Slide bài giảng Phân tích tài chính doanh nghiệp chương 4 Phân tích khái quát các mối quan hệ trên bảng cân đối kế toán

Chương Phân tích khái quát mối quan hệ bảng cân đối kế toán Nội dung chủ yếu 1.Phân tích khái quát biến động tài sản, nguồn vốn Phân tích mối quan hệ bảng CĐKT 2.1 Các mối quan hệ bảng CĐKT 2.2 Phân tích mối quan hệ 2.3 Bài tập tình Phân tích khái qt biến động tài sản, nguồn vốn Lập bảng so sánh ngang, dọc  Nhận xét khái quát  Phân tích cấu nguồn vốn Phân tích cấu tài sản BÁO CÁO so sánh dọc (Báo cáo đồng quy mô) Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 A TSNH 71.0% 73.2% 66.0% Tiền tương đương tiền 1.0% 1.0% 0.9% Các KPT ngắn hạn 30.0% 32.9% 39.1% HTK 39.9% 39.3% 25.9% B TSDH 29.0% 26.8% 34.0% TSCĐ 25.4% 23.9% 25.9% TSDH khác 3.6% 2.9% 8.1% 100.0% 100.0% 100.0% A Nợ phải trả 45.7% 46.4% 48.1% Nợ ngắn hạn 30.0% 32.7% 35.1% Vay nợ ngắn hạn 13.3% 10.4% 10.1% Nợ dài hạn 15.7% 13.7% 13.0% B VCSH 54.3% 53.6% 51.9% VĐT chủ sở hữu 49.6% 48.3% 48.8% Các quỹ 2.8% 2.6% 2.4% LN chưa phân phối 1.9% 3.0% 0.7% 100.0% 100.0% 100.0% Tổng tài sản Tổng NV Nhận xét  - Qui mô, cấu tài sản, nguồn vốn  - Xu hướng biến động - Tính hợp lý cấu tại, tính hợp lý biến động: + Đối chiếu với yêu cầu sản xuất KD, sách bán hàng, dự trữ DN… + Đặc trưng ngành HĐ  Phân tích mối quan hệ bảng CĐKT 2.1 Các mối quan hệ 2.2 Phân tích mối quan hệ Bảng cân đối k toỏn A: TS ngắn hạn I Tiền T tiền II ĐTTC ngắn hạn III Phải thu NH IV Hàng tồn kho V TS ngắn hạn khác B: TS dài hạn I Phải thu dài hạn II TSCĐ III Bất động sản đầu t IV ĐTTC dài hạn V Tài sản dài hạn khác Tng ti sn A/ Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay v n ngắn hạn Nợ người bán Người mua ứng trc II Nợ dài hạn B/ Vốn chủ sở h÷u I Vèn chđ së h÷u II Ngn kinh phÝ, quÜ kh¸c Tổng nguồn vốn 2.1 Mối quan hệ bảng CĐKT Vốn lưu động ròng Nhu cầu vốn Lưu động Ngân quỹ rịng 10 Phân tích mối quan hệ TH 5: VLĐ ròng NQR>0 NCVLĐ