Hệ thống báo cáo tài chính tổng hợp của doanh nghiệpBáo cáo tài chính tổng hợp gồm 4 biểu mẫu kế toán:- Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01-DN- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Trang 1ĐỀ TÀI LUẬN VĂN PHƯƠNG PHÁP LẬP VÀ TRÌNH BÀY BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP NHỰA XỐP 76
KẾT CẤU LUẬN VĂN
CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHƯƠNG PHÁP LẬP VÀ TRÌNH BÀY BẢNG CÂN ĐỐI
KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP NHỰA XỐP 76
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÀNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP NHỰA XỐP 76
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC KẾ
TOÁN LẬP VÀ TRÌNH BÀY BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP NHỰA XỐP 76
Trang 2CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÀNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP NHỰA XỐP 76
II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÀNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI CTY CP NHỰA XỐP 2.1 Hệ thống báo cáo tài chính tổng hợp của doanh nghiệp
Báo cáo tài chính tổng hợp gồm 4 biểu mẫu kế toán:
- Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN)
- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (Mẫu số B02-DN)
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DN)
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DN)
2.2 Bản chất và mục đích của bảng cân đối kế toán.
- Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của Doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định
- Số liệu ghi trên bảng cân đối kế toán cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của Doanh nghiệp theo cơ cấu của tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn hình thành các tài sản đó Căn cứ vào bảng cân đối kế toán có thể nhận xét, đánh giá khái quát tình hình tài chính của Doanh
2.3 Cơ sở lập Bảng cân đối kế toán
- Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp;
- Căn cứ vào sổ, thẻ kế toán chi tiết hoặc Bảng tổng hợp chi tiết;
- Căn cứ vào Bảng cân đối kế toán năm trước
Trang 32.4 Nội dung và phương pháp lập Bảng cân đối kế toán
- “Mã số” ghi ở cột 2 dùng để cộng khi lập báo cáo tài chính tổng hợp hoặc báo cáo tài chính hợp nhất
- Số hiệu ghi ở cột 3 “Thuyết minh” của báo cáo này là số liệu các chỉ tiêu trong Bản thuyết minh báo cáo tài chính năm thể hiện số liệu chi tiết của các chỉ tiêu này trong Bảng cân đối kế toán
- Số liệu ghi vào cột 5 “Số đầu năm” của báo cáo này năm nay được căn cứ vào số liệu ghi ở cột 4 “Số cuối năm” của từng chỉ tiêu tươn g ứng của báo cáo này năm trước
Số liệu ghi vào cột 4 “Số cuối năm” của báo cáo này tại ngày kết thúc kỳ kế toán năm chi tiết như sau:
Phần tài sản
Loại A: Tài sản ngắn hạn (Mã số 100)
Mã 100 = 110+120+130+140+150
= 2.809.028.847+4.868.501.183+3.499.393.585+19.695.792 = 11.196.619.407đ
I Tiền và các khoản tương tương tiền (Mã số 110)
1 Tiền – Mã số 110
Mã số 110 = Mã số 111 + Mã số 112
Theo số liệu trên sổ cái số dư Nợ TK 111 là: 326.544.000đ (theo phụ lục số 11)
Theo số liệu trên sổ cái dư Nợ TK 112 là: 2.482.484.847đ (theo phụ lục số 12)
2 Các khoản tương đương tiền (Mã số 112) (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
Mã số 110 = 326.544.000đ + 2.482.484.847đ = 2.809.028.847đ
II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn (Mã số 120)
Mã số 120 = 121 + 129
Trang 41 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn (Mẫu số: 121) (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (Mẫu số: 129) (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
III Các khoản phải thu ngắn hạn (Mẫu số 130)
Mã số 130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 138 + 139 = 4.607.628.210đ + 109.715.000đ + 151.157.973
= 4.868.501.183đ
1 Phải thu của khách hàng - Mã số 131
Theo số liệu trên căn cứ vào số dư Nợ trên sổ chi tiết TK 131 là: 4.607.628.210đ
Mã số 131 = 4.607.628.210đ
2 Trả trước cho người bán - Mã số 132
Theo số liệu trên căn cứ vào tổng số dư Nợ chi tiết của TK 331 “Phải trả cho người bán” dư Nợ cuối kỳ
Mã số 132 = 109.715.000đ
3 Phải thu nội bộ ngắn hạn – Mã số 133
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Phải thu nội bộ ngắn hạn” là số dư Nợ chi tiết trên TK 1368, trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ
4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng – Mã số 134
Số liệu ghi trên chỉ tiêu “Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng” căn cứ vào số dư Nợ TK 337 trên sổ Cái, trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ
5 Các khoản phải thu khác - Mã số 135
Phản ánh các khoản phải thu khác của Công ty phản ánh trên số dư nợ tài khoản 138 trên sổ chi tiết khoản phải thu ngắn hạn
Mã số 135 = 151.157.973đ
Trang 56 Dự phòng các khoản phải thu khó đòi - Mã số 139 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
IV Hàng tồn kho (Mã số 140)
Mã số 140 = 141 + 149 = 3.499.393.585đ
1 Hàng tồn kho - Mã số 141
Trong kỳ doanh ngiệp phát sinh trên sổ cái dư Nợ TK 156, 152, 154, 155, 158, 157 = 1.834.870.686đ + 102.391.350đ +
50.968.827đ + 1.510.741.585đ + 421.137đ = 3.499.393.585đ
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho - Mã số 149 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
V Tài sản ngắn hạn khác (Mã số 150)
Mã số 150 = 151 + 152 + 154 +157+ 158 = 19.695.792đ
1 Chi phí trả trước ngắn hạn (Mã số 151) (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
2 Thuế GTGT được khấu trừ (Mã số 152) (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
3 Thuế và các khoản phải thu Nhà nước (Mã số 154)
Là khoản thuế mà Công ty nộp thừa vào NSNN tính đến ngày 31/12 là 16.195.792đ
Trong kỳ doanh ngiệp phát sinh trên sổ cái dư Nợ TK 3334
Mã số 154 = 16.192.792đ
4 Tài sản ngắn hạn khác (Mã số 158)
Mã số 158 = 3.500.000đ
Loại B- Tài sản dài hạn (Mã số 200)
Mã số 200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260 = 5.285.876.748đ
I Các khoản phải thu dài hạn (Mã số 210)
Mã số 210 = 211 + 212+ 213 + 218 + 219 = (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
Trang 6II Tài sản cố định (Mã số 220)
Mã số 220 = 221 + 224 + 227 + 230 = 5.285.876.748 đ
1 Tài sản cố định hữu hình (Mã số 221)
Mã số 221 = 222 + 223 = 5.285.876.748đ
1.1 Nguyên giá (Mã số 222)
Theo số liệu dư Nợ TK 211 trên sổ cái trong kỳ của Công ty là: 4.604.583.120đ
Mã số 211 = 34.604.583.120đ
1.2 Giá trị hao mòn lũy kế - Mã số 223
Số liệu phản ánh trên sổ cái bên dư Có TK 214 là: 29.318.706.372đ được ghi âm hoặc ghi trong ngoặc đơn trên bảng cân đối kế toán
Mã số 223 = (29.318.706.372)đ
2 Tài sản cố định thuê tài chính (Mã số 224)
Mã số 224 = 225 + 226 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
3 Tài sản cố định vô hình (Mã số 227)
Mã số 227 = 228 +229 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang (Mã số 230) (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
III Bất động sản đầu tư (Mã số 240)
Mã số 240 = 241 + 242 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
1 Nguyên giá (Mã số 241) (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
2 Giá trị hao mòn lũy kế (Mã số 242) (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
Trang 7IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn (Mã số 250)
Mã số 250 = 251 + 252 + 258 + 259
1 Đầu tư vào công ty con - Mã số 251 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh - Mã số 252 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
3 Đầu tư dài hạn khác – Mã số 258 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn – Mã số 259 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
V Tài sản dài hạn khác (Mã số 260)
Mã số 260 = 261+262 + 268
1 Chi phí trả trước dài hạn (Mã số 261) (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
2.Tài sản thuế thu nhập hoãn lại (Mã số 262) (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
3 Tài sản dài hạn khác (Mã số 268) (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
Tổng cộng tài sản – Mã số 270
Mã số = 100 + 200 = 11.196.619.409đ + 5.285.876.748đ = 16.482.496.155 đ
Phần nguồn vốn
Loại A: Nợ phải trả (Mã số 300).
Mã số 300 = 310 + 330 = 13.314.498.544đ
I Nợ ngắn hạn (Mã số 310)
Mã số 310 = 311 + 312 +313 +314 +315 +316 +317+318 +319 +320+323+327 = 11.668.780.244đ
Trang 81 Vay và nợ ngắn hạn - Mã số 311
Theo sổ Cái TK 311 số dư Có là: 7.931.780.978đ
2 Phải trả cho người bán - Mã số 312
Theo số dư Có TK 331 trên sổ chi tiết là: 2.219.284.492đ
Mã số 312 = 2.219.284.492đ
3 Người mua trả tiền trước - Mã số 313
Theo số liệu trên số dư Có chi tiết của TK 131 mở cho từng khách hàng trên sổ kế toán chi tiết 131
Mã số 313 = 46.932.140đ
4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước - Mã số 314
Theo số liệu trên số dư Có chi tiết của TK 333 trên sổ kế toán chi tiết TK 333
Mã số 314 = 405.171.309 đ
5 Phải trả người lao động - Mã số 315
Theo số liệu trên số dư Có chi tiết của TK 334 trên sổ kế toán chi tiết
Mã số 315 = 327.238.251đ (Phụ lục 13)
6 Chi phí phải trả - Mã số 316 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
7 Phải trả nội bộ - Mã số 317 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
8 Các khoản phải trả ngắn hạn khác – Mã số 318
(trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn – Mã số 319
Theo số liệu trên số dư Có trên sổ chi tiết của các TK 338 “Phải trả, phải nộp khác”, TK 138 “Phải thu khác”
Mã số 319 = 738.309.152đ
Trang 910 Dự phòng phải trả ngắn hạn – Mã số 320
(trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi – Mã số 323
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Quỹ khen thưởng, phúc lợi” là số dư Có của TK 353 trên sổ Cái hoặc Nhật ký sổ cái
Mã số 323 = 63.922đ
4 Vay và nợ dài hạn – Mã số 334
Theo số liệu trên số dư Có TK 3431 trừ (-) dư Nợ TK 3432 cộng (+) dư Có TK 3433 trên sổ kế toán chi tiết TK 343
Mã số 334 = 1.645.718.300đ
5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả - Mã số 335 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
6 Dự phòng trợ cấp mất việc làm – Mã số 336 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
7 Dự phòng phải trả dài hạn – Mã số 337 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
8 Doanh thu chưa thực hiện – Mã số 338 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
9 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ - Mã số 339 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
Loại B: Vốn Chủ sở hữu – Mã số 400
Mã số 400 = 410 + 430 =3.167.997.611đ
I Vốn đầu tư của chủ sở hữu – Mã 410
Mã số 410 = 411 + 412 + 413+ 414+ 415+ 416+ 417+ 418+ 419+ 420+ 421+ 422 =3.167.997.611đ
1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu – Mã số 411
Theo số liệu dư của tài khoản 4111 là: 15.000.000.000đ
Mã số 411 = 15.000.000.000 đ
Trang 102 Thặng dư vốn cổ phần – Mã số 412
Theo số liệu dư có trên sổ kế toán chi tiết của tài khoản 4112 là: 95.747.000đ
Mã số 412 = 95.747.000đ
3 Vốn khác của chủ sở hữu – Mã số 413
Theo số liệu dư có trên sổ cái của tài khoản 4118 là: 131.927.273đ
Mã số 413 = 131.927.273đ
4 Cổ phiếu quỹ - Mã số 414 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản – Mã số 415 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái – Mã số 416 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
7 Quỹ đầu tư phát triển – Mã số 417
Theo số liệu dư có trên sổ cái của tài khoản 414 là: 64.512.092đ
8 Quỹ dự phòng tài chính – Mã số 418 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu – Mã số 419 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối – Mã số 420
Theo số liệu dư nợ trên sổ cái của tài khoản 421 là: 12.124.188.754đ
Mã số 420 = (12.124.188.754)đ
11 Nguồn vốn đầu tư XDCB – Mã số 421 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
12 Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp – Mã số 422 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ)
II Nguồn kinh phí và quỹ khác – Mã số 430 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) Tổng cộng Nguồn vốn - Mã số 440
Mã số 440 = 300 + 400 = 16.482.496.155 đ
Trang 13Em xin chân thành cảm ơn./.