Luận Văn - Phương Pháp Lập Và Trình Bày Bảng Cân Đối Kế Toán Tại Công Ty Cp Nhựa Xốp 76

ĐỀ TÀI LUẬN VĂN PHƯƠNG PHÁP LẬP VÀ TRÌNH BÀY BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP NHỰA XỐP 76 KẾT CẤU LUẬN VĂN CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHƯƠNG PHÁP LẬP VÀ TRÌNH BÀY BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP NHỰA XỐP 76 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÀNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP NHỰA XỐP 76 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CƠNG TÁC KẾ TỐN LẬP VÀ TRÌNH BÀY BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP NHỰA XỐP 76 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÀNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CP NHỰA XỐP 76 II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÀNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TẠI CTY CP NHỰA XỐP 2.1 Hệ thống báo cáo tài tổng hợp doanh nghiệp Báo cáo tài tổng hợp gồm biểu mẫu kế tốn: - Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN) - Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh (Mẫu số B02-DN) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DN) - Bản thuyết minh báo cáo tài (Mẫu số B09-DN) 2.2 Bản chất mục đích bảng cân đối kế toán - Bảng cân đối kế tốn báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng qt tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản Doanh nghiệp thời điểm định - Số liệu ghi bảng cân đối kế tốn cho biết tồn giá trị tài sản có Doanh nghiệp theo cấu tài sản, nguồn vốn cấu nguồn vốn hình thành tài sản Căn vào bảng cân đối kế tốn nhận xét, đánh giá khái qt tình hình tài Doanh 2.3 Cơ sở lập Bảng cân đối kế toán - Căn vào sổ kế toán tổng hợp; - Căn vào sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết; - Căn vào Bảng cân đối kế toán năm trước 2.4 Nội dung phương pháp lập Bảng cân đối kế toán - “Mã số” ghi cột dùng để cộng lập báo cáo tài tổng hợp báo cáo tài hợp - Số hiệu ghi cột “Thuyết minh” báo cáo số liệu tiêu Bản thuyết minh báo cáo tài năm thể số liệu chi tiết tiêu Bảng cân đối kế toán - Số liệu ghi vào cột “Số đầu năm” báo cáo năm vào số liệu ghi cột “Số cuối năm” tiêu tươn g ứng báo cáo năm trước Số liệu ghi vào cột “Số cuối năm” báo cáo ngày kết thúc kỳ kế toán năm chi tiết sau: Phần tài sản Loại A: Tài sản ngắn hạn (Mã số 100) Mã 100 = 110+120+130+140+150 = 2.809.028.847+4.868.501.183+3.499.393.585+19.695.792 = 11.196.619.407đ I Tiền khoản tương tương tiền (Mã số 110) Tiền – Mã số 110 Mã số 110 = Mã số 111 + Mã số 112 Theo số liệu sổ số dư Nợ TK 111 là: 326.544.000đ (theo phụ lục số 11) Theo số liệu sổ dư Nợ TK 112 là: 2.482.484.847đ (theo phụ lục số 12) Các khoản tương đương tiền (Mã số 112) (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) Mã số 110 = 326.544.000đ + 2.482.484.847đ = 2.809.028.847đ II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn (Mã số 120) Mã số 120 = 121 + 129 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn (Mẫu số: 121) (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (Mẫu số: 129) (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) III Các khoản phải thu ngắn hạn (Mẫu số 130) Mã số 130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 138 + 139 = 4.607.628.210đ + 109.715.000đ + 151.157.973 = 4.868.501.183đ Phải thu khách hàng - Mã số 131 Theo số liệu vào số dư Nợ sổ chi tiết TK 131 là: 4.607.628.210đ Mã số 131 = 4.607.628.210đ Trả trước cho người bán - Mã số 132 Theo số liệu vào tổng số dư Nợ chi tiết TK 331 “Phải trả cho người bán” dư Nợ cuối kỳ Mã số 132 = 109.715.000đ Phải thu nội ngắn hạn – Mã số 133 Số liệu để ghi vào tiêu “Phải thu nội ngắn hạn” số dư Nợ chi tiết TK 1368, kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng – Mã số 134 Số liệu ghi tiêu “Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng” vào số dư Nợ TK 337 sổ Cái, kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ Các khoản phải thu khác - Mã số 135 Phản ánh khoản phải thu khác Công ty phản ánh số dư nợ tài khoản 138 sổ chi tiết khoản phải thu ngắn hạn Mã số 135 = 151.157.973đ Dự phịng khoản phải thu khó địi - Mã số 139 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) IV Hàng tồn kho (Mã số 140) Mã số 140 = 141 + 149 = 3.499.393.585đ Hàng tồn kho - Mã số 141 Trong kỳ doanh ngiệp phát sinh sổ dư Nợ TK 156, 152, 154, 155, 158, 157 = 1.834.870.686đ + 102.391.350đ + 50.968.827đ + 1.510.741.585đ + 421.137đ = 3.499.393.585đ Dự phòng giảm giá hàng tồn kho - Mã số 149 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) V Tài sản ngắn hạn khác (Mã số 150) Mã số 150 = 151 + 152 + 154 +157+ 158 = 19.695.792đ Chi phí trả trước ngắn hạn (Mã số 151) (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) Thuế GTGT khấu trừ (Mã số 152) (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) Thuế khoản phải thu Nhà nước (Mã số 154) Là khoản thuế mà Cơng ty nộp thừa vào NSNN tính đến ngày 31/12 16.195.792đ Trong kỳ doanh ngiệp phát sinh sổ dư Nợ TK 3334 Mã số 154 = 16.192.792đ Tài sản ngắn hạn khác (Mã số 158) Mã số 158 = 3.500.000đ Loại B- Tài sản dài hạn (Mã số 200) Mã số 200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260 = 5.285.876.748đ I Các khoản phải thu dài hạn (Mã số 210) Mã số 210 = 211 + 212+ 213 + 218 + 219 = (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) II Tài sản cố định (Mã số 220) Mã số 220 = 221 + 224 + 227 + 230 = 5.285.876.748 đ Tài sản cố định hữu hình (Mã số 221) Mã số 221 = 222 + 223 = 5.285.876.748đ 1.1 Nguyên giá (Mã số 222) Theo số liệu dư Nợ TK 211 sổ kỳ Công ty là: 4.604.583.120đ Mã số 211 = 34.604.583.120đ 1.2 Giá trị hao mòn lũy kế - Mã số 223 Số liệu phản ánh sổ bên dư Có TK 214 là: 29.318.706.372đ ghi âm ghi ngoặc đơn bảng cân đối kế toán Mã số 223 = (29.318.706.372)đ Tài sản cố định thuê tài (Mã số 224) Mã số 224 = 225 + 226 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) Tài sản cố định vơ hình (Mã số 227) Mã số 227 = 228 +229 (trong kỳ Công ty khơng phát sinh nghiệp vụ) Chi phí xây dựng dở dang (Mã số 230) (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) III Bất động sản đầu tư (Mã số 240) Mã số 240 = 241 + 242 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) Nguyên giá (Mã số 241) (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) Giá trị hao mịn lũy kế (Mã số 242) (trong kỳ Cơng ty không phát sinh nghiệp vụ) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn (Mã số 250) Mã số 250 = 251 + 252 + 258 + 259 Đầu tư vào công ty - Mã số 251 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh - Mã số 252 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) Đầu tư dài hạn khác – Mã số 258 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn – Mã số 259 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) V Tài sản dài hạn khác (Mã số 260) Mã số 260 = 261+262 + 268 Chi phí trả trước dài hạn (Mã số 261) (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) 2.Tài sản thuế thu nhập hoãn lại (Mã số 262) (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) Tài sản dài hạn khác (Mã số 268) (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) Tổng cộng tài sản – Mã số 270 Mã số = 100 + 200 = 11.196.619.409đ + 5.285.876.748đ = 16.482.496.155 đ Phần nguồn vốn Loại A: Nợ phải trả (Mã số 300) Mã số 300 = 310 + 330 = 13.314.498.544đ I Nợ ngắn hạn (Mã số 310) Mã số 310 = 311 + 312 +313 +314 +315 +316 +317+318 +319 +320+323+327 = 11.668.780.244đ Vay nợ ngắn hạn - Mã số 311 Theo sổ Cái TK 311 số dư Có là: 7.931.780.978đ Phải trả cho người bán - Mã số 312 Theo số dư Có TK 331 sổ chi tiết là: 2.219.284.492đ Mã số 312 = 2.219.284.492đ Người mua trả tiền trước - Mã số 313 Theo số liệu số dư Có chi tiết TK 131 mở cho khách hàng sổ kế toán chi tiết 131 Mã số 313 = 46.932.140đ Thuế khoản phải nộp Nhà nước - Mã số 314 Theo số liệu số dư Có chi tiết TK 333 sổ kế toán chi tiết TK 333 Mã số 314 = 405.171.309 đ Phải trả người lao động - Mã số 315 Theo số liệu số dư Có chi tiết TK 334 sổ kế toán chi tiết Mã số 315 = 327.238.251đ (Phụ lục 13) Chi phí phải trả - Mã số 316 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) Phải trả nội - Mã số 317 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) Các khoản phải trả ngắn hạn khác – Mã số 318 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn – Mã số 319 Theo số liệu số dư Có sổ chi tiết TK 338 “Phải trả, phải nộp khác”, TK 138 “Phải thu khác” Mã số 319 = 738.309.152đ 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn – Mã số 320 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi – Mã số 323 Số liệu để ghi vào tiêu “Quỹ khen thưởng, phúc lợi” số dư Có TK 353 sổ Cái Nhật ký sổ Mã số 323 = 63.922đ Vay nợ dài hạn – Mã số 334 Theo số liệu số dư Có TK 3431 trừ (-) dư Nợ TK 3432 cộng (+) dư Có TK 3433 sổ kế tốn chi tiết TK 343 Mã số 334 = 1.645.718.300đ Thuế thu nhập hoãn lại phải trả - Mã số 335 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) Dự phòng trợ cấp việc làm – Mã số 336 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) Dự phòng phải trả dài hạn – Mã số 337 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) Doanh thu chưa thực – Mã số 338 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) Quỹ phát triển khoa học công nghệ - Mã số 339 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) Loại B: Vốn Chủ sở hữu – Mã số 400 Mã số 400 = 410 + 430 =3.167.997.611đ I Vốn đầu tư chủ sở hữu – Mã 410 Mã số 410 = 411 + 412 + 413+ 414+ 415+ 416+ 417+ 418+ 419+ 420+ 421+ 422 =3.167.997.611đ Vốn đầu tư chủ sở hữu – Mã số 411 Theo số liệu dư tài khoản 4111 là: 15.000.000.000đ Mã số 411 = 15.000.000.000 đ Thặng dư vốn cổ phần – Mã số 412 Theo số liệu dư có sổ kế tốn chi tiết tài khoản 4112 là: 95.747.000đ Mã số 412 = 95.747.000đ Vốn khác chủ sở hữu – Mã số 413 Theo số liệu dư có sổ tài khoản 4118 là: 131.927.273đ Mã số 413 = 131.927.273đ Cổ phiếu quỹ - Mã số 414 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) Chênh lệch đánh giá lại tài sản – Mã số 415 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) Chênh lệch tỷ giá hối đoái – Mã số 416 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) Quỹ đầu tư phát triển – Mã số 417 Theo số liệu dư có sổ tài khoản 414 là: 64.512.092đ Quỹ dự phịng tài – Mã số 418 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu – Mã số 419 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối – Mã số 420 Theo số liệu dư nợ sổ tài khoản 421 là: 12.124.188.754đ Mã số 420 = (12.124.188.754)đ 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB – Mã số 421 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp – Mã số 422 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) II Nguồn kinh phí quỹ khác – Mã số 430 (trong kỳ Công ty không phát sinh nghiệp vụ) Tổng cộng Nguồn vốn - Mã số 440 Mã số 440 = 300 + 400 = 16.482.496.155 đ CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CƠNG TÁC KẾ TỐN LẬP VÀ TRÌNH BÀY BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP NHỰA XỐP 76 Em xin chân thành cảm ơn./