Vốn là vấn đề tiềm lực mà doanh nghiệp phải có ngay từbước đầu hình thành Kế toán vốn bằng tiền luôn gắn liền với quá trình sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp, thể hiện rõ nét thông qua
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY LẮP THÀNH AN
Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp
Công ty thành lập theo vào Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty cổ phần số 3203002099 do Sở Kế hoạch và đầu tư tỉnh Nghệ An cấp ngày 23/02/2008 Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY LẮP THÀNH AN
Tên giao dịch: THANH AN JOINT STOCK COMPANY Trụ sở chính: số 96 - đường Tuệ Tĩnh – TP Vinh - Nghệ An Điện thoại: (84)038.3.484.946 Fax:(84)038.3.531.961
Quá trình phát triển của công ty: Từ khi thành lập Công ty CP tư vấn và xây lắp Thành An đã từng bước khẳng định mình bằng các công trình thiết kế và thi công tiêu biểu đạt chất lượng, cụ thể:
+ Công trình công cộng và công nghiệp tiêu biểu - Bệnh viện đa khoa Cửa Đông – TP Vinh - Nghệ An - Sở văn hóa thông tin tỉnh Đăklăck – TP Buôn Ma thuột - Nhà máy sản xuất gạch Tuynel, ngói gốm – Nam Đàn - Nghệ An
+ Tư vấn thiết kế các công trình:
- Nhà văn hoá xã Xá Lượng - huyện Tương Dương - Nghệ An- Trường tiểu học xã Lý Thành - huyện Yên Thành - Nghệ AnVới các công trình thi công chất lượng và có uy tín mang lại hiệu quả kinh tế cho xã hội,cho nền kinh tế, Nhà nước nói chung và sự trưởng thành của công ty nói riêng kết quả sản xuất kinh doanh ngày càng cao và đã được thể hiện qua một số chỉ tiêu sau
Bảng 1.1: Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động của Công ty
Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
LN sau thuế Đồng (181.588.436) 116.536.180 173.718.845 Tổng quỹ lương Đồng 476.500.000 649.937.000 779.523.000
Lương bình quân Đồng/ng/năm 2.533.673 3.101.057 4.135.000
Bảng 1.2: Bảng so sánh sự thay đổi qua các năm các chỉ tiêu của công ty
LN sau thuế Đồng 298.124.616 164 57.182.665 49 Tổng quỹ lương Đồng 171.079.000 35,7 129.944.000 20 Lương bình quân Đồng/ng/năm 2.609.400 16,3 3.712.685 20
Chức năng nhiệm vụ của doanh nghiệp
Công ty CP tư vấn và xây lắp Thành An là doanh nghiệp hạch toán độc lập có tư cách pháp nhân hoạt động trên lĩnh vực tư vấn kiến trúc trên phạm vi cả nước có các chức năng và nhiệm vụ cụ thể sau:
- Thiết kế kiến trúc công trình dân dụng - công nghiệp - Lập thẩm định và quản lý dự án đầu tư
- Kinh doanh vật liệu xây dựng- Đại lý mua bán, ký gửi hàng hóa
- Quảng cáo thương mại- Xây dựng công trình dân dụng và công nghiệp- Trang trí nội ngoại thất
Đặc điểm tổ chức sản xuất quản lý tại Công ty
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quy trình công nghệ
- Nội dung các bước công việc trong quy trình công nghệ.
(1), (2): Khi có công trình mời thầu thì Công ty sẽ đấu thầu công trình và nhận công trình thầu.
(3), (4): Tùy theo địa hình thực tế để xem xét khảo sát sau đó lên kế hoạch thiết kế, lập kế hoạch dự toán để thi công công trình.
(5): Sau khi đã lên kế hoạch thì các đội xây dựng sẽ tiến hành thi công công trình.
(6), (7): Nghiệm thu kỹ thuật sau khi hoàn thành thi công, tiến hành nghiệm thu kỹ thuật, chất lượng công trình và bàn giao cho nhà đầu tư.
1.3.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty
Bộ máy của công ty được tổ chức theo kiểu trực tuyến Đại diện pháp nhân của công ty là Giám Đốc sau đó là phó giám đốc Năm 2012 tổng số cán bộ công nhân của công ty là 25 người được bố trí các phòng ban Mỗi phòng ban, bộ phận của công ty có chức năng và nhiệm vụ riêng nhưng có mối quan hệ mật thiết với nhau, cùng phục vụ cho quản lý, điều hành của công ty Mọi hoạt động của các đơn vị sản xuất đều có sự kiểm tra giám sát chặt chẽ từ phía công ty Ban giám đốc giao việc cho từng cá nhân, bộ phận bằng giấy giao việc, từ đó tạo hiệu quả hoạt động cho công ty.
GVHD: Th.s Nguyễn Thị Thanh Mai SVTH: 8 Đấu thầu
Lập thiết kế dự án
Tổ chức thi công Nghiệm thu kỹ thuật Nghiệm thu bàn giao kỹ thuật
Phòng kế hoạch kỹ thuât
Phòng tổ chức nhân sự
(Nguồn: Phòng tổ chức nhân sự)
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban:
+ Hôi đồng quản trị (HĐQT): Là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của đại hội cổ đông.
+ Chủ tịch HĐQT (kiêm giám đốc công ty): lập chương trình kế hoạch hoạt động của HĐQT, chuẩn bị chương trình, nội dung các tài liệu phục vụ cuộc họp, triệu tập và chủ tọa cuộc họp HĐQT.
+ Phó Giám Đốc: Giúp Giám đốc điều hành hoạt động kinh doanh của công ty, thẩm định báo cáo tài chính hằng năm của công ty, giúp Giám đốc chỉ đạo sản xuất, kế hoạch tổ chức lao động và trực tiếp phụ trách một số công việc cần thiết.
+ Phòng thiết kế: Thiết kế lập dự án vạch kế hoạch dự toán + Phòng triển khai dự án: Tổ chức các hoạt động, sắp xếp tiến hành thi công công trình, nghiệm thu công trình.
+ Phòng kế hoạch, kỹ thuật: Tham mưu cho giám đốc về công tác tiếp thị đấu thầu, quản lý và điều động cung cấp vật tư kỹ thuật thiết bị cơ giới, quản lý các công trình đảm bảo tiến độ chất lượng an toàn, hiệu quả, nghiên cứu đề xuất các phương án thiết kế thi công các công trình
+ Phòng kế toán: Giúp Giám đốc công ty tổ chức bộ máy quản lý tài chính kế toán công ty, thực hiện công tác hạch toán kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kịp thời chính xác,trung thực và lên các báo cáo tài chính, báo cáo thống kê theo quy định.
Theo dõi tình hình tài chính của công ty và tham mưu với lãnh đạo trong công tác sử dụng các công cụ tài chính nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh tại đơn vị.
+ Phòng tổ chức nhân sự vật tư:quản lý nhân sự toàn bộ công ty, bố trí sắp xếp, cải tiến sản xuất kinh doanh, đào tạo tuyển dụng, quản lý và điều động hợp lý nguồn lực hiện có của công ty chịu trách nhiệm về mọi mặt vật tư, hàng hóa để sản xuất, thi công công trình.
+ Xưởng sản xuất: Đây là nơi sản xuất ra các sản phẩm nội thất+ Các đội thi công xây dựng: Tiến hành thi công, xây dựng công trình xây dựng
Tổ chức công tác kế toán tại Công ty CP tư vấn và xây lắp Thành An
Bộ máy kế toán gồm có 4 người, chịu trách nhiệm quản lý là Kế toán trưởng Mỗi người có những nhiệm vụ khác nhau, thực hiện các phần hành kế toán, cùng phối hợp với nhau để hạch toán kế toán chính xác, kịp thời cung cấp thông tin cho các nhà quản trị
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
+ Kế toán trưởng: Kiêm trưởng phòng kế toán của công ty, phụ trách công tác kế toán chung, chỉ đạo bộ máy kế toán, chỉ đạo lập kế hoạch công tác tài chính, ký duyệt các chứng từ kế toán Cụ thể là chỉ đạo thực hiện công tác kế toán, trực tiếp phân công nhiệm vụ cho từng nhân viên trong phòng về từng phần việc cụ thể quy trách nhiệm của từng người trong từng phần việc của mình, trực tiếp kiểm tra đôn đốc về mặt nghiệp vụ của nhân viên và phổ biến các chủ trương về tài chính cho nhân viên trong phòng.
Thủ quỹ Kế toán thanh toán
+ Thủ quỹ: Là người giữ tiền mặt của công ty, hàng tháng phải lập báo cáo quỹ và kiểm kê quỹ theo định kỳ Thủ quỹ là người trực tiếp giao dịch với ngân hàng, kho bạc cùng với kế toán trưởng trong việc gửi tiền vào hoặc rút tiền ra khỏi ngân hàng.
+ Kế toán thanh toán: Quản lý việc thu chi hằng ngày chặt chẽ, hàng tháng đối chiếu kiểm tra các chứng từ sổ sách công nợ, theo dõi thanh toán tiền gửi ngân hàng (TGNH) cũng như trích nộp các nghĩa vụ đối với cán bộ công nhân viên và nhà nước, theo dõi thanh toán với khách hàng của đơn vị chủ đầu tư hoặc đơn vị giao thầu, theo dõi các khoản tiền vay và nợ dài hạn khác.
+ Kế toán vật tư: Kiểm tra, kiểm soát, theo dõi nhập xuất tồn từng loại vật liệu công cụ dụng cụ (CCDC), kiểm kê, báo cáo nguyên vật liệu (NVL), CCDC theo đúng thời gian quy định.
1.4.2 Hình thức tổ chức kế toán
Công ty CP tư vấn và xây lắp Thành An áp dụng phương pháp kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ (CTGS) Toàn bộ quy trình hạch toán, xử lý, luân chuyển chứng từ, cung cấp thông tin kinh tế được thực hiện từ phòng kế toán.
GVHD: Th.s Nguyễn Thị Thanh Mai SVTH: 11
Sổ quỹ Bảng tổng hợp kế toán chứng từ cùng loại
Sổ thẻ kế toán chi tiết
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ
Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Ghi chú: Ghi cuối tháng Ghi hàng ngày
Sơ đồ 1.4: Sơ đồ luân chuyển chứng từ
Nội dung và trình tự luân chuyển của chứng từ:
Hằng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc có liên quan, kế toán tổng hợp phản ánh những nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào thẳng CTGS nếu nghiệp vụ xảy ra ít, còn nếu nghiệp vụ xảy ra nhiều thì phản ánh vào bảng tổng hợp chứng từ gốc trước rồi mới vào CTGS. Đối với các đối tượng kế toán cần theo dõi chi tiết căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán phản ánh nghiệp vụ kinh tế vào sổ chi tiết và những nghiệp vụ nào có liên quan đến thu chi tiền thì kế toán đưa vào sổ quỹ Cuối tháng từ sổ chi tiết kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết được dùng để đối chiếu với sổ Cái, sau khi đối chiếu khớp căn cứ vào đó kế toán lập bảng cân đối số phát sinh là cơ sở để tiến hành lập báo cáo tài chính chính xác
Hiện nay công ty đang sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định số 15/2006 QĐ – BTC của bộ tài chính và áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ Niên độ kế toán từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 cùng năm dương lịch
Kỳ kế toán của công ty áp dụng theo tháng, theo quý, theo năm.
Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ) Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
Phương pháp đánh giá hàng tồn kho và hạch toán hàng tồn kho:
+Phương pháp giá trị hàng tồn kho: Bình quân gia quyền cuối tháng+Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY LẮP THÀNH AN
Quy trình hạch toán vốn bằng tiền
Công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty được kế toán tiến hành theo sơ đồ sau đây:
GVHD: Th.s Nguyễn Thị Thanh Mai SVTH: 13
Sổ tiền gửi ngân hàng Chứng từ ghi sổ
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ hạch toán vốn bằng tiền
Từ chứng từ gốc kế toán theo dõi vào sổ chi tiết tiền mặt và TGNH, đồng thời lập chứng từ ghi sổ Từ sổ chi tiết tiền mặt và TGNH kế toán lập sổ quỹ và sổ tiền gửi ngân hàng Từ chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ Cái tài khảon tiền mặt và TGNH, làm cơ sổ để lập Bảng cân đối phát sinh và bảng cân đối kế toán.
Quy định, nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền tại Công ty
- Nguyên tắc kế toán tiền mặt: Mọi khoản thu chi, bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện Thủ quỹ không trực tiếp mua bán vật tư, hàng hoá, tiếp liệu, hoặc không được kiêm nhiệm công tác kế toán vốn bằng tiền Tất cả các khoản thu, chi tiền mặt đều phải có chứng từ hợp lệ chứng minh và phải có chữ ký của Kế toán trưởng và Thủ trưởng đơn vị
- Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng: Căn cứ để ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi của Công ty là các giấy báo Có, giấy báo Nợ hoặc các bảng sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc như uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản… Khi nhận được các chứng từ do ngân hàng gửi đến, kế toán phải tiến hành kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có sự chênh lệch giữa số liệu kế toán của đơn vị với ngân hàng thì vẫn phải ghi theo chứng từ của ngân hàng, số chênh lệch được theo dõi riêng ở tài khoản phải thu hoặc phải trả khác, đồng thời thông báo cho ngân hàng đối chiếu xác minh lại Để thuận lợi cho hoạt động SXKD, Công ty có thể mở tài khoản tiền gửi ở nhiều ngân hàng khác nhau Kế toán phải tổ
Sổ chi tiết tiền mặt chức kế toán chi tiết theo từng loại tiền gửi, từng ngân hàng để tiện cho việc kiểm tra đối chiếu.
Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CP tư vấn và xây lắp Thành An
Thành An 2.3.1 Các loại vốn bằng tiền của Công ty
Hiện nay Công ty CP tư vấn và xây lắp Thành An không sử dụng tiền đang chuyển mà chỉ sử dụng hai loại vốn bằng tiền: Tiền mặt và Tiền gửi ngân hàng.
2.3.2 Tổ chức kế toán tiền mặt 2.3.2.1 Tổ chức chứng từ Để quản lý chặt chẽ và hạch toán sự biến động của tiềm mặt tại quỹ, kế toán tại công ty đã sử dụng hệ thống chứng từ sau.
+ Phiếu thu: Được kế toán thanh toán lập khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền mặt. Được dùng để quản lý các khoản tiền thu vào trong kỳ bằng tiền mặt và làm báo cáo để thủ quỹ thu tiền ghi báo cáo quỹ Phiếu do kế toán thanh toán lập gồm 3 liên:
Liên 1: Lưu tại quyển Liên 2: Giao cho thủ quỹ để ghi sổ quỹ và cuối ngày nộp cho kế toán thanh toán để ghi sổ kế toán tổng hợp
Liên 3: Giao cho người nộp tiền Sau khi lập phiếu thu được chuyển đến kế toán trưởng và Giám đốc ký rồi mới chuyển cho thủ quỹ Thủ quỹ nhận phiếu thu kèm với tiền Phiếu thu phải được đóng dấu vào liên mang ra khỏi Công ty.
+ Phiếu chi: Được kế toán thanh toán lập khi có nghiệp vụ chi tiền mặt Là căn cứ để thủ quỹ chi tiền và ghi báo cáo quỹ, Phiếu chi cũng do kế toán thanh toán lập thành 2 liên.
Liên 1:Lưu tại nơi lập phiếu Liên 2: Giao cho thủ quỹ chi tiền và là căn cứ để thủ quỹ ghi vào sổ quỹ Cuối ngày phiếu chi được tập hợp lại và nộp cho kế toán thanh tóan để kế toán tiến hành lên bảng ghi chứng từ có TK Sau khi lập phiếu chi được chuyển cho Giám đốc và kế toán trưởng ký rồi chuyển cho thủ quỹ Thủ quỹ nhận phiếu chi và căn cứ vào đó để xuất tiền.
Ngoài ra còn có các chứng từ liên quan như: Giấy tạm ứng, Giấy đề nghị thanh toán
► Trích một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng 6/2013 tại công ty cổ phần tư vấn và xây lắp Thành An ĐVT:đồng
Các nghiệp vụ thu tiền mặt
NV1: Ngày 02/06/2013 Lê Thị Tư rút TGNH Đầu tư và phát triển Nghệ An về nhập quỹ, số tiền :30.000.000 (Phiếu thu số 19) ĐK: Nợ TK 1111: 30.000.000
NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
Ngày 02 tháng 06 năm 2013 Đơn vị phát hành séc: Công ty cổ phần tư vấn và xây lắp Thành An Tại ngân hàng: Đầu tư và phát triển Việt Nam Nghệ An
Số tiền: 30.000.000 đ Bằng chữ: (Ba mươi triệu đồng chẵn) Họ tên người nhận tiền: Lê Thị Tư
Dấu Ngày cấp Nơi cấp
Kế toán trưởng Chủ tài khoản
Biểu mẫu 2.1 Séc lĩnh tiền mặt
Căn cứ vào séc lĩnh tiền mặt kế toán viết Phiếu thu Đơn vị: CTCP tư vấn & xây lắp Thành an Mẫu số 01 – TT Địa chỉ: Số 96 - đường Tuệ Tĩnh (QĐ số 15/2006/QD – BTC)
PHIẾU THU Nợ TK 1111 Ngày 02Tháng 06 Năm 2013 Có TK11211
Họ tên người nộp tiền: Lê Thị Tư Địa chỉ: Phòng kế toán
Lý do nộp: Rút TGNH Đầu tư và phát triển Nghệ An về nhập quỹ Số tiền: 30.000.000 đ
Bằng chữ: (Ba mươi triệu đồng chẵn)
Kèm theo : … chứng từ Ngày 02 Tháng 06 Năm 2013
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Thủ quỹ (Đã ký ) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký )
NV2: Ngày 05/06/2013 thu hoàn tạm ứng của anh Nguyễn Văn Hiếu số tiền 3.000.000 đ (PT số 20) ĐK: Nợ TK 1111: 3.000.000
Có TK 1418: 3.000.000 Đơn vị:CTCP Tư Vấn và xây lắp Thành An Mẫu số 04 - TT Địa chỉ: Số 96 - Tuệ Tĩnh (Ban hành theo QĐ 15/2006
GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG
Họ và tên người thanh toán: Lê Văn Thanh Bộ phận: NV công ty
Số tiền tạm ứng được thanh toán theo bảng dưới đây
I Số tiền tạm ứng 1 Số tạm ứng các kỳ trước chưa chi hết 2 Số tạm ứng kỳ này
- P/C số ngày - P/C số ngày II Số tiền đã chi 1 Chứng từ HD Số 0059 Ngày 27/02/2010 2 Chứng từ Số Ngày
III Chênh lệch 1 Số tạm ứng không chi hết 2 Chi quá số tạm ứng
Giám đốc Kế toán trưởng Kế toán thanh toán Người đề nghị
( Đã ký ) ( Đã ký ) ( Đã ký ) ( Đã ký )
Biểu mẫu 2.3 Giấy thanh toán tiền tạm ứng
Căn cứ vào giấy thanh toán tạm ứng kế toán viết phiếu thu: Đơn vị: CTCP tư vấn và xây lắp Thành An Mẫu số 01 – TT Địa chỉ: số 96 - Tuệ Tĩnh (QD số 15/2006/QD – BTC)
PHIẾU THU Nợ TK 1111 Ngày 05 Tháng 06 Năm 2013 Có TK 1418
Họ tên người nộp tiền: Lê Văn Thanh Địa chỉ: Phòng kỹ thuật
Lý do nộp: Hoàn tạm ứngSố tiền: 3.000.000 đBằng chữ: (Ba triệu đồng chẵn)Kèm theo 01 chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Thủ quỹ
(Đã ký ) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký )
NV3 :Ngày 16/03/2010 thanh lý giàn máy vi tính Tài sản thanh lý với số tiền
3.500.000 đ, Thuế GTGT 10% Đã thanh toán bằng tiền mặt (PT số 25) ĐK: Nợ TK 1111: 3.850.000
HÓA ĐƠN GTGT Ký hiệu HD:TA/12P Ngày 16 Tháng 06 Năm 2013 Số :00113
Liên 3: Lưu nội bộ Đơn vị bán hàng:CTCP tư vấn và xây lắp Thành An Địa chỉ : Số 96 - đường Tuệ Tĩnh – TP Vinh - Nghệ An Số tài khoản: 51010000127395 Điện thoại: 038.3484940 MST:2900630408 Họ tên người mua hàng: Lê Ngọc Viên Địa chỉ: 33 – Hà Huy Tập – TP Vinh - Nghệ AnHình thức thanh toán: Tiền mặt
STT TÊN HÀNG HÓA ĐVT SỐ
LƯỢNG ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN
01 Dàn máy vi tính Cái 01 3.500.000 3.500.000
Cộng tiền hàng 3.500.000 Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT
Tổng cộng tiền thanh toán 350.000
Số tiền bằng chữ:( Ba triệu tám trăm năm mươi ngàn đồng chẵn)
Người mua hàng Người bán hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Đã ký ) (Đã ký ) (Đã ký ) (Đã ký )
Biểu mẫu 2.5 Hoá đơn GTGT
Căn cứ vào hoá đơn kế toán viết phiếu thu: Đơn vị: CTCP tư vấn và xây lắp Thành An Mẫu số 01 – TT Địa chỉ: Số 96 - đường Tuệ Tĩnh (QD số 15/2006/QD – BTC)
Quyển số:01 Số :25 PHIẾU THU Nợ TK 1111 Ngày 16Tháng 06 Năm 2013 Có TK 711
Có TK 3331 Họ tên người nộp tiền: Lê Ngọc Viên Địa chỉ: 33 – Hà Huy Tập – TP Vinh Lý do nộp: Thu từ việc thanh lý dàn máy vi tính Số tiền: 3.850.000 đ
Bằng chữ: (Ba triệu tám trăm năm mươi ngàn đồng chẵn) Kèm theo 01 chứng từ gốc
Ngày16 Tháng 06 Năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Thủ quỹ
(Đã ký ) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký )
Các nghiệp vụ chi TM
NV1: Ngày 04/06/2013 Chi tạm ứng cho Phạm Thanh Nhơn đi công tác số tiền:
4.000.000 đ (PC số 25) ĐK: Nợ TK 1418: 4.000.000
Có TK 1111: 4.000.000 Đơn vị: CTCP tư vấn và xây lắp Thành An Địa chỉ: Số 96 - Tuệ Tĩnh
GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Kính gửi: - Giám đốc Công ty
Tên tôi là: Phạm Thanh Nhơn Bộ phận công tác: Phòng kế hoạch - kỹ thuật Đề nghi tạm ứng số tiền: 4.000.000 đ
Bằng chữ: (Bốn triệu đồng chẵn) Lý do tạm ứng: Tạm ứng đi công tác Đà Nẵng
Người đề nghị Phụ trách bộ phận Kế toán trưởng Giám đốc
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Biểu mẫu 2.7 Giấy đề nghị tạm ứng
Căn cứ vào giấy đề nghị tạm ứng kế toán viết phiếu chi Đơn vị: CTCP tư vấn và xây lắp Thành An Mẫu số 02 - TT Địa chỉ: Số 96 - Tuệ Tĩnh (QĐ 15/2006/QD – BTC)
Ngày 04 tháng 06 năm 2013 Có TK 1111
Họ và tên người nhận tiền: Phạm Thanh Nhơn Địa chỉ: Phòng kế hoạch kỹ thuật
Lý do chi: Chi tạm ứng đi công tác Đà Nẵng Số tiền: 4.000.000 đ
Bằng chữ:(Bốn triệu đồng chẵn) Kèm theo 01 chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền
(Đã ký ) (Đã ký ) (Đã ký ) (Đã ký )
NV 2: Ngày 08/06/2013 Lê Thị Tư nộp tiền vào ngân hàng Đầu tư và phát triển Nghệ
An, số tiền 15.000.000 đ (PC số 26) ĐK: Nợ TK 11211: 15.000.000
Ngân hàng: Đầu tư và phát triển Việt Nam Địa chỉ:90 – Lê Duẩn – TP Vinh
GIẤY NỘP TIỀN Số 15 Liên 2
Nộp để ghi vào tài khoản
Người nộp: Lê Thị Tư Loại NV: Địa chỉ : CTCP tư vấn và xây lắp Thành An Tài khoản Có Người nhận : Phan Thị Yến Số
Ngân hàng: Đầu tư và phát triển Nghệ An Nội dung nộp: Gửi tiền vào TK tiền gửi 51010000127395 Số tiền: 15.000.0000 đ
Bằng chữ:( Mười lăm triệu đồng chẵn)
Người nộp tiền Thủ quỹ Sổ phụ Kiểm soát Trưởng NH
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký ) (Đã ký)
Biểu mẫu 2.9 Giấy nộp tiền Đơn vị:CTCP tư vấn và xây lắp Thành An Mẫu số 02 - TT Địa chỉ: Số 96 - Tuệ Tĩnh (QD 15/2006/QD – BTC)
Số :26 PHIẾU CHI Nợ TK 11211
Ngày 08 tháng 06 năm 2013 Có TK 1111
Họ và tên người nhận tiền:Lê Thị Tư Địa chỉ: Phòng kế toán
Lý do chi: Chi nộp vào ngân hàng Số tiền: 15.000.000 đ
Bằng chữ: (Mười lăm triệu đồng chẵn ) Kèm theo 01 chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền (Đã ký) (Đã ký ) (Đã ký) (Đã ký )
NV 3: Ngày 17/06/2013 Chi trả tiền mua hàng tháng trước cho Công ty TNHH Đức
Trân, số tiền 5.850.000 đ (PC số 30) ĐK: Nợ TK 331 (ĐT): 5.850.000
Có TK 1111: 5.850.000 Đơn vị:CTCP tư vấn và xây lắp Thành An Mẫu số 02 - TT Địa chỉ: Số 96 - Tuệ Tĩnh (QD 15/2006/QD – BTC)
Ngày 17 tháng 06 năm 2013 Có TK 1111
Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Ngọc Doanh Địa chỉ: Phòng kế toán – Công ty TNHH Đức Trân Lý do chi: Trả nợ tiền hàng tháng trước
Số tiền: 5.850.000 đ Bằng chữ: (Năm triệu tám trăm năm mươi nghàn đồng chẵn) Kèm theo :
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký )
NV4: Ngày 18/06/2013 Chi trả tiền mua hàng tháng trước cho Công ty TNHH Trung
Tín, số tiền 9.645.000 đ.(PC số 31) ĐK: Nợ TK 331 (TT): 9.645.000
Có TK 1111: 9.645.000 Đơn vị: CTCP tư vấn và xây lắp Thành An Mẫu số 02 - TT Địa chỉ: Số 96 - Tuệ Tĩnh (QD 15/2006/QD – BTC)
Ngày18 tháng 06 năm 2013 Có TK 1111
Họ và tên người nhận tiền: Dương Thị Diệu Hồng Địa chỉ: Phòng kế toán – Công ty TNHH Trung Tín Lý do chi: Trả nợ khách hàng
Số tiền: 9.645.000 đ Bằng chữ: (Chín triệu sáu trăm bốn mươi lăm ngàn đồng chẵn) Kèm theo:
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký )
NV 5: Ngày 30/06/2013 Lê Thị Tư chi trả lương cho bộ phận quản lý , số tiền 20.656.806đ (PC số 32) Đơn vị:CTCP tư vấn và xây lắp Thành An Địa chỉ: Số 96 - Tuệ Tĩnh
GVHD: Th.s Phạm Thị Thanh Mai 24 SVTH: Nguyễn Anh Đơn vị:CTCP tư vấn và xây lắp Thành An Mẫu số 02 - TT Địa chỉ: Số 96 - Tuệ Tĩnh (QD 15/2006/QD – BTC)
Ngày 30 tháng 06 năm 2013 Có TK 1111
Họ và tên người nhận tiền: Lê Thị Tư Địa chỉ: Phòng kế toán
Lý do chi: Trả lương cho bộ phận văn phòng Số tiền: 20.656.806đ
Bằng chữ: (Hai mươi triệu sáu trăm năm mươi sáu ngàn tám trăm lẻ sáu đồng chẵn) Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền
Căn cứ vào bảng thanh toán lương kế toán viết phiếu chi
GVHD: Th.s Phạm Thị Thanh Mai 24 SVTH: Nguyễn Anh Tuấn
2.3.2.2 Tổ chức sổ kế toán chi tiết vốn bằng tiền
NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ
Đánh giá chung về tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CP CP tư vấn và xây lắp Thành An
3.1.1 Những thành tựu đạt được
Là một doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập với quy mô kinh doanh vừa công ty đã phải tìm cho mình một bộ máy quản lý, một phương thức kinh doanh sao cho có hiệu quả nhất Ban lãnh đạo công ty luôn quan tâm và động viên cán bộ trong công ty rèn luyện về đạo đức, tinh thần cũng như kỹ năng nghiệp vụ, khuyến khích họ đoàn kết phấn đấu đi lên Công tác quản lý và hạch toán kinh doanh nói chung và công tác kế toán nói riêng đã không ngừng được củng cố và hoàn thiện, thực sự trở thành công cụ đắc lực phục vụ cho quá trình quản lý sản xuất kinh doanh của Công ty
Qua thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế công tác kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền nói riêng tại Công ty CP CP tư vấn và xây lắp Thành An, em thấy :
- Tuy là công ty thuộc loại hình Doanh nghiệp vừa và nhỏ tình hình tài chính của công ty tương đối ổn định và hoạt động sản xuất kinh doanh rất có hiệu quả.
- Nhìn chung công tác tổ chức bộ máy kế toán của công ty đầy đủ, hoàn chỉnh, đảm bảo từ khâu thu thập, phân loại và xử lý chứng từ đến khâu ghi sổ và lập báo cáo kế toán.
- Công tác tổ chức hạch toán kế toán Công ty đã thực hiện nghiêm túc quy định của chế độ về hệ thống sổ sách Việc ghi sổ kế toán được tiến hành ngay sau mỗi thời gian quy định.
- Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi chép đầy đủ, chính xác, kịp thời.
- Trong quá trình điều hành của công ty, Giám đốc và kế toán trưởng đã phân công một cách hợp lý từng phần hành kế toán cho từng kế toán viên, đảm bảo cho sự phù hợp thống nhất trong công tác kế toán giúp công việc được trôi chảy và chính xác hơn.
- Về phương pháp hạch toán vốn bằng tiền : Công ty thực hiện hình thức “Chứng từ ghi sổ” là phù hợp với đặc điểm của công ty Các sổ sách kế toán được lập và lưu trữ theo đúng chế độ kế toán của bộ tài chính quy định.
- Hàng kỳ, kế toán vốn bằng tiền in sổ kế toán, song song với việc lưu số liệu, sổ sách bằng ấn phẩm, Công ty còn lưu số liệu, sổ sách tại máy chủ mạng nội bộ của công ty, thuận tiện cho việc kiểm tra và tìm kiếm.
- Hơn nữa, Công ty luôn coi trọng yếu tố lợi nhuận đây chính là yếu tố quyết định tới sự phát triển của Công ty nên công tác vốn bằng tiền luôn được quan tâm đặc biệt và quán triệt một cách chặt chẽ.
Nhìn chung công tác kế toán vốn bằng tiền ở Công ty CP CP tư vấn và xây lắp Thành An đã đi vào cơ chế quản lý mới.
Hiện nay, Công ty CP CP tư vấn và xây lắp Thành An đang sử dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất, đồng thời áp dụng hình thức tổ chức sổ kế toán “chứng từ ghi sổ” Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức tương đối gọn nhẹ, mỗi kế toán viên đều được phân công công việc rõ ràng Trình độ của nhân viên không ngừng được nâng cao thường xuyên được đào tạo và bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, biết vận dụng linh hoạt giữa lý thuyết và thực tế tại Công ty, biết áp dụng những phương pháp hạch toán phù hợp với thực tế phát sinh đồng thời có thể giảm được khối lượng công việc ghi chép thừa để đạt được hiệu quả cao Mỗi nhân viên kế toán đều có thể sử dụng được máy vi tính nên công việc kế toán được thực hiện nhanh chóng, số liệu luôn chính xác Với việc tổ chức bộ máy kế toán hợp lý và lựa chọn hình thức sổ kế toán phù hợp đã góp phần nâng cao hiệu quả của công tác kế toán cũng như công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty
Trong công tác hạch toán kế toán tại Công ty thì hạch toán vốn bằng tiền là một khâu vô cùng quan trọng Nhờ nhận thức rõ điều này, Công ty đã có những biện pháp tốt trong việc tổ chức hạch toán cũng như quản lý và sử dụng vốn bằng tiền
Việc giữ gìn và bảo quản tiền mặt trong két được đảm bảo tính an toàn cao.
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được cập nhật hàng ngày nên thông tin kinh tế mang tính liên tục và chính xác Công tác kế toán tổng hợp được đơn giản hoá tới mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời một cách tổng hợp những hiện tượng kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động của vốn bằng tiền
Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi sự biến động của vốn bằng tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định và đã được chi tiết tối đa cho từng loại tiền Sự chi tiết đó đã cho phép ban lãnh đạo nắm bắt được những số liệu cụ thể và chi tiết của vốn bằng tiền , từ đó có thể ra các quyết định một cách chính xác và hợp lý.
3.1.2 Những tồn tại về công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty
Ngoài những ưu điểm nói trên, tại Công ty CP CP tư vấn và xây lắp Thành Ancông tác kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền nói riêng vẫn chưa hoàn thiện việc ghi sổ.
Bộ phận kế toán còn thiếu nhân lực so với khối lượng sổ sách kế toán cần hạch toán Vì vậy công việc kế toán nhiều lúc còn chưa giải quyết được một cách nhanh chóng và kịp thời.
Việc phân công công việc tại bộ phận kế toán của Công ty còn kiêm nhiệm quá nhiều.
