Báo cáo thực tập tổng hợpđơn vị thực tập công ty tnhh truyền hình số vệ tinh việt nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Đơn vị thực tập: Cơng ty TNHH Truyền hình số Vệ tinh Việt Nam Họ tên sinh viên: Ngô Hà Phương MSV: 11206577 Lớp: Kế toán 62D Khoá: 62 Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS Trần Trung Tuấn Tháng 9/2023 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Đơn vị thực tập: Cơng ty TNHH Truyền hình số Vệ tinh Việt Nam Họ tên sinh viên: Ngô Hà Phương MSV: 11206577 Lớp: Kế toán 62D Khoá: 62 Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS Trần Trung Tuấn Tháng 9/2023 M甃⌀c l甃⌀c CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Thương mại dịch v甃⌀ tin học Bảo Nam 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC BẢO NAM .7 1.2.1 Chức năng, nhiệm v甃⌀ Công ty TNHH Thương mại dịch v甃⌀ tin học Bảo Nam 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty TNHH Thương mại dịch v甃⌀ tin học Bảo Nam 1.2.3 Đặc điểm tổ chức kinh doanh Công ty TNHH Thương mại dịch v甃⌀ tin học Bảo Nam 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC BẢO NAM .12 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 15 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC BẢO NAM .15 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC BẢO NAM .16 2.2.1 Các sách kế tốn chung 16 2.2.2 Tổ chức vận d甃⌀ng hệ thống chứng từ kế toán .16 2.2.3 Tổ chức vận d甃⌀ng hệ thống tài khoản kế toán 17 2.2.4 Tổ chức vận d甃⌀ng hệ thống sổ sách kế toán 17 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 18 2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 19 2.3.1 Kế toán doanh thu 19 2.3.2 Kế toán toán 24 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CÔNG TY 33 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 33 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY 33 KẾT LUẬN 35 DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Tên Sơ đồ 1.1 Diễn giải Sơ đồ cấu tổ chức công ty VSTV Bảng 1.2 Doanh thu lợi nhuận VSTV giai đoạn 2020-2022 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty VSTV Sơ đồ 2.2 Quy trình kế tốn VSTV Hình 2.3 Quy trình tốn Cơng nợ nội VSTV LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần với phát triển vũ bão kinh tế giới Nền kinh tế nước ta có chuyển biến mạnh mẽ có đổi kinh tế chuyển từ kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường có điều tiết Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Kinh tế thị trường xuất với ưu điểm vượt bậc tạo cho kinh tế đất nước nói chung doanh nghiệp nói riêng có nhiều hội phát triển Tuy nhiên kinh tế nước ta đặt nhiều khó khăn cho doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Do địi hỏi doanh nghiệp phải linh hoạt trình tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh để có hiệu cao Kế tốn cơng cụ quan trọng phục vụ đắc lực cho công tác quản lý hoạt động doanh nghiệp, thông qua số liệu sổ sách kế tốn mà người quản lý nắm bắt tình hình hoạt động doanh nghiệp Với tư cách công cụ quản lý kinh tế, kế tốn cần có đổi không dừng lại việc ghi chép lưu trữ liệu mà quan trọng thiết lập hệ thống thông tin quản lý Do kế tốn mặt chất hệ thống đo lường xử lý truyền đạt thông tin có ích làm cho định kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên doanh nghiệp Việc thực cơng tác kế tốn tốt hay xấu ảnh hưởng đến chất lượng hiệu công tác quản lý Cơng tác kế tốn cơng ty có nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mồi liên hệ mật thiết, hữu gắn bó với tạo nên hệ thống quản lý có hiệu Qua trình thực tập kế tốn Cơng ty TNHH Truyền hình số Vệ tinh Việt Nam, với dẫn dắt bảo tận tình PGS.TS Trần Trung Tuấn đội ngũ nhân viên kế tốn cơng ty, em hồn thành phần báo cáo tổng hợp tình hình thực cơng tác kế tốn cơng ty Báo cáo gồm gồm chương sau: Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH Truyền hình số Vệ tinh Việt Nam Chương 2: Tổ chức máy kế tốn hệ thống kế tốn Cơng ty TNHH Truyền hình số Vệ tinh Việt Nam Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty TNHH Truyền hình số Vệ tinh Việt Nam Document continues below Discover more from: Chuyên Đề Tốt Nghiệp CĐTN1 126 documents Go to course Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Chuyên Ngành Điều Dưỡng 41 37 Chuyên Đề Tốt Nghiệp 100% (8) Báo Cáo Thực Tập Công Tác Văn Thư Lưu Trữ Cục Văn Thư Lưu Trữ Thành Phố Đà Nẵng Chuyên Đề Tốt Nghiệp 100% (3) Báo Cáo Thực Tập Tại Trung Tâm Ngoại Ngữ Tiếng Trung 38 Chuyên Đề Tốt Nghiệp 100% (3) 500+ Đề Tài Chuyên Đề Tốt Nghiệp Ngành Kế Toán Từ A-Z, Tất Tần Tật Chuyên Đề Tốt Nghiệp 100% (2) Những Lỗi Phổ Biến Trong Quá Trình Dịch Thuật Tiếng Trung 36 Chuyên Đề Tốt Nghiệp 100% (2) LUẬN VĂN THẠC SỸ HƯỚNG ỨNG DỤNG Ngành QUẢN TRỊ 106 KINH Doanh Chuyên Đề Tốt Nghiệp 100% (2) CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH Truyền hình số Vệ tinh Việt Nam *) Tổng quan cơng ty Cơng ty TNHH Truyền hình số vệ tinh Việt Nam, hay gọi VSTV (K+), thành lập ngày 25/05/2009, có trụ sở Tầng 15, Tháp A, Tòa nhà Handi Resco, số 521 Kim Mã, Phường Ngọc Khánh, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội K+ thương hiệu công ty TNHH Truyền hình số vệ tinh Việt Nam (VSTV), liên doanh Đài truyền hình Việt Nam VTV Tập đồn Canal+ Pháp (Tập đoàn đứng đầu lĩnh vực truyền hình trả tiền Châu Âu) K+ cung cấp dịch vụ truyền hình trả tiền dành cho thành viên gia đình với nội dung độc quyền, nhóm kênh phong phú, phủ sóng tồn quốc, chất lượng HD với nhiều gói kênh tảng dịch vụ khác truyền hình vệ tinh, OTT (Internet) tảng đồng phân phối Trải qua 12 năm thành lập phát triển, K+ xây dựng đội ngũ nhân hùng mạnh với 400 nhân viên trẻ, nhiệt huyết, động tồn quốc K+ tự hào bình chọn nơi làm việc tốt Việt Nam *) Lịch sử hình thành phát triển Tháng năm 2004: Đài Truyền hình Việt Nam (VTV) Bộ Văn hố - Thơng tin cấp phép cung cấp dịch vụ truyền hình trả tiền sử dụng hệ thống truyền hình kỹ thuật số vệ tinh (DTH) Ngày 15 tháng 10 năm 2004: Trung tâm Kỹ thuật Truyền hình cáp Việt Nam (VCTV) bắt đầu phát sóng thử nghiệm chương trình truyền hình vệ tinh Ngày tháng 11 năm 2004: Chính thức cung cấp dịch vụ truyền hình kỹ thuật số vệ tinh (DTH) Từ tháng năm 2009 đến ngày 30 tháng năm 2009: VCTV thực việc chuyển đổi phát sóng từ vệ tinh Measat sang Vinasat Ngày tháng năm 2009: Hoàn tất chuyển đổi phát sóng từ vệ tinh Measat sang Vinasat Ngày 12 tháng năm 2009, Trung tâm Kỹ thuật Truyền hình cáp Việt Nam (VCTV), với Canal+ Group công bố thành lập liên doanh Công ty TNHH Truyền hình số vệ tinh Việt Nam (VSTV).Với hợp tác này, dịch vụ truyền hình số vệ tinh DTH VCTV Công ty VSTV quản lý Tháng 11 năm 2009: số lượng kênh DTH tăng từ 21 kênh trước Measat lên 39 kênh, đồng thời cấu lại gói kênh thành gói kênh Access Family Ngày 12 tháng năm 2010: VSTV công bố tên thương hiệu cho dịch vụ truyền hình số vệ tinh - K+, đồng thời mắt gói kênh thứ gói kênh Premium Ngày 24 tháng năm 2010: Cơng bố phát sóng kênh truyền hình K+ kênh K+1 Cùng ngày, K+ tuyên bố sở hữu độc quyền quyền giải bóng đá: vơ địch bóng đá Tây Ban Nha (La Liga), UEFA Champions League UEFA Europa League Tháng năm 2010: K+ công bố độc quyền trận bóng đá ngày chủ nhật (Super Sunday) giải bóng đá Ngoại hạng Anh (Premier League), giải vơ địch bóng đá Italia (Serie A) Điều đáng nói để xem trận bóng đá Anh vào ngày chủ nhật, khán giả phải trả số tiền lớn cho K+ Sự việc nhận nhiều phản ứng tiêu cực gay gắt từ dư luận nước Ngày 14 tháng năm 2010: K+ phát sóng kênh truyền hình thứ - kênh K+ Nhịp sống Cùng thời điểm này, K+ chia sẻ gói kênh K+ cho FPT Viettel Tháng 10 năm 2010: K+ mắt gói kênh truyền hình độ phân giải cao (HDTV), đồng thời phát sóng kênh K+1 K+ Nhịp sống tiêu chuẩn hình ảnh HD Ngày 20 tháng năm 2011: Ra mắt kênh truyền hình thứ – kênh K+ Phong cách Ngày 31 tháng năm 2011: K+ cấu lại gói kênh thành gói mới: Access+, Premium+ HD+ Tháng 12 năm 2011: K+ hợp tác với VCTV, đưa gói kênh K+ vào hệ thống truyền hình cáp kỹ thuật số HD-VCTV Ngày tháng năm 2013: Ra mắt kênh truyền hình thứ – kênh K+ Phái mạnh Ngày 20 tháng 11 năm 2013: K+ hợp tác với VNPT để đưa gói kênh K+ vào dịch vụ truyền hình IPTV VNPT (MyTV) Ngày tháng năm 2014: K+ cấu lại gói kênh thành gói kênh mới: Access+ Premium HD+ Ngày tháng 10 năm 2014: K+ hợp tác với Truyền hình cáp Hà Nội (HCATV), đưa gói kênh K+ vào hệ thống truyền hình cáp kỹ thuật số HCATV Ngày tháng 12 năm 2014, Tổng Cơng ty Truyền hình cáp Việt Nam (VTVcab, trước VCTV) thức rút khỏi liên doanh VSTV, chuyển quyền chủ đầu tư cho Đài Truyền hình Việt Nam (VTV) Tỷ lệ vốn liên doanh VSTV không thay đổi, VTV tiếp tục nắm giữ 51% Canal+ 49% Theo đại diện liên doanh, việc Đài Truyền hình Việt Nam trực tiếp sở hữu vốn liên doanh VSTV bảo đảm tập trung quản lý, thuận lợi cho K+ Ngày tháng năm 2016: K+ sát nhập gói cước Access+ Premium HD+ thành gói thuê bao Premium+, đồng thời hạ giá thành thuê bao Cùng ngày, K+ mắt ứng dụng MyK+ - ứng dụng xem kênh truyền hình K+ trực tuyến dành cho thuê bao truyền hình số vệ tinh K+ Ngày tháng năm 2016: K+ hợp tác với HTVC, đưa gói kênh K+ vào hệ thống truyền hình cáp kỹ thuật số HTVC Ngày 22 tháng năm 2016: Ra mắt ứng dụng MyK+ Now - ứng dụng xem kênh truyền hình K+ trực tuyến dành cho th bao khơng sử dụng truyền hình số vệ tinh K+ Tháng năm 2018: K+ hợp tác với SCTV, đưa gói kênh K+ vào hệ thống truyền hình cáp kỹ thuật số SCTV Ngày 30 tháng năm 2018: K+ dừng hỗ trợ thuê bao đầu thu Opentel ODS4000V (đầu thu truyền hình số vệ tinh DTH VCTV trước đây), đồng thời chấm dứt sử dụng hệ mã khố Viaccess chuyển hồn tồn sang việc sử dụng hệ mã khoá Nagravision Ngày tháng 10 năm 2021: K+ cho mắt kênh truyền hình thứ - kênh thiếu nhi K+ Kids, đồng thời thay đổi tên gọi nhận diện kênh truyền hình K+ sản xuất biên tập Ngày tháng năm 2022: K+ quy hoạch lại gói kênh hạ tầng truyền hình kỹ thuật số vệ tinh (DTH) ứng dụng K+ thành gói kênh mới: gói kênh Tiện lợi gói kênh Trọn vẹn 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH TRUYỀN HÌNH SỐ VỆ TINH VIỆT NAM 1.2.1 Chức năng, nhiệm v甃⌀ Công ty TNHH Truyền hình số Vệ tinh Việt nam Truyền hình số Vệ tinh hoạt động ngành: Cáp Vệ tinh, Viễn thông Công ty cung cấp dịch vụ sản phẩm truyền hình trả tiền cho thuê bao toàn lãnh thổ Việt Nam, chủ yếu dịch vụ vệ tinh Ngồi ra, K+ cịn bán hàng truyền hình qua Internet kênh ứng dụng MyK+ - Thứ nhất, Dịch vụ vệ tinh K+ : Trước sử dụng dịch vụ vệ tinh., khách hàng phải mua trang trí VSTV cung cấp để nhận tín hiệu truyền hình cơng ty cung cấp Bộ decorers bao gồm thu tín hiệu, thẻ giải mã, cáp, tất thiết bị nhập từ Đài LoanTrung Quốc lưu trữvào hai kho: miền Nam miền Bắc Việt Nam Giá từ 999.000 đồng đến 1.300.000 đồng, tùy thuộc vào gói mà khách mua Hình 2.2 Màn hình hóa đơn bán hàng số HĐ F00003967 Hình 2.3 Giấy báo có số HĐ F00003967 (đã có điều chỉnh doanh thu) 22 Đối với doanh thu dịch vụ gia hạn đăng ký : Khi bán cho đại lý: Nợ TK 131113- Các khoản phải thu- E-voucher Có TK 338730- Doanh thu chưa thực hiện- E-voucher Có TK 33311- Khoản phải trả (VND) Khi nhận toán: Nợ Tk 1121- Tiền gửi ngân hàng (VND) Có TK 131113- Các khoản phải thu- hoạt động kinh doanh Khi đại lý kích hoạt đăng ký cho khách hàng cần gia hạn hệ thống CGA: Nợ TK 338730- Doanh thu chưa thực hiện- E-voucher Có TK 3387- Doanh thu chưa thực Hệ thống CGA tự động xác định doanh thu sau chuyển sang phần mềm FAST Business: Nợ TK 3387- Doanh thu chưa thực Có TK 511- Doanh thu bán hàng Kế toán nhập liệu vào phần mềm Fast Business sau : 23 Hình 2.4 Hóa đơn bán dịch v甃⌀ thuê bao, Số HĐ F00004227 Trước nhập liệu vào phần mềm, kế toán phải nhập liệu vào trường liên quan (Hình 2.7) Sau đó, dựa Giấy báo có ngân hàng, họ thực nhập liệu vào FAST 24 Hình 2.5 Giấy báo có số HĐ F0000422 2.3.2 Kế tốn tốn Mục đích: Bộ phận kế toán toán thiết lập để đảm bảo cho trình tốn khoản chi phí, hàng hóa , dịch vụ mua thực theo hệ thống có kiểm sốt theo mục đích kinh doanh chung Cơng ty TNHH Truyền hình số Việt Nam Đối tượng liên quan: - Người làm đề nghị toán - Trưởng phận đề nghị toán - Kế toán trưởng (tất lệnh toán) - Giám đốc tài chính(tất lệnh tốn) - Phó Tổng Giám đốc( lệnh TT>150.000 USD) - Tổng Giám đốc (đối với lệnh TT>150.000 USD) u cầu chung hóa đơn tốn: Phịng ban đề nghị TT có trách nhiệm kiểm tra tính hợp lệ hóa đơn theo yêu cầu sau: 25 1, Kiểm tra tính pháp lí hóa đơn theo đường dẫn http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn Các mục kiểm tra gồm có: + Tra cứu thông tin doanh nghiệp xem doanh nghiệp hoạt động hay bỏ trốn bỏ địa kinh doanh + Tra cứu thơng tin hóa đơn cấp phép lưu hành chưa Kiểm tra nội dung hóa đơn: Hóa đơn hợp lệ: hóa đơn ghi đầy đủ xác thơng tin có hóa đơn, có chữ ký dấu đơn vị cung cấp Diễn giải hóa đơn phải khớp với nội dung cơng việc, mua sắm hang hóa, dịch vụ theo qui định Hợp đồng tương ứng Cụ thể: Người mua hàng : Cơng ty TNHH Truyền hình số vệ tinh Việt Nam Địa : Tầng 15, tháp A, tòa nhà Handi Resco, 521 Kim Mã, P.Ngọc Khánh, Q Ba Đình, TP Hà Nội MST : 0103932332 Hình thức tốn: Chuyển khoản Tiền mặt Bù trừ Số Tài khoản : 0611001677460 VCB-CN Ba Đình Hà Nội 002277788001HSBC CN Hà Nội) - Trường hợp hóa đơn khơng có dấu đặc thù đơn vị phải có Cơng văn xác nhận cục thuế quản lý - Số tiền số chữ phải khớp - Trường hợp hóa đơn ghi tay phải màu mực, chữ viết - Hóa đơn khơng phép tẩy xóa, sửa chữa - Trường hợp sai thông tin: Tên người mua, địa chỉ, số tài khoản, hình thức tốn, nội dung u cầu lập biên điều chỉnh hóa đơn để điều chỉnh thơng tin sai - Trường hợp hóa đơn điện tử in hóa đơn điện tử ( sử dụng “bản chuyển đổi từ hóa đơn điện tử” yêu cầu có chữ kí người bán dấu nhà cung cấp) lưu đường dẫn để truy cập gốc PDF Yêu cầu hồ sơ tốn (c甃⌀ thể Cơng nợ Nội Bộ) Đề nghị tạm ứng Cơng tác phí: - Mẫu đề nghị tạm ứng phê duyệt 26 - Phiếu duyệt công tác ký duyệt (bản copy) Đề nghị tạm ứng cho hoạt động sản xuất chương trình, POSM, Tiếp khách, hoạt động khác - Mẫu đề nghị tạm ứng phê duyệt - Purchase request (bản gốc) Hồ sơ tốn tạm ứng Cơng tác phí khối văn phịng (khơng bao gồm phịng Thương Mại có quy trình riêng) : - Giấy đề nghị tốn phê duyệt - Bảng kê chi phí cơng tác phí kiểm tra kế tốn - Phiếu duyệt công tác ký duyệt (bản gốc) - Kế hoạch cơng tác - Các hóa đơn - Thư mời Quyết định cử cơng tác nước ngồi (đối với người cơng tác nước ngồi) Hồ sơ toán Tạm ứng cho hoạt động sản xuất chương trình, POSM, Tiếp khách, hoạt động khác - Giấy đề nghị toán phê duyệt - Bảng kê chi phí sản xuất chương trình có mã vụ việc - PR (bản gốc) POSM, Tiếp khách, hoạt động khác - PR (photo) hoạt động sản xuất chương trình (nếu PR gốc lưu phần tạm ứng chi phí) - Biên nghiệm thu công việc thực cho hoạt động POSM gồm chữ kí hình ảnh ( có ) - Các hóa đơn - Nếu tốn cho cá nhân cần cung cấp photo Chứng minh thư/Mã số thuế cá nhân Hướng dẫn toán toán Tạm ứng - Thời gian hồn trả chứng từ cho việc tốn cơng nợ tạm ứng không 02 tháng kể từ ngày cá nhân nhận tiền Tạm ứng Nếu thời hạn nêu kế tốn cơng nợ tạm ứng nhắc nhở mail không thực giao dịch 27 tạm ứng cá nhân hoàn trả hồ sơ cho đợt tạm ứng hạn - Nội dung toán tạm ứng sau: + Trường hợp số tiền tốn nhỏ số tiền tạm ứng cá nhân hồn trả lại tiền cho cơng ty theo hình thức nộp tiền mặt chuyển khoản khấu trừ qua lương + Trường hợp ngược lại chi trả hình thức tiền mặt chuyển khoản vào tài khoản cho cá nhân số tiền thực đảm bảo điều kiện nhỏ số tiền PR duyệt + Trường hợp số tiền thực chi vào công việc lớn PR phê duyệt hồ sơ trả lại để cá nhân xin PR bổ sung số tiền vượt hồ sơ tốn cơng nợ tạm ứng tn theo quy trình *) Chi tiết kế tốn tốn nội Quy trình tốn Cơng nợ nội tóm tắt sau: 28 29 Hình 2.3 Quy trình tốn cơng nợ nội Ví dụ: Ngày 23/09/2022 Ms Trịnh Thị Thủy Liên tạm ứng cơng tác phí Paris từ ngày 25/09 đến 01/10/2022, tạm ứng 30.307.000 VND Chứng từ liên quan đến tạm ứng CTP gồm: - Giấy đề nghị tốn phê duyệt - Bảng kê chi phí cơng tác phí kiểm tra kế tốn - Phiếu duyệt công tác ký duyệt (bản gốc) - Kế hoạch cơng tác - Các hóa đơn - Thư mời Quyết định cử công tác nước ngồi (đối với người cơng tác nước ngồi) Sau cơng tác phỉa tốn tạm ứng (Hồn ứng) 30 - Giấy đề nghị tốn tiền tạm ứng - Bảng toán tạm ứng kèm chứng từ gốc - Nếu số tạm ứng thừa so với chi phí cơng tác phải hoanf nhập tạm ứng khấu trừ vào lương người lao động Lưu ý: Hóa đơn GTGT làm tốn phải đầy đủ tiêu hóa đơn tên đơn vị mua hàng, mã số thuế phải mã số cơng ty Những hóa đơn 20 triệu cơng ty làm giấy đề nghị tốn chuyển khoản Hạch toán tiền tạm ứng cho nhân viên đơn vị Khi tạm ứng tiền mặt/ chuyển khoản cho nhân viên Nợ TK 141 : 30.307.000 VNĐ Có TK 112: 30.307.000 VNĐ Khi thực xong công việc giao, Nhân viên lập bảng toán tạm ứng kèm theo chứng từ gốc để toán khoản tạm ứng: Nợ TK 621,642,…: 28.344.492 VNĐ Có TK 141: 28.344.492 VNĐ Xử lý khoản tạm ứng - Nếu khoản tạm ứng sử dụng khơng hết, phải hồn ứng, nhập lại quỹ,hoặc trừ vào lương người tạm ứng Nợ TK 334: Trừ vào lương người tạm ứng 1.962.508 VNĐ Có TK 141: 1.962.508 VNĐ - Nếu số thực chi số tạm ứng, kế toán lập UNC toán thêm cho người tạm ứng: Nợ TK 334 Có TK 111/112 31 Hình 2.10 Màn hình hạch tốn tạm ứng cho nhân viên Hình 2.11 Màn hình hạch tốn tạm ứng nhân viên tạm ứng 32 Hình 2.12 Màn hình khấu trừ lương chi không hết số tiền tạm ứng nhân viên 33 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CÔNG TY 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN Bộ máy kế tốn cơng ty khơng tổ chức tập trung mà thiết kế phù hợp với tính chất quy mơ hoạt động kinh doanh công ty Điều thể linh hoạt hiệu quản lý tài kế tốn Các quy trình chuẩn mực kế toán áp dụng tuân thủ cách nghiêm ngặt, đảm bảo liệu kế toán xác tin cậy Những nhân viên kế tốn cơng ty người có trình độ chun mơn cao, tích luỹ nhiều kinh nghiệm có tinh thần trách nhiệm cao công việc họ Họ thường xuyên cập nhật kiến thức để đảm bảo họ nắm vững thay đổi chế độ kế toán áp dụng chúng cách hiệu cơng việc hàng ngày Điều đóng góp vào việc ngày hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Cơng tác hạch tốn kế tốn thực cách tỉ mỉ kỹ lưỡng Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ phản ánh kịp thời đầy đủ, dựa chứng từ hợp lý hợp lệ Việc bảo quản lưu trữ chứng từ, sổ sách công ty thực theo quy định, giúp dễ dàng tra cứu kiểm tra lúc Hệ thống báo cáo tài cơng ty lập đầy đủ, tuân thủ mẫu quy định đảm bảo nộp thời hạn Điều không giúp công ty trì mối quan hệ tốt với bên liên quan mà cịn cung cấp thơng tin quan trọng để hỗ trợ định kinh doanh định hướng phát triển tương lai 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY Hệ thống quản lý bán hàng VSTV ổn định Phương thức bán hàng Bán bn, khơng q phức tạp Quy trình bán hàng VSTV dễ dàng hiệu nên họ có nhiều khách hàng thân thiết Việt Nam Do trình bán hàng thuận tiện, VSTV phát triển mạnh mẽ 12 năm, kể từ thành lập Hiện nay, VSTV gặt hái số thành công vang dội thị trường dịch vụ truyền hình trả tiền Việt Nam Sử dụng tài khoản VSTV sử dụng hệ thống tài khoản theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Bộ Tài ban hành ngày 22/12/2014 Để quản lý hàng tồn kho, bán hàng chi phí, họ sử dụng tài khoản cụ thể Có tài khoản lên đến cấp độ chi tiết mặt hàng phức tạp Bên cạnh đó, VSTV doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ nên hệ thống kế toán phức tạp Do đó, họ phải điều chỉnh hệ thống tài khoản cho phù hợp với đặc điểm công ty 34 Chứng từ kế toán - Sổ kế toán tổng hợp - Báo cáo tài Bên cạnh có điểm cịn chưa hoan thiện hệ thống kế tốn cơng ty công ty theo dõi khoản thu khách hàng sổ chi tiết tài khoản 131 theo đối tượng khách hàng chưa phản ánh thời gian thu hồi khoản nợ, ảnh hưởng đến công tác thu hồi nợ phải thu khách hàng 35 KẾT LUẬN Thơng tin kế tốn thơng tin cần thiết quan trọng nhà quản lý Bất kỳ nhà quản lý doanh nghiệp từ tổ hợp công nghiệp đến cửa hàng thực phẩm phải dựa vào thơng tin kế tốn để quản lý, điều hành, kiểm sốt định kinh tế Nói tóm lại, phát triển kinh doanh doanh nghiệp cần thiết cập nhật thông tin đáng tin cậy tình hình kinh doanh, kết kinh doanh doanh nghiệp thông tin kinh tế, kỹ thuật, thị trường, xã hội có liên quan Những thông tin giúp nhà quản trị doanh nghiệp nắm bắt tình hình thực tế kinh doanh doanh nghiệp, biến động kinh tế, kỹ thuật, thị trường, xã hội tác động đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trên sở mà lựa chọn định đắn cho hướng phát triển doanh nghiệp tương lai Trong thời gian thực tập Công ty, em phần thấy thành tựu mà Công ty đạt năm vừa qua hạn chế tồn cần khắc phục thời gian tới để Cơng ty nâng cao hiệu kinh doanh nhằm góp phần đưa đất nước tiến vào xu hội nhập Tuy nhiên, trình độ lý luận thời gian thực tập ỏi nên chắn em cịn nhiều thiếu sót hạn chế Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn bảo tận tình giáo viên hướng dẫn anh chị kế tốn Cơng ty TNHH Truyền hình số vệ tinh Việt Nam để em hồn thành viết 36