Phương pháp quản lý, cách thức tổ chức quản lý và kiểm soát quá trình kiểm toán tại công ty

Báo cáo thực tập tổng hợp Quynh GVHD: GS.TS Nguyễn Quang LỜI NÓI ĐẦU Khi kinh tế ngày phát triển, ngày có nhiều doanh nghiệp thành lập sức cạnh tranh tìm đủ cách để tồn tại, đứng vững phát triển Một yêu cầu thiếu doanh nghiệp phải xây dựng hệ thống kế tốn hoạt động có hiệu quả, phản ánh đầy đủ tình hình tài chính, sản xuất kinh doanh đơn vị Qua hệ thống kế tốn đó, nhà quản trị công ty dễ dàng việc định kinh doanh, nhà đầu tư, ngân hàng có thơng tin cần thiết để chọn lựa xem nên đầu tư vào đâu, đầu tư để đạt lợi ích tối đa Tuy nhiên thực tế hệ thống kế tốn hoạt động có hiệu quả, thơng tin cung cấp từ hệ thống kế tốn sai lệch so với thực tế nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan, khiến cho người quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp khơng thể đưa định xác họ mong muốn Trước tình hình hoạt động kiểm tốn đời ngày phát triển mạnh mẽ Tại Việt Nam, thị trường Chứng khoán đời phát triển mạnh mẽ, yêu cầu kiểm toán độc lập đặt lên vị cao Bởi dịch vụ kiểm tốn khơng giúp người quan tâm, đặc biệt nhà đầu tư tin tưởng vào binh bạch đắn báo cáo tài cơng ty đưa mà giảm thiểu rủi ro cho thị trường Chứng khốn nói riêng thị trường tài Việt Nam nói chung Với năm hoạt động Việt Nam, Cơng ty Kiểm tốn tư vấn tài IFC-ACAGroup đóng góp phần khơng nhỏ vào phát triển ngành nghề kế toán, kiểm toán Để có thành tựu ngày hơm bên cạch việc nỗ lực tất nhân viên công ty cần phải đề cập đến phương pháp quản lý, cách thức tổ chức quản lý kiểm sốt q trình kiểm tốn cơng ty Nó khơng ảnh hưởng trực tiếp tới chất lượng kiểm tốn mà cịn gián tiếp ảnh hưởng tới uy tín, niềm tin khách hàng với cơng ty Nhận thấy vai trò quan trọng vấn đề, sở kiến thức học với hiểu biết thu thập trình tham gia thực tập SV Nguyễn Cáp Tiến Đạt Kiểm tốn 48B Báo cáo tổng hợp Cơng ty IFC-ACA Group, em viết báo cáo tổng hợp vấn đề Báo cáo em gồm chương: Chương 1: Tổng quan Cơng ty Kiểm tốn Tư vấn tài IFCACA Group Chương 2: Đặc điểm tổ chức kiểm tốn Cơng ty Kiểm tốn Tư vấn tài IFC-ACA Group Chương 3: Nhận xét giải pháp hồn thiện hoạt động Cơng ty Kiểm tốn Tư vấn Tài IFC-ACA Group Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình thầy giáo hướng dẫn GS.TS Nguyễn Quang Quynh với anh chị Cơng ty Kiểm tốn Tư vấn tài IFC-ACA Group để em hồn thành báo cáo thực tập tổng hợp Do kiến thức hạn chế thời gian nghiên cứu chưa lâu, báo cáo tổng hợp em chắn nhiều thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo để viết em hoàn thiện Hà Nội, Ngày tháng 02 Năm 2010 Sinh viên thực Nguyễn Cáp Tiến Đạt SV Nguyễn Cáp Tiến Đạt Kiểm toán 48B Báo cáo tổng hợp CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH IFC-ACA GROUP 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Kiểm tốn Tư vấn tài IFC-ACA Group 1.1.1 Các thơng tin chung Cơng ty Kiểm tốn Tư vấn tài IFC-ACA Group Cơng ty Kiểm tốn Tư vấn tài IFC-ACA Group thành lập thức vào hoạt động vào ngày 24 tháng 08 năm 2001 Trải qua năm phát triển trưởng thành, công ty cơng ty cung cấp dịch vụ kiểm tốn tư vấn tài hàng đầu Việt Nam Một số thơng tin tóm tắt cơng ty: Tên cơng ty: Email liên lạc: Website: Tel: Cơng ty Kiểm tốn Tư vấn tài IFC-ACAGroup_Kreston Audit and Financial Consulting Company & Associates IFCACAGroup_Kreston P1501- Nhà 17T1, Khu đô thị Trung Hồ Nhân Chính, Q Thanh Xn, Hà Nội Hải Phịng, Hải Dương, Vinh, TP.Hồ Chí Minh contact@IFC-ACAGroup.com.vn www.IFC-ACAGroup.com.vn (84 4) 62811 488 Fax: (84 4) 62811 499 Mã số thuế: Chủ tịch HĐTV: Tổng Giám đốc: 0101160345 TS Trần Văn Dũng Ông Lê Xuân Thắng Tên giao dịch quốc tế: Trụ sở chính: Chi nhánh: Kể từ gia nhập trở thành đại diện hãng kiểm toán hàng đầu giới Kreston Intenational Việt Nam, hợp với Cơng ty TNHH kiểm tốn tư vấn tài quốc tế (IFC), cơng ty không ngừng mở rộng quy SV Nguyễn Cáp Tiến Đạt Kiểm tốn 48B Báo cáo tổng hợp mơ hiệu hoạt động Hiện tại, IFC-ACAGroup cung cấp tới khách hàng dịch vụ đạt tiêu chuẩn quốc tế dựa Sự thông hiểu sâu sắc môi trường kinh doanh, luật pháp Việt Nam kết hợp hài hịa, tinh tế với thơng lệ luật pháp quốc tế kỹ thuật tiên tiến mạng lưới 700 văn phòng Kreston International toàn cầu Với phương châm “Chất lượng hàng đầu” (QUALITY FIRST) công ty đạt nhiều thành tựu đáng tự hào năm hoạt động mình, mà chứng tín nhiệm tin cậy khách hang công ty 1.1.2 lịch sử phát triển công ty  Từ ngày 24 tháng năm 2001 Công ty thành lập với tên giao dịch thức Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn tài ACA Group theo giấy phép kinh doanh số 0102003347 Sở Kế hoạch Đầu tư TP.Hà Nội cấp ngày 24/08/2001 cấp lại lần vào ngày 30/11/2005 Ban đầu, cơng ty có số vốn điều lệ 500 triệu đồng, gồm có thành viên với số vốn góp tương ứng sau: Bảng 1.1 Thành viên góp vốn Cơng ty giai đoạn đầu Thành viên TS Trần Văn Dũng Ông Vũ Lâm Ông Trần Văn Thức Ông Chu Quang Tùng Chứng chun mơn CA,CPA,MBA,LLB CPA CPA CPA Vốn góp 50% 20% 15% 15%  Từ ngày 15 tháng năm 2006 Công ty tham gia trở thành thành viên đại diện Việt Nam hãng kiểm toán quốc tế Kreston International Do công ty tiếp nhận phương pháp kĩ thuật tiên tiến, đạt tiêu chuẩn quốc tế nhận tư vấn chuyên gia hàng đầu giới làm việc cho hãng Kreston International Từ cơng ty mở rộng quy mô, lĩnh vực hoạt động nâng cao dịch vụ cung cấp tới khách hàng  Từ ngày 11 tháng 11 năm 2009 đến nay, nhằm mục đích nâng cao khả cạnh tranh thị trường Việt Nam việc mở rộng hoạt động nước khác Đông Nam Á, công ty tiến hành hợp với cơng ty TNHH kiểm tốn tư vấn tài quốc tế IFC đổi tên thành Cơng ty Kiểm tốn Tư vấn tài IFC-ACAGroup Hiện nay, cơng ty có SV Nguyễn Cáp Tiến Đạt Kiểm toán 48B Báo cáo tổng hợp nguồn nhân lực dồi với 50 kiểm toán viên cao cấp 80 kiểm toán viên, trợ lý kiểm toán chuyên gia tư vấn cao cấp Công ty cung cấp khoảng 30 dịch vụ lĩnh vực kiểm toán tư vấn cho 200 khách hàng doanh nghiệp lớn nhỏ kinh tế Việt Nam Doanh thu năm 2009 10 tỉ đồng, tương lai cơng ty có kế hoạch cung cấp thêm số dịch vụ cải tiến chất lượng dịch vụ, để mở rộng thị trường hoạt động 1.1.3 Thành tựu tiêu biểu cơng ty năm vừa qua IFC-ACAGroup thành viên đầy đủ đại diện Kreson International – Tập đồn kiểm tốn hàng đầu giới – Việt Nam, cơng ty kiểm tốn hàng đầu nhóm Top 10 cơng ty kiểm tốn độc lập Việt Nam tổ chức Quốc tế, Cơ quan thẩm định tín nhiệm doanh nghiệp, Bộ Tài chính, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước xác nhận: Là 12 Cơng ty kiểm tốn chấp thuận Tổ chức kiểm toán độc lập cho tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khoán Việt Nam theo Quyết định số 359/QĐ-UBCK, số 61/QĐUBCK, số 770/QĐ-UBCK năm 2010 theo Quyết định số 925/QĐ-UBCK ngày 23/12/2009 Ủy ban Chứng khốn Nhà nước Là Cơng ty kiểm tốn chấp thuận sử dụng báo cáo kiểm toán mức độ tin cậy cao phục vụ yêu cầu cấp chứng thư Thẩm định tín nhiệm doanh nghiệp TTKH Thẩm định tín nhiệm doanh nghiệp - Liên hiệp hội khoa học kỹ thuật Việt Nam Là Công ty kiểm toán Việt Nam Hội kế tốn viên cơng chứng Anh (ACCA) cơng nhận tổ chức đào tạo thức ACCA Là Cơng ty kiểm tốn Việt Nam Quốc tế thừa nhận chấp thuận kiểm toán cho dự án quốc tế tài trợ (như EC, WB, ADB, UNDP, DANIDA…) Là tổ chức có đủ điều kiện thực cơng tác xác định giá trị Doanh nghiệp tư vấn cổ phần hóa theo Quyết định số 858/QĐ-BTC Quyết định số 61/QĐ-BTC ngày 10/01/2008 Bộ Tài SV Nguyễn Cáp Tiến Đạt Kiểm toán 48B Báo cáo tổng hợp Là Cơng ty kiểm tốn thực kiểm toán cho Ngân hàng, Tổ chức tín dụng Việt Nam theo Quyểt định số 121/2005/QĐ-NHNN ngày 02/02/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Là cơng ty kiểm tốn kiểm toán cho Tổ chức kinh doanh bảo hiểm Việt Nam theo quy định Luật Bảo hiểm Là Cơng ty có đủ điều kiện thực kiểm tốn báo cáo tài năm 2001-2010 theo cơng văn số 147/BTC-CĐKT Bộ Tài công văn VACPA Năm 2009-2010 theo Công văn số 848/VACPA ngày 20 tháng 11 năm 2009 VACPA 1.2 Đặc điểm hoạt động Cơng ty Kiểm tốn Tư vấn tài IFC-ACA Group 1.2.1 Các dịch vụ Cơng ty Kiểm tốn Tư vấn tài IFC-ACAGroup IFC-ACAGroup cung cấp dịch vụ cho nhiều đối tượng nhóm khách hàng lớn Việt Nam, từ công ty đa quốc gia đến công ty nước, từ khu vực nguồn lực đến công nghệ cao, từ công ty sản xuất đến công ty dịch vụ Với phương châm hoạt động “Chất lượng hàng đầu”, nên việc cung cấp dich vụ cách chuyên nghiệp, phục vụ tốt lợi ích khách hàng trở thành phần thiếu văn hố cơng ty Vì vậy, Cơng ty ln khơng ngừng tìm tịi, tự đổi phát triển để đáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng Sau số dịch vụ cơng ty: 1.2.1.1 Dịch vụ Kiểm tốn IFC-ACAGroup ln áp dụng công nghệ, phương pháp tiếp cận phương pháp luận theo quy định hướng dẫn quốc tế từ hỗ trợ, cộng tác với hãng kiểm toán tư vấn hàng đầu giới cho việc cung cấp dịch vụ kiểm toán cho khách hàng để đảm bảo dịch vụ đạt chất lượng cao Với tất dịch vụ kiểm tốn, cơng ty sử dụng Hệ thống Kiểm tốn thơng minh quốc tế (International SAS) - hệ thống kiểm toán ứng dụng khẳng định qua thực tế, kết hợp công nghệ quốc tế thực tiễn Việt Nam nhằm mang đến cho khách hàng tin tưởng lâu dài cơng ty Dịch vụ kiểm tốn dịch vụ đem lại lợi nhuận lớn cho Công ty (Chiếm khoảng 70% lợi nhuận), giúp Công ty gây dựng niềm tin khách hàng tạo dựng thương hiệu cho cơng ty Chính vậy, kiểm toán viên IFCSV Nguyễn Cáp Tiến Đạt Kiểm toán 48B Báo cáo tổng hợp ACAGroup trang bị kiến thức sâu rộng quản lý, kiểm tốn chun ngành kế tốn, có kinh nghiệm phong phú tích luỹ qua nhiều năm cơng tác Đó sở để Cơng ty cung cấp dịch vụ kiểm toán chất lượng cao cho khách hàng nội dung sau:      Kiểm toán độc lập Soát xét hệ thống kiểm sốt nội Kiểm sốt tính tn thủ dự án Đánh giá khả thực dự án Hướng dẫn quản lý dự án 1.2.1.2 Dịch vụ Kế toán IFC-ACAGroup cung cấp dịch vụ kế toán cho khách hàng, bao gồm việc làm sổ sách, lập dự tốn ngân sách, lập báo cáo tài định kỳ, đồng thời hỗ trợ doanh nghiệp việc chuyển đổi báo cáo tài lập theo hệ thống kế toán Việt Nam cho tương thích với chuẩn mực kế tốn quốc tế chấp nhận rộng rãi Điểm bật dịch vụ kế tốn Cơng ty khả lập hệ thống kế toán đáp ứng yêu cầu quốc tế cơng ty mẹ nước ngồi tổ chức quốc tế mà tuân thủ hệ thống kế tốn Việt Nam trình lên Bộ Tài để phê duyệt Cam kết cung cấp dịch vụ chất lượng cao Công ty phản ánh nỗ lực Công ty nhằm hỗ trợ Bộ Tài soạn thảo ban hành Chuẩn mực Kế toán Kiểm toán Việt Nam Một số dịch vụ kế toán cung cấp IFC-ACAGroup:  Lập hệ thống kế toán cho doanh nghiệp;  Cung cấp dịch vụ kế toán, tư vấn kế tốn cho khách hàng;  Lập kế hoạch tài chính;  Lập kế hoạch ngân sách;  Lập dự đoán lưu chuyển tiền mặt 1.2.1.3 Dịch vụ Tư vấn Thơng qua q trình đào tạo, hỗ trợ chuyên gia Kreston International tự học hỏi nỗ lực nhân viên, IFC-ACA Group xây dựng đội ngũ nhân viên tư vấn giàu kinh nghiệm, kĩ chuyên môn tốt nhằm cung cấp giải pháp tối ưu dịch vụ tư vấn tài doanh SV Nguyễn Cáp Tiến Đạt Kiểm toán 48B Báo cáo tổng hợp nghiệp cho khách hàng Công ty khách hàng đánh giá cao thái độ nhiệt tình chất lượng tư vấn giúp khách hàng đạt hiệu cao công việc Các dịch vụ tư vấn tài doanh nhiệp mà Công ty cung cấp cho khách hàng bao gồm:       Tư vấn hợp mua lại doanh nghiệp Dịch vụ định giá Tư vấn Cổ phần hoá, Tư nhân hoá thủ tục niêm yết (IPO) Tư vấn Nghiệp vụ kinh doanh Tư vấn Đầu tư Tư vấn Pháp luật Kinh doanh Lĩnh vực Thuế vấn đề tất doanh nghiệp quốc gia quan tâm, đặc biệt kinh tế phát triển chưa thực minh bạch Việt Nam Chính dịch vụ có tiềm phát triển công ty trọng Các dịch vụ công ty cung bao gồm:     Tư vấn Kế toán thuế thu nhập chuẩn bị tờ khai thuế Dịch vụ tư vấn thuế liên Quốc gia Dịch vụ trợ giúp giải khiếu nại thuế Tư vấn thuế thu nhập cá nhân dịch vụ thuế quốc tế 1.2.1.4 Dịch vụ Đào tạo Một đặc trưng rõ nét văn hố IFC-ACA Group sách đào tạo liên tục tăng cường tính chuyên nghiệp cho đội ngũ nhân viên công ty khách hàng Công ty thường xuyên tổ chức khoá đào tạo đáp ứng yêu cầu khách hàng Các chương trình đào tạo bao gồm :     Đào tạo Chuẩn mực Kế toán Kiểm toán Quốc tế Đào tạo tiêu chuẩn Kế toán Kiểm toán Việt Nam Đào tạo xây dựng hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp Cập nhật đào tạo sách áp dụng cho ngành, lĩnh vực cụ thể SV Nguyễn Cáp Tiến Đạt Kiểm toán 48B Báo cáo tổng hợp 1.2.2 Nguồn nhân lực Tại thời điểm thành lập Cơng ty có 15 nhân viên kiểm tốn, qua năm xây dựng trưởng thành, đến Cơng ty có 150 nhân viên trụ sở chi nhánh Hải Phịng, Hải Dương, Vinh, TP.Hồ Chí Minh Nguồn nhân lực Cơng ty không ngừng lớn mạnh quy mô trình độ Hiện Cơng ty có 50 kiểm toán viên cao cấp 80 kiểm toán viên, trợ lý kiểm toán chuyên gia tư vấn Đồng thời, Công ty không ngừng kết hợp với học viện, trường đại học để tuyển dụng thu hút thêm nguồn nhân lực đầu vào chất lượng cao Việc đào tạo nội bọ cho nhân viên Công ty trọng nhằm phát triển nguồn nhân lực đồng thời tăng chất lượng dịch vụ cung cấp tới khách hàng 1.2.3 Khách hàng công ty IFC-ACAGroup phục vụ đối tượng khách hàng đa dạng nhiều lĩnh vực khác kinh tế, bao gồm doanh nghiệp Nhà nước, doanh nghiệp tư nhân, công ty liên kết 100% vốn nước ngoài, dự án hỗ trợ ODA… Dưới số khách hàng tiêu biểu công ty: Bảng 1.2: Danh mục khách hàng tiêu biểu công ty Lĩnh vực Năng lượng Bưu viễn thơng Sản xuất Ngân hàng             Khách hàng Tổng cơng ty Đơng Bắc - Bộ Quốc Phịng Tập đoàn Điện lực Việt Nam đơn vị trực thuộc Tập đồn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam đơn vị trực thuộc Tập đoàn Dầu khí Việt Nam đơn vị trực thuộc Tập đồn Bưu Viễn thơng Việt Nam đơn vị trực thuộc Công ty TNHH phân phối FPT Korea Telecom (Hàn Quốc) Công ty Cổ phần Dược phẩm Hà Nội Công ty Cổ phần Nông sản Bắc Ninh Cơng ty Cổ phần Cơ khí Vinh Cơng ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà Ngân hàng Cổ phần Hàng Hải SV Nguyễn Cáp Tiến Đạt Kiểm toán 48B Báo cáo tổng hợp Bảo hiểm  Ngân hàng Navi Bank  Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam  Bảo hiểm Nhân thọ Việt Nam Đơn vị  Đại học Kinh tế Quốc Dân - Bộ Giáo dục Đào tạo HCSN  Đại học Công Nghiệp - Bộ công nghiệp  Viện Công nghiệp thực phẩm - Bộ công nghiệp Chứng  Công ty Chứng khốn Thủ Đơ khốn  Cơng ty Chứng khốn Gia Anh 1.2.4 Các đối thủ cạnh tranh Hiện Việt Nam có khoảng 180 cơng ty kiểm toán độc lập xu hướng gia tăng thời gian tới Tuy nhiên, theo đánh giá nhà nghiên cứu thị trường, quy mô thị trường kỉểm toán Việt Nam nhỏ, chưa tương xứng đáp ứng tiềm phát triển kinh tế Điều gây sức ép buộc cơng ty kiểm tốn Việt Nam phải không ngừng cải thiện quy mô hoạt động không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ để nâng cao khả cạnh tranh Thêm vào đó, với việc tham gia vào thị trường Việt Nam hãng kiểm tốn Quốc tế có tiềm lực mạnh mẽ Deloitte, KPMG, E&Y, PWC… làm cho cạnh tranh thị trường ngày gay gắt Vì để giữ vững vị phát triển thời gian tới, công ty không ngừng mở rộng mối quan hệ với đối tác (Đặc biệt cơng ty tham gia làm thành viên hãng kiểm toán Quốc tế Kreston), đồng thời tiến hành hợp cơng ty kiểm tốn tư vấn tài quốc tế IFC cơng ty kiểm tốn tư vấn tài ACA Group thành cơng ty kiểm tốn tư vấn tài IFC-ACAGroup Qua cơng ty muốn mở rộng quy mơ hoạt động nâng cao uy tín chất lượng để cạnh tranh thị trường Việt Nam 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty Kiểm tốn Tư vấn tài IFCACA Group Với số nhân lực lớn với 150 nhân viên, công ty IFC-ACA Group tổ chức máy quản lý hiệu Bộ máy tổ chức khái quát sau: SV Nguyễn Cáp Tiến Đạt 10 Kiểm toán 48B