Báo cáo thực tập tổng hợp tại công ty khai thác công trình thủy lợi và công tác kế toán ở công ty kt ct tl quốc oai

Báo cáo thực tập Lời nói đầu Trờng Trung học kinh tế Hà Tây đời đà đợc 43 năm, trung tâm đào tạo cán kế toán Nơi đà tạo hàng nghìn cán kế toán giỏi lý thuyết vững tay nghề công tác có đủ lực phẩm chất đáp ứng nhu cầu công tác quản lý đất nớc ta lên chủ nghĩa xà hội Từ nôi nhiều năm qua học sinh sau đà hoàn thành việc tích luỹ kiến thức nhà trờng học sinh phải thực tập nội dung bổ ích, nh»m gióp cho häc sinh cã ®iỊu kiƯn tiÕp cËn với thực tế, tìm hiểu vận dụng lý thuyết vào thùc tÕ Tõ ®ã gióp cho häc sinh häc hái đợc nhiều kinh nghiệm quý báu cho thân, đặc biƯt vỊ c¬ së thùc tiƠn häc sinh cã ®iỊu kiƯn më réng thªm sù hiĨu biÕt vỊ mäi mặt Chính tầm quan trọng việc thực tập mà sau khóa học nhà trờng tổ chøc cho häc sinh ®i thùc tËp nh»m khuyÕn khÝch chơng trình đào tạoLý luận gắn liền với thực tế Từ rút học kinh nghiệm cho thân đem hiểu biết góp ý xây dựng với doanh nghiệp, với nhà trờng trình quản lý đào tạo nh quản lý kinh tế Để tổng kết đợc vấn đề khác phải viết báo cáo sau thực tập để nắm bắt đầy đủ kịp thời kinh tế thị trờng doanh nghiệp sử dụng nhiều công cụ quản lý cung cấp thông tin khác hạch toán kế toán phận quan trọng việc tiến hành hoạt động kinh doanh đồng thời ngn cung cÊp th«ng tin kinh tÕ, kiĨm tra, kiĨm soát hoạt động ngành Nhận thức đợc vai trò quan trọng đó, tổ chức hạch toán nói chung hạch toán kế toán tiền lơng nói riêng đợc doanh nghiệp quan tâm thích đáng tiền lơng tài sản nợ phải trả tác động chủ yếu đến tình hình tài doanh nghiệp Tiền lơng tăng lên hay giảm phản ánh tình hình khó khăn hay thuận lợi, tiền lơng giảm phản ánh tình hình tài doanh nghiệp gặp khó khăn, tiền lơng tăng lên có nghĩa tình hình tài doanh nghiệp thuận lợi Do kế toán tiền lơng tăng đợc mức sống công nhân viên để họ tích cực góp sức đa doanh nghiệp làm ăn có hiệu Chuyên đề thực tập gồm phần chính: -Phần I: Khái quát công ty khai thác công trình thủy lợi Quốc Oai -Phần II: Tổ chức công tác kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng -Phần III: Nhận xét đánh giá kết luận Vì thời gian thực tập không nhiều nên trình viết báo cáo thân em cố gắng nhng không tránh khỏi thiếu sót kính mong đạo hớng dẫn thầy cô giáo cô phòng kế toán bảo thêm để báo cáo em đợc hoàn thiện đầy đủ Em xin chân thành cảm ơn ! Phần I Báo cáo thực tập Đặc điểm chung công ty khai thác công trình thủy lợi công tác kế toán công ty KT.CT.TL Quốc Oai I) Quá trình hình thành phát triển công ty KT.CT.TL Quốc Oai: Địa điểm công ty, sở pháp lý thành lập công ty KT.CT.TL Quốc Oai: Đặc điểm công ty KT.CT.TL Quèc Oai: HuyÖn Quèc Oai cã diÖn tÝch tù nhiên 14.000 ha, diện tích canh tác 6.640,61ha, diện tích gieo trồng năm 15.100ha Trên địa bàn có hai sông chảy qua sông Tích sông Đáy, dân số Quốc Oai có 14 vạn dân nhân khẩu, lao động chủ yếu nông nghiệp Do đặc điểm không đồng đà tạo vùng cao cục bộ, trũng cục bộ, đặc biệt diện tích đất huyện Quốc Oai đợc chia thành vùng canh tác rõ rệt: -Vùng bán sơn địa: Đất đai chủ yếu đồi gò số diện tích cấy lúa lại thấp nên việc tới tiêu nớc gặp nhiều khó khăn -Vùng chiêm trũng: Đây vùng trọng điểm huyện gồm 11 xÃ, vùng trũng nên gặp nhiều khó khăn -Vùng vàn: Vùng tơng đối phẳng nhng thờng xuyên phải chống hạn cho trồng Xuất phát từ tình hình thực tế công ty KT.CT.TL Quốc Oai đợc thành lập địa điểm công ty thị trấn Quốc Oai Huyện Quốc Oai Hà Tây Các định thành lập công ty KT.CT.TL Quốc Oai: Cùng với phát triển lên đất nớc, sản xuất nông nghiệp công ty KT.CT.TL đà trải qua giai đoạn phát triển sau: -Năm 1980 trở trớc công ty trạm thủy nông trực thuộc công ty thủy nông Đồng Mô - Ngải Sơn, sở vật chất nghèo nàn có 40 lao động đơn vị trực thuộc cha đợc hạch toán độc lập Do điều kiện kinh tế, địa bàn hoạt động công ty Đồng Mô - Ngải Sơn lớn quản lý phân tán, để phục vụ sản xuất kịp thời đạo sản xuất trực tiếp, đến năm 1981 trạm thủy nông Quốc Oai đợc tách khỏi công ty Đồng Mô - Ngải Sơn gọi trạm thủy nông Quốc Oai -Ngày tháng năm 19993 UBND Tỉnh Hà Tây có định 78-QĐ-UB thánh lập doanh nghiệp nhà nớc xí nghiệp quản lý thai khác công trình thủy lợi -Ngày tháng năm 1993 định UBND tình Hà Tây việc chuyển xí nghiệp quản lý khai thác công trình thủy lợi sở nông nghiệp phát triển nông thôn Hà Tây chuyên môn phối hợp với huyện Quốc Oai công tác tổ chức đoàn thể Báo cáo thực tập -Ngày 31 tháng 12 năm 1998 UBND tỉnh Hà Tây có định 1464/1998/QĐ-UB thành lập doanh nghiệp hoạt đông công ích đổi tên thành công ty khai thác công trình thủy lợi -Công ty KT.CT.TL Quốc Oai có đăng ký kinh doanh số 104406 cấp ngày 05 tháng 05 năm 1993 trọng tài kinh tế Nhà nớc cấp vốn, hỗ trợ vốn hoạt động SXKD đợc quan hệ vay vốn ngân hàng Hầu hết vốn kinh doanh công ty nhà nớc cấp lần cấp hàng năm, phần công ty tự bổ xung hàng năm Hiện công ty làm nhiệm vụ tới tiêu cho 312 HTX nông nghiệp địa bàn huyện Quốc Oai Nhiệm vụ SXKD công ty khai thác công trình thủy lợi theo định thành lập: Nhiệm vụ quan trọng nhiệm vụ công ty KT.CT.TL Quốc Oai tới tiêu phục vụ sản xuất nông nghiệp với phát triển đất nớc Vì suốt năm qua nhân viên công ty đà cố gắng thi đua hoàn thành nhiệm vụ đợc giao cụ thể: -Diện tích tới tiêu: 9.150 ha( tới cho huyện Chơng Mỹ 380 ha) -Vụ xuân 4.150 -Vụ mùa 4.000 -Vụ đông 1.000 -Diện tích tiêu lu vực: 5100 Quá trình phát triển công ty KT.CT.TL Quốc Oai thông qua tiêu: Chỉ tiêu 1.TSCĐ HH có đến cuối năm Trong giá trị hao mòn TSLĐ - Vốn tiền - Nợ phải thu - Hàng tồn kho Nợ phải trả Nguồn vốn chủ sở hữu Doanh thu vµ thu nhËp GV, CPBH, CPQLDN LNTT Th TNDN Tỉng q tiỊn l¬ng Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002 7.645.969 7.760.061 13.181.427 2.844.724 2.974.532 3.104.532 1.348.035 1.451.661 1.889.086 5.233 37.639 41.266 1.246.379 1.335.526 1.785.196 70.772 44.188 33.923 1.282.478 2.625.821 2.207.414 4.866.802 3.611.361 9.758.566 2.692.512 2.087.166 2.370.902 2.777.951 3.208.534 3.106.262 - 85.438 - 1.121.368 - 735.359 0 548.782 680.880 680.880 ĐVT:1000 đồng Năm 2003 Năm 2004 12.343.548 16.602.953 2.853.750 2.956.570 2.447.431 3.016.047 131.858 58.022 2.224.398 2.811.169 61.374 91.656 3.376.960 4.039.766 8.560.448 12.744.336 2.637.440 3.300.324 3.736.597 3.543.390 - 1.099.157 - 243.066 0 961.261 999.889 Báo cáo thực tập 10 TLBQ/năm/LĐ 5.080 5.770 5.941 7.690 8.263 11 LĐBQ/năm 117 118 120 125 127 Đánh giá nhận xét tiêu trên: -Qua bảng số liệu ta thấy doanh thu doanh nghiệp liên tục tăng từ năm 2000 đến năm 2004 Sự tăng công ty đà tổ chức tốt công tác quản lý, doanh thu tăng công ty đà tiết kiệm cải thiện ứng dụng khoa học vào sản xuất làm cho diện tích tới tiêu nớc mở rộng -Về lợi nhuận trớc thuế lỗ công ty đà chi cho công tác tới tiêu nhiều nên làm cho lợi nhuận DN giảm Mà công ty có đặc thù riêng hoạt động công ích nên số lỗ công ty đợc nhà nớc cấp bù phần Do hoạt động công ích nên công ty nộp thuế thu nhập DN -Chi tiêu tiền lơng bình quân năm tăng liên tục chứng tỏ DN đà nâng cao đợc đời sống vật chất tinh thần cho CNV công ty Mô hình DN, hình thức sở hữu vốn lĩnh vực kinh doanh công ty KT.CT.TL Quốc Oai: -Mô hình DN: theo mô hình nhỏ -Hình thức sở hữu vốn DN: Là hình thức sở hữu vốn nhà nớc -Lĩnh vực SXKD là: Quản lý khai thác tới tiêu nớc phục vụ nông nghiệp, thuộc hệ thông thủy nông Đồng Mô - Phù Sa -Mặt hàng SXKD là: Khai thác tới tiêu nớc Tổ chức máy hoạt động SXKD DN a/ Cơ cấu ban giám đốc, phòng ban phận SXKD: -Ban giám đốc gồm ngời: Giám đốc: ngời huy cao công ty, chịu trách nhiệm trớc cấp hoạt động nh kết HĐ SXKD công ty, chịu trách nhiệm đời sống vật chất, tinh thần cán bộ, công nhân viên lên công ty Phó giám đốc phụ trách điện: Tổ chức nghiên cứu ứng dụng khoa học kỹ thuật mới, áp dụng sáng kiến cải tiến kỹ thuật, tổ chức thông tin khoa học Đồng thời ngời huy điều hành sản xuất theo kế hoạch, giúp giám đốc cung ứng vật t, đảm bảo vật t sản xuất Phó giám đốc tổ chức hành chính: chịu trách nhiệm hoạt động quần chúng công ty Đồng thời ngời điều hành công việc úng lụt, hạn hán công ty -Các phòng ban: gồm phòng Phòng kế toán tài vụ:gồm ngời thực chức tham mu cho giám đốc mặt tài có nhiệm vụ tổ chức quản lý hoạt động có liên quan đến công tác tài kế toán công ty, tổng thu chi công nợ, giá thành hạch toán, B¸o c¸o thùc tËp dù to¸n sư dơng ngn vèn, quản lý tiền mặt, ngân phiếu toán,nghiệp vụ thống kê sở Phòng tổ chức hành chính: Có chức giúp giám đốc tất công việc liên quan đến hành công ty, quản lý văn th lu trữ tài liệu công tác xây dựng bản, quan tâm đến đời sống cán công nhân viên công ty Phòng kỹ thuật kế hoạch: Có nhiệm vụ giúp giám đốc huy điều hành công tác kỹ thuật, nghiên cứu ứng dụng khoa học kỹ thuật áp dụng vào sản xuất, trực tiếp huy điều hành vào sản xuất, cải tạo kênh mơng -Các phận sản xuất kinh doanh: gồm ngời 11 trạm bơm cụm có chức nhiệm vụ đôn đốc anh em trạm trực làm tốt nhiệt tình, hoàn thành công việc đợc giao để phục vụ tốt cho sản xuất nông nghiệp -Mối quan hệ ban giám đốc, phòng ban phận thể qua sơ đồ sau: Giám Đốc Phó giám đốc Phòng kỹ thuật kế hoạch Cụm Vĩnh Cụm Bến Phúc Đọ Phòng kế toán tài vụ Cụm Cộng Hòa 11 trạm bơm b/ Về quy trình sản xuất Quy trình tới nớc: (1) Nớc từ công trình đầu mối đa vào kênh cấp I (2) Nớc từ kênh cấp I dẫn đợc kênh cấp II (3) Nớc từ kênh cấp II đợc dẫn kênh cấp III (4) Nớc từ kênh cấp III dẫn mặt ruộng Quy trình tiêu nớc: (1) Nớc từ mặt ruộng tiêu kênh cấp III (2) Nớc từ kênh cấp III tiêu kênh cấp II Phó giám đốc Phòng tổ chức hành Cụm Cấn Cụm Bán Hạ Sơn Địa kinh doanh: Nớc từ công trình đầu mối (1) Kªnh cÊp I (2) Kªnh cÊp II (3) Kªnh cấp III (4) Mặt ruộng (3) Nớc từ kênh cấp II tiªu kªnh cÊp I (4) Níc tõ kªnh cấp I đợc tiêu trục tiêu lớn Báo cáo thực tập (5) Nớc từ trục tiêu lớn đợc dẫn công trình đầu mối Nớc từ mặt ruéng (1) Kªnh cÊp III (2) Kªnh cÊp II (3) Kênh cấp I (4) Trục tiêu lớn (5) Công trình đầu mối II) Đặc điểm công tác kế toán công ty KT.CT.TL Quốc Oai: Bộ máy kế toán công ty KT.CT.TL Quốc Oai: -Hình thức tổ chức máy kế toán công ty KT.CT.TL Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất tổ chức quản lý đơn vị, máy kế toán công ty đợc tổ chức theo hình thức kế toán tập trung Theo hình thức toàn công tác kế toán từ việc tập trung chứng từ ®Õn ghi sỉ chi tiÕt, tỉng hỵp sè liƯu, lËp báo cáo kiểm tra báo cáo đợc thực văn phòng kế toán, phòng kế toán có nhiệm vụ kiểm tra toán công tác thống kê, kế toán rong phạm vi toàn công ty, giúp giám đốc tổ chức tốt thông tin kinh tế phân tích hoạt động kinh tế Đồng thời hớng dẫn đạo kiểm tra phận công ty thực đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu Kế toán trởng Bộ phận tài Bộ phận TSCĐ đầu t dài hạn Bộ phận KT hàng tồn kho Bộ phận KT tiền lơng BHXH KPCĐ Bộ phận KT CPSX giá thành SP Bộ phận KT bán hàng phân phối KQ Bộ phận kế toán Bộ phận KT tổng hợp kiểm toán Nhân viên kinh tế phận trực thuộc -Cơ cấu tổ chức máy kế toán công ty đợc thể qua sơ đồ: Báo cáo thực tập Kế toán trởng Kế toán vốn tiền tiền lơng Kế toán TSCĐ Kế toán vật t, nguyên vật liệu -Chức nhiệm vụ kế toán phòng kế toán Kế toán trởng: phụ trách chung chịu trách nhiệm trớc giám đốc mặt hoạt động phòng nh hoạt động khác cua công ty có liên quan đến công tác tài kế toán theo dõi hoạt động tài kế toán công ty Đồng thời có trách nhiệm phân công nhân viên phòng Kế toán vốn tiền tiền lơng: Phản ánh đầy đủ xác thời gian kết lao động công nhân viên, tính toán đúng, toán đầy đủ kịp thời tiền lơng, khoản liên quan cho công nhân viên, quản lý chăn chẽ việc chi tiêu sử dụng quỹ lơng, toán phân bổ hợp lý, xác tiền công trích BHXH, BHYT, KPCĐ cho đối tợng sử dụng liên quan Định kỳ kế toán phân tích tình hình sử dụng lao động cán công nhân viên quản lý sử dụng quỹ lơng, theo dõi khoản công nợ khoản phải thu khách hàng tiến hành toán Kế toán TSCĐ: Theo dõi TSCĐ có nh việc tăng giảm TSCĐ công ty đối tợng sử dụng, nguyên giá TSCĐ, giá trị hao mòn TSCĐ việc bảo quản sử dụng TSCĐ công ty, phản ánh kịp thời giá trị hao mòn TSCĐ trình sử dụng xác số khấu hao vào chi phÝ SXKD  KÕ to¸n vËt liƯu: Cã nhiƯm vơ tổ chức đánh giá, phân loại vật liệu cho phù hợp với nguyên tắc yêu cầu quản lý thống nhà nớc, tổ chức chứng từ tài khoản, sổ kế toán phù hợp với phơng pháp kế toán hàng tồn kho, ghi chép phân loại tổ hợp số liệu tình hình thực hiện, biến động tăng giảm vật liệu trình sản xuất Phân tích đánh giá tình hình thực kế hoạch sử dụng vËt liƯu SXKD C¸c chÝnh s¸ch kÕ to¸n công ty KT.CT.TL Quốc Oai: 2.1 ) Niên độ kế toán đơn vị tiền tệ ghi sổ kế toán công ty KT.CT.TL: Niên độ kế toán ngày tháng kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm Đơn vị tiền tệ ghi sổ kế toán công ty áp dụng VND 2.2 ) Phơng pháp khấu hao TSCĐ công ty KT.CT.TL: Báo cáo thực tập Hiện có nhiều hình thức khấu hao nh phơng pháp khấu hao nhanh, phơng pháp khấu hao theo thời gian sử dụng, phơng pháp khấu hao tổng sốdo để có phơng pháp áp dụng thuận tiện cho việc tính toán công ty đà áp dụng theo phơng pháp khÊu hao theo thêi gian sư dơng viƯc tÝnh khÊu hao TSCĐ phận quan trọng có ý nghĩa việc tính giá thành sản phẩm Việc hạch toán phân bổ khấu hao công ty đợc thực theo chế độ quy định Kỳ hạch toán công ty thờng năm Kế toán TSCĐ tuân theo kỳ hạch toán để tính khấu hao Mức KHTSCĐ đợc tính theo công thức: Mức khấu hao năm = Nguyên giá TSCĐ Năm sử dụng Trong kỳ hạch toán có biến đổi TSCĐ kế toán phải tính lại mức khấu hao cho phù hợp để thuận tiện cho việc tính khấu hao đồng thời đảm bảo tình thống Sè tÝnh khÊu hao = Sè khÊu hao trÝch năm TSCĐ tháng TSCĐ 12 tháng 2.3 ) Phơng pháp hạch toán thuế GTGT: Hiện theo chế độ kế toán có phơng pháp khấu trừ thuế đợc áp dụng rộng rÃi phơng pháp khấu trừ thuế phơng pháp trực tiếp Nhng đặc thù công ty hoạt động công ích nên không hoạch toán thuế GTGT 2.4 ) Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: -Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho công ty áp dụng phơng pháp kiểm kê định kỳ Theo phơng pháp hàng tồn kho không qua theo rõi thờng xuyên, liên tục tình hình nhập xuất hàng tồn kho mà theo rõi phản ánh giá trị hàng tồn kho đầu kỳ cuối kỳ, vào số liệu kiểm kê định kỳ hàng tồn để kế toán tập hợp chi phí sản xuất theo phơng pháp kiểm kê định kỳ đợc áp dụng DN có quy mô nhỏ, tiến hành cho loại hoạt động -Giá trị vật t mua vào đợc phản ánh tài khoản 611, tính giá thành sản phẩm đợc thực tài khoản 631 giá thành sản xuất tài khoản 631 phải đợc hạch toán chi tiết theo nơi phát hành chi phí (đội sản xuất) tài khoản 631 số d giá trị sản phảm dở đợc kết chuyển sang tài khoản 154 chi phí sản xuất kinh doanh dở dang -Giá trị vật t tồn kho cuối kỳ vào kết kiểm kê để phản ánh sổ sách kế toán 2.5 ) Hình thức kế toán công ty KT.CT.TL Quốc Oai: Báo cáo thực tập -Hình thức kế toán công ty áp dụng theo hình thức chứng từ ghi sổ thể qua sơ đồ sau: (4) (4) Chứng từ gốc (1) Sổ Quỹ (3) Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi tiết (2) (7) Chứng từ ghi sổ (5) Sổ (6) Bảng đối chiếu số phát sinh (8) Báo cáo tài Bảng tổng hợp chi tiết (8) Ghi cuối tháng: Ghi hàng tháng: Kiểm tra, đối chiếu: -Giải thích sơ đồ hình thức kế toán: Việc luân chuyển chứng từ ghi sổ kế toán đợc tiến hành nh sau: (1) Hàng ngày hay định kỳ vào chứng từ gốc đà kiểm tra bảo đảm tính hợp lý, hợp pháp chứng từ để phân loại, để ghi vào bảng tổng hợp chứng từ gốc (2) Trên sở đà phân loại bảng tổng hợp chứng từ gốc để lËp c¸c chøng tõ ghi sỉ (3) C¸c chøng tõ phát sinh nghiệp vụ đơn lẻ không cần lập bảng tổng hợp vào chứng từ gốc ®ã ®Ĩ lËp chøng tõ ghi sỉ (4) C¸c chøng từ gốc phát sinh đồng thời lập bảng tổng hợp đợc ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan (nếu tiền mặt ghi vào sổ quỹ) (5) Căn vào chứng từ ghi sổ đà lập để ghi vào sổ kế toán liên quan (6) Cuối tháng vào số phát sinh tài khoản sổ để lập bảng đối chiếu số phát sinh (7) Từ số liệu sổ, thẻ kế toán chi tiết cuối tháng kế toán tổng hợp số liệu để lập bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo thực tập (8) Sau đối chiếu sổ với bảng tổng hợp chi tiết bảng đối chiếu số phát sinh để lập báo cáo tài - So sánh hình thức kế toán công ty áp dụng với hình thức kế toán chế độ quy định có giống khác nhau: Nhìn chung hình thức kế toán công ty áp dụng với hình thức kế toán chế độ quy định gi khác 2.6 ) Chế độ chứng từ kế toán công ty áp dụng: Theo định số 1141 ngày 01/11/1995 hệ thống chứng từ ban hành cho doanh nghiệp gồm nhiều loại khác Việc áp dụng chứng từ tuỳ theo đặc điểm sản xuất kinh doanh, yêu cầu quản lý công ty để vận dụng cho phù hợp Hiện công ty khai thác công trình thuỷ lợi Quốc Oai đà sử dụng loại chứng từ sau -Chứng từ TSCĐ nh: Biên giao nhận TSCĐ, biên lý TSCĐ -Chøng tõ vÒ vËt t nh: PhiÕu nhËp kho, phiÕu xt kho -Chøng tõ vỊ tiỊn tƯ nh: PhiÕu thu, phiếu chi, uỷ nhiệm chi, séc, giấy báo nợ ngân hàng, giấy báo có ngân hàng -Chứng từ lao động tiền lơng: Bảng chấm công, bảng toán tiền lơng, bảng toán tiền thởng 2.7/ Chế độ tài khoản kế toán công ty áp dụng: Do đặc điểm công ty nên chế độ tài khoản kế toán công ty sử dụng là: TK 111 : Tiền mặt TK 112 : Tiền gửi ngân hàng TK 131 : Phải thu khách hàng TK 138 : Phải thu khác TK 141 : Tạm ứng TK 152 : Nguyên vật liệu TK 211 : Tài sản cố định TK 334 : Phải trả công nhân viên TK 338 : Phải trả phải nộp khác TK 411: Nguồn vốn kinh doanh TK 412 : Chênh lệch đánh giá lại tài sản TK 421 : Lợi nhuận cha phân phối TK 431 : Q khen thëng lỵi TK 627 : Chi phí sản xuất chung 2.8/ Các loại sổ kế toán công ty áp dụng: Sổ kế toán chi tiết: Báo cáo thực tập Đơn vị: Công ty khai thác công trình thuỷ lợi Quốc Oai Bộ phận: Quản lý Công ty Mẫu số 01-LĐTL QĐ Số 1141 TC/QĐ/CĐKT Bảng chấm công Tháng 03/2005 ST T Nguyễn Duy Tự Kiều Văn Tịch Nguyễn Văn Thỉn Cộng Giám đốc Phó Giám Đốc Trởng phòng KT Ngời duyệt (đà ký) Số công Số c«ng Sè c«ng h- Sè c«ng h- ngõng ngõng Sè công ởng lơng ởng lơng nghỉ việc nghỉ việc hởng sản phẩm thời gian hởng hởng BHXH 100% 75% Ngày tháng Cấp bậc Chức vụ Họ tên + + + + + + + + + + + + … … … … Phô trách phận (đà ký) Ngày 01/11/ 1995 BTC 31 + + + 23 23 23 Ngày 31 tháng 03 năm 2005 Ngời chấm công (đà ký) Ký hiệu chấm công: - Lơng sản phẩm : K - Con ốm: Cô - Nghỉ phép: P - Lơng thời gian : + - Thai sản: Ts - Hội hợp, học tập: H - ốm, điều dỡng: ô - Tai nạn: T - Nghỉ bù: HB - Nghỉ không lơng: RO - Nghừng việc: N - Lao động nghĩa vụ: LĐ Bảng toán lơng: (Mẫu 02 LĐTL) -Căn vào bảng chấm công, bảng tính phụ cấp, trợ cấp, phiếu xác nhận thời gian lao động công việc hoàn thành để lập bảng toán lơng Bảng kế toán tiền lơng lập Báo cáo thực tập -Bảng toán tiền lơng lập xong đợc chuyển cho kế toán trởng duyệt để làm lập phiếu chi phát lơng Khi phát lơng ngời nhận phải ký nhận, sau bảng toán đợc lu phòng kế toán -Bảng toán lơng có tác dụng chứng từ kế toán tiền lơng, để toán tiền lơng cho ngời lao động làm việc đơn vị SXKD đồng thời để hạch toán lao động tiền lơng Đơn vị: Công ty khai thác công trình thủy lợi Quốc Oai Bộ phận: Quản lý Bảng toán tiền lơng Tháng 03 năm 2005 S T T (ĐVT: 1000 đồng) Các khoản phải nộp theo quy định Đợc lĩnh Ký nhận 5% 1% Cộng Tổng tiền lơng thu nhập đợc nhận Họ tªn Chøc danh HƯ sè Chia Tỉng céng BHXH Cấp bậc Phụ cấp CTP Nguyễn Duy Tự Giám đốc 4,32 907,2 68 975,2 45,3 Kiều Văn Tịch P Giám đốc 3,94 827,4 68 895,4 41,3 Nhuyễn Văn Thỉn TPKT 3,48 730,8 42 55 827,8 38,64 …… Céng 10.118,9 172,5 777 11.068,4 502,1 BHYT 9,0 8,2 7,728 54,3 49,5 46,386 920,9 845,9 781,432 99,7 601,8 9.466,6 Ngày 31 tháng 03 năm 2005 Thủ trởng đơn vị (đà ký) Ngời lập Kế toán trởng (đà ký) (đà ký) Bảng phân bổ tiền lơng BHXH: Căn vào chứng từ lao động tiền lơng, kế toán tiến hành phân loại tổng hợp tiền lơngđể lập bảng phân bổ tiền lơng BHXH (Mẫu 03 LĐTL) -Hàng tháng vào chứng từ lao động tiền lơng, kế toán tiến hành phân loại tiền lơng phải trả cho đối tợng sử dụng lao động Trong phân biệt tiền lơng, khoản phụ cấp khoản khác để ghi vào cột phần ghi có TK 334 dòng phù hợp Căn vào tiền lơng thực tế phải trả tỉ lệ quy định khoản trích BHXH (15%), BHYT (2%), KPCĐ (2%) để tính Báo cáo thực tập vào chi phí SXKD ghi vào cột có 338, nợ TK chi phí Căn vào BHXH phải thu (5%), BHYT (1%) khấu trừ vào l ơng CNV để ghi có TK 338 nợ TK334 -Tác dụng bảng phân bổ tiền lơng BHXH: bảng tổng hợp dùng để phân bổ tiền lơng thực tế phải trả (lơng chính, lơng phụ khoản khác) BHXH, BHYT, KPCĐ phải trích nộp tháng phân bổ cho ®èi tỵng sư dơng (ghi cã TK 334, 338, 335 nợ TK liên quan) Đơn vị: Công ty khai thác công trình thủy lợi Quốc Oai Bảng phân bổ tiền lơng bảo hiểm xà hội Tháng năm 2005 ĐVT: 1000 đồng TK 334 Phải trả công nhân viên STT Ghi có TK Ghi nợ TK TK 627 TK 642 Céng L¬ng cÊp Phơ cÊp Công tác bậc trách nhiệm phí 44.580,5 10.118,9 54.699,4 362,5 172,5 535 1.622 1.622 Céng cã TK 334 44.943 11.913,4 56.856,4 Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Bảng toán BHXH trả thay lơng: (Mẫu 04 LĐTL) TK 338 Phải trả phải nộp khác KPCĐ 2% BHXH 15% BHYT 2% 898,86 238,268 1.137,128 6.741,45 1.787,01 8.528,46 898,86 238,268 1.137,128 Tæng céng Céng cã TK 338 8.539,17 2.263,546 10.802,716 53.482,17 14.176,946 67.659,116 Ngày 31 tháng năm 2005 (Ký, họ tên) -Bảng lập cho phận toàn DN Căn vào phiều nghỉ hởng BHXH Khi lập bảng toaná BHXH trả thay lơng tiết cho trờng hợp cụ thể: nghỉ ốm đau, thai sản Cuối tháng tổng cộng số ngày nghỉ, số tiền trợ cấp cho ngời cho toàn DN Sau chuyển sang cho trởng ban BHXH xác nhận kế toán trởng duyệt chi -Tác dụng bảng: bảng tổng hợp trợ cấp BHXH trả thay lơng cho ngời lao động, lập báo cáo toán BHXH với quan BHXH cÊp trªn