Chuyên đề thực tập SV: Nguyễn Bùi Mạnh Toàn lời mở đầu Ngy h thng ngõn hng vi chc chu chuyển vốn trở thành phận quan trọng giúp cho máy kinh tế quốc gia hoạt động trơn tru Với phát triển chóng mặt khoa học kỹ thuật, đặc biệt với đời máy điện tín đại, Internet hoạt động ngân hàng vươn khắp nơi, vào tận hang ngõ hẻm, liên quan đến hoạt động kinh tế người Giờ người tiêu dùng mua sắm quần áo, thức ăn đồ dùng nhà từ máy vi tính kết nối internet chi trả thơng qua dịch vụ e-bankings Khách hàng chuyển khoản, gửi tiền, chi trả tiền điện, tiền nước, nhận lương lần click chuột computer mà khơng cần phải đến tận chi nhánh để thực tốn Và cịn nhiều lợi ích tuyệt vời khác mang tất người đến gần với ngân hàng hết Chính phạm vi hoạt động to lớn vậy, ngân hàng có sức ảnh hưởng mạnh mẽ đến khơng kinh tế mà cịn ảnh hưởng đến trị quốc gia Nếu quốc gia có hệ thống ngân hàng hoạt động hiệu quả, lợi nhuận tạo nhiều chứng tỏ kinh tế quốc gia phát triển tốt đẹp Ngược lại, tình trạng thua lỗ triền miên hệ thống ngân hàng báo hiệu thời kỳ suy thối tới phủ khơng có biện pháp điều chỉnh gặp phải hậu khơn lường Với vai trị quan trọng vậy, hoạt động ngân hàng cần phải đặc biệt quan tâm, thúc đẩy phát triển kiểm soát hồn thiện để thực chức Với đặc điểm hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, ngân hàng cần phải xây dựng chiến lược hoạt động riêng xoay quanh việc sử dụng dịng tiền Việc ngân hàng có hoạt động hiệu hay khơng, cụ thể có thu lãi gốc hẹn hay không, phụ thuộc nhiều vào nhận định, đánh giá ban đầu ngân hàng khách hàng xem xét đơn xin vay vốn khách hàng hay nói cách khác, trình thẩm định ban đầu thực quan trọng, chiếm vai trò then chốt chiến lược phát triển ngân hàng Với kiến thức tích lũy q trình học tập trường Học Viện Ngân Hàng sau thời gian thực tập hữu ích phịng giao dịch Thụy Kh Ngân hàng Sài Gịn thương tín Sacombank, em mạnh dạn đưa đề tài “Tăng cường thẩm định tín dụng Sacombank phịng giao dịch Thụy Kh 153 Thy Khuờ Học viện Ngân hàng Lớp NHA - CĐ22 Chuyên đề thực tập SV: Nguyễn Bùi Mạnh Toàn Nội dung đề tài thực tập em gồm phần: - Chương I : Thẩm định tín dụng NHTM - Chương II : Thực trạng thẩm định tín dụng Sacombank phòng giao dịch Thụy Khuê 153 Thụy Khuê - Chương III : Giải pháp tăng cường công tác nhằm thẩm định tín dụng Sacombank phịng giao dịch Thụy Khuê Mặc dù có cố gắng nhiều kiến thức tìm hiểu thực tế em cịn có hạn thời gian thực tập hạn chế nên chuyên đề em không tránh khỏi thiếu sót Rất mong góp ý hướng dẫn thầy cô giáo anh chị Sacombank phòng giao dịch Thụy Khuê Em xin chân thành cảm ơn Ngân hàng Sài Gịn thương tín Sacombank cho phép em thực tập anh chị thuộc phòng giao dịch Thụy Khuê Ngân hàng Sacombank tạo điền kiện giúp đỡ em thực chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn ! Häc viện Ngân hàng Lớp NHA - CĐ22 Chuyên đề thực tập SV: Nguyễn Bùi Mạnh Toàn CHNG I THM ĐỊNH TÍN DỤNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 VAI TRỊ CỦA TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1.1 Khái niệm tín dụng, tín dụng ngân hàng đặc điểm Ngày người ta ngày sử dụng nhiều đến thuật ngữ “tín dụng” khó đưa định nghĩa rõ ràng tín dụng Có nhiều định nghĩa cho thuật ngữ tùy theo góc độ nhìn nhận khác Trong tài chính, “tín dụng” coi đảm bảo cho khoản vay xác nhận cho khoản nợ Bất kỳ dịch chuyển nguồn vốn tài thường phụ thuộc vào tín dụng cịn thân tín dụng lại phụ thuộc vào danh hay rủi ro chủ thể chịu trách nhiệm khoản tiền Thuật ngữ “tín dụng” hay sử dụng trao đổi thương mại, việc toán chậm mua bán hàng hóa Đơi khi, tín dụng khơng dùng để đảm bảo cho người có khó khăn tài tình hình tài khơng bền vững Các cơng ty thường đưa hình thức tín dụng khách hàng phần hợp đồng mua bán Các tổ chức chấp nhận cho khách hàng sử dụng tín dụng thường thuê giám đốc tín dụng để quản lý Tín dụng coi đơn vị tốn khơng giống tiền, thân tín dụng khơng thể hoạt động đơn vị tính tốn Tuy nhiên, nhiều dạng tín dụng thực đóng vai trị cơng cụ trao đổi, nhiều loại hình tín dụng khác thường xuyên coi tiền bao gồm việc tính tốn lượng cung tiền Đối với ngân hàng, tín dụng loại hình dịch vụ mà ngân hàng cung cấp cho khách hàng khoản tiền khoản thời gian xác định Và kết thúc thời gian khách hàng có trách nhiệm hoàn trả lại vốn lãi cho ngân hàng theo quy định ghi hợp đồng tín dụng Có đặc điểm cần quan tâm xem xét tới tín dụng ngân hàng Đó lịng tin, tính hồn trả tính thời hạn Quan hệ tín dụng ngân hàng khách hàng thiết lập ngân hàng – với vai trò người cho vay – tin khách hàng – với vai trị người vay – hồn trả lại khoản vay lãi vay thời hạn Häc viƯn Ng©n hàng Lớp NHA - CĐ22 Chuyên đề thực tập SV: Nguyễn Bùi Mạnh Toàn Giỏ tr hon tr luụn lớn giá trị ban đầu cộng thêm chi phí hội tiền ngân hàng cho vay Chi phí hội phản ánh vào lãi suất cho vay Đây nhân tố quan trọng đóng góp phần lớn vào lợi nhuận ngân hàng Cuối cùng, khoản tín dụng có thời hạn trả nợ định Do đặc tính việc huy động vốn theo kỳ hạn khác khác nên đầu ngân hàng phải có ký hạn trả nợ tương ứng, thường ngắn hạn ( năm), trung hạn ( năm đến năm) dài hạn ( năm) Do đặ c điểm thiết lập quan hệ tin tưởng nên tín dụng ln kèm với rủi ro tín dụng – phát sinh khách hàng khơng thực trách nhiệm hồn trả vốn vay lãi vay ngân hàng Khi rủi ro tín dụng xảy ra, ngân hàng có khả vốn 1.1.2 Vai trị tín dụng ngân hàng Một doanh nghiệp chu trình kinh doanh có nhiều vấn đề cần quan tâm, có nhu cầu vốn Nhu cầu vốn kinh doanh doanh nghiệp đa dạng thường xuyên thay đổi: vốn để tài trợ tài sản lưu động, tài trợ cho dự án tăng cường tài sản cố định, vốn để trả tiền lương, tạm ứng tiền hàng Và doanh nghiệp có đủ tiền để thực nhu cầu chu kỳ kinh doanh, vịng quay tiền không nối tiếp cách nhịp nhàng mà chúng đan xen lẫn Tiền bán hàng chưa thu có đơn đặt hàng mới, đến hạn trả lương cho cơng nhân, máy móc thiết bị hỏng cần thay Doanh nghiệp dự trữ lượng vốn lớn két điều gây lãng phí vốn sản xuất bị ứ đọng Do doanh nghiệp cần phải tìm giải pháp hợp lý, nguồn vốn linh động cho nhu cầu Vay vốn hay tín dụng ngân hàng ưu tiên hàng đầu doanh nghiệp điều kiện thuận lợi nguồn vốn kịp thời, khối lượng lớn kèm với dịch vụ ngân hàng hữu ích chuyển khoản, L/C rút ngắn nhiều thời gian hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, tăng hiệu hoạt động kinh doanh lên Đối với ngân hàng, tín dụng ngân hàng thực quan trọng hoạt động mang lại lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng Khơng có tín dụng ngân hàng ý nghĩa vốn có – tổ chức kinh doanh tiền tệ, kinh tế công cụ chu chuyển vốn Vốn nhàn rỗi nhiều kìm hãm sản xuất, kìm hãm phát triển kinh tế Học viện Ngân hàng Lớp NHA - CĐ22 Chuyên đề thực tập SV: Nguyễn Bùi Mạnh Toàn i vi quan hệ ngoại thương, tín dụng ngân hàng góp phần giảm thiểu chi phí, thời gian cho doanh nghiệp nước ngồi muốn đầu tư thơng qua ngân hàng nội địa doanh nghiệp nước muốn phát triển nước ngồi thơng qua việc liên kết ngân hàng nước với Nhờ vào chuyên môn, trình độ dịch vụ tiện ích ngân hàng cung cấp, việc đầu tư quốc gia trở nên dễ dàng hết Xuất phát từ chức phân phối vốn tiền tệ, tín dụng ngân hàng cịn kiểm sốt hoạt động kinh tế trình huy động nguồn vốn nhàn rỗi vay Thông qua việc huy động vốn tạm thời nhàn rỗi doanh nghiệp tầng lớp dân cư xã hội việc tổ chức toán cho khách hàng, ngân hàng đánh giá tình hình tiêu thụ sản phẩm, tình hình sản xuất khả chi trả khách hàng thông qua biến động số dư tài khoản Trong trình cho vay, ngân hàng phải ln đề phịng nguy rủi ro xảy ra, phải thường xuyên phân tích khả tài khách hàng thường xuyên giám sát, kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh họ để điều chỉnh tác động kịp thời cần thiết Vì nói hoạt động kinh doanh ngân hàng có khả kiểm sốt hoạt động doanh nghiệp tổ chức kinh tế góp phần điều chỉnh cấu kinh tế hợp lý 1.2 THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG NHTM 1.2.1 Khái niệm thẩm định tín dụng Xuất phát từ đặc điểm ngân hàng doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ Hoạt động chủ yếu ngân hàng nhận tiền gửi vay lấy lãi Tuy nhiên với giả thuyết lựa chọn đối nghịch, ngân hàng muốn tiền cho vay an tồn tiền khơng phải ngân hàng mà tiền gửi huy động được, cịn khách hàng vay vốn khơng phải tiền nên muốn dùng khoản tiền đầu tư vào dự án mạo hiểm, rủi ro cao mức sinh lợi lớn Do vậy, ngân hàng phải đặt điều kiện mà khách hàng đáp ứng ngân hàng cho vay, gọi điều kiện tín dụng Cơ chế phân cơng làm việc ngân hàng dành riêng quy trình kiểm tra điều kiện tín dụng dành cho Phịng tín dụng hay Phịng phát triển kinh doanh Thực chất công việc thẩm định tín dụng kiểm tra mức độ an tồn hợp đồng tín dụng tương lai Kết trình thẩm định phải trả lời câu hỏi: Dự án có khả trả nợ không? Mức độ tin cậy khách hàng bao nhiêu? Có rủi ro thực hp ng tớn Học viện Ngân hàng Lớp NHA - CĐ22 Chuyên đề thực tập SV: Nguyễn Bùi Mạnh Toµn dụng này? Tuy nhiên khơng phải khách hàng trung thực, hầu hết khách hàng đến với ngân hàng tạo cho vỏ bọc tốt nhằm đạt điều kiện vay vốn ngân hàng Vì thẩm định tín dụng địi hỏi người thực giỏi nghiệp vụ mà phải thành thạo kỹ xã hội khác giao tiếp, điều tra đánh giá đủ lĩnh, kinh nghiệm sáng suốt để đưa nhận xét đắn đối tượng 1.2.2 Nội dung quy định thẩm định tín dụng ngân hàng Thực thẩm định tín dụng khơng có kiểu mẫu định với ngân hàng khác Các cách thẩm định cán nhân viên tín dụng lại khác tùy thuộc vào trình độ chun mơn nghiệp vụ kỹ xã hội người Có thể dự án người đồng ý, người không đồng ý cách tiếp cận thông tin khác nhau, cách nhìn nhận vấn đề khác Tuy nhiên, nội dung q trình thẩm định tín dụng xoay quanh số vấn đề chủ yếu sau: - Thẩm định đánh giá khách hàng nhằm có tranh tổng quan khả trả nợ khách hàng thơng qua nhận xét lực tài chính, lực pháp lý hay mức độ hiệu cơng việc điều hành quản lý q trình kinh doanh - Đánh giá tài sản đảm bảo nhằm tạo đệm an toàn cho ngân hàng trước rủi ro lớn việc khách hàng khả toán vốn lãi cho ngân hàng Xác định xác giá trị, tốc độ hao mịn tài sản đảm bảo giảm thiểu thiệt hại rủi ro xảy - Đánh giá dự án sản xuất kinh doanh tiêu quan trọng ảnh hưởng chủ yếu đến định cho vay hay không cho vay ngân hàng Các số tài khả sinh lợi, mức độ rủi ro, khả toán dự án kinh doanh tác động đến thời hạn, phương thức cho vay trình trả nợ Ta đánh giá dựa cách cho điểm tín dụng đánh giá dựa cách giao tiếp với khách hàng thơng tin có thân khách hàng Có thể dự án sản xuất kinh doanh tốt, tương lai tiềm chủ dự án lại người có lịch sử tín dụng xấu ngân hàng hay trình độ lực thấp kém- nhận biết thơng qua việc nói chuyện, điều dẫn đến việc ngân hàng khơng chấp nhận cho chủ dự án vay Cụ thể nội dung thẩm định tín dụng trình bày kỹ phn sau Học viện Ngân hàng Lớp NHA - CĐ22 Chuyên đề thực tập SV: Nguyễn Bùi Mạnh Toµn 1.2.3 Tầm quan trọng thẩm định tín dụng Như ta biết trên, nhân viên tín dụng khơng thỏa mãn với kết thẩm định khơng có hợp đồng tín dụng lập ra, khách hàng khơng có vốn ngân hàng không thu đươc lãi Đôi điều thật tồi tệ hoàn cảnh ngày mức độ cạnh tranh hệ thống ngân hàng trở nên vô gay gắt Để khách hàng khó lấy lại Tuy nhiên việc cho vay bừa bãi khơng kiểm sốt cịn đem lại hậu tồi tệ với nợ xấu, khó địi khổng lồ Vì cân đối rủi ro mà ngân hàng phải chịu thực hợp đồng tín dụng nhu cầu lợi nhuận kinh doanh trách nhiệm to lớn nhân viên tín dụng, đặc biệt bước thẩm định Thẩm định tín dụng giúp ngân hàng sớm nhận biết mối nguy hiểm tử khách hàng Nếu công tác thẩm định ban đầu không thực tốt hợp đồng tín dụng rủi ro, vấn đề nảy sinh sau hợp đồng tin dụng kí kết bắt đầu giai ngân địi hỏi phải khoản chi phí lớn cho việc xử lý phát sinh, ngân hàng phải chấp nhận vay mà khơng co hy vọng địi nợ Với tầm quan trọng vậy, ngân hàng có riêng hệ thống quy định thẩm định tín dụng bên cạnh quy định chung nhà nước Yêu cầu nhân viên tín dụng ngày khắt khe chất lượng, trình độ nhân viên tín dụng ảnh hưởng trực tiếp đến chât lượng tín dụng, đến uy tín, mặt ngân hàng 1.2.4 Các mơ hình, phương pháp sử dụng để thẩm định tín dụng ngân hàng 1.2.4.1 Nguyên tắc 6C’s Nguyên tắc 6C thẩm định tín dụng áp dụng phổ biến Mơ hình đưa tiêu chí để cán tín dụng tiến hành đánh giá đối tượng cần quan tâm - Character – tính chất, đặc điểm , phân loại, tư cách khách hàng Phần bao gồm việc đánh giá về: + Quan hệ vay trả: kiểm tra số dư nợ tình hình trả nợ khách hàng Nếu khách hàng nợ nhiều ngân hàng khác mà chưa trả chứng tỏ khách hàng có khó khăn trả nợ, có cho vay thêm chưa khách hàng cải thiện tình hình Vì ngân hàng cần điều tra rõ tình hình vay nợ khách hàng tìm hiểu rõ nguyên nhân việc nợ chưa trả, thực lí khách quan chưa đến kỳ thu tiền hay Häc viÖn Ngân hàng Lớp NHA - CĐ22 Chuyên đề thực tập SV: Nguyễn Bùi Mạnh Toàn cú d ỏn kinh doanh đột xuất có hiệu ngân hàng cho vay Nếu nguyên nhân chủ quan khách hàng kinh doanh thua lỗ, cố tình sai hạn trả phải cân nhắc cẩn thận định cho vay + Kinh nghiệm ngân hàng khác khách hàng này: yếu tố quan trọng xem xét khách hàng Nếu khách hàng có lịch sử vay vốn ln trả nợ hẹn, trả đủ khách hàng tốt ngân hàng cần có ưu đãi với họ, bỏ qua vài quy trình thẩm định tài sản đảm bảo để định cho vay với khách hàng tốt Nhưng ngân hàng có vấn đề với khách hàng việc trả nợ cán tín dụng phải cảnh giác tiến hành thẩm định cách kỹ lưỡng + Mục đích khoản vay: vấn đề đơn giản bỏ qua Không cần tính hợp pháp việc sử dụng vốn vay mà cần xem xét kỹ lĩnh vực đầu tư khách hàng để đánh giá độ rủi ro + Khả phân tích, dự báo tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp: từ số liệu cũ phải dự báo tình hình hoạt động tới xu Đánh giá rủi ro, hội doanh nghiệp, khả trả nợ để từ đưa điều kiện vay vốn phù hợp + Phân loại tín dụng, mức độ tín chấp khoản vay: nhằm tạo thuận tiện cho khách hàng ngân hàng đưa hình thức tín chấp Tuy nhiên khơng thể tin tưởng hoàn toàn vào khách hàng nên ngân hàng phải đưa mức độ tín chấp phù hợp nhằm giữ an toàn đồng thời tạo tiện lợi cho khách hàng + Có người đứng bảo lãnh cho khách hàng hay khơng? Nếu có người có đủ uy tín khả để đảm bảo cho vay khơng? Nếu khách hàng có người bảo lãnh đủ điều kiện việc ngân hàng cho vay dễ dàng mức độ rủi ro giảm thiểu + Các phẩm chất uy tín, tính trung thực, ý thức trả nợ bên vay - Capacity – lực, khả người vay + Năng lực hành vi dân chủ doanh nghiệp người bảo lãnh cần phải đảm bảo + Hồ sơ pháp lý chứng minh lực pháp lý doanh nghiệp vay vốn đảm bảo cho tính hợp pháp hợp đồng tín dụng + Mơ tả trình hoạt động doanh nghiệp đến thời điểm tại, cấu sở hữu, chủ sở hữu, tổ chức hoạt động, sản phẩm, khách hàng chính, người cung cấp doanh nghiệp Các nhân tố ảnh hưởng không nhỏ đến định cho vay Một doanh Học viện Ngân hàng Lớp NHA - CĐ22 Chuyên đề thực tập SV: Nguyễn Bùi Mạnh Toàn nghip có cấu rườm rà lãng phí, người quản lý điều hành lực, khơng chun nghiệp dự án đầu tư doanh nghiệp có nhiều khả gặp rủi ro tương lai Nhìn nhận cán tín dụng khách hàng ảnh hưởng lớn đến định cho vay hay không - Capital/ cash flow – tài lưu chuyển tiền tệ + Quan tâm đến thu nhập qua, tình hình phân chia cổ tức, doanh thu bán hàng Từ tình hình thu nhập khứ để đánh giá thu nhập tương lai Tình hình phân chia cổ tức, doanh thu bán hàng ảnh hưởng đến khả trả nợ vốn vay doanh nghiệp Cán tín dụng cần phải biết liệu doanh nghiệp có đủ lợi nhuận để trả nợ hay khơng có sẵn sàng trả nợ hay không? + Doanh nghiệp tương lai Nhân tố dòng tiền quan trọng phản ánh hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Phân tích dịng tiền để thấy thực trạng hoạt động khách hàng (thời điểm thu tiền nào? Thời điểm cần vốn nào? Tại ) từ đưa dòng tiền tương lai định điều kiện cho vay thời hạn, tiến độ giải ngân, hạn mức tín dụng + Tính khoản tài sản lưu động Đây nhân tố cần xem xét kỹ lưỡng tài sản lưu động nguồn tài trợ quan trọng khách hàng đến hạn toán mà tiền hàng chưa Nếu tài sản lưu động khách hàng có khả chuyển đổi cao đảm bảo an tồn ngân hàng + Vịng quay nợ phải thu, phải trả tồn kho Các nhân tố phản ánh hiệu hoạt động kinh doanh Vòng quay nợ ngắn tốt, chứng tỏ đồng vốn khách hàng sử dụng hiệu quả, hàng tồn kho quay vòng nhanh tốt thể tình hình tiêu thụ sản phẩm Các nhân tố sở để ngân hàng đưa thời hạn trả nợ thời hạn giải ngân phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh khách hàng (không thể đưa thời hạn trả nợ vào tháng tháng doanh nghiệp thu tiền hàng giải ngân vào tháng mà khách hàng bắt đầu sản xuất kinh doanh vào tháng ) + Cơ cấu nguồn vốn, tình trạng vay nợ Vốn vay doanh nghiệp có cấu nợ chiếm bao nhiêu? Vốn chủ sở hữu chiếm bao nhiêu? Nếu tỉ lệ vốn chủ sở hữu nhiều vốn nợ chủ doanh nghiệp không thực dự án mạo hiểm ngân hng s trỏnh c ri ro Học viện Ngân hàng Lớp NHA - CĐ22 Chuyên đề thực tập SV: Nguyễn Bùi Mạnh Toàn + Kim soỏt chi phớ Chi phí nhân tố ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận khả trả nợ doanh nghiệp Kiểm soát chi phí yêu cầu bắt buộc với khách hàng ngân hàng + Kinh nghiệm chất lượng quản lý tác động không nhỏ đến hiệu cuối doanh nghiệp Một người quản lý chuyên nghiệp có kinh nghiệm lâu năm khó đưa dự án vào tình cảnh khó khăn hồn tồn nhà quản lý trẻ thiếu kinh nghiệm + Các tỷ lệ khả chi trả lãi cần phù hợp với điều kiện thực tế + Những thay đổi gần phương pháp hạch toán Nhiều doanh nghiệp thay đổi phương pháp hạch toán nhằm che dấu vấn đề bất lợi cho Cán tín dụng cần nhìn điều - Collateral – tài sản đảm bảo + Doanh nghiệp có tài sản gì? + Khả bị lỗi thời, giá tài sản bao nhiêu? Giá trị thị trường tài sản? Mức độ chuyên biệt tài sản ảnh hưởng đến tính khoản tài sản đảm bảo? Cán tín dụng từ nhận xét đưa dự đốn chi phí lý tài sản đảm bảo tổn thất ngân hàng phải gánh chịu sau + Tình trạng bị cầm cố, chấp tài sản hạn chế khác sao? Tình trạng bảo hiểm tài sản đảm bảo có tốt khơng? Cịn hay hết bảo hiểm vấn đề tác động tới chi phí lý tài sản Vị ngân hàng việc đòi, cầm cố, chấp tài sản Khi rủi ro xảy buộc ngân hàng phải lý tài sản đảm bảo Nhưng không thu hồi tài sản đảm bảo ngân hàng coi trắng khoản cho vay Do cần nắm quyền lý tài sản đảm bảo rủi ro xảy + Nhu cầu vay vốn tương lai doanh nghiệp - Conditions – điều kiện + Địa vị cạnh tranh khách hàng ngành hoạt động thị phần dự kiến Có thể cho vay doanh nghiệp có thị trường tiêu thụ lớn, đối thủ cạnh tranh nguy gặp rủi ro doanh nghiệp nhỏ + Kết hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng so với đối thủ cạnh tranh khác ngành Nếu tốt chứng tỏ khách hàng có ưu đối thủ khác tương lai trì lợi khả trả nợ cao + Tình hình cạnh tranh sản phẩm + Ảnh hưởng lạm phát tới bảng cân đối kế tốn chi phí khách hàng Häc viƯn Ngân hàng Lớp NHA - CĐ22