(Luận văn) luận văn thạc sĩ kế toán tài sản cố định tại công ty cổ phần xi măng bỉm sơn

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn: “ Kế tốn tài sản cố định Cơng ty Cổ phần xi măng Bỉm Sơn” cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Hà Nội, ngày tháng năm 20 Tác giả luận văn lu an Lê Thị Linh n va LỜI CẢM ƠN Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến PGS.TS.Nguyễn Phú Giang tận tình hướng dẫn giúp đỡ em thực tốt luận văn Em vô biết ơn thầy cô trường Đại học Thương mại truyền đạt cho em kiến thức quý báu thời gian em học tập trường Em xin trân trọng cảm ơn Khoa Kế Toán – Kiểm Toán, khoa Sau đại học – Trường Đại Học Thương mại tạo điều kiện giúp đỡ em trình nghiên cứu hoàn thành luận văn Cuối cùng, em xin gởi lời cảm ơn tới gia đình, bạn bè đồng nghiệp hỗ trợ, chia sẻ không ngừng động viên em suốt thời gian qua Học viên: Lê Thị Lệ an lu n va DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TT Chữ viết tắt Giải nghĩa BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHYT Bảo hiểm y tế CPSX Chi phí sản xuất DNXD Doanh nghiệp xây dựng HMCT Hạng mục cơng trình KPCĐ Kinh phí cơng đồn NVLTT TSCĐ Ngun vật liệu trực tiếp Tài sản cố định an lu n va MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CHƯƠNG 1- TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI vi 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục đích nghiên cứu đề tài .1 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.4 Tổng quan nghiên cứu công trình liên quan đến đề tài 1.5 Kết cấu luận văn CHƯƠNG – NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP 2.1 Một số vấn đề lý thuyết kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp doanh nghiệp xây lắp .8 an lu 2.1.1 Một số định nghĩa, khái niệm liên quan đến kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp va n 2.1.2 Đối tượng tập hợp CPSX xây lắp giá thành sản phẩm xây lắp .12 2.1.2.3 Mối quan hệ đối tượng tập hợp chi phí sản xuất đối tượng tính giá thành sản phẩm 13 2.1.3 Phương pháp tập hợp chi phí sản xuất xây lắp 14 2.1.3.1 Phương pháp tập hợp chi phí trực tiếp .14 2.1.3.2 Phương pháp tập hợp chi phí gián tiếp .14 2.2 Ảnh hưởng chuẩn mực kt Việt Nam đến kế toán CPSX giá thành sản phẩm xây lắp 15 2.2.1 Chuẩn mực số 02 – Hàng tồn kho .15 2.2.3 Chuẩn mực số 16 22 2.3 Kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp theo quan điểm kế tốn tài 23 2.3.1 Kế tốn chi phí sản xuất xây lắp 23 2.3.2 Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất xây lắp 29 2.3.3 Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang cuối kì doanh nghiệp xây lắp 30 2.3.4 Phương pháp tính giá thành cơng trình doanh nghiệp xây lắp 31 2.3.4.1 Phương pháp tính giá thành giản đơn .32 2.3.4.2 Phương pháp tính giá thành theo đơn đặt hàng 33 2.3.4.3 Phương pháp tính giá thành theo định mức 33 2.3.5.Đặc điểm kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm theo phương thức khoán kinh doanh xây lắp .34 2.4.1 Phân loại chi phí 37 Trong kế toán quản trị người ta thường phân loại chi phí theo cách ứng xử chi phí 37 2.4.2 Định mức chi phí dự tốn chi phí 37 2.4.4 Báo cáo kế toán quản trị chi phí giá thành sản phẩm xây lắp 40 2.4.5 Cung cấp thơng tin kế tốn quản trị để định 41 an lu CHƯƠNG 3- THỰC TRẠNG KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ va n XÂY DỰNG TÂN Á .44 3.1 Tổng quan công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Tân Á 44 3.1.1 Tổng quan tổ chức hoạt động quản lý .44 3.1.2 Tổng quan tổ chức cơng tác kế tốn .46 3.1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất thi cơng có ảnh hưởng đến kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp Công ty CP Tư vấn xây dựng Tân Á 50 3.2 Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp Công ty CP Tư vấn xây dựng Tân Á theo quan điểm kế tốn tài 52 3.2.1 Kế tốn chi phí sản xuất xây lắp 52 3.2.2 Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất xây lắp 62 3.2.3 Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ cơng ty 63 3.2.4 Phương pháp tính giá thành cơng trình cơng ty 65 3.3 Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp theo quan điểm kế tốn quản trị Cơng ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Tân Á .66 3.3.1 Phân loại chi phí 66 3.3.2 Định mức chi phí dự tốn chi phí 66 3.3.2.1 Định mức chi phí sản xuất 67 3.3.2.2 Dự toán chi phí sản xuất 67 3.3.2.3 Báo cáo kế toán quản trị chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp 69 CHƯƠNG 4- CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG TÂN Á 69 4.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu kế toán chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Tân Á .70 4.1.1 Các kết luận 70 4.2 Dự báo triển vọng quan điểm hoàn thiện kế tốn chi phi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Tân Á .72 an lu 4.3 Các đề xuất kiến nghị nhằm hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Tân Á .74 va n 4.4 Điều kiện để thực giải pháp 81 KẾT LUẬN 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO .83 DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1: Hạch tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp .24 Sơ đồ 2.2: Hạch toán chi phí nhân cơng trực tiếp 25 Sơ đồ 2.3: Hạch tốn chi phí sử dụng máy thi công trường hợp 27 DN tổ chức thi công hỗn hợp 27 Sơ đồ 2.4: Hạch tốn chi phí sử dụng máy thi cơng trường hợp 27 DN thực theo phương thức bán lao vụ máy lẫn phận .27 Sơ đồ 2.5: Hạch tốn chi phí sản xuất chung 28 Sơ đồ 2.6: Hạch tốn tổng hợp chi phí sản xuất sản phẩm xây lắp 30 Sơ đồ 3.1: Bộ máy công ty .44 Sơ đồ 3.2: Cơ cấu tổ chức phòng kế tốn- tài Cơng ty .47 Sơ đồ 3.3 49 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung Công ty 49 Bảng 3.1 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 621 CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU an lu TRỰC TIẾP Error! Bookmark not defined Bảng 3.2 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 621 – CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC va n TIẾP Error! Bookmark not defined Bảng 3.3 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622 – CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP 90 Bảng 3.4 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 622 – CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP Error! Bookmark not defined Bảng 3.6 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 623 – CHI PHÍ SỬ DỤNG MÁY THI CƠNG 97 Bảng 3.5 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 623 – CHI PHÍ MÁY THI CƠNG 98 Bảng 3.7 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627 – CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG 99 Bảng 3.8 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 627 – CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG 100 Bảng 3.10 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154 - CPSXKD .101 Bảng 3.9 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 154 – CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH 102 Bảng 3.11 SỔ NHẬT KÝ CHUNG 103 CHƯƠNG 1- TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI 1.1 Tính cấp thiết đề tài Hoạt động xây lắp, xây dựng hoạt động tạo sở vật chất Sản phẩm sản phẩm tạo thành sức lao động người, bao gồm cơng trình xây dựng cơng cộng, nhà ở, cơng trình công nghiệp, giao thông , thủy lợi công trình khác Đó sản phẩm có giá trị lớn, thời gian sử dụng lâu dài, có ý nghĩa quan trọng kinh tế tiền đề phát triển cho kinh tế quốc dân Hạch toán kế tốn có vai trị quan trọng q trình quản lý, cung cấp thơng tin tài cho người quản lý đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp xây lắp nói riêng, giúp cho lãnh đạo định quản lý hợp lý Ngành xây lắp với đặc trưng vốn đầu tư lớn thời gian thi cơng kéo dài, cần phải quản lý tốt an lu nguồn vốn khắc phục tình trạng lãng phí nguồn lực q trình thi cơng để nâng cao chất lượng sản phẩm, giảm chi phí, hạ giá thành để tăng cường lợi va n cạnh tranh cho doanh nghiệp Để thực điều địi hỏi doanh nghiệp phải trọng tới khâu quản lý chi phí, đặc biệt cơng tác tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Nhận thức tầm quan trọng dự hướng dẫn nhiệt tình cô giáo PGS,TS.Nguyễn Phú Giang, em chọn nghiên cứu đề tài: “Kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Tân Á” làm Luận văn Thạc sỹ 1.2 Mục đích nghiên cứu đề tài Luận văn hệ thống hóa làm rõ vấn đề lý luận chung kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp Vận dụng lý thuyết để nghiên cứu thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng Tân Á Kết hợp sở lý luận nghiên cứu thực trạng, đề tài đưa giải pháp kiến nghị góp phần hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng Tân Á 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài kế tốn CPSX tính giá thành sản phẩm cơng ty xây dựng Phạm vi nghiên cứu đề tài nghiên cứu thực tế kế tốn CPSX tính giá thành sản phẩm Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng Tân Á 1.4 Tổng quan nghiên cứu cơng trình liên quan đến đề tài Đề tài kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp nhiều tác giả bậc thạc sỹ nghiên cứu đề cập Mỗi cơng trình có phạm vi đặc thù nghiên cứu khác Phạm vi nghiên cứu cơng ty cụ thể nhóm doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực khác xây dựng, sản xuất, thương mại… Khía cạnh nghiên cứu từ kế tốn tài đến kế tốn quản trị, với mục đích chung hồn thiện nâng cao hiệu cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Mỗi cơng trình nghiên cứu có nét đặc thù riêng tùy thuộc vào thực trạng đơn vị, nhóm đơn vị nghiên cứu có an lu đóng góp định cho cơng tác kế tốn nói chung kế tốn chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm nói riêng Một số cơng trình cụ thể sau: va n - Luận văn thạc sỹ kinh tế “Hoàn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp với việc tăng cường quản trị chi phí sản xuất Tổng cơng ty CPXL Điện viễn thông” (2012) tác giả Nguyễn Thùy Linh đưa số vấn đề lý luận kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm góc độ kế tốn tài chính, nêu thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Công ty CPXL Điện viễn thông đưa đánh giá hai góc độ kế tốn tài kế toán quản trị Tuy nhiên, tác giả đưa số giải pháp nhằm hoàn kế tốn quản trị chi phí sản xuất giá thành sản phẩm đơn vị - Luận văn thạc sỹ kinh tế “Thực trạng giải pháp hoàn thiện hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Công ty Xây lắp 665” (2012) tác giả Đỗ thị Hạnh: Ngoài ưu điểm phản ánh thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp Công ty Xây lắp 665, đưa đánh giải pháp hoàn thiện, đề tài cịn có điểm mạnh đề xuất báo cáo kế tốn quản trị có tính thực tiễn cơng việc kiểm tốn vấn đề chi phí giá thành Công ty - Luận văn thạc sỹ kinh tế “Hồn thiện hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp doanh nghiệp hạch tốn độc lập thuộc tổng cơng ty cổ phần xây dựng Thanh Hóa” (2014) tác giả Trịnh Thị Thu Huyền đưa đánh giá xác ưu điểm hạn chế cơng tác kế tốn doanh nghiệp hạch tốn độc lập thuộc Tổng cơng ty cổ phần xây dựng Thanh Hóa Tuy nhiên, đề tài dừng lại việc phản ánh cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp khía cạnh tài chính, cần phát triển thêm mặt kế toán quản trị - Đề tài “ Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn CPSX tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp tư vấn thiết kế thuộc Tổng công ty tư vấn thiết kế giao thông vận tải” – Luận văn thạc sỹ chuyên ngành kế toán tác giả Bùi Thị Thu Hằng trường ĐH Thương mại năm 2006 trình bày số lý luận kế toán chi phí giá thành dịch vụ, đưa phương pháp nghiên cứu kết an lu thực trạng nghiên cứu chi phí giá thành DN tư vấn thiết kế Tổng công ty tư vấn thiết kế giao thông vận tải Tác giả đề xuất giải pháp va n hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn chi phí giá thành sản phẩm doanh nghiệp - Đề tài “Hồn thiện kế tốn chi phí cơng ty cổ phần tư vấn thiết kế giao thông vận tải phía Nam” – luận văn thạc sỹ chuyên ngành kế toán tác giả Trịnh Thị Tuyết Nga Đại học Kinh tế TP Hồ chí Minh năm 2009 sâu vào nghiên cứu cơng tác kế tốn chi phí ty cổ phần tư vấn thiết kế giao thông vận tải phía Nam Đề tài đưa số giải pháp hoàn thiện khắc phục hạn chế cơng ty hồn thiện phân loại chi phí, xây dựng kế tốn chi phí dựa mức độ hoạt động, xây dựng hệ thống báo cáo phục vụ kiểm sốt phí, xác định chi phí mục tiêu, thiết kế phần mềm kế tốn chi phí áp dụng thống cơng ty - Đề tài “Hồn thiện kế tốn quản trị chi phí cơng ty Cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng Bình Định” – Luận văn thạc sỹ chuyên ngành kế toán tác giả Nguyễn Hoàng Nghiêm - ĐH Đà nẵng năm 2012 nghiên cứu vấn đề kế toán quản trị chi phí lý luận thực tiễn công ty Cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng Bình Định nhằm đạt mục tiêu hồn thiện kế tốn chi phí cơng /201 Minh 31/1 5/12 2/2015 /201 Lương cơng trình trường THPT Minh Tân 3.246.5 34 80.000 ………………… ……… … 31/1 … Kết chuyển sang 2/2015 chi phí 11.325 54 672.000 Cộng số phát 11.325 sinh 672.000 672.000 an lu Dư cuối kỳ 11.325 KẾ TOÁN TRƯỞNG n va NGƯỜI GHI SỔ Bảng 3.11 Sổ chi tiết TK 623 Đơn vị:Công ty CP tư vấn xây dựng Tân Á Địa chỉ: Số ngõ 33 Lê Thanh Nghị, P.Phạm Ngũ Lão, TP.Hải Dương, Hải Dương SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 623 CHI PHÍ SỬ DỤNG MÁY THI CƠNG Cơng trình: THPT Tứ Kỳ Đơn vị tính: đồng N /T ghi Diễn giải T K Số phát sinh Nợ Có Số dư Nợ C sổ ứng Dư đầu kỳ Thuê xe ô tô công 015 31 Tĩnh 1/12/2 31 015 31 015 1/12/2 nhân máy K/C chi phí máy thi cơng …… n 1/12/2 150.00 0.000 va 34 an ………………… 325.65 4.000 lu 015 Trả lương công 268.95 0.000 Thuê máy xúc 154.68 9.500 Thuê thiết bị cẩu 1/12/2 1/12/2 trình trường THPT Tuệ 015 ó đối 2.765 54 887.000 2.765 Cộng 887.000 NGƯỜI GHI SỔ 2.765 887.000 KẾ TOÁN TRƯỞNG Bảng 3.12 Sổ Cái TK 623 Đơn vị: Công ty CP tư vấn xây dựng Tân Á Mẩu số S02c1-DN Địa chỉ: Số ngõ 33 Lê Thanh Nghị, P.Phạm (Ban hành theo QĐ số Ngũ Lão, TP.Hải Dương, Hải Dương 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 623 - CHI PHÍ MÁY THI CƠNG Cơng trình: THPT Tứ Kỳ Đơn vị tính: đồng N T Chứng từ /T S ghi ố sổ A Diễn giải N gày B 1/12/ đối 015195 C D E 016000 1/12/ 2015 016985 1/12/ 2015 Thuê xe ô tơ cơng 5/8/2 trình trường THPT Tuệ 015 Tĩnh 4/9/2 Thuê thiết bị cẩu n 2015 015 2/10/ Thuê máy xúc 2015 1/12/ 31 2015 154.6 89.500 31 nhân máy 31 325.6 54.000 34 268.9 50.000 Trả lương công 2015 ………………… 1/12/ va 1/12/ Có an Nợ ứng lu 2015 G K Dư đầu kỳ Số tiền 150.0 00.000 …… K/C chi phí máy thi 2.765 công 887.000 Cộng phát sinh kỳ 2.765 887.000 Dư cuối kỳ 2.765 887.000 hi G NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG Bảng 3.13 Sổ chi tiết TK 627 Đơn vị:Công ty CP tư vấn xây dựng Tân Á Địa chỉ: Số ngõ 33 Lê Thanh Nghị, P.Phạm Ngũ Lão, TP.Hải Dương, Hải Dương SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627 an lu CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Cơng trình: THPT Tứ Kỳ n va Đơn vị tính: đồng N /T T Diễn giải ghi sổ Số phát sinh K đối Nợ ứng Dư đầu kỳ 1/12/ 2015 11 1/12/ Chi tiếp khách 2016 1/12/ Có N ợ 250 11 Chi tiền ăm ca 15.652 000 11 5.465 37.589 500 C ó Chi mua văn phòng phẩm ct Số dư 2015 1/12/ 2015 Chi tiền sửa xe ô tô cơng trình 1/12/ 2015 3.236 41 Trả lương kỹ 500 thuật 132.54 34 8.000 ……………… …… … 1/12/ 2015 …… Kết chuyển chi phí chung 712.5 54 98.000 712.59 Tổng 8.000 712.5 98.000 an lu KẾ TOÁN TRƯỞNG n va NGƯỜI GHI SỔ Bảng 3.14 Sổ Cái TK 627 Đơn vị: Công ty CP tư vấn xây dựng Tân Á Mẩu số S02c1-DN Địa chỉ: Số ngõ 33 Lê Thanh Nghị, P.Phạm (Ban hành theo QĐ số Ngũ Lão, TP.Hải Dương, Hải Dương 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 627 – CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Cơng trình: THPT Tứ Kỳ Đơn vị tính: đồng Chứng từ N TGS Số A Diễn giải N gày B C Số tiền T KĐƯ D G Nợ Có E 5.46 Dư đầu kỳ 1/12/ 2015 00 11678 / 12/20 15 00 11690 / 15 24589 / 12/20 15 5/7/2 Chi tiếp khách 015 0/7/2 Chi tiền ăm ca 15 5.250 11 015 00 11 6/8/2 015 52.000 11 Chi tiền sửa xe tơ cơng trình 0/10/ 2015 41 Trả lương kỹ thuật 34 15 PK T … ……… Kết chuyển sang chi phí 132 548.000 15 12/20 3.23 6.500 ………………… / 37.5 89.500 / 12/20 15.6 n 12/20 phòng phẩm ct va / 15 Chi mua văn an 15 /6/20 lu 12/20 10 1 712 54 Cộng PS kỳ 598.000 712 598.000 712 598.000 hi G Dư cuối kỳ NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG Bảng 3.15 Sổ chi tiết TK 154 Đơn vị:Công ty CP tư vấn xây dựng Tân Á Địa chỉ: Số ngõ 33 Lê Thanh Nghị, P.Phạm Ngũ Lão, TP.Hải Dương, Hải Dương SỔ CHI TIẾT TK 154- CPSXKD Cơng trình: THPT Tứ Kỳ Đơn vị tính: đồng Chứng từ giải đối Chia g số tiền CP NVLTT n va ứng T Tổn an ố N K lu Diễn S Ghi Nợ TK 154 T 25 12/2015 26 27 28 31/ K/C CPNVLT T 31/ K/C 12/2015 CPNCTT 31/ K/C 12/2015 CPMTC 31/ K/C 12/2015 CPSXC Cộn g PS 21 28.653.00 22 23 NCTT CP SDMTC CP SXC 29.82 8.653.000 11.3 11.32 25.672.00 5.672.000 27 29.8 CP 2.76 2.76 5.887.000 5.887.000 71 712 2.598.00 598.000 29.82 11.32 2.76 8.653.000 5.672.000 5.887.000 71 2.598.00 NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG Bảng 3.16 Sổ Cái TK 154 Đơn vị:Công ty CP tư vấn xây dựng Tân Á Mẩu số S02c1-DN Địa chỉ: Số ngõ 33 Lê Thanh Nghị, P.Phạm (Ban hành theo QĐ số Ngũ Lão, TP.Hải Dương, Hải 15/2006/QĐ-BTC Dương ngày 20/03/2006 Bộ an lu Trưởng BTC) SỔ CÁI va n TÀI KHOẢN 154 – CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Tháng năm 2015 Cơng trình: THPT Tứ Kỳ Đơn vị tính: đồng Chứng N /T từ ghi S sổ ố A n T Diễn giải B C D E Dư đầu kỳ 1/12/ 2015 25 1/12/ 2015 K/c CP NVLTT K/c CP G hi đối ứng gày Số tiền K 21 Nợ Có x x 29.828 653.000 11.325 G 1/12/ 2015 1/12/ 1/12/ 2015 1/12/ 29 712.598 27 000 K/c giá thành 2015 87.000 SXC 2.765.8 23 K/c CP 1/12/ 1/12/ 672.000 K/c CP 2015 22 MTC 2015 28 2015 NCTT 2015 27 2015 1/12/ 1/12/ 26 44.632 32 810.000 Cộng PS 44.632 44.632 810.000 810.000 Dư cuối an lu kỳ n va NGƯỜI GHI SỔ KẾ TỐN TRƯỞNG Đơn vị:Cơng ty CP tư vấn xây dựng Mẩu số S02c1-DN Bảng 3.17 Nhật kí chung Tân Á (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- Địa chỉ: Số ngõ 33 Lê Thanh Nghị, P.Phạm Ngũ Lão, BTC TP.Hải ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng Dương, Hải Dương BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2015 Đơn vị tính:VNĐ Ngà y , tháng ghi sổ Diễn giải Chứng từ S Ng Đ S S ã ghi TT ố sổ dòn hiệu g TK Số phát sinh Nợ Có ố hiệu ày, tháng A B 31/1 2/2015 07658 31/1 2/2015 07530 31/1 2/2015 08525 31/1 2/2015 08585 Nhập sắt 3/2015 26/ 4/2015 /2015 Nhập cát , đá Nhập gạch Lương cơng trình trường 5.645.3 60.000 41 3.354.3 36.500 3.850.3 55.000 52 22 1 6 52 21 H 52 21 ĐƯ /2015 12/2015 21 măng 6/9 25/ G Nhập Xi 5/8 E 21 va 12/ an 2/2015 D lu 31/1 C 4.280.1 40.000 34 2.190.8 00.000 n THPT Tuệ Tĩnh 31/1 25/ 2/2015 12/2015 Lương cơng trình trường 22 34 1.856.5 THPT Bình 00.000 Minh 31/1 2/2015 31/1 2/2015 01519 2/2015 trình trường 22 34 Thuê xe ô 15/ tơ cơng trình 8/2015 23 3.246.5 80.000 05 trường THPT 31 154.689 500 Tuệ Tĩnh 01600 12/2015 Lương công THPT Minh Tân 31/1 25/ 24/ 9/2015 Thuê thiết bị cẩu 23 09 31 268.950 000 31/1 2/2015 01698 31/1 2/2015 31/1 2/2015 01167 31/1 2/2015 01169 31/1 2/2015 02 31/1 02458 12/2015 công nhân máy 1/6 /2015 54 26/ 8/2015 30/ 10/2015 27 27 khách Chi tiền ăm ca xe tơ cơng trình Trả lương kỹ thuật 1 41 15 34 2/2015 25 31/1 2/2015 2/2015 26 27 2/2015 28 31/ 12/2015 29 31/ 12/2015 31/1 31/ 12/2015 31/1 2/2015 12/2015 31/1 31/ ……… 31/ 12/2015 ……… Kết chuyển TK 621 32 Kết chuyển TK 622 54 26 32 54 26 14 2.765.8 87.000 54 11.325 672.000 29.828 653.000 11 54 25 32 Kết chuyển sang 911 24 32 Kết chuyển TK 627 Kết chuyển TK 623 132.548 000 ………… 3.236.5 00 ………… 31/1 37.589 500 15.652 000 11 45 27 1 5.465.2 50 11 37 27 1 150.000 000 11 32 27 Chi tiền sửa 34 25 325.654 000 Chi tiếp 31 21 n ct 30/ 16 23 văn phòng phẩm Chi mua 25/ 7/2015 23 va 2/2015 Trả lương an xúc 31/ 7/2015 31/1 10/2015 Thuê máy lu 2/2015 02/ 712.598 000 32 44.6 32.810.00 … ……… … … Tổng cộng 152.365 893.000 152 365.893.0 00 - Sổ có 150 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 150 - Ngày mở sổ:… Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 3.6: Bảng chấm cơng Đơn vị: Công ty CP Tư vấn xây dựng Tân Á Dương an lu Địa chỉ: Số ngõ 33 Lê Thanh Nghị, P Phạm Ngũ Lão, TP Hải Dương, Hải n va BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 10 năm 2015 Đội sản xuất số: Cơng trình: Trường THPT Tứ Kỳ Ngày tháng S Họ tên Nguyễn 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 3 9 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Văn Thanh ………… Trần Văn x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x N x Vũ Hà x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Hà ộ Lê Văn x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Nguyễn x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x N x x x Cảnh Đức Hùng Nguyễn x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Văn Thắng Trần Văn x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Lê Minh x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Trần Huy x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Phạm x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Nam Sơn an lu Văn Duy Nghỉ (ốm, việc riêng ): N va Ghi chú: n Thủ trưởng đơn vị Phụ trách phận Người chấm cơngPhụ lục 3.7 Bảng tốn tiền lương Đơn vị: Công ty CP Tư vấn xây dựng Tân Á Địa chỉ: Số ngõ 33 Lê Thanh Nghị, P Phạm Ngũ Lão, TP Hải Dương, Hải Dương BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng năm 2015 Đội sản xuất số: Cơng trình: Trường THPT Tứ Kỳ S TT H ọ tên C N L hức gày ương vụ ngày côn T Phụ cấp T ổng L ương thực g lĩnh T Ă B rách n ca HLĐ nhiệ m N guyễ C ông n Văn nhâ Than 5000 50000 0000 5000 0 0 n 1 060000 060000 0 h T C rần ông Văn nhâ Hà n V ũ Hà 2 3000 3000 Văn nhâ Cảnh n N 3000 ông n nhâ Đức n 3000 0 710000 710000 0000 90000 C guyễ 2 3000 7 730000 730000 0000 3000 0 67000 n ông va C ê an L 90000 n 3000 lu 8000 ông 67000 C nhâ 730000 730000 8000 3000 7 710000 710000 Hùng N guyễ C ông n Văn nhâ Thắn n 3000 90000 0 0000 3000 0 7 730000 730000 g T C 6 7 rần ông Văn nhâ Nam n L ông Minh nhâ Sơn n T ông Huy nhâ 3000 90000 3000 0000 3000 0 C rần 90000 C ê 3000 90000 0 0000 3000 0 730000 730000 730000 730000 0000 3000 0 7 730000 730000 n P C ông Văn nhâ Duy n 3000 90000 0000 3000 0 7 730000 730000 va 013000 013000 n an T lu hạm cộng 0 Hải Dương, ngày tháng năm 2015 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN GIÁM ĐỐC