Khoa Kinh tế và Quản lý Bộ môn Kế toán BÀI GIẢNG TÀI CHÍNH TIỀN TỆ Tài liệu học tập 1 Bài giảng Tài chính Tiền tệ, Bộ môn Kế toán 2 Giáo trình Lý thuyết Tài chính Tiền tệ, Khoa Ngân hàng – Tài chính,[.]
Khoa Kinh tế Quản lý Bộ mơn Kế tốn BÀI GIẢNG TÀI CHÍNH - TIỀN TỆ Tài liệu học tập: Bài giảng Tài - Tiền tệ, Bộ mơn Kế tốn Giáo trình Lý thuyết Tài -Tiền tệ, Khoa Ngân hàng – Tài chính, Đại học Kinh tế quốc dân, 2007 Giáo trình Tài - Tiền tệ, Khoa Kế toán - Trường Đại học Lao động – xã hội Nhập mơn Tài - Tiền tệ, Trường ĐH Kinh tế TP Hồ Chí Minh Giáo trình lý thuyết tiền tệ, Học viện Tài – NXB Tài chính, 2008 Giáo trình Lý thuyết tiền tệ ngân hàng, Học viện Ngân hàng – NXB thống kê, 2008 GS,TS Lê Văn Tư, Tiền tệ, ngân hàng, thị trường tài chính, NXB Tài chính, 2004 TS Nguyễn Thị Mùi, Lý thuyêt tiền tệ Ngân hàng, NXB xây dựng, 2001 Nội dung Chương 1: Những vấn đề tiền tệ tài Chương 2: Thị trường tài Chương 2: Lạm phát, tín dụng, lãi suất Chương 3: Ngân hàng Trung ương Chương 4: Tổng quan ngân hàng thương mại Chương 5: Tài quốc tế Chương 1: Những vấn đề tiền tệ tài Một số khái niệm tiền tệ Một số khái niệm tài 1.1 Một số vấn đề tiền tệ Sự đời Chức phát triển tiền tiền Khối tiền tệ Cung cầu tiền tệ Chế độ tiền tệ Sự đời phát triển tiền Nguồn gốc, chất tiền Các hình thái tiền tệ Nguồn gốc tiền Nghiên cứu nguồn gốc tiền tệ nghiên cứu hình thái biểu giá trị trao đổi Các hình thái biểu giá trị • Hình thái giá trị giản đơn (ngẫu nhiên) rìu = 20 kg thóc • Hình thái giá trị tồn ( mở rộng) rìu = 10 kg ngơ 20 kg thóc 15 kg muối • Hình thái giá trị chung • Hình thái tiền tệ Bản chất tiền • Là vật ngang giá chung, hàng hóa đặc biệt ( Karl Marx) • Là thứ dầu bơi trơn cho guồng máy luân chuyển hàng hóa, từ nơi sản xuất đến nơi tiêu dùng (P.Samuelson) • Là bánh xe vĩ đại lưu thơng (Adam Smith) • Là chấp nhận chung việc tốn để nhận hàng hóa, dịch vụ, việc trả nợ ( F.S Mishkin) => Bản chất : “phương tiện” 6.3.3 Các phương thức toán quốc tế Phương thức chuyển tiền Phương thức ghi sổ Phương thức nhờ thu Phương thức tín dụng chứng từ 6.3.3 Các phương thức toán quốc tế Phương thức chuyển tiền: Phương thức chuyển tiền phương thức mà khách hàng -người trả tiền - yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định cho người khác - người hưởng lợi, địa điểm định ph ương tiện chuyển tiền khách yêu cầu Trình tự thực phương thức chuyển tiền N gân hàng chuyển tiền (3) N gân hàng đại lý (2) (4) N gười chuyển tiền N gười hưởng lợi (1) (1) Giao dịch thương mại (2) Người chuyển tiền viết yêu cầu chuyển tiền ủy nhiệm chi (3)Ngân hàng chuyển tiền lệnh cho ngân hàng đại lý nước chuyển tiền cho người hưởng lợi (4) Ngân hàng đại lý chuyển tiền cho người hưởng lợi 6.3.3 Các phương thức tốn quốc tế • Phương thức ghi sổ N gười bán mở tài khoản sổ để ghi nợ người mua sau người bán hoàn thành giao hàng hay dịch vụ, đến định kỳ tháng, quý năm người mua trả tiền cho người bán Trình tự thực phương thức ghi sổ N gân hàng bên bán (3) (3) N gười bán N gân hàng bên mua (3) (2) N gười mua (1) (1) Người bán giao hàng dịch vụ với chứng từ hàng hóa cho người mua (2) Báo Nợ trực tiếp người bán người mua (3) Người mua dùng phương thức chuyển tiền để trả tiền đến định kỳ toán 6.3.3 Các phương thức toán quốc tế • Phương thức nhờ thu Phương thức nhờ thu phương thức tốn người bán hoàn thành nghĩa vụ giao hàng cung ứng dịch vụ cho khách hàng ủy thác cho ngân hàng thu hộ số tiền người mua sở hối phiếu người bán lập Trình tự thực phương thức nhờ thu N gân hàng phục vụ bên bán (4) (1) (2) (4) N gân hàng phục vụ bên mua (4) (3) N gười bán Gửi hàng N gười mua chứng từ (1) Người bán sau gửi hàng chứng từ gửi hàng cho người mua, lập hối phiếu đòi tiền người mua ủy thác cho ngân hàng địi tiền hộ thị nhờ thu (2) Ngân hàng bên bán gửi thị nhờ thu kèm hối phiếu cho ngân hàng đại lý nước người mua nhờ thu tiền (3) Ngân hàng đại lý yêu cầu người mua trả tiền hối phiếu trả tiền chấp nhận trả tiền hối phiếu mua chịu (4) Ngân hàng đại lý chuyển tiền thu cho người bán, chấp nhân hối phiếu ngân hàng giữ hối phiếu chuyển lại cho người bán 6.3.3 Các phương thức tốn quốc tế • Phương thức tín dụng chứng từ Phương thức tín dụng chứng từ thỏa thuận, ngân h àng – ngân hàng mở thư tín dụng - theo yêu cầu khách hàng - người yêu cầu mở thư tín dụng - trả số tiền định cho người khác - người hưởng lợi số tiền thư tín dụng - chấp nhận hối phiếu d o người ký phát phạm vi số tiền ng ười xuất trình cho ngân hàng chứng từ tốn phù hợp với quy định đề thư tín dụng Trình tự thực phương thức tín dụng chứng từ N gân hàng mở L/C (8) (7) (2) (5) (6) (6) (1) N gười nhập khNu N gân hàng thông báo L/C (4) (5) (3) N gười xuất khNu (1) Người nhập làm đơn xin mở thư tín dụng gửi đến ngân hàng u cầu mở thư tín dụng cho người xuất hưởng (2) Căn vào đơn xin mở thư tín dụng, ngân hàng mở thư tín dụng lập thư tín dụng thơng qua ngân hàng đại lý nước người xuất thơng báo việc mở thư tín dụng chuyển thư tín dụng đến người xuất (3) Khi nhận thông báo này, ngân hàng thông báo thông báo cho người xuất tồn nội dung thơng báo việc mở thư tín dụng đó, nhận đ ược gốc thư tín dụng chuyển cho người xuất (4) Người xuất chấp nhận thư tín dụng tiến hành giao hàng, khơng đề nghị ngân hàng mở L/C sửa đổi, bổ sung thư tín dụng cho phù hợp với hợp đồng (5) Sau giao hàng, người xuất lập chứng từ theo yêu cầu thư tín dụng xuất trình thơng qua ngân hàng thơng báo cho ngân hàng mở thư tín dụng xin tốn (6) Ngân hàng mở thư tín dụng kiểm tra chứng t ừ, thấy ph ù hợp với thư tín dụng tiến hành trả tiền cho người xuất Nếu thấy không phù hợp, ngân hàng từ chối tốn gửi trả lại tồn chứng từ cho người xuất (7) Ngân hàng mở thư tín dụng địi tiền người nhập chuyển chứng từ cho người nhập sau nhận tiền chấp nhận toán (8) Người nhập kiểm tra chứng từ, thấy ph ù hợp với thư tín dụng hồn trả tiền lại cho ngân hàng mở thư tín dụng, khơng có quyền từ chối trả tiền 6.3.4 Tín dụng quốc tế Tổng quan tín dụng quốc tế Các hình thức tín dụng quốc tế Tổng quan tín dụng quốc tế Khái niệm Tín dụng quốc tế quan hệ vay mượn sử dụng vốn lẫn nước thực thơng qua phủ, tổ chức nhà nước, tổ chức tài quốc tế, ngân hàng, công ty cá nhân , nhà kinh doanh xuất nhập khNu… Theo nghĩa rộng tín dụng quốc tế bao gồm quan hệ sử dụng vốn lẫn nước theo ngun tắc tín dụng, khơng phụ thuộc khối lượng nhiều hay ít, thời gian dài hay ngắn, có lãi hay khơng có lãi, đầu tư trực tiếp hay gián tiếp, nhiên phải có bù đắp hay trả lại Tổng quan tín dụng quốc tế Đặc điểm - Là hoạt động ngoại thương, hợp tác quốc tế, đầu tư nước ngồi, có liên quan mật thiết với tốn quốc tế - Là yêu cầu khách quan để phát triển mối quan hệ trị, ngoại giao quan hệ nước Các hình thức tín dụng quốc tế Căn vào chủ thể tham gia • Tín dụng thương mại quốc tế • Tín dụng ngân hàng quốc tế • Tín dụng hỗn hợp Căn vào thời hạn, mục đích • • • • Tài trợ ngoại thương Tài trợ thức Tín dụng cho chương trình phát triển Các khoản vay thương mại Thảo luận • Tìm hiểu nội dung, đặc điểm hình thức tín dụng quốc tế?