Quản lý các dự án oda nhằm xúc tiến phát triển doanh nghiệp nhỏ và vừa tại bộ kế hoạch và đầu tư

Phần ĐẶT VẤN ĐỀ - Sự cần thiết phải thực tập Thực phương châm giáo dục Đảng lời dạy Bác “Học đôi với hành “ “Lý thuyết gắn liền với thực tế, nhà trường gắn liền với xã hội” Vì Trường Cao Đẳng Nghề Cơ Điện Hà Nội khoá học tổ chức cho học sinh thực tập đơn vị sản xuất kinh doanh với mục đích kiểm nghiệm kiến thức học nhằm củng cố mặt lý thuyết Tổ chức cho sinh viên thực tập điều tất yếu, thiếu trường cao đẳng, trung cấp nói chung trường cao đẳng nghề Cơ Điện nói riêng - Sự cần thiết phải viết báo cáo thực tâp Để đánh giá kết thời gian thực tập kết thúc đợt thực tập học sinh phải viết cho báo cáo để đánh giá lại trình học tập kết thu nhận từ thực tế, giúp nhà trường đánh giá xem xét kết rèn luyện sinh viên sở tất yếu Trường Cao Đẳng Nghề Cơ Điện tiến hành tổ chức cho sinh viên thực tập, làm quen với môi trường làm việc thực tế khách quan Học hỏi công việc áp dụng thực tế đơn vị kinh doanh Sau thời gian thực tập Công ty TNHH Hồng Hải em học hỏi nhiều trách nhiệm nghiệp vụ kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng Trong phần hành kế tốn có vai trị quan trọng việc cung cấp thông tin, kiểm tra đánh giá thông tin hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Hồng Hải Mặc dù cố gắng với trình độ hiểu biết cịn hạn chế, kinh nghiệm viết chưa nhiều nên trình viết báo cáo thực tập chắn viết cịn có nhiều thiếu sót khơng thể tránh khỏi khiếm khuyết định Em kính mong chân thành tiếp thu ý kiến đóng góp, bảo, giúp đỡ thầy, giáo phịng kế tốn Cơng ty TNHH Hồng Hải để em hồn thành thiện báo cáo mình, để thân có nhiều kiến thức kinh nghiệm nhằm làm tốt cơng tác kế tốn sau Phần TÌNH HÌNH CƠ BẢN CỦA CƠNG TY TNHH HỒNG HẢI 2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Hồng Hải - Lĩnh vực sản xuất kinh doanh Theo định thành lập doanh nghiệp nhiệm vụ Cơng ty TNHH Hồng Hải chuyên nhập, kinh doanh sản phẩm thuộc ngành hàng điện, điện tử Trong tháng năm 2010 công ty TNHH Hồng Hải chủ yếu buôn bán sản phẩm ngành điện quạt điện, quạt công nghiệp phục vụ cho nhà hàng, hội nghị, cánh quạt loại dây điện, ốc vít - Quy trình công nghệ sản xuất Công ty TNHH Hồng Hải hoạt động kinh doanh lĩnh vực thương mại dịch vụ nên quy trình sản xuất sản phẩm khơng có - Tổ chức máy quản lý đơn vị Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Hồng Hải Giám đốc P.Tổ chức P.HC Phịng kinh doanh phục vụ đời sống Phó GĐKD Phịng tiêu thụ sản phẩm Phó GĐTC Phịng KD phục vụ đời sống Phịng kế tốn Tài vụ Phịng kế tốn tổng hợp Ghi : Quan hệ huy: Quan hệ hỗ trợ : Chức năng, nhiệm vụ phận Công ty TNHH Hồng Hải Giám đốc : Hiện giám đốc công ty kiêm chủ tịch hội đồng quản trị, người đứng đầu cong ty điều hành chung hoạt động sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm trước pháp luật vấn đề xảy cơng ty, có trách nhiệm thực đầy đủ nghĩa vụ NSNN, phê duyệt sách chất lượng, phê duyệt hệ thống quản lý chất lượng, chủ trì họp xem xét lãnh đạo hệ thống chất lượng, Phê duyệt kế hoạch kế hoạch sản xuất năm mục tiêu chất lượng, phân cơng giao cho phó giám đốc, trưởng phận nhiệm vụ, quyền hạn cụ thể cần thiết để họ chủ động, sáng tạo quản lý điều hành, giám sát kiểm tra công việc thuộc lĩnh vực quản lý theo chức danh Phó giám đốc: Là người giúp việc cho giám đốc điều hành chịu trách nhiệm mặt phụ trách trước giám đốc Công ty TNHH Hồng Hải có phó giám đốc : Phó giám đốc kinh doanh : Phụ trách kinh doanh từ việc hợp tác sản xuất, liên doanh liên kết đến công tác mua vật tư, tiêu thụ hàng hoá, tổ chức hoạt động maketting Có nhiệm vụ tổng hợp tình hình kinh doanh cơng ty để trình lên Giám đốc Phê duyệt kế hoạch sản xuất tiêu thụ hàng tháng, kịp thời nắm bắt nhu cầu thị trường để điều tiết việc bán sản phẩm cho hợp lý, tổ chức nghiên cứu mở rộng thị trường Phó giám đốc tài : Phụ trách vấn đề liên quan đến tình hình tài việc lập kế hoạch, mục tiêu cho công ty nhằm đưa mục tiêu phương hướng thích hợp với tong giai đoạn, thời kỳ cơng ty Các phịng ban khác : Phịng tổ chức lao động tiền lương : Tham mưu cho lãnh đạo, định đường lối xếp,phân phối lao động cách hợp lý, xây dựng kế hoạch cán quản lý phận khoa học kỹ thuật công ty, xây dựng chế độ tiền lương, thưởng, bảo hiểm xã hội Phịng hành chính: Phụ trách việc tiếp khách thủ tục hành cơng ty Phịng vật tư tiêu thụ sản phẩm: Bộ phận tiêu thụ bán hàng có trách nhiệm nghiên cứu, thâm nhập khảo sát thị trường để từ đưa phương án tiêu thụ tốt nhất, hiệu nhằm thu hút số lượng lớn khách hàng tìm đến sản phẩm công ty, đem lại doanh thu lợi nhuận đáng kể Phòng kỹ thuật sản xuất: Có chức năng, nhiệm vụ hướng dẫn phân xưởng phận làm quy trình cơng nghệ chế biến, kiểm tra chất lượng khâu từ vật tư, nguyên liệu đến sản xuất, đảm bảo chất lượng sản phẩm đưa tiêu thụ đạt tiêu chuẩn kỹ thuật ngành Phịng kế tốn tài vụ : Quản lý chịu trách nhiệm vấn đề quản lý tài cơng ty Thực chế độ, sách kế tốn hành nhà nước Căn vào tình hình sản xuất kinh doanh công ty đề phương án, chiến lược tối ưu phù hợp với quy mô sản xuất cơng ty - Tình hình lao động sử dụng lao động công ty TNHH Hồng Hải * Cơ cấu LĐ Công ty TNHH Hồng Hải Cơ cấu lao động công ty năm thể bảng sau: Năm 2009 TT SL % Năm 2010 TT SL % Sosánh 10/09 S TL L % Tổng số LĐ 65 100 76 100 11 LĐ gián tiếp 28 45,3 36 48,6 28 LĐ trực tiếp 37 54,7 40 51,4 Theo trình độ 65 100 76 100 ĐH 11 10 13 43 Cao đẳng, trung cấp 22 34 25 32 13 LĐ p thông CN sơ cấp 36 55 41 55 14 Theo giới tính 65 100 76 100 Nam 33 51 35 46 Nữ 32 49 41 54 28 Chỉ tiêu 16,9 11 16,9 11 16,9 Nhận xét: Tại cơng ty tình hình lao động năm 2010 có thay đổi so với năm 2009 Cụ thể: Tổng số lao động năm 2010 tăng 11 người tương đương với 16,9% Trong lao động nam tăng người chiếm 6% lao động nữ tăng người tương ứng 28% Do đặc thù công ty kinh doanh buôn bán, việc tuyển nhân viên bán hàng cửa hàng cần thiết, với đặc điểm lao động nữ khéo léo, nhẹ nhàng nên việc tăng số lao động nữ có lợi cho hoạt động cơng ty Về phân loại theo trình độ lao động đại học tăng người tương ứng tăng 43% Xu hướng công ty tuyển lao động có trình độ, tay nghề cao *Nguồn LĐ Cơng ty TNHH Hồng Hải Cơng ty TNHH Hồng Hải có đội ngũ cán công nhân viên chủ yếu tỉnh Nam Định số tỉnh lẻ gần Trong số lao động trẻ chiếm tỷ trọng lớn Trình độ lao động cơng nhân viên phân thành mức đại học chiếm 13%, cao đẳng trung cấp chiếm 32%, lao động phổ thông chiếm 55% Số lao động nữ nhiều số lao động nam Cụ thể lao động nữ chiếm 54%, lao động nam chiếm 46% tổng số lao động công ty *Công tác đào tạo Lao động Công ty TNHH Hồng Hải Công ty tạo điều kiện thời gian phần kinh phí cho người học có sách ưu đãi với người học trình độ cao Hàng năm ,cơng ty TNHH Hồng Hải có tổ chức khố đào tạo ngắn hạn nhằm nâng cao tay nghề cho cán công nhân viên, nâng cấp bậc, đồng thời hướng dẫn sử dụng thêm trang thiết bị Đối với phịng ban : phịng kế tốn, phịng kỹ thuật Công ty cử nhân viên học để bồi dưõng thêm kiến thức nhằm đạt hiệu cao - Tình hình tài sản nguồn vốn đơn vị Dưới tình hình tài sản nguồn vốn đầu năm cuối năm 2010 công ty: So sánh 10/09 Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm SL (%) 1.TSNH 2.TSDH Cộng TS 1.Nợ phải trả Nguồn Vốn CSH vốn Cộng NV Tài sản 8.572.825.320 8.811.525.286 17.384.350.606 8.101.027.756 9.283.322.850 17.384.350.606 9.793.225.250 10.192.470.300 19.985.695.550 9.062.822.750 10.922.872.800 19.985.695.550 1.220.399.930 1.380.945.014 2.601.344.944 961.794.994 1.639.549.950 2.601.344.944 14,24 15,67 14,96 11,87 17,66 14,96 Nhận xét: Qua bảng số liệu tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty nhận thấy tổng tài sản nguồn vốn năm 2010 có tăng so với năm 2009 cụ thể tăng 2.601.344.944đ tương ứng tăng 14,96% Về tài sản tài sản ngắn hạn công ty tăng 1.220.399.930 tương ứng tăng 14,24% tăng so với tài sản dài hạn Mặc dù công ty hoạt động lĩnh vực thương mại công ty TNHH Hồng Hải đầu tư trang thiết bị máy móc đẩy nhanh q trình hoạt động cơng ty Về nguồn vốn tăng vốn chủ tăng nhiều so với nợ phải trả chứng minh trình hoạt động vững có tính chiến lược cơng ty - Kết hoạt động kỳ trước công ty TNHH Hồng Hảit hoạt động kỳ trước công ty TNHH Hồng Hải hoạt động kỳ trước công ty TNHH Hồng Hảit động kỳ trước công ty TNHH Hồng Hảing kỳ trước công ty TNHH Hồng Hải trước công ty TNHH Hồng Hảic công ty TNHH Hồng Hảia công ty TNHH Hồng Hảing Hả hoạt động kỳ trước công ty TNHH Hồng Hảii Chỉ tiêu Doanh thu BH Các khoản giảm DT Doanh thu Năm 2010 Năm 2009 46.008.128.741 30.974.898.724 579.800.993 219.743.938 45.428.327.748 30.755.154.786 So sánh 10/09 15.033.230.017 360.057.055 14.673.172.962 Giá vốn hàng bán Chi phí Bán hàng Chi phí QLDN Doanh thu tài Chi phí tài Thu nhập khác 10 Chi phí khac 11 Lợi nhuân trước thuế 12 Chi phí thuế TNDN 13 Lợi nhuân sau thuế 32.269.105.297 28.338.022.387 632.877.564 533.900.742 612.445.273 530.548.457 89.211.750 102.239.141 102.272.694 93.060.030 51.471.824 91.252.508 44.754.165 78.053.729 1.907.556.255 1.375.061.108 476.889.064 343.765.277 1.430.667.191 1.031.295.831 3.931.082.910 98.976.822 81.896.816 (13.027.391) 9.212.664 (39.780.684) (33.299.564) 532.495.147 133.123.787 399.371.360 Nhận xét: Qua số liệu kết hoạt động kỳ trước công ty cho thấy doanh thu bán hàng năm 2010 tăng so với năm 2009 15.033.230.017đ tương ứng tăng 28,7% Đây hoạt động cơng ty, cơng ty hoạt động đầu tư tài hoạt động khác năm 2010 giảm so với năm 2009 Tuy nhiên tỷ lệ tăng giá vốn thấp tỷ lệ tăng doanh thu chứng tỏ hoạt động kinh doanh công ty gặp nhiều thuận lợi - Đánh giá chung thuận lợi khó khăn q trình hoạt động cơng ty TNHH Hồng Hải Từ doanh nghiệp tư nhân, sau thời gian hoạt động công ty TNHH Hồng Hải trải qua thời kỳ đầy biến động thử thách Công ty gặp nhiều thuận lợi gặp phải khơng khó khăn Cụ thể Thuận lợi: Được quan tâm cấp, ngành, Đảng nhà nước doanh nghiệp chuyên kinh doanh buôn bán, đặc biệt khu công nghiệp tỉnh lẻ, thể việc cho đời văn pháp luật, sách phù hợp với điều kiện kinh tế hội nhập Từ tạo hành lang pháp lý tốt cho doanh nghiệp hoạt động có doanh nghiệp chun kinh doanh, bn bán Bên cạnh cơng ty có đội ngũ cán bộ, người lao động có trình độ, chăm chỉ, tâm huyết với nghề với cấu phân công lao động hợp lý, tổ chức hoạt động từ khâu thu mua đến khâu phân phối sản phẩm linh hoạt Từ tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp việc thực kế hoạch vận chuyển, lưu thông tiêu thụ sản phẩm thị trường Khó khăn: Mặc dù cơng ty có chỗ đứng thị trường nước đặc biệt thị trường phía bắc, khả tiêu thụ sản phẩm chậm Sức cạnh tranh sản phẩm cơng ty thị trường cịn thấp, bên cạnh có nhiều loại sản phẩm cơng ty khác có sức cạnh tranh cao nên tạo nguy sản phẩm công ty không đổi mới, nâng cao chất lượng bị loại bỏ Khả thiếu vốn vòng quay vốn cịn thấp, dây truyền máy móc chưa đại dẫn đến sản phẩm chưa đáp ứng chất lượng số lượng Từ thuận lợi khó khăn nêu cán lãnh đạo cơng ty nghiên cứu xem xét để phát huy sử dụng triệt để điều kiện thuận lợi có đối sách phù hợp để hạn chế bớt tác hại khó khăn, để nhằm mục đích phát triển sản phẩm công ty 2.2 Đặc điểm chung cơng tác tổ chức kế tốn sở - Tình hình tổ chức máy kế tốn Do Cơng ty TNHH Hồng Hải đơn vị hạch toán riêng độc lập có tài khoản dấu riêng, có quyền định hoạt động kinh tế tài Cơng ty nên Cơng ty TNHH Hồng Hải áp dụng hình thức tổ chức máy kế tốn tập trung Tổ chức máy kế tốn Cơng ty việc tạo mối quan hệ cán kế tốn nhằm đảm bảo thực cơng tác kế tốn đầy đủ Cơng ty TNHH Hồng Hải tổ chức cơng tác kế tốn theo hình thức tập trung Vì theo hình thức tồn cơng việc kế tốn tập trung phịng kế tốn cơng ty, đạo, dẫn kế toán trưởng Phịng kế tốn làm nhiệm vụ hạch tốn tổng hợp, hạch toán chi tiết nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị, lập báo cáo tài theo quy định chung chế độ ban hành * Sơ đồ máy kế tốn cơng ty Kế tốn Trưởng Kế tốn tiền lương tốn cơng nợ Chú thích: Kê tốn tổng hợp Kế tốn vật liệu, tài sản cố định tiền mặt Thủ Quỹ Mối quan hệ đạo hướng dẫn Chức năng, nhiệm vụ phận nhân viên kế toán Cơng ty TNHH Hồng Hải * Kế tốn trưởng: Chịu trách nhiệm trước giám đốc quan pháp luật nhà nước tồn cơng việc ban giám đốc Công ty giao cho Đông thời tổ chức đạo tồn cơng tác kế tốn theo chế độ quy định hành, có chức điều hành cơng việc chung phịng Cuối tháng cuối kỳ vào phận kế toán phịng cung cấp lập báo cáo tài chính, phân tích tình hình tài cơng ty * Kế tốn tiền lương tốn cơng nợ: Được giao nhiệm vụ tổng hợp tiền lương phân loại lên bảng kê chi tiết tài khoản tạm ứng toán với người bán, toán với người mua, khoản phảI nộp vào ngân sách nhà nước, cấp phát lương cho đội * Kế toán vật liệu TSCĐ, Tiền mặt, Tiền gửi Ngân hàng: Làm nhiệm vụ theo dõi tình hình biến động Cơng ty vật tư tài sản thông qua phiếu nhập, phiếu xuất để vào sổ chi tiết chứng từ điều động biên lý tài sản cố định đồng thời theo dõi tài khoản tiền gửi ngân hàng công việc liên quan đến tài sản liên quan đến tiền cơng ty * Kế tốn tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng hợp chi phí doanh thu kiểm tra tính đắn hợp lệ chứng từ mẫu biểu kế toán phận kế toán thực chiếu số liệu phận kế tốn Xác định tính đắn, hợp lệ chứng từ số liệu phát báo cáo cho kiểm toán viên kiểm tra lại Xác định kế hoạch kinh doanh theo định kỳ báo cáo tài quy định, phân tích yếu tố ảnh hưởng tới kết hoạt động kinh doanh * Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu chi chứng từ cụ thể, có trách nhiệm bảo quản tiền, để ghi sổ quỹ tiền mặt định kỳ tốn lương với tồn cán cơng nhân viên cơng ty - Chế độ kế tốn đơn vị áp dụng Theo định số 15/2006 QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính - Hình thức ghi sổ kế tốn cơng ty Cơng ty TNHH Hồng Hải áp dụng hình thức “ Nhật Ký Chung” Đối với hình thức Nhật ký chung cơng ty sử dụng sổ kế toán tổng hợp bao gồm: Nhật Ký Chung, Sổ Cái tài khoản sổ chi tiết tài khoản Cịn kế tốn Vốn tiền sổ tổng hợp bao gồm sổ Nhật Ký Chung, sổ tài khoản 111- Tiền mặt, Sổ tài khoản 112- Tiền gửi ngân hàng Bộ sổ thẻ kế toán chi tiết kế toán Vốn tiền sử dụng sổ chi tiêt gồm: sổ chi tiết quỹ tiền mặt sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng * Sơ đồ hình thức sổ Nhật Ký Chung Cơng ty Hồng Hải Sơ đồ ghi sổ theo hình thức Nhật Ký Chung sau: Chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ quỹ TM Nhật ký chung Sổ Bảng cấn đối tài khoản Ghi chú: Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Kiểm tra, đối chiếu * Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung cho tất phần hành kế toán: (1) Hằng ngày vào chứng từ gốc hợp pháp, hợp lệ định khoản, kế toán ghi vào sổ nhật ký chung theo nguyên tắc Nợ ghi trước Có ghi sau Mỗi định khoản có tài khoản phải ghi vào sổ nhật ký chung nhiêu dòng (2) Căn vào số liệu nhật ký chung, sổ nhật ký đặc biệt, ngày hay định kỳ kế toán ghi vào sổ tài khoản liên quan (3) Những chứng từ liên quan đến tiền mặt, thủ quỹ ghi vào sổ quỹ (4) Những chứng từ gốc phản ánh đối tượng kế toán cần quản lý chi tiết, cụ thể, ngày vào chứng từ gốc kế toán ghi vào sổ chi tiết (5) Cuối tháng cộng sổ, thẻ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết (6) Cuối tháng cộng sổ tài khoản, lấy số liệu sổ đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiết có liên quan (7) Sổ sau đối chiếu khớp dùng để lập bảng đối chiếu số phát sinh tài khoản (8) Cuối tháng cản vào bảng đối chiếu số phát sinh tài khoản, bảng tổng hợp chi tiết, sổ lập báo cáo kế toán - Hệ thống sổ sách chứng từ mà công ty sử dụng: Theo định số 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ tài - Kỳ kế tốn cơng ty; Cơng TNHH Hồng Hải có kỳ kế toán niên độ kế toán ngày 01/01và kết thúc vào ngày 31/12 năm dương lịch - Đơn vị tiền tệ sử dụng công ty : Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ ghi sổ kế toán đồng, ký hiệu quốc tế VND (Việt Nam Đồng) - Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Tại công ty TNHH Hồng Hải hạch toán khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng - Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho: Tại cơng ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên +Hàng tồn kho nhập kho Hàng tồn kho nhập kho cơng ty Hồng Hải tính theo giá thực tế Giá thực tế nhập mua = Giá mua + Chi phí thu mua + Thuế nhập ( Nếu hàng nhập khẩu) + Hàng tồn kho xuất kho Hàng tồn kho xuất kho công ty TNHH Hồng Hải tính theo phương pháp bình quân gia quyền: Trị giá vốn hàng Đơn giá hàng = hoá xuất kho tồn đầu kỳ Số lượng hàng hoá tồn kho đầu kỳ Giá trị hàng xuất kho kỳ = Số lượng hàng hoá xuất kho + + x Trị giá vốn hàng nhập kỳ Số lượng hàng hoá nhập kho kỳ Đơn giá hàng hoá xuất kho - Hệ thống tài khoản sử dụng công ty TNHH Hồng Hải: Theo định số 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ tài Hệ thống tài khoản sử dụng cơng ty bao gồm tài khoản: LOẠI TÀI KHOẢN 1-TÀI SẢN NGẮN HẠN 111 Tiền mặt 1111 112 Tiền Việt Nam Tiền gửi ngân hàng 1121 Tiền Việt Nam -GiÊy báo nợ GIY BO N Agribank S (Seq.No/Ref No): Ngy (date): Giờ (time): DEBIT ADVICE NN & PTNT Chi nhánh (Branch name): Chi nh¸nh Nsm Định Mã số thuế (Branch VAT code): 01040562 137 01/12/2010 2:45 PM THÔNG TIN GIAO DỊCH (Refrence 20664/ Cty TNHH Hồng Hải information) 1200642159 ChuyÓn khoản, toán Thanh toỏn tin cụng n nhp vt tư Công ty CP nhựa Vĩnh Hạnh theo Nội dung:Narrative/Description ủy nhiệm chi số 010212 ngày 06/01/2010 ……………………………………………………………………………………………………………………………………………… Sô tiền chữ:Credit amount in words Ba chÝn triƯu b¶y trăm bốn mốt nghìn bốn S tin (Credit amount in figures & ccy code): VND 39.741.400 trăm đồng chẵn S dư (Ledger Balance & ccy code): VND 1.115.588.600 Mã số khách hàng:Client No Số TK/ Tên TK:RB A/C No Mã giao dịch: Tran Type: GIAO DỊCH VIÊN/NV NGHIỆP VỤ User ID KIỂM SOÁT Override user ID - PhiÕu chi Đơn vị: Công ty TNHH Hồng Địa chỉ: KCN An Xá – Nam Định Hải MẪU SỐ 02 - TT (Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 10 tháng 12 năm 2010 Quyển số: 1412 Số:PC14216 Nợ: 331 Có:1111 Họ tên người nhận tiền : Nguyễn Văn Thành Địa chỉ: Công ty TNHH Hoa Nhung Lý chi: Trả nợ tiền mua cánh quạt công ty Hoa Nhung Số tiền: 29.500.000 (Viết chữ): Hai chín triệu năm trăm nghìn đồng chẵn (Kèm theo 01 chứng từ gốc)ng từ gốc) gốc)c) Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền Đã nhận đủ số tiền(Viết chữ) Hai chín triệu năm trăm nghìn đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ(Vàng, bạc, đá quý) + Số tiền quy đổi: (Liên gửi ngồi đóng dấu) - Quy trình hạch tốn vốn tiền, khoản phải thu, tạm ứng công ty: PhiÕu thu, chi , giÊy báo nơ, báo có Sổ kế toán chi tiết TM, sæ theo dâi TGNH, TK 131, TK141 NhËt ký chung Sổ quỹ TM, TGNH Bảng tổng hợp chi tiết TK 111,112, 131, 141 Sỉ c¸I TK 111, 112, 131,141 - Giải thích sơ đồ Bảng CĐPS Ghi chỳ: Ghi hng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiu, kim tra Báo cáo tài TMBCTC, BCLCTT, BCDKT 3.2 Phần hành kế toán Nguyên vật liệu - Một số chứng từ, sổ chi tiết, sổ tổng hợp chủ yếu liên quan sử dụng công ty: Chứng từ: Tại cơng ty TNHH Hồng Hải nghiệp vụ kế tốn nguyên vật liệu công ty sử dụng chứng từ phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, giấy đề nghị lĩnh vật tư, hóa đơn GTGT, Sổ chi tiết: Sổ chi tiết vật liệu, sổ chi tiết CCDC bảng tổng hợp Sổ tổng hợp: Sổ nhật ký chung, sổ TK 152, TK 153 Minh họa số chứng từ cụ thể công ty: - PhiÕu nhËp kho vËt liÖu PhiÕu nhËp kho Sè: PN-VL101 Ngày 01 tháng 12 năm 2010 Nợ152: Có331: Họ tªn ngêi giao : Hồng Thị Hồng Anh NhËp theo: HGTGT s 045632 ngày 01 tháng 12 năm 2010 cửa hàng xăng dầu số NhËp t¹i kho: Kho công ty 002 địa điểm: Tên, nhÃn hiệu, quy cách phẩm Số lợng S Đơn Đơn vị chất vËt t, dơng s¶n phÈm, TT M· sè Theo CT tính hàng hoá Thực nhập Thành tiền giá Dầu esso Céng lit 720 720 17.200 12.384.000 x x x 12.384.000 - Tỉng sè tiỊn (ViÕt b»ng ch÷): Mười hai triệu ba trăm tám mươi tư nghìn đồng chn -Số chứng từ gốc kèm theo: 01 HĐGTGT Ngày 01 tháng 12 năm 2010 Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) Trần Huyền Trang Ngời giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Lê Thị Sim Hong Th Hồng Anh PhiÕu xt kho vËt liƯu KÕ to¸n trëng (Ký, họ tên) Mẫu số 02 - VT Đơn vị: Cty TNHH Hồng Hải Bộ phận: (Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ trởng BTC) Phiếu xuất kho Ngày 03 tháng 12 năm 2010 Số:123 Nợ:632 Có: 152 Họ tên ngời nhận hàng: Nguyễn Hải Yến Địa chỉ: Quầy bán sản phÈm sè Lý xuÊt kho: Xuất bán XuÊt kho (Ngăn lô): KHH 011 Số lợng Tên, nhÃn hiƯu, quy c¸ch STT a phÈm chÊt vËt t, dụng cụ MÃ số sản phẩm, hàng hoá B Qut in cỏnh nh c Đơn vị Yêu Thực tính cầu xuất d Chic 12 x Cộng Đơn giá Thành tiÒn 12 185.000 2.220.000 x 2.220.000 x Tỉng sè tiỊn (ViÕt b»ng ch÷): Hai triệu hai trăm hai mươi nghìn đồng chẵn Sè chøng tõ gèc kÌm theo: 01 chøng tõ gèc Ngêi lËp phiÕu (Ký, hä tên) Ngời nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Ngày03 tháng 12 năm 2010 Kế toán trởng (Ký, họ tên) Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, HĐGTGT, - Quy trình hạch tốn ngun vật liệu cơng ty: NhËt ký chung Sỉ c¸I TK 152, 153 Bảng CĐPS Sổ kế toán chi tiết vật liệu, ccdc Bảng tổng hợp chi tiết TK 152, 153 Báo cáo tài TMBCTC, BCLCTT, BCDKT - Giải thích sơ đồ Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra 3.3 Phần hành kế toán Tài sản cố định - Một số chứng từ, sổ chi tiết, sổ tổng hợp chủ yếu liên quan sử dụng công ty: Chứng từ: Tại công ty TNHH Hồng Hải nghiệp vụ kế toán tài sản cố định công ty sử dụng chứng từ hóa đơn GTGT, biên bàn giao TSCĐ, phiếu chi, giấy toán tạm ứng Sổ chi tiết: Sổ chi tài sản cố định Sổ tổng hợp: Sổ nhật ký chung, sổ TK 211, TK 213, TK 214 Minh họa số chứng từ công ty: Đơn vị: Công ty TNHH Hồng Hải Địa chỉ: KCN An Xá – Nam Định Mẫu số 01-TSCĐ (Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC, ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Ngày 01/4/2010 Số: MAY.118 Nợ: 211, 1332 Có: 331, 112 Căn Quyết định số 25, ngày 01/4/2010 Giám đốc Công ty TNHH Hồng Hải việc bàn giao TSCĐ Ban giao nhận TSCĐ gồm: - Ông: Nguyễn Văn Cừ - Chức vụ: Giám đốc Công ty - Chủ tịch Hội đồng - Bà: Phạm Thị Hương- Chức vụ: Kế toán trưởng - Uỷ viên - Bà: Nguyễn Thị Hậu - Chức vụ: Thủ kho - Uỷ viên Cùng bàn giao TSCĐ theo nội dung sau: S T T a Tên, ký hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ b Số hiệu TSCĐ Nước SX (XD) Năm SX Năm đưa vào sử dụng Cơng suất (diện tích) thiết kế c d Ơ tơ camry 2112.05 Nhật Bản 2007 2010 Cộng x x x x Tính nguyên giá TSCĐ (đồng) Giá mua Chi phí khác Nguyên giá Tỷ lệ KH 893.000.000 1.000.000 894.000.000 14% HM trích Số hiệu chứng từ liên quan x Dụng cụ, phụ tùng kèm theo STT Tên, quy cách dụng cụ, phụ tùng Đơn vị tính Số lượng Giá trị Giám đốc bên nhận Kế toán trưởng bên nhận Người nhận Người giao (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH Hồng Hải Địa chỉ: KCN An Xá – Nam Định Mẫu số 01-TSCĐ (Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC, ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Ngày 09/11/2010 Số: MAY.02 Nợ: 811, 214 Có: 211 Căn Quyết định số 26, ngày 09/11/2010 Giám đốc Công ty TNHH Hồng Hải việc lý TSCĐ; Căn biên họp số 10 BGĐ/CT, ngày 31/10/2010 Hội đồng thanhlý TSCĐ Công ty TNHH Hồng Hải việc thuận giá bán TSCĐ với khách hàng Giám đốc Công ty duyệt giấy đề nghị ngày 31/10/2010 I Ban lý TSCĐ gồm: Ơng: Hồng Đức Chiến - Chức vụ: Giám đốc Công ty - Chủ tịch Hội đồng Bà: Phạm Thị Hương - Chức vụ: Kế toán trưởng - Uỷ viên Bà: Nguyễn Thị Hậu - Chức vụ: Thủ kho - Uỷ viên II Tiến hành lý TSCĐ - Tên, ký mã hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: Phương tiện vận tải - Số hiệu TSCĐ: MAY.02 - Nước sản xuất: Hàn Quốc - Năm sản xuất: 2006 - Năm đưa vào sử dụng: 2006 - Số thẻ: MAY.02 - Nguyên giá TSCĐ: 197.000.000 đồng - Giá trị hao mịn trích đến thời điểm lý: 185.000.000 đồng - Giá trị lại TSCĐ: 12.000.000 đồng III Kết luận Ban lý TSCĐ: Hết thời gian sử dụngngày 09/11/2010 Trưởng Ban lý (ký, họ tên) IV Kết lý TSCĐ: - Chi phí lý TSCĐ: 1.500.000 đồng (viết chữ: Một triệu năm trăm nghìn đồng) - Giá trị thu hồi: 11.350.000 đồng (viết chữ: Mười triệu ba trăm năm mươi nghìn đồng) - Đã ghi giảm sổ TSCĐ ngày 09/11/2010 Giám đốc Ngày 09/11/2010 Kế toán trưởng (ký, họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên) - Quy trình hạch toỏn ti sn c nh ca cụng ty: Biên giao nhận, lý TSCĐHH, Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐHH Nhật ký chung Sổ, thẻ TSCĐ Sổ TK211,213 TK214 Bảng tổng hợp chi tiết TK211, TK214 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài 3.4 Phần hành kế toán Tiền lương - Một số chứng từ, sổ chi tiết, sổ tổng hợp chủ yếu liên quan sử dụng công ty: Chứng từ: Tại cơng ty TNHH Hồng Hải nghiệp vụ kế tốn tiền lương công ty sử dụng chứng từ bảng toán tiền lương, bảng phân bổ tiền lương BHXH, phiếu chi, Sổ chi tiết: Sổ chi tiết tài sản cố định Sổ tổng hợp: Sổ nhật ký chung, sổ TK 334, TK338 Minh họa số chứng từ công ty: