Quản lý các hoạt động thu chi tại xí nghiệp quản lý và phát triển nhà long biên

PHẦN I: MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Nước ta chuyển từ kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa gặt hái thành tựu vô to lớn Đời sống nhân bước cải thiện rõ rệt Trong kinh tế thị trường với nhiều thành phần kinh tế đời cẩu doanh nghiệp trẻ đầy triển vọng khiến cho cạnh tranh doanh nghiệp trở nên gay gắt Do đó, doanh nghiệp muố tồn phát triển phải không ngừng đổi phương thức kinh doanh quản lý hoạt động thu chi doanh nghiệp Trong chế vấn đề quản lý hoạt động thu chi nhiệm vụ sống còn, định thành bại doanh nghiệp Nên quản lý thu chi doanh nghiệp lại lỏng lẻo, tồn thiếu sót dẫn đến hiệu sử dụng vốn thấp, không khai thác hết tiềm để phục vụ sản xuất kinh doanh Xuất phát từ vấn đề em chọn đề tài: “Quản lý hoạt động thu chi Xí nghiệp Quản lý phát triển nhà Long Biờn” 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung Nghiên cứu tìm hiểu vấn đè quản lý hoạt động thu chi xí nghiệp Quản lý phát triển nhà Long Biên đưa số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động thu chi xí nghiệp 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn hoạt động quản lý thu chi tài doanh nghiệp - Nghiên cứu hoạt động công tác quản lý thu chi tài xí nghiệp Quản lý phát triển nhà Long Biên - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao lực quản lý hoạt động thu chi tài xí nghiệp 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu Công tác quản lý hoạt động thu chi tài cảu Xí nghiệp Quản lý phát triển nhà Long Biên 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu 1.3.2.1 Về nội dung Nghiên cứu tình hình quản lý thu chi tài Xí nghiệp Quản lý phát triển nhà Long Biên 1.3.2.2 Về khơng gian Xí nghiệp Quản lý phát triển nhà Long Biên 1.3.2.3 Về thời gian Số liệu nghiên cứu Xí nghiệp qua năm từ 2008 đến 2010 1.4 Câu hỏi nghiên cứu - Thế quản lý tài trogn doanh nghiệp? - Tình hình cơng tác quản lý thu chi tài Xí nghiệp Quản lý phát triển nhà Long Biên thực nào? - Giải pháp để nâng cao hiệu công tác quản lý hoạt động thu chi tài xí nghiệp? 1.5 Cấu trúc chuyên đề Nội dụng chuyên đề gồm phần: Phần I: Mở đầu Phần II: Kết nghiên cứu Phần III: Kết luận kiến nghị PHẦN II: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG THU CHI TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 2.1.1 Khái niệm vai trị cơng tác quản lý tài doanh nghiệp 2.1.1.1 Khái niệm - Tài doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp khâu hệ thống tài kinh tế thị trường, phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hóa tiền tệ Tớnh chất mức độ phát triển tài doanh nghiệp phụ thuộc vào tính chất nhịp độ phát triển kinh tế hàng hóa với đặc trưng chủ yếu: + Một tài doanh nghiệp phản ánh luồng chuyển dịch giá trị kinh tế Luồng chuyển dịch đú chớnh vận động nguồn tài gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đó vận động nguồn tài diễn nội doanh nghiệp để tiến hành trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp với ngân sách nhà nước + Hai vận động nguồn tài doanh nghiệp khơng diễn cách hỗn loạn mà hịa nhập vào chu trình kinh tế kinh tế thị trường Đó vận động chuyển hóa từ nguồn tài thành quỹ vốn kinh doanh doạnh nghiệp ngược lại Sự chuyển hóa qua lại điều chỉnh hệ thống quan hệ phân phối hình thức giá trị nhằm tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ, phục vụ cho mục tiêu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Như vậy, tài doanh nghiệp hệ thống luồng chuyển dịch giá trị phản ánh vận động chuyển hóa nguồn tài trình phân phối để tạo lập hoạc sử dụng quỹ tiền tệ nhằm đạt tới mục tiêu doanh nghiệp - Quản lý tài chính: + Quản lý tài khoa học quản trị mối quan hệ tài phát sinh hoạt động chủ thể xã hội, bao gồm lĩnh vực tài sản xuất kinh doanh, tư nhân nhà nước, quy mơ lớn nhỏ, mục tiêu lợi nhuận hay khụng mục tiêu lợi nhuận + Quản lý tài nhằm mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, gia tăng lợi ích chủ sở hữu + Quản lý tài hoạt động liên quan đến đầu tư mua sắm, tài trợ quản lý tài sản doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu đề + Quản lý tài việc sử dụng thơng tin phản ánh xác hoạt động tài doanh nghiệp để phân tích điểm mạnh, điểm yếu lập kế hoạch kinh doanh, kế hoạch sử dụng nguồn tài chính, tài sản cố định nhu cầu nhân cơng tương lai nhằm tăng lãi cổ tức cổ đơng Việc quản lý tài bao gồm việc lập kế hoạch tài dài hạn ngắn hạn, đồng thời quản lý có hiệu vốn hoạt động thực công ty Đây công việc quan trọng tất doanh nghiệp ảnh hưởng đến cách thức phương thức mà nhà quản lý thu hút vốn đầu tư để thành lập, trì mở rộng cơng việc kinh doanh Kế hoạch tài ngắn hạn việc lập kế hoạch lợi nhuận ngân quỹ cơng ty Cịn kế hoạch dài hạn thường mang tính chiến lược liên quan đến việc lập mục tiêu tăng trưởng doanh thu lợi nhuận vòng đến năm, tùy theo cơng ty Lập kế hoạch tài cho phép định lượng nguyên liệu doanh nghiệp mua, sản phẩm cơng ty sản xuất khả cơng ty tiếp thị, quảng cáo để bán sản phẩm thị trường Khi có kế hoạch tài xác định nguồn nhân lực mà doanh nghiệp cần Chính vậy, việc quản lý tài khơng hiệu ngun nhân lớn dẫn đến thất bại công ty, không kể quy mơ vừa, nhỏ hay tập đồn 2.1.1.2 Đặc điểm tài doanh nghiệp - Tài doanh nghiệp phản ánh quan hệ kinh tế phát sinh doanh ghiệp với chủ thể khác doanh nghiệp với nhà nước, doanh nghiệp với doanh nghiệp - Tài doanh nghiệp phản ánh luồng dịch chuyển kinh tế Đó q trình vận chuyển, chuyển hóa, vận động nguồn tài gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Sự vận động diễn doanh nghiệp với nhà nước doanh nghiệp với để tiến hành trình sản xuất kinh doanh Sự vận động khơng diễn cách hỗn loạn lại hịa nhập với vào chu trình kinh tế kinh tế thị trường thông qua quy luật kinh tế điều tiết nhà nước để chuyển hóa từ nguồn tài thành quỹ doanh nghiệp ngược lại Quản lý tài thực chức đánh giá lựa chọn phương án, kế hoạch, tổ chức huy động nguồn vốn để sử dụng tốt nguồn vốn đú.Đồng thời quản lý chặt chẽ khoản thu chi doanh nghiệp đảm bảo khả toán cho doanh nghiệp 2.1.1.3 Vai trị quản lý tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp trở nên tích cực hay thụ động, chí tiêu cực hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhiều nhân tố tác động Bởi lẽ tài doanh nghiệp không mộ phạm trù kinh tế khách quan mà cịn cơng cụ để quản lý kinh tế Sự phát huy vai trò tác dụng công cụ không phụ thuộc vào khả trình độ người quản lý điều hành mà phụ thuộc vào yếu tố khách quan môi trường kinh doanh, lĩnh vực kinh doanh chế quản lý vĩ mô nhà nước Hay mức độ can thiệp bàn tay hữu hình Nhà nước vào kinh tế Tuy nhiên điều kiện với chế khuyến khích đầu tư, khuyến khích kinh doanh, đẩy mạnh kinh tế đối ngoại, môi trường kinh doanh bước cải thiện tài doanh nghiệp có đầy đủ điều kiện thuận lợi để phát huy vai trò mỡnh trờn cỏc lĩnh vực bản: - Là công cụ khai thác, thu hút nguồn tài nhằm đảm bảo nhu cầu vốn cho đầu tư kinh doanh daonh nghiệp Để thực trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có yếu tố tiền đề vốn kinh doanh Trong chế quản lý bao cấp trước đây, vốn doanh nghiệp nhà nước nhà nước tài trợ tồn bộ, vai trị khai thác thu hút vốn khơng đặt nhu cầu cấp bách có tính sống cịn với doanh nghiệp Vì nên việc khai thác huy động vốn trở nên thụ động Trong kinh tế thị trường, để đáp ứng tồn cạnh tranh phát triển ngành nghề nhằm thu lợi nhuận cao trở thành động lực đòi hỏi cấp thiết với doanh nghiệp kinh tế Lúc doanh nghiệp phải chủ động khai thác thu hút vốn Và người quản lý phải lựa chọn phương án cho đầu tư có hiệu quả, lựa chọn hình thức thích hợp - Vai trị sử dụng vốn tiết kiệm, có hiệu Cũng việc bảo đảm vốn việc sử dụng vốn tiết kiệm, có hiệu trở thành mục tiêu quan trọng công tác quản lý Trong kinh tế thị trường, quy luật kinh tế đặt chuẩn mực khắt khe cho doanh nghiệp Cụ thể sản xuất bất với giá nào, bán thứ doanh nghiệp có mà phải bán thứ thị trường cần, thị trường chấp nhận Chính vậy, người quản lý phải sử dụng vốn tiết kiệm hiệu Một mặt để bảo toàn vốn, mặt khác phải sử dụng biện pháp tăng nhanh vòng quay vốn, nâng cao khả sinh lời vốn Tức thực tốt chức phân phối giám đốc tài - Vai trị kích thích, điều tiết sản xuất: Vai trò thể đậm nét việc tạo sức mua hợp lý để thu hút vốn đầu tư, lao động, dịch vụ, đồng thời xây dựng giá bán hợp lý, có tác dụng dụng tích cực đến sản xuất kinh doanh, vốn quay vịng nhanh, hệ số sinh lời lớn Khả kích thích, điều tiết sản xuất tài phát huy tác dụng việc phân phối thu nhập hội viên góp vốn kinh doanh, phân phối quỹ tiền lương, thưởng, thực hợp đồng mua bán hàng hóa, tốn với bạn hàng - Là công cụ kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tỡnh hình tài doanh nghiệp xem gương phản ánh trung thực hoạt động sản xuất kinh doanh daonh nghiệp Thơng qua tiêu tài hệ số toán, hiệu suất, hiệu vốn, ta thấy thực trạng tốt, xấu khâu q trình sản xuất Để từ người quản lý có biện pháp kịp thời điều chỉnh hoạt động để đạt mục tiêu dự định Quản lý tài doanh nghiệp có vai trị to lớn hoạt động kinh doanh daonh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh, quản lý tài doanh nghiệp giữ vai trò chủ yếu sau: - Huy động đảm bảo đầy đủ kịp thời nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thường nảy sinh nhu cầu vốn ngắn hạn dài hạn cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đầu tư phát triển Khi quản lý tài doanh nghiệp giúp xác định đắn nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động cuả doanh nghiệp thời kỳ, giai đoạn tiếp phải lựa chọn phương pháp hình thức huy động vốn từ bên hay bên cách thích hợp nhằm đáp ứng kịp thời hoạt động doanh nghiệp Cùng với phát triển kinh tế, doanh nghiệp ngày có nhiều hội huy động vốn từ bên ngồi vai trị quản lý tài trở nên quan trọng Nú giỳp cỏc doanh nghiệp chủ động việc lựa chọn hình thức phương pháp huy động vốn, đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động liên tục có hiệu với chi phí thấp Hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào việc tổ chức sử dụng vốn Quản lý tài doanh nghiệp có vai trị quan trọng vào việc đánh giá , lựa chọn dự án đầu tư sở phân tích khả sinh lời mức độ rủi ro dự án đầu tư để từ doanh nghiệp lựa chọn dự án đầu tư tối ưu Đồng thời việc huy động kịp thời nguồn vốn có ý nghĩa quan trọng để doanh nghiệp nắm bắt hội kinh doanh Mặt khác, việc huy động tối đa số vốn có vào hoạt động kinh doanh giảm bớt tránh thiệt hại ứ đọng vốn gây ra, đồng thời giảm bớt nhu cầu vay vốn để từ giảm khoản tiền lãi vay Việc hình thành sử dụng tốt quỹ doanh nghiệp, việc sử dụng tốt hình thức thưởng, phạt vật chất cách hợp lý góp phần quan trọng thúc đẩy người lao động gắn bó với doanh nghiệp, từ nâng cao suất lao động, cải tiến kỹ thuật, nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp 2.1.2 Nội dung nguồn thu chi 2.1.2.1 Nội dung nguồn thu Quản lý thu phải làm tốt công tác nghiệp vụ phản ánh kịp thời, đầy đủ, chớnh xác số có tình hình biến động vốn doanh nghiệp Giám đốc chặt chẽ tình hình nguồn thu việc chấp hành chế độ quy định quản lý tài sản doanh nghiệp tiền tệ, ngoại tệ, kim loại quý việc chấp hành chế độ tốn khơng dung tiền mặt (Nếu khoản thu ngoại tệ có giao dịch ngoại tệ phải hạch toán ghi nhận theo tỷ giá thực tế ngày giao dịch mở sổ theo dừi riêng cho tài khoản ngoại tệ - Khi có hoạt động phát sinh liên quan đến nguồn thu làm tăng nguồn thu phải ghi chép kốm theo chứng từ với đầy đủ chữ ký bên có trách nhiệm kốm theo chứng từ gốc hợp lệ theo quy định chứng từ kế toán - Thủ Quỹ doanh nghiệp chịu trách nhiệm thực nghiệp vụ liờn quan việc quản lý thu Phải bảo quản nguồn thu quỹ doanh nghiệp, phải kiểm kê đối chiếu định kỳ Nếu có chênh lệch phải xác định nguyên nhõn báo cáo để có biện pháp xử lý kịp thời - Phải mở sổ theo dừi riêng cho loại tiền gửi ngân hang phải hạch toán chi tiết theo ngõn hang để tiện cho kiểm tra đối chiếu Cuối năm tài chớnh trước lập báo cáo kế toán phải đánh giá lại số dư a) Doanh thu khoản thu bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ, đầu tư tài khoản thu từ hoạt động khác - Doanh thu từ hoạt động kinh doanh giá bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ mà doanh nghiệp cung cấp cho khách hàng chấp nhận toán - Doanh thu từ hoạt động tài chính, tín dụng thu đầu tư hoạt động tài chính, thu liên doanh liên kết, thu từ hoạt động cho vay, thu từ hoạt động đầu tư khác - Thu lý nhựơng bán tài sản cố định, thi vi phạm hợp đồng b) Vốn tiền phận thuộc tài sản lưu động cảu doanh nghiệp Vốn tiền doanh nghiệp gồm: tiền Việt nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí đá quý để doanh nghiệp, gửi ngân hàng, công ty tài chuyển Tiền mặt số vốn tiền bảo quản quỹ doanh nghiệp bao gồm tiền việt nam, tiền ngoại tệ, vàng bạc, kim khí đá quý - Tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp giá trị loại vốn tiền mà doanh nghiệp gửi ngân hàng, kho bạc, cơng ty tài - Tiền chuyển khoản tiền doanh nghiệp nộp vào Ngân hàng, kho bạc Nhà nước gửi chuyển cho ngân hàng hay làm thủ tục chuyển từ tài khoản ngân hàng trả cho đơn vị khác chưa nhận giấy báo hay kê ngân hàng Tiền chuyển gồm tiền Việt nam, ngoại tệ phát sinh trường hợp sau: + Doanh nghiệp nộp tiền mặt séc vào ngân hàng chưa nhận giấy báo Có ngân hàng + Chuyển tiền qua bưu điện trả đơn vị khác ngân hàng chưa nhận + Thu tiền bán hàng nộp thuế cho kho bạc (giao tiền tay ba: doanh nghiệp – khách hàng – kho bạc nhà nước) c) Đầu tư tài doanh nghiệp hoạt động tài dùng vốn để mua bán chứng khốn ( trái phiếu, tín phiếu, cổ phiếu), góp vốn liên kết kinh tế, liên doanh, cho vay vốn dư thừa với mục đích kiếm lợi nhuận Căn vào mục đích thời hạn đầu tư tài chia thành hai loại đầu tư tài dài hạn đầu tư tài ngắn hạn - Đầu tư tài ngắn hạn việc bỏ vốn mua chứng khốn có giá trị cổ phiếu, trái phiếu, loại chứng có nguồn gốc chứng khoán đơn vị khác phát hành mà thời hạn thu hồi vốn không năm hay chu kỳ.Hoạt động đầu tư chứng khoán ngắn hạn bao gồm việc mua vào bán chứng khoán dài hạn thị trường chứng khoán thời hạn không năm Được ghi sổ theo giá mua thực tế có bao gồm khoản chi phí mua Được mở sổ theo dõi chi tiết cụ thể Khoản chênh lệch giữ giá bỏn cỏc khoản đầu tư tài ngắn hạn lơn giá mua coi doanh thu hoạt động tài chính, cịn ngược lại giá bán nhỏ giá mua coi chi phí tài Cuối niên độ kế toán giá chứng khoán ngắn hạn thị trường nhỏ giá mua lập dự phịng giảm giá đầu tư ngắn hạn - Đầu tư tài dài hạn cơng cụ vay nợ, cho vay nợ hàng hóa thị trường chứng khốn gồm khoản đầu tư góp vốn liên doanh, đầu tư chứng khoán, đầu tư kinh doanh bất động sản cú thời hạn thu hồi vốn năm hay chu kỳ kinh doanh Được ghi sổ theo giá mua thực tế có kèm theo chi phí mua, theo dõi chi tiết Cuối kỳ kế toán, khoản đầu tư dài hạn đánh giá theo giá thị trường thời điểm đánh giá lại ghi lỗ (lãi) theo giá giảm hay tăng loại chứng khốn Nếu lỗ phải lập dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn Nếu lói thỡ hạch tốn vào thu nhập hoạt động tài doanh nghiệp d) Các khoản nợ phải thu phận vốn kinh doanh doanh nghiệp bị cá nhân, đơn vị khác chiếm dụng sử dụng Các khoản nợ phải thu bao gồm: nợ phải thu khách hàng, thuế GTGT khấu trừ chưa khấu trừ