Học viện Ngân hàng Mục lục Lời nói đầu Phần A B Tỉng quan vỊ chi nh¸nh NHĐT&PT Quang Trung Vấn đề chung Quán trình hình thành Bộ máy tổ chức Thuận lợi khó khăn Hoạt động kinh doanh chi nhánh Quang trung nă 2005 Các hoạt động kinh doanh chủ yếu chi nhánh NHĐT&PT Quang Trung Công tác huy động vốn Hoạt động tín dụng kinh doanh ngoại tệ năm 2005 Phần Nghiệp vụ tín dụng chi nhánh Quang Trung 10 Đối tợng áp dụng 10 Nguyên tắc vay vốn 10 Điều kiện vay vốn 10 Thể loại cho vay 11 Thêi h¹n cho vay 12 L·i suÊt cho vay 12 Møc vay chi nhánh NHĐT &PT 12 Hồ s¬ vay vèn 13 Hå s¬ tÝn dơng 14 Ngun Th Linh Líp NHK1B Häc viƯn Ngân hàng 10 Thẩm định định cho vay 15 11 Quy tr×nh cÊp tÝn dơng 15 Phần III A Nội dung thực tập chuyên ngành kế toán 17 Vấn đề chung I Hệ thống tài khoản sử dụng quy 17 định cụ thể Hệ thống tài khoản 17 II Những quy định cụ thể 17 III Hệ thống chứng từ sổ sách sử dụng 18 NHĐT&PT Quang Trung Phân loại chứng từ 18 Nguyên tắc lập chứng từ kế toán NH 18 Cách lập chứng từ liên quan tới nghiệp vụ ngân 19 hàng Phần IV Nội dung nghiệp vụ đà thực tập I Kế toán thu chi tiền mặt II 20 20 Kế toán thu tiền mặt 20 Kế toán chi tiền mặt 21 Kế toán toán không dùng tiền mặt 21 Những điều kiện để trì tiết kiệm tiền 21 gửi III Nguyên tắc, thủ tục mở tài khoản tiền gửi 21 Sử dụng tắt tài khoản 23 Kế toán toán không dùng tiền mặt 24 Kế to¸n nghiƯp vơ tiỊn gưi Ngun Th Linh 28 Lớp NHK1B Học viện Ngân hàng IV Khách hàng gửi tiền 28 Khách hàng rút tiền 28 Kế toán toán lên NH 31 Những vấn đề chung 31 Thanh toán điện tử liên ngành 32 Thanh toán bù trõ 33 V KÕ to¸n cho vay 34 VI Kế toán nghiệp vụ bảo lÃnh 35 VII Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ 36 VIII Kế toán thu nhập chi phí xác định kết 37 kinh doanh Phần V Mục tiêu phơng hớng kinh doanh năm 2005 40 I Mục tiêu 40 II Phơng hớng kế hoạch kinh doanh năm 2005 41 tiêu phấn đấu 41 BiƯn ph¸p thùc hiƯn 41 KÕt ln 42 Nhận xét dánh giá BLĐ NHĐT&PT Quang 43 Trung Ngun Th Linh Líp NHK1B Häc viƯn Ngân hàng Lời nói đầu Ngân hàng (NH) tổ chức tín dụng tổng hợp Nó công cụ nh»m phơc vơ sù ph¸t triĨn kinh tÕ – x· hội cách có kế hoạch cân đối, thực cung ứng vốn đầu t, kế toán toán kinh tế cho xà hội, huy động nguồn vốn Giám định đồng tiền hoạt động kinh tế tất đơn vị tổ chức kinh tế xà hội Lênin khẳng định: Không có nhữg ngân hàng lớn thực đợc Chủ nghĩa xà hội Trong chế thị trờng, đẩy mạnh phát triển kinh tế mở rộng khả huy động vốn đóng vai trò quan trọng tiến trình phát triển toàn kinh tế quốc dân Đặc biệt, giai đoạn hoạt động trở nên quan trọng Hiện nay, tiến trình hội nhập víi nỊn kinh tÕ thÕ giíi, thùc hiƯn c«ng nghiƯp hoá - đại hoá đất nớc Đảng nhà nớc ta nỗ lc đẩy mạnh kinh tế, nhằm đa nớc ta hội nhập với tổ chức thơng mại giới WTO, nhu cầu vốn cho phát triển kinh tế ngày trở nên cấp thiết Tuy nhiên công cụ huy động vốn dân hình thức tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu phủ, vài năm gần đây, kinh tế đà phát triển có cải thiện đáng kể, số nguồn vốn nhàn rỗi cha đợc sử dụng Vì vậy, nguồn vốn nhiều mà cha tậo trung cho việc phát triển kinh tế Mặt khác, việc áp dụng ứng dụng công nghệ thông tin đà bớc đầu phổ biến rộng rÃi song hiệu cha cao Thanh toán tiền mặt chiếm đa số Diều làm giảm khả huy động, giảm tốc độ quay vòng vốn hiệu sử dụng vốn Vì vậy, việc xoá bỏ lạc hậu, mau chóng hoà nhập vào mạng lới toán quốc tế nhiệm vụ hàng đầu ngành NH phải thực Nguyễn Thuỳ Linh Lớp NHK1B Học viện Ngân hàng Để thực nhiệm vụ ngành NH cần có biện pháp kế hoạch thực Trong đẩy mạnh mở rộng khả huy động vốn từ Doanh nghiệp nhà nớc (DDNH), công ty cổ phần dới nhiều hình thức: Tiết kiệm, tiền gửi đợc coi biện pháp có ý nghĩa quan trọng thiết thực Biện pháp đà thực với nhiều kết khả quan Qua thời gian học tập trình thực tập chi nhánh NHĐT & PT Quang Trung em đà tích luỹ cho kiến thức lÝ thut cịng nh thùc nghiƯm Ngun Th Linh Lớp NHK1B Học viện Ngân hàng Phần I tổng quan chi nhánh NHĐT & PT Quang trung A Những vấn đề chung Quá trình hình thành Chi nhánh NHĐT & PT Quang trung chi nhánh đợc tách từ Sở giao dịch NHĐT&PT Việt Nam, thµnh lËp vµo – - 2005 thêi điểm kinh tế thị trờng cạnh tranh cao Là NHTM quốc doanh cung cấp dịch vụ Ngân hàng bán lẻ Chi nhánh hoạt động sở tiếp thu áp dụng công nghệ đại nhằm đại hoá ngân hàng, góp phần phục vụ nghiệp công nghiệp hoá - đại hoá đất nớc Nằm môi trờng hoạt động quận trung trung tâm thành phố, chi nhánh NHĐT & PT Quang Trung có điều kiện để nâng cao chất lợng hoạt động, cung cấp sản phẩm dịch vụ ngân hàng phát triển hoạt động Bộ máy tỉ chøc Trơ së chÝnh t¹i 53 Quang Trung – Qn Hai Bµ Trng, thµnh Hµ Néi: víi bé máy tổ chức gồm 12 phòng ban thực hiên theo chức nghiệp vụ đợc phân công Số lợng cán 150 ngời Với chức cđa mét NHTM lµ kinh doanh tiỊn tƯ tÝn dơng thực dịch vụ Ngân hành Chi nhánh NHĐT & PT Quang Trung có nhiệm vụ huy động nguồn vốn ngắn hạn, trung hạn dài hạn từ thành phần kinh tế, doanh nghiệp quốc doanh, tổ chức xà hội, dân m tổ chức nớc VND ngoại tệ dới 50% vốn nhà nớc để tiến hành cho vay ngắn hạn dài hạn tổ chức, thành phần kinh tÕ Ngun Th Linh Líp NHK1B Häc viƯn Ngân hàng Thuận lợi khó khăn 3.1 Thuận lợi Đợc kế thừa sở vật chất, trang thiết bị đại đáp ứng tốt cho việc kinh doanh ngân hàng cách nhanh chóng, thuận lợi hiệu Chi nhánh đà triển khai hệ thống đại hoá thông tin, quy định, quy chế cụ thể, tạo điều kiện thuận lợi cho việc chuyển ®ỉi ho¹t ®éng Chun sang ho¹t ®éng kinh doanh víi viƯc kÕ thõa nh÷ng kinh nghiƯm rót tõ nh÷ng thành công hay thất bại SGD I trớc ngân hàng khác Có đội ngũ cán công nhân viên trẻ động có trình độ kiến thức đáp ứng nhu cầu kinh doanh Ngân hàng chế thị trờng Lợi nguồn vốn kinh doanh ban đầu đợc trì nguồn vốn huy động từ bắt đầu hoạt động kinh doanh tăng ổn định sở để mở rộng cấp tín dung thành phần kinh tế 3.2 Khó khăn Bớc đầu hoạt động điều kiện thuận lợi ban đầu tạo đà cho chi nhánh hoạt động cách hiệu Song, tồn bên cạnh thuận lợi khó khăn chi nhánh gặp phải Hoạt động kinh doanh môi trờng có tính cạnh tranh cao, địa bàn ngân hàng quốc doanh có chức kinh doanh tiền tƯ tÝn dơng cïng víi c¸c tỉ chøc tÝn dơng quốc doanh, nhiều Ngân hàng cổ phần, tổ chức tài phi Ngân hàng thu hút nguồn vốn nhàn rỗi cá nhân doanh nghiệp tầng lớp xà hội Mạng lới phòng giao dịch, điểm giao dịch, quỹ tiết kiệm hẹp (2 phòng giao dịch quỹ tiết kiệm) Nguyễn Thuỳ Linh Lớp NHK1B Học viện Ngân hàng Hơn nữa, thời gian gần số giá ngày tăng cao, nên kinh tế đứng trớc nguy lạm phát, dân c có xu hớng chuyển đổi sang cất trữ ngoại tệ vàng gây khó khăn cho công tác huy động vốn Ngân hàng Đứng trớc khó khăn, thách thức nh song với đạo NH với định hớng chiến lợic mục tiêu giải pháp kinh doanh đắn với nỗ lực mính chi nhánh đà vợt qua khó khăn, thách thức để hoàn thành vợt qua tiêu kế hoạch đề ra, tiếp tục tạo đà phát triển vững cho tơng lai B Hoạt động kinh doanh chi nhánh quang trung năm 2005 Các hoạt động kinh doanh chủ yếu chi nhánh NHĐT Quang Trung Huy động vốn từ thành phần kinh tế nhiều phơng thức tiền gửi tiết kiệm, kì phiếu, trái phiếu với nhiều thời hạn khác nh không kì hạn, có kì hạn Thực đầu t tín dụng với thạnh phần kinh tế cho vay ngắn hạn, cho vay trung - dài hạn NHĐT Quang Trung đà thực ủ cÊp mét sè dÞch vơ míi nh: cho vay mua ô tô, xuất lao động (đối với khách hàng cá nhân), xuất lao động (đối với khách hàng cá nhân), tài trợ xuất nhập khẩu, chiết khấu chứng từ (đối với khách hàng doanh nghiệp) Thực nghiệp vụ ngân quỹ, mua bán ngoại tệ, cất giữ vật quý tài sản có giá trị Công tác huy động vốn Vốn nguồn lực quan trọng để kinh doanh NHĐT nói chung chi nhánh Quang Trung nói riêng đà có nhiều sách, biện pháp đa dạng hình thức huy động vèn phong phó hÊp dÉn, linh ho¹t l·i xt cã kì hạn, không kì hạn, trả lÃi trớc, trả lÃi sau đến hạn, phát triển ứng dụng công nghệ Nguyễn Thuỳ Linh Lớp NHK1B Học viện Ngân hàng thông tin cải tiến sản phẩm, phục vụ khách hàng nhanh chóng, xác an toàn Kết thúc năm hoạt động kế hoạch huy động vốn chi nhánh đà vợt quan tiêu kế hoạch đề Tổng nguồn toàn chi nhánh khoảng 2.350 tỷ đồng Tính đến ngày 31/12/2005, nguồn vốn huy động đạt 2.300 tỷ đồng, vốn huy động VNĐ ®¹t 1.052 tû ®ång tû träng 0.44% tỉng ngn Ngn vốn huy động ngoại tệ đạt 1.249 tỷ chiếm 0.54% tông rnguồn vốn huy động Cơ cấu huy động vèn: TiỊn gưi cđa tỉ chøc kinh tÕ 1.7 tû ®ång chiÕm 7.38% so víi tång nguån vèn huy ®éng Tiền gửi 1.250 tỷ đồng chiếm 0.54% so với tổng nguồn huy động Hoạt động tín dụng kinh doanh Ngoại tệ năm 2005 Hoạt động tín dụng: D nợ tín dụng cuối kì đạt 320 tỷ đồng D nợ tín dụng bình quân đạt 302 tỷ đồng Lợi nhuận truớc thuế đạt 3.5 tỷ đồng Hoạt động kinh doanh ngoại tệ: Hoạt động kinh doanh ngoại tệ có bớc phát triển tốt Công tác huy động vốn ngoại tệ sớm hoàn thành kế hoạch năm LÃi suất kinh doanh ngoại tệ đạt 720 triệu đồng Nguyễn Thuỳ Linh Lớp NHK1B Học viện Ngân hàng Phần II Nghiệp vụ tín dụng chi nhánh Quang Trung Nghiệp vơ tÝn dơng bao gåm: B¶o l·nh tÝn dơng: B¶o lÃnh nớc nớc Thanh toán quốc tế Đối tợng áp dụng a Các pháp nhân cá nhân Việt Nam gồm: Các pháp nhân là: Doanh nghiệp nhà nớc, hợp tác xÃ, công ty TNHH, công ty CP, doanh nghiệp có vốn đầu t nớc tổ chức khác có đủ điều kiện quy định điều 94 Bộ luật dân sự: Cá nhân Hộ gia đình Tổ hợp tác Doanh nghiệp t nhân Công ty hợp doanh b Các pháp nhân cá nhân nớc Nguyên tắc vay vốn Nguyễn Thuỳ Linh 10 Lớp NHK1B Học viện Ngân hàng Các giao dịch đợc thực phạm vi số d có thên TKTG chủ thể Các giao dịch ATM cung cấp: Giao dịch rút tiền mặt thẻ ATM Giao dịch rút tiền mặt số tiền gửi Để ngày đáp ứng yêu cầu công tác toán kinh doanh thơng mại kinh tế thị trờng III Kế toán nghiệp vụ tiền gửi (tiền gửi tiết kiệm) Khách hàng gửi tiền Khách hàng có nhu cầu gửi tiền tiết kiệm NHĐT & PT Quang Trung, lập bảng kê nộp tiền, loại giấy gửi tiền, phiếu lu mẫu chữ ký nộp vào Ngân hàng cho giám định viên Giám định viên kiểm soát chứng từ theo quy định kiểm đếm tiền mặt khách hàng nộp vào Nếu chứng từ hợp lệ đầy đủ, giao dịch viên tiến hành tiền cuat khách hàng vào hạch toán vào máy Nợ tài khoản tiền mặt Có tài khoản tiền gửi tiết kiệm khách hàng Sau máy đà hạch toán xong, giao dịch viên viết sổ tiết kiệm tơng ứng với loại tiết kiệm mà khách hàng yêu cầu Chuyển sổ tiết kiệm cho kiểm soát ký đóng dấu Sau chuyển trả sổ tiết kiệm cho khách hàng Khách hàng rút tiền Khách hàng nộp sổ tiết kiệm cho Giao dịch viên yêu cầu rút tiền Giao dịch viên yêu cầu khách hàng ký vào sổ tiết kiệm, từ toán viên tìm thẻ lu đà đợc lu khách hàng gửi tiết kiệm đối chiếu mẫu chữ ký, với thông tin khác: tên, địa khớp với chứng minh th nhân dân Nếu khớ tiến hành hoạt toán vào máy Nguyễn Thuỳ Linh 30 Lớp NHK1B Học viện Ngân hàng Yêu cầu khách hành ký đầy đủ chứng từ có liên quan nh: Giấy lĩnh tiền tiết kiệm, bảng kê Sau khách hàng đà làm đầy đủ thủ tục, giao dịch viên tiến hành chi tiền cho khách hàng Giao dịch chuyển tiền Thanh toán hoá đơn Các giao dịch khác mà hệ thồng ATM NHĐT cung cấp * Phí sử dụng thẻ: Chủ thẻ phải trả thẻ cho NHĐT sử dụng dịch vụ ATM Các loại phí dịch vụ đợc thu trực tiếp từ tài khoản tiền gửi chủ thẻ * Quy trình nghiệp vụ Khi khách hàng có nhu cầu làm thể ATM, quầy giao dịch Giao dịch viên hớng dẫn khách hàng lập liên Giấy đề nghị phát hành thể ATM Kiểm tra nội dung chuyển cho trởng phòng kiểm soát, trình Giám đốc ký duyệt Giao dịch viên vào chơng trình giao dịch, nhập thông tin đăng ký phát hành thẻ Trởng phòng phê duyệt máy, Giao dịch viên in giấy hẹn cho khách hàng Thời gian giao thẻ cho khách hàng tối da ngày làm việc kể từ ngày NHĐT Quang Trung nhận giấy tờ đề nghị sử dụng the ATM khách hàng Khi khách hàng đến nhận thẻ, Giao dịch viên kiểm tra chứng minh th, hộ chiếu, giấy hẹn trả với thông tin máy Nếu khớp vào chơng trình giao dịch thực đăng ký thẻ có giá trị sử dụng, giao thẻ mà pin cho khách hàng, yêu cầu khách hàng ghi rõ ngày nhận ký xác nhận giấy hẹn, ®ång thêi ®Ị nghÞ chđ the tù ®ỉi m· pin máy ATM Nguyễn Thuỳ Linh 31 Lớp NHK1B Học viện Ngân hàng NHĐT Quang Trung cần không ngừng nâng cao trình độ nghiệp vụ, cho cán kế toán nhiều hình thức nhằm bớc hoàn thiện đội ngũ cán kế toán Hiện nay, NHĐT Quang Trung có lợi hình tiền gửi tiết kiệm sản phảm tiền gửi không kỳ hạn tiền gưi cã kú h¹n nh: tiỊn gưi tiÕt kiƯm bËc thang, tiỊn gưi tiÕt kiƯm gưi gãp, tiỊm gưi tiÕt kiệm có thởng Loại hình đợc khách a chuộng loại hình tiết kiệm có thởng VD: Chi nhánh Quang Trung NHĐT & PT Việt Nam thông báo lÃi xuất huy động tiền gửi cá nhân VNĐ/USD/EUR từ ngày 10/02/2006 nh sau: VNĐ USD EUR % năm % tháng % năm % năm Kú h¹n TiÕt kiƯm KKH 3.00 0.25 1.25 0.50 01 th¸ng 6.96 0.58 3.25 1.20 02 th¸ng 7.20 0.60 3.50 1.40 03 th¸ng 7.56 0.63 3.80 1.60 06 th¸ng 7.80 0.65 4.15 1.80 07 th¸ng 8.16 0.68 4.15 09 th¸ng 8.16 0.68 4.15 1.80 11 th¸ng 8.28 0.69 4.15 12 th¸ng 8.40 0.70 4.50 1.90 13 th¸ng 8.64 0.72 4.52 Ngun Th Linh 32 Líp NHK1B Học viện Ngân hàng 18 tháng 8.76 0.73 4.54 24 th¸ng 9.00 0.75 4.56 36 th¸ng 9.12 0.76 4.60 60 tháng 9.24 0.77 4.80 Thăng hoa lÃi suất Đơn vị: Triệu VNĐ, lÃi suất % năm Dới Từ 50T Từ 100T Đơn vị: USD, lÃi suất % năm Từ Trê Từ Từ Từ Dới Trên 200T n 5000 10000 20000 Kú h¹n 50T 100T 200T 500T 500 500 5000 10000 20000 50000 T 0 13 th¸ng 8.7 8.76 8.88 9.03 9.0 4.5 4.56 4.62 4.68 4.72 18 th¸ng 8.7 8.82 8.94 9.06 9.1 4.5 4.57 4.63 4.69 4.73 9.12 9.18 9.2 4.5 4.58 4.64 4.7 4.74 24 th¸ng 9.06 * Phơng thức toán: Trờng hợp nét trớc hạn toán khách hàng đợc thởng lÃi xuất tiết kiệmkhông kỳ hạn thời điểm nét tính số ngày thực gửi Trả lÃi lần đến hạn Hết hạn, khách hàng không đến lĩnh, Ngân hàng chuyển gốc lÃi sang kỳ hạn với lÃi xuất thời điểm chuyển Nguyễn Thuỳ Linh 33 Lớp NHK1B Học viện Ngân hàng IV.Kế toán toán liên ngân hàng Những vấn đề chung Thanh toán liên ngân hàng toán vốn ngân hàng khác hệ thống địa bàn khác địa bàn * Các phơng thức toán liên ngân hàng Thanh toán bù trừ Mở tài khoản TG ngân hàng nhà nớc Mở tài khoản TG lẫn Thu hộ, chi hộ * Nguyên tắc toán liên ngân hàng Các chi nhánh ngân hàng tham gia toán liên ngân hàng chi nhánh thực hạnh toán nội bộ, đợc giao kế hoạch cân đối nguồn vốn sử dụng vốn, đợc ngân hàng cấp chủ quản cho phép tham gia Liên ngân hàng Phải chuẩn bị đầy đủ vốn để đáp ứng yêu cầu vốn toán Nếu để xảy khả toán phải chịu chế tài, xảy nhiều lần phải ngừng tham gia toán Phải tuân thủ quy định toán liên ngân hàng nh quy định mở tài khoản lẫn nhau, mở TKTG Ngân hàng Nhà nớc, mẫu chữ ký Cán toán liên ngân hàng phải có đủ trình độ nghiệp vụ Cơ chế toán thống thích hợp Thanh toán điện tử liên ngân hàng Hiện hệ thống NHĐT & PT nói chung chi nhánh NHĐT Quang Trung nói riêng đà áp dụng phơng thức chuyển tiền điện tử hệ thống ngân hàng Thanh toán điện tử có nhiều u điểm hẳn so với toán liên Nguyễn Thuỳ Linh 34 Lớp NHK1B Học viện Ngân hàng hàng truyền thống: Tốc độ toán nhanh, xác, đảm bao an toàn tài sản, đáp ứng nhu cầu toán kinh tế đại Quy trình toán: * Tại Ngân hàng phát lệnh (NHA) Quy trình toán quy trình toán UNC hai khách hàng có tài khoản ngân hàng khác nhng hệ thống Thanh toán Séc chuyển khoản hệ thống đà đợc trình bày phần toán KDTM mảng nộp tiền mặt để chuyển phần thu, chi TM Vì vậy, em xin đợc phép không trình bày lại * Tại ngân hàng nhận lệnh (NHB): Nhận đợc lệnh chuyển tiền đến hiển thị máy tính, trởng phòng kế toán giải mà kiểm tra ký hiệu mật đồng thời in bảng thống kê chứng từ toán điện tử đến đà đợc kiểm tra để làm sở kiểm tra ký chứng từ phục hồi Hai liên chứng từ điện tử đợc in Một liên làm báo nợ, báo Có cho khách hàng, liên đóng kèm báo cáo chuyển tiền điện tử ngày Phục hồi chứng từ xong kế toán tiến hành xếp chứng từ vế nợ, có riêng biệt chuyển xang cho trởng phòng kế toán ký Sau đợc ký, chứng từ chuyển cho giao dịch viên giữ tài khoản khách hàng để hạch toán kịp thời Máy tính tợ động hạch toán theo chơng trình cài đặt sẵn Lệnh chuyển nợ hạch toán: Nợ TK TG khách hàng Có TK chuyển tiền điện tử Nguyễn Thuỳ Linh 35 Lớp NHK1B Học viện Ngân hàng Lệnh chuyển có hạch toán: Nợ TK chuyển tiền điện tư ®Õn Cã TK TG ngêi thơ hëng Thanh toán bù trừ Thanh toán bù trừ phơng pháp toán ngân hàng hệ thống kh¸c hƯ thèng cã tham gia to¸n bï trõ giao dịch chứng từ trực tiếp địa bàn, sở khoản thu hộ, chi hộ toán cho phần chênh lệch ngày * Điều kiện tham gia toán bù trừ Phải có tiền gửi ngân hàng nhà nớc Phải thực nguyên tắc toán bù trừ Phải có văn đề nghị cho tham gia toán bù trừ gửi ngân hàng trớc Nếu có sai sót tổn thất phải bồi thờng thiệt hại cho ngân hàng thành viên khác khách hàng Căn vào chứng từ khách hàng lập bảng sau đà ghi nợ tài khoản khách hàng lập bảng kê chøng tõ to¸n bï trõ theo mÉu sè 12 + Đối với chứng từ vế có: Nợ TK khách hàng Có TK 280601002 + Đối với chứng từ nợ: Nợ TK 280601002 Có TK khách hàng Từ mẫu số 12 để lập bảng toán bù trừ lẫn mẫu số 14 (thanh toán với ngân hàng) lập thành bảng Đến ngày, quy định phận kế toán toán bù trừ phải mang bảng kê chứng từ toán bù trừ sổ giao Ngun Th Linh 36 Líp NHK1B Häc viƯn Ng©n hàng nhận chứng từ đến ngân hàng chủ trì để giaô dịch toán bù trừ, kết toán bù trừ với ngân hàng: Nợ TK 280601002 Có TK TG toán NHNN Các ngân hàng thành viên phải giao nhận chứng từ trực tiếp cho ký xác nhận V Kế toán cho vay Nguồn vốn huy động ngân hàng chủ yếu chiếm tỷ trọng lớn ngân hàng, Nếu ngân hàng phải phát huy tốt công tác huy động vốn tạo điều kiện mở rộng mục đích cho vay nghiệp vụ tín dụng mục đích quann trọng chiÕm toµn bé tû träng lín toµn bé tµi sản NH, để sở dụng vốn cách có hiệu NH phải làm tốt công tác đầu t tín dụng cho vay thu hồi gốc lẫn lÃi cách đầy đủ kịp thời kế toán NH nói chung kế toán cho vay nói riêng có vai trò quan trọng nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Số liệu kế toán cho vay phản ánh tình hình đầu t vốn ngành kinh tế quốc dân, thông qua tạo điều kiện cho đơn vị tổ chức kinh tế cá nhân có vốn kịp thời để sản xuất kinh doanh mở rộng lu thông hàng hoá Kế toán cho vay đà theo dõi hiệu sử dụng vốn khách hàng qua ngân hàng sử dụng công cụ tín dụng nh: gia hạn nợ,chuyển nợ hạn.mà tăng cờng tín dụng hay hạn chế cho vay khách hàng cụ thể Công tác cho vay NHĐT Quang Trung: Tỷ trọng chủ nợ trung dài hạn / tổng d nợ 79% Tỷ trọng chủ nợ VNĐ /tổng d nợ 32% Tỷ trọng cho vay quốc doanh / tổng d nợ 100% Tỷ trọng cho vay có tài sản đảm bảo /Tổng d nợ 100% VI Kế toán nghiệp vụ bảo l·nh Ngun Th Linh 37 Líp NHK1B Häc viƯn Ng©n hàng Thờng xuyên thực nghiệp vụ bảo lÃnh nh: bảo lÃnh dự thầu, bảo lÃnh thực hợp đồng, giá trị bảo lÃnh không cao, nhng ®· t¹o ®iỊu kiƯn ®Ĩ doanh nghiƯp tham gia dù thầu tăng thêm phí dịch vụ cho ngân hàng Khi ngân hàng phát hành th bảo lÃnh ( cam kết) cho KH, NH yêu cầu khách hàng ký quỹ bảo lÃnh Kế toán hạch toán: + Nhận ký quỹ để bảo lÃnh cho KH Nợ TK tiền mặt (TKTG KH đề nghị: ST ký quỹ bảo l·nh.) Cã TK ký q b¶o l·nh (TKTG cđa KH đề nghị: ST ký quỹ bảo lÃnh) + Thu phí bảo lÃnh: Nợ TK tiền mặt Hoặc TK tiền gửi cđa Kh: thu phÝ dÞch vơ Cã TK thu nhËp NH : Thu phÝ dÞch vơ ( th GTGT) Cã TK thuế GTGT: Thuế GTGT đầu + Nhập TK ngoại bảng: giá trị cam kết bảo lÃnh Nếu đến hạn toán, KH hoàn thành nghĩa vụ trả nợ (NH thực nghĩa vụ trả thay) Kế toán không hạch toán: + xuất TK bảng: giá trị cam kết bảo lÃnh + Trả lại với tiền KH đà ký quỹ bảo lÃnh Nợ TK ký quỹ b¶o l·nh : sè tiỊn ký q Cã TK tiỊn mặt tiền gửi ngân hàng : số tiền ký quỹ Nếu đến hạn toán, KH không hoàn thành nghĩa vụ trả nợ đợc NH bắt buộc phải thực nghĩa vụ trả thay Kế toán hạch toán: + Xuất tài khoản ngoại bảng: giá trị cam kết bảo l·nh Ngun Th Linh 38 Líp NHK1B Häc viƯn Ng©n hàng Đồng thời ghi: Nợ TK ký quỹ bảo lÃnh: sè tiỊn ký q Nỵ TK tiỊn gưi cđa NH: số tiền KH gửi NH Nợ TK trả thay KH: số tiền Trả thay Có TK thích hợp ngời thụ hởng: số tiền trả nợ Kế toán ngân hàng tiếp tục theo dõi để đôn đốc thu nợ lÃi vay sau NH trả thay cho KH PhÝ b¶o l·nh = sè tiỊn b¶o l·nh thùc tÕ * số ngày bảo lÃnh thực tế * Mức phí BL/ 360 ngày VII Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ Là mảng nghiệp vụ mang lại lợi nhuận cao cho NHTM Các NHTM kinh doanh ngoại tệ níc chđ u thùc hiƯn th«ng qua nghiƯp vơ mua bán chuyển đổi ngoại tệ Để thực chức quản lý ngoại hối NHTM, hàng ngày NHNN công bố tỷ giá thức laọi ngoại tệ mạnh so với đồng tiền Việt Nam để cho NHTM ấn định tỷ giá mua bán thích hợp Hàng ngày, NHTM không xác định kết kinh doanh ngoại tệ ngày nên cuối kỳ phải xác định chênh lệch tỷ lệ ngoại tệ đà bán với giá trị ngoại tệ đà bán theo tỷ giá mua vào thực tế cao nhất, số chênh lệch đợc hạnh toán vào TK thu nhập,, lÃi vào TK hạch toán Kế toán mua ngoại tệ: Thu ngoại tệ KH: Nợ TK ngoại tệ quỹ Có TK mua bán ngoại tệ cđa KH VIII KÕ to¸n thu nhËp chi phÝ x¸c định kết kinh doanh Các khoản thu nhập: Nguyễn Thuỳ Linh 39 Lớp NHK1B Học viện Ngân hàng + Thu hoạt động tín dụng bao gồm: Thu lÃi cho vay, khoản thu nhập lớn Ngân hàng, bao gồm thu lÃi cho vay ngắn hạn trung dài hạn Thu phí bảo lÃnh từ nghiệp vụ b¶o l·nh NH bao gåm: b¶o l·nh vay vèn b¶o lÃnh toán, bảo lÃnh thực hợp đồng, bảo lÃnh dự thầu Thu nghiệp vụ cho thuê tài chính, thu lÃi theo hợp đồng tín dụng thuê mua + Thu dịch vụ toán quỹ ngân quỹ: Thu dịch vụ toán nh thu phí khách hàng, dịch vụ thu hộ, lệ phí hoa hồng thu dịch vụ ngân quỹ + Thu từ hoạt động khác: Thu lÃi góp vốn, mua cổ phần Thu lÃi từ kinh doanh ngoại hối * Các khoản chi phí: + Chi hoạt động huy động vốn gồm: Chi trả lÃi tiền gửi gồm khoản trả lÃi tiền gửi VNĐ, ngoại tệ cho tổ chức kinh tế, cá nhân, tổ chức tín dụng khác nớc nớc Chi trả tiền vay: Gồm khoản trả lÃi tiền vay NHNN vay Tổ chức tín dụng nớc nớc Chi trả giấy tờ có giá + Chi dịch vụ toán ngân quỹ: Chi dịch vụ toán Chi phí bu điện mạng viễn thông Chi ngân quỹ: Chi phí vận chuyển bốc xễp xăng dầu vận chuyển, kiểm đếm phân loại đóng gói bảo vệ tiền, giấy tờ có giá phơng tiện toán tiền Nguyễn Thuỳ Linh 40 Lớp NHK1B Học viện Ngân hàng + Chi kinh doanh ngo¹i hèi + Chi vỊ th, lƯ phÝ hoa hồng + Chi phí cho nhân viên: Lơng phụ cấp lơng Trang phục giao dịch Các khoản đóng góp theo lơng: nộp BHXH, BHYT Chi trợ cấp Công tác xà hội + Chi phí cho hoạt động quản lý công cụ Chi văn phòng phẩm Công tác phí cho cán công nhân công tác Chi phí đào tạo huấn luyện nghiệp vụ Chi bu phí điện thoại + Chi tài sản: Khấu hao tài sản cố định Bảo dỡng sủa chữa tài sản C.Mục tiêu phơng hớng kinh doanh năm 2006 I Mục tiêu * Mục tiêu tổng quát: Xuất phát từ định hớng chiến lựoc NHĐT & PT giữ vị NH lớn Việt Nam, giữ vai trò chủ dạo việc cung ứng vốn cho đầu t phát triển, nỗ lực cao để đáp ứng nghiệp công nghiệp hoá - đại hoá đất nớc, phục vụ mục tiêu tăng trởng kinh tế, ổn định tiền tệ thng bớc xây dựng NHĐT & PT trở thành NH vững mạnh để nhanh chóng hội nhập với NH khu vùc vµ thÕ gií Ngun Th Linh 41 Lớp NHK1B Học viện Ngân hàng Phấn đấu NH có chất lợng hoạt động tốt địa bàn, có sơ cấu hợp lý, có sản phẩm đa dạng, phong cách kiêu mẫu Là NH kinh doanh đa tổng hợp có tỷ trọng dịch vụ chiếm tỷ lệ lớn Có trình độ công nghệ NH tiên tiến, cao mức trung bình địa bàn Xây dựng tập thể vững mạnh, đoàn kết trí cao, hoạt động điều hành có kỷ cơng nề nếp đảm bảo có thu nhập cao, ổn đinh cho ngời lao động Về mục tiêu huy động vốn: Tiếp tục trì đẩy mạnh hiệu hình thức huy động vốn truyền thống đồng thời đa dạng hoá công cụ hình thức HĐV mới, sử dụng công cụ lÃi suất phù hợp để tạo nên nguồn vốn ổn định, giảm biến động nguồn vốn theo chu kỳ Từng bớc cấu lại Khách hàng theo hớng tăng vốn tiền gửi toán tăng tỷ trọng nguồn vốn trung dài hạn Nâng cao chất lợng sản phẩm dịch vụ NH II Phơng hớng kế hoạch kinh doanh năm 2006 Chỉ tiêu phấn đấu Phát triển d nợ: Phấn đấu tăng d nợ cuối kỳ từ 320 tyr đồng đến 2500 tỷ đồng năm D nợ bình quân tăng từ 302 đến 600 tỷ đồng Biện pháp thực Trong công tác phát triển d nợ: Tập trung phân loai chọn lọc khách hàng để có hớng đầu t phù hợp Thay đổi cấu đầu t theo hớng giảm dần cho vay DNNN làm ăn hiệu quả, vay nhiều NH, tăng cờng Nguyễn Thuỳ Linh 42 Lớp NHK1B Học viện Ngân hàng cho vay doanh nghiệp vừa nhá TiÕp tơc nghiªn cøu më réng cho vay tiêu dụng đặc biệt cho đối tợng mua nhà ở, cho CBCNV vay mua cổ phần DNNN cổ phần hoá Quan tâm đến biện pháp bảo đảm tiền vay, tăng tỷ trọng cho vay có đảm bảo tài sản để hạn chế rủi ro Kết luận Nền kinh tế nớc ta chuyển biến lên ngày, đòi hỏi NHTM phải không ngừng đổi để phù hợp với Để NHTM kinh doanh có lÃi, đảm bảo chế độ an toàn tài sản cán NH phải hiểu kinh tế thị trờng kinh tế cạnh tranh, thơng trờng nh chiến trờng, nguồn vốn tự có tiền đề, nguồn vốn huy động chủ yếu Vì vậy, vấn đề khách hàng nguồn vốn tiền gửi quan trọng không NH mà đòi hỏi nỗ lực, kết hợp chặt chẽ toàn kinh tế Năm 2005 đội ngũ cán NHĐT & PT Quang Trung đà trang bị tất trình độ chuyên môn, ngoại ngữ, tin học đà bớc thích nghi với kinh tế thị trờng Với đội ngũ cán trẻ Nguyễn Thuỳ Linh 43 Lớp NHK1B Học viện Ngân hàng động đà khẳng định NHĐT&PT NH có đội ngũ cán nhân viên tơng đối đồng đều, tính kỷ luật trách nhiệm cao đà góp phần to lớn vào thành công NH năm qua Để CBCNV nắm bắt nhanh nhạy phơng pháp làm việc mới, tiên tiến, khoa học, NHĐT&PT Quang Trung tạo điều kiện thuận lợi cho CBCNV đợc tìm hiểu nghiên cứu chí thăm quan học tập số nớc có ngành NH phát triển Bên cạnh NHĐT&PT Quang Trung cần ý giáo dục đạo đức nghề nghiệp, tác phong nhằm nâng cao trình độ, tạo cho minh đội ngũ CBCNV theo tiêu chuẩn Tăng cêng cđng cè mèi quan hƯvíi c¸c NH, c¸c tỉ chøc kinh tÕ nh»m häc tËp kinh nghiƯm, trao ®ỉi thông tin lẫn Qua thời gian thực tập NHĐT&PT Quang Trung hạn chế thời gian, kiến thức kinh nghiệm thực tế nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót, em mong đợc đạo ý kiến đóng góp thầy cô, anh chị công tác NH để báo cáo đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, Ngày 08 tháng 02 năm 2006 Nguyễn Thuỳ Linh Nhận xét đánh giá ban lÃnh đạo NHĐT&PT Quang Trung Ngun Th Linh 44 Líp NHK1B