Phân tích báo cáo tài chính của công ty cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng và thương mại phú sơn

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  NGUYỄN THỊ NGUYỆT PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ SƠN CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN VÀ PHÂN TÍCH HÀ NỘI - 2014 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập riêng với cố vấn người hướng dẫn khoa học TS Phan Trung Kiên Tất nguồn tài liệu tham khảo công bố đầy đủ Nội dung luận văn trung thực TÁC GIẢ LUẬN VĂN NGUYỄN THỊ NGUYỆT LỜI CẢM ƠN Qua thời gian nghiên cứu lý luận thực tế, tác giả hoàn thành luận văn thạc sĩ kinh doanh quản lý với đề tài “Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Tư vấn đầu tư Xây dựng Thương mại Phú Sơn” Tác giả xin chân thành cảm ơn TS Phan Trung Kiên quan tâm, giúp đỡ, hướng dẫn tận tình đóng góp nhiều ý kiến quý báu để giúp tác giả hoàn thành luận văn tốt nghiệp Tác giả xin gửi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo cán phòng tài kế tốn Cơng ty Cổ phần Tư vấn đầu tư Xây dựng Thương mại Phú Sơn giúp đỡ tạo điều kiện để tác giả tìm hiểu thực tế học hỏi kinh nghiệm thời gian qua Tác giả xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo cán Viện Đào tạo Sau Đại học, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, bạn bè người thân động viên, khích lệ tác giả suốt trình thực luận văn Trong trình thực cố gắng song khó tránh khỏi sai sót định, tác giả mong muốn nhận ý kiến đóng góp q Thầy, Cơ giáo bạn đọc để luận văn hoàn thiện tốt Xin trân trọng cảm ơn! TÁC GIẢ LUẬN VĂN NGUYỄN THỊ NGUYỆT MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU .1 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 2.1 Khái quát phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 2.2 Tổ chức công tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 2.2.1 Trình tự tổ chức thực phân tích BCTC doanh nghiệp .9 2.2.2 Phương pháp sử dụng phân tích BCTC doanh nghiệp 11 2.2.3 Nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp .15 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ SƠN 38 3.1 Đặc điểm hoạt động Công ty CP Tư vấn đầu tư Xây dựng Thương mại Phú Sơn 38 3.2 Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần Tư vấn đầu tư Xây dựng Thương mại Phú Sơn .41 3.2.1 Phân tích cấu trúc tài tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh Công ty CP Tư vấn đầu tư XD TM Phú Sơn 41 3.2.2 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng thương mại Phú Sơn 50 3.2.3 Phân tích hiệu kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng thương mại Phú Sơn 61 CHƯƠNG IV: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, CÁC GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT VÀ KẾT LUẬN .76 4.1 Kết thực trạng tài Công ty cổ phần Tư vấn đầu tư Xây dựng Thương mại Phú Sơn 76 4.2 Bối cảnh kinh tế ảnh hưởng tới tình hình tài Cơng ty cổ phần Tư vấn đầu tư Xây dựng Thương mại Phú Sơn 75 4.1.1 Môi trường kinh doanh vĩ mô .78 4.1.2 Môi trường kinh doanh vi mô .82 4.3 Một số đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Tư vấn đầu tư Xây dựng Thương mại Phú Sơn 84 4.3.1 Cải thiện cấu trúc tài Cơng ty .84 4.3.2 Tăng cường công tác thu hồi nợ, toán khoản nợ, nâng cao khả toán 85 4.3.3 Quản lý hàng tồn kho 87 4.3.4 Tăng doanh thu, tiết kiệm chi phí 88 4.4 Điều kiện thực giải pháp .89 4.4.1 Về phia quan nhà nước .89 4.4.2 Về phía Cơng ty cổ phần Tư vấn đầu tư Xây dựng Thương mại Phú Sơn 90 4.5 Đóng góp đề tài nghiên cứu 90 4.5.1 Đóng góp đề tài nghiên cứu mặt lý luận 90 4.5.2 Đóng góp đề tài nghiên cứu mặt thực tiễn 91 4.6 Những hạn chế đề tài nghiên cứu 91 4.7 Kết luận đề tài nghiên cứu 91 TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 PHỤ LỤC .94 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCTC : Báo cáo tài CP : Cổ phần DN : Doanh nghiệp DTT : Doanh Thu Thuần LNTT : Lợi nhuận trước thuế LNST : Lợi nhuận sau thuế ROA : Tỷ suất sinh lời Tài sản ROE : Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu ROS : Tỷ suất lợi nhuận doanh thu TSCĐ : Tài sản cố định TSBQ : Tài sản bình quân TSDH : Tài sản dài hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn VCSH : Vốn chủ sở hữu DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH BẢNG Bảng 3.1: Phân tích cấu tài sản giai đoạn 2011 – 2013 42 Bảng 3.2: Phân tích cấu nguồn vốn giai đoạn 2011 - 2013 45 Bảng 3.3:Chỉ tiêu phản ánh mức độ độc lập tài Cơng ty Phú Sơn nhóm Cơng ty ngành năm 2011 - 2013 .47 Bảng 3.4: Chỉ tiêu phản ánh mối quan hệ tài sản nguồn vốn Công ty Phú Sơn nhóm Cơng ty ngành năm 2011 - 2013 49 Bảng 3.5 :Chi tiết khoản phải thu công ty Phú Sơn 51 Bảng 3.6: Chỉ tiêu phản ánh khoản phải thu khách hàng công ty Phú Sơn giai đoạn 2011 – 2013 52 Bảng 3.7: Chi tiết khoản phải trả công ty Phú Sơn 54 Bảng 3.8: Chỉ tiêu phản ánh khoản phải trả người bán công ty Phú Sơn giai đoạn 2011 – 2013 55 Bảng 3.9: Chỉ tiêu phản ánh khả tốn nợ ngắn hạn Cơng ty Phú Sơn nhóm Cơng ty ngành năm 2011 - 2013 57 Bảng 3.10: Chỉ tiêu phản ánh khả tốn nợ dài hạn Cơng ty Phú Sơn nhóm Cơng ty ngành năm 2011 - 2013 59 Bảng 3.11: Chỉ tiêu phản ánh dịng tiền thu chi Cơng ty Phú Sơn giai đoạn 2011 - 2013 60 Bảng 3.12: Chi tiết doanh thu công ty Phú Sơn giai đoạn 2011 – 2013 62 Bảng 3.13: Chi tiết chi phí cơng ty Phú Sơn giai đoạn 2011 – 2013 63 Bảng 3.14: Phân tích kết hoạt động kinh doanh Công ty từ 2011 – 2013 .64 Bảng 3.15: Chỉ tiêu phản ánh khái quát hiệu kinh doanh Công ty Phú Sơn nhóm Cơng ty ngành năm 2011 - 2013 65 Bảng 3.16: Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng tài sản chung Cơng ty Phú Sơn nhóm Cơng ty ngành năm 2011 - 2013 67 Bảng 3.17: Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty Phú Sơn nhóm Cơng ty ngành năm 2011 - 2013 68 Bảng 3.18: Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng hàng tồn kho Công ty Phú Sơn nhóm Cơng ty ngành năm 2011 - 2013 69 Bảng 3.19: Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng tài sản dài hạn Cơng ty Phú Sơn nhóm Cơng ty ngành năm 2011 - 2013 71 Bảng 3.20: Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng chi phí Cơng ty Phú Sơn nhóm Cơng ty ngành năm 2011 - 2013 73 HÌNH Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức thực phân tích BCTC doanh nghiệp Hình 3.1: Sơ đồ máy quản lý Công ty Phú Sơn……………………………37 Hình 3.2: Cơ cấu tài sản từ 2011 – 2013 .43 Hình 3.3: Cơ cấu nguồn vốn từ 2011 – 2013 46 Hình 3.4: Cơ cấu khoản phải thu Công ty từ 2011 – 2013 .52 Hình 3.5: Cơ cấu khoản phải trả Công ty từ 2011 – 2013 55 Hình 6: Hiệu kinh doanh cơng ty từ 2011 – 2013 62 Hình 4.1: Tốc độ tăng trưởng GDP Việt Nam từ 2008 – 2013 78 Hình 4.2: Chỉ số giá tiêu dùng Việt Nam từ 2004 – 2013 79 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  NGUYỄN THỊ NGUYỆT PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ SƠN CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN VÀ PHÂN TÍCH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS PHAN TRUNG KIÊN HÀ NỘI - 2014