LÝ LUẬN CHUNG VỀ BHXH VÀ TÀI CHÍNH BHXH
Tổng quan về BHXH
1 Sự cần thiết khách quan
Lịch sử cũng đã chứng minh rằng: từ khi nền kinh tế hàng hóa phát triển và việc thuê mướn lao động cũng đã trở lên phổ biến thì đồng thời cũng là mẫu thuẫn chủ thợ trong xã hội cũng phát sinh Nguyên nhân sâu xa và cũng là nguyên nhân chủ yếu của mâu thuẫn trên là những thuê mướn lao động – người sử dụng lao động (NSDLĐ) không mong muốn bị buộc phải đảm bảo thu nhập cho nhập cho người lao động (NLĐ) mà mình thuê mướn trong trường hợp họ gặp phải những rủi ro Không cam chịu với thái độ của các CSDLĐ, những NLĐ đã liên kết lại đấu tranh buộc NSDLĐ phải thực hiện cam kết trả công lao động và đảm bảo cho họ có một thu nhập nhất định để họ có thể trang trải cho những nhu cầu thiết yếu khi gặp những biến cố làm mất hoặc giảm thu nhập do mất hoặc giảm khả năng lao động, mất việc làm. Cuộc đấu tranh này diễn ra ngày càng rộng lớn và có tác động lớn đến nhiều mặt của đời sống kinh tế xã hội Do vậy, Nhà nước đã phải đứng ra can thiệp và điều hoà mâu thuẫn Sự can thiệp này một mặt đã làm tăng được vai trò của Nhà nước, mặt khác buộc cả giới chủ và giới thợ phải đóng góp một khoản tiền nhất định hàng tháng được tính toán chặt chẽ dựa trên xác suất rủi ro xảy ra đối với người làm thuê Số tiền đóng góp của cả chủ và thợ hình thành nên một quỹ tiền tệ tập trung trên phạm vi quốc gia Quỹ này còn được bổ sung từ Ngân sách Nhà nước (NSNN) khi cần thiết nhằm đảm bảo đời sống cho người lao động khi họ gặp phải những biến cố bất lợi trong cuộc sống Chính nhờ những mối quan hệ ràng buộc đó mà rủi ro, bất lợi của người lao động được dàn trải đều và chia nhỏ rủi ro của một người cho nhiều người.
Từ đó cuộc sống của NLĐ và gia đình họ ngày càng được đảm bảo ổn định, đồng thời giới chủ cũng thấy mình có lợi trong nhiều mặt và đảm bảo được tiến độ sản xuất nâng cao năng xuất lao động.
Xuất phát từ thực tế khách quan trên người ta hiểu ràng toàn bộ những hoạt động với những mối quan hệ chặt chẽ đó được quan niệm là BHXH đối với NLĐ Đây là một trong những phương thức đối phó hữu hiệu nhất trong hệ thống An sinh xã hội của quốc gia, là một trong những phát kiến văn minh nhân loại về khoa học xã hội kết hợp với khoa học tự nhiên để giữ gìn, bảo vệ cuộc sống, sức khoẻ cho con người. Đối với Việt Nam, ngay từ khi thành lập nước năm 1945 Chính phủ đã chú trọng đến vấn đề phát triển chính sách BHXH và bảo trợ xã hội Đứng đầu là Chủ tịch Hồ Chí Minh đã sớm quan tâm ban hành và thực hiện ngay từ những ngày đầu thành lập nước và thường xuyên được bổ sung, điều chỉnh cho phù hợp yêu cầu phát triển thực tiễn của đất nước Hệ thống BHXH ngày càng được mở rộng đã góp phần to lớn vào việc ổn định cuộc sống cho NLĐ, góp phần ổn định kinh tế chính trị xã hội của đất nước.
Tất nhiên, BHXH vẫn chưa hoàn toàn khắc phục được những yếu điểm của nó mặc dù là cho đến nay nó đã trải qua một thời gian dài Song không thể phủ nhận sự tồn tại của hệ thống BHXH là một sự cần thiết tất yếu khách quan cho mọi Quốc gia, cho toàn nhân loại
2 Bản chất và chức năng của BHXH
- BHXH là thu nhập khách quan, đa dạng và phức tạp của xã hội, nhất là trong xã hội mà sản xuất hàng hóa hoạt động theo cơ chế thị trường, mối quan hệ thuê mướn lao động phát triển đến mức nào đó Nền kinh tế càng phát triển thì BHXH càng đa dạng và hoàn thiện, càng chứng tỏ được những mặt ưu điểm hơn Vì vậy có thể nói kinh tế là nền tảng của BHXH hay BHXH không vượt quá trạng thái kinh tế của mỗi nước Đóng vai trò như một vị cứu tinh cho NLĐ khi họ gặp phải những rủi ro làm giảm thu nhập trong cuộc sống Có thể nói nhu cầu về BHXH thuộc về nhu cầu tự nhiên của con người. Xuất phát từ nhu cầu cần thiết để đảm bảo cho các tiêu chuẩn hay giá trị cho cuộc sống tối thiểu.
- Mối quan hệ giữa các bên trong BHXH phát sinh trên cơ sở quan hệ lao động và diễn ra giữa ba bên: bên tham gia BHXH, bên BHXH và bên được BHXH Bên tham gia BHXH có thể chỉ là NLĐ hoặc cả NLĐ và NSDLĐ Bên BHXH (bên nhận nhiệm vụ BHXH thông thường là cơ quan chuyên trách do Nhà nước lập ra và bảo trợ Bên được BHXH là NLĐ và gia đình họ khi có đủ các điều kiện ràng buộc cần thiết.
BHXH được xem như là một hệ thống các hoạt động mang tính xã hội nhằm đảm bảo đời sống cho người lao động, mở rộng sản xuất, phát triển kinh tế, ổn định trật tự xã hội nói chung.
- Những biến cố làm giảm hoặc mất khả năng lao động, mất việc làm trong BHXH có thể nói là những rủi ro ngẫu nhiên trái với ý muốn chủ quan của con người như: ốm đau, bệnh tật, tai nạn lao động - bệnh nghề nghiệp… hoặc cũng có thể là những trường hợp xảy ra không hoàn toàn ngẫu nhiên như tuổi già, thai sản… Đồng thời những biến cố đó có thể diễn ra cả trong và ngoài quá trình lao động.
- Phần thu nhập của người lao động bị giảm hoặc mất đi khi gặp phải những biến cố rủi ro sẽ được bù đắp hoặc thay thế từ nguồn quỹ tiền tệ tập trung được tồn tích lại.
Nguồn quỹ này do bên tham gia BHXH đóng góp là chủ yếu Ngoài ra còn được hỗ trợ của Nhà nước khi có sự thâm hụt quỹ (thu không đủ chi), chính vì vậy mà chính sách BHXH nằm trong hệ thống chung của chính sách về kinh tế xã hội và là một trong những bộ phận hữu cơ trong hệ thống chính sách quản lý đất nước của Quốc gia.
- Mục tiêu của BHXH là nhằm thoả mãn những nhu cầu thiết yếu của người lao động trong trường hợp bị giảm hoặc mất thu nhập, mất việc làm. Mục tiêu này đã được tổ chức lao động Quốc tế (ILO) cụ thể hóa như sau:
+ Đền bù cho người lao động những khoản thu nhập bị mất để đảm bảo nhu cầu sinh sống thiết yếu của họ.
+ Chăm sóc sức khoẻ và chống bệnh tật.
+ Xây dựng điều khiện sống đáp ứng các nhu cầu của dân cư và nhu cầu đặc biệt của người già, người tàn tật và trẻ em.
BHXH được xem như là một loạt các hoạt động mang tính xã hội nhằm đảm bảo đời sống cho NLĐ, mở rộng sản xuất, phát triển kinh tế, ổn định trật tự xã hội nói chung Do vậy BHXH có chức năng:
- Thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập cho NLĐ tham gia BHXH khi họ bị giảm hoặc mất khả năng lao động hoặc mất việc làm Sự đảm bảo thay thế hoặc bù đắp này chắc chắn xảy ra Vì suy cho cùng, mất khả năng lao động xẽ dẫn đến với tất cả mọi NLĐ khi hết tuổi lao động theo quy định của BHXH Còn mất việc làm và mất khả năng lao động tạm thời làm giảm hoặc mất thu nhập, NLĐ cũng sẽ được hưởng trợ cấp BHXH với mức hưởng, thời điểm và thời gian hưởng theo đúng quy định của Nhà nước Đây là chức năng cơ bản nhất của BHXH, nó quyết định nhiệm vụ, tính chất và cơ chế tổ chức hoạt động của BHXH.
- Tiến hành phân phối và phân phối lại thu nhập giữa những người tham gia BHXH Bởi cũng giống như nhiều loại hình Bảo hiểm khác, BHXH cũng dựa trên nguyên tắc lấy số đông bù số ít Do vậy mọi NLĐ khi tham giaBHXH đều bình đẳng trong việc đóng góp vào quỹ cũng như được bình đẳng trong quyền lợi nhận được từ các chế độ BHXH Người tham gia để tạo lập quỹ BHXH là tập hợp tất cả những người đóng BHXH từ mọi ngành nghề, lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh trong nền kinh tế xã hội, các lĩnh vực này bao gồm tất cả các loại công việc từ đơn giản đến phức tạp, từ nhẹ nhàng đến công việc nặng nhọc độc hại Do vậy, BHXH xã hội hóa cao hơn hẳn các loại hình BHXH khác đồng thời cũng thể hiện tính công bằng xã hội cao
- BHXH là đòn bẩy, khuyến khích NLĐ hăng hái tham gia lao động sản xuất và từ đó nâng cao năng suất lao động BHXH góp phần kích thích NLĐ hăng hái lao động sản xuất, nâng cao năng xuất lao động cá nhân và tăng năng suất lao động xã hội góp phần tăng mối quan hệ tốt đẹp và gắn bó lợi ích giữa NLĐ, NSDLĐ và Nhà nước.
Tài chính BHXH
Trong bản tuyên ngôn nhân quyền của đại hội đồng LHQ thông qua ngày 10-12-1948 có ghi rõ: Tất cả mọi người với tư cách là thành viên của xã hội, có quyền hưởng BHXH Tuy nhiên do trình độ phát triển kinh tế của các nước khác nhau nên việc tổ chức thực hiện các chế độ BHXH ở các nước cũng khác nhau Nhưng các nước cơ bản đều tuân thủ 1 nguyên tắc chung, đó là tạo dựng một quỹ tiền tệ tập trung trên cơ sở đóng góp của các bên tham gia BHXH Quỹ này được sử dụng nhằm mục đích góp phần ổn định cuộc sống của người tham gia BHXH và gia đình họ khi người lao động bị rủi ro( ốm đau, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp,chết) khi đẻ, khi hết tuổi lao động Trong quá trình tạo lập và sử dụng quỹ BHXH, tất yếu phát sinh các mối quan hệ kinh tế bên trong của quỹ BHXH Đó là các mối quan hệ phát sinh trong quá trình thực hiện công tác thu, chi BHXH cho các đối tượng, chi quản lý hành chính, công tác đầu tư tăng trưởng quỹ.
Vì vậy có thể hiểu Tài chính BHXH là tổng thể các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình hình thành, tạo lập quỹ BHXH do các bên tham gia BHXH đóng góp và được phân phối, sử dụng quỹ đó nhằm mục đích góp phần ổn định cuộc sống của người lao động và gia đình họ khi người lao động bị rủi ro, khi sinh đẻ, và khi hết tuổi lao động.
Từ khái niệm về tài chính BHXH, ta có thể rút ra 1 số vấn đề cơ bản về tài chính BHXH như sau:
Chủ thể tài chính BHXH là các bên tham gia BHXH đóng góp vào quỹ BHXH Vì vậy các bên tham gia BHXH đều có trách nhiệm quản lý quỹ Từ nội dung cơ bản có tính nguyên tắc này, trên thực tế để quản lý quỹ BHXH có tính hiệu quả, Chính Phủ các nước đều phải thành lập hội đồng quản lý quỹ BHXH, mà thành viên là đại diện các bên tham gia BHXH.
Tài chính BHXH là một phạm trù kinh tế, là một mắt khâu tài chính độc lập trong hệ thống tài chính quốc gia, tham gia vào quá trình phân phối, sử dụng các nguồn tài chính quốc gia Với mục đích: ổn định đời sống của người tham gia BHXH khi bị rủi ro, sinh nở và khi hết tuổi lao động, góp phần phát triển kinh tế- xã hội của đất nước.
Phân phối và sử dụng nguồn tài chính BHXH là quá trình phân phối lại tài sản quốc gia dưới hình thái giá trị, kết quả của quá trình phân phối nguồn tài chính BHXH chủ yếu phục vụ mục đích tiêu dùng của xã hội.
Các mối quan hệ hình thành trong quá trình tổ chức thu BHXH và chi BHXH là những nội dung cơ bản của tài chính BHXH
Nói đến bản chất của tài chính BHXH là nói đến nội dung kinh tế - xã hội bên trong của quỹ BHXH Vì vậy để hiểu rõ hơn bản chất của tài chínhBHXH cần phải nghiên cứu quỹ BHXH.
ĐẶC ĐIỂM TÀI CHÍNH BHXH
Tài chính BHXH nằm trong hệ thống tài chính quốc gia
Tài chính phản ánh hệ thống các quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình phân phối các nguồn tài chính bằng việc hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ nhằm đáp ứng nhu cầu tích luỹ hoặc tiêu dùng của các chủ thể trong xã hội.
Bản chất tài chính phản ánh ràng buộc về quan hệ kinh tế giữa các chủ thể với nhau trong quá trình phân phối nguồn tài chính.
Hoạt động tài chính diễn ra rất đa dạng và phong phú ở bất kỳ lĩnh vực nào của đời sống xã hội ở mỗi lĩnh vực hoạt động, các hoạt động tài chính có cùng một tính chất, đặc điểm, vai trò, gắn liền với một chủ thể Có những quỹ tiền tệ đặc thù được hình thành và sử dụng để đáp ứng các nhu cầu và lợi ích khác nhau của đời sống xã hội, thì ở đó hình thành một khâu tài chính độc lập Các khâu tài chính tồn tại một cách độc lập, nhưng giữa chúng có những mối quan hệ ràng buộc, phụ thuộc lẫn nhau trong quá trình tạo lập và sử dụng quỹ tiền tệ, do đó chúng không thể tách rời nhau mà cùng nhau hợp thành một hệ thống tài chính thống nhất của mỗi quốc gia
Hiện nay, hệ thống tài chính ở Việt Nam bao gồm các khâu tài chính sau
- Tài chính các tổ chức xã hội và tài chính hộ gia đình.
Bảo hiểm là một khâu trong hệ thống tài chính của Việt Nam Là một dịch vụ tài chính, bảo hiểm được hình thành với mục đích bù đắp những tổn thất Có nhiều hình thức bảo hiểm, mỗi một hình thức có một cách thức tạo lập và sử dụng quỹ cũng như tính chất bồi hoàn khác nhưng chúng có chung một mục đích là các quỹ bảo hiểm được tạo lập và sử dụng để bù đắp tổn thất cho những người tham gia bảo hiểm góp phần hạn chế những rủi ro nhằm ổn định xã hội Theo mục đích hoạt động, hiện nay ở Việt Nam có hai loại hình bảo hiểm là bảo hiểm thương mại và BHXH.
Trong quá trình vận động, Quỹ BHXH có thể quan hệ trực tiếp với các khâu tại Ngân sách Nhà nước, tài chính doanh nghiệp, tài chính tín dụng, tài chính các tổ chức xã hội và hộ gia đình qua việc tạo lập quỹ dưới hình thức thu BHXH, BHYT và sử dụng quỹ dưới hình thức chi trả các chế độ BHXH,BHYT Mặt khác thông qua thị trường tài chính, Quỹ BHXH có quan hệ gián tiếp với các khâu tài chính khác trong hệ thống tài chính khi nguồn tài chính của quỹ này tạm thời nhàn rỗi được sử dụng giống như các quỹ tín dụng khác.
Tài chính BHXH có quan hệ mật thiết với các thành phần trong hệ thống tài chính quốc gia
1 Quan hệ với ngân sách Nhà nước
Ngân sách Nhà nước (NSNN) là khâu tài chính đóng vai trò chủ đạo trong hệ thống tài chính quốc gia Hoạt động của NSNN gắn liền với chủ thể là Nhà nước Ở khâu này, các nguồn tài chính từ các khâu tài chính khác được hút một cách mạnh mẽ để hình thành nên quỹ tiền tệ tập trung của Nhà nước - quỹ ngân sách Với quyền lực của mình, Nhà nước đã ban hành Điều lệBHXH, Điều lệ BHYT, Quy chế quản lý tài chính đối với hệ thống BHXHViệt Nam trong đó quy định việc tạo lập và sử dụng Quỹ BHXH Quỹ BHXH trong thời gian tạm thời nhàn rỗi đã trở thành nguồn tài chính được hút vàoQuỹ Ngân sách dưới hình thức các khoản cho NSNN vay Từ những khoản cho vay này, NSNN có quyền sử dụng, thông qua chức năng phân phối để tạo lập các quỹ tiền tệ nhỏ ở các khâu tài chính khác dưới hình thức cấp phát như cấp kinh phí hoạt động cho các đơn vị HCSN, lực lượng vũ trang, vốn Điều lệ cho Doanh nghiệp Nhà nước ; cho các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế vay vốn để hoạt động, hỗ trợ kinh phí hoạt động cho các tổ chức đoàn thể , trợ cấp thường xuyên hoặc đột xuất cho nạn nhân chất độc màu da cam, trợ cấp thương tật, trợ cấp BHXH, người nghèo Những khoản cấp phát, trợ cấp, cho vay này của NSNN lại trở thành một nguồn thu bổ sung vào các quỹ tiền tệ ở các đơn vị kinh tế khác Như vậy, một cách gián tiếp Quỹ BHXH đã tạo lập nên các quỹ tiền tệ ở các khâu tài chính khác như: tài chính doanh nghiệp, tín dụng, tài chính các tổ chức xã hội và tài chính hộ gia đình Đối tượng tham gia BHXH, BHYT bắt buộc là các đơn vị thuộc khối hành chính sự nghiệp, lực lượng vũ trang sử dụng kinh phí do NSNN cấp, hỗ trợ để hoạt động trong đó có khoản trích nộp BHXH, BHYT Hàng tháng, các đơn vị này phải trích từ khoản kinh phí do NSNN cấp, hỗ trợ để nộp BHXH, BHYT Đối tượng đang hưởng chế độ trợ cấp BHXH hàng tháng do nguồn NSNN đảm bảo; người có công, thân nhân sỹ quan quân đội tại ngũ, người nhiễm chất độc màu da cam và con đẻ của họ, người nghèo hàng tháng được hưởng các khoản trợ cấp từ NSNN cũng là đối tượng tham gia BHXH, BHYT do đó NSNN cũng dành một phần kinh phí của mình để nộp BHYT cho họ Như vậy, hoặc trực tiếp hoặc gián tiếp quỹ NSNN lại đuợc hút vào quỹ BHXH dưới hình thức nộp BHXH, BHYT để hình thành nên quỹ BHXH.
2 Quan hệ với tài chính doanh nghiệp
Tài chính doanh nghiệp là khâu cơ sở trong hệ thống tài chính quốc gia.Trong quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của mình, doanh nghiệp phát sinh các quan hệ tài chính trong đó có quan hệ với cơ quanBHXH về thu, nộp BHXH, BHYT và nhận về các khoản trợ cấp cho người lao động trong trường hợp họ bị ốm đau, tai nạn lao động- BNN, nghỉ thai sản, nghỉ dưỡng sức phục hồi sức khoẻ.
Lao động là một yếu tố tham gia vào quá trình sản xuất của doanh nghiệp, do đó cùng với việc trả lương, doanh nghiệp phải thực hiện việc trích nộp BHXH, BHYT cho người lao động theo quy định của pháp luật Khi thực hiện nghĩa vụ nộp BHXH theo tỷ lệ quy định cho cơ quan BHXH, doanh nghiệp sẽ phải sử dụng tiền từ nguồn vốn kinh doanh của mình làm chuyển dịch nguồn tài chính của doanh nghiệp vào quỹ BHXH Các khoản trích nộp BHXH, BHYT khi chưa đến hạn phải nộp sẽ được doanh nghiệp khai thác, huy động và sử dụng tạm thời để đảm bảo có đủ nguồn tài chính cho hoạt động sản xuất, kinh doanh và như vậy gián tiếp quỹ BHXH đã được bổ sung các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp.
Mặt khác khi tham gia BHXH, trong trường hợp người lao động nữ nghỉ sinh con, người lao động không may bị ốm, bị tai nạn không tham gia được vào quá trình sản xuất tạo ra sản phẩm cho doanh nghiệp lúc này người lao động sẽ được quỹ BHXH chi trả các chế độ BHXH ốm đau, thai sản, nghỉ dưỡng sức, tai nạn lao động- BNN Như vậy bằng cơ chế sử dụng quỹ của mình, Quỹ BHXH đã trực tiếp tạo nên nguồn thu cho khâu tài chính hộ gia đình và gián tiếp tham gia vào khâu tài chính doanh nghiệp.
3 Quan hệ với tín dụng
Tín dụng là khâu quan trọng trong hệ thống tài chính Quỹ tín dụng được tạo lập bằng cách huy động các nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi trong dân cư, các tổ chức kinh tế, vốn tự có và sử dụng để cho vay, đầu tư chứng khoán, trả lãi theo nguyên tắc hoàn trả có thời hạn và có lợi tức
Cơ chế quản lý tài chính của BHXH cho phép BHXH Việt Nam được thực hiện các hoạt động bảo toàn và tăng trưởng quỹ Trong thời gian nhàn rỗi chưa sử dụng đến, quỹ BHXH được phép cho các Ngân hàng thương mại nhà nước, Ngân hàng chính sách vay; mua trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu công trái của Kho bạc Nhà nước và của các Ngân hàng thương mại Nhà nước Trong quá trình vận động của mình với mục đích cho vay, quỹ BHXH đã trở thành một trong những nguồn vốn huy động tạo lập nên quỹ tín dụng nhằm cung ứng một cách linh hoạt nhu cầu vốn ngày càng nhiều cho các hoạt động kinh tế, xã hội Đồng thời, sau một thời gian sử dụng tiền của quỹ BHXH, các tổ chức tín dụng phải trả cho quỹ BHXH khoản tiền lãi theo thoả thuận và lúc này tiền lại ra khỏi Quỹ tín dụng để tạo lập Quỹ BHXH Quan hệ này cứ lặp đi lặp lại tạo nên mối quan hệ khăng khít và quay vòng giữa Quỹ BHXH và Quỹ tín dụng
Các tổ chức tín dụng cũng là đối tượng tham gia BHXH bắt buộc theo Điều lệ BHXH vì vậy hàng tháng, từ Quỹ tín dụng này một lượng tiền nhất định sẽ được rút ra để nộp BHXH, BHYT cho chính những lao động đang làm việc trực tiếp trong các tổ chức tín dụng Khoản tiền trích nộp từ các tổ chức tín dụng này đã chuyển dịch sang quỹ BHXH để tạo lập quỹ.
Không những thế, Quỹ BHXH lại tác động một cách gián tiếp với các khâu tài chính khác thông qua thị trường tài chính Khi tiền của Quỹ BHXH trở thành nguồn tài chính của Quỹ tín dụng, nó sẽ hoà chung vào luồng tiền tệ khác để tham gia vào hoạt động tín dụng Nó sẽ được sử dụng để cho NSNN,Doanh nghiệp, các tổ chức chính trị, hộ gia đình vay trở thành nguồn thu tạm thời của NSNN, nguốn vốn kinh doanh của các doanh nghiệp, vốn kinh doanh của các hộ gia đình, khi đó Quỹ BHXH đã gián tiếp hình thành nênQuỹ tiền tệ ở các khâu tài chính khác Như vậy Quỹ BHXH trong thời gian tạm thời nhãn rỗi đã được tham gia vào quan hệ tín dụng trên thị trường một cách linh hoạt giống như một Quỹ tín dụng nhằm giải quyết tình trạng thiếu vốn cho các khâu tài chính khác góp phần thúc đẩy đầu tư phát triển.
4 Quan hệ với tài chính các tổ chức xã hội và tài chính hộ gia đình
Trong các tổ chức xã hội, Quỹ tiền tệ được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau như: phí đóng góp của hội viên, quyên góp, ủng hộ, tặng biếu của tập thể cá nhân trong và ngoài nước.
Trong dân cư Quỹ tiền tệ chủ yếu được hình thành từ tiền lương, tiền công, các khoản được thừa kế, các khoản hỗ trợ, trợ cấp của Nhà nước và tổ chức khác
Một phần tài chính của các quỹ này tham gia vào Quỹ BHXH dưới hình thức trích theo tỷ lệ quy định từ khoản tiền lương hàng tháng của mình để đóng BHXH, BHYT bắt buộc theo quy định của Nhà nước hoặc mua BHXH, BHYT tự nguyện Khi đó Quỹ BHXH đã thu hút một phần từ quỹ tiền tệ của gia đình, của các tổ chức xã hội để tạo lập quỹ của mình.
Tham gia BHXH, BHYT, người tham gia sẽ được trả trợ cấp trong trường hợp ốm đau, thai sản, TNLĐ- BNN hay trợ cấp hưu trí khi hết tuổi lao động, được trả tiền KCB khi vào viện Khoản trợ cấp từ Quỹ BHXH này đã trở thành một phần thu nhập hình thành nên quỹ tiền tệ của hộ gia đình góp phần giảm gánh nặng về tài chính cho người tham gia bảo hiểm khi gặp rủi ro.
BHXH là một trong những chính sách lớn trong hệ thống chính sách xã hội của mỗi quốc gia Sự ra đời, tồn tại và phát triển của BHXH là một tất yếu khách quan cùng với sự phát triển của xã hội Quỹ BHXH được quản lý theo nguyên tắc kinh tế nhưng mục đích sử dụng quỹ BHXH lại mang tính xã hội sâu sắc Quỹ BHXH là quỹ ngoài NSNN, hoạt động độc lập và tự cân đối thu- chi theo cơ chế quản lý tài chính được Chính phủ cho phép Quỹ BHXH vận động thường xuyên do sự tác động của các hoạt động thu nộp BHXH, BHYT(tạo lập quỹ) và chi trả các chế độ BHXH, BHYT (sử dụng quỹ) đẩy đủ, kịp thời góp phần thực hiện chính sách nhân đạo, công bằng, đảm bảo mục tiêu ổn định đời sống và chăm sóc sức khoẻ cho nhân dân của Đảng, Nhà nước đối với người lao động Đồng thời góp phần tạo lập nên những nguồn lực tài chính cần thiết cho các khâu tài chính khác thúc đẩy sản xuất, tiêu dùng phát triển thực hiện thắng lợi sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước nhằm đạt mục tiêu dân giàu nước mạnh, xã hội công bằng, dân chủ, văn minh.
Tài chính BHXH gắn liền với quyền lực chính trị Nhà nước
Tài chính BHXH luôn gắn liền với quyền lực chính trị của Nhà nước, thể hiện bằng hệ thống luật lệ do Nhà nước quy định đối với các khoản thu – chi tài chính BHXH.
Thật vậy, Nhà nước đã ban hành rất nhiều các nghị định, thông tư về việc thu - chi tài chính BHXH, các chế độ về BHXH Ví dụ như:
- Nghị định của hội đồng Chính Phủ số 39/CP ngày 22-03-1962 quy định nội dung thu, chi quỹ BHXH của Nhà nước
- Thông tư liên tịch của Bộ lao động – Thương binh và xã hội – tài chính số 33/TT-LB ngày 14 tháng 4 năm 1994 Hướng dẫn bổ sung thông tư số 19/TT-LB ngày 7-3-1994 Về việc quản lý thu chi quỹ Bảo hiểm xã hội do ngành Lao động – Thương binh và xã hội quản lý
- Thông tư Hướng dẫn quy chế quản lý tài chính đối với Bảo hiểm xã hội Việt Nam ( phụ lục)
Tài chính BHXH được quản lý theo hệ thống dọc
Tùy theo mục đích và cách tổ chức của những hệ thống BHXH trên thế giới mà quỹ BHXH được phân loại khác nhau:
- Phân loại theo các chế độ bao gồm : Quỹ hưu trí, tử tuất; Quỹ tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp; Quỹ thất nghiệp; Quỹ ốm đau thai sản.
- Phân loại theo tính chất sử dụng bao gồm:
+ Quỹ ngắn hạn để chi trả cho các chế độ ngắn hạn như ốm đau, thai sản, tai nạn lao động làm mất khả năng lao động tạm thời
+ Quỹ dài hạn để chi trả trợ cấp cho các chế độ hưu trí, tử tuất.
- Phân loại theo đối tượng tham gia bao gồm: Quỹ cho công chức Nhà nước, quỹ cho lực lượng vũ trang, Quỹ cho lao động trong các doanh nghiệp, quỹ cho các đối tượng còn lại.
Việc phân loại như trên cần được thực hiện và cân nhắc tránh những tình trạng phân nhỏ quỹ dễ gây ra tình trạng mất tập trung, không có sự bổ sung và hỗ trợn lẫn nhau Việc phân chia quỹ không hợp lý sẽ dẫn tới những ảnh hưởng xấu đến việc chi trả cho các đối tượng, đặc biệt là vấn đề quản lý quỹ một cách hợp lý Dựa trên các cách tổ chức thực hiện các chế độ mà mỗi nước lại có những quy định khác nhau về các quỹ thành phần Các quỹ thành phần phải thực sự phù hợp với hệ thống BHXH đó.
Các quỹ này được quản lý theo hệ thống dọc, tập trung, thống nhất từ Trung ương đến địa phương, gồm có 3 cấp :
- Cấp trung ương là BHXH Việt Nam
- Cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương là BHXH tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương ( gọi chung là BHXH tỉnh ) trực thuộc BHXH Việt Nam.
- Cấp huyện, quận, thị xã, thành phố trực thuộc tỉnh là BHXH huyện, quận, thị xã, thành phố trực thuộc tỉnh ( gọi chung là BHXH huyện ) trực thuộc BHXH tỉnh.
Tài chính BHXH được tham gia bởi 3 chủ thể xã hội
Chủ thể Tài chính BHXH là các bên tham gia BHXH đóng góp vào qũy BHXH.
Có 3 chủ thể Tài chính BHXH: Nhà nước,NLĐ và NSDLĐ.
Có thể nói Nhà nước là chủ thể duy nhất quyết định việc tạo lập và sử dụng quỹ BHXH, nhằm thực hiện các chức năng kinh tế – xã hội của đất nước.
NLĐ và NSDLĐ là những người trực tiếp tham gia đóng góp tạo nên quỹ BHXH với một khoản % nhất định so với tiền lương của NLĐ theo quy định của luật BHXH, bao gồm:
- Đối tượng bắt buộc tham gia BHXH: là NLĐ và NSDLĐ phải tham gia BHXH một cách bắt buộc với mức đóng và mức hưởng BHXH theo quy định của luật BHXH.
- Đối tượng tự nguyện tham gia BHXH: áp dụng cả với người làm công ăn lương và NLĐ không làm công ăn lương Thường là do sự đóng góp của NLĐ cùng với sự giúp đỡ của ngân sách Nhà nước.
Tài chính BHXH hoạt động không vì mục đích lợi nhuận
- BHXH hoạt động không vì mục đích lợi nhuận và được Nhà nước bảo hộ
- Mục tiêu hoạt động của BHXH hoàn toàn khác bảo hiểm thương mại Bảo hiểm thương mại được hình thành để nhằm hạn chế hậu quả rủi ro và hoạt động với mục đích kinh doanh vì lợi nhuận Còn mục tiêu của hoạt động BHXH mang tính quốc gia, nhằm thực hiện chính sách xã hội của nhà nước, bảo đảm cho người lao động có khoản trợ cấp thiết yếu lúc khó khăn.
Tài chính BHXH mang tính công cộng
BHXH được hình thành từ nguồn ngân sách nhà nước và được nhà nước sử dụng cho các mục tiêu kinh tế - xã hội, hướng tới toàn xã hội Vì thế tài chính BHXH mang tính công cộng Điều này được thể hiện rõ qua việc thu và chi quỹ BHXH tức là việc thu từ nhiều nguồn và chi cho nhiều người trong xã hội.
1 Thu quỹ BHXH mang tính công cộng vì
- Việc thu Quỹ BHXH được thu từ nhiều nguồn khác nhau, từ nhiều lĩnh vực hoạt động, từ nhiều chủ thể kinh tế xã hội, chủ yếu từ các nguồn sau:
+ Người sử dụng lao động: sự đóng góp này không những thể hiện trách nhiệm của NSDLĐ đối với NLĐ, đồng thời còn thể hiện lợi ích của NSDLĐ Bởi đóng góp một phần BHXH cho NLĐ, SLDLĐ sẽ tránh được thiệt hại kinh tế do phải chi ra một khoản tiền lớn khi có rủi ro xảy ra đối với NLĐ của mình đồng thời giảm bớt được những tranh chấp Thông thường phần đóng góp này được xác định trên quỹ lương của doanh nghiệp.
+ Người lao động: hệ thống BHXH ở các nước trên thế giới chủ yếu vẫn thực hiện trên nguyên tắc có đóng có hưởng vì vậy người tham gia phải đóng góp cho quỹ mới được hưởng BHXH người lao động tham gia đóng góp cho mình để bảo hiểm cho chính bản thân mình Thông qua hoạt động này người lao dộng đã dàn trải rủi ro theo thời gian, khoản đóng góp cho quỹ BHXH chính là khoản để dành dụm, tiết kiệm cho về sau bằng cách hưởng lương hưu hoặc hưởng trợ câp khi gặp rủ ro xảy ra Khoản trợ cấp này được xác định một cách khoa học và có cơ sở theo nguyên nhân.
+ Nhà nước đóng và hỗ trợ thêm: quỹ BHXH được nhà nước bảo hộ và đóng góp khi quỹ bị thâm hụt không đủ khả năng để chi trả cho các chế độ xã hội Nhằm mục đích đảm bảo cho các hoạt động xã hội diễn ra được đều dặn và ôn định Nguồn thu từ sự hỗ trợ ngân sách nhà nước đôi khi là khá lớn, sự hỗ trợ này là rất cần thiết và quan trọng Có thể nói hoạt động của chính sách BHXH mà không có sự hỗ trợ của Nhà nước thì chẳng khác nào đứa trẻ mới tập đi.
+ Các nguồn khác: như sự giúp đỡ của các tổ chức từ thiện trong và ngoài nước, lãi do đầu tư phần quỹ nhàn rỗi, khoản tiền thu nộp phạt từ các đơn vị chậm đóng BHXH Đây là phần thu nhập tăng thêm do bộ phận nhàn rỗi tương đối của quỹ BHXH được cơ quan BHXH đưa vào hoạt động sinh lời Việc đầu tư quỹ nhàn rỗi này cũng cần đảm bảo khả năng thanh toán khi cần thiết, an toàn và mang tính xã hội.
Phương thức đóng góp BHXH của người lao động và người sử dụng lao động hiện nay vẫn còn hai quan điểm:
+ Căn cứ vào mức lương cá nhân và quỹ lương của cơ quan, doanh nghiệp.
+ Căn cứ vào mức thu nhập cơ bản của người lao động được cân đối chung trong toàn bộ nền kinh tế quốc dân để xác định mức đóng góp.
Mức độ đóng góp và sử dụng của bảo hiểm thương mại thực hiện theo cơ chế hoạt động của thị trường và theo nguyên tắc hạch toán kinh doanh. Còn mức đóng góp và sử dụng của hoạt động BHXH dựa vào chính sách xã hội trong từng thời kỳ của Nhà nước và với mục tiêu là bảo vệ sự phát triển kinh tế, xã hội, sự ổn định chính trị của quốc gia Ở một số nước quy định NSDLĐ phải chịu toàn bộ chi phí cho chế độ tai nạn lao động, Chính phủ trả chi phí y tế và trợ cấp gia đình, các chế độ còn lại cả NSDLĐ và NLĐ cùng đóng góp mỗi phần bằng nhau Một số nước khác lại quy định quỹ BHXH do NSDLĐ và NLĐ , Chính phủ sẽ bù thiếu. Ở Việt Nam quy định: NLĐ đóng 5% lương tháng, 1% lương tháng cho BHYT; còn người sử dụng lao động đóng 15% quỹ lương tháng cho BHXH và 2% cho quỹ lương tháng cho BHYT.
2 Chi tiêu của tài chính BHXH mang tính công cộng vì
Tất cả các đối tượng tham gia BHXH nếu gặp rủi ro thì đều được BHXH chi trả theo Luật BHXH Chi tiêu của tài chính BHXH chủ yếu qua :
- Chi trả trợ cấp cho các chế độ BHXH: Đây là khoản chi trọng lớn nhất của BHXH nhằm đảm bảo ởn định, duy trì cuộc sống cho người lao động đồng thời góp phần ổn định sản xuất kinh doanh cho các doanh nghiệp
Theo kiến nghị của Tổ chức lao động quốc tế (ILO) quỹ BHXH được sử dụng để trợ cấp cho các đối tượng tham gia BHXH, nhằm ổn định cuộc sống cho bản thân và gia đình họ khi mà các đối tượng tham gia BHXH gặp rủi ro và các chế độ được BHXH trợ cấp là 9 chế độ BHXH đã nêu trong công ước 102 tháng 6/1952 tại Giơnevơ là :
1 Chi lương hưu, (thường xuyên và một lần)
2 Trợ cấp cho người bị tai nạn lao động và người phục phụ người bị tai nạn lao động; trang cấp dụng cụ cho người bị TNLĐ
3 Chi trợ cấp ốm đau, thai sản, BNN
4 Tiền tuất (định xuất cơ bản và nuôi dưỡng) và mai táng phí
5 Chi nghỉ dưỡng sức và phục hồi sức khoẻ
6 Đóng BHYT theo quy định
8 Các khoản khác nếu có
9 Thanh toán chi phí khám chữa bệnh nội, ngoại trú cho đối tượng tham gia
BHYT bắt buộc, tự nguyện gồm tiền khám, chẩn đoán và điều trị, xét nghiệm, chiếu chụp X quang, thăm dò chức năng, thuộc trong danh mục theo quy định của Bộ Y tế, máu, dịch truyển, các thủ thuật, phẫu thuật, sử dụng vật tư, thiết bị y tế và giường bệnh.
Trong thực tế việc chi trả cho các chế độ BHXH diễn ra thường xuyên trên phạm vi rộng, hầu hết các nước trên thế giới đều có những khoản chi thường xuyên là chi lương hưu và trợ cấp tuất.
- Chi phí cho sự nghiệp quản lý BHXH
Ngoài việc trợ cấp cho các đối tượng hưởng BHXH, quỹ BHXH còn được sử dụng để chi cho các khoản chi phí quản lý như: tiền lương cho cán bộ làm việc trong hệ thống BHXH, khấu hao tài sản cố định, văn phòng phẩm và một số khoản chi khác.
Tài chính BHXH kết hợp giữa tính không bồi hoàn và bồi hoàn, tính bắt buộc và tính tự nguyện
1 Tính không bồi hoàn và bồi hoàn
- Phần thực hiện chế độ hưu trí mang tính chất bồi hoàn Mức bồi hoàn phụ thuộc vào mức đóng góp vào quỹ BHXH Điều này được thể hiện rõ trong nghị định số 143/2007/NĐ-CP Quy định về thủ tục thực hiện nghỉ hưu đối với cán bộ công chức (phụ lục)
- Các chế độ còn lại vừa mang tính chất bồi hoàn vừa mang tính chất không bồi hoàn Nghĩa là người lao động trong quá trình lao động không bị ốm đau, tai nạn thì không được bồi hoàn; khi bị ốm đau, tai nạn thì được bồi
2 Tài chính BHXH mang tính bắt buộc và tính tự nguyện
- Trước hết, BHXH tự nguyện là một loại hình BHXH, phản ánh đầy đủ bản chất của BHXH.Nhìn từ góc độ kinh tế, BHXH tự nguyện là sự bảo đảm của xã hội đối với yếu tố lao động của sản xuất.
Nhìn từ góc độ kinh tế, BHXH tự nguyện là hoạt động nhằm bảo đảm ổn định đời sống cho người lao động trước những rủi ro xã hội, mà trước hết là NLĐ phụ thuộc (NLĐ không có tư liệu sản xuất, người làm công hưởng lương, có quan hệ lao động giữa NSDLĐ và NLĐ) Sau đó mở rộng đến những người tự hành nghề, người lao động tự do hay người làm việc độc lập.
- Tính tự nguyện của loại hình BHXH tự nguyện thể hiện ở chỗ những người không thuộc diện tham gia BHXH bắt buộc được quyền lựa chọn và quyết định khi tham gia loại hình BHXH này Đây là sự lựa chọn cần thiết của NLĐ Bởi lẽ trước đây, khi mà phạm vi đối tượng tham gia BHXH bắt buộc còn hạn hẹp, nhiều doanh nghiệp bảo hiểm tư nhân (bảo hiểm mang tính thương mại) đã tung ra thị trường bảo hiểm những sản phảm thuộc lĩnh vực bảo hiểm nhân thọ (cũng mang tên là bảo hiểm hưu trí) để thu hút nhu cầu tham gia bảo hiểm của những người lao động chưa được tham gia BHXH bắt buộc
- Đối tượng tham gia BHXH tự nguyện là NLĐ không thuộc diện đối tượng tham gia BHXH bắt buộc, bao gồm:
+ Người lao động làm việc theo hợp đồng lao động có thời hạn dưới 3 tháng.
+ Cán bộ không chuyên trách cấp xã.
+ Người tham gia các hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, kể cả xã viên không hưởng tiền lương, tiền công trong các hợp tác xã, liên hợp hợp tác xã.
+ Người lao động tự tạo việc làm.Người lao động làm việc có thời hạn ở nước ngoài mà trước đó chưa tham gia BHXH bắt buộc hoặc đã nhận BHXH một lần.
- Đối tượng tham gia BHXH tự nguyện do tính chất độc lập trong lao động sản xuất kinh doanh sẽ tự giác lựa chọn mức thu nhập làm căn cứ đóng góp BHXH dựa trên cơ sở kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của bản thân họ trong từng tháng, từng năm và từng thời kỳ sau khi đã đảm bảo cuộc sống hiện tại của họ, cũng như lựa chọn phương thức đóng góp theo từng kỳ (hằng tháng, hằng quý, 6 tháng) cho phù hợp.
Bảo hiểm xã hội bắt buộc là loại hình bảo hiểm xã hội mà người lao động và người sử dụng lao động phải tham gia (khoản 2 điều 3 - Luật BHXH) Theo quy định của Bộ luật Lao động và Luật BHXH thì việc tham gia loại hình bảo hiểm xã hội bắt buộc không phụ thuộc vào số lượng người lao động trong doanh nghiệp, cơ quan, tổ chức có sử dụng lao động mà căn cứ vào loại Hợp đồng lao động được ký kết giữa người sử dụng lao động với người lao động, cụ thể là:
Theo khoản 1, điều 141 - Bộ luật Lao động đã được sửa đổi, bổ sung năm 2007 thì: “Loại hình BHXH bắt buộc được áp dụng đối với doanh nghiệp, cơ quan, tổ chức có sử dụng lao động làm việc theo hợp đồng lao động có thời hạn từ đủ 3 tháng trở lên và hợp đồng lao động không xác định thời hạn Ở những doanh nghiệp, cơ quan, tổ chức này, người sử dụng lao động và người lao động phải đóng BHXH theo quy định tại điều 149 của Bộ luật này và người lao động được hưởng các chế độ trợ cấp BHXH ốm đau, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, thai sản, hưu trí và tử tuất“.
2.3 Sự lưu thông giữa BHXH tự nguyện và BHXH bắt buộc
- Theo quy định hiện hành, người vừa có thời gian đóng BHXH bắt buộc vừa có thời gian đóng BHXH tự nguyện được hưởng chế độ hưu trí và chế độ tử tuất trên cơ sở tổng thời gian đã đóng BHXH.
- Đương nhiên do đặc tính của BHXH tự nguyện là đòi hỏi sự tự nguyện trong đóng góp, nhất là ý thức tự giác khi đăng ký mức thu nhập làm căn cứ đóng BHXH cũng như về yếu tố quản lý cho nên còn có sự khác biệt về khung quyền lợi và điều kiện hưởng so với BHXH bắt buộc Cụ thể sự khác biệt đó là:
+ BHXH tự nguyện chỉ bao gồm 2 chế độ hưu trí và tử tuất.
+ BHXH tự nguyện không có trợ cấp tuất hàng tháng.
+ Người tham gia BHXH tự nguyện không được nghỉ hưu trước tuổi quy định (nam đủ 60 tuổi, nữ đủ 55 tuổi).
+ Người tham gia BHXH tự nguyện phải có thời gian đóng góp ít nhất là 5 năm mới được hưởng trợ cấp mai táng phí.
+ Không có sự bảo đảm cân bằng mức lương tối thiểu tại thời điểm hưởng lương hưu nếu mức lương hưu thấp hơn mức lương tối thiểu.
- Cũng như quỹ BHXH bắt buộc, quỹ BHXH tự nguyện cũng được Nhà nước bảo hộ, không bị phá sản ( Điều 6 - Điểm 2 - Luật BHXH).Điều này đã thể hiện sự nhất quán trong cùng một phương thức quản lý quỹBHXH và là chỗ dựa vững chắc cũng như tạo ra niềm tin cho người lao động tự do khi được tham gia BHXH tự nguyện - vì họ cũng nhận được sự bảo vệ của Nhà nước.
- Người tham gia BHXH tự nguyện được tham gia với mức đóng góp như người tham gia BHXH bắt buộc (đương nhiên NLĐ không có quan hệ lao động - không có quan hệ với NSDLĐ thì mặc nhiên họ phải đóng góp toàn bộ cả phần của NLĐ và NSDLĐ) thì họ được hưởng thụ theo các quan hệ tương thích như người tham gia BHXH bắt buộc Đây là cơ sở kinh tế để đảm bảo sự bình đẳng giữa mọi NLĐ trước các chính sách xã hội trong đó có chính sách BHXH Cũng từ nền tảng này đã tạo ra sự kết nối, liên thông giữa BHXH bắt buộc và BHXH tự nguyện, tạo ra sự an tâm cho NLĐ không bị ảnh hưởng đến quyền lợi khi chuyển từ loại hình lao động phụ thuộc sang loại hình lao động độc lập Đây là một nhu cầu hết sức khách quan xuất phát từ biến động thường xuyên trên thị trường lao động ở nước ta đặt ra Có thể nói, sự kết nối liên thông giữa hai loại hình BHXH bắt buộc và tự nguyện đã phản ánh tính khoa học và logic của hệ thống chính sách BHXH ở nước ta.
Tài chính BHXH mang tính xã hội
Tính xã hội trong BHXH được hiểu là sự đồng nhất về phương thức đóng
- hưởng và điều tiết xã hội trong phạm vi cả nước và do Nhà nước đứng ra chịu trách nhiệm Đồng thời, tính xã hội của BHXH còn thể hiện ở chỗ không có sự phân biệt đối với người lao động thuộc các thành phần kinh tế khác nhau, thuộc các loại hình lao động khác nhau (lao động phụ thuộc hay lao động tự do) và do vậy, đối với chế độ hưu trí, tử tuất thì khi đóng góp theo phương thức giống nhau phải được hưởng thụ theo phương thức như nhau và đương nhiên chỉ đóng góp khác nhau mới hưởng thụ khác nhau.
LIÊN HỆ TÀI CHÍNH BHXH TRUNG QUỐC VÀ CỘNG HÒA LIÊN BANG ĐỨC
Tài chính BHXH của Trung Quốc
Ngay sau khi thành lập nước, Chính phủ Trung Quốc đã tiến hành xây dựng một hệ thống an toàn xã hội, chủ yếu bao gồm BHXH, cứu trợ xã hội, phúc lợi xã hội, trợ giúp xã hội Trong các chế độ đó BHXH giữ vai trò quan trọng nhất Đến năm 1994, Uỷ ban Thường vụ Quốc hội đã thông qua Luật Lao động, trong đó chương IX có những quy định cải cách hệ thống BHXH. Các chế độ BHXH chỉ được áp dụng ở các khu vực thành thị và trong các doanh nghiệp Tại các địa phương ở Trung Quốc đã cụ thể hoá các chế độ, trong đó hai chế độ là hưu trí và thất nghiệp đã được xây dựng thành Điều lệ, các chế độ khác về cơ bản còn là quy định tạm thời song có hiệu lực khá cao.
Về nguyên tắc mỗi chế độ có một quỹ riêng Nguồn quỹ gồm hai khoản: Một khoản do chủ sử dụng lao động nộp và một khoản do người lao động đóng Riêng quỹ bảo hiểm tai nạn lao động thì chỉ do chủ sử dụng lao động đóng NSNN sẽ hỗ trợ khi mất cân đối thu chi do các nguyên nhân bất khả kháng, còn các trường hợp khác tự người lao động và người sử dụng lao động bảo đảm Các quỹ nhìn chung được chia làm hai phần:
Phần thứ nhất được đưa vào tài khoản cá nhân gồm toàn bộ số tiền do người lao động đóng và một phần do chủ sử dụng lao động đóng.
Phần thứ hai được đưa vào quỹ chi chung trong trờng hợp cần thiết là phần đóng góp còn lại của chủ sử dụng lao động.
Qua đây chúng ta nhận thấy hiện nay có khá nhiều nước quản lí quỹ theo từng chế độ, đây là phương pháp quản lí mang tính mở dễ thích nghi với nhiều điều kiện của từng khu vực, từng tầng lớp lao động Đặc biệt việc hình thành tài khoản cá nhân, bản thân người lao động có thể nắm bắt được số dư cũng như họ đợc hưởng hoàn toàn nên có những sự điều chỉnh tránh tình trạng mất công bằng Cách quản lí quỹ như vậy đã phân định đợc rõ trách nhiệm của mỗi bên do vậy tránh tình trạng lẫn lộn giữa các quỹ, sử dụng sai mục đích hay thất thoát. Đối với hệ thống BHXH Trung Quốc, đây là hệ thống BHXH được tổ chức như một hệ thống mở, các chính sách được cụ thể hóa và thực hiện chưa thực sự thống nhất trong cả nước song tính hiệu lực tương đối cao Đây cũng là một điểm mạnh mà BHXH Việt Nam cần xem xét vì hiện nay tính hiệu lực trong các quy định của nước ta là chưa cao Các đối tượng bắt buộc tham gia của BHXH Việt Nam thực hiện chưa đầy đủ, việc trốn đóng hay nợ đọng vẫn là những vấn đề còn tồn tại Bên cạnh đó, việc tổ chức quỹ thành hai phần:
Phần thứ nhất là một phần phí do ngời sử dụng lao động nộp để sử dụng chung.
Phần thứ hai bao gồm phần phí do ngời lao động nộp và phần còn lại do người sử dụng nôp Phần thứ hai này được tổ chức thành tài khoản cho người lao động, họ có thể chủ động hơn trong các kế hoạch tài chính của mình.
Tài chính BHXH của Cộng hoà Liên bang Đức
So với các nước trên thế giới, Cộng hoà Liên bang Đức là nước có lịch sử phát triển được coi như sớm nhất Điều luật BHXH đầu tiên đã ra đời và thực hiện từ những năm 1850 Cho đến nay, chính sách BHXH ở Đức bao gồm 6 chế độ sau:
+ Bảo hiểm chăm sóc sức khoẻ cho người già và người tàn tật.
+ Bảo hiểm tai nạn lao động.
Hoạt động BHXH của Cộng hoà Liên bang Đức thực hiện theo ba trụ cột chính là:
- Hệ thống BHXH bắt buộc.
- Hệ thống BHXH tư nhân.
- Hệ thống BHXH ở các xí nghiệp.
Trong đó hệ thống BHXH bắt buộc được tổ chức theo mô hình tự quản, bảo đảm tài chính theo phương pháp lấy thu bù chi Hệ thống BHXH tư nhân và hệ thống BHXH ở các xí nghiệp hoạt động theo Bộ luật Lao động của Liên bang Tự chịu là hình thức quản lí tương đối độc lập với sự chỉ đạo của cơ quan quản lí Nhà nước cao nhất Có thể hiểu rõ thông qua cơ chế quản lí chung của Quỹ hưu trí sau Cơ quan quản lí cao nhất là một Hội đồng, Hội đồng này bổ nhiệm Ban điều hành, từ Ban điều hành sẽ điều hành mọi hoạt động của tổ chức Hoạt động tài chính trong năm của Quỹ hu trí viên chức Liên bang diễn ra như sau:
Vào mùa hè hàng năm, các chuyên gia của Chính phủ Liên bang, tổ chức BHXH, Tổng cục Thống kê sẽ dự kiến nhu cầu tài chính của năm tới theo phương pháp ớc tính Từ đó đa ra dự kiến số thu, dự kiến số chi, trên cơ sở này xác định tỉ lệ thu cho năm tới và tiến hành đa ra bằng một văn bản có hiệu lực pháp luật Quỹ thu thường là đủ dùng chi trả cho các đối tượng h- ưởng chế độ, chi hoạt động của bộ máy quản lí và còn một khoản để dự trữ gọi là khoản dự trữ trần Do sự ổn định của nền kinh tế mà khoản dự trữ này thường chỉ ở mức đủ chi cho các đối tợng do quỹ đảm bảo trong một tháng, từ năm 2001 đã rút xuống khoảng 0,8 tháng Cách này có những ưu điểm như: hạn chế được những tác động của môi trờng kinh tế, dễ dàng cân đối quỹ, giảm thiểu tình trạng bội chi, không hề gây gánh nặng cho NSNN,
Cộng hoà Liên bang Đức không có các tổ chức BHXH thực hiện cùng một lúc nhiều chế độ, mà thông thường mỗi tổ chức chỉ chịu trách nhiệm thu, chi cho một loại chế độ nhất định Điểm đáng lưu ý ở nước này là những công chức Nhà nước ( những người được đề cử vào bộ máy quản lí Nhà nước) không phải đóng BHXH, nhưng họ được nhận lơưng hưu khi hết tuổi lao động Khoản chi này được lấy từ nguồn thu thuế để trả Có nhiều tổ chức cùng tham gia thực hiện các chế độ BHXH, đặc biệt là sự có mặt của các tổ chức BHXH tư nhân, có thể mang lại sự cạnh tranh giúp cho hoạt động ngày càng hiệu quả.
Qua tìm hiểu về tổ chức quản lí và hoạt động tài chính của hệ thống TCBHXH trên ta nhận thấy một số những ưu điểm như khắc phục được sự ảnh hưởng từ môi trường kinh tế Hệ thống BHXH của CHLB Đức hiện nay đang thực hiện theo phương thức hàng năm sẽ thống kê ra số chi, trên cơ sở số liệu đó tính toán số thu hợp lí cho năm đó Thực hiện như vậy lạm phát không thể ảnh hưởng tới quỹ BHXH cũng như việc chi trả các chế độ chính sách Vì vậy, BHXH sẽ chủ động hơn trong việc quản lí tài chính Hiện nay dự trữ quỹ BHXH là rất nhỏ chứng tỏ quỹ BHXH đảm bảo được khả năng chi trả một cách tương đối ổn định Tuy vậy việc triển khai thực hiện phương thức này đòi hỏi phải có những điều kiện nhất định Thường là ở những nước phát triển, có tiềm năng kinh tế đủ mạnh thì mới có thể áp dụng đợc phương pháp này Việc triển khai phương thức này tại Việt Nam là tương đối khó khăn, việc thống kê là rất khó chính xác, chi phí lớn Hơn nữa điều kiện kinh tế nước ta là nước đang phát triển, điều kiện kinh tế còn nhiều khó khăn Tuy vậy BHXH CHLB Đức hiện nay được tổ chức thực hiện thông qua cả tổ chức BHXH tư nhân, như vậy sẽ có sự cạnh tranh và tất yếu của cạnh tranh là hiệu quả hoạt động càng cao Từ hoạt động của BHXH CHLB Đức có thể đa việc triển khai việc thực hiện một số chính sách thông qua hệ thống BHXH tư nhân là khả thi tại BHXH Việt Nam.