Luận văn thạc sĩ trách nhiệm xã hội doanh nghiệp vai trò điều tiết hoạt động kiểm soát nội bộ nhằm nâng cao kết quả hoạt động kinh doanh ở các doanh nghiệp tại việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH TỪ THANH HỒI TRÁCH NHIỆM XÃ HỘI DOANH NGHIỆP: VAI TRÒ ĐIỀU TIẾT HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NHẰM NÂNG CAO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Ở CÁC DOANH NGHIỆP TẠI VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán (Hướng nghiên cứu) Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGUYỄN PHONG NGUYÊN TP Hồ Chí Minh – Năm 2019 123doc LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn thạc sĩ kinh tế “Trách nhiệm xã hội doanh nghiệp: Vai trị điều tiết hoạt động kiểm sốt nội nhằm nâng cao kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Việt Nam” công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu luận văn trung thực Kết nghiên cứu luận văn chưa khác công bố cơng trình Tác giả Từ Thanh Hồi 123doc MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ TĨM TẮT ABSTRACT PHẦN MỞ ĐẦU 1 Bối cảnh nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4 Phương pháp nghiên cứu 5 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU TRƯỚC 1.1 Tổng quan nghiên cứu kiểm soát nội 1.1.1 Các nghiên cứu thực nghiệm nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu kiểm sốt nội 1.1.2 Các nghiên cứu thực nghiệm hậu tố hữu hiệu kiểm soát nội 1.2 Tổng quan nghiên cứu giao thoa trách nhiệm xã hội doanh nghiệp kiểm soát nội 11 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ MƠ HÌNH NGHIÊN CỨU 15 2.1 Các khái niệm liên quan đến đề tài nghiên cứu 15 2.1.1 Các nội dung liên quan đến kiểm soát nội 15 2.1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 15 123doc 2.1.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội 15 2.1.1.3 Cấu trúc kiểm soát nội 16 2.1.1.4 Khái niệm hữu hiệu kiểm soát nội 17 2.1.2 Khái niệm trách nhiệm xã hội doanh nghiệp 17 2.1.3 Khái niệm kết hoạt động kinh doanh 18 2.2 Lý thuyết tảng 19 2.2.1 Lý thuyết hợp pháp 19 2.2.2 Lý thuyết sở nguồn lực doanh nghiệp 20 2.3 Mơ hình giả thuyết nghiên cứu 21 2.3.1 Vai trò trung gian hữu hiệu kiểm soát nội 21 2.3.2 Vai trò điều tiết trách nhiệm xã hội doanh nghiệp 22 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 25 3.1 Nghiên cứu định tính 25 3.2 Nghiên cứu định lượng 26 3.2.1 Thang đo 26 3.2.2 Phương pháp thu thập liệu 27 3.2.3 Phương pháp phân tích liệu 30 3.3 Quy trình nghiên cứu 31 CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ BÀN LUẬN 34 4.1 Kết nghiên cứu định tính 34 4.1.1 Cấu trúc kiểm soát nội có tác động dương đến hữu hiệu kiểm soát nội 35 4.1.2 Sự hữu hiệu kiểm sốt nội có tác động dương đến kết hoạt động kinh doanh 40 4.1.3 Trách nhiệm xã hội doanh nghiệp có tác động điều tiết tích cực cho mối quan hệ cấu trúc kiểm soát nội hữu hiệu kiểm soát nội 47 4.2 Kết nghiên cứu định lượng 56 123doc 4.2.1 Mẫu thống kê mô tả 56 4.2.2 Đánh giá độ tin cậy thang đo 59 4.2.3 Đánh giá giá trị phân biệt thang đo 67 4.2.4 Kết kiểm định giả thuyết mơ hình nghiên cứu 70 4.2.5 Kiểm định độ phù hợp mơ hình vấn đề chệch phương pháp 74 CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ HÀM Ý NGHIÊN CỨU 76 5.1 Kết luận 76 5.2 Hàm ý nghiên cứu 77 5.2.1 Hàm ý lý thuyết 77 5.2.2 Hàm ý quản lý 78 5.2.2.1 Phân bổ nguồn lực vào cấu trúc kiểm soát nội cách hợp lý 78 5.2.2.2 Tăng cường hoạt động thuộc trách nhiệm xã hội doanh nghiệp để tạo mối tương tác tích cực với cấu trúc kiểm sốt nội 79 5.2.2.3 Hạn chế nghiên cứu định hướng nghiên cứu 81 KẾT LUẬN…………… 82 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC 123doc DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nội dung KSNB Kiểm soát nội TNXHDN Trách nhiệm xã hội doanh nghiệp KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh 123doc DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng Tên bảng Trang Bảng 1.1 Tóm tắt nghiên cứu nhân tố tiền tố hữu hiệu KSNB Bảng 1.2 Tóm tắt nghiên cứu biến hậu tố hữu hiệu 11 KSNB Bảng 1.3 Tóm tắt nghiên cứu giao thoa TNXHDN 13 KSNB Bảng 4.1 Thông tin chuyên gia đơn vị tham gia vấn 34 Bảng 4.2 Tổng hợp kết nghiên cứu định tính 55 Bảng 4.3 Thống kê mô tả mẫu thu thập 57 Bảng 4.4 Đánh giá độ tin cậy thang đo theo hệ số tải giá 60-66 trị t Bảng 4.5 Phân tích độ tin cậy thang đo 67 Bảng 4.6 Ma trận tương quan - Phân tích giá trị phân biệt 69 biến trừu tượng mơ hình Bảng 4.7 Kết kiểm định giả thuyết theo đường dẫn PLS 123doc 73 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Hình Tên hình Trang Hình 2.1 Mơ hình giả thuyết nghiên cứu 23 Hình 3.1 Quy trình nghiên cứu 32 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 123doc C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an TÓM TẮT Lý chọn đề tài nghiên cứu: Nghiên cứu thực nhằm chứng minh trách nhiệm xã hội doanh nghiệp đóng vai trị điều tiết tích cực đến hoạt động kiểm soát nội bộ, đồng thời đánh giá tác động kiểm soát nội đến kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Việt Nam Tác giả tiến hành nghiên cứu nhận thấy yếu tố đóng vai trị quan trọng bối cảnh dòng nghiên cứu giao thoa hai mảng kiểm soát nội trách nhiệm xã hội doanh nghiệp Việt Nam khan Mục tiêu nghiên cứu: Nghiên cứu tiến hành nhằm xây dựng kiểm định mơ hình điều tiết - trung gian thể tác động cấu trúc KSNB đến KQHĐKD thơng qua vai trị trung gian hữu hiệu KSNB, điều tiết TNXHDN KSNB Phương pháp nghiên cứu: Nghiên cứu sử dụng phương pháp hỗn hợp bao gồm hai giai đoạn: Định tính định lượng Trong giai đoạn nghiên cứu định tính, tác giả thơng qua liệu thu thập từ vấn sâu chuyên gia để đánh giá thêm phù hợp mơ hình nghiên cứu trước kiểm định mơ hình giai đoạn nghiên cứu định lượng thông qua liệu thu thập từ khảo sát 169 doanh nghiệp thuộc lãnh thổ Việt Nam Kết nghiên cứu: Kết nghiên cứu cho thấy cấu trúc KSNB tác động đến KQHĐKD thông qua việc tăng cường hữu hiệu KSNB Kết nghiên cứu cho thấy TNXHDN đóng vai trò điều tiết cho mối quan hệ cấu trúc KSNB hữu hiệu KSNB Kết luận hàm ý: Nghiên cứu đóng góp vào hệ thống sở lý luận mảng giao thoa TNXHDN KSNB hạn chế Nghiên cứu đem lại hàm ý quản lý cho nhà quản trị doanh nghiệp Việt Nam giá trị TNXHDN việc tổ chức KSNB hữu hiệu nhằm nâng cao lợi cạnh tranh Từ khóa: Kiểm sốt nội bộ, trách nhiệm xã hội doanh nghiệp, kết hoạt động kinh doanh Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 123doc C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an ABSTRACT Research motivation: The literature concerning the moderating role of corporate social responsibility on the internal control systems and their performance outcomes is scant in the context of Vietnam This study is motivated to bridge this vital gap Research objectives: This study aims to develop and test a mediation – moderation model explaining how internal control systems affect organisational performance in the context of corporate social responsibility Research methods: This study uses a mixed-method approach, comprising both qualitative and quantitative phrases In the qualitative phase, this study used interview data obtained from experts, to validate the proposed research model in the context of Vietnam before testing it in the quantitative phase, using survey data from 169 business organisations in Vietnam Results: Research results indicate that the internal control structure positively influences organisational performance via the mediating role of internal control effectiveness In addition, corporate social responsibility is found to moderate the effect of internal control structure on internal control effectiveness Conclusion and implications: The research results add to limited research at the interface between internal control systems and corporate social responsibility as well as provide practical implications to Vietnamese firms whilst they are striving to organise effective internal control systems and build an appropriate mechanism of corporate social responsibility toward enhancing competitive advantages Keywords: Internal control; corporate social responsibility; organisational performance Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 123doc C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PHỤ LỤC BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT (SONG NGỮ) Corporate Social Responsibility - (Wu cộng sự, 2015) - Trách nhiệm xã hội doanh nghiệp Please indicate the extent to which you agree or disagree with each of the following statements about your company Scale: = “strongly disagree” and = “strongly agree” Vui lòng cho biết mức độ đồng ý ông/bà phát biểu sau công ty ông/bà Thang đo: từ = “Hồn tồn khơng đồng ý” đến = “Hồn tồn đồng ý”  Our company always pays its taxes on a regular and continuing basis Công ty thực tốt nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nước  Our company complies with the legal regulations completely and promptly Công ty tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật  Our company participates to the activities which aim to protect and improve the quality of the natural environment Công ty tham gia vào hoạt động bảo vệ môi trường nâng cao chất lượng môi trường  Our company implements special programs to minimize its negative impact on the natural environment Công ty thực chương trình giảm thiểu tác động tiêu cực (nếu có) môi trường  Our company makes investment to create a better life for the future generations Công ty đầu tư để tạo sống tốt đẹp cho hệ tương lai  Our company targets a sustainable growth which considers to the future generations Công ty đặt mục tiêu tăng trưởng bền vững hướng hệ tương lai  Our company supports the non-governmental organizations working in the problematic areas Công ty chúng tơi hỗ trợ tổ chức phi phủ hoạt động xã hội, bảo vệ môi trường,… Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 123doc C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an  Our company contributes to the campaigns and projects that promote the well-being of the society Công ty tham gia vào chiến dịch, dự án thúc đẩy thịnh vượng xã hội  Our company protects consumer rights beyond the legal requirements Công ty bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng/khách hàng  Our company provides full and accurate information about its products or services to its customers Công ty cung cấp thông tin đầy đủ trung thực sản phẩm/dịch vụ cho khách hàng  Customer satisfaction is highly important for our company Sự hài lòng khách hàng quan trọng công ty  Our company encourages its employees to participate to the voluntarily activities Cơng ty chúng tơi khuyến khích nhân viên tham gia vào hoạt động tình nguyện  Our company policies encourage the employees to develop their skills and careers Cơng ty chúng tơi có sách khuyến khích nhân viên phát triển kỹ nghề nghiệp họ  The management of our company primarily concerns with employees’ needs and wants Ban quản trị công ty quan tâm đến nhu cầu mong muốn nhân viên  Our company implements flexible policies to provide a good work and life balance for its employees Cơng ty chúng tơi có sách linh hoạt giúp nhân viên có cân công việc sống  The managerial decisions related with the employees are usually fair Ở công ty chúng tôi, định nhân công  Our company supports employees who want to acquire additional education Công ty hỗ trợ nhân viên muốn học tập thêm Cấu trúc kiểm soát nội - Internal control structure (Jokipii, 2010) Please indicate the extent to which you agree or disagree with each of the following statements about your company Scale: = “strongly disagree” and = “strongly agree” Ơng/bà vui lịng cho biết mức độ đồng ý ông/bà phát biểu sau công ty Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 123doc C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an ông/bà làm việc Thang đo từ từ = “Hồn tồn khơng đồng ý”, đến = “Hoàn toàn đồng ý” Control environment (COEN) - Mơi trường kiểm sốt (COEN)  The governing body/board genuinely called management’s decisions into question and evinced realizable alternatives (COEN1) Hội đồng quản trị chất vấn nhà quản trị định kinh doanh đưa giải pháp thay khả thi (nếu có) (COEN1)  Managers and management have not been overworked (COEN2) Các nhà quản trị công ty làm việc tải (COEN2)  There has been a great deal of variation in control and management tasks (COEN3) Ở cơng ty tơi, có tách biệt rõ ràng chức kiểm soát chức quản trị (COEN3)  The personnel understand the content and responsibilities of their tasks (COEN4) Nhân viên nắm rõ nội dung công việc trách nhiệm cơng việc (COEN4)  The personnel have demonstrated commitment to honesty and the ethical values of the company through their conduct (COEN5) Nhân viên thể cam kết tính trung thực giá trị đạo đức công ty thông qua công việc hàng ngày họ (COEN5) Risk assessment (RISK) Đánh giá rủi ro (RISK)  The goals for the company’s operations had credible and in my opinion reasonable measures (RISK1) Những mục tiêu hoạt động công ty đáng tin cậy hợp lý (RISK1)  Management actively evaluated both internal and external risks likely to prevent the achievement of goals (RISK2) Các nhà quản trị chủ động đánh giá rủi ro bên bên ngồi có nguy làm cản trở việc đạt mục tiêu đề (RISK2)  A risk analysis covering the entire company was carried out during the last year (RISK3) Phân tích rủi ro phương diện tồn cơng ty thực suốt năm qua (RISK3) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 123doc C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an  Those in managerial functions were aware of the risks of their areas of responsibility and knew how risk management was implemented (RISK4) Công ty cảnh giác rủi ro quản lý có cách thức quản trị rủi ro phù hợp (RISK4)  In my opinion the company’s risk analysis and means of protection could have been more efficient (RISK5) Theo tôi, việc phân tích rủi ro quản trị rủi ro cơng ty cần trọng để đạt hiệu (RISK5) Control activities (COAC) Các hoạt động kiểm soát (COAC)  There were functioning controls in the company’s processes which gave warning whenever something exceptional occurred (COAC1) Bộ phận có chức kiểm sốt quy trình hoạt động công ty đưa cảnh báo phát việc bất thường (COAC1)  As soon as something exceptional and undesired was noticed it was promptly and appropriately dealt with (COAC2) Ở công ty tôi, việc bất thường không mong muốn xử lý cách kịp thời hợp lý sau chúng phát (COAC2)  In the definition of tasks special attention was paid to authorisation and the special demands of tasks (COAC3) Đối với công việc đặc thù, công ty đặc biệt ý đến ủy quyền yêu cầu riêng biệt (COAC3)  In my opinion the internal control measures should have been stepped up still further (COAC4) Theo quan điểm tôi, hoạt động kiểm sốt nội cơng ty cần tăng cường (COAC4)  The entire personnel had updated job descriptions (COAC5) Toàn nhân viên cập nhật bảng mô tả công việc (COAC5) Information and communication (INFO) Thông tin truyền thông (INFO)  The personnel had no problems in obtaining information pertaining to their own work tasks (INFO1) Nhân viên khơng gặp khó khăn việc thu thập thông tin liên quan đến công việc họ (INFO1) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 123doc C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an  The reports forwarded to management were sufficiently clear and contained relevant information from the management perspective (INFO2) Những báo cáo gửi cho ban quản trị trình bày rõ ràng, đầy đủ chứa đựng thơng tin hữu ích cho định quản lý (INFO2)  Sufficient information moved between the different divisions of the company so that the smooth uninterrupted running of operation could be ensured (e.g from sales to manufacture) (INFO3) Thông tin thông báo cách đầy đủ, rộng rãi phận chức để đảm bảo hoạt động liên tục, khơng bị gián đoạn (ví dụ: Từ phận bán hàng đến sản xuất) (INFO3)  Our company’s information and communications system was not quite up to date with respect to functions (INFO4) Hệ thống thông tin truyền thông công ty chưa điều chỉnh để vận hành chức (INFO4)  The work was efficiently coordinated within the function and also with other functions (INFO5) Công việc phối hợp hiệu phận, phận với (INFO5) Monitoring (MONI) Giám sát (MONI)  The operative information used in management was specified to the systems information of financial management (MONI1) Thông tin quản lý chi tiết hóa để sử dụng cơng tác quản trị tài (MONI1)  Line managers take excellent care of day-to-day control (MONI2) Các nhà quản trị cấp sở kiểm sốt tốt cơng việc hàng ngày (MONI2)  There is active control of how the personnel obey the operating instructions issued (MONI3) Công ty chủ động kiểm soát tuân thủ nhân viên thủ tục (hướng dẫn) ban hành (MONI3)  We conducted analyses based (customer satisfaction, job satisfaction, efficiency) changes during the last year (MONI4) Công ty thực phân tích thay đổi hài lòng khách hàng, hài lòng công việc, hiệu kinh doanh,… so với năm trước (MONI4) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 123doc C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an  Management has not in the last year requested accounts of the accomplishment of control measures (MONI5) Trong năm qua, nhà quản trị yêu cầu thực đầy đủ biện pháp kiểm sốt cơng ty (MONI5) Internal control efficiency (Hunziker, 2017) – Formative construct– Sự hữu hiệu kiểm soát nội - Thang đo nguyên nhân Please indicate the extent to which you agree or disagree with each of the following statements about your company Scale: = “strongly disagree” and = “strongly agree” Ông/bà vui lịng cho biết mức độ đồng ý ơng/bà phát biểu sau công ty ông/bà làm việc Thang đo từ từ = “Hoàn toàn khơng đồng ý”, đến = “Hồn tồn đồng ý” Financial reporting (reflective) - Báo cáo tài (thang đo kết quả)  In recent years, all finance-related risks were identified in due time Trong năm gần đây, tất rủi ro liên quan đến tài nhận diện kịp thời  I am very satisfied with the effectiveness of control activities Tơi hài lịng tính hiệu hoạt động kiểm sốt  In our financial reporting, I have full confidence Tôi hồn tồn tự tin báo cáo tài công ty  The risk of a material misstatement in the financial statements is nearly impossible Nguy sai lệch trọng yếu báo cáo tài khơng có Operation (reflective) – Hoạt động (thang đo kết quả)  Risks of operations are reliably controlled Rủi ro hoạt động kiểm soát cách hữu hiệu  Operational objectives have been achieved in recent years Mục tiêu hoạt động công ty năm gần đạt  Operations are characterized by high efficiency Các hoạt động đạt hữu hiệu cao Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 123doc C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an  Control activities support the achievement of operational objectives Các hoạt động kiểm soát hỗ trợ nhiều cho việc đạt mục tiêu hoạt động Compliance (reflective) – Tuân thủ (thang đo kết quả)  Internal guidelines are complied with Các quy định công ty tuân thủ  Violations of laws and standards occur very seldom Vi phạm pháp luật quy định xảy  Risks associated with non-compliance are at an acceptable level Rủi ro liên quan đến việc không tuân thủ mức chấp nhận  I can assure that our company complies with relevant laws and standards Tôi đảm bảo cơng ty chúng tơi tn thủ quy định pháp luật Kết hoạt động kinh doanh – Firm performance - Fornell (1992) N A Morgan Piercy (1998) Please compare your company’s performance (in last three years) relative to your major competitors in each of the following scales from ‘‘1’’ (poor) to ‘‘7’’ (excellent) - Hãy so sánh kết hoạt động kinh doanh công ty ông/bà với đối thủ cạnh tranh (trong năm gần nhất) với thang đo từ “1” (Kém nhiều” đến “7” (Tốt nhiều)  Market share - Thị phần  Customer satisfaction - Sự hài lòng khách hàng  Customer retention- Khả giữ chân khách hàng  Sales growth - Tỷ lệ tăng trưởng doanh thu  Sales revenue - Doanh thu  Overall profitability - Khả sinh lời nói chung Các biến kiểm sốt kết hoạt động kinh doanh  Firm size: measured by the number of full-time equivalent employees - Quy mô doanh nghiệp: đo lường số nhân viên toàn thời gian tương đương Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 123doc C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an  Ownership structure (0 = without foreign capital; = with foreign capital) - Cấu trúc sở hữu vốn (0 = khơng có vốn nước ngồi; = có vốn nước ngồi) Demographic Information - Thơng tin khác (dự kiến đưa vào bảng câu hỏi khảo sát) What is your current highest position in your company? (Please tick one box only) Vị trí cao ơng/bà cơng ty? (Chỉ chọn ô) Top manager (e.g CEO, CFO, member of the BOM) Nhà quản trị cấp cao (ví dụ: CEO, CFO, thành viên Hội đồng quản trị) Làm tiếp câu Mid-level manager (e.g Head or vice-head of departments) Nhà quản trị cấp trung (ví dụ: Trưởng, phó phòng ban) Làm tiếp câu Low-level manager (e.g Supervisors, front-line managers) Nhà quản trị cấp sở (ví dụ: Giám sát, trưởng nhóm, …) Làm tiếp câu Employee Nhân viên Thoát khảo sát In which industry sector your company is operating? Công ty ông/bà hoạt động ngành nghề sau (có thể chọn nhiều ô) Agriculture, forestry, fisheries, mining Nông nghiệp, lâm nghiệp, thuỷ sản, khai khống Processing industry, manufacturing Cơng nghiệp chế biến, chế tạo Electricity, water and waste disposal Điện, nước xử lý chất thải Construction Xây dựng Wholesale and retail Bán buôn bán lẻ Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 123doc C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Transport, warehouse Vận tải kho bãi Hotel, restaurant Khách sạn, nhà hàng Information and communication Thông tin truyền thông Financial, banking, insurance, real estate Tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, bất động sản Consulting (accounting, law, architecture ) Tư vấn (kế toán, luật, kiến trúc…) Education and training Giáo dục đào tạo Health and social aid Y tế hoạt động trợ giúp xã hội Arts, entertainment and recreation Nghệ thuật, vui chơi giải trí Other activities Hoạt động khác What is your company’s type of ownership? (Tick one box only) Loại hình doanh nghiệp cơng ty ơng/bà gì? (Chỉ chọn ô) 100% foreign-owned enterprise Doanh nghiệp 100% vốn nước State-owned enterprise (equal of more than 51% states capital) Doanh nghiệp Nhà nước (có vốn Nhà nước từ 51% trở lên) Private company Doanh nghiệp tư nhân Joint venture with international partner Liên doanh với đối tác nước Joint venture with local partner Doanh nghiệp liên doanh với đối tác nước Others (please specify) Loại hình khác (xin chi tiết) Does your company have foreign capital? (Tick one box only) Cơng ty ơng/bà có vốn đầu tư nước ngồi hay khơng? Yes Có No Khơng Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 123doc C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an What is the value of your company’s total assets (capital) in VND billion? (Tick one box only) Giá trị tổng tài sản (nguồn vốn) cơng ty ơng/bà (đơn vị tính: tỷ đồng Việt Nam) bao nhiêu? ≤ 10 11 – 50 51 – 100 201 – 500 501 – 1,000 > 1,000 101 – 200 How many full-time (and full-time equivalent) employees are working in your company? Có lao động toàn thời gian (và tương đương toàn thời gian) làm việc cho công ty ông/bà? ≤ 50 51 – 100 101 – 300 1,001 – 5,000 5,001 – 10,000 > 10,000 301 – 1,000 What is the area you are in-charge of? (Please tick one or many boxes as applied) Ông/bà phụ trách mảng cơng ty? (Có thể chọn nhiều ơ) Marketing Tiếp thị Accounting/Finance Kế tốn/tài Research and Development Nghiên cứu phát triển (R&D) Sales Bán hàng Production/Manufacturing Sản xuất Other: (please specify) Khác: (xin chi tiết) _ What is the number of years you have been working for your company? _years Ơng/bà làm cho cơng ty ông/bà năm rồi? năm How long has your company been in business? years Công ty ông/bà bắt đầu thành lập/hoạt động năm rồi? năm Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 123doc C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PHỤ LỤC KẾT QUẢ PHÂN TÍCH DỮ LIỆU (SMARTPLS) – HỆ SỐ BETA CHO CÁC ĐƯỜNG DẪN TRONG MƠ HÌNH NGHIÊN CỨU Original Sample (O) 01 Mơi trường kiểm sốt -> 15 Cấu trúc KSNB 02 Đánh giá rủi ro -> 15 Cấu trúc KSNB 03 Các hoạt động kiểm sốt -> 15 Cấu trúc KSNB 04 Thơng tin truyền thông -> 15 Cấu trúc KSNB 05 Giám sát -> 15 Cấu trúc KSNB 06 CSR -> 16 Sự hữu hiệu KSNB 12 Cấu trúc sở hữu vốn -> 11 KQHĐKD 13 Quy mô (tài sản) -> 11 KQHĐKD 14 Quy mô (lao động) -> 11 KQHĐKD 15 Cấu trúc KSNB -> 11 KQHĐKD 15 Cấu trúc KSNB -> 16 Sự hữu hiệu KSNB 16 Sự hữu hiệu KSNB > 07 Báo cáo tài 16 Sự hữu hiệu KSNB > 08 Hoạt động 16 Sự hữu hiệu KSNB > 09 Tuân thủ 16 Sự hữu hiệu KSNB > 11 KQHĐKD CSR*Cấu trúc KSNB -> 16 Sự hữu hiệu KSNB Sample Standard T Statistics Mean Deviation (|O/STDEV|) (M) (STDEV) P Values 0.16 0.17 0.11 1.54 0.12 0.18 0.18 0.12 1.51 0.13 0.13 0.13 0.10 1.30 0.19 0.31 0.30 0.12 2.48 0.01 0.32 0.30 0.13 2.42 0.02 0.03 0.03 0.05 0.48 0.62 (0.09) (0.08) 0.06 1.54 0.11 (0.02) (0.03) 0.07 0.32 0.76 0.15 0.16 0.06 2.69 0.01 0.14 0.29 0.15 0.92 0.37 0.68 0.68 0.05 18.73 - 0.92 0.92 0.02 54.28 - 0.94 0.94 0.01 106.39 - 0.88 0.88 0.03 30.98 - 0.57 0.44 0.15 3.84 - 0.11 0.11 0.04 1.92 0.05 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 123doc C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PHỤ LỤC KẾT QUẢ PHÂN TÍCH DỮ LIỆU (SMARTPLS) – ĐỘ TIN CẬY TỔNG HỢP CỦA CÁC BIẾN VÀ PHƯƠNG SAI TRÍCH BÌNH QUÂN Cronbach's Composite Average Variance Alpha Reliability Extracted (AVE) 01 Mơi trường kiểm sốt 02 Đánh giá rủi ro 03 Các hoạt động kiểm sốt 04 Thơng tin truyền thông 05 Giám sát 06 TNXHDN 07 Báo cáo tài 08 Hoạt động 09 Tuân thủ 11 KQHĐKD 12 Cấu trúc sở hữu vốn 13 Quy mô (tài sản) 14 Quy mô (lao động) 15 Cấu trúc KSNB 16 Sự hữu hiệu KSNB 0.94 0.88 0.91 0.88 0.93 1.00 1.00 1.00 0.95 0.92 0.94 0.92 0.95 1.00 1.00 1.00 0.54 0.73 0.79 0.73 0.74 1.00 1.00 1.00 0.95 0.95 0.63 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 123doc C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PHỤ LỤC KẾT QUẢ PHÂN TÍCH DỮ LIỆU (SMARTPLS) – HỆ SỐ TẢI CỦA CÁC BIẾN QUAN SÁT 15 Cấu trúc KSNB * 06 CSR 15 Cấu trúc KSNB COAC2 -> 03 Các hoạt động kiểm soát COAC2 -> 15 Cấu trúc KSNB COAC3 -> 03 Các hoạt động kiểm soát COAC3 -> 15 Cấu trúc KSNB COAC4 -> 03 Các hoạt động kiểm soát COAC4 -> 15 Cấu trúc KSNB COAC5 -> 03 Các hoạt động kiểm soát COAC5 -> 15 Cấu trúc KSNB COEN1 -> 01 Môi trường kiểm soát COEN1 -> 15 Cấu trúc KSNB COEN2 -> 01 Mơi trường kiểm sốt COEN2 -> 15 Cấu trúc KSNB COEN3 -> 01 Mơi trường kiểm sốt COEN3 -> 15 Cấu trúc KSNB COEN4 -> 01 Môi trường kiểm soát COEN4 -> 15 Cấu trúc KSNB COEN5 -> 01 Mơi trường kiểm sốt COEN5 -> 15 Cấu trúc KSNB CSR10