Thực trạng và giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại chi nhánh nhctđống đa

1 Chơng I Lý luận chung kiểm toán nội hoạt động tín dụng NHTM 1.1 Tổng quan kiểm toán kinh tế 1.1.1 Khái niệm, chất chức kiểm toán 1.1.1.1 Khái niệm, chÊt cđa kiĨm to¸n Cã nhiỊu kh¸i niƯm kiĨm to¸n khác khái niệm kiểm 1 KiÓm toán viên kiểm tra tất giấy tờ phải phù hợp với quy định nh luật doanh nghiệp nhà nớc, luật doanh nghiệp t nhân, luật công ty, luật Ngân hàng, luật đầu t Thực tế qua kiểm tra hồ sơ vay vốn 30 khách hàng, với số d nợ đợc kiểm tra 16 tỷ 208 triệu đồng có trờng hợp hồ sơ lập định có định bổ nhiệm tổng giám đốc ngày 16/11/2001 Tổng giám đốc lại ký định bổ nhiệm kế toán trởng với chức danh Tổng giám đốc vào ngày 5/5/2001 * Tài liệu báo cáo tình hình sản xuất kinh doanh, khả tài củ khách hàng ng ời bảo lÃnh (nếu có) Đối với kh pháp nhân: kiểm toán viên cần kiểm tra báo cáo tài chủ yếu nh: Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết sản xuất kinh doanh Thuyết minh báo cáo tài Bảng lu chuyển tiền tệ Những tài liệu báo cáo phải có công nhận quan chủ quản, quan thuế quan kiểm toán Đối với khách hàng hộ gia đình, tổ hợp tác, doanh nghiệp t nhân, cá nhân cần có tài liệu bảng thuyết minh khả tài Qua kiểm tra cho thấy hầu hết doanh nghiệp nhà nớc cung cấp đủ báo cáo tài chính, doanh nghiệp t nhân cá nhân vay có trờng hợp : Thứ báo cáo tình hình sản xuất kinh doanh số liệu không hợp lý, tổng doanh thu 80 triệu đồng, lợi tức sau thuế 50 triệu đồng Thứ hai bảng cân đối kế toán, báo cáo tài chính, báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh không ghi ngày, tháng, năm không đóng dấu b Kiểm tra tình hình tài khách hàng vay Khi định cấp tín dụng cho khách hàng cần phải quan tâm đến Tài sản, công nợ tình hình doanh lợi chấp nhận trả nợ khách hàng Khách hàng có tình hình tài lành mạnh sở quan trọng đặc biệt quyền tự chủ hoạt động kinh doanh hoàn trả khoản nợ tơng lai Đây quan trọng để Ngân hàng định có cho vay hay không, mức cho vay bao nhiêu, hạn mức tín dụng nh Dựa vào tài liệu báo cáo tài doanh nghiệp, Ngân hàng áp dụng ph ơng pháp phân tích hệ số tài để đánh giá tình hình tài chÝnh cđa doanh nghiƯp, tÝnh to¸n so s¸nh c¸c tû lƯ cđa kú nµy víi ký tríc, thùc tÕ víi khách hàng để thấy đợc mức độ phát triển doanh nghiệp, so sánh tỷ lệ với tỷ lệ chung ngành để thấy đợc vị trí nh tình hình phát triển doanh nghiệp bối cảnh chung Kiểm tra tình hình tài khách hàng để làm rõ nội dung: cấu kinh doanh kh có hợp lý không, có khả tự chủ tài cao hay thấp, khả toán đặc biệt cần sâu phân tích hệ số toán ngắn hạn, hệ số toán nhanh khả sinh l òi kinh doanh khách hàng Tỷ lệ > khách hàng có khả toán nhanh > 0,5