Đang tải... (xem toàn văn)
BỘGIÁODỤCVÀĐÀOTẠO NGÂNHÀNGNHÀNƯỚCVIỆTNAM TRƯỜNGĐẠIHỌCNGÂNHÀNGTP HỒCHÍMINH QUÁCHLÂMDIỄMQUỲNH KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNGTIỀNGỬITẠI NGÂNHÀNGTHƯƠNG MẠICỔPHẦN SÀIGÒN– PHÒNGGIAODỊCHLÊQUANGĐỊNH KHÓA[.]
BỘGIÁODỤCVÀĐÀOTẠO NGÂNHÀNGNHÀNƯỚCVIỆTNAM TRƯỜNGĐẠIHỌCNGÂNHÀNGTP.HỒCHÍMINH QCHLÂMDIỄMQUỲNH KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNGTIỀNGỬITẠI NGÂNHÀNGTHƯƠNG MẠICỔPHẦN SÀIGỊN– PHỊNGGIAODỊCHLÊQUANGĐỊNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆPCHUNNGÀNH:KẾTỐN– KIỂMTỐN MÃSỐ: 7340301 TP.HỒCHÍ MINH,NĂM2021 QCHLÂMDIỄMQUỲNH KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNGTIỀNGỬITẠI NGÂNHÀNGTHƯƠNG MẠICỔPHẦN SÀIGỊN –PHỊNGGIAODỊCHLÊQUANGĐỊNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆPCHUYÊNNGÀNH:KẾTOÁN– KIỂMTOÁN MÃSỐ: 7340301 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌCPGS.TS.NGUYỄN THỊ LOAN TP.HỒCHÍMINH,NĂM2021 TĨMTẮT Bài nghiên cứu tác giả thực chủ đề Kiểm soát nội hoạt động huyđộng tiền gửi Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn – Phòng giao dịch Lê QuangĐịnh Bài nghiên cứu thực với mục đích tìm hiểu hệ thống kiểm soát nộibộ hoạt động huy động tiền gửi, dựa theo tiêu chuẩn COSO kế thừacơ sở lý luận từcác nghiên cứu trước Hoạt động huy động tiền gửicó tầm quan trọng lớn tronghệthốngngânhàng,đâylàhoạtđộngthiếtyếugópphầnquyếtđịnhsựthànhcơngcủamột Ngân hàng, cần có hoạt động thiết thực để kiểm sốt tránh rủi ro cóthểgặpphải Bài nghiên cứu sử dụng phương pháp vấn, quan sát, thu thập xử lý số liệutheo thời điểm kết hợp với định tính định lượng q trình diễn giải, phântích,tổnghợpvàđưaracáckhuyếnnghị Bên cạnh đó, nghiên cứu đánh giá thực trạng hệ thống qua ba năm 2018,2019, 2020 chia làm chương với nội dung: khái quát vềcơ sở lý thuyết,thựctrạngtạiNgânhàngtrong3nămgầnđâyvàtiếnhànhkhảosát,đánhgiáưukhuyếtđiểmvà đưarakhuyếnnghị Chương 1:Trong chương 1, tác giả đề cập khái niệm, tảng lý thuyết cóliên quan đến đề tài từ tài liệu thống, tài liệu nghiên cứu khoa học đánhgiácaotrêncáctạpchívàdựatheocácvănbảnpháplýđượcNHNNbanhành.Nhờvàocác sở ý thuyếtđó,tácgiảcóthểhiểurõhơnvề KSNB NHTM, rủi ro liênquan đến hoạt động huy động tiền gửi nhân tố cấu thành nên thốngKSNBđểtiếnhànhnghiêncứuthựctrạngtạiNgânhàngThươngmạicổphầnSàiGòn -PGDLêQuang Định hệ Chương 2: Trong chương này, tác giả tổng hợp phân tíchtình hình thực tế tạiPhịng giao dịch thơng qua kết kinh doanh, báo cáo từ ngân hàng liên quan đếnhuyđộngvốn,chínhsáchnhânsựtronggiaiđoạn2018-2020.Saukhinắmđượctìnhhình Ngân hàng, tác giả tiến hành lập bảng khảo sát gửi đến nhân viên liên quan về6yếutốcủahệthốngKSNBbaogồm:mơitrườngkiểmsốt,hoạtđộngkiểmsốt,đánhgiá rủi ro, thơng tinvàtruyềnthơng,giámsátvàtínhhữuhiệucủahệthốngkiểmsốtnội Thông qua khảo sát trên, tác giả nhận thấy ngồi ưu điểm, hệ thốngkiểm sốt nội số lỗ hổng liên quan đến máy nhân sự, hệ thống kiểmtra, kiểm sốt, q trình lưu trữ hồ sơ chứng từ để tạo nên hữu hiệu hệthốngKSNB Chương 3: Trong chương 3, dựa thông tin thu thập bảng khảo sáttừ chương 2, tác giả có đánh giá khách quan ưu nhược điểm đưa mộtsốkhuyếnnghịđểnângcaohiệuquảcủaHệthốngkiểmsoátnộibộhoạtđộnghuyđộngtiền gửitại Ngân hàng Thương mại cổ phần Sài Gịn - PGD Lê Quang Định, giúp Ngânhàngđạtđượchiệuquảtrongqtrìnhhuyđộngtiềngửicũngnhư hoạtđộngKSNB Từ khóa:Kiểm sốt nội (KSNB), Mơi trường kiểm sốt (MT), Hoạt động kiểm soát(HĐ), Đánh giá rủi ro (ĐG), Hệ thống thơng tin truyền thơng (TT), Giám sát (GS),Tínhhữuhiệucủahệthốngkiểmsốtnộibộ(HH),… ABSTRACT The essay was written with the topic of Internal controlo f s a v i n g s d e p o s i t a c t i v i t i e s at Sai Gon Joint Stock Commercial Bank – Le Quang Dinhtransaction office Theresearch paper aims to learn about the internal control system for deposit mobilization,based on COSO standards and inheritedbackground literature from previous studies oninternal control activities ofdeposit mobilization Deposit mobilization has a greatimportanceinthebankingsystem,itisanessentialactivitythatcontributestothesuccessofaban k,sopracticalactivitiesareneededtoavoidpossiblerisks The author has used the methods of interviews, observation, data collections withquantitativeandqualitativemethodsintheprocessofinterpreting,interpreting,analyzin g,synthesizingandgivingadvice In addition, the study has evaluated the general situation of the internal controlsystem from 2016 to 2018and it is divided into chapters with the following contents:an overview of the theoretical basis, the current situation at the Bank in the last yearsandcurrentsituation and survey,evaluation and advice Chapter 1: In chapter 1, the author mentioned concepts, theoretical foundationsrelatedtothetopicfromofficialdocuments,highlyappreciatedscientificresearchpapersin journals and based on legal documents issued by the State Bank Thanks to thosetheoreticalbases,theauthorcanbetterunderstandinternalcontrolatcommercialbanks,risks related to deposit mobilization activities as well as the constituting factors ofinternal control system to research reality at Saigon Joint Stock Commercial Bank LeQuangDinhTransactionOffice Chapter 2: In this chapter, the author summarizes and analyzes the actual situationat the Transaction Office through business results, reports from banks related to capitalmobilization, human resource policies in the period of 2018 2020 After understandingthe situation of the Bank, the author conducted a survey to send to relevant employeesabout elements of the internal control system including: control environment, controlactivities, risk assessment,Information and Communication system, monitoring andeffectiveness of internal control systems Through the above survey, the author foundthatinadditiontotheadvantages,theinternalcontrolsystemstillhassomegapsrelatedto the humanresources,inspectionandcontrolsystem,recordkeepingdocumentstobeeffectiveintheinternalcontrolsystem Chapter3:Inchapter3,basedonthecollectedinformationandthesurveydatafromchapter2,thea uthormakesanobjectiveassessmentoftheadvantagesanddisadvantagesoftheinternalcontrolsystema tthebankandoffersomesubjectiverecommendationstoimprovetheeffectivenessoftheinternaldepositmobilization control system at SaigonJoint Stock Commercial Bank - Le Quang Dinh Transaction Office, helping the Bankachieveefficiencyin depositmobilizationas wellas internalcontrol activities Key words:The internal control system, Control environment, Control activities, Riskassessment, Information and Communication system, Monitoring and The effectivenessoftheinternalcontrolsystem… LỜICAMĐOAN Em tên Quách Lâm Diễm Quỳnh xin cam đoan khóa luận cơng trìnhnghiên cứu riêng em, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nộidungđãđượccơngbốtrướcđâyhoặccácnộidungdongườikhácthựchiệnngoạitrừcáctríchdẫnđược dẫnnguồnđầyđủtrongkhóaluận Nếu sai sót Em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm theo quy định Nhà TrườngvàPhápluật Tp.HCM,ngày…….tháng………năm2021 Sinhviên (kýtên,ghiđầyđủ họ tên) QUÁCHLÂMDIỄMQUỲNH LỜICẢMƠN Đầu tiên, em xin gửi lời cám ơn chân thành lịng biết ơn sâu sắc đến q thầycơTrườngĐạihọcNgânHàngTP.HCMnóichungvàthầycơtrongkhoaKếTốn–Kiểm Tốn nói riêng dạy dỗ, truyền đạt cho em kiến thức q báu suốtbốnnămhọctậptạitrường.Nhữngkiếnthứcmàthầycơđãtruyềnđạttrongsuốtnhữngnămhọc quakhơngchỉgiúpemrấtnhiềutrongviệchồnthànhkhóaluậntốtnghiệpmàcịnlà nềntảngchocơngviệcsaunày Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Thị Loan dành thời gian chỉbảo, hướng dẫn em hoàn thiện đề tài nghiên cứu Nhờ có lời hướng dẫn, ý kiếnđóng góp mà báo cáo em hoàn thành Một lần nữa, em xin gửi lờicảmơnchânthànhđếncô Với vốn kiến thức kinh nghiệm cịn hạn chế nên khóa luận tốt nghiệpkhơng thể tránh khỏi sai sót Kính mong góp ý, bảo tận tình qthầy để cố, hoàn thiện cho đề tài nâng cao kiến thứckinhnghiệmhữchchocơngviệcvàhọctậpsaunày Emxinchânthànhcảmơn! ThànhphốHồChíMinh,ngàyt h n g n ă m Tácgiả QuáchLâmDiễm Quỳnh MỤCLỤC TÓMTẮT i ABSTRACT iii LỜICAMĐOAN v LỜICẢMƠN .vi MỤCLỤC vii DANHMỤCHÌNH xi DANHMỤCBẢNGBIỂU xi DANHMỤCTỪVIẾTTẮT xiii LỜIMỞĐẦU 1 Tínhcấp thiếtcủa đềtài .1 Tổngquancácnghiêncứutrước Mụctiêunghiên cứucủađềtài 4 Câuhỏi nghiên cứu 5 Đốitượng vàphạm vinghiêncứu Phươngphápnghiên cứu .6 Đónggópcủađề tài .6 Kếtcấucủađềtài CHƯƠNG1.NHỮNGCƠSỞLÝLUẬNVỀKIỂMSOÁTNỘIBỘHOẠTĐỘNGHUYĐỘ NGTIỀNGỬITRONGNGÂNHÀNGTHƯƠNGMẠI 1.1 Kháiquátvềhoạtđộnghuyđộngtiềngửicủangân hàngthươngmại .8 1.1.1 Kháiniệmhoạtđộnghuyđộngtiềngửitrongngânhàng 1.1.2 Ýnghĩahoạtđộnghuyđộng tiềngửi .8 1.1.3 Phânloạinguồnvốntiềngửi 10 1.1.4 Rủi rotronghuyđộngtiềngửi 12 1.2 Kháiquátvềkiểmsoátnộibộtrongngânhàngthương mại 13 1.2.1 Kháiniệmvềkiểmsoátnộibộ 13 1.2.2 Mụctiêucủahệthốngkiểmsoátnộibộ 15 1.2.3 Các nhântốảnh hưởngđếnhệthống kiểmsoátnội 16 1.2.4 Sựcầnthiếtcủahoạtđộng KSNB Ngânhàng 22 1.3 Cơngtáckiểmsốtnộibộđốivớihoạtđộnghuyđộngtiềngửitrongngânhàngthươngmại 22 1.3.1 Kháiniệmkiểmsốtnộibộvớihuyđộngtiềngửi 22 1.3.2 Cácchỉtiêuđánhgiákiểmsoátnộibộảnhhưởngđếnhoạtđộnghuyđộngtiềngửi 23 KẾTLUẬNCHƯƠNG1 26 CHƯƠNG2.THỰCTRẠNGKIỂMSOÁTNỘIBỘHOẠTĐỘNGHUYĐỘNGTIỀNGỬITẠINGÂN HÀNGSCB-PGDLÊQUANGĐỊNH 27 2.1 Giới thiệuchungvềNgânhàngSCB–PGDLêQuangĐịnh 27 2.1.1 KháiquátvềNgânhàngSCB–PGDLêQuangĐịnh 27 2.1.2 Cơ cấubộmáytổchức nhânsự .27 2.1.3 Tầmnhìnvàsứmệnh 30 2.1.4 Một sốnghiệpvụcơbản 30 2.2.Tìnhhìnhh o ạt độ n g ki n hd o anh c ủ aN g ân H n g S C B PG DL ê Q ua ngĐ ịn h 31 2.2.1 Chínhsáchnhânsự 31 2.2.2 Tổngvốn huyđộng 32 2.2.3 Dưnợ tíndụng 33