0697 kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại NHTM CP bắc á luận văn thạc sỹ kinh tế

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG TRẦN ĐỨC ĐÀN KIỂM TỐN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2019 St NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG TRẦN ĐỨC ĐÀN KIỂM TOÁN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS LÊ VĂN LUYỆN HÀ NỘI - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn thạc sỹ có tiêu đề “KIỂM TỐN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á” cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu đuợc sử dụng luận văn có nguồn trích dẫn đầy đủ trung thực Ket nghiên cứu luận văn chua đuợc cơng bố cơng trình khác Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Trần Đức Đàn ii LỜI CẢM ƠN Trong trình xây dựng đề cương, nghiên cứu hoàn thành luận văn này, học viên nhận nhiều giúp đỡ từ thầy, cô Khoa Sau Đại học, Khoa Ngân hàng, Khoa Ke toán - Kiểm toán, Học viện Ngân hàng Đặc biệt, học viên nhận hướng dẫn tận tình PGS.TS Lê Văn Luyện Nhân dịp này, cho phép học viên bày tỏ lòng cảm ơn chân thành tới PGS.TS Lê Văn Luyện thầy cô khoa Sau đại học khoa chuyên ngành Đồng thời, học viên xin cảm ơn Ban lãnh đạo Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á, anh chị em đồng nghiệp phịng Kiểm tốn nội Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á, bạn học lớp cao học 1902.NHE số tác giả hỗ trợ thông tin, tài liệu tham gia khảo sát trình học viên thực luận văn Học viên cao học Trần Đức Đàn iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .vi DANH MỤC BẢNG BIỂU - SƠ ĐỒ vii MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TỐN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .7 1.1.1 Khái niệm kiểm toán nội 1.1.2 Chuẩn mực kiểm toán nội 1.1.3 Quy tắc đạo đức kiểm toán nội 10 1.1.4 Sự cần thiết kiểm toán nội ngân hàng thương mại 12 1.1.5 Mô hình tổ chức kiểm tốn nội ngân hàng thương mại 15 1.1.6 Phương pháp tiếp cận kiểm toán nội ngân hàng thương mại 17 1.2 KIỂM TỐN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ' 21 1.2.1 Tín dụng rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại 21 1.2.2 Mục tiêu yêu cầu kiểm toán nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 22 1.2.4 Hồn thiện kiểm tốn nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại chí đánh giá 28 tiêu KẾT LUẬN CHƯƠNG 30 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á 31 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á 31 2.2.Lịch sử hình thành phát triển ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á 31 ιv 2.1.1 Mơ hình tổ chức mạng lưới hoạt động Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á 32 2.1.2 Khái quát kết hoạt động Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á 34 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á .’ 38 2.2.1 Cơ sở pháp lý kiểm toán nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á 38 2.2.2 Thực trạng mơ hình tổ chức kiểm tốn nội Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á 40 2.2.3 Thực trạng phương pháp tiếp cận kiểm tốn nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á 42 2.2.4 Thực trạng quy trình kiểm tốn nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á 46 2.2.5 Một số kết chủ yếu kiểm toán nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á 61 2.4 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á 66 2.3.1 Những kết đạt 66 2.3.2 Những mặt hạn chế nguyên nhân 69 KẾT LUẬN CHƯƠNG 71 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM TỐN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á 72 3.1 ĐỊNH HƯỚNGTHỜI HOẠTGIAN ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN _BẮC Á TRONG TỚI 72 3.1.1 Định hướng hoạt động kinh doanh phát triển tín dụng 72 3.1.2 Định hướng hồn thiện kiểm tốn nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á 73 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM TỐN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ' BẮC Á 74 3.2.1 Hồn thiện mơ hình tổ chức, đội ngũ nhân kiểm toán nội 74 3.2.2 Hoàn thiện phương pháp tiếp cận kiểm tốn nội hoạt động tín dụng 76 3.2.3 Hồn thiện quy trình kiểm tốn nội hoạt động tín dụng 79 vi v 3.2.4 Nâng cao trách nhiệm, DANH ủng MỤC hộ TỪ Hội VIẾT đồng TẮTquản trị, Ban điều hành việc thiết lập vận hành hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng cách hiệu 82 3.2.5 Tăng cuờng phối hợp đơn vị đuợc kiểm toán 84 3.3 KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN KIỂM TỐN NỘI, BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á .’ .85 3.3.1 Kiến nghị với phủ với quan quản lý nhà nuớc 85 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nuớc 85 KẾT LUẬN 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 PHỤ LỤC 01 BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT 95 PHỤ LỤC 02 BÁO CÁO KIỂM TOÁN 99 PHỤ LỤC 03 CHẤM ĐIỂM XẾP HẠNG RỦI RO TÍN DỤNG CHO ĐƠN VỊ KINH DOANH 106 Từ viết tắt Nguyên nghĩa Bacabank Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á BKS Ban kiểm soát HĐQT Hội đồng quản trị HĐTD Hoạt động tín dụng IIA (The Institute of Internal Auditors) Viện kiểm toán nội Hoa Kỳ KH Khách hàng KSNB Kiểm soát nội KTNB Kiểm toán nội KTV Kiểm toán viên KTVNB Kiểm toán viên nội NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại TCTD Tổ chức Tín dụng Vll DANH MỤC BẢNG BIỂU - SƠ ĐỒ Bảng 1.1 Các phương pháp tiếp cận kiểm toán nội (%) 17 Bảng 1.2 So sánh tiếp cận tuân thủ tiếp cận sở rủi ro 19 Bảng 2.1 Bảng tổng hợp điểm giao dịch Bacabank 33 Bảng 2.2 Tình hình tổng tài sản lợi nhuận sau thuế Bacabank 35 Bảng 2.3 Chất lượng dư nợ cho vay Bacabank 2014 - 2018 .37 Bảng 2.4 Tình hình mua bán nợ Bacabank với VAMC 38 Bảng 2.5 Mức độ sử dụng nguồn cung cấp thông tin rủi ro Bacabank 43 Bảng 2.6 Mức độ sử dụng cơng cụ định lượng rủi ro tín dụng Bacabank 45 Bảng 2.7 Tình hình lập kế hoạch kiểm toán nội Bacabank .47 Bảng 2.8 Tình hình thực kiểm tốn nội hoạt động tín dụng 55 Bảng 2.9 Đánh giá việc lập báo cáo kiểm toán .58 Bảng 2.10 Đánh giá phát kiểm tốn nội hoạt động tín dụng 58 Bảng 2.11 Thực trạng việc giám sát kiến nghị kiểm toán nội 60 Bảng 2.12 Thực trạng việc thực kiến nghị kiểm toán nội 60 Bảng 2.13 Tình hình thực kiểm tốn nội hoạt động tín dụng Bacabank 61 Bảng 2.14 Các vi phạm lớn phát kiểm tốn nội hoạt động tín dụng Bacabank 62 Biểu đồ 2.1 Tình hình vốn điều lệ ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á 35 Biểu đồ 2.2 Chỉ tiêu ROE, ROA Bacabank từ 2014 - 2018 36 Biểu đồ 2.3.Tình hình hoạt động tín dụng Bacabank 2014-2018 .37 Biểu đồ 2.4 Các phương pháp đo lường rủi ro 44 Sơ đồ 1.1 Mơ hình ba tuyến phịng thủ theo Basel II 14 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức kiểm toán nội theo mơ hình hỗn hợp .16 Sơ đồ 1.3 Các bước thực kiểm toán nội dựa rủi ro 20 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Bắc Á 32 Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức ban kiểm toán nội Bacabank 40 Sơ đồ 3.1 Mơ hình tổ chức chi nhánh Bacabank 72 Hình 1.1 Áp dụng ma trận rủi ro lập kế hoạch kiểm toán hàng năm 24 Anh (chị) thường đánh giá rủi ro đơn vị kiểm toán tiến hành theo phương pháp * Mark only one oval Phương pháp định lượng Phương pháp định tính Thực trạng sử dụng cõng cụ đánh gĩá định lượng kiểm toán nội Mark only one oval per row Không Hiếm Thỉnh thoảng Thường xuyên Ma trận rủi ro Tính điểm rủi ro Bảng hỏi rùi ro đơn Vj kinh doanh Đo lường rủi ro hai phương diện: Khả xảy mức độ ảnh hưởng 0 98 11 Anh (chị) đánh giá việc thực kiếm toán nội hoạt động tín dụng mà anh (chị) thực * Mark only one oval per row Khơng Thỉnh thoảng Thường xun Có lập kế hoạclỵkiểm tốn chi tiết cho kiểm toán Z—X Z—∖ Z—X Z—∖ ×—' ×—' ×—' ×—' Có lập chương trình kiểm tốn cho quy trình nghiệp vụ Có thu thập đủ chứng từ sai phạm Có sử dụng phần mềm kiểm toán cho hoạt động kiểm toán 12 Anh (chị) thường sử dụng phần mềm kiểm tốn hoạt động tín dụng? 13 Đánh giá việc lập báo cáo kiểm toán nội Mark only one oval per row Khơng Thỉnh thoảng Thường xun Trong báo cáo kiểm tốn có phân tích ngun nhân sai , phạm (yếu thủ tục kiểm sốt Báo cáo kiểm tốn văn hố, có tính liên quan đầy đủ Trong báo cáo có kiến nghị biện pháp sửa chữa, khắc phục sai sót xử lý vi phạm; đề xuất biện pháp hợp lý hóa, cải tiến quy trình nghiệp vụ; hồn thiện sách quản lý rủi ro Powered by ⅛ Google Forms Z—X Z—X Z—X Z—X —× ×—' —× Z—X Z—X Z—X Z—X ×—' ×—' ×—× ×—' Z—X Z—X Z—X ×—' ×—' ×—' Z—X ×—× 100 99 Chi tiêu 31/05/2019 Chênh lệch Phân loại theo Phân loại theo triệu đồng, chiếm 99,70% tổngLỤC dư nợ ChiCÁO nhánh NgồiTỐN Đồn kiểm tốn kiểm PHỤ 02.của BÁO KIỂM Chi nhánh Kiểm tốn tra tồn khoản cấpBẢN bảo KIỂM lãnh TRA Chi nhánh đếnĐỘNG thời điểm BIÊN HOẠT TÍN31/05/2019 DỤNG với tổng dư nợ triệu đồng, kết kiểm tra TẠIsau: CHI NHÁNH ABC Chi nhánh chấp hành đầy đủ quy định tỷ lệ cho vay tối đa tài sản bảo theotrình nội cho dungvay chương trình hàng, kế hoạch kiểmcho toán năm đảm, Thực tuân thủ quy Ngân sau vayhoạt Chiđộng nhánhnghiệp vụ theo 2019 phêlãi duyệt theo nộiđểdung số nợ /2019/QĐ-BacABank, dõi sátđãsaođược tình cấp hìnhthẩm thu gốc, khách hàng đôn Quyết đốc định thu hồi ngày Áp 07/06/2019 Giám đốclãivềsuất kiểmchotoán BacABank dụng lãi suấtTổng điều chỉnh vayhoạt đúngđộng với nghiệp vănvụ bảntạiquy định hiệnChi ABC, ngày Bắc 10/06/2019 đến ngày 29/06/2019, Đoàn Kiểm toán nội hành nhánh Ngân hàngtừTMCP Á kiểm tra hoạt động nghiệp BacABank - Chi nhánh Cáccáckhoản vay Chi vụ nhánh có TSBĐ, giấy ABC tờ có giá, TSBĐ khoản vay nay, 14 công ngày chứng, 29/06/2019 giao Trụ dịch sở BacABank đượcHôm lưu kho bảnvào gốchồi đăng ký bảo đảm - Chi nhánh ABC, Đoàn Tuy kiểmnhiên toántrong nội Bancho lãnh tiếnsố hành hoạtvàđộng vayđạo củaChi Chi nhánh nhánh ABC tồn tạibuổi sau:họp tổng kết kết kiểm toán Phân loại nợ trích lập dự phịng Thành phần tham dự họp: Chi nhánh chưa thực phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro theo Thơng Đại diện Chi nhánh tư 02/2013/TT-NHNN, quy định BacABank Căn vào kết kiểm tra hồ sơ vay Ông Giám đốc Chi nhánh vốn, báo cáo hoạt động cho vay thu nợ (gốc, lãi) kê tín dụng thời điểm Ơng Phó Giám đốc Chi nhánh 31/05/2019 Đồn kiểm tốn kiểm tra phân loại lại nợ Chi nhánh sau: Ơng Trưởng phịng kinh doanh (Đơn vị: đồng) Bà Trưởng phịng kế tốn Đại diện Đồn kiểm tốn Ơng - Trưởng đồn Ơng - Thành viên Ơng - Thành viên Nội dung kiểm toán bao gồm: Kiểm tra hoạt động tín dụng A ĐÁNH GIÁ CHUNG - Về hoạt động tín dụng: Tại thời điểm 31/12/2018, dư nợ tín dụng Chi nhánh đạt tỷ đồng, tăng tỷ đồng so với năm 2017 tỷ đồng đạt 121,33% kế hoạch Hội sở giao tỷ đồng - kết kinh doanh: Theo báo cáo tài thời điểm 31/12/2018, lợi nhuận trước thuế đạt triệu đồng, tăng triệu đồng so với năm 2017, đạt 104,6% so với kế hoạch giao năm 2018 triệu đồng B KẾT QUẢ KIỂM TRA VÀ CÁC GIẢI TRÌNH CỦA CHI NHÁNH Đồn kiểm tốn kiểm tra 25 khách hàng doanh nghiệp, 70 khách hàng cá nhân cho vay thơng thường (bao gồm khoản vay có dư nợ từ 120 triệu đồng trở lên thời điểm 31/05/2019), toàn hồ sơ cho vay cầm cố sổ tiết kiệm, tổng dư nợ kiểm tra Nợ Nhóm Nợ Nhóm Nợ Nhóm Nợ Nhóm Nợ Nhóm Tổng Nợ hạn Tỷ lệ nợ hạn / Tổng dư nợ Nợ xấu Tỷ lệ nợ xấu / Tổng dư nợ 0,81 % 8,49% 7,68% 0,81 % 7,82 % 7,01% 101 Tại thời điểm 31/05/2019 tỷ lệ nợ hạn theo phân loại nợ Đồn kiểm tốn 8,49% so với phân loại nợ Chi nhánh 0,81%; tỷ lệ nợ xấu Đồn kiểm tốn 7,82% tăng 7,01% so với phân loại nợ Chi nhánh Nguyên nhân nợ q hạn, nợ xấu Đồn kiểm tốn nội cao Chi nhánh nhiều khoản nợ vay khách hàng hạn trả nợ gốc lãi Chi nhánh chưa phân loại khoản vay vào nhóm nợ theo quy định Ngân hàng Nhà nước quy định nội BacABank Theo số liệu tính tốn Đồn kiểm tốn việc trích lập dự phịng rủi cụ thể cho khoản vay phải chuyển nhóm nợ đồng, chi tiết khoản nợ hạn, nợ xấu Phụ lục 02: Danh sách khách hàng chuyển nhóm nợ trích lập dự phịng Tồn phê duyệt cấp tín dụng áp dụng khoản phí - Vượt thẩm quyền phê duyệt cấp tín dụng Giám đốc Chi nhánh: Theo định số 77/2011/QĐ-BacABank thẩm quyền duyệt cất tín dụng Giám đốc Chi nhánh ABC có hiệu lực từ 27/01/2011 quy định hạn mức cho vay bảo lãnh có TSBĐ đầy đủ thực công chứng, đăng ký giao dịch bảo đảm theo quy định 2.500 triệu đồng, nhiên thời điểm kiểm tra ngày 31/05/2019 số khoản vay giải ngân vượt thẩm quyền phán Giám đốc Chi nhánh khơng trình lên Khối QLRR, chi tiết khách hàng vi phạm thẩm quyền phê duyệt cấp tín dụng sau: - Tồn việc thu lãi hạn: Tại Điều 43 hợp đồng tín dụng quy định lãi suất hạn 150% hạn áp dụng thời điểm chuyển nợ hạn Tuy nhiên hồ sơ tất toán, trả chậm gốc, lãi Chi nhánh khơng chuyển nhóm nợ khách hàng áp dụng tính lãi suất q hạn Đồn kiểm tốn có tổng hợp chi tiết số lãi phải trả tăng thêm áp dụng lãi hạn số khách hàng tính đến thời điểm 31/05/2019 Phụ lục 03: Số lãi phải thu thêm số khách hàng áp dụng lãi suất hạn Tồn tài sản bảo đảm cho khoản vay - Không mua bảo hiểm cháy nổ hộ chung cư, hộ tập thể: Theo quy định BacABank, tài sản bảo đảm hộ chung cư cao tầng, hộ tập thể phải yêu 102 cầu khách hàng mua bảo hiểm cháy nổ theo quy định pháp luật chuyển quyền thụ huởng cho BacABank Tuy nhiên qua kiểm tra khoản vay chấp hộ tập thể không đuợc mua bảo hiểm cháy nổ bắt buộc cụ thể: số khách hàng sau - Chi nhánh chưa tiến hành định giá lại tài sản định kỳ theo quy định: Theo quy định Quyết định 275/2014/QĐ-BacABank ngày 27/05/2014 đơn vị cho vay địa bàn thành phố Hà Nội “Kiểm tra định kỳ toàn TSBĐ tháng/lần; định giá định kỳ tháng TSĐB động sản 12 tháng TSĐB bất động sản, đơn vị cho vay gửi đề nghị tới BacA AMC (ghi rõ định giá lại TSĐB) phối hợp BacA AMC thực việc định giá lại” Tuy nhiên, qua kiểm tra, nhiều khoản vay không đuợc định kỳ định giá lại tài sản bảo đảm theo quy định Tồn hồ sơ phương án vay vốn lực tài khách hàng Theo quy định Quy trình tín dụng Ngân hàng TMCP Bắc Á, nhu quy chế cho vay Ngân hàng Nhà nuớc - Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN, khách hàng vay phải có mục đích vay vốn rõ ràng, phuơng án vay vốn khả thi hiệu nhiên công tác thẩm định hồ sơ khách hàng vay vốn Chi nhánh số tồn nhu chua thu thập đầy đủ tài liệu chứng minh, thu nhập nhung chua đầy đủ Chi tiết khách hàng theo Phụ lục 04: Tổng hợp kết tín dụng, ví dụ số khách hàng sau: Tồn hồ sơ pháp lý chấm điểm xếp hạng tín dụng khách hàng - Tồn hồ sơ pháp lý: Theo quy định Quy trình tín dụng Ngân hàng TMCP Bắc Á, toàn hồ sơ pháp lý khách hàng phải đuợc công chứng, chứng thực, đuợc cán tín dụng đối chiếu trực tiếp ký xác nhận lên hồ sơ Tuy nhiên, qua kiểm tra hồ sơ pháp lý khách hàng vay vốn Chi nhánh đầy đủ nhung chủ yếu luu photo số hồ sơ đuợc cơng chứng chứng thực đầy đủ, cịn đa số không đuợc Công chứng, chứng thực, không đuợc cán tín dụng ký xác nhận đối chiếu gốc Chi tiết khách hàng theo Phụ lục 04: Tổng hợp kết tín dụng - Tồn chấm điểm xếp hạng tín dụng khách hàng: Qua kiểm tra cơng tác chấm điểm xếp hạng tín dụng khách hàng, Đồn kiểm tốn nhận thấy Chi nhánh thực theo Cơng văn số 309/2010/CV-BACABANK, nhung có số tiêu cán tín dụng 103 chấm điểm chưa xác theo quy định chấm điểm xếp hạng khách hàng, cụ thể chi tiết theo Phụ lục 04: Tổng hợp kết tín dụng Ví dụ số tiêu chấm điểm chưa xác khách hàng: + Khách hàng BBB: Chỉ tiêu 2.11 Tỷ lệ số tiền phải trả kỳ (gốc + lãi) theo kế hoạch trả nợ Bắc Á thu nhập ròng ổn định trả cho Bắc Á chấm 60% Nhưng thực tế số tiền phải trả kỳ (1 năm) 327 triệu đồng, thu nhập ròng 34*12=408 triệu đồng 80% Tồn kiểm tra sử dụng vốn vay Theo Quy trình cấp tín dụng năm 2018, việc kiểm tra sử dụng vốn vay khách hàng thực lần đầu vòng 20 ngày kể từ ngày giải ngân định kỳ tháng lần Chi nhánh thực tương đối đầy đủ Tuy nhiên, số biên kiểm tra không đánh giá thực trạng khách hàng hạn trả nợ ghi nhận trả nợ đầy đủ; đánh giá tình hình tài chính, khả trả nợ khách hàng sơ sài mang tính hình thức Việc khơng thực kiểm tra thường xuyên sau cho vay không đánh giá thực trạng khách hàng nguồn trả nợ từ hoạt động sản xuất kinh doanh, nguồn thu nhập để có biện pháp xử lý kịp thời trường hợp khách hàng gặp khó khăn việc trả nợ Cụ thể khách hàng sau: Tồn bảo quản, lưu trữ hồ sơ Theo nội dung Quy trình hỗ trợ tín dụng áp dụng đơn vị cho vay, ban hành kèm theo Quyết định số 1296/2015/QĐ-BacABank ngày 04/09/2015 quy định: Phòng HTTD phân chia, lưu trữ hồ sơ theo danh mục xếp theo thứ tự từ xuống dưới, từ đến cũ: hồ sơ giải ngân/thanh lý, hồ sơ TSBĐ, hồ sơ phương án vay vốn, hồ sơ tài chính, hồ sơ pháp lý Các mục phân chia bìa màu Khi khách hàng phịng tín dụng bổ sung giấy tờ có liên quan đến cấp tín dụng HTTD có trách nhiệm lưu vào mục phù hợp - Hồ sơ vay vốn bảo quản chưa khoa học: Qua kiểm tra hồ sơ Đồn kiểm tốn đánh giá Chi nhánh ABC quản lý hồ sơ cẩn thận, gọn gàng, khoa học, bên cạnh cịn có số hồ sơ vay vốn/cấp bảo lãnh lưu trữ chưa thứ tự theo quy định 104 - Không lưu kho Hợp đồng tín dụng/hợp đồng cấp bảo lãnh: Theo Mục 2.5 - Điều Quy trình hỗ trợ tín dụng Quyết định số 1296/2015/QĐ-BacABank ngày 04/09/2015 quy định: Hợp đồng tín dụng/hợp đồng cấp bảo lãnh Phịng HTTD trả lại khách hàng hợp đồng tín dụng/hợp đồng cấp bảo lãnh, giữ gồm luu Kho quỹ gửi phòng DVKH buớc giải ngân/phát hành cam kết bảo lãnh Nhung Chi nhánh Hợp đồng tín dụng/hợp đồng cấp bảo lãnh không luu kho theo quy định Các tồn khác tín dụng - Nhập sai tên khách hàng cấp bảo lãnh CBS: - Tồn phân loại mã sản phẩm vay: Theo quy định sản phẩm cho vay cầm cố sổ tiết kiệm áp dụng với khách hàng cá nhân (Mã SP: 851) Nhung số khách hàng doanh nghiệp vay bổ sung vốn kinh doanh Chi nhánh đuợc chấp sổ tiết kiệm đuợc phân loại vào mã sản phẩm 851 khơng xác Ngồi ra, có khoản vay khách hàng vay khác - Mã SP: 103 nhung đuợc phân loại vào sản phẩm True shopping - Mã SP: 603 hay True house - Má SP: 604 Chi tiết xem: Phụ lục 05: Danh sách khách hàng vay vốn phân loại sai mã sản phẩm Tồn việc sử dụng User vào CoreBanking Hiện tại, Chi nhánh cơng tác cấp sử dụng user cịn số tồn gây rủi ro cho hoạt động Chi nhánh nhu chi phí bảo trì hệ thống công nghệ thông tin Ngân hàng Cụ thể nhiều User hết thời hạn đăng ký sử dụng, cán chuyển công tác sang đơn vị khác hệ thống chuyển phòng giao dịch thuộc Chi nhánh nhung chua đuợc khóa lại Chi tiết user hết thời hạn đăng ký sử dụng nhung chua đuợc khóa đuợc nêu Phụ lục 06: Danh sách số user hết hạn đăng ký sử dụng C KIẾN NGHỊ CHUNG Trên sở kết đạt đuợc nhu tồn tại, sai phạm hoạt động nghiệp vụ tín dụng Chi nhánh, Đồn kiểm tốn có kiến nghị sau: - Yêu cầu Chi nhánh thực phân loại nợ, trích lập dự phịng rủi ro theo quy định NHNN quy định nội BacABank - Đề nghị Chi nhánh cần tuân thủ điều kiện khách hàng, đối tuợng vay vốn áp dụng cho sản phẩm cho vay nhu tuân thủ phê duyệt tờ trình cấp tín dụng cấp - Khi phân loại sản phẩm cho vay, yêu cầu Chi nhánh phải đối chiếu với thể lệ sản 105 phẩm để phân loại cho đúng, thực theo quy định độ tuổi, thời gian cho vay tối đa, số tiền cho vay tối đa, tỷ lệ vốn tự có tối thiểu thể lệ sản phẩm - Nâng cao chất luợng thẩm định khách hàng truớc, cho vay Chi nhánh cần trọng công tác thẩm định phuơng án/dự án vay vốn khách hàng, lực tài khách hàng xin vay để bảo đảm trả nợ gốc lãi vay hạn để nâng cao chất luợng tín dụng Chi nhánh, hạn chế thấp nợ hạn, nợ xấu phát sinh - Về chấm điểm xếp hạng tín dụng lãi suất cho vay áp dụng: Yêu cầu Chi nhánh chấp hành nghiêm chỉnh quy định chấm điểm xếp hạng tín dụng nội Ngân hàng TMCP Bắc Á truớc xét duyệt cho vay, nhu việc áp dụng mức lãi suất theo thời kỳ ngân hàng - Chi nhánh cần trọng công tác kiểm tra sau cho vay, Đồn kiểm tốn u cầu Chi nhánh phải thực định kỳ kiểm tra khách hàng theo quy định đánh giá khách hàng thực trạng lực tài chính, tình hình kinh doanh khách hàng.để hạn chế rủi ro phát sinh sau cho vay - Bộ phận hỗ trợ tín dụng cần luu trữ, bảo quản hồ sơ khoa học gọn gàng nữa, bên cạnh nhập khách hàng vay vốn /cấp bảo lãnh Symbols phải xác - Chi nhánh thực rà soát lại hồ sơ vay vốn khách hàng để bổ sung đầy đủ hồ sơ chứng từ thiếu, chua đầy đủ nhu hồ sơ pháp lý, hồ sơ chứng minh sử dụng vốn, lực tài khách hàng - Đề nghị Chi nhánh phối hợp với Ban IT tiến hành rà sốt thực khóa tất user khơng cịn sử dụng nhung chua khóa để hạn chế rủi ro xảy D NỘP BÁO CÁO GIẢI TRÌNH VÀ CHẤN CHỈNH Đề nghị Chi nhánh hàng tháng nộp báo cáo giải trình chấn chỉnh theo kiến nghị nêu Ban Kiểm toán nội - Số , Hà Nội - hồn thành cơng tác chấn chỉnh lần muộn truớc ngày 31/07/2019 Chỉ tiêu Rủi ro tín dụng Quy mô kinh doanh Tông Tông Số Dư Dư Tăng Dư Tỷ Biến Tỷ lệ tài dư lượng nợ nợ trưởng nợ lệ động dư nợ sản nợ khách trừ dư nợ nợ nợ 10 Chỉ tiêu khác 106 Tăng Tỷ lệ Tỷ lệ Rủi Báo Kết Đơn trưởng dư nợ dư ro từ cáo luận vị tự LN từ sản nợ biến rủi ro rủi ro đánh hàng hạn quá HĐTD phẩm tín động tín giá PHỤmột LỤCcầm 03 CHẤM ĐIỂM XẾP HẠNGkhách RỦI RO TÍN DỤNG CHO ĐƠN VỊ tín KINH DOANH nhân cố hạn hạn viênliệuSTK Bước 1: Thu thập tín hàng so với có dư chấp/ nhân dụng dụng rủi ro lớn năm nợ lớn tơng sự, từ kết tín trước dư thiếu dụng nợ nhân kiểm tra toán dụng trước Mã STT đơn vị " Đơn Tỷ Tỷ vị đồng đồng T 101 CN1 102 CN2 T 103 CN3 104 CN4 Người Tỷ Tỷ đồng đồng % Tỷ đồng % % % % % % Định Định Định Định tính tính tính tính Rủi ro tín dụng Quy mơ kinh doanh Tơng Tông Số Dư Dư Tăng Dư Tỷ Biến Tỷ lệ tài dư lượng nợ nợ trưởng nợ lệ động dư nợ sản nợ khách trừ dư nợ nợ nợ hạn hạn hàng Bước 2: Quy đổimột điểmcầm rủi ro Chỉ tiêu nhân cố viên STK Chỉ tiêu khác 107 Tăng Tỷ lệ Tỷ lệ Rủi Báo Kết Đơn trưởng dư nợ dư ro từ cáo luận vị tự 10 LN từ nợ biến RRTD rủi ro đánh khách HĐTD sản tín động từ kết tín giá hạn hàng so với phẩm chấp/ nhân dụng rủi lớn năm có dư tơng sự, kiểm ro trước nợ lớn dư thiếu tốn tín nợ nhân trước tra dụng tín dụng Tỷ trọng nhóm Tỷ trọng STT ^ Mã Đơn ĐV vị T 101 CN1 102 CN2 T 103 CN3 104 CN4 20% 20 % 50 % 50% 15 % 15% 10% 10 10% 15% 15% 30% 10% % 10% 10 % (Quy đôi điểm số từ đến 5) 10% 15% 40% 20% 25% Rủi ro tín dụng Quy mơ kinh doanh 108 Tỷ lệ Tỷ lệ Rủi ro Báo cáo Kết Đơn vị trưởng dưnợ dư nợ từ biến RRTD từ luận tự đánh 10 LN từ SP có tín động kết RRTD giá rủi khách HĐTD dư nợ chấp/ thiếu kiểm ro tín hạn hàng so với lớn tơng nhân tốn dụng lớn năm dư nợ trước tra trước Định Định tính Định Định tính tính Tơng Tơng Số Dư Dư Tăng Dư Tỷ Biến Tỷ lệ Tăng tài sản dư nợ lượng nợ nợ trưởng nợ lệ động dư nợ khách trừ dư nợ nợ nợ hàng cầm hạn nhân cố hạn viên STK Điểm TD Đơn vị Chỉ tiêu khác Tỷ đồng Tỷ đồng Người Tỷ đồng Tỷ đồng % Tỷ đồng % % % % % % — tính Rất 40 >50