Báo cáo tốt nghiệp Cao Đẳng LỜI MỞ ĐẦU *** -*** Để thực hiện tốt phương châm giáo dục và đào tạo của Đảng và nhà trường “Học đôi với hành, lý luận phải gắn liền với thực tế” Cùng với phương châm đó phù hợp với quy mô đào tạo của nhà trường, mỗi chúng ta được tiếp thu những kiến thức bản cần phải có một thời gian tìm hiểu làm quen với công tác chuyên môn của ngành nói chung, của bộ kế toán nói riêng Bản thân em đã trải qua thời gian học tập và rèn luyện tại Lớp kế toán KT2N4 của trường Cao đẳng công nghệ Bắc Hà, em cảm nhận được sự cần thiết phải tiếp cận với thực tế Về bản em cũng hiểu và lắm vững được kiến thức nhất định Được sự đồng ý của Ban giám hiệu Nhà trường, cùng với nguyện vọng thực tế của bản thân em được về “Công ty cổ phần hỗ trợ phát triển công nghệ Detech” thực tập để làm quen so sánh giữa lý luận với thực tế công việc kế toán của cán bộ kế toán Trong quá trình thực tập tại công ty em đã sâu vào tìm hiểu về tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty Cổ phần hỗ trợ phát triển công nghệ Detech Để sản xuất của cải vật chất, là sở tồn tại và phát triển của xã hội loài người, nhu cầu sản xuất và tiêu dùng của xã hội đòi hỏi ngành sản xuất phải đáp ứng đầy đủ bằng cách sản xuất là quá trình sản xuất sản phẩm để phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng của xã hội Bất kỳ sản phẩm nào tạo đều không thể thiếu yếu tố đó là công cụ lao động, sức lao động, đối tượng lao động Do đó, có thể nói nguyên vật liệu là một yếu tố bản của quá trình sản xuất sản phẩm; nguyên vật liệu chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất và thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị của nguyên vật liệu chỉ được chuyển dịch toàn bộ một lần và giá trị sản phẩm mới tạo Trong điều kiện nền kinh tế thị trường hiện các doanh nghiệp được quyền tự chủ sản xuất kinh doanh Nguyên vật liệu được quan tâm vì nó là một các yếu tố quyết định đến việc nâng cao chất lượng và hạ giá thành sản phẩm, đó cũng là mục tiêu phấn đấu của một doanh nghiệp điều kiện hiện Chính vì vậy, việc ghi chép phản ánh tình hình thu mua nhập - xuất và dự trữ nguyên vật liệu giữ một vai trò quan trọng việc cung cấp thông tin đề các biện pháp quản lý nguyên vật liệu, quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh toàn bộ doanh nghiệp nói chung một cách khoa học hợp lý và đúng đắn SV LƯƠNG CƠNG DƯƠNG Báo cáo tớt nghiệp Cao Đẳng Sau một thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần hỗ trợ phát triển công nghệ Detech, em thấy được phần quan trọng của nguyên vật liệu và những vấn đề bức xúc quanh việc hoạch toán nguyên vật liệu, được sự hướng dẫn tận tình của thầy, cô giáo và sự giúp đỡ của các cán bộ công ty em sâu vào nghiên cứu chuyên đề tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty Cổ phần hỗ trợ phát triển công nghệ Detech Nội dung chuyên đề gồm chương: Chương I: Giới thiệu chung về Công ty Cổ phần hỗ trợ phát triển công nghệ Detech Chương II: Lý luận chung và thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty Cổ phần hỗ trợ phát triển công nghệ Detech Chương III: Một số ý kiến hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu ở Công ty Cổ phần hỗ trợ phát triển công nghệ Detech Do trình độ có hạn cộng với sự hiểu biết thực tế chưa nhiều nên chắc chắn chuyên đề này không tránh khỏi những hạn chế và thiếu sót Vì vậy, em rất mong được sự góp ý của các thầy, cô giáo Em xin chân thành cảm ơn Công ty Cổ phần hỗ trợ phát triển công nghệ Detech cùng GVHD Từ Thị Xuyến đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề này Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Lương Cơng Dương SV LƯƠNG CƠNG DƯƠNG Báo cáo tốt nghiệp Cao Đẳng Chương I Chương I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ DETECH I Quá trình hình thành của Công ty Cổ phần hỗ trợ phát triển công nghệ Detech (Nhà máy Chế tạo phụ tùng ôtô - xe máy Detech): Công ty Cổ phần hỗ trợ phát triển công nghệ Detech (Nhà máy Chế tạo phụ tùng ôtô - xe máy Detech) là một đơn vị sản xuất - kinh doanh có trụ sở giao dịch đóng tại địa bàn xã Dị Sử - Mỹ Hào - Hưng Yên với tên giao dịch là: “DETECH JSC” Có thể nói quá trình hình thành của công ty là một bức tranh phản ánh dõ nét bước chuyển mình của công ty từ việc sản xuất đơn thuần tới việc kết hợp giữa sản xuất và kinh doanh Để hiểu rõ bước chuyển biến này phải nói tới bối cảnh hình thành của Công ty Cổ phần hỗ trợ phát triển công nghệ Detech (Nhà máy Chế tạo phụ tùng ôtô - xe máy Detech) Đây là một doanh nghiệp nhà nước được cổ phần hoá theo công nghệ quốc gia, đăng ký lần đầu tiên vào tháng 2/1991 và được thành lập lại vào ngày 22/05/1993 theo QĐ số 117/VKH-QĐ của Viện Khoa học Việt Nam Trong thời gian này công ty đạt trụ sở chính tại 108 - Nguyễn Du - Hà Nội Đến cuối năm 2001 công ty chuyển trụ sở chính về 47 - Hoà Mã - Hà Nội, ngày 22/10/2002 công ty hoạt động với danh nghĩa là công ty cổ phần Công ty tiến hành hoạt động kinh doanh theo páhp luật nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam là một đơn vị kinh tế tự lập, tự chủ về tài chính và hoạt động dinh doanh của mình Công ty được sử dụng dấu riêng và được tự tổ chức phân cấp quản lý cán bộ, được mở tài khoản tiền Việt Nam và tiền ngoại tệ tại các ngân hàng Trải qua 10 năm xây dựng và phát triển, công ty đã đưa nhiều giải pháp từ tổ chức hợp lý cấu mặt hàng kinh doanh tới việc sắp xếp, phân bổ các quyết định quản lý tới các mặt hàng tồn tại công ty đã được giải quyết Công ty bước đầu góp phần thoả mãn nhu cầu thị trường, tạo những sản phẩm phục vụ đời sống xã hội và đặc biệt là giải quyết công ăn việc làm cho người lao đợng SV LƯƠNG CƠNG DƯƠNG Báo cáo tốt nghiệp Cao Đẳng Chương I Trong quá trình tổ chức sản xuất kinh doanh công ty đã có uy tín thị trường đặc biệt là xe máy sản xuất tại công ty mang nhãn hiệu Detech được thị trường tại các tỉnh vùng cao phía Bắc và phía Nam chấp nhận II Đặc điểm sản xuất kinh doanh của Nhà máy: 2.2.1 Chức năng: Nhà máy Chế tạo phụ tùng ôtô - xe máy Detech thực hiện sản xuất kinh doanh với phương châm phục vụ tối đa nhu cầu người tiêu dùng về các mặt hàng công nghệ cao Hoạt động của Nhà máy là kinh doanh tổng hợp, chủ yếu là: Thiết kế và sản xuất phụ tùng, lắp ráp và kinh doanh xe ôtô - xe gắn máy Gia công chế tạo và kinh doanh vàng bạc, đá quý Xây dựng các công trình dân sinh Và đặc biệt mới có thêm chi nhánh chuyên về bất động sản 2.2.2 Nhiệm vụ của công ty Công ty có trách nhiệm thực hiện đúng chế đọ quản lý tài chính thống kê, kế toán, lao động tiền lương và chính sách cán bộ Đảm bảo vệ sinh môi trường và trật tự an toàn xã hội Trong quan hệ với khách hàng theo đúng hợp đồng kinh tế của Nhà nước Việt Nam và công ước quốc tế tham gia Sử dụng và khai thác đúng hiệu quả các nguồn vốn của đơn vị tự bù đắp chi phí kinh doanh có lãi và làm tròn nghĩa vụ đối với Nhà nước 2.2.3 Những thuận lợi và khó khăn sự phát triển của công ty - Thuận lợi: Nằm sát bên quốc lộ 5A là trục đường chính, giao thông thuận lợi nên Nhà máy có lợi thế việc giao lưu, thông thường với các đối tác và ngoài nước Công ty có bộ máy quản lý có lực cao, nhiều kinh nghiệm, có tinh thần trách nhiệm và tinh thần làm việc nghiêm túc - Những khó khăn: Có thể nói ngành lắp ráp xe máy của công ty là ngành sản xuất có lợi nhuận cao Nhưng nền kinh tế hiện nay, với sự phát triển ngày càng nhiều các hãng xe máy nên đã tạo sự cạnh tranh lớn thị trường Lượng sản phẩm tiêu thụ bị giảm sút SV LƯƠNG CÔNG DƯƠNG Báo cáo tốt nghiệp Cao Đẳng Chương I gây tình trạng không ổn định thị trường về việc làm và thu nhập của công nhân Công ty 2.2.4 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty: - Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Để đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh diễn bình thường, công ty trì mối quan hệ với bạn hàng đối với các đối tác nước Mặt khác, cũng tìm kiếm và mở rộng phạm vi kinh doanh với các doanh nghiệp nước bạn Ngoài trụ sở chính tại Hà Nội Công ty còn một chi nhánh ở 190 - Nguyễn Văn Thủ - Quận I -Thành phố Hồ Chí Minh Thông qua chi nhánh này, sản phẩm của công ty có thể được phân phối rộng rãi thị trường Công ty còn có một mạng lưới kinh doanh phân phối mạnh thị trường toàn khu vực Miền Bắc bởi các đại lý bán buôn, bán lẻ Công ty đã thiết lập mối quan hệ bạn hàng khá chắc chắn với các đối tác nước ngoài Trong những năm qua, công ty đã đại diện cho hàng trăm hãng nước ngoài đăng ký bảo hộ quyền sở hữu công nghệ tại Việt Nam, Lào, Campuchia… - Đặc điểm quá trình sản xuất sản phẩm tại công ty DETECH JSC Hoạt động sản xuất là một mặt hàng hoạt động các lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp nhằm thực hiện các chức tạo sản phẩm của xưởng sản xuất, hoạt động sản xuất sản phẩm hiện càng đóng vai trò quan trọng các hoạt động của công ty Một mặt sản xuất vừa tạo thu nhập tổng doanh thu, mặt khác còn hỗ trợ các hoạt động khác của công ty có điều kiện mở rộng Để có thể nhìn rõ tình hình phát triển của công ty sau là số chỉ tiêu những năm gần đây: Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của năm 2007, 2008, 2009 SV LƯƠNG CÔNG DƯƠNG Báo cáo tốt nghiệp Cao Đẳng STT Chỉ tiêu Chương I Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Tổng doanh thu 29.865.721.450 34.584.562.112 39.587.548.548 Tổng chi phí 28.865.721.450 31.084.562.112 32.387.548.548 Tổng lợi nhuận 1.000.000.000 3.500.000.000 7.200.000.000 Thu nhập bình quân/người LĐ 1.000.000 1.500.000 3.900.000 Số lao động bình quân 1.000 2.300 1.850 Số vốn kinh doanh 15.693.153.128 36.542.154.256 35.245.124.255 Nộp ngân sách nhà nước 2.987.654.254 5.245.154.265 8.254.245.687 (Nguồn: Phòng kế toán) Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) III Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Nhà máy Cơ cấu tổ chức quản lý Nhà máy CTPT ôtô xe máy Detech là một doanh nghiệp Nhà nước được Cổ phần hoá tổ chức và quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh theo mô hình hoạt động của Công ty cổ phần được quy định tại Nghị Định 44/1998/NĐ- CP ngày 29/06/1998 của Chính phủ Mô hình tổ chức cấu này mới được xác lập từ ngày nhà nước chính thức được cổ phần hoá (18/11/2002) Hiện tại, cấu tổ chức tại Nhà máy được xây dựng theo mô hình chỉ đạo tập trung thống nhất từ xuống dưới Hội đồng quản trị: gồm người - Chủ tịch Hội đồng quản trị kiêm Giám đốc Nhà máy: Là người đứng đầu bộ máy lãnh đạo của nhà máy Giám đốc Nhà máy là người đại diện cho nhà máy trước pháp luật, Nhà nước, quan chủ quản và trước nhà máy về hoạt động và kết quả sản xuất kinh doanh của Nhà máy mình - Phó Chủ tịch Hội đồng quản trị: Phụ trách điều hành sản xuất kinh doanh ở các phòng ban, xưởng sản xuất - Uỷ viên Hội đồng quản trị: uỷ viên ở Hà nội thay mặt cho Giám đốc phụ trách điều hành quản lý chi nhánh này và chịu ntrách nhiệm trước Giám đớc SV LƯƠNG CƠNG DƯƠNG Báo cáo tớt nghiệp Cao Đẳng - Chương I Toàn bộ Hội đồng quản trị được bầu bởi các cổ đông của Nhà máy Hội đồng quản trị mỗi năm họp một lần và sẽ đề kế hoạch hoạt động cho mỗi năm Đồng thời giải quyết các vấn đề cần thiết khác, nếu cần Hội đồng quản trị sẽ có phiên họp bất thường Cơ Cấu tổ chức sản xuất - Tại Hà nội : + Phòng hành chính tổng hợp: phụ trách về lao động, tiền lương,quản lý nhân sự của công ty, trực tiếp thực hiện các công việc thuộc bộ phận văn phòng của công ty công tác lưu trữ, văn thư + Phòng kế toán tài vụ: Trực tiếp thực hiện công tác hành chính kế toán theo đúng chế độ nhà nước quy định không có nhiệm vụ quản lý kiểm tra toàn bộ công tác tài chính kế toán của công ty Qua đó, theo dõi tình hình sản xuất kinh doanh, cung cấp các thông tin kịp thời, chính xác, giúp ban Giám đốc có cứ tin cậy để phân tích, đánh giá tình hình kinh doanh và đưa những quyết định đúng đắn nhằm đạt hiệu quả kinh tế cao Phòng còn có nhiều nhiệm vụ hướng dẫn, đôn đốc kiểm tra việc thực hiện chế độ chính sách tài chính, kế toán và công tác tài chính, kế toán và công tác kế toán tại các trung tâm, chi nhánh + Phòng kinh doanh xuất - nhập khẩu: thực hiện các hoạt động liên quan đến lĩnh vực xuất - nhập khẩu theo kế hoạch của Nhà máy + Văn phòng đầu tư và sở hữu trí tuệ: Thực hiện các dịch vụ tư vấn đầu tư và chuyển giao công nghệ, thực hiện các dịch vụ nhằm bảo hộ quyền sở hữu trí tuệ: thực hiện các dịch vụ nhằm bảo hộ quyền sở hữu trí tuệ cũng giải quyết tranh chấp, khiếu nại về quyền sở hữu trí tuệ + Trung tâm công nghệ thiết kế tàu thuỷ: Tham gia thực hiện các chương trình mới thiết kế đóng tàu Thực hiện các dự án tư vấn, chuyển giao công nghệ, thẩm định thiết kế, giám sát thi công cung cấp chuyên gia đào tạo cán bộ… Cho ngành đóng tàu thuỷ + Trung tâm công nghệ xử lý nước và môi trường: Thực hiện hoạt động nghiên cứu ứng dụng và kinh doanh các thiết bị, công nghệ làm sạch môi trường, xử lý nước thải dân dụng và công nghiệp, xử lý không khí văn phòng, nhà ở, bệnh viện, kho tàng, nhà xưởng SV LƯƠNG CƠNG DƯƠNG Báo cáo tớt nghiệp Cao Đẳng + Chương I Trung tâm điện tử tin học truyền thông: có nhiệm vụ tư vấn, lập dự án đầu tư, cung cấp các lĩnh vực phát thanh, truyền hình,điện tử dân dụng + Xưởng sản xuất: Thực hiện nhiệm vụ chính là lắp ráp xe máy + Phòng kế toán: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình tài chính,tình hình sản xuất kinh doanh của chi nhánh theo sự chỉ đạo hướng dẫn của phòng kế toán tài vụ và định kỳ lập báo cáo gửi về phòng kế toán của công ty + Xưởng thiết kế nhãn hiệu hàng hoá kiểu dáng công nghiệp sản xuất các loại hộp Duplex, thùng caston, các loại bao bì hàng hoá có chất lượng cao Sơ đồ: Sơ đồ cấu tổ chức của Nhà máy Giám đốc Phó giám đốc Phó giám đốc Phân xướng SX 1, 2, Phân xướng SX 4, 5, Phòng tổ chức IV Phòng kế hoạch Phòng kế toán tài vụ Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của nhà máy Đặc điểm hoạt động sản xuất tại nhà máy Hoạt động sản xuất là một mặt hoạt động các lĩnh vực kinh doanh doanh nghiệp, nhằm thực hiện chức tạo sản phẩm của xưởng sản xuất Hoạt động sản xuất hiện càng đóng một vai trò quan trọng các hoạt động của Nhà máy Một mặt hàng hoạt động sản xuất vừa tạo thu nhập tổng doanh thu, mặt khác còn hỗ trợ các hoạt động khác của Nhà máy có điều kiện được mở rộng Hình thức tổ chức bộ máy kế toán và phân cấp quản lý tài chính Nhà máy Do đặc thù kinh doanh đa dạng các mặt hàng nên việc tổ chức bộ máy kế toán phải vừa tập trung vừa phân tán Nhà máy sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên SV LƯƠNG CÔNG DƯƠNG Báo cáo tốt nghiệp Cao Đẳng Chương I và đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, với hình thức kế toán này công việc kế toán tổng Công ty là thu nhập và kiểm tra chứng từ ghi sổ Kế toán định mức hàng tháng, cuối tháng tổng hợp báo sổ về phòng kế toán Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán, phòng kế toán tài vụ Nhà máy Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Nhà máy Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp Bộ phận kế toán tiền lương Bộ phận kế toán toán Bộ phận kế toán nguyên vật liệu, thành phẩm Bộ phận thủ quỹ Kế toán tại các phân xưởng - Kế toán trưởng kiêm với kế toán tổng hợp: là người đứng đầu bộ máy kế toán của Nhà máy, trực tiếp chỉ đạo chung cho toàn bộ công tác kế toán tại Nhà máy và chịu trách nhiệm trước Giám đốc, trước Nhà máy Đồng thời cùng Giám đốc chịu trách nhiệm với Nhà nước về công tác tài chính kế toán tại Nhà máy.Kế toán trưởng tham mưu cho Giám đốc công tác điều hành sản xuất kinh doanh Bên cạnh đó, kế toán trưởng còn có nhiệm vụ kiểm tra, tổng hợp báo cáo quyết toán của các trung tâm, chi nhánh lập lên báo cáo quyết toán chung cho toàn Nhà máy - Kế toán tiền lương: Tổ chức phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ số lượng, chất lượng, thời gian và kết quả lao động Tính đúng các khoản mục khác có liên quan đến công nhân viên Nhà máy - Kiểm tra tình hình sử dụng các khoản khác có liên quan đến công nhân viên Nhà máy Kiểm tra việc chấp hành các chế độ về lao động và tình hình sử dụng quỹ tiền lương Nhà máy SV LƯƠNG CƠNG DƯƠNG Báo cáo tớt nghiệp Cao Đẳng - Chương I Kế toán toán: Phải theo dõi chi tiết từng khoản nợ phải thu, phải trả theo đối tượng, thường xuyên tiến hành đối chiếu, kiểm tra đôn đốc việc toán được kịp thời, - Kế toán NVL, CCDC: có nhiệm vụ tổ chức ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ số lượng, chất lượng, giá trị thực tế của từng loại vật liệu, dụng cụ nhập kho, xuất kho và sử dụng quá trình sản xuất của Nhà máy - Thủ quỹ: có nhiệm vụ thu tiền, chi tiền,quản lý quỹ, lập báo cáo quỹ theo đúng quy định về quản lý quỹ Căn cứ vào phiếu thu, chi và các chứng từ kèm theo đã được ký duyệt của Giám đốc và kế toán trưởng - Bộ phận kế toán ở phân xưởng: Tại các xưởng sản xuất các nhân viên kế toán làm nhiệm vụ hướng dẫn, kiểm tra công tác hạch toán ban đầu Sau đó, các kế toán viên này sẽ tiến hành tập hợp các chi phí phát sinh vào TK 336 - Cuối tháng, kế toán tại các phân xưởng sẽ chuyển chứng từ cùng số liệu đã tập hợp của mình lên văn phòng kế toán phân xưởng và ghi có TK 136 Kế toán của Nhà máy sẽ tiến hành tính giá thành sản phẩm SV LƯƠNG CÔNG DƯƠNG 10