Kế toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH dịch vụ và thương mại quảng cáo an giang

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY TNHH DV & TM QUẢNG CÁO AN GIANG SINH VIÊN THỰC HIỆN: PHÙNG THỊ NGỌC HUYỀN MSSV: DKT142004 LỚP: DH15KT2 NGÀNH: KẾ TOÁN AN GIANG, NGÀY 01 THÁNG 04 NĂM 2018 TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH DV & TM QUẢNG CÁO AN GIANG SINH VIÊN THỰC HIỆN: PHÙNG THỊ NGỌC HUYỀN MSSV: DKT142004 LỚP: DH15KT2 NGÀNH: KẾ TỐN GVHD: TƠ THỊ THƯ NHÀN AN GIANG, NGÀY 01 THÁNG 04 NĂM 2018 ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP i LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành báo cáo thực tập hoàn thiện lỗ hỏng kiến thức công tác kế tốn cho ngun vật liệu, ngồi nổ lực thân nhận động viên, giúp đỡ tận tình cá nhân tập thể suốt q trình thực Tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến toàn thể ban lãnh đạo cô, chú, anh chị nhân viên công ty TNHH DV & TM Quảng cáo An Giang suốt thời gian thực tập công ty cô, chú, anh chị ln vui vẻ, nhiệt tình hướng dẫn tơi làm quen với công việc công ty Tận tình giải thích thắc mắc, để tơi hiểu thêm cơng việc ngồi thực tế học giảng đường Tơi xin kính gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô Tô Thị Thư Nhàn ln bên cạnh nhiệt tình hướng dẫn, bảo tận tình tơi để tơi hồn thành tốt báo cáo suốt trình thực tập Tôi xin gửi lời cảm ơn đến ban giám hiệu trường Đại học An Giang, với tất thầy cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh, người dìu dắt, truyền đạt cho tơi kiến thức bổ ích suốt bốn năm học vừa qua XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠM! An Giang, ngày 01 tháng 04 năm 2018 Người thực Phùng Thị Ngọc Huyền ii MỤC LỤC ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH SÁCH SƠ ĐỒ v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi CHÚ THÍCH HÌNH VẼ vii LỊCH LÀM VIỆC GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY 2.1 GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY 2.1.1 thông tin chung 2.1.2 lĩnh vực hoạt động 2.1.3 Quá trình hình thành phát triển 2.2 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 2.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 2.2.2 Tổ chức máy kế tốn hình thức kế tốn 2.2.2.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 2.2.2.2 Chế độ kế toán áp dụng 2.2.2.3 Hình thức kế tốn sử dụng công ty BÁO CÁO KẾT QUẢ THỰC TẬP 3.1 HOẠT ĐỘNG CHUYÊN NGÀNH 3.1.1 Đặc điểm, phân loại, cách đánh giá NVL thục tế đơn vị 3.1.1.1 Đặc điểm NVL 3.1.1.2 Phân loại 3.1.1.3 Cách đánh giá NVL 3.1.2 Kế toán tổng hợp NVL phát sinh thực tế công ty 3.1.2.1 Sổ sách, chứng từ sử dụng 3.1.2.2 Tài khoản sử dụng 11 3.1.2.3 Kế toán tổng hợp tăng NVL 11 3.1.2.4 Kế toán tổng hợp giảm NVL 15 3.2 MÔI TRƯỜNG LÀM VIỆC CỦA ĐƠN VỊ 18 3.2.1 Môi trường bên 18 3.2.2 Mơi trường bên ngồi 18 3.3 NHẬN XÉT CHUNG 19 3.3.1 Ưu điểm 19 3.3.2 Nhược điểm 19 NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP THỰC HIỆN CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG 20 KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC 21 5.2 NHỮNG KIẾN THỨC NÀO ĐÃ ĐƯỢC CỦNG CỐ 21 5.2 NHỮNG KỸ NĂNG CÁ NHÂN, GIỮA CÁC CÁ NHÂN VÀ THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP ĐÃ HỌC HỎI 21 ii 5.3 NHỮNG KINH NGHIỆM VÀ BÀI HỌC THỰC TIỄN ĐÃ TÍCH LŨY 22 5.4 KẾT QUẢ CƠNG VIỆC ĐÃ ĐĨNG GĨP CHO ĐƠN VỊ THỰC TẬP 22 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC iii DANH SÁCH SƠ ĐỒ, BẢNG Sơ đồ 01: cấu tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ 02: cấu tổ chức máy kế toán Sơ đồ 03: sơ đồ kế tốn máy vi tính Sơ đồ 04: sơ đồ thủ tục nhập kho NVL Sơ đồ 05: sơ đồ luân chuyển chứng từ nhập kho NVL Sơ đồ 06: sơ đồ thủ tục xuất kho NVL Sơ đồ 07: sơ đồ luân chuyển chứng từ xuất kho NVL Bảng 01: nội dung Phương pháp thực công việc phân công iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT NVL: Nguyên vật liệu GTGT: Giá trị gia tăng NKC: Nhật ký chung GVHD: Giáo viên hướng dẫn GH: Giao hàng GĐ: Giám đốc PGĐ: Phó giám đốc KH: Khách hàng NCC: Nhà cung cấp v CHÚ THÍCH HÌNH VẼ HÌNH VẼ DIỄN GIẢI Xử lý chứng từ tay Chứng từ nhiều liên Phê duyệt Chứng từ liên Lưu trữ Liên kết vi NỘI DUNG LỊCH LÀM VIỆC 1.1 Tuần (từ ngày 22/01/2018 – 28/01/2018) THỜI NỘI DUNG CÔNG VIỆC NHẬN XÉT GIAN CỦA GVHD - Từ 7h30-17h30 ngày thứ 2,3,4 đến công ty thực tập thực công việc sau: + Lập kế hoạch thực tập tuần gửi cho quản lý đơn vị thực tập Từ thứ + Đọc tóm tắt ý Hồ sơ lực (22/01) công ty đến - Các ngày lại tuần: Chủ + Lập kế hoạch cá nhân tuần /lần từ nhật 25/12/2017 đến 21/01/2018 gửi cho GVHD ( 28/01) + Hoàn thành phần giới thiệu chung lịch sử hình thành cơng ty mục + Bổ sung lịch làm việc tuần lên kế hoạch làm việc tuần 1.2 Tuần (từ ngày 29/01 – 04/02) THỜI NỘI DUNG CÔNG VIỆC NHẬN XÉT GIAN CỦA GVHD - Từ 7h30 – 17h30 ngày thứ 2,3,4 đến công ty thực tập làm công việc sau: + Đọc mô tả quyền lợi nhiệm vụ kế tốn viên cơng ty + Tìm hiểu sơ đồ máy tổ chức công ty Từ thứ nhiệm vụ phận (29/01) - Các ngày lại tuần: đến + Lập bảng kế hoạch cá nhân Chủ + Hoàn thành sơ đồ máy quản lý công ty nhật sơ đồ máy kế toán mục (04/02) + Lập kế hoạch thực tập tuần 2,3 gửi cho quản lý công ty + Bổ sung lịch làm việc tuần lên kế hoạch làm việc tuần 1.3 Tuần (từ ngày 05/02 – 11/02) THỜI NỘI DUNG CÔNG VIỆC GIAN NHẬN XÉT CỦA GVDH Giải thích sơ đồ: Căn vào đơn đặt hàng KH phận xưởng sản xuất lên kế hoạch mua NVL tiến hành đặt mua NVL với NCC, nhân viên mua hàng viết phiếu đề xuất mua hàng Sau trưởng phận phòng kế toán ký duyệt nhân viên mua hàng bắt đầu mua hàng Sau NVL vận chuyển cơng ty tiến hành kiểm tra số lượng chất lượng NVL khơng có vấn đề tiến hành nhập kho Căn vào hóa đơn mua hàng, phịng kế tốn lập phiếu nhập kho có đầy đủ chữ ký giám đốc kế toán trưởng  Nghiệp vụ thực tế phát sinh đơn vị: NV1: Ngày 12/01/2018 công ty mua hộp thép mạ kẽm công ty Tân Thuận Lợi trị giá mua chưa thuế 17.604.000 đ (hóa đơn số 2748 ngày 12/01), thuế GTG 10% chưa toán Hạch toán: Nợ TK 152: 17.604.000 đ Nợ TK 1331: 1.760.400 đ Có TK 331: 19.364.400 đ NV2: Ngày 18/01/2018 công ty mua thép hộp mạ kẽm công ty Hoa Sen Vịnh Tre trị giá mua chưa thuế 332.727 đ (hóa đơn số 506261 ngày 18/01), thuế GTGT 10% trả tiền mặt Hạch toán: Nợ TK 152: 332.727 đ Nợ TK 1331: 33.272 đ Có TK 111: 365.999 đ NV3: Ngày 29/01/2018 công ty đặt mua 795 đèn led modun Hàn Quốc với giá mua chưa thuế 21.500 đ/cái (hóa đơn số 332 ngày 29/01); thuế GTGT 10% chưa toán Tổng giá trị toán = 795*21.500 + 795*21.500*10% = 18.801.750đ Hạch toán: Nợ TK 152: 17.092.500 đ Nợ TK 1331: 1.709.250 đ Có TK 331: 18.801.750 đ - Khi phát sinh nhu cầu mua NVL nhân viên phận phân xưởng lập phiếu đề xuất mua hàng (phụ lục 01) PHIẾU ĐỀ XUẤT MUA HÀNG Ngày 26 tháng 01 năm 2018 Kính gửi: Ban giám đốc cơng ty Phịng tài – kế tốn cơng ty Người đề xuất: Cao Thanh Ký Bộ phận: Xưởng sản xuất Nội dung đề xuất: Mua đèn led modun Hàn Quốc Người đề xuất (ký) Trưởng phận (ký) 11 kế toán (ký) Khi hàng vận chuyển đến cơng ty, phận kho có nhiệm vụ kiểm tra đối chiếu số lượng hàng nhập có khớp với số lượng giao hay khơng, kế tốn vào hóa đơn GTGT (liên 2)của bên bán để lập phiếu nhập kho (phụ lục 02) Mẫu số: 01 GTKT3/001 Ký hiệu: GĐ/17P HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: giao khách hàng Ngày 29 tháng 01 năm 2018 Số: 0000332 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH ĐIỆN NƯỚC HOÀNG GIA ĐỊNH Địa chỉ: Số 4/2A Đường 11, Khu phố 1, P.Hiệp Bình Chánh, Q Thủ Đức, TP Hồ Chí Minh Mã số thuế: 0314227570 Điện thoại; 028 6682 9371 Họ tên người mua hàng: Cao Thanh Ký Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH DV & TM QUẢNG CÁO AN GIANG Mã số thuế: 1600690332 Địa chỉ: 510A/26 Quảng Cơ Thành, Khóm Bình Thới 2, P Bình Khánh, TP Long Xun Hình thức tốn: tiền mặt Số tài khoản: 20111.0348.1006 STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền (2) (3) (4) (5) (6)=(4)*(5) (1) Đèn led modun Hàn Quốc Cái 795 21.500 17.092.500 Cộng tiền hàng: 17.092.500 Tiền thuế GTGT: 1.709.250 Thuế GTGT: 10% Tổng cộng tiền toán: 18.801.750 Số tiền viết chữ: mười tám triệu tám tram lẻ nghìn bảy trăm năm mươi đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng - Sau hàng hóa nhập kho kế toán lập phiếu nhập kho (phụ lục 03) PHẾU NHẬP KHO Ngày 29 tháng 01 năm 2018 số: NVK 401.T03.17 Họ tên người nhập kho: Theo hóa đơn số: 0000332 ngày 29 tháng 01 năm 2018 Nhập kho: vật tư STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá (2) (3) (4) (5) (1) Đèn led modun Hàn Quốc Cái 795 21.500 Thành tiền (6)=(4)*(5) 17.092.500 Tổng cộng tiền toán: 18.801.750 12 NV4: Đến ngày 03/02/2018 Cơng ty dựa vào liên hóa đơn GTGT (số hóa đơn 332 ngày 29/01) tiến hành toán tiền hàng cho người bán tiền mặt ( phiếu chi số PC296.T06.17) Hạch toán: Nợ TK 331: 18.801.750 đ Có TK 111: 18.801.750 đ - Khi nhân viên phân xưởng mua hàng về, vào hóa đơn GTGT (liên 2) để lập phiếu chi (phụ lục 04) PHIẾU CHI Ngày 29 tháng 01 năm 2018 Họ tên người nhạn tiền: CÔNG TY TNHH ĐIỆN NƯỚC HOÀNG GIA ĐỊNH Điạ chỉ: Số 4/2A Đường 11, Khu phố 1, P Hiệp Bình Chánh, Q Thủ Đức, TP HCM Lý chi: chi tốn tiền hàng- Hóa đơn 332, 29/01/2018 Số tiền: 18.801.750 VNĐ Viết chữ: mười tám triệu tám tram lẻ nghìn bảy tram năm mươi đồng chẵn Giám đốc (ký) kế toán trưởng (ký) thủ quỹ (ký) người lập phiếu (ký) người nhận tiền (ký) - Cuối tháng, kế tốn cập nhật tình hình nhập kho tháng sau tổng hợp số liệu đưa vào sổ chi tiết tài khoản 152 Trường hợp NVL mua đưa thẳng vào sản xuất khơng qua kho kế tốn đưa vào sổ chi tiết tài khoản 154  Lưu đồ luân chuyển chứng từ nhập NVL Nhà cung Xưởng sản Phịng kế tốn cấp xuất 13 Thủ kho Giấy đề nghị mua vật tư Giấy đề nghị mua vật tư Xét duyệt Đơn đặt hàng Hóa đơn GTGT Đơn đặt hàng Hóa đơn GTGT Kiểm tra xét duyêt, nhập phần mềm Phiếu nhập kho Xét duyệt GĐ Phiếu nhập kho (đã xét duyệt) Phiếu nhập kho Ký xác nhận, nhập kho Phếu nhập kho ( ký duyệt) Người GH Sơ đồ 05: lưu đồ luân chuyển chứng từ tăng NVL (Nguồn: Phòng Tài – Kế tốn) Giải thích sơ đồ: Khi phát sinh nhu cầu mua NVL nhân viên phận sản xuất viết giấy đề nghị mua hàng sau giao cho phịng kế tốn xét duyệt Nếu thơng qua nhân viên phận kế toán tiến hành lập đơn đặt hàng gửi đến nhà cung cấp để đặt hàng Khi NVL chuyển đến công ty nhận liên hóa đơn GTGT sau kiểm tra đối chiếu đạt yêu cầu nhân viên phận kế toán tiến hành lập phiếu nhập kho Phiếu nhập kho thông qua xét duyệt giám đốc thủ kho hợp lệ tiến hành nhập NVL vào kho 14 3.1.2.4 Kế tốn tổng hợp giảm NVL  Quy trình xuất kho NVL: Ở công ty, phát sinh nhu cầu sử dụng NVL phận phân xưởng lập yêu cầu xuất NVL sử dụng, sau đồng ý PGĐ Khinh doanh thủ kho lập phiếu xuất kho tiến hành xuất NVL để sản xuất Do công ty xuất kho NVL chủ yếu để phục vụ cho hoạt động sản xuất đơn vị nên không phát sinh nhiều chứng từ nhiều trường hợp xuất NVL bán bên Thủ tục xuất kho: Phiếu xuất kho Xưởng sản xuất Phếu xuất kho (đã duyệt) Thủ kho NVL Kế toán Sơ đồ 06: thủ tục xuất kho ( Nguồn: Phịng Tài – Kế toán)  Nghiệp vụ thực tế phát sinh đơn vị: Ngày 20/01/2018 Công ty xuất kho vật tư làm đơn hàng tháng 01/2018 trị giá xuất kho 84.967.050 đ Công ty theo dõi NVL xuất kho cách cuối tháng kiểm kê NVL tồn kho trừ số NVL tồn đầu kỳ công NVL nhập tháng Giá trị NVL xuất kho = Sản lượng NVL tồn cuối kỳ - = 5.036.845.864 - Sản lượng NVL Sản lượng + tồn đầu kỳ NVL nhập kho 70.699.720 + 5.051.113.194 Hạch toán: Nợ TK 154: 84.967.050 đ Có TK 152: 84.967.050 đ - Khi phát sinh nhu cầu sử dụng vật tư nhân viên xưởng sản xuất đề nghị xuất vật tư, sau nhận đồng ý PGĐ Kinh doanh, nhân viên kế toán lập phiếu xuất kho (phụ lục 05) 15 PHẾU XUẤT KHO Ngày 20 tháng 01 năm 2018 số: NVK 421.T03.17 Nợ TK: 154 Có TK: 152 Họ tên người nhận hàng: Địa chỉ: phân xưởng Diễn giải: Xuất kho vật tư làm đơn hàng tháng 01.2018 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Thành tiền (2) (6)=(4)*(5) (1) Vật tư làm đơn hàng tháng 01.2018 84.967.050 Đ Tổng 18.801.750 Đ - Cuối tháng, kế toán cập nhật tình hình nhập xuất tháng sau tổng hợp số liệu đưa vào sổ chi tiết tài khoản 152và tài khoản 154  Lưu đồ luân chuyển chứng từ xuất NVL: Xưởng sản xuất Phịng kế tốn Thủ kho Đề nghị xuất NVL Xét duyệt PGĐ Lập phiếu xuất kho Phiếu xuất kho Xét duyệt GĐ Phiếu xuất kho (đã ký duyệt) Kiểm tra đối chiếu Phiếu xuất kho (đã ký duyệt) Phiếu xuất kho (đã ký duyệt) Người nhận NVL Sơ đồ 06: lưu đồ ln chuyển chứng từ giảm NVL (Nguồn: Phịng Tài – Kế tốn) Giải thích sơ đồ: Khi phát sinh nhu cầu sử dụng NVL nhân viên phân xưởng đề nghị với PGĐ Kinh doanh xuất NVL sử dụng 16 Sau PGĐ Kinh doanh xét duyệt nhân viên phịng kế tốn lập phiếu xuất kho chuyển cho thủ kho Thủ kho xem xét đối chiếu hợp lệ tiến hành xuất kho NVL cho phân xưởng sản xuất SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 152 Chi nhánh: Văn phịng tổng cơng ty; Loại tiền: VND; Tháng 01 năm 2018 Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứn g từ Diền giải Tài khoản Số dư đầu kỳ 09/01/2018 10/01/2018 NVK 379 T03.17 09/01/2018 10/01/2018 NVK 380 T03.17 10/01/2018 10/01/2018 NVK 374 T03.17 10/01/2018 10/01/2018 NVK 373 T03.17 11/01/2018 11/01/2018 NVK 378 T03.17 12/01/2018 12/01/2018 NVK 385 T03.17 12/01/2018 12/01/2018 NVK 386 T03.17 17/01/2018 17/01/2018 NVK 376 T03.17 18/01/2018 18/01/2018 NVK 377 T03.17 20/01/2018 20/01/2018 NVK 421 T03.17 Phát sinh có Dư nợ TK đối ứng Phát sinh nợ 152 1111 1248182 506163456 152 1111 7640001 513803457 152 331 10176000 523979457 152 331 10032000 534011457 152 1111 5110909 539122366 152 331 17854992 556977358 152 331 17604000 574581358 152 1111 700909 575282267 152 1111 332727 575614994 152 154 152 Nhập mua thép hộp mạ kẽm- Hoa Sen Vịnh Tre- HĐơn 0506254, 09/01/2018 Nhập mua thép hộp mã kẽm- Hoa Sen Vịnh Tre- HĐơn 0506251, 09/01/2018 Nhập mua thép ống mạ kẽm 1.4- CTY Phước ThànhHĐơn 0003493, 23/12/2017 Nhập mua thép ống mạ kẽm 1.4- CTY Phước ThànhHĐơn 0003545, 27/12/2017 Nhập mua thép hộp mạ kẽm- Hoa Sen Vịnh Tre- HĐơn 0506255, 11/01/2018 Nhập mua nhôm thanh- CTY Đông HoaHĐơn 0007057, 12/01/2018 Nhập mua thép hộp mạ kẽm- CTY Tân Thuận Lợi- HĐơn 0002748, 12/01/2018 Nhập mua thép hộp mạ kẽm- Hoa Sen Vịnh Tre- HĐơn 0506259, 17/01/2018 Nhập mua thép hộp mạ kẽm- Hoa Sen Vịnh Tre- HĐơn 0506261, 18/01/2018 Xuất kho vật tư làm đơn hàng tháng 01.2018 Cộng Số dư cuối kỳ 152 152 84967050 70699720 490647944 84967050 490647944 (nguồn: phịng tài - kế tốn)  Nhận xét chung tình hình nhập, xuất kho NVL: 17 Do đặc điểm loại hình doanh nghiệp vừa nhỏ, quy mơ hoạt động cịn hạn hẹp, thiết bị sản xuất chưa đầy đủ với máy kế tốn chưa hồn thiện Chính mà quy trình nhập, xuất kho NVL chưa trọng nhiều, nhiều sơ hở mặt kiểm tra, giám sát; chứng từ ln chuyển cịn đơn giản hóa mặt nội dung NVl xuất chủ yếu để phục vụ cho sản xuất nên khơng tn theo quy trình luân chuyển chứng từ mặt hình thức lẫn nội dung 3.2 Môi trường làm việc đơn vị 3.2.1 Môi trường bên  Không gian làm việc: công ty TNHH DV & TM Quảng cáo An Giang chia thành khu làm việc nhà kho bao gồm: - Khu làm việc dành cho giám đốc với phòng riêng biệt nằm tầng cơng ty; văn phịng rộng tơi chưa vào nên mô tả cu thể - Khu làm việc dành cho nhân viên hành tất phận nằm tầng trệt; bao gồm phận thiết kế theo không gian mở, tất phòng ban làm việc chung văn phịng lớn, thoải mái, với khơng khí hòa hợp, vui vẻ + Bộ phận quản lý chung: tiếp đón khách hàng, trao đổi thơng tin khả đáp ứng công ty với nhu cầu khách hàng sau chuyển sang phận tư vấn thiết kế + Bộ phận tư vấn thiết nhận yêu cầu khách hàng chịu trách nhiệm tư vấn loại hình biển, bảng quảng cáo phù hợp với loại hình kinh doanh cơng ty + Bộ phận kinh doanh marketing có thành viên: thường xuyên tiếp xúc với khách hàng để thương lượng kế hoạch sản xuất sản phẩm Tư vấn tài phát triển sản phẩm cho công ty + Bộ phận kế toán bao gồm kế toán thủ quỹ: lập chứng từ thu, chi chứng từ thuộc phạm trù kế toán, giao dịch với ngân hàng - Khu nhà xưởng xây dựng khu riêng nằm cạnh bên khu hành chính, trang bị đầy đủ thiết bị an toàn lao động Tiếp nhận thiết kế từ phận thiết kế lên lập báo cáo lên kế hoạch sản xuất sản phẩm bảo trì sửa chửa định kỳ đột xuất máy móc thiết bị - Nhà kho thiết kế khu vực với nhà xưởng thuận lợi cho việc xuất, nhập dụng cụ trình sản xuất chứa nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất  Thời gian làm việc: công ty làm việc tiếng ngày sáng bắt đàu từ 7h30 – 11h30, buổi chiều 13h30 – 17h30 Được nghỉ ngày thứ ngày chủ nhật tuần  Bầu khơng khí làm việc chung: - Mơi trường làm việc công ty thiết kế theo không gian mở, phận phịng ban hồn tồn trao đổi cơng việc cách trực tiếp, nhanh chóng - Khơng khí làm việc thân thiện, hịa đồng, sơi động tạo cảm giác thoải mái bước vào đơn vị 18 - Các nhân viên công ty nhiệt tình vui vẻ, ln tạo điều kiện để giúp đở thành viên khác công ty sinh viên đến thực tập đơn vị 3.2.2 Mơi trường bên ngồi  Mối quan hệ với khách hàng: Đặc trưng loại hình kinh doanh đơn vị thuộc lĩnh vực Quảng cáo Đòi hỏi phải tiếp xúc nhiều với KH đơn vị lập trang thông tin riêng biệt nhằm phục vụ cho trình giới thiệu mẫu thiết kế mới, sản phẩm ưa chuộng trao đổi vấn đề liên quan đến đơn đặt hàng, bảo trì, sửa chữa sản phẩm,… Nhằm đáp ứng kịp thời nhanh chóng nhu cầu KH, nhờ mà thị trường thành lập hàng loạt công ty Quảng cáo Công ty TNHH DV & TM Quảng cáo An Giang nhận nhiều yêu mếm tin tưởng phận KH đáng kể Với đội ngũ nhân viên chun nghiệp, nhanh nhẹn nhiệt tình ln tạo cảm giác thoải mái KH đến công ty giao dịch đặt hàng Phổ biến đầy đủ dịch vụ sản phẩm KH đến đặt hàng với nhiều ưu đãi tặng quà Tết, tặng quà cho KH thân quen góp phần tạo thiện cảm thu hút quan tâm nhiều phận KH từ KH lớn đến nhỏ lẻ  Mối quan hệ với nhà cung cấp: Tuân theo slogan mà công ty đặt “ĐỒNG HÀNH - CHIA SẺ CÙNG PHÁT TRIỂN” không thông điệp mà công ty gửi đến KH mà cịn thơng điệp mà cơng ty gửi đến NCC NVL đầu vào Bởi lẽ, công ty ngày phát triển vững mạnh phần nhờ vào nguồn cung ứng NVL chất lượng đáng tin cậy từ NCC Đặt mục tiêu hợp tác bền vững, lâu dài mà công ty ln tốn đầy đủ, nhanh chóng khoản chi phí cho NCC Chính điều tạo lịng tin NCC giảm bớt lo khoảng nợ làm NCC phải đau đầu góp phần nâng cao uy tín cho cơng ty 3.3 Nhận xét chung cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty 3.3.1 Ưu điểm Tổ chức máy kế tốn cơng ty có ưu điểm bật như: - Việc sử dụng phần mềm với hình thức ghi sổ nhật ký chung để hạch tốn nghiệp vụ phát sinh góp phần giảm bớt lượng cơng việc ngày cho kế tốn, giúp cho kế tốn có nhiều thời gian để xử lý cơng việc khác Đồng thời, đảm bảo tính xác, nhanh chóng dễ dàng phát sai sót điều chỉnh kịp thời - Xuất phát từ đặc điểm đơn vị sản xuất kinh doanh có quy mơ nhỏ nên máy kế tốn tổ chức theo hình thức tập trung điều kiện thuận lợi cho kế tốn theo dõi tình hình nhập xuất cách chi tiết kịp thời - Nhân viên có trình độ chun mơn cao, vững vàng đảm nhận phần hành kế toán Việc quản lý ghi chép số liệu công ty đơn giản, gọn nhẹ phản ánh nhanh chóng nghiệp vụ phát sinh mà áp dụng qui định, nguyên tắc, thủ tục 3.3.2 Nhược điểm 19 Bên cạnh ưu điểm mà tổ chức máy kế tốn mang lại vãn cịn tồn số hạn chế cần hoàn thiện hơn: - Việc tổ chức máy quản lý gọn nhẹ cần thiết, taọ nhiều sơ hở đơi thiếu xác chưa đáp ứng yêu cầu quản lý sản xuất nói chung - Việc phân loại NVL chưa tiến hành tối ưu Cơng tác quản lý NVL nhập xuất kho cịn đơn sơ thiếu quy trình rõ ràng điều dễ làm thất hàng gây khó khăn cho việc quản lý hàng tồn kho - Địa bàn hoạt động công ty rải rác khắp nơi mà trang thiết bị tính tốn ghi chép thơng tin chưa trang bị nhiều làm cho việc kiểm tra ghi chép bị gián đoạn, chậm trễ NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP THỰC HIỆN CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG Để giúp tơi hồn thành tốt phần thực tập hịa nhập tiếp xúc với cơng việc thực tế doanh nghiệp anh, chị công ty tạo điều kiện để tiếp xúc với cơng việc đồng thời tận tình hướng dẫn cách thực chúng, cụ thể: Bảng 01: nội dung phương pháp thực công việc phân công NỘI DUNG HIỆN CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG PHƯƠNG PHÁP THỰC HIỆN HIỆN CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG Sắp xếp lại chứng từ liên quan đến sổ quỹ tiền mặt năm 2017 tháng đầu năm 2018 Nhờ chị phịng kế tốn hướng dẫn cách xếp sau mở sổ quỹ tách theo tháng tìm chứng từ (cụ thể giấy đề nghị tạm ứng) nguyên gốc rút ra, xếp theo số thứ tự bên gốc phải phiếu thu, chi (thực với bạn Cao Thị Hồng Ngân thực tập cơng ty) Lập bảng so sánh phương Tìm kiếm thơng tin phương pháp pháp tính thuế GTGT tính thuế GTGT trực tiếp gián tiếp thông qua trang mạng, đọc kỹ phần phương pháp rút điểm khác biệt sau gửi lại cho phận kế tốn góp ý (thực cá nhân ) Lập bảng phân biệt khác Tải thông tư 133 định 48 từ thông tư 133 nguồn thơng tin tài đọc định 48 nghiên cứu kỹ để tìm quy định có khác biệt thơng tư 133 định 48 (thực cá nhân) Tạo sheet chứng từ: hợp Nhận chứng từ gốc từ phận kế toán đồng kinh tế, ủy nhiệm chi, hóa (hợp đồng kinh tế, ủy nhiệm chi, hóa đơn đơn GTGT excel GTGT) sau lên internet tham khảo excel có liên quan xem xét cách trình 20 Chuyển tiền ngân hàng bày vận dụng vào chứng từ cần làm (thực cá nhân) Nhận số tiền cần chuyển với phiếu thông tin phận kế tốn giao cho sau đến Ngân hàng OCB yêu cầu chuyển tiền nhận, điền vào phiếu thông tin chuyển tiền kiểm tra thơng tin người nhận sau đưa lại cho nhân viên ngân hàng cuối nhận biên lai chuyển tiền gửi lại cho phận kế toán (hỗ trợ bạn Cao Thị Hoàng Ngân thực hiện) KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC 5.1 Những nôi dung kiến thức củng cố Trong khoảng thời gian thực tập Công ty TNHH DV & TM Quảng cáo An Giang giúp bỏ túi lượng kiến thức đáng kể cụ thể: Nắm quy trình luân chuyển chứng từ chứng từ cần thiết cho trình quản lý NVL, quy trình nhập xuất kho NVL, biết cách phân biệt phương pháp tính thuế GTGT, cách thức giao dịch với ngân hàng, cách thức lưu trữ, xếp chứng từ,.… Bên cạnh đó, tơi cịn sâu nghiên cứu kiến thức chun mơn mà trước chưa quan tâm đến thông qua Quyết định, Thông tư như: Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC, Thông tư 133/2016/TT-BTC cách sử dụng phần mền kế tốn mà tơi học Bên cạnh đó, khoảng thời gian thực tập đơn vị tiếp cận trực tiếp với công việc ngày kế tốn giúp tơi biết cách áp dụng kiến thức học giảng đường vào nghiệp vụ thực tế phát sinh doanh nghiệp, tích lũy phần khả tư uyển chuyển thực tế với lý thuyết cứng nhắc Thơng qua cịn giúp tơi nắm vững kiến thức liên quan đến trình hình thành, nhập xuất, tồn kho cách đánh giá NVL, TSCĐ qua nhiều lần thây đổi đề tài báo cáo tốt nghiệp 5.2 Những kỹ cá nhân, cá nhân thực hành nghề nghiệp học hỏi  Kỹ cá nhân: Qua tháng thực tập đơn vị rèn luyện cho thân khả quan sát tinh tế nhạy bén việc xung quanh, suy nghĩ sâu, rộng vấn đề phát sinh cho dù vấn đề đơn giản nhất.Đồng thời giúp tơi thích nghi tốt với môi trường làm việc tập thể, biết cách phân chia cơng việc ngày, rèn luyện tính kỷ luật cao, tiêu hao thời gian cách tích cực Thơng qua chun giao lưu ngồi thời gian làm việc với anh, chị công ty giúp học cách giao tiếp với người xung quanh nâng cao tư ứng biến với tình bất ngờ xảy Học cách quan tâm, chia với người bên cạnh , cách thích nghi môi 21 trường tập thể với nhiều nhiệm vụ khác thành viên khác nhau, chuyên nghiệp cơng việc Có thể nói, nhận chia sẻ chân thành từ anh, chị công ty kinh nghiệm tích lũy thời gian làm việc mà anh, chị trải qua giống như: phải thể chân thành cơng việc cấp thấy cần cơng việc đó, phải ln cẩn thận tỉ mỉ làm việc cho dù việc nhỏ nhặt đặt biệt cơng việc kế tốn cần chút sai sót gây hậu nghiêm trọng,….đó học vơ giá  Kỹ thực hành nghề nghiệp: Với tơi học hỏi tích lũy thời gian thực tập góp phần củng cố thêm cho số kỹ cần thiết cho đường nghiệp sau này: Thông qua trình thực tập làm báo cáo tốt nghiệp tính chất báo cáo đồi hỏi cá nhân phải tự tìm tịi, học hỏi mảng kiến thức liên quan đến đề tài báo cáo phải tự xếp thời gian, công việc giải chúng theo cách riêng giúp tơi phát huy kỹ làm việc độc lậpvà sáng tạo Cũng phải tự hoạch định đường thiên hướng công việc riêng cho thân địi hỏi tơi phải mạnh dạng đứng chịu trách nhiệm với tơi làm góp phần rèn luyện cho tơi kỹ có trách nhiệm với cơng việc đường mà tơi chọn Ngồi ra, cơng ty tơi thực tập cịn bạn khác thực tập chung điều khơng tránh khỏi phải tiếp xúc trao đổi công việc hay liên quan đến bái cáo từ giúp tơi nâng cao khả giao tiếp, giúp đỡ lẫn suốt thời gian thực tập 5.3 Những kinh nghiệm học thực tiễn tích lũy Sau thời gian tháng thực tập công ty học hỏi, tích lũy nhiều kinh nghiêm từ hoạt động thực tế mà làm: - Một nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế đơn vị khơng giống tơi học là: dựa theo loại hình kinh doanh cơng ty, trình nhập kho NVL để phục vụ cho trình sản xuất cần dựa theo yêu cầu mà KH đề cho sản phẩm họ để đặt mua NVL việc viết giấy liệt kê NVL cần mua sau đem qua phịng kế toán yêu cầu ứng tiền mua NVL mua đưa đến phận sản xuất phận kho kiểm tra, đối chiếu lập phiếu nhập kho nhập NVL vào để kết thúc trình Mọi yêu cầu rườm rà lý thuyết bỏ qua công ty thực lời nói khơng cần qua giấy tờ - Một quy trình luân chuyển chứng từ không thiết phải theo quy trình lý thuyết học mà hoạt động đơn giản hóa cho phù hợp với quy mô thuận tiện cho việc theo dõi thực tế đơn vị 5.4 Kết cơng việc đóng góp cho đơn vị thực tập Bởi cịn sinh viên kiến thức mà nhận giảng đường đại học kiến thức hàn lâm chưa có kinh nghiệm thực tiễn, chưa tiếp xúc với nghiệp vụ phát sinh thực tế hay cách xử lý chứng từ phát 22 sinh tơi khơng đóng góp nhiều cho đơn vị Bằng khả tơi giúp đơn vị kiểm tra lại chứng từ nằm sổ quỹ tiền mặt sai sót chưa đặt vị trí sau lấy chúng giao lại cho phận kế toán xem xét lại cho phù hợp với qui định theo yêu cầu đơn vị sau phân loại, xếp chúng lại gọn gàng, vị trí, trình tự cất vào tủ hồ sơ Tuy vậy, góp phần giúp tủ hồ sơ gọn gàng, ngăn nắp dễ dàng cho việc tiềm kiếm sau hay phần giúp cho chị phận kế tốn có nhiều thời gian để tập chung nhập liệu thu, chi ; nhập xuất kho NVL sản xuất sản phẩm hay cho đơn hàng ngày cận tết Nguyên Đán Ngoài ra,để giúp chị tiết kiệm thời gian sức lực để vừa bổ sung hồ sơ, chứng từ vừa phải bôn ba thực cơng việc bên ngồi tơi cịn giúp chị phịng kế tốn chuyển tiền ngân hàng trả cho khách hàng số công việc cần phải rời khỏi cơng ty Để hồn thành tất cơng việc giao anh, chị hổ trợ nhiều, từ việc phải xếp chứng từ cho hợp lệ cách lưu trữ để dễ tìm kiếm đến việc phải xứ lý tình đặc biệt phát sinh thực tế mà chưa học qua lý thuyết 23 TÀI LIỆU THAM KHẢO http://luanvan.net.vn/luan-van/chuyen-de-ke-toan-nguyen-vat-lieu-tai-congty-co-phan-xay-dung-giao-thong-quang-nam-60726/ https://www.slideshare.net/NgcNghch1/chuyn-tt-nghip-k-ton-nguyn-vt-liucng-c-dng-c-sn-m https://www.slideshare.net/haunguyen39/nguyn-th-hu-lp-kt311-gvhdnguyn-th-huyn Các giáo trình kế tốn tài học PHỤ LỤC Phụ lục 1: Phiếu đề xuất Phụ lục 2: Hóa đơn GTGT Phụ lục 3: Phiếu nhập kho Phụ lục 4: Phiếu chi Phụ lục 5: Phiếu xuất kho Phụ lục 6: Sổ chi tiết tài khoản 152 Phụ lục 7: Sổ chi tiết tài khoản 154 Phụ lục 8: Sổ tổng hợp hàng tồn kho ... THIỆU VỀ CÔNG TY 2.1 Giới thiệu sơ lược công ty 2.1.1 Thông tin chung Tên công ty viết tiếng việt: Công ty TNHH TM DV Quảng Cáo An Giang Tên công ty viết tiếng nước ngoài: An Giang servicesand commercial... ban lãnh đạo cô, chú, anh chị nhân viên công ty TNHH DV & TM Quảng cáo An Giang suốt thời gian thực tập công ty cơ, chú, anh chị ln vui vẻ, nhiệt tình hướng dẫn làm quen với công việc công ty. .. 2001, Công ty di chuyển trụ sở địa số 93 Trần Hưng Đạo, P Mỹ Bình, TPLX, AG Năm 2002 năm đánh dấu bước ngoặc lớn phát triển công ty Công ty TNHH DV Quảng Cáo An Giang thức đổi tên thành Cơng ty TNHH