NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ NỢ PHẢI THU CỦA DOANH NGHIỆP
Những vấn đề lý luận chung về nợ phải thu của doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm, nội dung nợ phải thu của doanh nghiệp:
Nợ phải thu là số tài sản của doanh nghiệp nhưng bị các tổ chức, tập thể hay cá nhân khác chiếm dụng mà doanh nghiệp phải thu hồi Những tài sản đó này những khoản phát sinh trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Là một trong những thành phần vốn quan trọng, chiếm tỷ trọng cao trong vốn lưu động của doanh nghiệp, các khoản phải thu phát sinh trong quá trình thanh toán (còn gọi là vốn trong thanh toán) Thông thường tỷ trọng nợ phải thu chiếm từ 15% đến 20% trên tổng tài sản của doanh nghiệp Thuộc các khoản nợ phải thu của doanh nghiệp gồm nhiều khoản: phải thu khách hàng, trả trước cho người bán, thuế GTGT được khấu trừ, phải thu nội bộ và các khoản phải thu khác Trong đó, khoản phải thu khách hàng thường chiếm đa số trong các khoản phải thu
Nợ phải thu từ khách hàng là những khoản phải thu bằng tiền hoặc tương đương tiền mà doanh nghiệp sẽ thu được từ việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng.
Khoản phải thu của doanh nghiệp chủ yếu là các khoản phải thu từ khách hàng, thể hiện số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trong quá trình bán hàng hóa, dịch vụ dưới hình thức bán trước trả sau
Nợ phải thu được phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau Tùy thuộc vào đặc điểm hoạt động kinh doanh mà mỗi doanh nghiệp phân loại nợ phải thu của mình theo một hoặc nhiều tiêu thức sau:
- Theo thời tuổi nợ: Nợ trong hạn, nợ quá hạn
- Theo hình thức bảo lãnh: nợ có bảo lãnh và nợ không có bảo lãnh.
- Theo tính chất của khách nợ: nợ phải thu khách hàng lâu năm và nợ phải thu khách hàng mới.
- Theo khả năng thu hồi: nợ có khả năng thu hồi và nợ không có khả năng thu hồi.
- Theo từng loại sản phẩm cung cấp
Trả trước cho người bán
Trả trước cho người bán là khoản tiền doanh nghiệp thanh toán trước cho người bán nhằm mục đích đảm bảo nhận được hàng trong trường hợp thị trường khan hiếm hay nhà cung cấp có quá nhiều đối tượng muốn mua hàng hoặc nhằm nhận chiết khấu từ phía nhà cung cấp Doanh nghiệp sẽ thu hồi khoản ứng trước này dưới hình thức nhận hàng hóa được cung cấp trực tiếp hoặc gián tiếp từ phía nhận nợ.
Thuế GTGT được khấu trừ
Là phần thuế GTGT đầu vào được hoàn lại nhưng NSNN chưa hoàn trả Thông thường các doanh nghiệp mua nguyên vật liệu hàng hóa bao gồm cả thuế GTGT đầu vào, đây là những khoản được khấu trừ khỏi số thuếGTGT đầu ra phải nộp Nếu thuế GTGT đầu ra > thuế GTGT đầu vào thì doanh nghiệp phải nộp lại phần chênh lệch đó cho NSNN Nếu thuế GTGT đầu ra < thuế GTGT đầu vào thì doanh nghiệp sẽ nhận được phần chênh lệch này từ phía NSNN Nếu trong kỳ hoạt động doanh nghiệp chưa được NSNN hoàn trả số thuế được khấu trừ đó thì khoản đó sẽ được ghi vào công nợ phải thu NSNN.
Là khoản thường phát sinh trong doanh nghiệp có phân cấp kinh doanh, quản lý và công tác kế toán Nó bao gồm các khoản vốn đã cấp, các khoản chi phí đã chi hộ giữa cấp trên với cấp dưới trực thuộc và các khoản khác.
Các khoản phải thu khác
Là các khoản phải thu không thuộc các khoản phải thu trên Nó bao gồm các khoản bắt bồi thường, khoản thu có tính chất tạm thời, thu xử lý tài sản mất mát
1.1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến quy mô nợ phải thu của doanh nghiệp:
Qui mô khoản nợ phải thu được xác định căn cứ vào doanh thu bán chịu bình quân một ngày và kỳ thu hồi nợ bình quân.
Doanh thu bán chịu lại phụ thuộc vào khối lượng sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ bán chịu cho khách hàng, giá bán chịu sản phẩm và thời hạn bán chịu. Những yếu tố này tùy thuộc vào chính sách bán chịu hay chính sách tín dụng của mỗi doanh nghiệp Tùy theo điều kiện thực tế và tình hình kinh doanh mà mỗi doanh nghiệp có một chính sách tín dụng và quy trình tín dụng thương mại riêng phù hợp với doanh nghiệp mình Chính sách tín dụng của doanh nghiệp được kiểm soát thông qua 4 yếu tố: (1) tiêu chuẩn tín dụng; (2) thời hạn tín dụng; (3) chính sách chiết khấu thanh toán và (4) chính sách thu hồi nợ
Tiêu chuẩn bán chịu là tiêu chuẩn tối thiểu về mặt uy tín tín dụng của khách hàng để được doanh nghiệp chấp nhận bán chịu hàng hóa và dịch vụ.
Số nợ phải thu trong kỳ
Doanh thu bán chịu bình quân 1 ngày trong kỳ
Kỳ thu hồi nợ bình quân
Tiêu chuẩn bán chịu là một bộ phận cấu thành nên chính sách tín dụng của doanh nghiệp và mỗi doanh nghiệp đều thiết lập nên tiêu chuẩn bán chịu của mình chính thức hoặc không chính thức Tiêu chuẩn tín dụng thấp có tác dụng kích thích nhu cầu do đó làm tăng sản lượng tiêu thụ và tăng doanh thu do nhiều khách hàng đáp ứng được điều kiện nhận tín dụng thương mại từ phía doanh nghiệp Điều này kéo theo khoản phải thu của doanh nghiệp lớn và ngược lại
Tuy nhiên để biết khách hàng có đáp ứng được các tiêu chuẩn tín dụng của mình không, các doanh nghiệp sẽ phải đánh giá khả năng thanh toán của khách hàng hay mức độ tín nhiệm của khách hàng Phân tích mức độ tín nhiệm của khách hàng là việc thu thập và phân tích những thông tin về khả năng thanh toán các khoản phải trả của khách hàng hiện tại cũng như tương lai, đổng thời xem xét tình hình thanh toán các khoản nợ của khách hàng trong quá khứ qua đó giúp doanh nghiệp có những cơ sở vững chắc để đưa ra quyết định tín dụng đối với từng khách hàng.
Sơ đồ 1.1: Quy trình đánh giá khả năng thanh toán của khách hàng
Trên cơ sở thu thập đủ thông tin về khách hàng doanh nghiệp có thể phân tích những nội dung sau đây sau để đưa quyết định:
Tư cách tín dụng: là xem xét tư cách pháp nhân, địa vị pháp lý có đủ điều kiện để được cấp tín dụng không và uy tín của khách hàng đối với các quan hệ tín dụng trước đây.
Thông tin kiểm tra của ngân hàng
Thông tin từ kiểm tra thương mại
BC xếp hạng tín dụng Đánh giá mức độ tín nhiệm của khách hàng
Quyết định tín dụng đối với khách hàng
Sự bảo lãnh: là sự cam kết thanh toán của một bên thứ ba đáng tin cậy cho những khoản nợ của khách hàng.
Năng lực trả nợ: là khả năng thanh toán nhanh các khoản nợ hiện tại được thể hiện qua các hệ số khả năng thanh toán và các dòng tiền tệ đáp ứng cho nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp.
HIỆU QUẢ QUẢN LÝ KHOẢN PHẢI THU CỦA DOANH NGHIỆP
doanh nghiệp đang thực hiện chính sách chấp nhận cho khách hàng trả chậm trong vòng 30 ngày kể từ ngày giao hàng và nếu khách hàng thanh toán tiền hàng trong vòng 10 ngày đầu tiên sẽ được hưởng mức chiết khấu là 2% tổng giá trị thanh toán Nếu số ngày bán chịu cao hơn 30 ngày hay khách hàng có thể trả chậm hơn 30 ngày hoặc mức chiết khấu lớn hơn 2% thì giá trị thực của số tiền mà doanh nghiệp nhận được sẽ nhỏ hơn và ngược lại.
* Như vậy, nợ phải thu và chính sách bán chịu có tác động hai mặt tới hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Một mặt nó làm giảm hiệu quả kinh doanh, mang lại những rủi ro nhất định về thanh khoản và vốn của doanh nghiệp Mặt khác nó cũng góp phần làm tăng sản lượng tiêu thụ sản phẩm hàng hóa qua đó làm tăng doanh thu và lợi nhuận, gây dựng mối quan hệ kinh doanh lâu dài cho doanh nghiệp.
1.2 Hiệu quả quản lý nợ phải thu của doanh nghiệp:
Mục đích của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường là sản xuất kinh doanh đem lại hiệu quả cao Hiệu quả là lợi ích kinh tế đạt được sau khi bù đắp hết các khoản chi phí bỏ ra Nói cách khách, hiệu quả là một chỉ tiêu chất lượng phản ánh giữa kết quả thu được với chi phí bỏ ra để đạt được kết quả ấy.
Vậy, Hiệu quả quản lý khoản phải thu là một phạm trù kinh tế phản ánh chất lượng của việc quản lý nợ phải thu sao cho chi phí về vốn bỏ ra ít nhất mà kết quả đạt được cao nhất.
1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả quản lý nợ phải thu của doanh nghiệp:
Nợ phải thu là một bộ phận trong tài sản của doanh nghiệp liên quan đến các đối tượng bên trong lẫn bên ngoài doanh nghiệp, trong đó có cả cơ quan chức năng của Nhà nước (chủ yếu là cơ quan thuế) đồng thời nội dung của các khoản phải thu cũng có tính chất đa dạng gắn liền với sự đa dạng trong các giao dịch phát sinh trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Đặc biệt nợ phải thu của các đối tượng bên ngoài xảy ra trong các giao dịch kinh doanh có thể xảy ra những rủi ro làm chậm hoặc thậm chí không thể thu hồi nợ ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa rất quan trọng đối với sự thành công hay thất bại của doanh nghiệp Quản lý và kiểm soát khoản phải thu liên quan đến việc đánh đổi giữa lợi nhuận với chi phí và rủi ro Nếu doanh nghiệp không bán chịu hàng hóa thì sẽ mất đi cơ hội bán hàng, do đó mất đi lợi nhuận nhưng nếu bán chịu hàng hóa quá nhiều thì nợ phải thu tăng cao và chi phí cho khoản phải thu lớn Cụ thể:
- Khoản phải thu phát sinh và gia tăng sẽ làm tăng thêm chi phí dẫn đến làm giảm lợi nhuận của DN Do đó quản lý tốt khoản phải thu giúp doanh nghiệp tối thiểu hóa chi phí phát sinh theo khoản phải thu qua đó góp phần nâng cao lợi nhuận của doanh nghiệp.
- Doanh nghiệp có khoản nợ phải thu từ khách hàng sẽ phải gánh chịu những rủi ro do các yếu tố chủ quan và khách quan gây ra Tuy nhiên những rủi ro này có thể được hạn chế thông qua một chính sách quản lý công nợ tập trung và hợp lý Vì vậy nâng cao hiệu quả quản lý khoản phải thu góp phần không nhỏ trong việc tăng cường mức độ an toàn tài chính của doanh nghiệp.
- Quy mô khoản phải thu ảnh hưởng không nhỏ tới tình hình tài chính của doanh nghiệp Các khoản phải thu phát sinh nhiều làm cho DN thiếu hụt vốn bằng tiền, cũng làm cho khả năng thanh toán của doanh nghiệp giảm, từ đó làm giảm sút năng lực tài chính của doanh nghiệp
- Các khoản phải thu tăng làm kỳ luân chuyển VLĐ kéo dài, nhu cầuVLĐ tăng, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn Do khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số VLĐ của các doanh nghiệp nên hiệu quả công tác quản lý khoản phải thu ảnh hưởng rất nhiều tới hiệu sử dụng VLĐ cũng như hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh.
* Vì vậy, vấn đề đặt ra trong quản lý nợ phải thu nói riêng và trong quản lý vốn lưu động nói chung đối với các doanh nghiệp là cần duy trì khoản nợ phải thu ở mức độ thích hợp vừa phát huy được tác dụng tích cực của chính sách bán chịu vừa ngăn ngừa, hạn chế được tình trạng nợ phải thu tồn đọng, khó đòi gây thiệt hại, tổn thất cho DN
1.2.3 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý nợ phải thu của doanh nghiệp
Nhà quản trị tài chính phải thường xuyên theo dõi các khoản phải thu, đánh giá tốc độ thu hồi nợ để xác định đúng thực trạng của chúng và đánh giá tính hữu hiệu của các chính sách thu tiền của DN Để đánh hiệu quả quản quản lý nợ phải thu có thể sử dụng các chỉ tiêu sau:
+ Số vòng quay khoản phải thu:
Vòng quay các khoản phải thu phản ánh tốc độ biến đổi các khoản phải thu thành tiền mặt
Chỉ số vòng quay khoản phải thu càng cao cho thấy tốc độ thu hồi công nợ của doanh nghiệp càng nhanh và vốn của doanh nghiệp càng ít bị chiếm dụng.
+ Kỳ thu tiền trung bình:
Phản ánh độ dài thời gian thu tiền bán hàng của DN kể từ lúc xuất giao hàng cho đến khi thu được tiền.
Vòng quay khoản phải thu
Doanh thu bán hàng trong kỳ
Số dư bình quân KPT trong kỳ
Ngược lại với chỉ số vòng quay các khoản phải thu, chỉ số kỳ thu tiền bình quân càng nhỏ thì tốc độ thu hồi công nợ phải thu của doanh nghiệp càng nhanh
+ Tỷ lệ nợ phải thu khó đòi: Đây cũng là một chỉ tiêu phản ánh hiệu quả quản lý nợ phải thu của doanh nghiệp Nó cho thấy khả năng thu hồi các khoản nợ của doanh nghiệp là cao hay thấp.
Chỉ số này càng thấp thì có thể kết luận rằng hiệu quả quản lý nợ phải thu của doanh nghiệp càng cao và ngược lại.
1.2.4 Các biện pháp chủ yếu nâng cao hiệu quả quản lý nợ phải thu của doanh nghiệp:
1.2.4.1 Các nhân tố ảnh hưởng tới quản trị khoản nợ phải thu của DN:
Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH NN MTV Xuất Nhập khẩu và Đầu tư Hà Nội
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển:
Unimex Hà nội được sáng lập vào năm 1962 theo quyết định số 3618/TC-QĐ ngày 04/06/1962 của UBND Thành phố Hà nội, Unimex Hà nội là một công ty đa ngành 100% vốn Nhà nước, có đầy đủ tư cách pháp nhân. Đăng ký thành lập và hoạt động theo Luật Doanh nghiệp nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam.
- Tên đầy đủ: Công ty TNHH Nhà nước một thành viên
Xuất Nhập khẩu và Đầu tư Hà Nội
- Tên giao dịch: UNIMEX HÀ NỘI
- Địa điểm: 41 Ngô Quyền – Hoàn Kiếm – Hà Nội – Việt Nam
- Website: www.unimex-hanoi.com
Khởi nguồn từ một công ty thu mua hàng nông sản xuất khẩu Unimex
Hà Nội đã phát triển không ngừng cả về bề rộng và bề sâu, đến nay đã trở thành công ty TNHH nhà nước một thành viên hoạt động trong các lĩnh vực: sản xuất, xuất nhập khẩu và đầu tư Trong 50 năm xây dựng và phát triển, UNIMEX Hà Nội đã trải qua nhiều thời kỳ với nhiều tên gọi khác nhau:
Công ty Kinh doanh Hàng xuất khẩu (1962)
Sở ngoại thương Hà nội (1965)
Công ty Ngoại thương Hà nội (1975)
Liên hiệp công ty XNK Hà nội (1980)
Liên hiệp công ty XNH và Đầu tư Hà nội (1991)
Công ty XNK và Đầu tư Hà nội (2004)
Công ty TNHH NN MTV XNK và Đầu tư Hà nội (2005)
Trong bất cứ điều kiện nào dù khó khăn nhất, Công ty luôn giữ vững vị thế là đơn vị hàng đầu của ngành ngoại thương Thủ đô và là đơn vị mạnh của nganh ngoại thương cả nước Trong tiến trình hội nhập WTO, nhằm nâng cao năng lực quản lý và kinh doanh, tăng tính cạnh tranh của Unimex Hà nội công ty đã được tổ chức lại bộ máy hoạt động gồm: 2 chi nhánh và 8 trung tâm trực thuộc, 2 nhà máy sản xuất Mỗi chi nhánh, trung tâm có những mặt hàng kinh doanh riêng biệt tạo nên sự đa dạng về ngành hàng, chuyên sâu về nghiệp vụ. Những sự biến đổi này đã tạo ra sự phát triển ổn định và bền vững, doanh thu ngày càng lớn, thị trường ngày càng mở rộng, sản phẩm ngày một đa dạng, liên tục đổi mới và phát triển nhằm khẳng định thương hiệu Unimex Hà nội trong một nền kinh tế Việt nam hội nhập và quốc tế hoá mạnh mẽ như ngày nay Đến nay Unimex Hà Nội có quan hệ Thương mại với nhiều quốc gia trên thế giới : Mỹ, Canada, Đức, Italy, Anh, Pháp, Úc, Thổ Nhĩ Kỳ, Newzeland, Nhật Bản, Israel, Ai Cập, Ấn Độ, Singapore, Hàn Quốc, Trung Quốc
Unimex Hà nội chuyên về xuất khẩu hàng nông - lâm sản, hải sản, thủ công mỹ nghệ; nhập khẩu nguyên vật liệu, phương tiện giao thông vận tải,máy móc thiết bị, hàng tiêu dùng Sản xuất hàng xuất khẩu Đầu tư xây dựng các dự án: Trung tâm Thương mại, văn phòng cho thuê, nhà ở tại Hà nội và các Tỉnh thành khác Liên kết, liên doanh trong các lĩnh vực: Du lịch, Khách sạn, Văn phòng cho thuê.
2.1.2 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH NN MTV Xuất Nhập khẩu và Đầu tư Hà Nội:
Hoạt động sản xuất kinh doanh chính của công ty là: Xuất nhập khẩu trực tiếp và xuất nhập khẩu ủy thác Ngoài ra, một lượng lớn sản phẩm của Công ty cũng được bán ngay tại thị trường trong nước.
Xác định nhu cầu nhập khẩu của khách hàng ngoại và nhu cầu ủy thác
Phân tích khả năng cung ứng của thị trường trong nước
Gửi báo giá và thương lượng với đối tác nhập khẩu
Ký hợp đồng chính thức giữa các bên
Triển khai quá trình thực hiện hợp đồng đã kí
Xác định nhu cầu hàng ngoại và nhu cầu ủy thác
Lập phương án kinh doanh
Kí hợp đồng chính thức
Thực hiện quá trình nhập khẩu
- Nguồn đầu vào: nguồn hàng chủ yếu cho hoạt động xuất khẩu của công ty được thu gom từ thị trường trong nước trực tiếp tại nơi sản xuất thông qua các đại lý thu mua của công ty trên địa bàn toàn quốc Đặc biệt mặt hàng xuất khẩu chính của công ty là café được thu gom chủ yếu từ thị trường TâyNguyên Trong khi đó nguồn hàng nhập khẩu chủ yếu có xuất xứ từ các nước phát triển như Mỹ, Nhật Bản và một số nước láng giềng như Trung Quốc,Singapore để phục vụ cho nhu cầu sản xuất và tiêu dùng trong nước.
- Thị trường tiêu thụ: thị trường xuất khẩu chủ yếu của công ty là các nước trong khu vực ASEAN, EU và Mỹ ngoài ra còn có Trung Quốc và một số nước Trung Đông Hàng hóa của công ty được xuất sang nước ngoài theo từng lô tới các đầu mối là các công ty xuất nhập khẩu của nước ngoài.
2.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý SXKD và tổ chức bộ máy quản lý tài chính- kế toán của công ty:
2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy hoạt động kinh doanh của Công ty:
- Chủ tịch công ty: Chủ tịch công ty thực hiện quản lý chung toàn Công ty trong phạm vi thẩm quyền của mình.
BAN TỔNG GIÁM ĐỐC CÔNG TY
Phòng TCCB TTTM & XK Hà nội
Phòng quản lý công nợ
- Ban giám đốc: Ban giám đốc công ty bao gồm 1 tổng giám đốc và 3 phó tổng giám đốc trực tiếp quản lý công ty và chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi hoạt động của công ty.
- Phòng tổ chức cán bộ: có nhiệm vụ quản lý toàn bộ nhân lực của công ty, tham mưu cho ban giám đốc về sắp xếp và bố trí nhân lực một cách hợp lý và hiệu quả nhất.
- Phòng kế toán tài tài chính: tổ chức thực hiện toàn bộ công tác Tài chính kế toán, tín dụng và tổ chức hạch toán kinh tế trong toàn bộ công ty theo đúng chế độ, chính sách pháp luật của Nhà nước.
- Phòng kinh doanh: phòng có nhiệm vụ nghiên cứu, xem xét, đánh giá, phân tích các dự án kinh doanh qua đó chuẩn bị tài liệu để lập báo cáo đệ trình lên ban giám đốc và thực hiện các dự án kinh doanh
- Phòng quản lý công nợ: là phòng có nhiệm vụ thu hồi các khoản nợ phải thu quá hạn và nợ khó đòi Công ty.
- Các Trung tâm của công ty: có nhiệm vụ thực hiện từng mảng hoạt động sản xuất kinh doanh riêng trong cơ cấu mô hình kinh doanh chung của công ty.
- Hai Chi nhánh của công ty: thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh theo mô hình của công ty tại hai thị trường khác trên toàn quốc.
2.1.3.2 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty:
Do đặc điểm tổ chức kinh doanh của Công ty có các trung tâm và chi nhánh phụ thuộc tại tỉnh, thành phố khác nhau nên Công ty đã tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán Các trung tâm và chi nhánh là các đơn vị hạch toán độc lập.
Phòng kế toán của Công ty gồm 5 người: Trưởng phòng kế toán, phó phòng kế toán, thủ quỹ, kế toán ngân hàng, kế toán công nợ.
Hình thức kế toán mà Công ty áp dụng là hình thức chứng từ ghi sổ.
Hệ thống sổ kế toán của Công ty:
- Sổ kế toán tổng hợp: Nhật ký chung.
- Sổ kế toán chi tiết: Sổ chi tiết hàng hoá, sổ chi tiết theo dõi TSCĐ, sổ chi tiết theo dõi công nợ với khách hàng.
2.1.3.3 Đặc điểm tổ chức nhân sự:
Tính đến năm 2010 tổng số lượng lao động trong công ty đã lên tới 425 công nhân viên làm việc tại nhiều lĩnh vực khác nhau
Bảng 2.1: Cơ cấu lao động trong công ty ĐVT: Người
Công ty đã tiến hành ký hợp đồng lao động theo quy định của Nhà Nước, thực hiện các chế độ chính sách đối với người lao động theo đúng các qui định đã ban hành về BHXH, BHYT, đồng thời Công ty cũng thực hiện chế độ tuần làm việc 40 giờ, tuy nhiên một số bộ phận do yêu cầu của hoạt động kinh doanh nên vẫn phải trực các ngày nghỉ và lễ Tết
2.1.4 Tình hình chủ yếu và kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH NN MTV Xuất Nhập khẩu và Đầu tư Hà Nội những năm gần đây: Đánh giá khái quát tình hình tài chính của Công ty sẽ cho thấy một cách sơ bộ về sự biến động của tổng tài sản, nguồn vốn cũng như tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty những năm vừa qua.
Bảng 2.2: Tình hình biến động tài sản của Công ty năm 2010
1.Tiền và các khoản tương đương tiền 21,543,088 4 41,491,034 9 (19,947,946) (48.08)
2.Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 0 0 20,000,000 4 (20,000,000) (100)
3.Các khoản phải thu ngắn hạn 404,910,864 73 342,778,746 77 62,132,118 18.13
4.Hàng tồn kho 105,060,600 19 25,935,163 6 79,125,437 305.09 5.Tài sản ngắn hạn khác 20,156,435 4 15,844,273 4 4,312,162 27.22
1.Các khoản phải thu dài hạn 1,000,000 0 2,000,000 0 (1,000,000) (50)
3.Bất động sản đầu tư 140,405,936 77 141,041,714 80 (635,778) (0.45)
4.Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 26,046,284 14 20,426,284 12 5,620,000 27.51
5.Tài sản dài hạn khác 1,273,982 1 1,102,242 1 171,740 15.58
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 733,157,698 100 622,391,835 100 110,765,863 17.80 ĐVT: nghìn đồng
Thực trạng quản lý nợ phải thu của Công ty TNHH NN MTV Xuất Nhập khẩu và Đầu tư Hà Nội trong thời gian qua
2.2.1 Tình hình nợ phải thu và tác động của nợ phải thu đối với hoạt động của Công ty TNHH NN MTV Xuất Nhập khẩu và Đầu tư Hà Nội:
Nhằm đánh giá một cách sâu sắc tình hình nợ phải thu của Công ty cần phải đi vào phân tích cụ thể tình hình biến động cũng như kết cấu khoản phải thu của Công ty:
2.2.1.1 Quy mô và tỷ trọng khoản phải thu của Công ty:
Trước tiên ta sẽ đi vào phân tích tình hình biến động khoản phải thu so với tổng tài sản của Công ty trong 3 năm vừa qua:
Biểu đồ 2.1: Tình hình biến động khoản phải thu so với tổng tài sản
3 năm gần đây của Công ty
Nợ phải thu Tổng tài sản
Qua biểu đồ 2.1 ta có thể thấy quy mô khoản phải thu của Công ty tăng liên tục trong 3 năm gần đây, đặc biệt tăng rất mạnh trong năm 2009 Từ mức233,863,162 (nghìn đồng) năm 2008 dư nợ phải thu đã tăng liên tục trong 2 năm với tốc độ tăng lần lượt là 46.57% năm 2009 và 18.13% năm 2010 đạt mức 404,910,864 (nghìn đồng) Trong khi đó tổng tài sản lại biến động hai chiều trong 2 năm vừa qua: từ mức 730,804,191 (nghìn đồng) năm 2008 tổng tài sản giảm đi 14.83% trong năm 2009 tuy nhiên đến năm 2010 lại thêm 17.8% và đạt mức 733,157,698 (nghìn đồng) Từ các con số này có thể kết luận rằng trong 3 năm gần đây mô khoản phải thu của Công ty là khá lớn và đang có xu hướng ngày càng tăng với tốc độ biến động cao hơn so với tốc độ thay đổi tổng tài sản của Công ty Mặt khác, tỷ trọng khoản phải thu trong tổng tài sản cũng đang có xu hướng tăng lên vả đạt mức tương đối cao trong cả 3 gần đây: cụ thể năm 2008 tỷ lệ này chỉ là 32% nhưng năm 2009 và 2010 tỷ lệ này đã vượt quá 50% Như vậy có thể kết luận rằng lượng vốn của Công ty vẫn bị tồn đọng khá nhiều trong các khoản phải thu và Công ty cần phải nỗ lực để cải thiện tình trạng này
2.2.1.2 Kết cấu khoản phải thu của Công ty Đi vào phân tích chi tiết khoản phải thu sẽ giúp ta nhận biết cụ thể hơn về sự biến động của các khoản mục như phải thu khách hàng, trả trước cho người bán, phải thu khác và dự phòng nợ phải thu ngắn hạn.
Bảng 2.6: Kết cấu khoản phải thu ngắn hạn 2 năm gần đây ĐVT: nghìn đồng
Số tiền Ttr % Số tiền Ttr % Số tiền Ttr % Các khoản phải thu ngắn hạn 342,778,746 100 404,910,864 100 62,132,118 18.13 Phải thu khách hàng 307,018,957 89.57 288,268,217 71.19 (18,750,740) (6.11) Trả trước cho người bán 35,249,554 10.28 117,719,438 29.07 82,469,884 233.96 Các khoản phải thu khác 26,302,290 7.67 25,525,237 6.30 (777,053) (2.95)
Dự phòng phải thu khó đòi (25,792,056) (7.52) (26,602,028) (6.57) (809,972) 3.14
Từ bảng số 2.6 ta có thể thấy rõ sự biến động của từng khoản mục trong tổng thể khoản phải thu của Công ty:
Khoản phải thu khách hàng năm 2010 đã giảm nhẹ so với năm 2009.
Cụ thể, năm 2010 khoản này đã giảm đi 18,750,740 (nghìn đồng) tương ứng 6.11% so với năm 2009; trong đó số lượng nợ liên quan tới mặt hàng cafe vẫn là chủ yếu, kế đến là giấy, thép, cao su, máy móc thiết bị & nguyên vật liệu nhập khẩu và các mặt hàng khác Quy mô khoản phải thu khách hàng trong 2 năm đều ở mức khá cao, phần lớn trong đó là các khoản phải thu từ khách hàng trong nước Bên cạnh đó, tỷ trọng khoản phải thu khách hàng trong tổng các khoản phải thu của Công ty cả 2 năm đều ở mức rất cao tuy nhiên lại đang có xu hướng giảm xuống: năm 2009 là 89.57% và năm 2010 là 71.19% Quy mô khoản phải thu khách hàng cao trong những năm vừa qua là do những nguyên nhân sau: một là, đặc điểm về thương mại của thị trường trong nước là thường chấp nhận cho khách hàng trả chậm một thời gian nhất định và coi đây như là điều kiện để tạo dựng mối quan hệ lâu dài; hai là, tình hình kinh tế trong nước cũng như quốc tế còn nhiều khó khăn do chưa thoát khỏi khủng hoảng khiến lượng khách hàng chậm trả tăng lên đáng kể; ba là, chính sách tín dụng của Công ty còn thiếu chặt chẽ do đó Công ty khá dễ dàng trong việc chấp nhận nợ cho khách hàng Như vậy có thể kết luận rằng quy mô khoản phải thu khách hàng lớn là do cả nguyên nhân khách quan và chủ quan.
+ Trả trước cho người bán:
Khoản trả trước cho người bán năm vừa qua lại tăng mạnh qua đó kéo theo tỷ trọng của khoản mục này cũng tăng lên Cụ thể, năm 2010 lượng tiền Công ty ứng trước cho khách hàng đã tăng 233.96% tương ứng với lượng giảm 82,469,884 (nghìn đồng) so với năm 2009 Sở dĩ có sự thay đổi lớn này là do nguồn cung ứng của thị trường trong nước rất khan hiếm do đó Công ty đã phải đặt trước tiền hàng đơn vị cung cấp trong nước nhằm đảm bảo đủ nguồn đầu vào cho hoạt động kinh doanh.
+ Các khoản phải thu khác:
Các khoản phải thu khác phát sinh trong năm 2010 cũng gia giảm nhẹ so với năm 2009 với tốc độ 2.95 %, đồng thời tỷ trọng khoản phải thu khác trong năm 2010 đã giảm xuống so với năm 2009
+ Dự phòng nợ phải thu:
Mức trích lập dự phòng nợ phải thu của Công ty năm 2010 tăng 3.14% so với năm 2009, cụ thể đã tăng thêm 809,972 (nghìn đồng) Mức trích lập dự phòng tăng có thể kết luận rằng số lượng nợ quá hạn của Công ty trong năm vừa qua đã lên, điều này cũng có nghĩa là lượng vốn tín dụng có nguy cơ mất của Công ty cũng nhiều hơn
2.2.1.3 Tác động của nợ phải thu đối với hoạt động của Công ty:
Nợ phải thu là một bộ phận tài sản của Công ty do đó sự biến động về số lượng cũng như tỷ trọng đã gây ra những tác động nhất định đối với hoạt động của Công ty 2 năm vừa qua:
- Quy mô nợ phải thu lớn làm giảm hiệu quả sử dụng vốn của Công ty.
Tỷ lệ nợ phải thu của Công ty một số năm vừa qua rất cao, chiếm tới khoảng 50% tổng số vốn kinh doanh cho thấy vốn của Công ty đang bị chiếm dụng nhiều Đây lại là lượng vốn chết không hoạt động và không sinh lời Chính điều này đã làm chậm tốc độ quay vòng vốn của Công ty: trong cả 2 năm
2009 và 2010 vốn kinh doanh không quay được quá 2 vòng Nói cách khác, nợ phải thu phát sinh quá nhiều làm giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động qua đó làm giảm hiệu quả sử dụng tổng vốn của Công ty Các con số cũng chỉ ra rằng tỷ suất sinh lời tổng tài sản của Công ty 2 năm gần đây đều khá thấp.
- Một số lượng không nhỏ nợ quá hạn phát sinh khiến chi phí kinh doanh của Công ty gia tăng Nợ phải thu tăng khiến các chi phí liên quan đến quản lý nợ như chi phí vốn, chi phí theo dõi nợ, chi phí thu hồi nợ cũng tăng theo qua đó kéo theo tổng chi phí của Công ty tăng nhanh Cụ thể, trong năm
2010 chi phí vay vốn của Công ty tăng hơn 12 tỷ đồng tương ứng 127.14%.
Chi phí tăng lên đã trực tiếp làm giảm lợi nhuận của Công ty trong những năm vừa qua.
- Vốn bị ứ đọng nhiều trong khâu thanh toán khiến Công ty rơi vào tình trạng thiếu hụt vốn và gặp khó khăn trong thanh khoản.Do tập trung khá nhiều vốn vào khoản nợ phải thu nên thỉnh thoảng Công ty vẫn xảy ra tình trạng thiếu vốn Không những vậy, một số khoản nợ của Công ty không có khả năng thu hồi khiến Công ty bị thất thoát vốn kinh doanh Mặt khác, vốn bị ứ đọng nhiều cũng làm giảm khả năng thanh toán của Công ty, đặc biệt là khả năng thanh toán tức thời không vượt quá 0.12 lần.
- Việc cung cấp tín dụng thương mại cho khách hàng đã khích thích họ mua hàng qua đó góp phần giúp Công ty tăng doanh số bán hàng Một trong những lý do cho sự gia tăng doanh thu liên tục qua các năm chính là việc Công ty chấp nhận cho khách hàng trả chậm hay nói cách khách là chấp nhận tồn tại nợ phải thu khách hàng Doanh số bán hàng tăng chính là điều kiện để có được lợi nhuận những năm vừa qua của Công ty.
2.2.2 Thực trạng quản lý nợ phải thu của Công ty TNHH NN MTV Xuất Nhập khẩu và Đầu tư Hà Nội:
Nhận biết được tầm quan trọng của việc quản lý nợ phải thu đối với kết quả hoạt động kinh doanh mà cụ thể là doanh thu và lợi nhuận Công ty đã xây dựng và liên tục cải thiện cơ chế quản lý nợ phải thu và chính sách bán chịu của mình nhằm đạt hiệu quả tối đa trong mọi hoàn cảnh Hiện tại Công ty đang áp dụng quy chế và thực hiện chính sách bán chịu như sau:
2.2.2.1 Cơ chế quản lý nợ phải thu:
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ NỢ PHẢI THU CỦA CÔNG TY TNHH NN MTV XUẤT NHẬP KHẨU VÀ ĐẦU TƯ HÀ NỘI
Mục tiêu và định hướng hoạt động của Công ty trong thời gian tới
3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội trong và ngoài nước:
- Nền kinh tế thế giới đang trên đà hồi phục nhưng còn rất mong manh và dễ bị tác động bởi các nguy cơ nhỏ Các nền kinh tế đầu tàu của kinh tế thế giới vẫn chưa thể thoát khỏi khủng hoảng, trong khi các nước khu vực đồng tiền chung Euro lại chìm vào cuộc khủng hoảng nợ công thì kinh tế Mỹ vẫn đang hồi phục hết sức chậm chạp và kinh tế Trung Quốc cũng đang có dấu hiệu giảm sút Dự kiến năm 2012 kinh tế thế giới chỉ tăng trưởng khoảng 3.5% Trong khi đó tình hình chính trị ở một số nước trên thế giới diễn ra rất phức tạp và khó lường kéo theo giá cả hàng hóa trên thế giới liên tục biến động.
- Nền kinh tế trong nước liên tục tăng trưởng với tốc độ bình quân đạt7.26%/năm Trong những năm vừa qua chúng ta đã tranh thủ thời cơ, thuận lợi vượt qua khó khăn thách thức nhất là cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu đạt được nhiều thành tựu quan trọng Thế và lực của nước ta đã vững mạnh hơn nhiều; vị thế của Việt Nam trên trường Quốc tế đã được nâng lên tạo điều kiện rất thuận lợi cho chúng ta mở rộng giao thương trên toàn cầu qua đó góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển nhanh chóng Tuy nhiên bước sang năm khó khăn hơn so với những năm trước, nền kinh tế sẽ tiếp tục chịu ảnh hưởng từ cuộc khủng hoảng tài chính và suy thoái kinh tế toàn cầu Giá một số mặt hàng thiết yếu sẽ được điều chỉnh lên do đó giá cả chung có thể sẽ tăng theo dẫn tới lạm phát gia tăng Bên cạnh đó, năm 2012 hàng loạt các loại lãi suất đã được ngân hàng giảm xuống cho thấy thanh khoản của hệ thống ngân hàng đã được cải thiện và chính sách tín dụng đang được nới lỏng.
3.1.2 Mục tiêu và định hướng hoạt động của Công ty
Bước sang năm 2012 _ là một năm cực kỳ quan trọng đối với Công ty đánh dấu chặng đường 50 năm phát triển của Công ty Trong những năm qua, công ty TNHH NN MTV Xuất Nhập khẩu và Đầu tư Hà Nội đã từng bước khẳng định được vị trí của mình tại thị trường trong nước cũng như trên trường quốc tế.Tuy nhiên trong xu thế của nền kinh tế hiện nay, xu thế toàn cầu hoá quốc tế hoá nền kinh tế thế giới ngày càng phổ biến thì để có thể phát triển bền vững đòi hỏi mỗi doanh nghiệp đều phải có và định hướng được mục tiêu phát triển cho riêng mình Trên cơ sở định hướng phát triển các doanh nghiệp của Đảng và Nhà nước, sự nhận định rõ ràng tình hình trong nước cũng như trên thế giới Công ty TNHH NN MTV Xuất Nhập khẩu và Đầu tư Hà Nội đã đề ra các mục tiêu và định hướng phát triển cho những năm tiếp theo như sau:
+ Duy trì và phát triển những giá trị đã đạt được ở hiện tại, tiếp tục thúc đẩy sản xuất kinh doanh qua đó nâng cao hơn nữa hiệu quả hoạt động kinh doanh trong những năm tiếp theo, nâng cao khả năng cạnh tranh, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm qua đó tạo vị thế phát triển bền vững trên thị trường trong nước cũng như trên thế giới.
+ Phấn đấu tăng gấp đôi kim ngạch xuất khẩu tất cả các mặt hàng trong
5 năm tới, vươn lên trở thành công ty lớn nhất trong ngành xuất nhập khẩu cả nước cả về quy mô và tốc độ tăng trưởng doanh thu.
+ Tập trung thỏa đáng để khai thác thị trường xuất khẩu đã có, phát huy lợi thế và uy tín đã tạo dựng được để mở rộng sang các thị trường mới Đây cũng là hướng đi chiến lược, lâu dài của công ty để có thể giảm bớt sức ép cạnh tranh của thị trường trong nước ngày càng thu hút được nhiều khách hàng cả trong và ngoài nước.
+ Tiếp tục không ngừng phấn đấu tăng tốc độ luân chuyển vốn nói chung và khoản phải thu nói riêng, tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm và hiệu quả góp phần không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Đồng thời, chấn chỉnh công tác quản lý nợ phải thu và từng bước xây dựng một nền tài chính đủ mạnh để làm động lực cho sự phát triển doanh nghiệp.
+ Cải thiện đời sống công nhân viên cả về vật chất lẫn tinh thần, tăng cường đầu tư nâng cao chất lượng, trình độ nghiệp vụ của đội ngũ cán bộ trong công ty nhằm tạo dựng một nền tảng vững chắc cho sự phát triển của Công ty.
Nhằm cụ thể hoá và thực hiện các mục tiêu tổng quát trên, Công ty đã xác định 1 số các chỉ tiêu và mục tiêu kế hoạch trong năm 2012 như sau:
Bảng 3.1: Kế hoạch của Công ty năm 2012
Chỉ tiêu Kế hoạch năm 2012
2 Lợi nhuận trước thuế 18.000.000.000 đồng
3.Thu nhập bình quân 7.500.000 đồng
Tuy nhiên để có thể hoàn thành kế hoạch và đạt được định hướng kinh doanh đề ra, Công ty cần phải có những biện pháp thích hợp trong đó một biện pháp rất quan trọng là khắc phục những điểm chưa hợp lý và phát huy những ưu điểm trong việc tổ chức sản xuất kinh doanh nói chung và công tác quản lý nợ phải thu nói riêng.
Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý nợ phải thu của Công ty
Từ những nghiên cứu và phân tích nguyên nhân của những hạn chế còn tồn tại trong công tác quản lý nợ phải thu của Công ty TNHH NN MTV Xuất Nhập khẩu và Đầu tư Hà Nội thời gian qua, trong phạm vi hiểu biết của bản thân tôi xin được đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý nợ phải thu của Công ty TNHH NN MTV Xuất Nhập khẩu và Đầu tư Hà Nội như sau:
Giải pháp 1: thay đổi chính sách tín dụng theo hướng nâng cao tiêu chuẩn tín dụng và áp dụng mức chiết khấu thanh toán hợp lý cho khách hàng.
* Cơ sở: Áp dụng các tiêu chuẩn bán chịu chặt chẽ hơn có thể làm giảm doanh thu của Công ty nhưng nó lại hạn chế tối đa lượng vốn của Công ty bị chiếm dụng và khiến tốc độ giảm của doanh thu sẽ nhỏ hơn tốc độ giảm của nợ phải thu Mặt khác tỷ lệ chiết khấu hấp dẫn sẽ kích thích khách hàng thanh toán sớm hơn qua đó giúp Công ty thu hồi vốn nhanh hơn Vốn được thu hồi nhanh hơn có tác dụng nâng cao giá trị thực của khoản thu nhập nhận được, làm tăng tốc độ quay vòng vốn và giảm thiểu rủi ro trong kinh doanh Nói cách khác việc áp dụng biện pháp này sẽ mang lại lợi ích nhiều hơn là thiệt hại cho Công ty.
+ Nâng cao tiêu chuẩn bán chịu: Công ty nên nâng cao tiêu chuẩn tín dụng của mình nhằm giảm thiểu các khoản bán chịu cho những khách hàng có mức độ tín nhiệm thấp qua đó hạn chế được rủi ro từ các khoản nợ kéo dài hay khó có khả năng thu hồi do khách hàng không có khả năng trả nợ Công ty cần xây dựng một hệ thống cho điểm tín dụng với các tiêu chuẩn khắt khe hơn trong phân tích và đánh giá mức độ tín nhiệm của khách hàng.
+ Thay đổi tỷ lệ chiết khấu: để có thể giảm tỷ lệ các khoản phải thu trong cơ cấu vốn lưu động của mình nhưng không làm suy giảm doanh thu tiêu thụ, công ty nên đưa ra những tỷ lệ chiết khấu ưu đãi đối với từng nhóm khách hàng tùy thuộc vào địa vị tín dụng của họ và mối quan hệ của họ với công ty nhằm khuyến khích khách hàng thanh toán sớm, giảm chi phí thu hồi nợ Mức chiết khấu nên được thể hiện cụ thể qua tỉ lệ phần trăm được giảm trừ theo giá trị thanh toán.
Tuy nhiên để đảm bảo thu lợi tối đa, Công ty cũng phải nghiên cứu kỹ để đề ra một tỷ lệ chiết khấu hợp lý nhất nhưng vẫn phải đảm bảo phát huy được hiệu quả Để định ra tỷ lệ chiết khấu này, Công ty cần phải dựa vào lãi suất ngân hàng về vốn vay Cụ thể, với lãi suất vay ngắn hạn là 1.5%/tháng, khách hàng được phép chịu 30 ngày nhưng nếu trả trước trong vòng 10 ngày sẽ được hưởng mức chiết khấu 0.8%.
Ví dụ: Tại thời điểm 31/12/2011, có hợp đồng kí kết giữa Công ty với khách hàng A, giá trị hợp đồng là 1000 tr.đ, thời hạn thanh toán là 1 tháng; lãi suất vay ngắn hạn ngân hàng là 1.5%/tháng Nếu khách hàng không thanh toán ngay tiền hàng, trong khi đó công ty lại thiếu vốn để kinh doanh thì Công ty sẽ phải đi vay ngân hàng với số tiền lãi phải trả là:
1000 x 1.5% = 15 tr.đ Để thu tiền hàng ngay công ty đưa ra tỷ lệ chiết khấu là 0.8% giá trị hàng bán, khi đó số tiền chiết khấu của khách hàng A được hưởng nếu thanh toán sớm là:
Số tiền công ty tiết kiệm do sử dụng chính sách chiết khấu so với đi vay ngân hàng là: 15 - 8= 7 tr.đ
Rõ ràng việc sử dụng chính sách chiết khấu thanh toán có thể mang lại cho công ty rất nhiều lợi ích Vì vậy Công ty nên sử dụng chính sách này trong các hợp đồng mua bán hàng hoá, cụ thể có thể đa ra các mức tỷ lệ chiết khấu như sau:
Nếu khách hàng thanh toán ngay sau khi mua hàng, công ty chiết khấu cho khách hàng theo tỷ lệ 1% giá trị hàng bán.
Nếu khách hàng thanh toán trước 10 ngày kể từ khi mua hàng thì công ty chiết khấu theo tỷ lệ 0.8% giá trị hàng bán.
Nếu khách hàng thanh toán đúng thời hạn thanh toán thì không được hưởng chiết khấu thanh toán.
Nếu khách hàng đến thời hạn thanh toán mà chưa thanh toán thì sẽ phải chịu lãi suất cao hơn so với lãi suất ngân hàng.
Giải pháp 2: bồi dưỡng nâng cao trình độ, kỹ năng nghiệp vụ của đội ngũ quản lý nợ phải thu.
Con người luôn đóng vai trò quan trọng nhất trong mọi hoạt động của doanh nghiệp Một đội ngũ cán bộ tín dụng có trình độ chuyên môn khá sẽ giúp cho doanh nghiệp không những có thể xây dựng được một chính sách tín dụng hợp lý mà còn tăng hiệu quả thu nợ qua đó tiết kiệm được lượng vốn lớn đầu tư cho khoản phải thu Công ty có thể mất chi phí và thời gian trong ngắn hạn để đào tạo nâng cao kỹ năng nghiệp vụ cho đội ngũ này tuy nhiên Công ty sẽ thu được lợi ích lớn lao từ sự đóng góp của chính đội ngũ này trong dài hạn, do đó doanh nghiệp nên có một mức đầu tư hợp lý vào nhân tố này.
+ Công ty nên tổ chức các lớp học hoặc tạo điều kiện cho đội ngũ cán bộ tín dụng tham gia các lớp học có sự giảng dạy bởi các chuyên gia trong để nâng cao trình độ, kỹ năng nghiệp vụ của mình Các cán bộ thẩm định cần được nâng cao khả năng phân tích chuyên sâu tình hình tài chính và khả năng trả nợ của khách hàng qua đó có thể nhận định mức độ tín nhiệm của khách hàng một cách chính xác hơn Những nhân viên của phòng công nợ nên được đào tạo về kỹ năng giao tiếp qua điện thoại, khả năng thuyết phục khách hàng thanh toán hoặc cam kết thanh toán, cách xử lý các tình huống khó, sử dụng thành thạo các phần mềm hỗ trợ
+ Mặt khác, phải không ngừng nâng cao kiến thức pháp luật kinh tế của đội ngũ quản lý nợ phải thu để vận dụng vào quá trình đàm phán và ký kết hợp đồng với khách hàng Trong thương thảo hợp đồng, nên đưa những ràng buộc có tính đảm bảo (thường là đảm bảo bằng vật chất như ký cược, ký quỹ, đặt cọc ) để nâng cao trách nhiệm của mỗi chủ thể trong việc thực hiện nghĩa vụ đã cam kết với nhau trong hợp đồng, đồng thời ngăn ngừa tình trạng chây ỳ, trốn tránh nghĩa vụ trong việc thực hiện hợp đồng, tức là ngăn ngừa tình trạng tái phát sinh nợ quá hạn trong doanh nghiệp
+ Bên cạnh đó, Công ty cũng nên tạo điều kiện cho cán bộ tín dụng được thường xuyên giao lưu, trao đổi kinh nghiệm với các doanh nghiệp trong cùng ngành để nâng cao khả năng và đa dạng hóa các biện pháp xử lý công nợ trong thực tế.
Giải pháp 3: chuyên nghiệp hóa quy trình tín dụng thương mại.
Một quy trình tín dụng thương mại được thực hiện một cách khoa học và tuân theo những quy chuẩn nhất định từ khâu đánh giá uy tín khách hàng cho đến khâu thu hồi nợ rất phức tạp và có thể tiêu tốn nhiều công sức tuy nhiên nó sẽ giúp Công ty hạn chế được tối đa việc phát sinh các khoản nợ mới đồng thời có thể thu hồi được công nợ nhanh nhất và hiệu quả quản lý nợ phải
+ Xây dựng các quy định về điều kiện khách hàng đủ tiêu chuẩn được nợ, hạn mức nợ sau khi đã kiểm tra các thang bậc đánh giá cho từng tiêu chí cụ thể về khả năng thanh toán, doanh thu dự kiến, lịch sử thanh toán, cơ sở vật chất…của từng khách hàng.
+ Để có thể giảm thiểu tối đa các khoản nợ mới phát sinh trước khi cho khách hàng nợ, Công ty cần xem xét từng đối tượng, tức là làm tốt công tác thẩm định tư cách pháp lý, khả năng tài chính và uy tín của khách hàng để tránh tình trạng bán chịu cho những khách hàng không có khả năng thanh toán nợ Đối với khách hàng trong nước, nhân viên bán hàng nên trực tiếp đến thăm trụ sở công ty của khách hàng để trao đổi, thu thập thông tin, tiến hành đánh giá xem khách hàng có điều kiện được nợ không Còn đối với khách hàng nước ngoài, Công ty cần phải thường xuyên tiếp xúc với một số hiệp hội, ban ngành như Đại sứ quán hay Tham tán và Phòng thương mại của nước ta ở nước ngoài để có thể thu thập được những thông tin chính xác nhất về khách hàng
