Luận văn nợ phải thu và giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý nợ phải thu

Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học riêng em Các số liệu, kết luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị Người thực Trần Minh Tuấn Sinh viên: Trần Minh Tuấn Lớp: CQ47/11.04 Học Viện Tài Chính Sinh viên: Trần Minh Tuấn Luận Văn Tốt Nghiệp Lớp: CQ47/11.04 LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường quản lý vĩ mô nhà nước với khó khăn nên kinh tế tồn cầu doanh nghiệp phải tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh môi trường cạnh tranh gay gắt Thị trường tài Việt Nam sơi động ngày lớn mạnh doanh nghiệp ngồi nước kéo theo phát triển khơng ngừng tồn kinh tế Việt Nam tạo cho nước ta vị không nhỏ trường quốc tế Để thúc đẩy cỗ máy kinh tế hoạt động tốt doanh nghiệp, tổ chức kinh tế cá nhân nỗ lực khơng ngừng khả để làm lành mạnh doanh nghiệp, đưa doanh nghiệp hoạt động hiệu Một vấn đề mà doanh nghiệp phải đối mặt kinh tế thị trường ngày phát triển quan hệ tín dụng ngày trở nên đa dạng phức tạp, từ phát sinh nợ trở thành yếu tố tất nhiên hoạt động kinh doanh, bao gồm tín dụng ngân hàng tín dụng thương mại Tình trạng nợ nần phải nhìn từ hai khía cạnh: từ phía người cho vay (bên cung cấp tín dụng chủ nợ) phía người vay (bên nhận tín dụng hay khách nợ), đơi phải tính đến yếu tố thị trường (những tác nhân bên ngồi ảnh hưởng tới quan hệ tín dụng hai bên) Hiện nước ta nhiều doanh nghiệp phải đối mặt với rủi ro tín dụng cao rủi ro rủi ro tổn thất nợ khó địi nhân tố cần kiểm soát chặt chẽ Trong nhiều trường hợp, tổn thất nợ khó địi doanh nghiệp tiếp tục gia tăng làm suy giảm lực cạnh tranh doanh nghiệp, chí dẫn tới nguy phá sản Trước kinh tế hội nhập, trước môi trường cạnh tranh ngày gay gắt, vấn đề quản lý công nợ phải thu xử lý nợ khó địi trở nên vô cần thiết doanh nghiệp nước ta Nhận thấy tính cần thiết việc quản lý công nợ phải thu xử lý nợ khó địi doanh nghiệp, qua q trình thực tập công ty cổ phần May I Hải Dương em sâu tìm hiểu tình hình hoạt động công ty định chọn đề tài: “Nợ phải thu số giải pháp nâng cao hiệu quản lí nợ phải thu cơng ty cổ phần May I Hải Dương” Nội dung luận văn gồm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung quản lý nợ phải thu doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản lý khoản nợ phải thu công ty may I Hải Dương Chương 3: Một số biện pháp chủ yếu để nâng cao hiệu quản lý nợ phải thu của công ty may I Hải Dương thời gian tới Do hạn chế hiểu biết kinh nghiệm thực tiễn nên trình viết đề tài này, em gặp nhiều khó khăn Nhưng sau cố gắng nỗ lực thân hướng dẫn tận tình giáo hướng dẫn, chú, anh chị phịng thực tập, em hồn thành đề tài Em mong nhận góp ý thầy cô bạn để viết hoàn thiện Cuối em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô giáo –TS Nguyễn Thị Hà, cán phịng ban Cơng ty may I Hải Dương góp phần giúp em hồn thành đề tài Hà Nội, ngày 02 tháng 05 năm 2013 Sinh viên: Trần Minh Tuấn CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ NỢ PHẢI THU VÀ HIỆU QUẢN LÝ NỢ PHẢI THU CỦA DOANH NGHIỆP Nợ phải thu doanh nghiệp 1.1 Khái niệm Nợ biểu mối quan hệ chủ nợ, khách nợ thông qua nhiều đối tượng nợ Chủ nợ khách nợ tổ chức kinh tế hay cá nhân có mối quan hệ làm ăn mua bán, trao đổi với nhau.Nợ bao gồm nợ phải thu nợ phải trả nợ phải thu theo dõi bên Tài sản bảng CĐKT nợ phải trả theo dõi bên Nguồn vốn Qua bảng CĐKT ta nhận thấy nợ phải thu phận quan trọng tài sản doanh nghiệp Nó phát sinh q trình hoạt động doanh nghiệp thực việc cung cấp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ số trường hợp khác liên quan đến phận vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng tạm thời cho mượn ngắn hạn, chi hộ cho đơn vị bạn cấp trên, giá trị tài sản thuế mà chưa xử lý… Nói cách ngắn gọn, nợ phải thu số tài sản đơn vị bị tổ chức hay tập thể, cá nhân khác chiếm dụng mà đơn vị có trách nhiệm thu hồi Những tài sản khoản phát sinh hoạt động kinh doanh doanh nghiệp với đối tác 1.1.2 Phân loại nợ phải thu Vì nợ phải thu mối quan hệ chủ nợ - khách nợ thông qua đối tượng nợ Đối tượng nợ khoản tiền, giá trị mà khách nợ chiếm dụng cơng ty chưa tốn Để tiện theo dõi khoản phải thu ta phân loại nợ phải thu theo khách nợ Nợ phải thu bao gồm: phải thu khách hàng, trả trước cho người bán, thuế GTGT khấu trừ, phải thu nội khoản phải thu khác Trong phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn nợ phải thu thường xuyên phát sinh trình mua bán, trao đổi hàng hoá khoản phải thu gặp nhiều rủi ro khả thu hồi vốn Chính nghiệp vụ quản lý nợ tập trung chủ yếu quản lý khoản phải thu khách hàng khoản trả trước cho nhà cung cấp Do đề án em xin sâu phân tích khoản phải thu khách hàng quản lý nợ phải thu khách hàng Nợ phải thu bao gồm: 1.1.2.1 Phải thu khách hàng Phải thu khách hàng khoản tiền mà khách hàng mua nợ doanh nghiệp khách hàng doanh nghiệp cung cấp hàng hoá, dịch vụ chưa toán tiền cho doanh nghiệp Tuỳ theo khả thu hồi, thời gian thu hồi, hình thức bảo lãnh, khách Học Viện Tài Chính 21 Luận Văn Tốt Nghiệp Bước 2: Sử dụng thơng tin để tính tốn trường hợp a Trường hợp doanh nghiệp sử dụng dịch vụ bao tốn số tiền doanh nghiệp nhận (VTH1) là: VTH1 = VPT – VPT.rCK.n – VPT.rTT = VPT(1-n.rCK-rTT) b Trường hợp doanh nghiệp không sử dụng dịch vụ “bao tốn”, sau n tháng doanh nghiệp thu (VPT) đồng Nếu qui số tiền thực chất doanh nghiệp thu số tiền (VTH2) là: VTH2 = VPT (1 n rCH ) Bước 3: Tiến hành so sánh VTH1 VTH2 để đưa định: - Nếu VTH1 > VTH2 doanh nghiệp định sử dụng - Nếu VTH1 < VTH2 doanh nghiệp chờ đến hạn toán - Nếu VTH1 = VTH2 tùy theo tình hình thực tế để định Để đưa định có sử dụng dịch vụ bao tốn hay khơng, xem xét tình sau: Giả sử Cơng ty có khoản phải thu 10 tỷ đồng ba tháng đến hạn toán khoản phải thu khoản phải thu có đảm bảo chắn thu tiền đến hạn Công ty xem xét định: (1) Chờ tháng sau thu 10 tỷ đồng (2) Bán khoản phải thu cho ngân hàng để thu tiền thông qua dịch vụ bao tốn Các thơng tin liên quan thu thập sau: Lãi suất chiết khấu ngân hàng cung cấp dịch vụ bao toán 0.8%/ tháng; Phí bao tốn ngân hàng 0.5% giá trị hợp đồng bao toán; Chi phí hội vốn cơng ty, giả sử 2%/tháng Ta có bảng tính tốn sau: BẢNG 3.1: GÍA TRỊ CÁC KHOẢN PHẢI THU KHI DOANH NGHIỆP SỬ DỤNG BAO THANH TOÁN STT Khoản mục Trị giá khoản phải thu Lãi chiết khấu ngân hàng Số tiền (Tỷ đồng) 10 0,24 [(2) = (1) x 0,8%/tháng x 3tháng)] Phí bao tốn [(3)= (1) x 0,5%)] Số tiền công ty nhận thực bao toán 0,05 9,71 [(4) = (1) – (2) – (3)] Giá trị khoản phải thu = (1): (1+2%)3 9,42 Kết tính tốn cho thấy sử dụng dịch vụ bao toán Công ty thu khoản tiền 9.71 tỷ đồng Nếu không sử dụng dịch vụ bao tốn tháng sau Cơng ty thu 10 tỷ đồng Như vậy, xem xét đến chi phí hội vốn số tiền 10 tỷ đồng tháng sau Công ty thu qui đáng giá 9.42 Tỷ đồng Như sử dụng dịch vụ bao tốn Cơng ty tiết kiệm thêm 0.29 tỷ đồng 4.8 Tăng cường đào tạo nghiệp vụ quản lý nợ, phân tích tín dụng thương mại thành lập phịng ban chun nghiệp quản lý nợ Cần phải nhận thấy chất lượng đội ngũ cán quản lý tài nhân tố quan trọng bậc hệ thống kiểm sốt nợ thương mại Trên thực tế, quan hệ tín dụng thương mại doanh nghiệp với ngày trở nên đa dạng, tạo thành chuỗi xích có ảnh hưởng khơng thân doanh nghiệp mà kinh tế Việc khả toán nhiều doanh nghiệp gây hậu nghiêm trọng, chí gây phản ứng dây chuyền phá sản Chính doanh nghiệp cần trọng việc đầu tư, bồi dưỡng, đào tạo cho cán quản lý cán tài cơng tác quản lý nợ, cần phải huấn luyện kỹ chuyên môn quản lý nợ, kỹ đánh giá, phân loại nợ, kỹ thuật xử lý nợ,… cho cán quản lý nợ Do chưa quan tâm mức đến cơng tác quản lý tín dụng nên hầu hết doanh nghiệp chưa có phận chuyên trách quản lý nợ Công việc theo dõi quản lý nợ mang màu sắc kinh nghiệm, thiếu bản, nhiều lúng túng hiệu thấp Đối với cơng ty Cổ phần May I Hải Dương nên có cán chuyên trách quản lý nợ Bên cạnh phịng ban chức tài - kế tốn, marketing, phịng kinh doanh, phịng kỹ thuật,… nên có phối hợp chặt chẽ q trình quản lý nợ phải thu phải trả * Trên số giải pháp quản lý nợ phải thu hữu ích thực tế Nếu cơng ty thực tốt giải pháp làm giảm đáng kể quy mô nợ phải thu, tăng tốc độ thu hồi khoản nợ khách hàng Khi đó, công ty giảm đ*ược rủi ro vốn kinh doanh giảm đ*ược khoản nợ phải thu khó địi qua làm tăng hiệu quản lý nợ phải thu công ty KẾT LUẬN Nâng cao hiệu quản lý nợ phải thu khơng cịn vấn đề doanh nghiệp mà vấn đề dã đề cập đến nhiều, không trở thành lạc hậu doanh nghiệp điều kiện Với kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt khơng thể thích ứng được, muốn tồn phát triển hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải có hiệu Do đó, việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung nợ phải thu nói riêng khơng thể thiếu ngày phải quan tâm, ln vấn đề sống doanh nghiệp, đảm bảo cho doanh nghiệp đạt mục tiêu đề Do đề tài phức tạp với thời gian có hạn trình độ lực cịn nhiều hạn chế nên chuyên đề có nhiều thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo, Ban lãnh đạo công ty để luận văn hồn thiện thực có ý nghĩa phương diện lý luận thực tiễn Một lần em xin gửi lời cảm ơn tới cô giáo – T.S Nguyễn Thị Hà, người trực tiếp hướng dẫn cho em trình thực đề tài, đồng chí lãnh đạo, chú, anh chị Công ty Cổ phần May I Hải Dương nhiệt tình đóng góp ý kiến q báu q trình thực tập để em hồn thiện luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn ! NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên giáo viên hướng dẫn khoa học : TS Nguyễn Thị Hà Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trần Minh Tuấn Khóa: CQ47 Lớp: 11.04 Đề tài: “Nợ phải thu số giải pháp nâng cao hiệu quản lí nợ phải thu công ty Cổ phần May I Hải Dương” Nội dung nhận xét: Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: Hà Nội, ngày… tháng… năm 2013 Người nhận xét NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên giáo viên phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trần Minh Tuấn Khóa: CQ47 Lớp: 11.04 Đề tài: “Các giải pháp chủ yếu để tăng lợi nhuận công ty Cổ phần May I Hải Dương” Nội dung nhận xét: Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: Hà Nội, ngày… tháng… năm 2013 ... đề tài: ? ?Nợ phải thu số giải pháp nâng cao hiệu quản lí nợ phải thu cơng ty cổ phần May I Hải Dương” Nội dung luận văn gồm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung quản lý nợ phải thu doanh... hàng, lập biện pháp thu hồi nợ trích lập dự phịng cụ thể có khă dẫn tới vốn 1.2 Quản lý nợ phải thu doanh nghiệp 1.2.1 Quan niệm hiệu quản lý nợ phải thu Hiệu quản lý khoản phải thu phạm trù kinh... CƠ BẢN VỀ NỢ PHẢI THU VÀ HIỆU QUẢN LÝ NỢ PHẢI THU CỦA DOANH NGHIỆP Nợ phải thu doanh nghiệp 1.1 Khái niệm Nợ biểu mối quan hệ chủ nợ, khách nợ thông qua nhiều đối tượng nợ Chủ nợ khách nợ tổ chức