Luận văn Nợ quá hạn và những giải pháp nhằm ngăn ngừa, hạn chế và xử lý nợ quá hạn trong kinh doanh tín dụng của các ngân hàng thương mại

LỜI NÓI ĐẦU Trong năm qua, kinh tế nước ta phát triển với tốc độ cao, điều phản ánh tiềm lực hệ thống Ngân hàng mạnh mẽ vốn tín dụng đóng vai trò quan trọng nghiệp phát triển kinh tế đất nước Tuy nhiên, bên cạnh mặt tích cực đạt được, hoạt động tín dụng hệ thống ngân hàng năm qua nảy sinh số biểu không lành mạnh, báo hiệu nguy rủi ro thất thoát vốn tín dụng từ khoản nợ hạn ngân hàng ngày chồng chất Điều phản ánh thực tế hoạt động tín dụng ngân hàng có tăng "lượng" lại giảm "chất", tổng dư nợ tín dụng tăng nhanh kéo theo tình trạng nợ hạn nghiêm trọng quy mô rộng lớn Nợ hạn phát sinh nhiều nguyên nhân khác nhau, nguyên nhân bất ổn định kinh tế thời kỳ chuyển đổi từ chế quản lý quan liêu bao cấp sang chế kinh tế thị trường với nhiều thành phần kinh tế tham gia Nhiều vấn đề lý luận chưa thử nghiệm, hệ thống luật pháp chưa đầy đủ đồng bộ, chế sách, quy trình nghiệp vụ chưa xây dựng hoàn chỉnh, trình độ chuyên môn nghiệp vụ đội ngũ cán tín dụng non yếu, ngân hàng mắc phải nhiều sai phạm ba khâu: quản trị, điều hành tác nghiệp Nhìn giới, nhiều nước phát triển lâm vào tình hình tương tự Theo báo cáo IMF, từ năm 1980 có 52 nước phát triển để xảy thất thoát gần hết số vốn hệ thống Ngân hàng nước Hơn 10 nước phát triển phải sử dụng tới 10% GDP hàng năm để khôi phục vụ bê bối Ngân hàng Trong thập niên qua, công việc hàn gắn lại Ngân hàng bị đổ bể nước phát triển nước chuyển đổi kinh tế ngốn hết gần 250 tỷ USD Chính phủ Từ thực tế trên, ta nhận định, nợ hạn - hình thức biểu cụ thể rủi ro tín dụng - nguyên nhân gây thất thoát vốn, đẩy ngân hàng đến chỗ thua lỗ phá sản, nợ hạn gây thiệt hại nặng nề cho kinh tế Như vậy, công tác phòng ngừa xử lý nợ hạn thực có hiệu rủi ro khác Ngân hàng giảm nhẹ, Ngân hàng có khả phát triển mạnh mẽ Đối với hệ thống ngân hàng, việc tìm giải pháp nhằm hạn chế nợ hạn xử lý nợ hạn nhiệm vụ cấp bách Ngân hàng nhằm lành mạnh hoá hoạt động ngân hàng góp phần tích cực vào nghiệp công nghiệp hoá đất nước Chính định chọn đề tài cho Luận văn : "Nợ hạn giải pháp nhằm ngăn ngừa, hạn chế xử lý nợ hạn kinh doanh tín dụng ngân hàng thương mại" nhằm đưa số ý kiến đóng góp vào công tác xử lý nợ hạn ngân hàng thương mại nói chung Sở Giao dịch Ngân hàng Ngoại thương Việt nam nói riêng Kết cấu luận văn, phần lời mở đầu phần kết luận, bao gồm chương: Chương 1: Ngân hàng Thương mại vấn đề nợ hạn kinh doanh tín dụng kinh tế thị trường Chương 2: Thực trạng nợ hạn - Các biện pháp hạn chế, xử lý nợ hạn Sở Giao dịch Ngân Hàng Ngoại thương Việt Nam Chương 3: Những giải pháp kiến nghị nhằm ngăn ngừa, hạn chế xử lý nợ hạn Chương I: Ngân hàng Thương mại vấn đề nợ hạn kinh doanh tín dụng kinh tế thị trường I Một vài nét khái quát Ngân hàng Thương mại: Khái niệm Ngân hàng Thương mại: Để đưa định nghĩa Ngân hàng Thương mại, người ta thường vào tính chất mục đích hoạt động thị trường tài chính, kết hợp tính chất, mục đích đối tượng hoạt động Có nhiều định nghĩa khác Ngân hàng Thương mại: Ví dụ Luật Ngân hàng Pháp năm 1941 định nghĩa: "được coi Ngân hàng xí nghiệp hình thức sở hành nghề thường xuyên nhận công chúng hình thức ký thác hay hình thức khác số tiền mà họ dùng cho họ vào nghiệp vụ chiết khấu tín dụng hay dịch vụ tài chính” Hay luật Ngân hàng Ấn độ năm 1950, bổ sung năm 1959 nêu: "Ngân hàng sở nhận khoản tiền ký thác vay hay tài trợ đầu tư" Những định nghĩa tương tự vào tính chất mục đích hoạt động Một loạt định nghĩa khác lại vào kết hợp với đối tượng hoạt động Cụ thể Luật Ngân hàng Đan Mạch năm 1930 định nghĩa sau: "Những nhà băng thiết yếu gồm nghiệp vụ nhận tiền ký thác, bán buôn vàng bạc, hành nghề thương mại giá trị địa ốc, phương tiện tín dụng hối phiếu, thực nghiệp vụ chuyển ngân, đứng bảo hiểm " Ở Việt nam, bước chuyển đổi sang chế thị trường có quản lý nhà nước, thực quán sách kinh tế nhiều thành phần theo định hướng XHCN Mọi người tự kinh doanh theo pháp luật, bảo hộ quyền sở hữu thu nhập hợp pháp, hình thức sở hữu hỗn hợp, đan kết với hình thành tổ chức kinh doanh đa dạng Các doanh nghiệp không phân biệt quan hệ sở hữu tự chủ kinh doanh, hợp tác cạnh tranh với nhau, bình đẳng trước pháp luật Theo hướng đó, kinh tế hàng hoá phát triển tất yếu tạo tiền đề cần thiết đòi hỏi đời nhiều loại hình Ngân hàng tổ chức tín dụng khác Cho nên để tăng cường quản lý, hướng dẫn hoạt động Ngân hàng tổ chức tín dụng khác, tạo thuận lợi cho phát triển kinh tế, đồng thời bảo vệ lợi ích hợp pháp tổ chức cá nhân, Pháp lệnh Ngân hàng, Hợp tác xã tín dụng Công ty Tài nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt nam xác định: "Ngân hàng Thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả, sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện toán." Theo Luật Tổ chức Tín dụng Ngân hàng loại hình tổ chức tín dụng thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình ngân hàng gồm: ngân hàng thương mại, ngân hàng phát triển, ngân hàng đầu tư, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác loại hình ngân hàng khác Mặc dù có nhiều cách thể khác nhau, phân tích khai thác nội dung định nghĩa đó, người ta dễ dàng nhận thấy ngân hàng thương mại có chung tính chất, việc nhận tiền ký thác - tiền gửi không kỳ hạn có kỳ hạn, để sử dụng vào nghiệp vụ cho vay, chiết khấu nghiệp vụ kinh doanh khác ngân hàng Ngày quy mô ngân hàng ngày mở rộng vốn phạm vi hoạt động Trên giới có phân định Ngân hàng đa Ngân hàng chuyên môn hoá Sự phân định nước, khu vực, thời kỳ phát triển khác nhau, phản ánh phát triển trình điều hoà điều chỉnh hoạt động Ngân hàng Ngân hàng đa thực tất nghiệp vụ vốn có Ngân hàng: nhận tiền gửi (của đối tượng, loại thời hạn), cho vay (cho tất thời hạn, ngành kinh tế), kinh doanh chứng khoán Còn Ngân hàng chuyên môn hoá thực nhiệm vụ vốn có Mỗi loại Ngân hàng chuyên doanh hay đa có ưu nhược điểm riêng Đối với Ngân hàng đa ưu điểm bật là: mở rộng nghiệp vụ ngân hàng, giảm chi phí trình giao dịch với khách hàng Ngân hàng đa hoạt động kinh doanh, sử dụng nguồn vốn vào hoạt động khác nhau, hạn chế rủi ro, làm cho tổng lợi nhuận không bị ảnh hưởng lớn nghiệp vụ hoạt động Ngân hàng đa có khả đáp ứng tất yêu cầu dịch vụ khách hàng, thu hút nhiều khách hàng Tuy nhiên, Ngân hàng đa bộc lộ nhược điểm khó có điều kiện để tìm hiểu cách sâu sắc nhu cầu vốn đơn vị khách hàng, dẫn đến chất lượng phục vụ khách hàng không cao Ngược lại, Ngân hàng chuyên môn hoá thực số nghiệp vụ định giới hạn đối tượng phục vụ nên có điều kiện hiểu sâu đơn vị khách hàng, khả nghiệp vụ chuyên môn cao Tuy nhiên chế thị trường, Ngân hàng chuyên doanh linh hoạt Ngân hàng đa Khả thu hút khách hàng bị hạn chế, rủi ro tương đối lớn Ngày nay, hoạt động tổ chức tài giới thị trường tài ngày phát triển số lượng quy mô hoạt động, đa dạng phong phú Người ta phân biệt Ngân hàng Thương mại với tổ chức môi giới tài khác chỗ Ngân hàng Thương mại tổ chức chuyên kinh doanh tiền gửi, chủ yếu tiền nhàn rỗi tầng lớp dân cư xã hội tiền gửi tổ chức kinh tế, tiền gửi Chính phủ… từ hoạt động tạo điều kiện cho Ngân hàng Thượng mại tăng gấp nhiều lần số vốn thực có để đưa vào hoạt động kinh doanh Đó đặc trưng để phân biệt Ngân hàng Thương mại với tổ chức tài khác Đặc trưng hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thương mại: Ngày người ta hình dung kinh tế thị trường mà vắng bóng tổ chức tài trung gian, mà điển hình Ngân hàng Thương mại Ngân hàng Thương mại coi đẻ kinh tế hàng hoá, tiền tệ, đồng thời ngân hàng phận tách rời khỏi kinh tế hàng hoá, tồn tất yếu lịch sử đời kinh tế, xã hội đại Phát triển với xu hướng lên kinh tế, hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thương mại ngày mở rộng số lượng chất lượng, với đặc trưng chủ yếu sau: - Thường xuyên nhận tiền gửi doanh nghiệp, quan tư nhân - Sử dụng khoản tiền gửi khách hàng để thực nghiệp vụ chiết khấu, cho vay doanh nghiệp, tổ chức cá nhân - Quản lý cho sử dụng phương tiện toán Đây ba mặt hoạt động có quan hệ chặt chẽ, tác động qua lại lẫn Ngân hàng Thương mại Theo dõi tiến trình phát triển Ngân hàng Thương mại nghiệp vụ "đi vay vay" nói hoạt động kinh doanh truyền thống Ngân hàng Mặt khác, vai trò trung gian chuyển vốn từ người cho vay sang người vay, Ngân hàng Thương mại tạo dựng phương tiện toán không dùng tiền mặt, toán chuyển khoản, sec, thẻ tín dụng làm tăng nhanh tốc độ lưu chuyển tiền tệ qua Ngân hàng, tiết kiệm chi phí quản lý đồng thời bổ sung nguồn vốn tín dụng cho ngân hàng Có thể nói hoạt động ngân hàng thương mại thực gắn bó mật thiết với hệ thống lưu thông tiền tệ hệ thống toán nước quốc tế Vai trò Ngân hàng Thương mại phát triển kinh tế: Trong kinh tế thị trường, Ngân hàng Thương mại đóng vai trò quan trọng, “hệ thần kinh”, “hệ tuần hoàn” toàn kinh tế quốc dân Nền kinh tế cất cánh, phát triển với tốc độ cao có hệ thống Ngân hàng lành mạnh Ngân hàng Thương mại có mặt tụ điểm kinh tế thị truờng, đáp ứng kịp thời nhu cầu phát triển sản xuất lưu thông hàng hoá Nền kinh tế hàng hoá phát triển mạnh mẽ rộng khắp hệ thống Ngân hàng Thương mại phát triển tương xứng Như vậy, đời tồn phát triển hệ thống Ngân hàng Thương mại tất yếu khách quan tác nhân thiết yếu phát triển kinh tế 3.1 Ngân hàng nơi cung cấp vốn cho kinh tế: Trong kinh tế thị trường, Ngân hàng Thương mại đóng vai trò trái tim thể, cung cấp vốn đầu tư cho tất hoạt động kinh doanh doanh nghiệp lớn nhỏ thuộc thành phần kinh tế khác nhau, thông qua hoạt động tín dụng toán Vốn tạo từ trình tích luỹ, tiết kiệm cá nhân, doanh nghiệp Nhà nước kinh tế Ngân hàng Thương mại đứng huy động nguồn vốn nhàn rỗi tạm thời nhàn rỗi tổ chức, nhân, thành phần kinh tế như: vốn tạm thời giải phóng từ trình sản xuất, vốn từ nguồn tiết kiệm cá nhân xã hội Bằng nguồn vốn huy động được, thông qua hoạt động tín dụng, ngân hàng Thương mại lại cung cấp vốn cho tổ chức kinh tế cá nhân hoạt động kinh tế, hoạt động đầu tư trình tái sản xuất Nhờ có hoạt động hệ thống Ngân hàng Thương mại, đặc biệt hoạt động tín dụng, doanh nghiệp có điều kiện mở rộng sản xuất, cải tiến kỹ thuật, máy móc công nghệ, tăng suất lao động nâng cao hiệu kinh doanh 3.2 Ngân hàng cầu nối doanh nghiệp với thị trường: Trong điều kiện kinh tế thị trường, hoạt động doanh nghiệp chịu tác động chi phối mạnh mẽ quy luật kinh tế như: quy luật gía trị, quy luật cạnh tranh, quy luật cung cầu trình sản xuất phải tính toán dựa nhu cầu thị trường Tách rời khỏi thị trường có nghĩa kết thúc đường kinh doanh doanh nghiệp Đứng trước yêu cầu ngày khắt khe đòi hỏi cao thị trường, để tồn phát triển doanh nghiệp phải liên tục đổi phương thức kinh doanh, đổi trang thiết bị, cải tiến dây chuyền công nghệ sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm, hoàn thiện chế quản lý để thoả mãn nhu cầu thị trường Nhưng hoạt động đòi hỏi doanh nghiệp phải có khối lượng vốn đầu tư lớn, nhiều vượt khả thân doanh nghiệp Và lúc cần thiết tới hỗ trợ vốn Ngân hàng Với nguồn vốn huy động dồi mình, Ngân hàng cấp cho doanh nghiệp khoản tín dụng nhằm đáp ứng nhu cầu đầu tư doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp nâng cao chất lượng mặt trình sản xuất kinh doanh, từ giúp doanh nghiệp củng cố chỗ đứng vững thị trường, tăng khả cạnh tranh Vì nói ngân hàng thương mại đóng vai trò cầu nối doanh nghiệp với thị trường 3.3 Ngân hàng Thương mại công cụ để Nhà nước điều tiết vĩ mô: Với phương châm phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần theo định hướng XHCN quản lý Nhà nước, hoạt động hệ thống ngân hàng thương mại Việt nam chịu kiểm soát, quản lý điều tiết Nhà nước Các Ngân hàng Thương mại hoạt động cách có hiệu thông qua nghiệp vụ kinh doanh thực công cụ để Nhà nước thực sách điều tiết vĩ mô kinh tế lĩnh vực tài lưu thông tiền tệ Bằng hoạt động tín dụng toán ngân hàng thương mại hệ thống, Ngân hàng Thương mại góp phần mở rộng khối lượng tiền cung ứng lưu thông Thông qua việc cấp tín dụng cho ngành kinh tế, Ngân hàng Thương mại thực việc dẫn dắt luồng tiền, tập hợp phân chia vốn thị trường, điều khiển chúng cách có hiệu quả, thực thi vai trò điều tiết gián tiếp kinh tế : "Nhà nước điều tiết Ngân hàng, Ngân hàng dẫn dắt thị trường" 3.4 Ngân hàng Thương mại cầu nối tài quốc gia với tài quốc tế: Trong xu hướng toàn cầu hoá quốc tế hoá lĩnh vực kinh tế, xã hội ngày nay, không quốc gia tách khỏi cộng đồng quốc tế Việc phát triển kinh tế quốc gia gắn liền với phát triển chung kinh tế giới phận cấu thành nên phát triển Vì tài nước phải hoà nhập với tài quốc tế Ngân hàng Thương mại với hoạt động kinh doanh đóng vai trò vô quan trọng hoà nhập Với nghiệp vụ kinh doanh nhận tiền gửi, cho vay, toán, nghiệp vụ hối đoái, bảo lãnh nghiệp vụ ngân hàng khác, Ngân hàng Thương mại tạo điều kiện thuận lợi thúc đẩy hoạt động ngoại thương phát triển Thông qua hoạt động toán, kinh doanh ngoại hối, hoạt động tín dụng toán quốc tế, hệ thống Ngân hàng Thương mại thực vai trò điều tiết tài nước phù hợp với tài quốc tế Như vậy, với việc xác lập đắn hệ thống Ngân hàng Thương mại, Nhà nước đưa kinh tế lên, phát triển lành mạnh có hiệu quả, tiến tới sánh kịp hội nhập với kinh tế nước giới Thông qua việc thực chức hoạt động mình, chức trung gian tín dụng, Ngân hàng Thương mại trở thành phận thiếu kinh tế quốc dân, góp phần to lớn việc thúc đẩy kinh tế phát triển II Tín dụng Ngân hàng vấn đề nợ hạn kinh doanh tín dụng Ngân hàng Thương mại Tín dụng Ngân hàng: 1.1 Khái niệm tín dụng: Từ "tín dụng" xuất phát từ gốc La tinh: “CREDITUM” - có nghĩa tin tưởng, tín nhiệm Theo ngôn ngữ dân gian Việt Nam, tín dụng biểu mối quan hệ vay mượn hoàn trả Theo quan điểm K.Marx: " Tín dụng trình chuyển nhượng tạm thời lượng giá trị từ người sở hữu đến người sử dụng sau thời gian định, thu lại lượng giá trị lớn lượng giá trị ban đầu" Cùng với phát triển sản xuất hàng hoá, ngày tín dụng hiểu dùng để số hành vi kinh tế phức tạp như: bán chịu hàng hoá, cho vay, chiết khấu, bảo lãnh, ký thác, phát hành giấy bạc Trong hành vi tín dụng trên, thấy hai bên cam kết với sau: - Một bên trao số tiền - Còn bên cam kết hoàn lại số tiền thời gian định theo số điều kiện định Nhà kinh tế Pháp Baudin định nghĩa tín dụng “một trao đổi tài khoá lấy tài khoá tương lai” thấy yếu tố thời gian xen vào có xen lẫn có bất trắc, rủi ro xảy cần có tín nhiệm hai bên đương Hai bên đương dựa vào tín nhiệm mượn vốn- hình thành hành vi tín dụng Những hành vi tín dụng làm đuợc, đơn giản việc hai người cho vay tiền Tuy nhiên, với thời gian thấy hành vi tín dụng có xu hướng tập trung vào ngân hàng, từ hình thành chuyên nghiệp hoá hành vi tín dụng Ngày nói tới tín dụng người ta nghĩ tới Ngân hàng, tổ chức chuyên làm công việc cho vay, bảo lãnh, chiết khấu, ký thác việc phát hành giấy bạc Tìm hiểu tín dụng ngân hàng, ta thấy tín dụng khái niệm kinh tế pháp lý, hành vi tín dụng Ngân hàng có Logic kinh tế: hứng chịu rủi ro cho người mà Ngân hàng tin tưởng ứng vốn cho sử dụng Thực chất tín dụng Ngân hàng quan hệ vay mượn có hoàn trả vốn lãi bên Ngân hàng bên người vay - quan 10 Hầu hết khách hàng phải cung cấp cho Ngân hàng báo cáo tài chính, đặc biệt khối lượng xin vay tương đối lớn Các báo cáo tài doanh nghiệp phải cung cấp cho Ngân hàng bao gồm: bảng tổng kết tài sản, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Ngoài tuỳ theo yêu cầu Ngân hàng mà doanh nghiệp phải cung cấp thêm báo cáo tình hình công nợ, ngân quỹ xí nghiệp Điều cần nhấn mạnh độ trung thực báo cáo này, Ngân hàng thường xuyên yêu cầu báo cáo tài phải có xác nhận quan kiểm toán, nhiên chưa kịp tất toán doanh nghiệp có thê cung cấp số liệu chưa kiểm toán Lẽ dĩ nhiên thông tin có độ trung thực không cao - Nguồn thông tin khác: Để có thông tin cung, cầu sản phẩm thị trường, sách phát triển sản phẩm, phát triển ngành phủ, Ngân hàng phải thu thập thông tin từ nguồn khác như: + Các chủ quản, chức năng: cung cấp cho Ngân hàng lượng cung cầu, xu hướng phát triển ngành, thông tin sản phẩm + Tạp chí, sách báo… Sau thu thập đầy đủ thông tin, cán tiến hành chế biến thông tin để chuẩn bị cho việc phân tích xử lý thông tin 1.2.6 Thực tốt công tác phân tích tín dụng hoạt động ngân hàng thương mại: Với chức quản lý kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, tín dụng hoạt động ngân hàng có tính chất đặc thù riêng mà ngành khác So với kinh doanh ngành kinh tế khác hoạt động Ngân hàng có nhiều rủi ro cả, kinh tế thị trường nay, ngành Ngân hàng phải huy động, tạo nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu tín dụng cho thành phần kinh tế Để đáp ứng nhu cầu đòi hỏi ngành Ngân hàng phải nâng cao chất lượng tín dụng hiệu sử dụng nguồn vốn có công tác tín 84 dụng Ngân hàng Muốn vậy,mỗi Ngân hàng Thương mại, tổ chức tín dụng trước phán cho vay cần thiết phải biết đối tượng mà Ngân hàng định đâù tư ai, thu hồi vốn vay? Chính lẽ đó, việc phân tích tín dụng có ý nghĩa quan trọng * Đối với Ngân hàng Thương mại tổ chức tín dụng: - Việc phân tích tín dụng giúp cho ngân hàng thương mại nhìn nhận cách logic tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp khứ tại, dự kiến xu hướng phát triển doanh nghiệp tương lai, sở đánh giá xác đối tượng đầu tư để có đối sách thích hợp, nhằm nâng cao sử dụng đầu tư - Trên sở đánh giá thực trạng sản xuất kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp, ngân hàng xem xét xu hướng phát triển ngành, lĩnh vực kinh tế Đây để tổ chức tín dụng, ngân hàng thương mại đánh giá cấu, chất lượng uy tín, khả thu nợ lập kế hoạch cung cấp tín dụng theo đối tượng cho vay theo lĩnh vực bỏ vốn 85 * Đối với quan quản lý Nhà nước: Phân tích hoạt động kinh tế nói chung, phân tích hoạt động tín dụng nói riêng có vai trò lớn việc đạo, điều hành kinh doanh, góp phần thực sách tiền tệ - tín dụng Đảng Nhà nước, để Nhà nước hoạch định sách phát triển kinh tế, cân đối cấu kinh tế ngành, lĩnh vực toàn lãnh thổ * Đối với doanh nghiệp, đơn vị sản xuất kinh doanh: Việc phân tích tín dụng ngân hàng thương mại giúp cho doanh nghiệp thấy thực trạng sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính, vị trí doanh nghiệp thị trường, lĩnh vực mà đã, hoạt động Phân tích hoạt động kinh tế xếp loại doanh nghiệp Ngân hàng góp phần kiểm tra lại lần tính trung thực, đắn việc phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp Từ giúp doanh nghiệp có nhìn tổng quát đưa định quản lý đắn, phù hợp đem lại hiệu kinh tế cao 1.2.7 Cải tổ cấu tổ chức quyền hạn cán Ngân hàng: Hiện hầu hết Ngân hàng Việt Nam gặp phải vướng mắc cấu Bộ máy tổ chức Ngân hàng cồng kềnh, nhiên hoạt động hiệu Cán tín dụng vừa làm công tác thẩm định tín dụng vừa làm công tác cho vay - khía cạnh coi việc vừa đá bóng vừa thổi còi, điều hội loạt vấn đề tiêu cực xảy ra, thiệt hại tới lợi ích Ngân hàng Trong đó, hệ thống Ngân hàng nước Việt nam tồn môi trường đầy rủi ro với lượng nhân viên giỏi cấu tổ chức quản lý chặt chẽ Tổng dư nợ bình quân chi nhánh Ngân hàng nước cung cấp cho kinh tế 25% tổng dư nợ toàn hệ thống, dư nợ tín dụng chiếm khoảng 0,2% Với mong muốn hoạt động phòng chống nợ hạn hiệu viết xin đưa cấu tổ chức tương đối hoàn chỉnh để thực nghiệp vụ 86 tín dụng nói riêng hoạt động Ngân hàng nói chung Ngân hàng hoạt động có hiệu Việt Nam * Một số kiến nghị nhằm ngăn ngừa, hạn chế xử lý nợ hạn: Nền kinh tế nước ta chuyển từ chế tập trung bao cấp sang hoạt động theo chế thị trường, có nhiều thành tựu song nhiều vấn đề, nhiều mặt phải tiếp tục củng cố hoàn thiện Với diện hợp pháp nhiều thành phần kinh tế song song tồn tại, hoạt động bình đẳng cạnh tranh mạnh mẽ tạo nên thị trường sôi động, đồng thời tiềm ẩn nhiều nguy rủi ro Trong môi trường đó, việc áp dụng chặt chẽ biện pháp đảm bảo, tăng cường an toàn cho hoạt động kinh doanh tiền tệ, hạn chế đến mức thấp khả rủi ro tín dụng có tính quết định đến thành công hay thất bại ngân hàng thương mại Đối với Ngân hàng Nhà nước: Thứ nhất, theo điều 14 Pháp lệnh Ngân hàng, hợp tác xã tín dụng công ty tài chính, tổ chức tín dụng có quỹ dự trữ đặc biệt để dự phòng bù đắp rủi ro Quỹ trích từ lợi nhuận ròng theo tỷ lệ 10% 100% vốn điều lệ Ngược lại, doanh nghiệp nói chung, doanh nghiệp trích lập hai loại quỹ để phòng chống rủi ro kinh doanh : quỹ dự trữ dự phòng phải thu khó đòi, quỹ dự trữ hình thành từ kết kinh doanh (phần lợi nhuận để lại cho doanh nghiệp) nhằm đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động bình thường gặp rủi ro, thua lỗ kinh doanh để đề phòng tổn thất thiệt hại bất ngờ nguyên nhân khách quan bất khả kháng Còn quỹ Dự phòng phải thu khó đòi để đề phòng tổn thất khoản phải thu khó đòi xảy từ khoản nợ phải thu mà người nợ khó khả trả nợ, nhằm hạn chế đột biến kết kinh doanh kỳ kế toán Khoản dự phòng dự tính trích trước vào chi phí sở có đáng tin cậy khoản nợ phải thu khó đòi 87 Như vậy, ta thấy bất hợp lý Ngân hàng thiếu hẳn khoản bù đắp rủi ro lớn tương ứng với khoản Dự phòng phải thu khó đòi doanh nghiệp khác mà việc trích lập quỹ dự trữ bị khống chế (bằng 100% vốn điều lệ), mức khống chế doanh nghiệp khác Những hạn chế làm cho Quỹ dự trữ đặc biệt để dự phòng bù đắp rủi ro nhỏ bé so với mức rủi ro xảy trình kinh doanh, chưa đủ sức giúp tổ chức tự thân khắc phục rủi ro tín dụng làm cho nợ hạn ngày chồng chất, gây khó khăn cho hoạt động Ngân hàng Mặc dù Nhà nước có số biện pháp giúp Ngân hàng giải số nợ khê đọng khó đòi hình thức khoanh nợ, hình thức tạm thời, lâu dài Ngân hàng cần phải có chế doanh nghiệp thuộc loại hình nợ Vì Ngân hàng Nhà nước cần phải cho phép ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng trích lập hai quỹ tương ứng với hai quỹ dự phòng rủi ro doanh nghiệp kinh doanh bình thường Cả hai quỹ nhằm mục đích phòng chống rủi ro vốn hoạt động tín dụng, chúng khác nguồn hình thành cách thức sử dụng nguồn vốn Do đó, Ngân hàng Nhà nước cấp thiết phải có quy chế trích lập Quỹ dự phòng rủi ro phù hợp cho ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng để họ chủ động việc bù đắp rủi ro có hiệu Thư hai, đề nghị Ban lãnh đạo Ngân hàng Nhà nước trì để phối hợp với số quan nghiên cứu đào tạo có uy tín nước với Học viện Ngân hàng soạn thảo chương trình đào tạo bổ túc kiến thức lý luận, trị, kinh tế, xã hội, môi trường, công tác xây dựng Đảng tổ chức quần chúng quan doanh nghiệp cho đội ngũ cán lãnh đạo, quản lý chủ chốt cán xây dựng sách toàn ngành với thời lượng thích hợp, để đội ngũ có điều kiện tiếp thu, nhằm tạo bước nâng cao trình độ nhận thức, tư tưởng giúp cho việc vận dụng chủ trương đường lối Đảng Nhà nước vào việc thực chức nhiệm vụ Ngân hàng Nhà nước tổ chức tín dụng thời kỳ công nghiệp hoá, đại hoá kinh tế 88 vận hành chế thị trường có quản lý Nhà nước theo định hướng XHCN Thứ ba, Ngân hàng Nhà nước cho phép ngân hàng thương mại đầu tư hoàn chỉnh thêm vào tài sản gán nợ xây dựng dở dang bị hư hỏng, xuống cấp; thực chi phí bảo hiểm bắt buộc để góp phần bảo quản tốt tài sản, hạn chế thiệt hại có khả xử lý Nguồn vốn lấy từ vốn kinh doanh để đầu tư, sau hạch toán tăng giá trị tài sản nhận gán nợ Ngân hàng Nhà nước cần hướng dẫn việc hạch toán tài sản nhận gán nợ phù hợp nguyên tắc trả nợ tài sản Thư tư, để phù hợp với nhu cầu thị trường (nhu cầu có khả toán) cho phép Ngân hàng quyền chủ động khai thác phát mại tài sản theo nhiều phương thức linh hoạt chế phát mại thông qua Trung tâm đấu giá (nếu Ngân hàng xét thấy cần thiết) Chấp nhận thủ tục pháp lý Hội đồng xử lý phát mại tài sản chấp ngân hàng thương mại, không cần thiết phải thực qua trung tâm đấu giá Riêng trường hợp người vay nhiều nợ, sau giảm trừ nợ mà thừa bổ sung cho nợ khác thiếu tài sản chấp Thứ năm, Ngân hàng Nhà nước cần tiếp tục nghiên cứu kinh nghiệm thực tế, theo dõi đánh giá hiệu giải pháp cụ thể nước khu vực để rút kinh nghiệm chủ động ban hành đề xuất với Chính phủ chế, quy chế nhằm hoàn thiện sở pháp lý thông thoáng an toàn việc giải toả, phát mại tài sản chấp Thứ sáu, Ngân hàng Nhà nước cần sớm triển khai việc thành lập Công ty mua bán tài sản chấp ngân hàng thương mại nhằm giải phóng nguồn vốn tồn đọng lành mạnh hoá tình hình tài cho ngân hàng thương mại Đối với nhà nước: 89 Để góp phần đảm bảo hiệu sử dụng vốn ngân hàng thương mại, Nhà nước cần có: * Các biện pháp quản lý doanh nghiệp: - Thực kiểm soát chặt chẽ việc cấp giấy phép thành lập đăng ký kinh doanh doanh nghiệp cho phù hợp với lực thực tế doanh nghiệp Một số năm gần khó khăn cản trở lớn hoạt động cho vay Ngân hàng không phù hợp lực, trình độ thực tế doanh nghiệp chức năng, phạm vi kinh doanh Nhà nước cho phép Nhiều doanh nghiệp quốc doanh quốc doanh Nhà nước cấp giấy phép thành lập cho đăng ký kinh doanh với chức năng, nhiệm vụ vượt lực tài chính, trìh độ kỹ thuật trình độ sản xuất kinh doanh Các doanh nghiệp Nhà nước vốn tự có nhỏ bé, tài sản cố định thường nhà xưởng, máy móc thiết bị lạc hậu, không đủ tiêu chuẩn để chấp Trong đó, chức nhiệm vụ giấy phép kinh doanh lớn, yêu cầu vay vốn nhiều khách hàng thường gấp 20 - 50 lần vốn tự có Như cho vay theo chế độ hầu hết doanh nghiệp Nhà nước không đủ điều kiện vay vốn cho vay không đáng kể Đối với thành phần kinh tế quốc doanh, chiếm 20% pháp nhân, thể nhân có đủ điều kiện vay vốn Ngân hàng Nếu Ngân hàng tiếp tục cho vay khả xảy rủi ro khoản cho vay lớn, rủi ro xảy ra, Ngân hàng vi phạm tội cố ý làm trái quy định thiếu tinh thần trách nhiệm gây hậu nghiêm trọng Vì vậy, vấn đề cần đặt Nhà nước, quan Bộ ngành có chức phải điều chỉnh chế, sách sở nghiên cứu kỹ tồn thực tế, khách quan nhằm giúp đỡ Ngân hàngcó giải pháp khả thi quản lý tín dụng, đáp ứng yêu cầu tăng cường phát triển kinh tế đảm bảo chất lượng, hiệu quả, an toàn tín dụng Cụ thể: + Cần quy định rõ có quan Nhà nước có thẩm quyền cấp giấy phép thành lập, giấy phép đăng ký kinh doanh cho doanh nghiệp Cơ 90 quan cấp giấy phép phải chịu trách nhiệm tư cách pháp nhân, vốn tự có thực tế, lực trình độ doanh nghiệp + Giấy phép kinh doanh quy mô hoạt động phải phù hợp với vốn sở hữu lực, trình độ quản lý thực tế doanh nghiệp - Có biện pháp hữu hiệu buộc doanh nghiệp phải chấp hành pháp lệnh kế toán thống kê chế độ kiểm toán bắt buộc Trong hoạt động kinh doanh tín dụng, thông tin khách hàng quan trọng định mà Ngân hàng đưa nhằm đảm bảo an toàn cho vốn vay Nhưng tình hình thực tế nay, trở ngại lớn cho Ngân hàng thu thập thông tin khách hàng để có định đắn khoản cho vay tình trạng doanh nghiệp không phản ánh xác thực trạng sản xuất kinh doanh, tình trạng tài Đây nguyên nhân chủ yếu gây nợ hạn, rủi ro tín dụng Tình trạng không chấp hành chế độ kế toán thống kê phổ biến phần Pháp lệnh kế toán thống kê chưa đủ hiệu lực bắt buộc doanh nghiệp phải thực phần điêù kiện hạch toán thống kê nước ta chưa phát triển chưa thực hoạt động kiểm toán bắt buộc, biện pháp kinh tế hành xử lý vi phạm Vì thế, Nhà nước cần có biện pháp kinh tế, hành tăng cường hiệu lực bắt buộc doanh nghiệp phải chấp hành pháp lệnh kế toán thống kê, thực chế độ kiểm toán bắt buộc hàng năm tất doanh nghiệp * Các biện pháp đảm bảo môi trường kinh tế ổn định, góp phần đảm bảo hiệu vốn tín dụng Ngân hàng cấp cho kinh tế: Một số nguyên nhân gây cản trở cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, giảm hiệu vốn vay Ngân hàng, dẫn đến khó khăn cho doanh nghiệp việc trả nợ Ngân hàng môi trường kinh tế không ổn định: sách chế quản lý kinh tế vĩ mô Nhà nước trình điều chỉnh, đổi hoàn thiện Sản xuất kinh doanh 91 nước phải cạnh tranh gay gắt với hàng lậu hàng ngoại Các doanh nghiệp chuyển hướng điều chỉnh phương án sản xuất kinh doanh không theo kịp với thay đổi chế sách vĩ mô Do đó, số doanh nghiệp ngành sản xuất kinh doanh gặp khó khăn, tồn kho ứ đọng hàng hoá vật tư, thua lỗ khả toán, làm phát sinh nợ hạn khó đòi Vì vậy, Nhà nước cần có biện pháp nhằm đảm bảo môi trường kinh tế ổn định cho hoạt động doanh nghiệp có hoạt động ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng Nên có bước đệm giải pháp thiết thực tháo gỡ khó khăn có chuyển đổi, điều chỉnh chế sách liên quan đến toàn hoạt động kinh tế Mặt khác, Nhà nước cần có sách, biện pháp nhằm bảo vệ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nước, điều chỉnh tăng cường hiệu lực pháp lý sách thuế, sách bảo trợ sản xuất nước, sách ngăn chặn hàng nhập lậu… đảm bảo tác dụng tích cực sách * Kiên đặt Ngân hàng Thương mại vào vị trí, chức nó, Ngân hàng phải giữ quyền tự chủ nghiệp vụ, chủ động nâng cao chất lượng khoản tín dụng môic khoản tín dụng phải Ngân hàng thẩm định, tự định cho vay chịu trách nhiệm định chịu sức ép phi kinh tế * Nhà nước cần tăng vốn tự có Ngân hàng Thương mại nhằm tăng tiềm lực tài chính, tăng cường khả cạnh tranh sức đề kháng hệ thống Ngân hàng trước biến động thị trường Với số vốn tự có ỏi nay, Ngân hàng Thương mại khó khăn lúng túng không việc quản lý, giải nợ hạn khổng lồ mà việc trì tồn phát triển thời gian tới Hơn tiến trình hội nhập quốc tế diễn nhanh, yêu cầu hệ thống tài nước ta phải tăng tốc mặt lượng chất không muốn bị chết chìm Trước mắt cần tiến hành phân loại Ngân hàng để làm sở xây dựng chương trình bổ sung 92 vốn đặc biệt sát nhập tạo thành Ngân hàng có tầm cỡ Bên cạnh nghiên cứu phương án hệ thống Ngân hàng Nhà nước theo khu vực thay theo tỉnh thành để tập trung quản lý, nâng cao khả kiểm soát tự chủ Chi nhánh Ngân hàng * Cần sớm xây dựng, ban hành triển khai thực chương trình kiểm soát Ngân hàng từ phía Nhà nước Bên cạnh đó, hàng năm phải đánh giá lại chất lượng tín dụng, tiến hành đánh giá khoản vay khách hàng đánh giá tổng hợp khoản vay lại Chính phủ cần tăng cường kiểm soát thường xuyên toàn hệ thống Ngân hàng, thiết lập hệ thống cảnh báo sớm nguy xảy hệ thống giải pháp nhằm tháo gỡ Hệ thống Ngân hàng phải đầu việc thực công khai hoá tài có chế độ báo cáo định kỳ hàng năm, tuyệt đối tiếp tục tình trạng nhập nhằng vừa làm giảm lòng tin vào hệ thống Ngân hàng vừa khó bắt mạch để tìm phương thuốc chữa trị * Các định hướng dẫn sử lý tài sản chấp giải toả khoản nợ đóng băng, thực đợt tổng rà soát để giúp ngành Ngân hàng xử lý, giải vấn đề thu nợ tài sản, hướng dẫn xử lý nội dung thực khó khăn vướng mắc, cụ thể như: - Xác định giá gán nợ, hội đồng thẩm định giá tài sản gán nợ - Hợp pháp hoá hồ sơ gán nợ đảm bảo quyền sở hữu tài sản Ngân hàng, để Ngân hàng bán, chuyển nhượng, khai thác nhằm thu hồi vốn thuận lợi - Chuyển mục đích sử dụng đất nông nghiệp phù hợp với quy hoạch - Cho phép chuuyển nhượng quyền sử dụng đất thuộc tài sản gán nợ - Bất động sản xử lý theo quy định hiểu biện pháp thu hồi nợ thuộc hoạt động tín dụng * Đối với tài sản Ngân hàng nhận gán nợ mà chanh chấp hồ sơ pháp lý chưa đầy đủ, đề nghị Chính phủ đạo UBND 93 tỉnh, thành phố quan chức trung ương địa phương giúp Ngân hàng hợp thức hoá, hoàn chỉnh hồ sơ pháp luật * Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước cần tạo hành lang pháp lý để ngân hàng thương mại có quyền tự chủ tổ chức bán tài sản cầm cố chấp để thu hồi vốn khoản nợ hạn (theo điều khoản thoả thuận hợp đồng tín dụng), đặc biệt có sách ưu tiên khoản nợ khó thu hồi phát sinh miễn thuế doanh thu, thuế chuyển quyền sử dụng đất, thu phí dịch vụ bán đấu giá lần bán tài sản cầm cố, chấp trường hợp phát mại tài sản qua trung tâm bán đấu giá Phí theo định pháp luật, bên vay phải toán nợ hạn phải xử lý chấp để thu hồi nợ phần lớn khách hàng không khả toán, phải trừ vào số tiền thu từ việc bán đấu giá tài sản cầm cố, chấp ảnh hưởng đến vấn đề thu nợ Ngân hàng Tất nhiên có vấn đề đặt văn pháp quy quy định tỷ lệ hợp pháp giá trị tài sản cầm cố, chấp mức cho vay ban đầu để đảm bảo thu nợ gốc, lãi hạn, lãi hạn chi phí phát sinh Nhưng thực tế khủng hoảng kinh tế khu vực ảnh hưởng không đến giá trị tài sản cầm cố, chấp đặc biệt giảm giá thị trường bất động sản giai đoạn Thực tế đến gần khoản nợ hạn thu hồi từ việc xử lý tài sản chấp thực cách: khách hàng ngân hàng thoả thuận bán, có giúp đỡ quyền địa phương Để xử lý theo hướng Ngân hàng cần phải hoàn toàn linh động việc xử lý tài sản chấp phải có đồng tình ủng hộ quan hữu quan với tự giác định từ phía khách hàng Vì vậy, kiến nghị Chính phủ Ngân hàng Nhà nước cần thiết để công tác xử lý nợ hạn có hiệu 94 KẾT LUẬN Nợ hạn rủi ro tín dụng xảy xuất biến cố không lường trước chủ quan hay khách quan khiến cho người vay không thực cam kết nghĩa vụ Ngân hàng, xuất phát từ môi trường kinh tế - xã hội lạm phát, suy thoái kinh tế, sách Nhà nước hay môi trường pháp lý không ổn định, thiên tai Dù cho khoản nợ hạn phát sinh từ nguyên nhân mang lại thiệt hại không nhỏ kinh tế nói chung hoạt động kinh doanh Ngân hàng nói chung Điều khẳng định lại nợ hạn rủi ro tín dụng vấn đề cấp thiết cần giải hoạt động kinh doanh Ngân hàng Với mạnh vốn, với tiến nhanh lĩnh vực công nghệ, có đội ngũ cán giàu kinh nghiệm, nhiệt tình, NHNT Việt Nam NHTM lớn Việt Nam, giữ vai trò chủ đạo lĩnh vực cho vay kinh doanh xuất nhập Là NHTM nên việc gặp rủi ro hoạt động Ngân hàng nói chung hoạt động tín dụng nói riêng điều tất yếu Phải hoạt động môi trường mà điều kiện tiền tệ chưa ổn định, khủng hoảng Châu Á năm vừa qua, với phát triển số lượng chất lượng Ngân hàng nước Tuy nhiên Ngân hàng Ngoại thương VN đứng vững cạnh tranh mà phát 95 triển thu kết quan trọng, công tác tín dụng góp phần không nhỏ để mang thắng lợi Và phần Ngân hàng Ngoại thương VN tìm giải pháp hợp lý để phòng ngừa hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng Trong trình nghiên cứu tình hình tín dụng Ngân hàng Ngoại thương VN, thông qua việc phân tích nợ hạn nguyên nhân gây nợ hạn đề xuất số giải pháp nhằm phòng ngừa hạn chế nợ hạn hoạt động tín dụng Thiết nghĩ vấn đề ý kiến nhỏ công tác quản lý hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng, biện pháp góp phần xây dựng hệ thống phòng chống rủi ro Ngân hàng Việt Nam tương lai Do thời gian nghiên cứu trình độ chuyên môn hạn chế nên đề tài tránh khỏi thiếu sót định Tôi mong đóng góp ý kiến thầy cô giáo Xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn Lê Thị Thuỷ Thuỷ tận tình giúp đỡ hoàn thành đề tài này./ 96 TÀI LIỆU THAM KHẢO - Ngân hàng Thương mại (Edward W.Reed & Edward KGill NXB TP Hồ Chí Minh - 2000) - Quản lý & kinh doanh tiền tệ (Trường Đại học Tài kế toán NXB Tài - 2001) - Tạp chí Ngân hàng năm 2000-2001-2002 - Tạp chí Vietcombank năm 1999 - 2000 - 2001 - Báo cáo thường niên NHNT năm 2000 - 2001 - 2002 - Tạp chí thông tin khoa học Ngân hàng 3-4/2000 - Tạp chí thị trường tài - tiền tệ năm 2000 - 2001 - 2002 - Các văn cho vay, chấp, cầm cố tài sản NHNT - Kinh tế 1999 -2000 Việt Nam Thế giới - Kinh tế 2000 -2001 Việt Nam Thế giới Tìm hiểu thể lệ tín dụng (Hồ Ngọc Cẩn - NXB Thành phố HCM - 2000) 97 98