Phân tích báo cáo tài chính của công ty cổ phần tiên hưng

MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .3 1.1 KHÁI NIỆM .3 1.1.1 Khái niệm chung tài tài doanh nghiệp 1.1.2 Nhiệm vụ tài doanh nghiệp .3 1.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp .3 1.1.4 Nguyên tắc mục tiêu hoạt động tài doanh nghiệp 1.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.2.1 Ý nghĩa việc phân tích tình hình tài 1.2.2 Phương pháp phân tích tình hình tài 1.2.3 Nguồn số liệu để phân tích tình hình tài doanh nghiệp .8 1.2.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 10 1.2.5 Cơ cấu tài sản 19 1.2.6 Các tỷ số sinh lợi 20 1.2.7 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 21 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNHCỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TIấN HƯNG 23 2.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 23 2.1.1 Khái quát công ty 23 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển 23 2.1.3 Chức nhiệm vụ công ty 24 2.1.4 Các cơng trình cơng ty .25 2.1.5 Kết hoạt động kinh doanh 26 2.1.6 Tổ máy cụnng ty 26 2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY 29 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty 31 2.2.2 Phân tích tình hình tài thơng qua cỏc nhúm tỷ số tài 41 1.2.5 Cơ cấu tài sản 48 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CễNG TY CỔ PHẦN TIấN HƯNG 52 I ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN CỦA CƠNG TY .52 1.1 Cơng tác kế tốn tài Cơng ty 52 1.2 Những điểm mạnh điểm yếu công ty 52 1.3 Những vấn đề cần khắc phục 53 II CÁC BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY 53 III KẾT LUẬN .54 PHẦN MỞ ĐẦU Lời mở đầu Các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh điều kiện kinh tế mở, với xu quốc tế hoá ngày cao, bối cảnh Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới WTO cạnh tranh thị trường nước ngày mạnh mẽ Là doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng lạicàng gặp nhiều khó khăn thách thức thời kì kinh tế nước giới có nhiều biến động Để doanh nghiệp trụ vững trước khó khăn đú thỡ vấn đề tài để trì sản xuất phát triển vấn đề quan trọng Trong trình thực tập Công ty Cổ Phõn Tiờn Hưng giúp đỡ cỏc cụ chỳ phòng kế toán tài vụ hướng dẫn thầy Trần Kim Khánh hướng dẫn em hoàn thành báo cáo thực tập với nội dung là: “Phõn tích thực trạng tài giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty ” Đê thực điều doanh nghiệp phải hiểu sâu sắc thực trạng tài Để hoàn thành đề tài này, cố gắng thân, em dạy bảo thầy suốt q trình học tập giúp đỡ tận tình thầy giáo hướng dẫn Em xin gửi lời cảm ơn trân thành tới thầy giáo hướng dẫn em suốt trình thực tập hoàn thành đề tài Cuối cùng, em xin cảm ơn tồn thể ban lãnh đạo Cơng ty cụ chỳ phịng kế tốn tài tạo điều kiện cung cấp nguồn số liệu hữu ích phục vụ cho đề tài! Cơ sở xây dựng đề tài Dựa vào kiền thức học nhà trường thơng qua báo cáo tài báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2011 2011 Mục đích phạm vi nghiên cứu Mục đích phân tích rõ thực trạng tài doanh nghiệp để từ điểm mạnh thiếu sót cần khắc phục Từ đề số biện pháp giúp doanh nghiệp cải thiện tình hình tài tăng hiệu sản xuất kinh doanh Gồm số nội dung sau:  Phân tích, đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp  Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Phạm vi nghiên cứu Phân tích tình hình tài Công ty Cổ Phần Tiên Hưng năm 2011 2011 làm sở để dự báo cho năm Phương pháp nghiên cứu  ã Thu thập số liệu cần thiết hai năm 2010 2011  ã Phương pháp so sánh tuyệt đối, so sánh tương đối  ã Phương pháp thay liên hoàn Kết cấu đồ án - Phần mở đầu - Phần nội dung Chương 1: Cơ sở ề phân tích tài doanh nghiệp phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương 2: Phõn tích báo cáo tài cơng ty cổ phần Tiên Hưng Chương Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ Phần Tiên hưng CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI NIỆM 1.1.1 Khái niệm chung tài tài doanh nghiệp Tài hệ thống mối quan hệ nẩy sinh trình phân phối tổng sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân, gắn liền với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ phục vụ yêu cầu sản xuất kinh doanh nhằm góp phần đạt tới mục tiêu doanh nghiệp, hoạt động liên quan tới việc tạo lập phân phối sử dụng quỹ tiền tệ hoạt động tài doanh nghiệp Các quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với việc tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp thành quan hệ tài doanh nghiệp Việc tổ chức tài doanh nghiệp tổ chức tốt mối quan hệ tài nhằm đạt mục tiêu doanh nghiệp 1.1.2 Nhiệm vụ tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có nhiệm vụ nắm vững tình hình kiểm sốt vốn sản xuất kinh doanh có mặt vật giá trị, nắm vững biến động vốn, nhu cầu vốn khâu, thời gian trình sản xuất để có biện pháp quản lý thực có hiệu Tài doanh nghiệp có nhiệm vụ khai thác, động viên kịp thời nguồn vốn nhàn rỗi cho q trình sản xuất kinh doanh Khơng để vốn bị ứ đọng sử dụng hiệu quả, để đạt điều tài doanh nghiệp phải thường xuyên giám sát tổ chức sử dụng nguồn vốn vay tự có doanh nghiệp để tạo lượng lợi nhuận lớn sở sử dụng tối đa nguồn lực 1.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp Trong điều kiện mơi trường sản xuất tiêu thụ sản phẩm bước cải thiện doanh nghiệp nhà nước chuyển sang hoạt động theo chế thị trường có điều tiết nhà nước Hoạt động tài doanh nghiệp có đầy đủ điều kiện để phát huy vai trị mặt sau:  ã Chủ động việc tạo vốn, đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Tổ chức sử dụng vốn cách tiết kiệm hiệu  ã Là cơng cụ để kích thích thúc đẩy q trình sản xuất kinh doanh  ã Ngồi tài doanh nghiệp cịn cơng cụ quan trọng để kiểm tra, kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.4 Nguyên tắc mục tiêu hoạt động tài doanh nghiệp 1.1.4.1 Nguyên tắc hoạt động tài Hoạt động tài doanh nghiệp nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp biểu hình thái tiền tệ Hoạt động tài doanh nghiệp có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh Hoạt động tài bao gồm việc tổ chức thu chi tiền tệ trình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đảm bảo cho doanh nghiệp có đầy đủ kịp thời, hợp pháp vốn tối thiểu cần thiết để doanh nghiệp hoàn thành tốt nhiệm vụ sản xuất tiêu thụ sản phẩm Hoạt động tài thực tốt hay xấu có tác dụng thúc đẩy cản trở hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ví dụ : Doanh nghiệp cần tiền để mua nguyên vật liệu phục vụ sản xuất kinh doanh mà công tác tài chớnh không cung cấp đủ tiền dẫn đến sản xuất bị gián đoạn Vậy nguyên tắc hoạt động tài doanh nghiệp là: Có mục đích, sử dụng tiết kiệm có lợi, nhằm không ngừng nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn cách hợp pháp Nghĩa doanh nghiệp sử dụng vốn theo mục đích, tn thủ theo kỷ luật tài chính, kỷ luật tốn nhà nước ban hành Không chi sai phạm vi quy định, không chiếm dụng vốn ngân sách nhà nước doanh nghiệp khác 1.1.4.2 Mục tiêu hoạt động tài doanh nghiệp Mục tiêu hoạt động tài doanh nghiệp nhằm giải tốt mối quan hệ kinh tế phát sinh doanh nghiệp với ngân sách Nhà nước, với doanh nghiệp khác, với cán nhân viên doanh nghiệp  Mối quan hệ kinh tế phát sinh doanh nghiệp với ngân sách nhà nước khoản mà doanh nghiệp phải nộp : thuế doanh thu, thuế lợi tức doanh nghiệp phải nộp thời hạn, đủ số lượng  Mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp với doanh nghiệp đối tượng khác thể việc mua bán sản phẩm hàng hoá đến kỳ toán phải toán đầy đủ, hạn không để kéo dài  Mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp với cán công nhân viên thể việc toán tiền lương khoản phải thu khác đến kỳ toán doanh nghiệp phải tốn đầy đủ, hạn khơng sử dụng khoản thu nhập người lao động vào cỏc mỳc đớch khỏc không lành mạnh 1.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP Phân tích tình hình tài doanh nghiệp q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu, so sánh số liệu tài với q khứ Thơng qua việc phân tích hoạt động tài chủ doanh nghiờp, nhà đầu tư, nhà cho vay tín dụng, nhà cung cấp vật tư hàng hố, dịch vụ đánh giá khả tính chắn nguồn tiền mặt tình hình sử dụng vốn kinh doanh, khả toán tiềm năng, hiệu kinh doanh, rủi tương lai doanh nghiệp Phân tích tình hình tài phải cung cấp đầy đủ thơng tin hữu ích, cần thiết phục vụ cho chủ doanh nghiệp đối tượng quan tâm khỏc giỳp họ có định đắn định đầu tư cho vay Phân tích tình hình tài phải cung cấp thơng tin đầy đủ nhất, quan trọng cho chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư việc đánh giá khả tính chắn dịng tiền mặt vào, tình hình sử dụng vốn kinh doanh, tình hình khả tốn doanh nghiệp Phân tích tình hình tài phải cung cấp thơng tin nguồn vốn chủ sở hữu, khoản nợ, kết trình, kiện, tình làm biến đổi nguồn vốn khoản nợ doanh nghiệp 1.2.1 Ý nghĩa việc phân tích tình hình tài Tuỳ đối tượng mà việc phân tích tình hình tài có ý nghĩa khác Hoạt động tài có mối quan hệ với hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó, tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng đến tình hình tài cơng ty Ngược lại, tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy hay kìm hãm trình sản xuất kinh doanh Những người phân tích tài cương vị khác nhằm mục tiêu khác nhau: + Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: phân tích tài nhằm đánh giá hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, xác định điểm mạnh, điểm yếu doanh nghiệp Đó sở để định hướng định Ban Tổng giám đốc, giám đốc tài chính, + Đối với nhà đầu tư: nhà đầu tư cần biết thu nhập chủ đầu sở hửu lợi tức cổ phần giá trị tăng thêm vốn đầu tư Họ quan tâm đến phân tích tài để nhận biết khả sinh lãi doanh nghiệp Đó để họ định có bỏ vốn vào doanh nghiệp hay không + Đối với người cho vay: phân tích tài để biết khả vay trả nợ khách hàng Chẳng hạn, để định cho vay, vấn đề mà người cho vay cần xem xét doanh nghiệp thực có nhu cầu vay không, khả trả nợ doanh nghiệp 1.2.2 Phương pháp phân tích tình hình tài Phương pháp phân tích tài bao gồm hệ thống công cụ biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu kiện, tượng, mối quan hệ bên bên ngoài, luồng dịch chuyển biến đổi tài chính, tiêu tài tổng hợp chi tiết, nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Về mặt lý thuyết có nhiều phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp, phạm vi nghiên cứu đề tài chọn số phương pháp sau: phương pháp so sánh, phương pháp tỷ số 1.2.2.1 Phương pháp so sánh Phương pháp so sánh phương pháp sử dụng phổ biến phân tích hoạt động kinh doanh Để áp dụng phương pháp so sánh phải đảm bảo điều kiện tiêu sử dụng phải đồng Trong thực tế thường điều kiện so sánh tiêu kinh tế cần quan tâm không gian thời gian Về thời gian, tiêu tính tốn khoảng thời gian hoạch toán phải thống ba mặt sau:  Phải phản ánh nội dung kinh tế phản ánh chi tiêu  Phải phương pháp tính tốn chi tiêu  Phải đơn vị tính Về mặt khơng gian: tiêu phải quy đổi quy mô điều kiện kinh doanh tương tự nhau.Kỹ thuật so sánh: - So sánh số tuyết đối: kết phép trừ trị số kỳ phân tích so với kỳ gốc tiêu kinh tế, kết so sánh biểu khối lượng quy mô tượng kinh tế - So sánh số tương đối: kết phép chia trị số kỳ phân tích so với kỳ gốc tiêu kinh tế, kết so sánh biểu kết cấu, mối quan hệ tốc độ phát triển, mức phổ biến tượng kinh tế 1.2.2.2 Phương pháp tỷ số Phương pháp tỷ số phương pháp tỷ số sử dụng để phân tích Đó tỷ số đơn thiết lập tiêu so với tiêu khác Đây phương pháp có tính thực cao với điều kiện áp dụng ngày bổ su ng hồn thiện Bởi lẽ, nguồn thơng tin kế tốn tài cải tiến cung cấp đầy đủ Đó sở để hình thành tỷ lệ tham chiếu tin cậy cho việc đánh giá tỷ số doanh nghiệp hay doanh nghiệp Việc áp dụng công nghệ tin học cho phép tích lũy liệu thúc đẩy trình tính tốn hàng loạt tỷ số Phương pháp phân tích giúp nhà phân tích khai thác có hiệu số liệu phân tích cách có hệ thống hàng loạt tỷ số theo chuổi thời gian liên tục theo giai đoạn Về nguyên tắc, với phương pháp tỷ số, cần xác định ngưỡng, tỷ số tham chiếu Để đánh giá tình trạng tài doanh nghiệp cần so sánh tỷ số doanh nghiệp với tỷ số tham chiếu 1.2.3 Nguồn số liệu để phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tài sử dụng nguồn thơng tin có khả làm rõ mục tiêu dự đốn tài Trong thơng tin kế tốn nguồn thơng tin đặc biệt cần thiết Thơng tin kế tốn phản ánh đầy đủ báo cáo kế tốn Phân tích tài hình thành thơng qua việc xử lý báo cáo kế tốn: bảng cân đối kế toán báo cáo thu nhập (báo cáo kết hoạt động kinh doanh) Có thể sử dụng nguồn thơng tin từ bên ngồi, phải lưu ý thu thập thông tin liên quan đến trạng thái kinh tế, hội kinh doanh, sách thuế, lãi suất, thông tin ngành, thông tin pháp lý, kinh tế doanh nghiệp 1.2.3.1 Bảng cân đối kế toán  Bảng cân đối kế tốn báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định  Bảng cân đối kế tốn có ý nghĩa quan trọng công tác quản lý doanh nghiệp Thông thường, Bảng cân đối kế tốn trình bày dạng