Tổ chức một số phần hành kế toán cụ thể tại công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại và xây dựng quang phát

Khoa kế toán – Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .1 DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ .3 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUANG PHÁT 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUANG PHÁT .4 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUANG PHÁT .5 1.2.1 Chức nhiệm vụ Công Ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Quang Phát .5 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Quang Phát 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Quang Phát .8 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUANG PHÁT 11 1.3.3 Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh .11 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUANG PHÁT 13 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUANG PHÁT 17 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUANG PHÁT 17 Sinh viên: Vũ Thị Minh Huế - BH 220361 Khoa kế toán – Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUANG PHÁT 19 2.2.1 Các sách kế tốn chung áp dụng Công ty trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Quang Phát 19 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán .21 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán .22 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 23 2.2.5 Tổ chức báo cáo kế toán .24 2.3 Tổ chức số phần hành kế tốn cụ thể Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Quang Phát 26 2.3.1 Tổ chức hạch tốn kế tốn cơng ty 26 2.3.2 Các phần hành hạch tốn Cơng ty 27 2.3.2.1 Kế toán vốn tiền 27 2.3.2.1 Hạch toán kế toán tài sản cố định 31 2.3.2.3 Hạch tốn kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 36 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUANG PHÁT 44 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUANG PHÁT 44 3.1.1 Ưu điểm 44 3.1.2 Nhược điểm 45 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUANG PHÁT 45 3.2.1 Ưu điểm 45 3.2.2 Nhược điểm 46 TÀI LIỆU THAM KHẢO 48 Sinh viên: Vũ Thị Minh Huế - BH 220361 Khoa kế toán – Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Báo cáo tài chính…………………………… BCTC Sản xuất kinh doanh………………………….SXKD Kết kinh doanh………………………… KQKD Tài sản cố định……………………………….TSCĐ Giá trị gia tăng……………………………….GTGT Bảo hiểm xã hội…………………………… BHXH Bảo hiểm y tế……………………………… BHYT Bảo hiểm thất nghiệp……………………… BHTN Kinh phí cơng đồn………………………… KPCĐ Trách nhiệm hữu hạn…………………………TNHH Thương mại………………………………… TM Xây dựng…………………………………… XD Công nhân viên………………………………CNV Chi phí sản xuất giá thành……………… CPSX GT Nhật ký chứng từ…………………………….NKCT Kiểm tra Chất lượng Sản phẩm………………….KCS Sinh viên: Vũ Thị Minh Huế - BH 220361 Khoa kế toán – Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Năng lực cán chuyên môn kỹ thuật Công ty năm 2012 Bảng 2: Kết hoạt động kinh doanh công ty năm (2009 –2011) 14 Bảng 3: Cơ cấu tài sản, nguồn vốn công ty qua năm gần 15 Bảng 4: Tài khoản 26 Bảng 5: Tỷ lệ khoản trích theo lương áp dụng giai đoạn từ 2012 đến 2013 39 Sinh viên: Vũ Thị Minh Huế - BH 220361 Khoa kế toán – Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đờ 1.1: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm luyện kim Sơ đờ 1.2: Quy trình thi cơng cơng trình 10 Sơ đồ 1.3: Cơ cấu tổ chức công ty 12 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty 18 Sơ đờ 2.2: Trình tự ghi chép theo hình thức NKC 24 Sơ đồ 2.3: Ghi sổ kế toán tiền mặt 28 Sơ đồ 2.4: Ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng 30 Sơ đồ 2.5: Luân chuyển chứng từ kế toán TSCĐ .32 Sơ đờ 2.6: Hạch tốn tăng TSCĐ hữu hình 33 Sơ đờ 2.7: Hạch tốn giảm TSCĐ hữu hình .34 Sơ đồ 2.8 Hạch tốn khoản trích theo lương 42 Sơ đồ 2.9 Luân chuyển chứng từ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 43 Sinh viên: Vũ Thị Minh Huế - BH 220361 Khoa kế toán – Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUANG PHÁT 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUANG PHÁT - Tên thường gọi công ty : Công ty TNHH Thương mại Xây dựng Quang Phát - Tên giao dịch tiếng anh: Quang Phat Trade - Construction Company Limited - Tên viết tắt: Quang Phat TC Co., Ltd - Giấy phép KD: 0103001834 sở kế hoạch đầu tư TP Hà Nội cấp - Trụ sở chính: 12/ A3 Đặng Tiến Đông - Đống Đa - Hà Nội - Nhà xưởng: 56 Trường Chinh – Hà Nội - Điện thoại:04 35627997 - Tình trạng doanh nghiệp: Doanh nghiệp hoạt động - Ngày thành lập: 29/01/2009 - Hình thức sở hữu vốn: Công ty TNHH Fax: 04 35627999 Công ty TNHH TM XD Quang Phát doanh nghiệp chuyên sản xuất lĩnh vực khí phục vụ ngành xây dựng, lắp đặt cơng trình xây dựng Những ngày thành lập Cơng ty có nhiệm vụ chủ yếu sản xuất chế tạo thiết bị phụ tùng máy móc phục vụ ngành xây dựng, đến công ty chuyển hẳn sang sản xuất hàng hoá sở nhu cầu thị trường như: sản xuất thiết bị phụ tùng phục vụ xây dựng xây dựng lắp đặt cơng trình dân dụng, cơng trình điện nước cầu kiện bê tơng khí Sự chuyển hướng sản xuất cơng ty hồn tồn hợp lý, phù hợp với q trình chuyển đổi kinh tế nước ta Chính tốc độ tăng trưởng kinh tế cơng ty không ngừng tăng lên, đời sống người lao động ổn định cải thiện Sinh viên: Vũ Thị Minh Huế - BH 220361 Khoa kế toán – Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp Nhìn chung tình hình cơng ty có nhiều triển vọng, với đa dạng hoá sản phẩm cơng ty tận dụng mọi ng̀n lực để mang lại kết cao Hiện uy tín cơng ty ngày khẳng định thị trường, tạo điều kiện cho doanh nghiệp ký kết thêm hợp đồng Công ty đời thời kỳ đổi Đảng Nhà nước khởi xướng, nhanh chóng nắm bắt thời để có chỗ đứng vững chắc thị trường Những năm đầu hoạt động sản xuất cơng ty có phát triển nhanh chóng Điều thể nỗ lực ban giám đốc đội ngũ cơng nhân viên tồn cơng ty Điều đặc biệt kinh tế thị trường với đổi thay phát triển ngày, Công ty tiếp tục khẳng định vị thị trường Do định huớng nhiệm vụ mở rộng cơng ty vận dụng linh hoạt hợp lý phương thức sử dụng lao động tạo điều kiện cải thiện, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho cán bộ, công nhân viên, thu hút thêm lao động, bảo đảm thường xuyên đủ việc làm cho nguời lao động tăng thêm thu nhập, đời sống nâng lên rõ rệt Bên cạnh việc phát triển sản xuất, Công ty quan tâm đến việc phát triển trình độ mọi mặt cho cán bộ, công nhân viên hỗ trợ kinh tế, thời gian để nhân viên nâng cao trình độ chun mơn, trình độ lý luận trị Các tổ chức quần chúng có tiếng nói riêng đứng phía người lao động 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUANG PHÁT 1.2.1 Chức nhiệm vụ Công Ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Quang Phát  Chức - Xây dựng cơng trình giao thơng, đường xá, cầu cống cơng trình xây dựng dân dụng nhà chung cư, xử lý điện nước… - Cung cấp loại máy móc thiết bị, vật tư xây dựng, sản phẩm khí vật liệu khác phục vụ cho hoạt động doanh nghiệp nhu cầu xây dựng dân dụng - Tư vấn thiết kế xây dựng, lập dự án đầu tư cơng trình dân dụng, giao Sinh viên: Vũ Thị Minh Huế - BH 220361 Khoa kế toán – Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp thông đường xá…  Nhiệm vụ - Nâng cao ứng dụng khoa học công nghệ vào sản xuất - Thực biện pháp nhằm tăng cường sản lượng, nâng cao chất lượng sản phẩm khí, nâng cao chất lượng cơng trình dự án - Khơng ngừng nâng cao trình độ tay nghề cho cán công nhân viên, thực tốt sách, quy định tài chính, tài sản, chế độ lao động, tiền lương - Xây dựng môi trường làm việc động, nuôi dưỡng say mê, khuyến khích sáng tạo nhằm thu hút nhân tài phát huy cao hiệu làm việc mọi thành viên - Công khai minh bạch, đảm bảo công xã hội phân phối thu nhập theo lao động Thực nộp thuế theo quy định cho nhà nước 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Quang Phát Công ty TNHH TM XD Quang Phát chuyên sản xuất lĩnh vực khí xây lắp phục vụ ngành xây dựng, lắp đặt cơng trình xây dựng, tư vấn thiết kế lắp đặt cơng trình dân dụng * Về ng̀n cung ứng Cơng ty là: Cung cấp sản phẩm khí chế tạo cho nhà máy thủy điện, nhà máy xi măng như: bi đan, lót, cột điện, khn bê tơng, dầm, kết cấu thép, vật tư thiết bị xây dựng,…Ngoài Cơng ty cịn chun Tư vấn thiết kế (thiết kế kiến trúc cơng trình với chức danh kiến trúc sư chủ nhiệm đờ án; thiết kế cơng trình dân dụng công nghiệp; thiết kế hạ tầng kỹ thuật đô thị; thiết kế quy hoạch khu đô thị nông thơn; thiết kế nội, ngoại thất cơng trình; thiết kế kết cấu cơng trình xây dựng dân dụng, cơng nghiệp), giám sát cơng trình xây dựng * Lao động Công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng Quang Phát -Về nhân lực: Bộ máy quản lý 20 người -Kỹ sư cán kỹ thuật 50 người -Công nhân: +Thợ nề 20 người Sinh viên: Vũ Thị Minh Huế - BH 220361 Khoa kế toán – Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp +Thợ mộc 10 người +Công nhân lắp đặt điện nước 24 người +Cơng nhân lắp đặt khí 36 người +Cơng nhân bê tông 10 người +Thợ vận hành loại, lái xe người Với đội ngũ cán công nhân viên công ty phân bổ cho phận, đội sản xuất, trình độ chun mơn nghiệp vụ cán sắp xếp đồng cơng trình đơn vị thi cơng Ở đơn vị sản xuất số lao động nhiều hay cịn phải phụ thuộc vào nhiệm vụ sản xuất, trình độ trang thiết bị kỹ thuật trình độ tổ chức sản xuất Bảng 1: Năng lực cán chuyên môn kỹ thuật Công ty năm 2012 STT Cán chuyên môn Số lượng I kỹ thuật theo nghề Đại học đại 46 II III 10 học Kỹ sư xây dựng Kỹ sư khí Cử nhân kinh tế Cao đẳng Cao đẳng giao thông Trung cấp Trung cấp cầu đường Trung cấp khí Trung cấp khảo sát Trung cấp xây dựng Lái xe 15 25 14 14 116 21 56 12 21 Thâm niên Thâm niên Thâm niên >10 >2 năm 16 >5 năm 15 năm 15 11 3 34 10 15 6 39 20 7 5 32 11 Nhìn vào bảng ta thấy cơng ty trọng đến trình độ chuyên môn kỹ thuật phận Cụ thể cán bộ, cơng nhân viên có thâm niên công tác từ 5- 10 năm chiếm gần nửa số lao động Cơng ty Bên cạnh cơng ty trọng đến đội ngũ cán cơng nhân viên trẻ tuổi có lực, tiền đề quan trọng cần giới thiệu lực sơ công ty hợp tác đấu thầu * Thị trường tiêu thụ cho sản phẩm khí Cơng ty chủ yếu thị Sinh viên: Vũ Thị Minh Huế - BH 220361 Khoa kế toán – Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp trường nước, dự án lớn có hợp tác đầu tư nước ngồi Khách hàng chủ yếu Cơng ty nhà máy nhiệt điện, thủy điện, nhà máy xi măng, cán thép cơng trình xây dựng dân dụng địa bàn Hà Nội tỉnh lân cận 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Công ty trách nhiệm hữu hạn Thương mại Xây dựng Quang Phát Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm quan trọng để xác định đối tượng kế tốn chi phí sản xuất đối tượng tính giá thành Để phù hợp với đặc điểm kinh tế thị trường, công ty tiến hành đa dạng hoá sản phẩm sản phẩm công ty đa dạng Một cách khái qt chia sản phẩm cơng ty thành loại chính: + Sản phẩm khí: Bao gờm phụ tùng khí dùng cho nhà máy xi măng, thuỷ điện bi đan, lót sản phẩm có kết cấu thép cột điện, khuôn bê tông, dầm +Sản phẩm xây dựng, lắp đặt cơng trình điện nước tồ nhà chung cư… Mỗi loại sản phẩm có quy trình sản xuất ổn định, sản xuất hàng loạt sản phẩm địa sản xuất cố định Các sản phẩm xây dựng mang tính đơn tuỳ địa điểm cơng trình thiết kế khác bao gờm nhiều loại vịng bi, khn thép… Có thể khái qt quy trình sản xuất sản phẩm đúc luyện kim sau: Sơ đồ 1.1: Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm luyện kim Sinh viên: Vũ Thị Minh Huế - BH 220361