Thực trạng công tác kế toán tại công ty cổ phần công nghệ pcb

Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ KHOÁNG SẢN PCB 1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần công nghệ KS PCB kết kinh doanh số năm qua: (phụ lục 05, trang 5) .2 quy trình sản xuất sản phẩm: (sơ ddoof01, trang 1) cấu tổ chức máy quản lý: (sơ đồ 02, trang 2) PHẦN II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHỆ KHỐNG SẢN PCB đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty sách kế tốn áp dụng cơng ty: tổ chức số thành phần kế toán chủ yếu: .7 3.1 kế toán vốn tiền: 3.1.1 chứng từ sử dụng: 3.1.2 tài khoản sử dụng: 3.1.3 phương pháp hạch toán: 3.2 kế toán TSCĐ 3.2.1 phân loại TSCĐ: 3.2.2 đánh giá TSCĐ theo nguyên giá: công ty TSCĐ tăng chủ yếu mua sắm từ đối tượng bên ngoài, nguồn vốn tự có, nguyên giá xác định sau: 3.2.2 kế toán tăng tài sản mua sắm: 3.2.4 kế toán giảm TSCĐ: 3.2.5 kế toán khấu hao TSCĐ: SV: Nguyễn Thị Thanh Lam Lớp: KT13-11 Báo cáo thực tập 3.3 Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội kế tốn tiền lương khoản trích theo lương: .10 3.3.1 chứng từ sử dụng: 11 3.3.2 TK sử dụng: 11 3.3.3 phương pháp kế toán: 11 3.4 kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ 12 3.4.1 nguyên tắc đánh giá NVL phương pháp kế toán NVL, CCDC .12 3.5 kế tốn tập hợp chi phí sản xuất giá thành: .13 3.5.1 chứng từ sử dụng: 13 3.5.2 tài khoản sử dụng: 13 3.5.3 phương pháp kế toán tập hợp phân bổ chi phí sản xuất 14 3.5.4 phương pháp kế tốn tính giá thành sản phẩm: 15 PHẦN III: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 16 thu hoạch thân: 16 nhận xét công tác kế tốn cơng ty: 16 2.1 ưu điểm: .16 2.2 tồn tại: .17 số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế toán doanh nghiệp: 18 KẾT LUẬN PHỤ LỤC SV: Nguyễn Thị Thanh Lam Lớp: KT13-11 Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, với sách mơ cửa nhà nước, mặt tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển hết khả năng, tiềm lực mình, mặt khác lại đặt doanh nghiệp trước thử thách lớn lao cạnh tranh gay gắt thị trường để đứng vững thị trường kinh doanh có hiệu quả, doanh nghiệp cần có hệ thống tài cung cấp thơng tin xác, giúp lãnh đạo đưa định đắn sản xuất kinh doanh Trong cơng cụ quản lý tài hạch tốn kế tốn mắt xích quan trọng hệ thống quản lý Nó góp phần tích cực việc điều hành kiểm soát hoạt động sản xuất, công cụ hữu hiệu để kiểm tra, xử lý thông tin Mặt khác, doanh nghiệp phải tuân theo quy luật kinh tế thị trường Qua thời gian thực tế công ty cổ phần công nghệ PCB, em cố gắng tìm hiểu trình hình thành phát triển, hoạt động kinh doanh, đặc biệt thực trạng tổ chức kế tốn cơng ty Được giúp đỡ tận tình giáo, thạc sĩ Nguyễn Thị Kim Ngân, ban lãnh đạo, phịng kế tốn cơng ty, em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp Trong khoảng thời gian ngắn, với trình độ chun mơn cịn hạn chế, khơng thể tránh khỏi sai sót Em mong đóng góp ý kiến thầy để báo cáo em hồn thiện Báo cáo bao gồm nội dung sau: Phần I: Khái quát công ty cổ phần công nghệ PCB Phần II: Thực trạng cơng tác kế tốn công ty cổ phần công nghệ PCB Phần III: Thu hoạch, nhận xét cơng tác kế tốn cơng ty SV: Nguyễn Thị Thanh Lam Lớp: KT13-11 Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHỆ KHỐNG SẢN PCB Q trình hình thành phát triển công ty cổ phần công nghệ KS PCB Tên gọi: công ty cổ phần công nghệ PCB Địa điểm: Hà Phong, Hà Trung, Thanh Hóa Văn phòng giao dịch: Minh Khai, Hai Bà Trưng, Hà Nội Tên giao dịch: PCB technology joint stock company Tel: 0436413215 Fax: 0436412197 Mã số thuế: 2800753006 Thành lập từ năm 2001, đến sau 10 năm xây dựng phát triển, PCB đánh giá nhà xuất cung cấp hàng đầu sản phẩm đá tự nhiên khai thác nước Công ty cổ phần công nghệ PCB tiền thân công ty trách nhiệm hữu hạn đá ốp lát xuất Hà Linh,ban đầu cơng ty hoạt động tích cực chủ yếu lĩnh vực khai thác kinh doanh đá xanh Ngày 10/07/2003, công ty cổ phần công nghệ PCB Chủ tịch ủy ban nhân dân tỉnh Thanh Hóa cấp giấy đăng ký kinh doanh với tên giao dịch PCB technology joint stock company, với nhà máy Hà Phong, Hà Trung, Thanh Hóa Tháng 11/2004, công ty nhận thấy tiềm hội phát triển thị trường, đồng thời nắm bắt xu hướng thị trường sản phẩm đá tự SV: Nguyễn Thị Thanh Lam Lớp: KT13-11 Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội nhiên cao cấp, công ty tiến hành sản xuất bán, kết hợp với thi công dự án cơng trình sử dụng đá tự nhiên thuộc dịng sản phẩm đá Marble, Granite kết kinh doanh số năm qua: (phụ lục 05, trang 5) Qua bảng số liệu ta thấy công ty làm ăn có lãi biến động giá thị trường nên lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011 lỗ 24.722.526đ so với năm 2010 tức gần 1,72% Điều khoản giảm trừ doanh thu bán hàng ảnh hưởng tới Lợi nhuận sau thuế năm 2011 thấp năm 2010 18.541.895đ loại chi phí cao chứng tỏ cơng ty quản lý chưa tốt quy trình sản xuất sản phẩm: (sơ ddoof01, trang 1) (1) Mỏ: Khai thác đá từ núi xuống vận chuyển nhà máy để phục vụ cho việc gia công chế biến (2) Xẻ thô: Xé đá cục khai thác từ mỏ thành đá xẻ thô cưa đĩa cưa dây Có nhiều chủng loại đá thơ với kích thước khác nhau, tùy thuộc vào chất lượng kích thước đá cục (3) Cắt: Sử dụng cưa nhiều lưỡi để chế biến đá xẻ thô đá thô thành loại khác nhau, bao gồm: đá mài thơ, đá mài bóng, đá mài mịn, loại đá khác (4) Băm, mài, gõ mẻ: Sau công đoạn loại đá hồn thiện mặt chất lượng mẫu mã (5) Đóng gói: SV: Nguyễn Thị Thanh Lam Lớp: KT13-11 Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Sản phẩm trước đóng hộp phải phận KCS kiểm tra chất lượng, đóng dấu nhập kho thành phẩm cấu tổ chức máy quản lý: (sơ đồ 02, trang 2) Bộ máy tổ chức quản lý công ty cổ phần cơng nghệ khống sản PCB thực theo mơ hình trực tuyến chức Mỗi đơn vị trực thuộc, phịng ban có chức nhiệm vụ riêng, kết hợp chặt chẽ, hài hịa mục tiêu chung công ty - Hội đồng quản trị: Là quan quản lý cơng ty có tồn quyền nhân danh công ty để định thực quyền nghĩa vụ công ty không thuộc thẩm quyền Đại hội cổ đông Hội đồng thực chức quản lý kiểm tra giám sát hoạt động công ty - Giám đốc: đại diện công ty trước pháp luật Giữ vai trò lãnh đạo chung, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty - Phòng kỹ thuật: xây dựng, quản lý, theo dõi quy trình, quy phạm kỹ thuật trình sản xuất đảm bảo chất lượng sản phẩm - Phịng tổ chức hành chính: làm chức văn phịng, tổ chức lao động tiền lương, có nhiệm vụ quản lý hồ sơ, quản lý quỹ tiền lương, tổ chức thực sách người lao động - Phịng tài kế tốn: quản lý, huy động sử dụng nguồn vốn công ty cho mục đích hiệu Phịng có trách nhiệm ghi chép nghiệp vụ phát sinh q trình sản xuất cơng ty, xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh, lập báo cáo Ngồi cịn phải phân tích hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty nhằm mục đích cung cấp thơng tin cho quản lý để họ đưa phương án có lợi cho công ty - Nhà máy PCB Hà Phong, Hà Trung, Thanh Hóa: khai thác chế biến loại đá phục vụ cho thị trường nước thị trường xuất SV: Nguyễn Thị Thanh Lam Lớp: KT13-11 Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội - Văn phịng giao dịch: cơng tác Tổ chức cán bộ, lao động tiền lương, đào tạo phát triển nguồn nhân lực, thực chế độ sách người lao động theo quy định pháp luật, công tác thi đua khen thưởng, kỷ luật, cơng tác hành quản trị, y tế bảo vệ an ninh, hỗ trợ chi nhánh xây dựng nguồn nhân lực ban đầu hướng dẫn công tác quản lý nghiệp vụ thuộc lĩnh vực văn phịng - Chi nhánh cơng ty miền Nam: tổ chức thực công tác tiêu thụ sản phẩm, dự báo tập hợp nhu cầu tiêu thụ sản phẩm hàng hóa khu vực Tổ chức tiếp nhận quản lý việc tiêu thụ sản phẩm hàng hóa kho chi nhánh SV: Nguyễn Thị Thanh Lam Lớp: KT13-11 Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội PHẦN II THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHỆ KHỐNG SẢN PCB đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty Để thuận lợi cho việc quản lý thống nhất, lãnh đạo cơng ty đạo phịng tài kế tốn áp dụng hình thức kế tốn tập trung Tồn cơng việc kế tốn từ khâu tổng hợp số liệu, ghi sổ kế toán đến lập báo cáo kế toán tập trung phịng kế tốn cơng ty Dưới đơn vị trực thuộc không tổ chức máy kế tốn riêng mà bố trí kế tốn chi nhánh có nhiệm vụ hạch tốn ban đầu, thống kê số liệu để hàng tháng chuyển số liệu phòng kế toán Tổ chức máy kế toán thực theo sơ đồ: (sơ đồ 03_trang 3) - Chức nhiệm vụ phận + kế toán trưởng: chiu trách nhiệm trước giám đốc tình hình tài cơng ty, giữ nhiệm vụ quản lý tài cơng ty giám sát thực sách chế độ tài Làm báo cáo tổng hợp, báo cáo tài chính, báo cáo thuế cơng ty + kế tốn tổng hợp kiêm kế toán TSCĐ: coog việc kế toán tài sản cố định cơng ty kế tốn tài sản cố định mua phải có hóa đơn chứng từ đầy đủ làm thủ tục nhập tài sản cố định, đồng thời theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định, thực việc tính tốn phân bổ khấu hao, lý, sửa chữa tài sản cố định.\ + kế toán toán ngân hàng: có nhiệm vụ theo dõi quản lý tình hình biến động tăng giảm tiền gửi, sec, ngân hàng cơng ty + kế tốn doanh thu công nợ phải thu: lập báo cáo công nợ phải SV: Nguyễn Thị Thanh Lam Lớp: KT13-11 Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội thu theo tiêu chí ban giám đốc yêu cầu,theo dõi tuổi nợ Lập báo cáo công nợ phải thu theo hợp đồng bán + thủ quỹ: có nhiệm vụ tốn thu chi tiền mặt, kiểm tra kiểm sốt có nhiệm vụ bảo vệ tiền quỹ + kế tốn thuế: có nhiệm vụ kết hợp với kế tốn khác tập hợp hóa đơn đầu ra,đầu vào, lập tờ khai chịu trách nhiệm trước báo cáo thuế hàng tháng, quý khoản nộp ngân sách nhà nước + kế toán kho kiêm kế tốn tổng hợp chi phí tính giá thành sản phẩm: cập nhật số liệu nhập xuất nguyên liệu, phụ liệu vào phần mềm Đối với công việc kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm phải tính tốn tập hợp phân bổ ghi chép đầy đủ loại chi phí phát sinh vào CPSXKD kỳ, từ thực tính giá thành SP theo đối tượng phương pháp tính giá sách kế tốn áp dụng cơng ty: Cơng ty cổ phần cơng nghệ khống sản PCB áp dụng chế độ kế toán ban hành theo định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài - Hình thức kế tốn: cơng ty áp dụng hình thức sổ kế tốn “nhật ký chung” (sơ đồ 04_trang 4) phần mềm kế toán FAST ACCOUNTING 2008 - Niên độ kế tốn cơng ty ngày 01 tháng 01, kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm - Kỳ hạch toán: hạch toán theo tháng - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế tốn đồng Việt Nam Đối với ngoại tệ, cơng ty sử dụng tỷ giá Ngân hàng công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ để quy đổi đồng Việt Nam SV: Nguyễn Thị Thanh Lam Lớp: KT13-11 Báo cáo thực tập Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội - Về thuế: công ty áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Hàng tháng,công ty lập tờ khai thuế GTGT để nộp cho Cục thuế Thanh Hóa - Đối với tài sản cố định (TSCĐ): công ty áp dụng nguyên tắc đánh giá TSCĐ theo nguyên giá sử dụng phương pháp khấu hao bình quân theo thời gian - Đối với hàng tồn kho: cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá trị hàng xuất kho theo phương pháp kỳ dự trữ Cơng ty cổ phần cơng nghệ khống sản PCB thực hạch toán kế toán theo định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 23/03/2006 Bộ tài tổ chức số thành phần kế toán chủ yếu: 3.1 kế toán vốn tiền: Vốn tiền đơn vị phận tài sản lưu động làm chức vật ngang giá chung mối quan hệ mua bán trao đổi 3.1.1 chứng từ sử dụng: Phiếu thu Phiếu chi Sổ quỹ 3.1.2 tài khoản sử dụng: Tài khoản 111 “tiền mặt”, tài khoản 112 “ tiền gửi ngân hàng” tài khoản liên quan : TK 131, TK 152, TK 211 3.1.3 phương pháp hạch toán: - thu tiền từ việc bán hàng thu hồi từ tài khoản nợ phải thu, kế tốn hạch tốn: Ví dụ: vào phiếu thu (phụ lục 06_ trang 6), kế toán định khoản: Nợ TK 111: 30.000.000đ SV: Nguyễn Thị Thanh Lam Lớp: KT13-11