thực trạng công tác kế toán tại công ty cổ phần thực phẩm minh dương

Mỗi sảnphẩm đều được được xuất phát từ tâm.- Năm 1989, thực hiện chủ trương, Bột nở lối của đảng, nhà nước về đổi mới kinh tế, ôngđã mạnh dạn đầu tư và đứng lên làm chủ hợp tác xã mua bá

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP

MỤC LỤC

DANH MỤC SƠ ĐỒ ii

DANH MỤC VIẾT TẮT iii

CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM MINH DƯƠNG 1

1.1 TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM MINH DƯƠNG 1

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển về Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương .1 1.1.2 Chức năng và nhiệm vụ tại Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương 2

1.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương 2

2

1.2 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM MINH DƯƠNG 3

1.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương 3

1.2.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán tại Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương 4

1.2.3 Quy trình lập, kiểm tra và luân chuyển chứng từ kế toán tại Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương 11

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM MINH DƯƠNG 18

2.1 THU THẬP SỐ LIỆU KẾ TOÁN THÁNG 03 NĂM 2023 18

2.1.1 Số dư đầu kì các tài khoản tháng 03 năm 2023 18

2.1.1.1 Số dư đầu kì các tài khoản tổng hợp tháng 03 năm 2023 18

2.1.1.2 Số dư chi tiết các tài khoản 19

2.1.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 03 năm 2023 23

2.1.3 Định khoản và phản ánh vào chữ T 31

2.1.3.1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 31

2.1.3.2 Phản ánh sơ đồ tài khoản chữ T 39

2.2 XỬ LÝ SỐ LIỆU KẾ TOÁN 71

2.2.1 Lập hoặc kết xuất chứng từ kế toán 71

2.2.2 Kết xuất sổ chi tiết 126

2.2.3 Kết xuất sổ kế toán tổng hợp 152

2.2.4 Kết xuất báo cáo tài chính 191

Phụ Lục 2 : Chế Độ Lao Động Tiền Lương Áp Dụng Tại Công Ty 205

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại công ty

Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ 1.3 Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật kí chung

Sơ đồ 1.4 Quy trình luân chuyển Phiếu thu

Sơ đồ 1.5 Quy trình luân chuyển Phiếu chi

Sơ đồ 1.6 Quy trình luân chuyển Phiếu nhập kho

Sơ đồ 1.7 Quy trình luân chuyển Phiếu xuất kho

CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM MINH

- Tên gọi: Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương

- Tên giao dịch: Minh Duong Food Joint Stock Company

- Tên viết tắt: Công ty Minh Dương

- Mã số thuế: 0500141619

- Địa chỉ trụ sở chính: Thôn Minh Hiệp 2, Xã Minh Khai, Huyện Hoài Đức, Hà Nội - Chi

cụ thuế quản lý: Chi cụ thuế Hoài Đức

Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp

- Từ những trăn trở về phát huy, quảng bá những sản phẩm làng nghề và đổi mới tư duysản xuất, ông đã quyết định đầu tư cho thay đổi để sản xuất các sản phẩm.Thực phẩmxanh – năng lượng sạch là tôn chỉ được ông đề ra trong tiêu chí kinh doanh Mỗi sảnphẩm đều được được xuất phát từ tâm

- Năm 1989, thực hiện chủ trương, Bột nở lối của đảng, nhà nước về đổi mới kinh tế, ông

đã mạnh dạn đầu tư và đứng lên làm chủ hợp tác xã mua bán Minh Khai với tư cách làmột chủ thế kinh tế độc lập

- Năm 1994, với việc đầu tư đúng hướng, hợp tác xã mua bán Minh Khai hoạt động ngàycàng hiệu quả góp phần đáng kể vào kinh tế địa phương

- Năm 2000: Hợp tác xã mua bán Minh Khai chuyển sang hình thức hoạt động Công ty

cổ phần theo giấy đăng ký kinh doanh của sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hà Tây (nay thuộc HàNội)

- Năm 2013, song song với việc phát triển sản xuất mặt hàng phụ trợ, công ty quyết địnhđầu tư xây lắp hệ thống dây truyền công nghệ hiện đại, khép kín, sản xuất mặt hàng miến,Miến…

- Vượt lên trên những thách thức mà hầu hết các làng nghề hiện tại đang phải đối mặtnhư tình trạng ô nhiễm môi trường, sản phẩm thiếu tính đa dạng và đặc biệt là vấn đề antoàn thực phẩm … Với gần 30 năm hoạt động, Công ty luôn là đơn vị dẫn đầu trongngành công nghiệp thực phẩm và từng bước khẳng định vị trí trong lòng người tiêu dùngvới các mặt hàng thực phẩm Công ty đã vinh dự được nhà nước trao tặng Huân chươnglao động hạng Nhất, Nhì, Ba và các giải thưởng chất lượng quốc gia

- Hệ thống Quản lý chất lượng cũng được công ty chuyển từ hệ thống ISO 9001:2000 vàHACCP CODE:2003 sang hệ thống Quản lý ISO 22000:2005 để đảm bảo các sản phẩm

đạt tiêu chuẩn vệ sinh an toàn thực phẩm và kiểm soát các mối nguy an toàn thực phẩmnhằm mang đến cho người tiêu dùng những sản phẩm an toàn, chất lượng nhấtTrong suất quá trình hình thành và phát triển, công ty đã đạt được những thành tựu nhấtđịnh :

Rủi ro :

- Do diễn biến phức tạp của dịch bệnh COVID 19 nên một số khu vực, địa phương phảithực hiện giãn cách xã hội… Người tiêu dùng và cửa hàng.bán lẻ đều ưu tiên lựa chọncác mặt hàng thiết yếu cho cuộc sống và hạn chế tiêu dùng hoặc cắt giảm các mặt hàngkhác trong đó có lương thực, thực phẩm Dịch bệnh nếu kéo dài sẽ gây ra sản xuất bị đìnhđốn, người lao động bị mất việc làm, kinh tế bị suy thoái sẽ ảnh hưởng lâu dài tới tất cảcác ngành kinh tế

- Kinh doanh lương thực, thực phẩm phụ thuộc vào nguyên liệu nhập khẩu khiến ngànhthực phẩm chịu ảnh hưởng từ các yếu tố bên ngoài như biến động giá cả, tỷ giá, nguồncung,…

Thuận lợi :

- An ninh chính trị ổn định, các biện pháp thực hiện mục tiêu kép của chính phủ : vừaphòng chống dịch Covid 19 vừa phát triển kinh tế đã phát huy tác dụng, tào cơ hội choCông ty duy trì và triển khai được hoạt động sản xuất, kinh doanh trong nước và giảmđược tác động tiêu cực của dịch bệnh

1.1.2 Chức năng và nhiệm vụ tại Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương Chức năng :

- Sản xuất kinh doanh những loại bánh kẹo trên thị trường: Bánh Tipo, Bánh bông lan, Bánh trứng

Nhiệm vụ :

- Đăng kí kinh doanh và kinh doanh thu đúng các ngành nghề trong giấy đăng kí thành lập doanh nghiệp

- Thực hiện nghĩa vụ tài chính theo quy định của pháp luật

- Thực hiện tốt công tác bảo vệ môi trường

1.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương

2

Giám đốc

Phó giám đốc

Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:

- Giám đốc: là người điều hành cao nhất trong công ty, chịu trách nhiệm về mọi mặt

hoạt động kinh doanh của công ty trước pháp luật Giám đốc có quyền quyết định ký kếtcác hợp đồng kinh tế, quan hệ giao dịch với các cơ quan liên quan

- Phó giám đốc: là người quản lý, điều hành công ty theo sự phân công của Giám đốc.

Bên cạnh đó chủ động triển khai, chịu trách nhiệm trước giám đốc về kết quả hoạtđộng.Thiết lập mục tiêu hoạt động, chính sách cho việc quản lý các bộ phận

- Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ tham mưu và xây dựng cho lãnh đạo đơn vị về kế

hoạch kinh doanh tiêu thụ sản phẩm của đơn vị thông qua việc nghiên cứu thị trường,tình hình các đối thủ cạnh tranh cũng như nhà cung cấp Thực hiện các biện pháp thúcđẩy việc tiêu thụ hàng hóa như: quảng cáo, khuyến mãi, giới thiệu sản phẩm… Trực tiếpchịu trách nhiệm về việc giới thiệu và tiêu thụ sản phẩm, thực hiện ký kết kết các hợpđồng cho đơn vị

- Phòng tài chính - kế toán:Có nhiệm vụ tham mưu cho lãnh đạo đơn vị về công tác

quản lý và sử dụng vốn, tài sản, hàng hóa của đơn vị Tổ chức hạch toán kế toán trong nội

bộ đơn vị nhằm đảm bảo số liệu trung thực, chính xác và nhanh chóng theo đúng quyđịnh của Nhà nước

- Phòng hành chính - nhân sự: Thực hiện chức năng tham mưu cho Giám đốc về công

tác nhân viên, lao động, tổ chức bổ nhiểm hay miễn nhiệm, khen thưởng hay kỉ luật nhânviên Quản lý con dấu của đơn vị, văn thư lưu trữ Tổ chức xây dựng bảng lương, địnhmức lao động và hình thức trả lương

- Bộ phận sản xuất: Tiếp nhận đơn hàng, lên kế hoạch sản xuất theo tháng, tuần, ngày

đảm bảo chất lượng, sản lượng, tiến độ và hiệu quả sản xuất Tiếp đến là quản lý nhân sự,quản lý sử dụng trang thiết bị, tổ chức sản xuất, an toàn lao động Theo dõi, giám sát quátrình và báo cáo tiến độ sản xuất hàng ngày với cấp trên Phân tích đề xuất hướng giảiquyết cho các vấn đề về sản xuất và thị trường Đồng thời, phải thực hiện các nhiệm vụkhác theo yêu cầu của Giám đốc

1.2 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨMMINH DƯƠNG

1.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương

Công ty thực hiện chế độ hạch toán kinh tế độc lập, có đầy đủ tư cách pháp nhân

doanh Phòng tài chính – kế toán chính - nhân sự Bộ phận sản xuất

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

(Nguồn trích: Phòng hành chính công ty)

mở tài khoản tại ngân hàng thuận tiện cho hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vịmình Công ty hoàn thành kế toán theo mô hình tập trung.

- Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm cao nhất về hoạt động kế toán của công ty Tổ chức

điều hành bộ máy kế toán, kiểm tra và thực hiện ghi chép luân chuyển chứng từ Ngoài ra

kế toán trưởng còn hướng dẫn, chỉ đạo việc lưu giữ tài liệu, sổ sách kế toán, tham mưucho Giám đốc về chính sách tài chính- kế toán Kế toán trưởng thực hiện công tác kế toáncuối kỳ, lập báo cáo nội bộ và báo cáo tài chính bắt buộc theo quy định

- Kế toán bán hàng: Ghi chép những thông tin ghi nhận hóa đơn hàng ngày Kiểm tra

đơn giá sản phẩm, số lượng sản phẩm Xuất hóa đơn cho khách hàng Kiểm tra và giámsát kế hoạch lợi nhuận, phân phối hàng bán Cập nhật giá cả và sản phẩm mới cho doanhnghiệp Lập bảng kê hóa đơn bán hàng, doanh thu và thuế GTGT Tính toán tổng doanhthu cho từng nhóm hàng Kiểm tra quản lý tiền hàng, quản lý công nợ khách hàng Làmcác công việc đối chiếu với bên thủ kho về số lượng hàng bán và hàng tồn Quản lý hóađơn chứng từ, các hợp đồng với khách hàng

- Kế toán thuế: Thu thập các Hóa đơn chứng từ đầu ra, đầu vào làm căn cứ kê khai thuếhàng tháng/quý/quyết toán thuế cuối năm: Báo cáo về thuế GTGT, TNDN, thuế TNCN,tình hình sử dụng hóa đơn, lập Báo cáo tài chính cuối năm Có nhiệm vụ tính lương vàcác khoản phụ cấp cho người lao động

- Kế toán kho, tính giá thành: Thường xuyên kiểm tra việc ghi chép vào thẻ kho của

thủ kho, hàng hoá, tài sản trong kho được sắp xếp hợp lý chưa, kiểm tra thủ kho có tuânthủ các quy định của công ty Đối chiếu số liệu nhập xuất của thủ kho và kế toán.Lậpbáo cáo tồn kho, báo cáo nhập xuất tồn hàng tháng, hàng quý Kiểm soát nhập xuất hànghóa tồn kho Xác định đối tượng kế toán tập hợp chi phí sản xuất và đối tượng tính giáthành phù hợp với đặc thù của doanh nghiệp và yêu cầu quản lý, từ đó tổ chức mã hóa,phân loại các đối tượng cho phép nhận diện, tìm kiếm một cách nhanh chóng, khôngnhầm lẫn các đối tượng trong quá trình xử lý thông tin tự động Tổ chức vận dụng các tàikhoản kế toán phù hợp với phương pháp kế toán hàng tồn kho mà doanh nghiệp lựa chọn.Tùy theo yêu cầu quản lý để xây dựng hệ thống danh mục tài khoản, kế toán chi tiết chotừng đối tượng để kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm Tổ chức tập hợp,kết chuyển, hoặc phân bổ chi phí sản xuất theo đúng từng trình tự đã xác định

& TSCĐ

Thủ quỹ

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy kế toán

(Nguồn trích: Phòng kế toán công ty)

Kế toán thuế

- Kế toán thanh toán & TSCĐ: Quản lý các khoản thu: Thực hiện các nghiệp vụ thu

tiền, theo dõi tiền gửi ngân hàng, theo dõi công nợ, quản lý các chứng từ liên quan đếnthu chi Quản lý các khoản chi: Lập các kế hoạch thanh toán với nhà cung cấp hàngtháng, hàng tuần Trực tiếp thực hiện các nghiệp vụ thanh toán bằng tiền mặt hoặc qua tàikhoản ngân hàng cho nhà cung cấp, thanh toán tiền mua bên ngoài.Theo dõi nghiệp vụtạm ứng Kiểm soát hoạt động thu ngân: Trực tiếp nhận các chứng từ liên quan đến bộphận thu ngân, kiểm tra tính hợp lệ hợp lý của chứng từ Theo dõi quản lý quỹ tiền mặt:Kết hợp với thủ quỹ để chi cho đúng quy định, cùng thủ quỹ đối chiếu kiểm tra tồn quỹcuối ngày, lập báo cáo và in sổ sách tồn quỹ báo cho giám đốc Quản lý và theo dõi sốlượng TSCĐ để không bị thất thoát DN thương mại nên TSCĐ ít biến động, phươngpháp tính khấu hao theo đường thẳng nên việc theo dõi TSCĐ rất đơn giản

- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ tính lương và các khoản phụ cấp cho người lao động Thực hiện

kiểm tra về tính hợp pháp, pháp lý của chứng từ trước khi nhập xuất tiền khỏi quỹ, thựchiện việc thanh toán tiền mặt hàng ngày theo quy trình thanh toán của công ty Thực hiệnđối chiếu quỹ hàng ngày với kế toán thanh toán Quản lý toàn bộ tiền mặt trong két củacông ty, chịu trách nhiệm lưu trữ chứng từ thu chi tiền

1.2.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán tại Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương

- Chế độ kế toán tại công ty: Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương áp dụng theo

Thông tư số 200/2014/TT-BTC về các văn bản hướng dẫn, bổ sung hiện hành khác về kếtoán tại Việt Nam

- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 hằng năm và kết thúc ngày 31 tháng 03

của năm đó, cuối kỳ kế toán tính theo tháng

- Đơn vị tiền tệ sử dụng : Đồng Việt Nam.

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương

pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính giá hàng xuất kho: Bình quân cả kì dự trữ

- Phương pháp tính thuế: Theo pháp luật thuế hiện hành.

+ Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

+ Công ty áp dụng mức thuế xuất GTGT là 10% và áp dụng chính sách điều chỉnh thuếGTGT trong thời kì Covid theo quy định

+ Thuế TNDN theo nghị định số 218/2013/NĐ – CP và Nghị đinh số 12/2015/ NĐ – CPquy định, công ty áp dụng mưc thuế TNDN là 20%

- Phương pháp khấu hao tài sản cố định và phân bổ công cụ dụng cụ: theo phương pháp

đường thẳng

- Phương pháp phân bổ chi phí sản xuất chung: Phân bổ chi phí sản xuất chung theo chi

phí nhân công trực tiếp sản xuất sản phẩm

- Phương pháp xác định giá trị sản phẩm dở dang theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.

- Tính giá thành sản phẩm nhập kho theo phương pháp giản đơn.

- Phương pháp kế toán TSCĐ: căn cứ Điều số 13 Thông tư số 45/2013/TT-BTC, áp dụng

phương pháp khấu hao đường thẳng

- Chế độ lao động tiền lương: Công ty áp dụng chế độ lao động tiền lương theo quy định

hiện hành

+ Các khoản phụ cấp: Công ty hỗ trợ các khoản phụ cấp xăng xe, ăn ca, điện thoại.+ Các khoản trích bảo hiểm theo lương:

Tính vào chi phí doanh nghiệp 2% 17.5% 3% 1% 23.5 %

- Hệ thống chứng từ kế toán: Theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 03năm 2014 của Bộ Tài chính

- Hệ thống tài khoản kế toán: Theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 03

năm 2014 của Bộ Tài chính

1331 Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa dịch vụ

152SUA Sữa tươi

222 Đầu tư góp vốn vào công ty liên doanh liên kết

3311.TM Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Thành Mỹ

333 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước

3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt

3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp

3381 Tài sản thừa chờ giải quyết

3388 Phải trả, phải nộp khác

3532 Quỹ phúc lợi

421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối

4211 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước

4212 Lợi nhận sau thuế chưa phân phối năm nay

5112.TIPO Doanh thu bán hàng Bánh Tipo

5112.BLAN Doanh thu bán hàng Bánh bông lan

5112.BTRUNG Doanh thu bán hàng Bánh trứng

5211 Chiết khấu thanh toán

5212 Hàng bán bị trả lại

515 Doanh thu hoạt động tài chính

621 Chi phí nguyên vật liệu

621.TIPO Chi phí NVL sản suất Bánh Tipo

621.BLAN Chi phí NVL sản suất Bánh bông lan

621.BTRUNG Chi phí NVL sản suất Bánh trứng

622 Chi phí nhân công trực tiếp

622.TIPO Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất Bánh Tipo622.BLAN Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất Bánh bông lan

622.BTRUNG Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất Bánh trứng

632.TIPO Giá vốn bán hàng Bánh Tipo

632.BLAN Giá vốn bán hàng Bánh bông lan

821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

911 Xác dịnh kết quả kinh doanh

- Công ty áp dụng hình thức ghi sổ kế toán: Nhật ký chung không sử dụng nhật kí đặc

Bảng cân đối số tài

khoản

Bảng tổng hợp chitiết

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ ghi sổ theo hình thức nhật kí chung

(Trích nguồn: Phòng kế toán Công ty)

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ

Quan hệ đối chiếu kiểm tra

+ Hàng ngày hoặc định kỳ căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ

gốc đã được kiểm tra làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập sổ nhật ký chung sau đó dùng để ghivào sổ cái tài khoản, các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập sổ nhật ký chung đượcdùng ghi vào sổ chi tiết các TK có liên quan

+ Cuối tháng khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh

trong tháng trên sổ nhật ký chung, tính ra tổng số phát sinh nợ,tổng số phát sinh có và các

số dư từng tài khoản trên sổ cái, căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối kế toán Sau khi đãkhớp đúng số liệu trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tàichính

1.2.3 Quy trình lập, kiểm tra và luân chuyển chứng từ kế toán tại Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương

Sơ đồ 1.4: Sơ đồ luân chuyển chứng từ Phiếu thu

Người nộp tiền Kế toán thanh toán Kế toán trưởng Thủ quỹ

Ký và duyệt thu

Ghi sổ kếtoán tiền

Ghi sổ quỹtiền mặtNhận phiếu thu

và thu tiền

(Trích nguồn: Phòng kế toán Công ty)

Bước 1: Bộ phận kế toán tiền tiếp nhận đề nghị thu (có thể là kế toán tiền mặt hoặc kếtoán ngân hàng) Chứng từ kèm theo yêu cầu thu tiền (phiếu thu, ủy nhiệm thu) có thể là:Giấy thanh toán tiền tạm ứng, hoá đơn, hợp đồng, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản gópvốn,

Bước 2: Kế toán tiền mặt (kế toán ngân hàng) đối chiếu các chứng từ và đề nghị thu đảmbảo tính hợp lý, hợp lệ (đầy đủ phê duyệt của phụ trách bộ phận liên quan và tuân thủ cácquy định, quy chế tài chính của Công ty) Sau đó chuyển cho kế toán trưởng xem xét.Bước 3: Kế toán trưởng kiểm tra lại, ký vào đề nghị thanh toán và các chứng từ liên quan.Bước 4: Phê duyệt của Giám đốc hoặc Phó Giám đốc

Căn cứ vào các quy định và quy chế tài chính, quy định về hạn mức phê duyệt của Công

ty, Giám đốc hoặc Phó Giám đốc được ủy quyền xem xét phê duyệt đề nghị thu.Bước 5: Lập chứng từ thu

Đối với giao dịch tiền mặt tại quỹ: Kế toán tiền mặt lập phiếu thu

Đối với giao dịch thông qua tài khoản ngân hàng: Kế toán ngân hàng lập giấy báo cóSau khi lập xong chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt

Bước 6: Ký duyệt chứng từ thu: Kế toán trưởng ký vào Phiếu thu, giấy báo cóBước 7: Thực hiện thu:

Đối với giao dịch tiền mặt tại quỹ: Khi nhận được Phiếu thu (do kế toán lập) kèm theochứng từ gốc, Thủ quỹ phải:

+ Kiểm tra số tiền trên Phiếu thu với chứng từ gốc

+ Kiểm tra nội dung ghi trên Phiếu thu có phù hợp với chứng từ gốc

+ Kiểm tra ngày, tháng lập Phiếu thu và chữ ký của người có thẩm quyền

+ Kiểm tra số tiền thu vào cho chính xác để nhập hoặc xuất quỹ tiền mặt

+ Cho người nộp tiền hoặc nhận tiền ký vào Phiếu thu

+ Thủ quỹ ký vào Phiếu thu và giao cho khách hàng 01 liên

+ Sau đó thủ quỹ căn cứ vào Phiếu thu để ghi vào Sổ Quỹ

+ Cuối cùng, thủ quỹ chuyển giao 02 liên còn lại của Phiếu thu cho kế toán

+ Cuối cùng, thủ quỹ chuyển giao 02 liên còn lại của Phiếu thu cho kế toán

ỦY NHIỆM CHI

Đề nghị ghi nợ tài khoản (Please debit account) Ngày (Date): 19/03/2023

Số tài khoản (A/C number): 1211000417980 Số:03 003

Tên tài khoản (A/C name): Công ty cổ

phần thực phẩm Minh Dương Số tiền (Amount)

Địa chỉ (Address): Thôn Minh Hiệp 2,

Xã Minh Khai, H.Hoài Đức,TP.Hà

Và ghi có tài khoản (and credit account)

Số tài khoản (A/C number): 0102 3322 9878 Phí ngân hàng( Bank charges)Tên tài khoản (A/C name): Công Ty CP Tập

Đoàn Chế Biến Thực Phẩm Nam Hà Nội

Địa chỉ (Address):Cụm CN Ngọc Hồi, X Ngọc

Hồi, H Thanh Trì,Hà Nội

Ngân hàng (With bank): ngân hàng

Kế toán trưởng Chủ tài khoản ký

và đóng dấuChief Accountant A/C holder

signature and stamp

Nội dung (Details of payment)

Dành cho ngân

hàng (For bank

use only)

Giao dịch viên Kiểm soát

Ngày (Date) 19/03/2023 Nguyễn Mai Linh Trần Thị Anh

GIẤY BÁO NỢ Số ((Seq.No/Ref No.): 1980 430

DEBIT ADVICE Ngày (date): 19/03/2023

Giờ (time):15h30p

Chi nhánh (Branch name): Hoài Đức

Mã số thuế (Branch VAT code): 0500141619

Mã số khách hàng (Client No): KH-NO1

Số tài khoản (Client No):1211000417980

Tên tài khoản (A/C name): Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương

Nội dung (Narrative Description): Thanh toán tiền mua hàng

Số tiền bằng số: (Amount in numbers) 203,742,000 VNĐ

Số tiền bằng chữ (Credit amount in words): Hai trăm linh ba triệu bảy trăm bốn

mươi hai nghìn đồng chẵn./

Số dư (Ledger Balance & ccy): 5,837,231,800 VNĐ

GIAO DỊCH VIÊN/NV NGHIỆP VỤ KIỂM SOÁT

Nguyễn Mai Linh Trần Thị Anh

Đơn vị: Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương Mẫu số 01 - VT

Địa chỉ: Thôn Minh Hiệp 2, Xã Minh Khai, H.Hoài

Đức,TP.Hà Nội (Ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC

ngày 22/03/2014 của BTC)

PHIẾU NHẬP KHO

Họ và tên người giao: Trần Thị Thu

Theo HĐKT số 130 ngày 20 tháng 03 năm 2023 của Công Ty Cổ Phần Thực Phẩm Thiên Vương

Nhập tại kho: Hàng hóa Địa điểm:Thôn Minh Hiệp 2, Xã Minh Khai, H.Hoài Đức,TP.Hà Nội

Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu

Người lập phiếu Người giao Thủ kho Kế toán trưởng

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Công Ty Cổ Phần Thực Phẩm Thiên Vương

Mã số thuế: 0105723646 Địa chỉ:Thôn Miêu Nha, P Tây Mỗ, Q Nam Từ Liêm,Hà Nội

Điện thoại: 0320.773.222 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 1C23TTV

Ngày 20 tháng 03 năm 2023 Số:02190456

Họ và tên người mua hàng: Mai Thị Lý

Tên đơn vị: Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương

Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm bảy mươi sáu triệu bảy trăm năm mươi nghìn đồng./.

Ký bởi: Công Ty Cổ Phần Thực Phẩm Thiên Vương

Ký ngày: 20/03/2023

(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn)

Đơn vị: Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương Mẫu số 03 - VT

Địa chỉ: Thôn Minh Hiệp 2, Xã Minh Khai, H.Hoài

Đức,TP.Hà Nội

(Ban hành theo TT 200/2014/TT- BTC ngày 22/03/2014 của Bộ Tài Chính)

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM Vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa

Ngày 20 tháng 03 năm 2023

Số: 03 002Căn cứ HĐKT số 130 ngày 20 tháng 03 năm 2023 của Công Ty Cổ Phần Thực Phẩm Thiên Vương

Biên bản kiểm nghiệm gồm:

Ông, bà: Trần Văn Định Chức vụ: Trưởng phòng Đại diện: Bên mua Trưởng ban Ông, bà: Vũ Thị Tươi Chức vụ: Thủ kho Đại diện: Bên mua Uỷ viên

Ông, bà: Hà Minh Trang Chức vụ: Kỹ thuật viên Đại diện: Bên bán Uỷ Viên

Đã kiểm nghiệm các loại:

lương theo chứng từ

Kết quả KN

Số lượng đung quy cách phẩm chất

Số lượng không đúng quy cách

1 Bơ Lạt President 152BO Toàn

Đơn vị: Công ty cổ phần thực phẩm Minh

Địa chỉ: Thôn Minh Hiệp 2, Xã Minh Khai,

H.Hoài Đức,TP.Hà Nội (Ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/03/2014

Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu

cầu

Thực xuất

Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Đã ký Nguyễn Minh Nhật Trần Văn Nhân Nguyễn Thị Linh

Đơn vị: Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương Mẫu số 02 - VT

Địa chỉ: Thôn Minh Hiệp 2, Xã Minh Khai,

H.Hoài Đức,TP.Hà Nội (Ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày

Tổng số tiền ( viết bằng chữ): Chín mươi hai triệu hai trăm bốn mươi nghìn đồng./

Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Đơn vị: Công ty cổ phần thực phẩm Minh

Dương

Mẫu số 02 - VT

Địa chỉ: Thôn Minh Hiệp 2, Xã Minh Khai,

H.Hoài Đức,TP.Hà Nội (Ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/03/2014 của BTC)

PHIẾU XUẤT KHO

Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu

Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Đã ký Nguyễn Văn Hiếu Trần Văn Nhân Nguyễn Thị Linh

ỦY NHIỆM CHI

Đề nghị ghi nợ tài khoản (Please debit account) Ngày (Date): 22/03/2023

Số tài khoản (A/C number): 1211000417980 Số:03 004

Tên tài khoản (A/C name): Công ty cổ

phần thực phẩm Minh Dương Số tiền (Amount)

Địa chỉ (Address): Thôn Minh Hiệp 2,

Xã Minh Khai, H.Hoài Đức,TP.Hà Nội Bẳng số: 495,000,000 VNĐNgân hàng (With bank): Agribank -

Chi nhánh Hoài Đức Bằng chữ:Bốn trăm chín mươi lăm triệu đồng chẵn./

Và ghi có tài khoản (and credit account)

Số tài khoản (A/C number): 0103 3253 5647 Phí ngân hàng( Bank charges)Tên tài khoản (A/C name): Công ty cổ phần

Hoàng Hải

Địa chỉ (Address):Cụm CN Ngọc Hồi, X Ngọc

Hồi, H Thanh Trì,Hà Nội

Phí trong Phí ngoài

Ngân hàng (With bank): ngân hàng

Kế toán trưởng Chủ tài khoản ký

và đóng dấuChief Accountant A/C holder

signature and stamp

Nội dung (Details of payment)

Nguyễn Thị Nguyệt Trần Văn Linh

Dành cho ngân

hàng (For bank

use only)

Giao dịch viên Kiểm soát

Ngày (Date) 22/03/2023 Nguyễn Mai Linh Trần Thị Anh

GIẤY BÁO NỢ Số ((Seq.No/Ref No.): 1980 450

DEBIT ADVICE Ngày (date): 22/03/2023

Giờ (time):15h30p

Chi nhánh (Branch name): Hoài Đức

Mã số thuế (Branch VAT code): 0500141619

Mã số khách hàng (Client No): KH-NO1

Số tài khoản (Client No):1211000417980

Tên tài khoản (A/C name): Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương

Nội dung (Narrative Description): Thanh toán tiền mua hàng

Số tiền bằng số: (Amount in numbers)495,000,000 VNĐ

Số tiền bằng chữ (Credit amount in words): Bốn trăm chín mươi lăm triệu đồng

chẵn./

Số dư (Ledger Balance & ccy): 5,342,231,800 VNĐ

GIAO DỊCH VIÊN/NV NGHIỆP VỤ KIỂM SOÁT

Nguyễn Mai Linh Trần Thị Anh

Đơn vị: Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương

Địa chỉ: Thôn Minh Hiệp 2, Xã Minh Khai, H.Hoài Đức,TP.Hà Nội

PHIẾU KẾ TOÁN

Số: 03 001Quyển: 12Ngày 22 tháng 03 năm 2023

Số tiền: Bốn trăm năm mươi tám triệu đồng chẵn./

Đơn vị: Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương Mẫu số: 04 - TT

Địa chỉ: Thôn Minh Hiệp 2, Xã Minh Khai, H.Hoài

Đức,TP.Hà Nội (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC

Số tiền tạm ứng được thanh toán theo bảng dưới đây

Giám đốc Kế toán trưởng Kế toán thanh

toán Người đề nghị thanh toán

(Ký, họ tên, đóng

Nguyễn Duy Hồng Nguyễn Thị Linh Đã ký Nguyễn Thị Linh

Đơn vị: Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương Mẫu số 02 -TT

Địa chỉ: Thôn Minh Hiệp 2, Xã Minh Khai, H.Hoài

Đức,TP.Hà Nội

(Ban hành theo thông tư 200/2014/TT- BTC ngày 12/03/2014 của BTC)

PHIẾU THU

Quyển số: 12 Số: 03 001 Nợ: 1111 Có: 141

lập phiếu Người nộp tiền

Tỉ giá ngoại tệ(vàng bạc, đá quý)………

Đơn vị: Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương Mẫu số 02 -TT

Địa chỉ: Thôn Minh Hiệp 2, Xã Minh Khai, H.Hoài

Đức,TP.Hà Nội (Ban hành theo thông tư 200/2014/TT- BTC

ngày 12/03/2014 của BTC)

PHIẾU CHI

Ngày 25 tháng 03 năm 2023

Quyển số: 12 Số:03 004 Nợ: 627,641,642 Có: 111

Họ và tên người nhận tiền: Lê Thị Hà

phiếu Người nhận tiền

(ký, họ tên, đóng

dấu) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)Nguyễn Duy Hồng Nguyễn Thị Linh Trần Văn Thịnh Đã ký Lê Thị Hà

Đã nhận đủ số tiền: Năm triệu tám trăm chín mươi hai nghìn sáu trăng đồng./

Tỉ giá ngoại tệ(vàng bạc, đá quý)………

Số tiền quy đổi: ………

Đơn vị: Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương Mẫu số 02 -TT

Địa chỉ: Thôn Minh Hiệp 2, Xã Minh Khai, H.Hoài

Đức,TP.Hà Nội (Ban hành theo thông tư200/2014/TT- BTC

ngày 12/03/2014 của BTC)

PHIẾU CHI

Ngày 25 tháng 03 năm 2023

Quyển số: 12 Số:03 005 Nợ: 627,641,642 Có: 111

Họ và tên người nhận tiền: Lê Thị Hà

(ký, họ tên, đóng

dấu)

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Nguyễn Duy

Hồng Nguyễn Thị Linh Trần Văn Thịnh Đã ký Lê Thị Hà

Đã nhận đủ số tiền: Mười hai triệu bảy trăm bốn mươi chín nghìn đồng chẵn./

Tỉ giá ngoại tệ(vàng bạc, đá quý)………

Số tiền quy đổi: ………

ỦY NHIỆM CHI

Đề nghị ghi nợ tài khoản (Please debit account) Ngày (Date): 25/03/2023

Số tài khoản (A/C number): 1211000417980 Số:03 005

Tên tài khoản (A/C name): Công ty cổ

phần thực phẩm Minh Dương Số tiền (Amount)

Địa chỉ (Address): Thôn Minh Hiệp 2,

Xã Minh Khai, H.Hoài Đức,TP.Hà Nội Bẳng số: 19,745,000 VNĐNgân hàng (With bank): Agribank -

Chi nhánh Hoài Đức Bằng chữ: Mười chín triệu bảy trăm bốn mươi lăm nghìn đồng

chẵn /

Và ghi có tài khoản (and credit account)

Số tài khoản (A/C number): 0103 3253 5647 Phí ngân hàng( Bank charges)Tên tài khoản (A/C name): Công ty cổ phần

Hoàng Hải

Địa chỉ (Address):Cụm CN Ngọc Hồi, X Ngọc

Hồi, H Thanh Trì,Hà Nội

Phí trong Phí ngoài

Ngân hàng (With bank): ngân hàng

Kế toán trưởng Chủ tài khoản ký

và đóng dấuChief Accountant A/C holder

signature and stamp

Nội dung (Details of payment)

Dành cho ngân

hàng (For bank

use only)

Giao dịch viên Kiểm soát

Ngày (Date) 25/03/2023 Nguyễn Mai Linh Trần Thị Anh

GIẤY BÁO NỢ Số ((Seq.No/Ref No.): 1980 970

DEBIT ADVICE Ngày (date): 25/03/2023

Giờ (time):15h30p

Chi nhánh (Branch name): Hoài Đức

Mã số thuế (Branch VAT code): 0500141619

Mã số khách hàng (Client No): KH-NO1

Số tài khoản (Client No):1211000417980

Tên tài khoản (A/C name): Công ty cổ phần thực phẩm Minh Dương

Nội dung (Narrative Description): Thanh toán tiền mua hàng

Số tiền bằng số: (Amount in numbers) 19,745,000 VNĐ

Số tiền bằng chữ (Credit amount in words): Mười chín triệu bảy trăm bốn mươi lăm

nghìn đồng chẵn./

Số dư (Ledger Balance & ccy): 5,354,486,800 VNĐ

GIAO DỊCH VIÊN/NV NGHIỆP VỤ KIỂM SOÁT

Nguyễn Mai Linh Trần Thị Anh

Tổng giá trị đã phân bổ Giá trị đã phân bổ Giá trị phân bổ kỳ này Giá trị phâ

1 Máy nhào bột PXSX 24 30,400,000 -

1,266,667

29,133,3

2 Máy đánh trứng PXSX 24 20,600,000 - 858,333 19,741,6

Tổng 51,000,000

2,125,000

48,875,0

Ngày 31 tháng 03 năm 2023

110

sử dụng

Nơi sử dụng Toàn DN

TK 641 Chi phí bán hàng

TK 642 Chi phí quản lý Doanh nghiệp

TK 627 xuât ch

Nguyên giá TSCĐ

Số khấu hao

1 I Số khấu hao trích tháng trước 5,492,000,000 44,809,524 15,625,000 4,250,000 2

Dây truyền đóng gói (SL:02) 7 712,000,000 8,476,190

2 II Số KH TSCĐ tăng trong tháng 458,000,000 1,538,978

111

Dây truyền đóng gói 8 458,000,000 1,538,978

3 III Số KH TSCĐ giảm trong tháng 750,000,000 4,284,274 4,284,274

4 IV Số KH trích tháng này (I+II-III) 5,200,000,000 42,064,228 11,340,726 4,250,000 2

Ngày 31 tháng 03 năm 2023

112

ăn trưa Điện thoại

%) BHYT(

1,5%) BHTN(1

Ngân

NV 7,000,000 730,000 300,000 1,030,000 2,000,000 10,030,000 560,000 105,000 70,000 735,000 Bùi Thị

Khánh

NV 7,000,000 730,000 300,000 1,030,000 2,000,000 10,030,000 560,000 105,000 70,000 735,000 Trần Thị Lan NV 6,000,000 730,000 300,000 1,030,000 2,000,000 9,030,000 480,000 90,000 60,000 630,000

Lê Thị Ngân NV 7,000,000 730,000 300,000 1,030,000 2,000,000 10,030,000 560,000 105,000 70,000 735,000 Mai Thị Lý NV 5,000,000 730,000 300,000 1,030,000 1,000,000 7,030,000 400,000 75,000 50,000 525,000 Nguyễn Thị

Thúy

NV 5,000,000 730,000 300,000 1,030,000 1,000,000 7,030,000 400,000 75,000 50,000 525,000 Nguyễn Văn

Long

NV 5,000,000 730,000 300,000 1,030,000 1,000,000 7,030,000 400,000 75,000 50,000 525,000

113