Đang tải... (xem toàn văn)
Lêi cam ®oan LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay Đất nước ta đang trong quá trình hội nhập với nền kinh tế thế giới, thực hiện công nghiệp hoá hiện đại hoá đất nước, chuyển từ cơ chế quản lý kinh tế kế hoạch hoá tập[.]
1 LỜI MỞ ĐẦU Hiện Đất nước ta trình hội nhập với kinh tế giới, thực cơng nghiệp hố đại hố đất nước, chuyển từ chế quản lý kinh tế kế hoạch hoá tập trung bao cấp sang chế thị trường có điều tiết, giám sát Nhà nước Trong kinh tế thị trường sản xuất trao đổi hàng hố ngày phát triển nhu cầu tốn đặc biệt Thanh tốn khơng dùng tiền mặt (KDTM) tổ chức kinh tế, cá nhân xã hội ngày tăng nhằm tạo điều kiện thuận lợi nhanh chóng luân chuyển vốn đáp ứng nhu cầu toán Việc thực toán qua Ngân hàng giúp tổ chức kinh tế cá nhân giảm chi phí ,an tồn, thuận tiện nâng cao hiệu luân chuyển vốn, bên cạnh giúp ngân hàng ược phí dịch vụ để trì hoạt động cải tiến nâng cao chất lượng dịch vụ tốt Trong điều kiện khoa học cơng nghệ tốn nước ta nhiều hạn chế định chưa đồng nên hiệu không cao, điều làm giảm khả huy động vốn, giảm tốc độ quay vòng vốn giảm hiệu sử dụng vốn tồn kinh tế Để góp phần tăng nguồn vốn cho phát triển kinh tế, giảm bớt khó khăn, bất hợp lý khâu việc tổ chức tốt q trình tốn cần thiết phù hợp với phát triển kinh tế Là nước phát triển trình độ dân trí cịn thấp, người dân chủ yếu sử dụng tiền mặt tốn nên việc huy động vốn cho đầu tư cịn gặp nhiều khó khăn mà cơng cụ huy động vốn thiếu, yếu linh hoạt nên huy động vốn dân chủ yếu hình thức tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu, nguồn vốn nhàn rỗi nhiều để tập trung cho phát triển kinh tế Trong điều kiện nhiệm vụ đặt cho hệ thống ngân hàng phải làm để huy động đạt tối đa nguồn vốn nhàn rỗi dân tổ chức khác Đứng trước tình hình hệ thống ngân hàng khơng ngừng đổi hồn thiện hình thức tốn khơng dùng tiền mặt nâng cao chất lượng dịch vụ không ngừng cải tiến sản phẩm dịch vụ ngân hàng đáp ứng nhu cầu toán xã hội, giảm bớt đáng kể lượng tiền mặt lưu thơng, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế nhằm xố bỏ lạc hậu, mau chóng hồ trung vào mạng lưới tốn quốc tế ngày phát triển địi hỏi phải có trình độ tay nghề cơng nghệ toán đại Tuy nhiên nhiệm vụ phức tạp bên cạnh thành đạt thời gian qua, cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt cịn số tồn cần nghiên cứu sửa đổi để phát huy tốt vai trị tốn khơng dùng tiền mặt, tổ chức tốt q trình tốn khơng đòi hỏi kinh tế với ngân hàng mà chức nhiệm vụ ngân hàng việc thực giải pháp để đạt mục tiêu đề Nhận thức tầm quan trọng tốn khơng dùng tiền mặt hoạt động Ngân hàng, thời gian thực tập Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn huyện Bắc Mê tỉnh Hà Giang kết hợp với kiến thức tích luỹ năm học vừa qua tơi chọn đề tài : “Thanh tốn khơng dùng tiền mặt NHNo&PTNT Huyện Bắc Mê - Thực trạng giải pháp” làm chuyên đề tốt nghiệp KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI Chương : LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG NỀN KINH TẾ Chương : THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN BẮC MÊ TỈNH HÀ GIANG Chương : MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN MỞ RỘNG VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ TRONG CƠNG TÁC THANH TỐN KHƠNG DUNG TIỀN MẶT Chương LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG NỀN KINH TẾ 1.1 Sự cần thiết vai trị tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế 1.1.1 Sự cần thiết khách quan tốn khơng dùng tiền mặt (KDTM) Trong chế độ xã hội sản xuất lưu thơng hàng hố tất yếu phải phát sinh quan hệ hàng hoá - tiền tệ Tiền tệ vào lưu thơng thực chức tốn diễn hình thức tốn tiền mặt toán KDTM (Thanh toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán) Thanh toán tiền mặt phương thức toán đơn giản gọn nhẹ nhất, sử dụng mua bán hàng hố cách dễ dàng Tuy nhiên phù hợp với kinh tế có quy mơ sản xuất nhỏ, sản xuất chưa phát triển, số lượng nhỏ, phạm vi hẹp Vì vậy, kinh tế phát triển với tốc độ cao số lượng chất lượng việc tốn tiền mặt khơng cịn đủ khả đáp ứng nhu cầu xã hội Việc toán tiền mặt bộc lộ số hạn chế định toán tiền mặt có độ an tồn khơng cao, Ngân hàng nhà nước (NHNN) phải bỏ chi phí lớn để in ấn vận chuyển bảo quản gây tốn phiền phức Từ thực tế khách quan địi hỏi phải có đời phương thức tốn khác tiên tiến đại phương thức tốn KDTM độ an tồn cao, nhanh chóng đáp ứng nhu cầu chi trả mua bán hàng hoá dịch vụ làm tăng tốc độ luân chuyển vốn Vậy toán KDTM cách thức toán tiền hàng hố dịch vụ khơng có xuất tiền mặt mà tiến hành cách trích tiền từ tài khoản người chi trả chuyển vào tài khoản người thụ hưởng cách bù trừ lẫn thơng qua vai trị trung gian tổ chức cung ứng dịch vụ toán Những ưu điểm tốn khơng dùng tiền mặt: - Thanh toán KDTM thực bút toán đồng tiền ghi sổ để toán nên tạo điều kiện tiết kiệm, giảm lượng tiền mặt lưu thơng - Việc tốn khơng phải thực cách trao trả trực tiếp người mua người bán mà cách trích chuyển vốn từ tài khoản người chi trả sang tài khoản người thụ hưởng (người mua người bán phải có tài khoản Ngân hàng) - Chủ thể toán KDTM bao gồm người trả tiền, người nhận tiền trung tâm toán gồm Ngân hàng, Kho bạc cơng ty Tài Do vậy, tốc độ tốn phụ thuộc vào hoạt động Ngân hàng Vì ưu điểm toán KDTM khắc phục nhược điểm toán tiền mặt trở thành hình thức tốn ưu việt nay, thực tế sản xuất xã hội ngày phát triển, q trình tốn tiền mặt ngày giảm mà thay vào q trình tốn KDTM 1.1.2 Vai trị tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế: Cùng với phát triển chung kinh tế hệ thống Ngân hàng nói riêng, việc tốn KDTM ngày mở rộng phát triển Thanh tốn KDTM có vai trị quan trọng, riêng doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, cá nhân thể qua mặt sau: - Thanh tốn KDTM góp phần đẩy nhanh q trình tái sản xuất xã hội, đựơc thực cách trích chuyển vốn từ tài khoản người sang tài khoản người khác thơng qua vai trị trung gian Ngân hàng mà chuyên chở tiền mặt từ nơi đến nơi khác - Thanh toán KDTM giúp cho Ngân hàng tổ chức tài huy động tối đa vốn tạm thời nhàn rỗi kinh tế, để phục vụ cho công tác cho vay, đầu tư vốn cho phát triển kinh tế nâng cao hiệu sử dụng vốn - Mở rộng tốn KDTM mặt góp phần thực tốt sách tiền tệ quốc gia hệ thống Ngân hàng giúp cho việc điều tiết khối lượng tiền lưu thông cách linh hoạt, phù hợp với yêu cầu phát triển kinh tế - Mở rộng tốn KDTM tạo điều kiện để giảm bớt chi phí lưu thơng tiền mặt - Thanh tốn KDTM phát huy vai trị kiểm sốt Ngân hàng với tổ chức kinh tế, giúp cho cơng tác tín dụng đánh giá tốt khả tài chính, kiểm sốt trước, sau cho vay nâng cao mức độ an tồn vốn vay Chính nhờ vai trị quan trọng cơng tác tốn KDTM mà phương thức toán ngày đựoc trọng khơng ngừng mở rộng Tuy nhiên tốn KDTM mở rộng cơng tác tỏ rõ hẳn so với toán tiền mặt có nghĩa phải nhanh chóng an tồn xác thuận tiện 1.1.3 Đặc điểm ngun tắc tốn khơng dùng tiền mặt: a Đặc điểm tốn khơng dùng tiền mặt: - Khơng xuất tiền mặt tiền toán gọi tiền ghi sổ (bút tệ) - Có tách rời hàng hoá tiền tệ thời gian khơng gian - Mỗi tốn phải có bên tham gia: + Người chi trả + Người hưởng thụ + Tổ chức trung gian: Ngân hàng, tổ chức tín dụng b Ngun tắc tốn không dùng tiền mặt: Thứ nhất: Các tổ chức chủ thể tham gia toán (Tổ chức kinh tế, cá nhân) phải mở tài khoản toán tổ chức cung ứng dịch vụ quyền lựa chọn tổ chức cung ứng dịch vụ để mở tài khoản thực toán theo chế độ quy định Thứ hai: Số tiền toán người chi trả người thụ hưởng phải dựa sở lượng hàng hoá, dịch vụ giao người mua người bán.Người mua phải chuẩn bị đầy đủ phương tiện toán để đáp ứng yêu cầu toán đầy đủ, kịp thời xuất yêu cầu toán Thứ ba: Người bán hay cung cấp dịch vụ người hưởng số tiền người chi trả chuyển vào tài khoản nên phải có trách nhiêm giao hàng hay cung cấp dịch vụ kịp thời với lượng giá trị mà người mua toán Thứ tư : Là trung gian toán người mua người bán 1.2 Các yếu tố ảnh hưởng tới tốn khơng dùng tiền mặt: 1.2.1 Yếu tố kinh tế: Từ thực tế lưu thơng, trao đổi hàng hố, tốn KDTM đời sớm, từ xuất Ngân hàng làm dịch vụ toán Ngày kinh tế phát triển hệ thống Ngân hàng không ngừng lớn mạnh đại tốn KDTM phát triển theo chiếm tỷ trọng cao tổng doanh số tốn tiền tệ Như vậy, khách hàng có lựa chọn phương thức toán tiền mặt phương thức toán KDTM dựa tiêu chí hiệu kinh tế làm hàng đầu So với tốn tiền mặt, tốn KDTM có nhiều tiện ích hơn, an tồn hơn, xác nhanh chóng Về phía Ngân hàng, tốn KDTM loại hình kinh doanh dịch vụ toán KDTM đem lại lợi ích cho khách hàng đồng thời mang lại hiệu kinh tế cho nhà nước, phương thức tốn khuyến khích phát triển khơng ngừng hồn thiện mở rộng Vậy phát triển hệ thống tốn KDTM phục thuộc khơng nhỏ vào yếu tố kinh tế, Ngân hàng cần phân tích kỹ lưỡng yếu tố nhằm đưa giải pháp hữu hiệu, thiết thực để hoàn thiện hoạt động Ngân hàng nói chung hoạt động tốn KDTM nói riêng 1.2.2 Yếu tố pháp lý: Thanh tốn KDTM tiến hành cách trích chuyển từ tài khoản người chi trả vào tài khoản người thụ hưởng Thực tế cho thấy tất Ngân hàng nước ta vấn đề trật tự toán chưa thực chặt chẽ, nhiều Ngân hàng không thực việc xử phạt mức xử phạt nhẹ lời cảnh cáo Do khách hàng lợi dụng điểm để chiếm dụng vốn lẫn Điều làm ảnh hưởng đến uy tín Ngân hàng, dịch vụ tốn KDTM khơng phát huy hiệu kinh tế, tốn KDTM khơng khơng phát huy mà ảnh hưởng đến phát triển kinh tế Để hình thức tốn KDTM phát huy hết tính ưu việt chúng tốn cho khách hàng nói riêng việc thúc đẩy phát triển kinh tế nói chung quan, cấp có thẩm quyền phải đưa quy định mang tính pháp lý phù hợp với biến động kinh tế phù hợp với mặt dân trí nước ta 1.2.3 Yếu tố người: Yếu tố người yếu tố tác động lớn nhất, định tới phát triển hệ thống toán KDTM khơng có người khơng có hoạt động giao dịch diễn Con người ảnh hưởng tới tốn KDTM góc độ khác Về phía Ngân hàng: Với vai trị trung tâm toán kinh tế, Ngân hàng thực hoạt động Ngân hàng nói chung nhằm thoả mãn tối đa nhu cầu khách thu lợi ích kinh tế cao cho Ngân hàng phải tạo điều kiện tốt cho khách hàng Chính cán Ngân hàng người trực tiếp giao dịch với khách hàng phải cán có trình độ chun mơn cao, nghiệp vụ giỏi, có đạo đức nghề nghiệp thái độ phục vụ cởi mở nhiệt tình, có gây thiện cảm cho khách hàng, từ hình ảnh uy tín Ngân hàng ngày nâng cao Về phía khách hàng: Trong thời gian qua dịch vụ toán KDTM Ngân hàng chủ yếu áp dụng tổ chức kinh tế, chưa phổ biến rộng rãi dân cư Sở dĩ điều kiện nay, thu nhập bình quân người dân chưa cao, thói quen tiêu dùng tiền mặt cịn nặng nề, trình độ dân trí cịn thấp nên cơng tác tốn KDTM khu vực dân cư nhiều hạn chế, bất cập, lượng tiền nhàn rỗi dân cư cịn nhiều gây lãng phí vốn cho Đất nước Như vậy, để toán KDTM mở rộng phát triển Ngân hàng, mà trực tiếp cán Ngân hàng vừa thực nghiệp vụ chuyên môn vừa làm công tác Marketing, tuyên truyền quản cáo tiện ích hình thức táon KDTM cho người dân biết để xố bỏ thói quen tiêu dùng tiền mặt, làm quen dần với toán KDTM 1.2.4 Yếu tố khoa học - công nghệ: Những nhân tố tác động nước ta việc mở rộng toán KDTM thu nhập, thói quen (trong có trình độ dân trí) nhân dân, mơi trường tốn Ngân hàng, yếu tố quy chế, chế yếu tố khoa học – cơng nghệ Do cần phải xác định việc mở rộng toán KDTM công việc lâu dài, cần làm bước Khi thói quen tạo ra, dịch vụ vào nề nếp, điều kiện môi trường cải thiện việc mở rộng phạm vi tốn trở thành tự động 1.3 Cơ chế tốn khơng dùng tiền mặt Thanh toán vốn Ngân hàng nghiệp vụ toán qua lại Ngân hàng nhằm tiếp tục hồn thành q trình tốn xí nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân với nhau, mà họ không mở tài khoản Ngân hàng toán vốn nội hệ thống Ngân hàng Khi thực Nghiệp vụ toán Ngân hàng, Ngân hàng liên quan khơng phải tiếp tục hồn thành q trình việc tốn tiền cho khách hàng mà cịn phải tiến hành toán vốn với cách đầy đủ kịp thời * Thanh toán vốn Ngân hàng gồm phương thức sau: a Thanh toán liên Chi nhánh Ngân hàng (hoặc chuyển tiền điện tử): Thanh toán liên Chi nhánh Ngân hàng phương thức toán vốn Chi nhánh Ngân hàng hệ thống Ngân hàng Thực chất toán liên Chi nhánh Ngân hàng việc chuyển tiền từ Chi nhánh Ngân hàng đến Chi nhánh Ngân hàng khác để toán tiền hàng hoá dịch vụ hai khách hàng hai khách hàng không mở tài khoản Chi nhánh Ngân hàng, chuyển cấp vốn, điều hoà vốn nội hệ thống Ngân hàng b Thanh toán bù trừ Ngân hàng: Thanh toán bù trừ (TTBT) Ngân hàng phương thức toán vốn Ngân hàng thực cách bù trừ tổng số phải thu, phải trả sở tốn với số chênh lệch (kết bù trừ) có hai hình thức TTBT: - Thanh toán bù trừ giấy: Các Ngân hàng, tổ chức tín dụng, kho bạc, kể Chi nhánh đơn vị trực thuộc phép làm dịch vụ toán, tham gia TTBT gọi chung Ngân hàng thành viên, Ngân hàng thành viên phải mở tài khoản Ngân hàng chủ trì Đối với TTBT khác hệ thống Ngân hàng thành viên phải mở tài khoản tiền gửi Ngân hàng nhà nước địa bàn Ngân hàng chủ trì chịu trách nhiệm tổng hợp kết toán Ngân hàng thành viên toán số chênh lệch TTBT cho Ngân hàng thành viên - Thanh toán bù trừ điện tử: Qua mạng máy tính, Ngân hàng thành viên truyền chứng từ điện tử đến trung tâm TTBT để thực TTBT theo chương trình phần mềm TTBT điện tử 10 c Thanh toán qua tài khoản tiền gửi ngân hàng nhà nước (NHNN): Thanh toán qua tài khoản tiền gửi NHNN áp dụng toán qua lại hai Ngân hàng đơn vị Ngân hàng khác hệ thống có mở tài khoản tiền gửi Ngân hàng nhà nước khoản phát sinh sở khoản toán khách hàng nội Ngân hàng khoản điều chuyển vốn, khoản vay trả Ngân hàng với d Thanh toán theo phương thức uỷ nhiệm thu hộ (UNT), chi hộ: Uỷ nhiệm thu hộ, chi hộ phương thức toán hai Ngân hàng theo thoả thuận cam kết với nhau, Ngân hàng thu hộ, chi hộ cho Ngân hàng sở chứng từ tốn khách hàng có mở tài khoản Ngân hàng Phương thức áp dụng toán : - Giữa hai Ngân hàng hệ thống - Giữa hai Ngân hàng khác hệ thống Để tiến hành toán theo phương thức thu hộ, chi hộ hai Ngân hàng phải ký hợp đồng để thống với nguyên tắc, thủ tục nội dung toán Theo định kỳ thoả thuận hai Ngân hàng đối chiếu doanh số phát sinh số dư tài khoản thu hộ, chi hộ để toán cho tất toán số dư tài khoản e Phương thức mở tài khoản lẫn để toán: Phương thức áp dụng toán : - Giữa hai Ngân hàng hệ thống - Giữa hai Ngân hàng đơn vị Ngân hàng khác hệ thống Để tốn theo phương thức địi hỏi Ngân hàng phải mở tài khoản tiền gửi Ngân hàng ngược lại Thanh toán theo phương thức đòi hỏi phải đăng ký mẫu dấu, chữ ký người có thẩm quyền lệnh tốn qua tài khoản tiền gửi g Phương thức toán điện tử liên Ngân hàng (TTĐTLNH) Phương thức toán điện tử liên Ngân hàng áp dụng theo hai phân