Thanh Toán Và Quản Lý Công Nợ.docx

T H A N H T O Á N V À Q UẢ N L Ý CÔ N G N Ợ Công ty Dịch vụ Thương mại - TSC LỜI MỞ ĐẦU Trong công đổi chung tồn xã hội cá nhân, đơn vị kinh tế sức tìm hiểu nghiên cứu để thấy đường phát triển cho doanh nghiệp Một đường doanh nghiệp ln phải ý đến yếu tố môi trường kinh doanh để từ có sách, biện pháp chiến lược kinh doanh Chiến lược kinh doanh có vai trò quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp Ngày nay, ngày có nhiều vấn đề liên quan đến trình kinh doanh doanh nghiệp Chẳng hạn bão hoà thị trường, thay đổi giá trị công nghệ vấn đề liên minh khu vực, toàn cầu vấn đề môi trường Như vậy, muốn quốc gia tồn phát triển doanh nghiệp phải nắm bắt vấn đề cách động sáng tạo Cùng với chuyển đất nước, bước sang kinh tế thị trường công ty Dịch vụ Thương mại (TSC) không ngừng tạo nguồn thu để bổ sung cho lĩnh vực đầu tư hoạt động phòng Thương mại Công nghiệp Việt Nam Công ty không ngừng cung cấp dịch vụ phục vụ cho nhu cầu khách hàng nước Việc quản lý khoản phải trả đòi hỏi doanh nghiệp phải thường xuyên trì lượng vốn tiền mặt để đáp ứng kịp thời nhu cầu toán làm tăng hệ số toán nhanh doanh nghiệp Quản lý chặt chẽ khoản phải trả tạo điều kiện tốn khoản cách xác, an tồn nâng cao uy tín doanh nghiệp với đối tác T H A N H T O Á N V À Q UẢ N L Ý CÔ N G N Ợ Công ty Dịch vụ Thương mại - TSC Quản lý khoản phải thu giúp doanh nghiệp theo dõi tình trạng bị chiếm dụng vốn mình, kịp thời biện pháp thu hồi nợ hợp lý cho đối tượng Như quản lý tốt cơng nợ giúp cho nguồn tài doanh nghiệp tình trạng lành mạnh, đảm bảo khả chi trả thường xuyên doanh nghiệp phát sinh quan hệ tốn, khơng quản lý tốt cơng nợ, doanh nghiệp khả tốn nợ đến hạn có nhiều trường hợp khơng tránh khỏi phá sản Từ kiến thức học trường Đại học Kinh tế Quốc Dân khoa Quản trị kinh doanh lớp Quản trị kinh doanh tổng hợp khoá K34 giúp đỡ tận tình của, tập thể cán công ty Dịch vụ Thương mại (TSC) Do lần tiếp cận với công việc nghiên cứu nên nhìn nhận cịn hạn chế khơng tránh khỏi sai sót q trình thực T H A N H T O Á N V À Q UẢ N L Ý CÔ N G N Ợ Công ty Dịch vụ Thương mại - TSC T H A N H T O Á N V À Q UẢ N L Ý CÔ N G N Ợ Công ty Dịch vụ Thương mại - TSC CHƯƠNG I LỊCH SỬ RA ĐỜI VÀ QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN CỦA DOANH NGHIỆP LỊCH SỬ HÌNH THÀNH: Năm 1963 Phịng Thương mại Cơng nghiệp Việt Nam (Vietnam Chamber of Commerce and Industry- VCCI) đời trực thuộc Ngoại Thương Năm 1989 trực thuộc văn phịng Chính Phủ, tổ chức phi Chính phủ hoạt động cầu nối doanh nghiệp nước với doanh nghiệp nước với mục tiêu phát triển kinh tế xã hội, tăng cường mối quan hệ nước giới thương mại, kinh tế, kỹ thuật sở bình đẳng hai bên có lợi.Vì mục tiêu VCCI “Xúc tiến thương mại “ Để đáp ứng nhu cầu ngày tăng VCCI cần mở rộng số hoạt động: sản xuất hàng xuất khẩu, kinh doanh hàng xuất nhập khẩu, đại lý tiêu thụ hàng hố, lĩnh vực VCCI khơng trực tiếp kinh doanh, mà cần phải có doanh nghiệp Vì Phịng Thương mại Cơng nghiệp Việt Nam dùng vốn tự bổ sung phần vốn nhà nước cấp trước để thành lập “ Công ty Dịch vụ Thương mại” với tên giao dịch tiếng Anh “ TRADE AND SERVICE COMPANY” tên viết tắt TSC hoạt động lĩnh vực +Cung cấp dịch vụ hỗ trợ thương mại đầu tư +Dịch vụ lữ hành +Dịch vụ xuất nhập T H A N H T O Á N V À Q UẢ N L Ý CÔ N G N Ợ Công ty Dịch vụ Thương mại - TSC Theo định số 1253/BNCT-TCCB ngày 04/05/1988 (Bộ Thương mại cũ) Quyết định bổ sung 284/KTDN ngày 01/05/1989 (Bộ Kinh tế đối ngoại) bắt đầu hoạt động từ năm1988 Sau Chính phủ có chủ trương thành lập doanh nghiệp để phù hợp với chế VCCI theo mơ hình tổ chức văn số283 /CN ngày16 /01/1993 thành lập lại công ty QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TSC: Hiện cơng ty doanh nghiệp có tư cách pháp nhân đầy đủ, thực hạch toán kinh tế độc lập, có dấu riêng để giao dịch mang tên “Cơng ty dịnh vụ thương mại - TSC” viết tắt TSC tên giao dịch nước “ TRADE AND SERVICE COMPANY” Trụ sở Cơng ty đặt 33 Bà Triệu Hà Nội Ban đầu công ty gặp nhiều khó khăn đội ngũ cán bộ, cơng nhân viên khơng đều, mặt hàng kinh doanh ít, chất lượng dịch vụ chưa cao, kinh phí hạn hẹp, sở vật chất kỹ thuật nghèo nàn, đến công ty đạt số hiệu cao kinh doanh, đa dạng hoá mặt hàng, nâng cao chất lượng dịch vụ, mở rộng kết kinh doanh Đây kết công ty trọng đầu tư đổi người trang thiết bị kỹ thuật CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ VÀ QUYỀN HẠN CỦA CÔNG TY TSC TSC công ty VCCI hoạt động theo chức chủ yếu xúc tiến thương mại đầu tư ngồi nước Việt Nam Vì doanh nghiệp đoàn thể nên TSC phải tự chủ việc tổ chức kinh doanh T H A N H T O Á N V À Q UẢ N L Ý CƠ N G N Ợ Cơng ty Dịch vụ Thương mại - TSC cho tăng khả hạch tốn kinh doanh cơng ty vừa tới tận Trung tâm, chi nhánh vừa tạo điều kiện cho (VCCI) có nhiều thời gian cơng việc trọng yếu xúc tiến thương mại đầu tư nghiên cứu sách kinh tế, hướng đầu tư cho tổ chức nước nước ngồi Mặc dù cơng ty thuộc tổ chức phi Chính phủ TSC phải tiến hành kinh doanh theo với quy định Nhà nướccùng với điều lệ chung VCCI, ngồi TSC cịn phải thực số nhiệm vụ chủ yếu sau: - Chủ động xây dựng tổ chức thực có hiệu kế hoạch kinh doanh nghành nghề phù hợp với mục đích thành lập doanh nghiệp - Bảo tồn, sử dụng có hiệu phát triển nguồn vốn điều lệ giao, tạo hiệu kinh tế xã hội, tăng cường sở vật chất cho doanh nghiệp ngày phát triển vững - Thực nghĩa vụ thuế theo luật định - Thực phân phối theo lao động cán nhân viên làm việc công ty đảm bảo quyền họ pháp luật Việt nam thừa nhận Khuyến khích khen thưởng cá nhân tập thể có nhiều đóng góp cho phát triển cơng ty - Thực nguyên tắc hạch toán, kế toán thống kê theo luật định, chịu kiểm tra giám sát quan chức nhà nước - Thực nghĩa vụ nộp lợi nhuận để bổ xung cho kinh phíhoạt động phòng thương mại Thực nghiêm chỉnh quy định khác pháp luật có liên quan đến hoạt động công ty NỘI DUNG HOẠT ĐỘNG CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY BAO GỒM: T H A N H T O Á N V À Q UẢ N L Ý CƠ N G N Ợ Cơng ty Dịch vụ Thương mại - TSC - Cung cấp dịch vụ để tổ chức cho doanh nghiệp nước vào Việt Nam doanh nghiệp Việt Nam nước ngồi để khảo sát thị trường, tìm hiểu bạn hàng dịch vụ lữ hành khác - Cung cấp dịch vụ để tổ chức hội trợ triển lãm nước, hội nghị, hội thảo thương mại, trưng bày hàng mẫu hoạt động có tích chất tương tự - Cung cấp thông tin kinh tế thương mại đầu tư - Nghiên cứu thị trường, tư vấn thương mại đầu tư dịch vụ có liên quan khác - Cung cấp trụ sở làm việc, phương tiện lại, trang thiết bị lao động cần thiết cho hoạt động cơng ty nước ngồi Việt Nam - Kinh doanh môi giới xuất nhập kinh doanh tư liệu tiêu dùng tư liệu sản xuất - Kinh doanh dịch vụ khác có tính thương mại theo u cầu khách hàng ngồi nước Từ hình thành cơng ty ln hoạt động có hiệu đảm bảo thực triệt để nhiệm vụ trị ban thường trực phòng thương mại giao động thời gian đảm bảo việc nâng cao đời sống vật chất tinh thần ngày cao cho cán công nhân viên ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH CỦA CƠNG TY TSC Hoạt động Cơng ty TSC khơng bó hẹp việc tổ chức tiếp xúc, giới thiệu tiềm đất nước mà thực hoạt động dịch vụ, tham gia hoạt động xuất nhập trực tiếp, uỷ thác nhằm đem lại T H A N H T O Á N V À Q UẢ N L Ý CƠ N G N Ợ Cơng ty Dịch vụ Thương mại - TSC trang trải hoạt động xúc tiến mậu dịch Phòng Thương mại Công nghiệp Việt Nam Do phát triển dân cư kinh tế không đồng tạo số nước thiếu lao động cịn số nước lại thừa lao động, từ thị trường sức lao động quốc tế đời có xu hướng ngày phát triển Xuất phát từ thông tin nhu cầu lao động nước ngồi, Phịng Thương mại Công nghiệp Việt Nam giao cho TSC hoạt động kinh doanh hoạt động dịch vụ xuất sức lao động việc sức lao động xuất từ nước thừa lao động sang nước thiếu lao động thông qua tổ chức trung gian đồng ý Chính phủ nước TSC thực hoạt động theo hình thức xuất trực tiếp sức lao dộng sang Đài Loan với công việc lắp ráp điện tử, dệt may theo dây truyền nhà máy, lao động giúp việc gia đình…, ngồi xuất nhập lao động làm thuyền viên cho tầu đánh cá, tàu du lịch cho công ty Alliances Co.,Ltd_ Đại lý INC, Công ty tổ chức đáng hành luật pháp Cộng hồ Panama Đây thực cơng việc địi hỏi khơng lao động trí óc mà đơn lao động chân tay giản đơn Chính từ nhu cầu cần người mà số lao động đến ký hợp đồng với công ty khơng nhỏ lẽ lao động trình độ thấp dư thừa Việt Nam nhiều (theo thống kê Bộ Lao Động Thương Binh xã hội đến ngày 01/07/2000, nước ta có76 % dân số vùng nông thôn, 24% sống thành thị, tỷ lệ thất nghiệp độ tuổi lao động khu vực thành thị 6,44%, tỷ lệ dân số đạt trình độ tốt nghiệp từ cao đẳng, đại học trở lên 2,5% số dân >13 tuổi) Xuất lao động trở thành số hoạt động đem lại nguồn thu đáng kể cho TSC Dịch vụ nghiên cứu thăm dò thị trường bắt đầu phát triển vào đầu năm 1990 đơi với phát triển đầu tư nước ngồi vào Việt Nam Đây khâu quan trọng góp phần thúc đẩy hoạt động đầu tư nước vào Việt Nam, T H A N H T O Á N V À Q UẢ N L Ý CÔ N G N Ợ Công ty Dịch vụ Thương mại - TSC hoạt động đầu tư sản xuất hàng hóa phát triển thị trường nước Đối với người Việt, nhu cầu tư vấn mặt Bởi người Việt Nam từ lâu không am hiểu kinh doanh, không quen thương trường, thương trường quốc tế Với doanh nhân nước ngoài, hoạt động Việt Nam, nhu cầu dịch vụ chủ yếu tư vấn pháp lý chạy thủ tục hành Ra đời từ năm 1989, bắt kịp với nhu cầu thời đại để góp phần thúc đẩy phát triển cho dịch vụ nghiên cứu thăm dò thị trường, TSC bổ xung vào danh sách hoạt động kinh doanh việc nghiên cứu thị trường, tư vấn thương mại đầu tư kèm thêm số dịch vụ liên quan khác Qua đó, TSC cung cấp cho khách hàng thông tin kinh tế, thương mại đầu tư Các doanh nhân Việt Nam nước ngồi khơng muốn cơng việc bị bó hẹp nước mà cần phải phát triển rộng lớn nước ngồi Vì họ phải trực tiếp khảo sát thị trường nước hay thị trường Việt Nam ngồi việc nắm bắt thơng tin cách gián tiếp qua tổ chức, phương tiện truyền thông Song hoạt động đơn lẻ không mang lại hiệu việc hoạt động cách có tổ chức, có định hướng, làm tập hợp họ lại, khảo sát đâu? TSC với bảo trợ tin cậy VCCI cung cấp loại hình dịch vụ để tổ chức cho doanh nghiệp nước vào Việt Nam doanh nghiệp Việt Nam nước để khảo sát thị trường, tìm kiếm bạn hàng dịch vụ lữ hành khác Hoạt động cuối số bốn hoạt động kinh doanh TSC xuất nhập Kể từ hình thành, ngành hàng chủ yếu TSC mặt hàng mang tính chất vơ hình, sản phẩm hoạt động dịch vụ Nhưng từ năm 1995, với nhu cầu thị trường nhu cầu trình xúc tiến địi hỏi, hình thành nên Trung tâm xuất nhập với mặt hàng ban đầu mây tre đơn Sau thời gian hoạt động xuất khẩu, hàng T H A N H T O Á N V À Q UẢ N L Ý CÔ N G N Ợ Công ty Dịch vụ Thương mại - TSC mây tre đan với hiệu mà mang lại, Công ty xác định hướng cần phát triển tập trung vào mặt hàng làm bàn đạp cho hoạt động xúc tiến có hiệu Với nhứng mối quan hệ mà VCCI tạo cho với ba chi nhánh đặt Nhật Bản, yếu tố khách quan tác động tới là: với công nghiệp phát triển người Nhật có xu hướng chuyển sang sử dụng sản phẩm tự nhiên không ảnh hưởng tới môi trường sống, đồng thời sản phẩm làm thoả mãn thị hiếu: màu sắc, kiểu dáng gọn nhẹ…, công ty định phát triển hàng thủ công mỹ nghệ xuất sang Nhật Bản Trong năm 1996 đến năm 1998, mặt hàng công ty ngày mở rộng sang hàng thêu ren năm 1998, Công ty chào hàng thử sản phẩm cói sang Nhật Bản thị trường ưa thích Từ đầu năm 1999 tới mặt hàng mở rộng với mặt hàng sơn mài cốt gỗ cốt tre, khảm trai, hàng thổ cẩm… Việc phát triển mặt hàng thủ công mỹ nghệ làm cho doanh thu TSC không ngừng nâng cao cấu tổ chức công ty TSC: Trước thay đổi kinh tế, công ty dịch vụ thương mại (TSC) công ty khác địi hỏi phải có máy gọn nhẹ, linh hoạt để vận động kinh tế thị trường nhằm thu hiệu cao Là đơn vị thực nguyên tắc hạch toán, kế hoạch tống kê theo luật định chịu kiểm tra giám sát nhà nước Từ chỗ có máy tổ chức cồng kềnh qua thời gian hoạt động đến cấu quản lý TSC hoàn thiện, gọn nhẹ, hoạt động có suất có hiệu cao bao gồm giám đốc phó giám đốc Hiện trụ sở cơng ty TSC có Trung tâm phịng tổng hợp kế tốn tài vụ