Lêi nãi ®Çu Lêi nãi ®Çu Lêi nãi ®Çu 1 TÝnh cÊp thiÕt cña ®Ò tµi Kinh tÕ thÕ giíi ngµy nay cã sù biÕn ®æi vÒ chÊt do xu híng toµn cÇu ho¸ vµ tù do ho¸ C«ng nghÖ th«ng tin – Ngµnh c«ng nghiÖp mòi nhän,[.]
Lời nói đầu Lời nói đầu Tính cấp thiết đề tài Kinh tế giới ngày có biến đổi chất xu hớng toàn cầu hoá tự hoá Công nghệ thông tin Ngành công nghiệp mũi nhọn, phát triển với nhịp độ siêu tốc đà tạo nên sở hạ tầng văn minh kỹ thuật số, đà thâm nhập ngành kinh tế, đời sống ngời Cuộc cách mạng phát kiến, ứng dụng Internet thơng mại điện tử đà tạo biến đổi phơng thức giao dịch quản lý sản xuất kinh doanh Hàng loạt khái niệm định hớng tiến trình phát triển, kinh tế tri thức, thơng mại điện tử, giáo dục điện tử, Chính phủ điện tử, Ngân Hàng điện tử bao gồm toán chuyển tiền điện tử phận cấu thành hoạt động kinh tế thơng mại đà đem lại thành tựu vợt bậc hoạt động Ngân Hàng đại ngày Thanh toán chuyển tiền điện tử sản phẩm công cụ toán Ngân Hàng đợc ứng dụng thành tựu công nghệ thông tin, đợc phát triển tiền thân từ phơng thức chuyển tiền mang tính thủ công (Liên hàng điện (Telex), Liên hàng th) đà tác động tích cực đến l) đà tác động tích cực đến lu thông tiền tệ, tăng tốc độ luân chuyển vốn kinh tế, đáp ứng nhu cầu ngày cao doanh nghiệp, dân c thân Ngân Hàng, ®Ỉc biƯt thêi kú héi nhËp nỊn kinh tÕ VN víi nỊn kinh tÕ thÕ giíi hiƯn Tuy nhiên theo đánh giá khách quan, hệ thống chuyển tiền điện tử qua Ngân Hàng VN nhiều bất cập khâu yếu hoạt động nghiệp vụ Ngân Hàng Chất lợng dịch vụ toán tồn hạn chế, phơng thức toán không dùng tiền mặt cha đợc phát triển, gây lÃng phí, an toàn hiệu quả, việc ứng dụng công nghệ thông tin vào nghiệp vụ Ngân Hàng nói chung nghiệp vụ chuyển tiền điện tử nói riêng nhiều vớng mắc Vì vậy, việc nghiên cứu hoàn thiện nghiệp vụ chuyển tiền điện tử dựa tảng công nghệ thông tin đại đòi hỏi thiết Ngân Hàng nói riêng kinh tế nói chung, từ có giải pháp để dần tháo gỡ tồn tại, vớng mắc, nhằm xây dựng, phát triển nghiệp vụ chuyển tiền điện tử nớc ta hoà nhập, đủ sức cạnh tranh với kinh tế giới Chuyên đề tốt nghiệp Trang: Lời nói đầu Trớc thực trạng đó, mạnh dạn lựa chọn đề tài: Thực trạng số giải pháp nâng cao hiệu nghiệp vụ chuyển tiền điện tử NHNo& PTNT Thnh ph Móng Cái Mục đích nghiên cứu đề tài Dựa sở lý luận thực tiễn, phân tích, đánh giá thực trạng nghiệp vụ chuyển tiền điện tử NHNo&PTNT thnh ph Móng Cái, tỉnh Quảng Ninh Đề xuất số biện pháp kiến nghị có tính khả thi nhằm góp phần hoàn thiện nghiệp vụ chuyển tiền điện tử NHNo&PTNT thnh ph Móng Cái Đối tợng phạm vi nghiên cứu Tập trung nghiên cứu tình hình hoạt động chuyển tiền điện tử NHNo&PTNT thnh ph Móng Cái, tỉnh Quảng Ninh giai đoạn 2008 - 2010, sở giải mục đích nghiên cứu đề tài Phơng pháp nghiên cứu Sử dụng phơng pháp thống kê, phân tích, so sánh, lựa chọn để làm rõ vấn đề nghiên cứu Kết cấu đề tài Ngoài lời mở đầu, mục lục, danh mục cụm từ viết tắt, kết luận, đề tài đợc kết cấu thành chơng: Chơng I Lý luận chung Ngân hàng thơng mại toán điện tử Ngân hàng thơng mại Chơng II Thực trạng chuyển tiền điện tử NHNo&PTNT Thnh Ph Móng Cái Chơng III Một số giải pháp nâng cao hiệu nghiệp vụ chuyển tiền điện tử Ngân Hàng NHNo&PTNT Thnh ph Móng Cái Chuyên ®Ị tèt nghiƯp Trang: Thùc tr¹ng chun tiỊn ®iƯn tử NHNo&PTNT thnh ph Móng Cái, Quảng Ninh Chơng I Lý luận chung Ngân hàng thơng mại toán điện tử Ngân hàng thơng mại 1.1 Ngân hàng thơng mại, vai trò, vị trí ngân hàng thơng mại kinh tế 1.1.1 Ngân hàng thơng mại Ngân hàng thơng mại tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thờng xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, làm phơng tiện toán, thực nhiệm vụ chiết khấu loại dịch vụ khác Nh hoạt động kinh doanh ngân hàng thơng mại chủ yếu là: - Nhận tiền gửi doanh nghiệp tổ chức tài tín dụng khác, cá nhân kể nớc nớc nội tệ ngoại tệ - Sử dụng nguồn vốn vay chiết khấu, làm dịch vụ toán khác 1.1.2 Vai trò Ngân hàng thơng mại kinh tế Với vai trò trung gian tín dụng: NHTM huy động nguồn vốn tạm thời nhần rỗi kinh tế phân bổ lại cách cho vay lại doanh nghiệp tổ chức kinh tế, dân c tạo điều kiện thúc đẩy kinh tế phát triển Thực vai trò trung gian toán, nhằm thu hút cung ứng vốn cho kinh tế nh sản phẩm dịch vụ khác Thông qua dịch vụ toán, chi trả hàng hóa, dịch vụ doanh nghiệp, cá nhân đợc chuyển giao cho ngân hàng thực hiện, tạo điều kiện thúc đẩy lu thông hàng hoá, tiết kiệm chi phí lu thông góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế Qua thực nghiệp vụ toán, Ngân hàng trở thành trung gian toán chủ thể với Trong quan hệ kinh tế họ không thiết phải có tiền mặt hay phải có mặt trực tiếp để trao đổi, toán hàng hoá; mà họ cần mở tài khoản ngân hàng, sở lệnh cho ngân hàng thực việc chi trả hay uỷ quền cho ngân hàng thực việc trả hộ tiền hàng 1.1.3 Vị trí NHTM có vị trí kinh tế quan trọng với vai trò trung gian tài thực nhận tiền gửi tạm thời nhàn rỗi kinh tế cung ứng toán Ngân hàng mở rộng huy động vốn thông qua hình thức khác mạng lới rộng khắp Đồng thời đa số vốn sử dụng có hiệu thúc đẩy sản xuất Chuyên đề tốt nghiệp Trang: Thực trạng chuyển tiền điện tử NHNo&PTNT thnh ph Móng Cái, Quảng Ninh hàng hoá phát triển Hoạt động ngân hàng có tác dụng điều tiết di chuyển vốn đầu t cách bình quân hoá tỷ suất lợi nhuận, giảm chi phí lu thông, nâng cao hiƯu qu¶ sư dơng vèn tiỊn tƯ 1.2 Sù cần thiết toán ngân hàng 1.2.1 Khái niệm toán Ngân hàng Thanh toán Ngân hàng việc toán vốn tiền tệ Chi nhánh Ngân hàng khác hệ thống khác hệ thống phát sinh toán hàng hoá dịch vụ, cấp vốn đơn vị tổ chức kinh tế, cá nhân nghiệp vụ điều chuyển vốn nội thân ngân hàng 1.2.2 Sự cần thiết toán ngân hàng Hoạt động kinh tế phát triển kéo theo phát triển toán tiền tệ Việc toán không bó hẹp địa phơng, nớc mà xuyên quốc gia Để phục vụ tốt cho hoạt động đa dạng kinh tế hệ thống NHTM tỉ chøc tÝn dơng kh«ng ngõng më réng qui m« hoạt động để đáp ứng nhu cầu toán tiền hàng hoá, dịch vụ ngời bán ngời mua qua ngân hàng Nh phát triển nghiệp vụ toán qua Ngân hàng cần thiết - Ngân hàng, tổ chức tín dụng không nơi cung cấp dịch vụ toán mà chủ thể tham gia vào hệ thống toán Thực việc toán phạm vi nội hệ thống ngân hàng nh : điều chuyển vốn, cấp vốn, chuyển nhợng tài sản, nộp khấu hao, chuyển lÃi lỗ Đảm bảo cho việc quản lý sử dụng vốn đợc khép kín hệ thống thơng mại - Để làm tốt nghiệp vụ trên, toán ngân hàng đời tất yếu, giúp cho việc toán khoản nợ chủ thể kinh tế cách dễ dàng, nhanh chóng 1.2.3 ý nghĩa toán ngân hàng Nền kinh tế ngày phát triển việc toán, chi trả hàng hoá dịch vụ chủ thể kinh tế ngày lớn Nhu cầu toán không dùng tiền mặt thông qua dịch vụ hệ thống ngân hàng ngày tăng Vì làm tốt công tác toán ngân hàng có ý nghĩa vô to lớn: - Góp phần thức đẩy sản xuất, lu thông hàng hoá phát triển, tổ chức tốt nghiệp vụ toán vốn ngân hàng đảm bảo cho toán vốn nhanh, xác an toàn Từ giúp cho doanh nghiệp , cá nhân thu hồi vốn nhanh, đầy đủ để tiếp tục chu kỳ sản xuất kinh doanh - Nâng cao uy tín, góp phần tăng cờng vai trò làm trung gian toán ngân hàng kinh tế Chuyên ®Ị tèt nghiƯp Trang: Thùc tr¹ng chun tiỊn ®iƯn tử NHNo&PTNT thnh ph Móng Cái, Quảng Ninh - Thực toán ngân hàng giúp cho ngân hàng tổ chức tín dụng thu hút đợc lợng vốn, tiền tệ tạm thời nhàn rỗi doanh nghiệp, tầng lớp dân c vay, phục vụ phát triển kinh tế, tăng trởng nguồn vốn cho ngân hàng Nghiệp vụ toán qua ngân hàng tiết kiệm đợc chi phí in ấn tiền mặt , chi phí lu thông, chi phí bảo quản 1.2.4 điều kiện toán ngân hàng: Thanh toán Ngân hàng việc toán vốn tiền tệ Ngân hàng khác Để thực tốt nghiệp vụ Ngân hàng phải đáp ứng điều kiện sau: * Điều kiện vốn để toán: - Các ngân hàng thơng mại thực toán với phải có đủ khả cân đối nguồn vốn sử dụng vốn, để đảm bảo cho khả toán, đáp ứng nhu cầu vốn toán - Để thực toán kịp thời, ngân hàng thơng mại phải luôn trì tồn quỹ tiền mặt số d tài khoản tiền gửi cần thiết ngân hàng Nhà nớc để đảm bảo cho khả toán, sẵn sàng chi trả cho khách hàng ngân hàng khác * Điều kiện pháp lý: Để đảm bảo cho trình toán cần phải có sở hạ tầng pháp lý đầy đủ, chặt chẽ, đồng đáng tin cậy Các ngân hàng phải thực đầy đủ kịp thời, xác nghiệp vụ toán, luân chuyển chứng từ Tổ chức tốt toán nội bộ, toàn hệ thống để phục vụ khách hàng kịp thời an toàn tài sản Nếu gây chậm trễ sai lầm, thất lạc dẫn đến tổn thất khách hàng phải truy cứu trách nhiệm cá nhân, bồi thờng thiệt hại cho khách hàng - Thực toán qua tài khoản tiền gửi mở ngân hàng khác, phải có thoả thuận văn hai ngân hàng chủ quản, đồng thời phải theo nguyên tắc mở sử dụng tài khoản Thanh toán kịp thời, cập nhật, xác, an toàn tài khoản, không chiếm dụng vốn lẫn - Đối với toán uỷ nhiệm, chi hộ, thu hộ: Phải có văn thoả thuận cam kết chặt chẽ hai ngân hàng Bảo đảm tín nhiệm toán, định kỳ hai bên phải đối chiếu toán sòng phẳng với - Đối với toán bù trừ: Các ngân hàng thơng mại, tổ chức tín dụng, kho bạc nhà nớc muốn tham gia toán bù trừ phải có đơn xin tham gia toán bù trừ Phải chấp hành nội quy toán nh: Giới thiệu ngời giao dịch, mẫu chữ ký, chấp hành truyền nhận giữ liệu hay phiên giao dịch Chuyên đề tốt nghiệp Trang: Thực trạng chuyển tiền điện tử NHNo&PTNT thnh ph Móng Cái, Quảng Ninh * Kỹ thuật nghiệp vụ: - Để đảm bảo toán đợc tốt, phục vụ tối đa cho nhu cầu khách hàng, ngân hàng thơng mại cần quan tâm đến ứng dụng kỹ thuật tin học, không ngừng cải tiến dịch vụ Đảm bảo cho việc toán nhanh, xác an toàn Ngoài cần có đội ngũ cán đủ trình độ để khai thác vận hành tốt phơng tiện kĩ thuật, chơng trình toán đà đợc xây đựng - Cùng với phát triển kinh tế Việt Nam ngành ngân hàng có thay đổi cấu tổ chức, hình thức phơng pháp kinh doanh Hệ thống ngân hàng Việt Nam đợc tổ chức thành hệ thống hai cấp : Ngân hàng Nhà nớc ngân hàng thơng mại với chức riêng Mỗi hệ thống NHTM đợc thành lập từ trung ơng đến sở, trình toán qua ngân hàng ngày phát triển đa dạng phong phú Các phơng thức toán không dùng tiền mặt đà có nhiều cải biến, thực nhiều hình thức toán nh : Thanh toán liên hàng qua mạng máy tính, toán bù trừ, toán qua tiền gửi ngân hàng Nhà nớc qua tiền gửi tổ chức tín dụng khác, phơng thøc to¸n ủ nhiƯm thu hé, chi Một số hình thức toán đà đợc thực thông qua hệ thống máy vi tính, đảm bảo đợc chuyển tiền nhanh, tiết giảm đợc khối lợng tiền mặt lu thông, thúc đẩy tốc độ chu chuyển vốn kinh tế 1.3 Khái quát phơng thức toán ngân hàng; 1.3.1 Phơng thức toán bù trừ: Là việc toán bù trừ ngân hàng, hệ thống có mở tài khoản ngân hàng Nhà nớc, phơng thức toán đợc thực theo nguyên tắc tổ chức kỹ thuật nghiệp vụ toán bù trừ ngân hàng ban hành theo định số 181/NH-QĐ ngày 10/10/91 thống đốc NHNN Việt Nam Điều kiện tham gia toán bù trừ: - Có tài khoản ngân hàng Nhà nớc chủ trì toán bù trừ - Thực đúng, đầy đủ nguyên tắc kỹ thuật nghiệp vụ toán bù trừ - Có văn đề nghị cho tham gia toán bù trừ - Trong qua trình toán xảy sai sót gây thất thoát tài sản phải chịu trách nhiệm bồi thờng thiệt hại cho ngân hàng, cho khách hàng Việc thực toán bù trù phải tuân thủ theo nguyên tắc : - Kết chênh lệch toán bù trù ngân hàng thành viên thực toán thông qua tài khoản tiền gửi ngân hàng Nhà nớc chủ trì toán bù trừ Chuyên đề tốt nghiệp Trang: Thực trạng chuyển tiền điện tử NHNo&PTNT thnh ph Móng Cái, Quảng Ninh -Trờng hợp khả toán ngân hàng thành viên phải nộp vào tài khoản tiền gửi xin vay ngân hàng Nhà nớc để thực bù đắp thiếu hụt toán - Nếu lần liên tiếp khả toán ngân hàng nhà nớc chủ trì đình toán bù trù ngân hàng thành viên - Tài khoản sử dụng : + Tại ngân hàng Nhà nớc chủ trì toán bù trừ : Tài khoản 5011.01001 + Tại ngân hàng thành viên tham gia toán bù trừ: Tài khoản 5012.01001 - Các chứng từ sử dụng : + Chứng từ làm sở to¸n : Gåm ủ nhiƯm chi, ủ nhiƯm thu, c¸c kê nộp séc + Các loại bảng kê ngân hàng thành viên lập gồm: Bảng kê chứng từ toán bù trừ (mẫu 12) Bảng kê toán bù trừ (mẫu 14) + Các loại bảng kê ngân hàng chủ trì lập gồm : Bảng tổng hợp kết toán bù trừ (mẫu 15, 16) Thành viên tham gia toán bù trừ ( gồm ngân hàng Nhà nớc ngân hàng thành viên), phơng thức toán đại dùng phổ biến môi trờng toán đa dạng kinh tế ngân hàng phải nghiên cứu, đổi công nghệ phục vụ tốt cho công tác 1.3.2 Phơng thức toán qua tài khoản tiền gửi Ngân hàng Nhà nớc qua tài khoản tiền gửi tổ chức tín dụng khác : Ngân hàng phục vụ bên trả tiền thực trích tài khoản tiền gửi để toán cho khách hàng - Ngân hàng nhà nớc bên trả tiền : Nhận đợc bảng kê chứng từ toán ngân hàng phục vụ ngời mua, kèm theo chứng từ toán nêu Sau kiểm tra tính chất hợp lệ, hợp pháp chứng từ, đủ điều kiện toán ngân hàng Nhà nớc thực toán tiến hành xử lý nh sau : - Nếu ngân hàng phục vụ bên thụ hởng mở tài khoản ngân hàng nhà nớc: + Một liên bảng kê chứng từ toán làm chứng từ ghi nợ ngân hàng phục vụ ngời trả tiền đồng thời ghi có vào tài khoản ngân hàng ngời hởng + Một liên bảng kê chứng từ toán giấy báo nợ trả ngân hàng phục vụ ngời mua + Một liên bảng kê kèm chứng từ giao cho ngân hàng phục vụ ngời hởng Chuyên ®Ị tèt nghiƯp Trang: Thùc tr¹ng chun tiỊn ®iƯn tử NHNo&PTNT thnh ph Móng Cái, Quảng Ninh Hạch toán : Nợ TK tiền gửi toán ngân hàng trả tiền Có TK tiền gửi toán ngân hàng thụ hởng Nếu ngân hàng phục vụ ngời hởng (mở tài khoản ngân hàng khác) + Một liên bảng kê làm chứng từ ghi nợ TK ngân hàng trả tiền + Một liên bảng kê làm giấy báo nợ ngân hàng trả tiền + Một liên kèm chứng từ lập bảng kê trả cho ngân hàng phục vụ ngời bán Tại ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng : Nếu ngân hàng thụ hởng ngân hàng trả tiền mở tài khoản ngân hàng Nhà nớc (thực toán nh ngân hàng bán) Nếu ngân hàng ngời thụ hởng mở tài khoản ngân hàng khác địa bàn: Nhận đợc bảng kê toán (Báo có), sau đà kiểm tra yếu tố cần thiết theo quy định Ngân hàng phục vụ ngời hởng hạch toán : Nợ : TK liên hàng đến Có : TK ngân hàng phục vụ ngời hởng Đồng thời gửi báo có cho ngân hàng phục vụ ngời hởng Phơng thức toán đơn giản, hạch toán thuận lợi; nhng tồn tại: chứng từ lớn, không tập trung, tốc độ toán chậm đợc sử dụng 1.3.3 Phơng thức toán liên hàng: Thanh toán liên hàng phơng thức toán ngân hàng hệ thống Mỗi Chi nhánh ngân hàng tham gia toán liên hàng gọi đơn vị liên hàng có ghi tên số liệu liên hàng tổ chức toán liên hàng quy định thống nhất, đợc thông báo có giá trị hệ thống Các nghiệp vụ phát sinh toán liên hàng đợc đơn vị liên hàng thực theo uỷ nhiệm ngân hàng cấp trên, thông qua mạng máy vi tính chuyển bảng kê (đà chuyển hoá từ chứng từ giấy sang chứng từ máy) ngân hàng cấp trung tâm toán từ chuyển đến ngân hàng phục vụ ngời bán Việc kiểm tra, đối chiếu phơng thức toán đợc áp dụng hai phơng pháp kiểm soát tập trung đối chiêú phân tán kiểm soát tập trung ®èi chiÕu tËp trung KiĨm so¸t tËp trung ®èi chiÕu phân tán: không đáp ứng đợc độ nhanh nhạy thời gian đối chiếu lâu khả phát sai sót, tham ô, chậm Kiểm soát tập trung đối chiếu tập trung: phơng pháp đòi hỏi việc xử lý ngân hàng A, ngân hàng B, trung tâm kiểm soát phải xác nhanh nhạy, đồng thời điều kiện kỹ thuật, tin học, thông tin phải đạt đợc trình độ cao 1.3.4 Thanh toán theo phơng thức làm đại lý thu hộ, chi hộ NH Chuyên đề tốt nghiệp Trang: Thực trạng chuyển tiền điện tử NHNo&PTNT thnh ph Móng Cái, Quảng Ninh Ngân hàng mở tài khoản tiền gửi ngân hàng khác để giao dịch toán Việc giao dịch đợc thực nh trờng hợp ngân hàng mở tài khoản tiền gửi ngân hàng Nhà nớc Các ngân hàng uỷ nhiệm thu hộ, chi hộ theo hợp đồng uỷ thác Việc thu hộ, chi hộ ngân hàng tiến hành phạm vi khoản toán đà thoả thuận quy định hợp đồng uỷ thác ngân hàng Ngân hàng nơi phát sinh giữ chứng từ toán cho ngân hàng quan hệ để hạch toán sổ sách phát sinh khoản thu, chi hộ Kết thúc định kỳ toán ngân hàng phải đối chiếu số liệu với nhau, toán số tiền thu, chi hộ toán với số tiền chênh lệch phải thu, phải trả 1.4.Quy chế toán điện tử quy trình chuyển tiền điện tử hệ thống Ngân hàng nông nghiệp Việt Nam : Chuyển tiền điện tử đợc hiểu toàn trình xử lý khoản chuyển tiền qua mạng máy tính kể từ nhận đợc lệnh chuyển tiền ngời phát lệnh đến hoàn tất toán cho ngời thụ hởng (đối với lệnh chuyển có) thu nợ từ ngời nhận lệnh ( lệnh chuyển nợ ) 1.4.1 Quy chế toán điện tử : Hiện nay, hình thức chuyển tiền điện tử đợc ¸p dơng réng r·i ë c¸c hƯ thèng NHTM cịng nh Ngân hàng Nhà nớc Là hình thức chuyển tiền tơng đối hoàn thiện, dễ sử dụng, tính an toàn bảo mật cao Thời gian chuyển nhận từ NHA đến NHB rÊt nhanh (thêng tõ - ®Õn phót), tính chơng trình cho phép ngời sử dụng kiểm soát đợc tình trạng lệnh chuyển tiền nên giải nhanh chóng khâu Việc kiểm soát đối chiếu đợc thực ngày, đảm bảo tính xác số liệu, giảm đợc nhiều thao tác so với chơng trình toán chứng từ giấy, đối chiếu liên hàng qua mạng vi tính Do u hình thức toán này, khách hàng a dùng công cụ toán uỷ nhiệm chi để toán qua chun tiỊn ®iƯn tư Víi sù ®êi cđa qut định 196/TTg ngày 01/04/1997 Thủ tớng Chính phủ việc sử dụng liệu thông tin vật mang tin để làm chứng từ kế toán toán Ngân hàng tổ chức tín dụng Đây văn bản, sở pháp lý quan trọng cho việc áp dụng chứng từ điện tử, từ làm sở cho việc triển khai định 353/1997/QĐ - NHNN2 ngày 22/10/1997 thống đốc Ngân hàng Nhà nớc ban hành quy chế chuyển tiền điện tử Quy chế gồm : 1.4.1.1 Những quy định chung: Chuyển tiền điện tử đợc hiểu toàn trình xử lý khoản tiền qua mạng máy vi tính kể từ nhận đợc lệnh chuyển tiền ngời phát lệnh đến Chuyên đề tốt nghiệp Trang: Thực trạng chuyển tiền điện tử NHNo&PTNT thnh ph Móng Cái, Quảng Ninh hoàn tất việc toán cho ngời thụ hởng (đối với chuyển tiền Có) thu nợ ngời nhận lệnh (đối với chuyển tiền Nợ) a-Các bên tham gia chuyển tiền điện tử: - Ngời phát lệnh: Là tổ chức cá nhân gửi lệnh chuyển tiền đến ngân hàng, kho bạc Nhà nớc ®Ĩ thùc hiƯn viƯc chun tiỊn ®iƯn tư - Ngêi nhận lệnh: Là tổ chức cá nhân đợc thụ hởng khoản tiền (nếu lệnh chuyển Có) tổ chức hay cá nhân trả tiền (nếu lệnh chuyển Nợ có uỷ quyền) gọi ngời trả tiền - Ngân hàng A: Là Ngân hàng trực tiếp nhận lệnh chuyển tiền từ ngời phát lệnh để thực lệnh chuyển tiền - Ngân hàng B: Là ngân hàng (đợc xác định lệnh chuyển tiền) trả tiền cho ngời thụ hởng (nếu lệnh chuyển Có) thu nợ từ ngời nhận (nếu lệnh chuyển Nợ) - Ngân hàng trung gian: Là Ngân hàng trung gian chuyển tiền NHA NH B Tuỳ khoản chuyển tiền điện tử mà có Ngân hàng trung gian tham gia thực - Ngân hàng gửi lệnh: Là NHA ngân hàng trung gian phát lệnh chuyển tiền tới Ngân hàng để thực lệnh chuyển tiền ngời phát lệnh - Ngân hàng nhận lệnh: Ngân hàng trung gian Ngân hàng B nhận đợc lệnh chuyển tiền từ Ngân hàng gửi lệnh truyền ®Õn ®Ĩ thùc hiƯn lƯnh chun tiỊn cđa ngêi ph¸t lệnh b- Các loại lệnh chuyển tiền: - Lệnh chuyển tiền: Là định ngời phát lệnh Ngân hàng A dới dạng chứng từ kế toán ng»m thùc hiƯn viƯc chun tiỊn ®iƯn tư LƯnh chun tiền quy định thời điểm thực hiện, không kèm theo điều kiện toán khác Lệnh chuyển tiền lệnh chuyển Nợ Có - Lệnh chuyển Nợ: Là lệnh chuyển tiền ngời phát lệnh nhằm ghi nợ tài khoản ngời mở Ngân hàng B số tiền xác định đề ghi Có cho tài khoản cho tài khoản ngời phát lệnh Ngân hàng A số tiền - Lệnh chuyển Có: Là lệnh chuyển tiền ngời phát lệnh nhằm ghi nợ tài khoản ngời phát lệnh Ngân hàng A số tiền xác định để ghi có cho tài khoản ngời nhận lệnh (ngời thụ hởng) Ngân hàng B số tiền - Lệnh chuyển tiền giá trị cao: Là lệnh chuyển tiền mà số tiền lớn mức quy định thống đốc Ngân hàng Nhà nớc theo thời kỳ Chuyên đề tốt nghiệp Trang: 10