Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty tnhh elkay việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH & CƠNG NGHỆ HÀ NỘI KHOA KẾ TỐN  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH ELKAY VIỆT NAM Giáo viên hướng dẫn : Ths Phan Linh Huyền Sinh viên : Nguyễn Thị Hồng Nhiên Lớp : KT24.13 Mã sinh viên : 19140176 Hà Nội , năm 2023 Khóa luận tốt Khoa: Kế MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ELKAY VIỆT NAM 1.1 Tổng quan Công ty TNHH ELKAY Việt Nam .1 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.1.2 Ngành nghề kinh doanh công ty .1 1.1.3 Chức nhiệm vụ công ty 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH ELKAY Việt Nam 1.3 Đặc điểm cấu tổ chức máy quản lý cơng ty .3 1.4 Tình hình hoạt động kinh tế kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH ELKAY Việt Nam .4 1.5 Tổng quan tiền lương khoản trích theo lương 1.5.1 Khái niệm chất tiền lương .5 1.5.2 Ý nghĩa vai trò tiền lương khoản trích theo lương CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH ELKAY VIỆT NAM9 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH ELKAY Việt Nam 2.1.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty 2.1.2 Chính sách kế tốn áp dụng Công ty 10 2.2 Thực tế cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH ELKAY Việt Nam 10 2.2.1 Trình tự hạch tốn 10 2.2.2.Kế tốn tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty11 2.2.2.1 Chứng từ kế tốn sử dụng 11 2.2.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng 11 2.2.2.3 Sổ kế toán sử dụng 12 SVTH:Nguyễn Thị Hồng MSV: 19140176 Khóa luận tốt Khoa: Kế 2.2.2.4 Phương pháp kế toán tiền lương 12 2.2.2.5 Kế tốn khoản trích theo lương 14 2.3 Nhận xét thực tế công tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH ELKAY Việt Nam 22 2.3.1 Ưu điểm 23 2.3.2 Một số tồn 24 3.1 Sự cần thiết 28 3.2 Một số ý kiến góp phần nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH ELKAY Việt Nam 30 3.2.1 Hoàn thiện việc lập, luân chuyển lưu trữ chứng từ kế tốn 30 3.2.2 Cơng ty cần có hình thức xây dựng chế độ lương thưởng hợp lý cho phận 30 3.2.3 Chuyển hình thức trả lương tiền mặt sang chuyển tiền lương qua thẻ ATM .32 3.2.4 Hồn thiện cơng tác đào tạo kế toán 32 3.2.5 Nâng cao sử dụng phần mềm kế toán hiệu 34 3.2 Điều kiện thực 34 KÊT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO SVTH:Nguyễn Thị Hồng MSV: 19140176 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu nội dung viết tắt Nội dung viết tắt BCTC Báo cáo tài BH & CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ BQ Bình quân CCDV Cung cấp dịch vụ CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp CTCP Công ty cổ phần DN Doanh nghiệp DTBH Doanh thu bán hàng DTHDTC Doanh thu hoạt động tài ĐVT Đơn vị tính 10 11 HĐQT Hội đồng quản trị 12 KC Kết chuyển 13 KD Kinh doanh 14 LH Liên hoàn 15 TK Tài khoản 16 TKĐU Tài khoản đối ứng 17 TSCĐ Tài sản cố định Khóa luận tốt Khoa: Kế LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế Việt Nam ngày hội nhập chất lượng sản phẩm hai mặt nội dung hình thức trở lên cần thiết hết doanh nghiệp Hàng hóa trở thành yêu cầu định sống doanh nghiệp Việc trì ổn định khơng ngừng phát triển sản xuất doanh nghiệp thực chất lượng sản phẩm ngày tốt thị trường chấp nhận Tổ chức cơng tác kế tốn đặc biệt kế tốn tiền lương khoản trích theo lương có vai trị quan trọng quản lý kinh tế Một máy kế tốn tốt giúp cho việc xử lý thơng tin kế toán nhanh hiệu quả, đảm bảo cho việc cung cấp thơng tin nhanh chóng, xác, kịp thời cho cấp quản lý Hiện công tác kế toán tiền lương doanh nghiệp doanh nghiệp sử dụng nhiều phương pháp tính lương khác cho phù hợp với đặc điểm Công ty Rất nhiều doanh nghiệp sử dụng thành cơng phương pháp tính lương khoa học Vì vậy, cơng tác kế tốn tiền lương đóng vai trị ngày quang trọng kế hoạch sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Qua trình thực tập kế tốn Cơng ty TNHH ELKAY Việt Nam với dẫn dắt bảo tận tình Ths Phan Linh Huyền đội ngũ nhân viên công ty, em hồn thành luận văn “Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH ELKAY Việt Nam” Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung khóa luận bao gồm chương sau: Chương 1: Tổng quan Công ty TNHH ELKAY Việt Nam Chương 2: Thực tế công tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH ELKAY Việt Nam Chương 3: Một số giải pháp nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH ELKAY Việt Nam SVTH:Nguyễn Thị Hồng MSV: 19140176 Khóa luận tốt Khoa: Kế CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ELKAY VIỆT NAM 1.1 Tổng quan Cơng ty TNHH ELKAY Việt Nam 1.1.1 Q trình hình thành phát triển Công ty TNHH Elkay Việt Nam với khởi nguồn từ tổ chức liên doanh với Công ty cổ phần ACG Hoa Kỳ Cho đến năm 2016, Công ty TNHH Elkay Việt Nam trở thành đơn vị hoạt động độc lập với đầy đủ tư cách pháp nhân hoạt động lĩnh vực tư vấn, kiểm tra, bảo dưỡng, lắp đặt thi công thiết kế kiến trúc nội thất Công ty TNHH Elkay Việt Nam thuộc loại hình doanh nghiệp TNHH thành viên thức thành lập vào ngày 08 tháng 07 năm 2016 theo giấy phép kinh doanh mã số thuế 0900994717 sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Hưng Yên cấp với số vốn điều lệ 3.000.000.000 đồng Cơng ty có trụ sở Đường Vũ Văn Cẩn, Phường Bần Yên Nhân, Thị Xã Mỹ Hào, Tỉnh Hưng Yên Giám đốc ông Nguyễn Văn Khánh Cơng ty có số điện thoại là: 0869.555.051, số tài khoản ngân hàng 6100888668686 có tên Cơng ty TNHH Elkay Việt Nam thuộc Ngân hàng Quân đội MB Bank Nơi đăng ký quản lý thuế công ty Chi cục thuế huyện Mỹ Hào 1.1.2 Ngành nghề kinh doanh công ty Ngành nghề kinh doanh công ty bao gồm: Dịch vụ tư vấn, thiết kế kiến trúc nội thất: vào yêu cầu sở thích khách hàng để tư vấn, lên ý tưởng nội thất, thiết kế vẽ 3D, phân bổ mặt bằng, ánh sáng, trần – tường – sàn, lựa chọn nội thất, màu sắc, chất liệu đồ trang trí cho tồn cơng trình Dịch vụ trang trí: việc bố trí, xếp phối đồ đạc kết hợp với màu sắc, ánh sáng không gian định sân vườn, nhà cửa, spa, showroom, văn phòng… để tạo nên mỹ quan cách cách hài hòa đẹp mắt 1.1.3 Chức nhiệm vụ công ty Chức nhiệm vụ công ty là: SVTH:Nguyễn Thị Hồng MSV: 19140176 - Tư vấn thiết kế kiến trúc giúp chủ đầu tư dễ dàng theo dõi thông tin tổng quan cơng trình chuẩn bị xây dựng Từ lựa chọn phương án tốt cho cơng trình , dễ dàng giám sát tiến độ thực hoàn thiện dự án Đảm bảo dự án thực theo tiến độ - Tư vấn thiết kế kiến trúc giúp nhà thiết kế có liệu cần thiết dự án cần xây dựng Từ tư vấn khách hàng, phản hồi thơng tin cách dễ dàng xác Chất lượng dự án đạt mức tối ưu thực theo quy trình - Đưa dự tốn xác nguồn ngân sách mua vật liệu, khối lượng vật tư thi công phong cách thiết kế cơng trình, giảm tình trạng phát sinh Đảm bảo thiết kế kết hợp với thi cơng, đảm bảo cơng năng, diện tích trí, xếp công mặt hợp lý nghĩa theo không gian sống Chủ đầu tư tránh sai sót q trình thi cơng, xây dựng hồn thiện 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH ELKAY Việt Nam Sơ đồ quy trình cung cấp dịch vụ tư vấn, thiết kế thi công kiến trúc, nội thất công ty TNHH Elkay Việt Nam (Phụ lục 1) Bước 1: Bộ phận kinh doanh chuẩn bị thông tin cụ thể dịch vụ để cung cấp cho khách hàng, lập kế hoạch chi tiết tư vấn, thiết kế thi công kiến trúc, nội thất cách thức tổ chức kiện, truyền thông quảng cáo, chuẩn bị bảng báo giá, giấy giới thiệu card visit, … Bước 2: Sau đó, phận marketing tìm kiếm khách hàng thơng qua hình thức website, báo chí, trang mạng xã hội… lúc nơi với thái độ cởi mở nhiệt tình khách hàng Bước 3: Sau tìm kiếm khách hàng, nhân viên kinh doanh cần tiếp cận khách hàng cách gửi email giới thiệu gọi điện liên hệ trực tiếp để tìm hiểu thêm thông tin, giới thiệu qua dịch vụ mà cung cấp gặp trao đổi trực tiếp để biết rõ nhu cầu đánh giá khách hàng Bước 4: Tư Vấn Trực Tiếp: Tồn thơng tin tiếp nhận từ khách hàng xử lý Đơn vị kiến trúc tư vấn tổng quan cho khách hàng phong cách kiến trúc, công thiết kế phù hợp với dự án quy mô nhà từ phân tích Programing Đồng thời đơn vị thiết kế đưa quy trình thiết kế xây dựng cơng trình nhà cho khách hàng tham khảo - Tiếp nhận hồ sơ (giấy xác nhận chủ quyền sử dụng, yêu cầu khách hàng, vẽ diện tích khu đất/ khơng gian cần thiết kế) - Xác định quy mơ xây dựng cho cơng trình - Xác định u cầu sử dụng cho cơng trình cụ thể - Tìm hiểu khái quát thể loại cơng trình chuẩn bị đầu tư - Tư vấn sơ ý tưởng bố trí mặt chức sau khách hàng cung cấp thông tin, yêu cầu - Báo giá sơ bước (xin phép xây dựng, khái tốn chi phí xây dựng) Bước 5: Thuyết Minh Phương Án Sơ Bộ: Sau thống ý tưởng, công ty xây dựng xếp lịch hẹn khách hàng để trình bày, thuyết minh hồ sơ thiết kế sơ Nó bao gồm mặt bố trí, mặt đứng chính,phối cảnh mặt tiền cơng trình Cho đến khách hàng ưng ý mặt chốt phương án Bước 6: Tiến Hành Đo Đạc, Khảo Sát Hiện Trạng Vị Trí Xây Dựng Thống nhiệm vụ thiết kế, tiến độ thực hiện, nắm bắt ý tưởng để tư vấn định hướng cấu, hình thức kiến trúc Đội ngũ Dezicor tiến hành khảo sát, đo đạc để lấy thông tin diện tích bối cảnh khu đất Việc bổ trợ cho thiết kế vẽ Bước 7: Ký Kết Hợp Đồng - Sau thống phương án thiết kế đội ngũ kiến trúc sư tư vấn, khách hàng cung cấp cho phận văn phịng thơng tin cá nhân hay quan để công ty soạn hợp đồng thiết kế - Xem xét điều khoản nội dung hợp đồng, chỉnh sửa hợp lý Sau thống nội dung, quy định hợp đồng hai bên tiến hành ký hợp đồng công ty - Khách hàng tạm ứng 50% (theo báo giá thiết kế) giá trị hợp đồng thiết kế Bước 8: Triển Khai Hồ Sơ Cấp Phép Xây Dựng Sau bên ký hợp đồng, chốt phương án mặt Công ty tiến hành xếp nhân triển khai hồ sơ xin phép xây dựng, thiết kế thi công điều khoản hợp đồng ghi rõ Trong thời gian công ty triển khai hồ sơ, khách hàng thay đổi lần nội dung thiết kế không chiếm 30% nội dung thống Bước 9: Triển Khai Bản Vẽ Thiết Kế Kiến Trúc Chi Tiết Sau lên phương án, kiến trúc sư chủ trì thiết kế thuyết minh phương án thiết kế với khách hàng, trao đổi, chỉnh sửa để thống phương án chọn: thống ý đồ vẽ mặt bằng, mặt đứng, mặt cắt, phối cảnh sơ phác… làm sở để triển khai hồ sơ thiết kế kỹ thuật thi công Tại bước có buổi để Chủ đầu tư Kiến Trúc Sư trao đổi kiến trúc, công năng, thẩm mỹ, phong thủy cơng trình Sau chốt phương án thiết kế: Chủ đầu tư ứng tiếp 30% giá trị hợp đồng thiết kế để công ty bước sang triển khai hồ sơ thi công Bước 10: Bàn Giao Hồ Sơ Sau hoàn thiện hồ sơ thiết kế qua phận thẩm tra vẽ công ty, tiến hành bàn giao hồ sơ cho khách hàng Hồ sơ bàn giao gồm có: Hồ sơ kiến trúc:  Mặt bằng, mặt đứng, mặt cắt  Ảnh phối cảnh: in mầu 3D  Chi tiết thang  Chi tiết vệ sinh  Chi tiết lát sàn  Chi tiết cửa  Chi tiết cổng hàng rào (Miễn phí – có) Hồ sơ kết cấu:  Ghi quy cách chung trình thiết kế thi cơng  Mặt móng, chi tiết móng  Mặt định vị cột, chi tiết kết cấu cột  Mặt định vị dầm, chi tiết dầm tầng  Mặt kết cấu sàn tầng  Mặt định vị lanh tô, chi tiết kế cấu lanh tô  Thống kê cốt thép Hồ sơ phần điện:  Hồ sơ thiết kế chiếu sáng  Sơ đồ điện thông minh  Thống kê vật tư Hồ sơ phần nước:  Hồ sơ thiết kế cấp nước  Hồ sơ thiết kế thoát nước  Thống kê vật tư  Bảng dự tốn chi tiết chi phí xây dựng  Sau bàn giao hồ sơ bên lý hợp đồng thiết kế Khách hàng toán nốt 20% giá trị hợp đồng lại Bước 11: Tiếp Xúc Nhà Thầu Thi Công Công ty TNHH ELKAY VIỆT NAM Đường Vũ Văn Cẩn, Phường Bần Yên Nhân, Thị Xã Mỹ Hào, Tỉnh Hưng Yên PHIẾU CHI Ngày 31 tháng 12 năm 2022 Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) Quyển số: 01 Số: PC00070.22 Nợ: 334 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền: Công ty TNHH ELKAY Địa chỉ: Đường Vũ Văn Cẩn, Phường Bần Yên Nhân, Thị Xã Mỹ Hào, Tỉnh Hưng Yên Lý chi: Thanh toán tiền lương tháng 12/2022 Số tiền: 590.856.240 VND Viết chữ: Năm trăm chín mươi triệu, tám trăm năm mươi sáu nghìn, hai trăm bốn mươi đồng Kèm theo: chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2022 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Năm trăm chín mươi triệu, tám trăm năm mươi sáu nghìn, hai trăm bốn mươi đồng PHỤ LỤC 14 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Trích Cơng ty TNHH ELKAY Việt Nam Địa chỉ: Đường Vũ Văn Cẩn, Phường Bần Yên Nhân, Thị Xã Mỹ Hào, Tỉnh Hưng Yên Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 10/01/2 Bảng TL12 10/01/2 Tính lương phải trả cho Giám đốc 10/01/2 Bảng PBTL12 10/01/2 10/01/2 Bảng TL12 10/01/2 Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Nhật ký chung ST Tran T g sổ dòn g E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có Xxx xxx 06 07 642 334 24.500.000đ 24.500.000đ Các khoản trích theo lương (GĐ) 08 09 642 338 5.757.500đ 5.757.500đ 10/01/2 Khấu trừ vào lương (GĐ) 10 11 334 338 2.572.500đ 2.572.500đ Giấy báo nợ NH 10/01/2 Nộp tiền khoản trích theo lương cho nhà nước (GĐ) 12 13 338 112 7.840.000đ 7.840.000đ 10/01/2 Phiếu chi lương 10/01/2 Trả lương GĐ 14 15 334 112 21.927.500đ 21.927.500đ 10/01/2 Bảng TL12 10/01/2 Tính lương phải trả cho phòng kinh doanh 06 07 642 334 112.713.780đ 112.713.780đ 10/01/2 Bảng PBTL12 10/01/2 Các khoản trích theo lương (PKD) 08 09 642 338 26.487.738đ 26.487.738đ 10/01/2 Bảng TL12 10/01/2 Khấu trừ vào lương (PKD) 10 11 334 338 11.834.947đ 11.834.947đ 10/01/2 Giấy báo nợ NH 10/01/2 Nộp tiền khoản trích theo lương cho nhà nước (PKD) 12 13 338 112 36.068.410đ 36.068.410đ x x 10/01/2 Phiếu chi lương 10/01/2 Trả lương (PKD) 14 15 334 112 100.878.833đ 100.878.833đ 10/01/2 Bảng TL12 10/01/2 Tính lương phải trả cho phòng tư vấn thiết kế 06 07 154 334 32.627.070đ 32.627.070đ 10/01/2 Bảng PBTL12 10/01/2 Các khoản trích theo lương (TK) 08 09 154 338 7.667.361đ 7.667.361đ 10/01/2 Bảng TL12 10/01/2 Khấu trừ vào lương (TK) 10 11 334 338 3.425.842đ 3.425.842đ 10/01/2 Giấy báo nợ NH 10/01/2 Nộp tiền khoản trích theo lương cho nhà nước (TK) 12 13 338 112 10.440.662đ 10.440.662đ 10/01/2 Phiếu chi lương 10/01/2 Trả lương (TK) 14 15 334 112 29.201.228đ 29.201.228đ 10/01/2 Bảng TL12 10/01/2 Tính lương phải trả cho phịng thi công 06 07 154 334 276.827.350đ 276.827.350đ 10/01/2 Bảng PBTL12 10/01/2 Các khoản trích theo lương (TC) 08 09 154 338 65.054.427đ 65.054.427đ 10/01/2 Bảng TL12 10/01/2 Khấu trừ vào lương (TC 10 11 334 338 29.066.872đ 29.066.872đ 10/01/2 Giấy báo nợ NH 10/01/2 Nộp tiền khoản trích theo lương cho nhà nước (TC 12 13 338 112 88.584.752đ 88.584.752đ 10/01/2 Phiếu chi lương 10/01/2 Trả lương (TC) 14 15 334 112 247.760.478đ 247.760.478đ 10/01/2 Bảng TL12 10/01/2 Tính lương phải trả cho phịng Hành nhân 06 07 642 334 19.537.767đ 19.537.767đ 10/01/2 Bảng PBTL12 10/01/2 Các khoản trích theo lương (HC) 08 09 642 338 4.591.375đ 4.591.375đ 10/01/2 Bảng TL12 10/01/2 Khấu trừ vào lương (HC) 10 11 334 338 2.051.466đ 2.051.466đ 10/01/2 Giấy báo nợ NH 10/01/2 Nộp tiền khoản trích theo lương cho nhà nước (HC) 12 13 338 112 6.252.085đ 6.252.085đ x x x 10/01/2 Phiếu chi lương 10/01/2 17.486.301đ 30.050.776đ 30.050.776đ Các khoản trích theo lương (KT) 08 09 642 338 7.061.932đ 7.061.932đ Khấu trừ vào lương (KT) 10 11 334 338 3.155.331đ 3.155.331đ Nộp tiền khoản Giấy báo nợ 10/01/23 trích theo lương cho NH nhà nước (KT) 12 13 338 112 9.616.248đ 9.616.248đ 14 15 334 112 26.895.445đ 26.895.445đ 06 07 642 334 163.917.828đ 163.917.828đ Bảng PBTL12 10/01/23 10/01/23 Bảng TL12 10/01/23 10/01/23 17.486.301đ 642 334 Tính lương phải trả cho phịng Kế tốn 10/01/23 334 112 06 07 10/01/23 Bảng TL12 10/01/23 10/01/23 14 15 Trả lương (HC) Phiếu chi lương x 10/01/23 Trả lương (KT) Tính lương phải trả cho 10/01/23 Bảng TL12 10/01/23 phòng Marketing nhân khác x 10/01/23 Các khoản trích theo lương (M) 08 09 642 338 38.520.690đ 38.520.690đ 10/01/23 Bảng TL12 10/01/23 Khấu trừ vào lương (M) 10 11 334 338 17.211.372đ 17.211.372đ Nộp tiền khoản Giấy báo nợ 10/01/23 trích theo lương cho NH nhà nước (M) 12 13 338 112 52.453.705đ 52.453.705đ 14 15 334 112 146.706.456đ 146.706.456đ 10/01/23 10/01/23 10/01/23 Bảng PBTL12 Phiếu chi lương 10/01/23 Trả lương (M) ……………… - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng xxx xxx - Cộng lũy kế từ đầu kỳ PHỤ LỤC 15 SỔ CÁI TK 334 Công ty TNHH ELKAY Việt Nam Địa chỉ: Đường Vũ Văn Cẩn, Phường Bần Yên Nhân, Thị Xã Mỹ Hào, Tỉnh Hưng Yên Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Tên tài khoản 334 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A B 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 Bảng TL12 Bảng TL12 Phiếu chi lương Bảng TL12 Bảng TL12 Phiếu chi lương Bảng TL12 Bảng TL12 Phiếu chi lương Bảng TL12 Bảng TL12 Phiếu chi lương Bảng TL12 Bảng TL12 Phiếu chi lương Bảng TL12 Bảng TL12 Phiếu chi lương Ngày tháng C Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Tính lương phải trả cho Giám 10/01/23 đốc Khấu trừ lương vào tiền 10/01/23 lương (GĐ) Nhật ký Số chung hiệu Trang STT TK đối sổ dòng ứng E G H x 10/01/23Trả lương GĐ Tính lương phải trả cho phòng kinh doanh Khấu trừ lương vào tiền 10/01/23 lương (PKD) 10/01/23 x 10/01/23Trả lương (PKD) Tính lương phải trả cho phòng tư vấn thiết kế Khấu trừ lương vào tiền 10/01/23 lương (TK) 10/01/23 x 10/01/23Trả lương (TK) Tính lương phải trả cho 10/01/23 phịng thi cơng Khấu trừ lương vào tiền 10/01/23 lương (TC x 10/01/23Trả lương (TC) Tính lương phải trả cho phịng Hành nhân Khấu trừ lương vào tiền 10/01/23 lương (HC) 10/01/23 x 10/01/23Trả lương (HC) Tính lương phải trả cho phịng Kế tốn Trích theo lương khấu trừ vào 10/01/23 lương (KT) 10/01/23 10/01/23Trả lương (KT) x Số tiền Nợ Có Xxx xxx 642 24.500.000đ 338 2.572.500đ 112 21.927.500đ 642 112.713.780đ 338 11.834.947đ 112 100.878.833đ 154 32.627.070đ 338 3.425.842đ 112 29.201.228đ 154 276.827.350đ 338 29.066.872đ 112 247.760.478đ 642 19.537.767đ 338 2.051.466đ 112 17.486.301đ 642 30.050.776đ 338 3.155.331đ 112 26.895.445đ 10/01/23 Bảng TL12 Tính lương phải trả cho 10/01/23 phòng Marketing nhân x khác Khấu trừ lương vào tiền 10/01/23 lương (M) Bảng 10/01/23 TL12 Phiếu chi 10/01/23Trả lương (M) 10/01/23 lương ……………… - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu kỳ 642 163.917.828đ 338 17.211.372đ 112 146.706.456đ xxx xxx - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ:01/01/2023 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng01 năm 2023 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 16 SỔ CÁI TK 338 Công ty TNHH ELKAY Việt Nam Địa chỉ: Đường Vũ Văn Cẩn, Phường Bần Yên Nhân, Thị Xã Mỹ Hào, Tỉnh Hưng Yên Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Tên tài khoản 338 Chứng từ Ngày, tháng ghi Ngày sổ Số hiệu tháng A B C 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 Bảng PBTL12 Bảng TL12 Giấy báo nợ NH Bảng PBTL12 Bảng TL12 Giấy báo nợ NH Bảng PBTL12 Bảng TL12 Giấy báo nợ NH Bảng PBTL12 Bảng TL12 Giấy báo nợ NH Bảng PBTL12 Bảng TL12 Giấy báo nợ NH Bảng PBTL12 Bảng TL12 Giấy báo nợ NH Bảng PBTL12 Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Các khoản trích theo lương (GĐ) Khấu trừ lương vào tiền 10/01/23 lương (GĐ) Nộp tiền khoản trích theo 10/01/23 lương cho nhà nước (GĐ) Các khoản trích theo lương 10/01/23 (PKD) Khấu trừ lương vào tiền 10/01/23 lương (PKD) Nộp tiền khoản trích theo 10/01/23 lương cho nhà nước (PKD) Các khoản trích theo lương 10/01/23 (TK) Khấu trừ lương vào tiền 10/01/23 lương (TK) Nộp tiền khoản trích theo 10/01/23 lương cho nhà nước (TK) Các khoản trích theo lương 10/01/23 (TC) Khấu trừ lương vào tiền 10/01/23 lương (TC Nộp tiền khoản trích theo 10/01/23 lương cho nhà nước (TC Các khoản trích theo lương 10/01/23 (HC) Khấu trừ lương vào tiền 10/01/23 lương (HC) Nộp tiền khoản trích theo 10/01/23 lương cho nhà nước (HC) Các khoản trích theo lương 10/01/23 (KT) Khấu trừ lương vào tiền 10/01/23 lương (KT) Nộp tiền khoản trích theo 10/01/23 lương cho nhà nước (KT) Các khoản trích theo lương 10/01/23 (M) 10/01/23 Nhật ký Số hiệu chung TK đối Trang STT ứng sổ dòng E G H Số tiền Nợ Có Xxx xxx 642 5.757.500đ 334 2.572.500đ 112 7.840.000đ 642 26.487.738đ 334 112 11.834.947đ 36.068.410đ 642 7.667.361đ 334 112 3.425.842đ 10.440.662đ 642 65.054.427đ 334 29.066.872đ 112 88.584.752đ 642 4.591.375đ 334 2.051.466đ 112 6.252.085đ 642 7.061.932đ 334 112 642 3.155.331đ 9.616.248đ 38.520.690đ Khấu trừ lương vào tiền Bảng 10/01/23 lương (M) TL12 Nộp tiền khoản trích theo Giấy báo 10/01/23 10/01/23 lương cho nhà nước (M) nợ NH 10/01/23 ……………… - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu kỳ 334 112 17.211.372đ 52.453.705đ xxx xxx - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ:01/01/2023 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng01 năm 2023 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 17 SỔ CÁI TK112 Công ty TNHH ELKAY Việt Nam Địa chỉ: Đường Vũ Văn Cẩn, Phường Bần Yên Nhân, Thị Xã Mỹ Hào, Tỉnh Hưng Yên Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Tên tài khoản 112 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C Diễn giải D Nhật ký chung Số hiệu TK đối Trang STT ứng sổ dòng E G H - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 10/01/23 Giấy báo nợ NH Phiếu chi lương Giấy báo nợ NH Phiếu chi lương Giấy báo nợ NH Phiếu chi lương Giấy báo nợ NH Phiếu chi lương Giấy báo nợ NH Phiếu chi lương Giấy báo nợ NH Phiếu chi lương Giấy báo nợ NH Phiếu chi lương Số tiền Nợ Có Xxx xxx Nộp tiền khoản trích theo 10/01/23 lương cho nhà nước (GĐ) 338 7.840.000đ 10/01/23Trả lương GĐ 334 21.927.500đ Nộp tiền khoản trích theo 10/01/23 lương cho nhà nước (PKD) 338 36.068.410đ 10/01/23Trả lương (PKD) 334 100.878.833đ Nộp tiền khoản trích theo 10/01/23 lương cho nhà nước (TK) 338 10.440.662đ 10/01/23Trả lương (TK) 334 29.201.228đ Nộp tiền khoản trích theo 10/01/23 lương cho nhà nước (TC 338 88.584.752đ 10/01/23Trả lương (TC) 334 247.760.478đ Nộp tiền khoản trích theo 10/01/23 lương cho nhà nước (HC) 338 6.252.085đ 10/01/23Trả lương (HC) 334 17.486.301đ Nộp tiền khoản trích theo 10/01/23 lương cho nhà nước (KT) 338 9.616.248đ 10/01/23Trả lương (KT) 334 26.895.445đ Nộp tiền khoản trích theo 10/01/23 lương cho nhà nước (M) 338 52.453.705đ 10/01/23Trả lương (M) 334 146.706.456đ ……………… - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu kỳ xxx xxx - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ:01/01/2023 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng01 năm 2023 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Khóa luận tốt SVTH:Nguyễn Thị Hồng Khoa: Kế MSV: 19140176