Tình hình huy động và sử dụng vốn lưu động trong công ty z49

CĐ TC- QTKD Chuyên đề tốt nghiệp BỘ TÀI CHÍNH Trường Cao Đẳng Tài – Quản Trị Kinh Doanh BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Khoa : Tài Chuyên ngành : Tài doanh nghiệp Chuyên đề : Tình hình huy động sử dụng vốn lưu động Công ty Z49 Giáo viên hướng dẫn : Cô Nguyễn Thị Lân – Giảng viên khoa Tài Chính Họ tên : Nguyễn Lan Anh – Lớp TC41E – Nhóm Đơn vị thực tập : Cơng ty Z49 – Bộ tư lệnh công binh Nguyễn Lan Anh – Lớp TC41E Page CĐ TC- QTKD Chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có tay lượng vốn định Muốn tồn phát triển doanh nghiệp cần có vốn, việc tổ chức quản lý, sử dụng vốn có hiệu hay khơng mang tính định đến tồn phát triển doanh nghiệp tương lai Vốn kinh doanh doanh nghiệp chia làm hai phần: Vốn lưu động vốn cố định Mỗi loại vốn có vai trị khác nhau, vốn cố định xem bắp sản xuất vốn lưu động ví mạch máu giúp cho trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục Trong kinh tế thị trường, quản lý sử dụng vốn lưu động nội dung quản lý quan trọng doanh nghiệp Mục đích hoạt động sản xuất kinh doanh thu lợi nhuận lợi nhuận tối đa Vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải huy động vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi có hiệu Vì vậy, việc thất nguồn vốn kinh doanh nói chung nguồn vốn lưu động nói riêng hoạt động kinh doanh thời điểm làm cho doanh nghiệp bị kéo lùi sức bật Khi tài có vấn đề guồng máy doanh nghiệp bị ảnh hưởng Song việc có đủ vốn lưu động khó, việc bảo tồn, sử dụng phát triển cho hiệu cịn khó nhiều mà khơng phải doanh nghiệp làm Nền kinh tế thị trường kèm với cạnh tranh gay gắt, khốc liệt đòi hỏi doanh nghiệp phải liên tục phấn đấu mặt hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt sử dụng vốn cho có hiệu quả, giảm thiểu chi phí, hạ giá thành, tăng doanh thu lợi nhuận Với kiến thức học trường Cao Đẳng Tài - Quản trị kinh doanh với thực tế cơng tác tìm hiểu thời gian thực tập Công ty Z49 - Bộ Tư Lệnh Cơng Binh, chun đề tốt nghiệp với đề tài :”Tình hình huy động sử dụng vốn lưu động Cơng ty Z49 ” xây dựng hồn thành với mục đích tìm hiểu tình hình huy động , sử dụng vốn Nguyễn Lan Anh – Lớp TC41E Page CĐ TC- QTKD Chuyên đề tốt nghiệp lưu động Cơng ty từ đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động Cơng ty Ngồi phần mở đầu kết luận,tài liệu tham khảo, mục lục, chuyên đề gồm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung vốn lưu động Doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Z49- Bộ Tư Lệnh Công Binh Chương 3: Một số giải pháp góp phần nâng cao hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Z49- Bộ Tư Lệnh Công Binh Từ việc huy động sử dụng đến việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề phức tạp mà giải khơng phải có kiến thức, lực mà cịn phải có kinh nghiệm thực tế Nhưng hạn chế định trình độ thời gian nghiên cứu nên chắn chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót Em mong góp ý thầy Khoa Tài mơn Tài doanh nghiệp bạn đọc để chuyên đề hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 24 tháng 04 năm 2011 Sinh viên Nguyễn Lan Anh Nguyễn Lan Anh – Lớp TC41E Page CĐ TC- QTKD Chuyên đề tốt nghiệp Chương NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI NIỆM, ĐẶC ĐIỂM, THÀNH PHẦN VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn lưu động Để tiến hành sản xuất kinh doanh, tư liệu lao động,các doanh nghiệp cịn cần có đối tượng đối tượng lao động Khác với tư liệu lao động,các đối tượng lao động ( nguyên, nhiên , vật liệu, bán thành phẩm…) tham gia vào chu kỳ sản xuất khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch tồn lần vào giá trị sản phẩm sản xuất Những đối tượng lao động nói trên, xét hình thái vật gọi tài sản lưu động, cịn hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động nên đặc điểm vận động vốn lưu động chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động Trong doanh nghiệp người ta thường chia tài sản lưu động thành loại: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông -Tài sản lưu động sản xuất bao gồm tài sản khâu dự trữ sản xuất nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, phụ tùng thay thế, sản phẩm dở dang …… - Tài sản lưu động lưu thông doanh nghiệp bao gồm sản phẩm, thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền……… Trong điều kiện kinh tế hàng hoá - tiền tệ để hình thành tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông doanh nghiệp phải bỏ số vốn đầu tư ban đầu định Vì nói “Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư, mua sắm tài sản lưu động doanh nghiệp Phù hợp với đặc điểm tài sản lưu động, vốn lưu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: Dự trữ sản xuất, sản xuất lưu thơng.Q trình diễn liên tục thường xuyên lặp lại theo chu kỳ gọi q trình tuần hồn, chu chuyển vốn Nguyễn Lan Anh – Lớp TC41E Page CĐ TC- QTKD Chuyên đề tốt nghiệp lưu động.Qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh, vốn lưu động lại thay đổi hình thái biểu hiện, từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển sang hình thái vốn vật tư hang hóa dự trữ vốn sản xuất, cuối lại trở vốn tiền tệ.Sau chu kỳ tái sản xuất, vốn lưu động hồn thành vịng chu chuyển *Đặc điểm vốn lưu động: - Vốn lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất - Vốn lưu động chu chuyển toàn giá trị lần vào giá trị sản phẩm hoàn lại toàn sau doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm hàng hoá, cung ứng dịch vụ, thu tiền bán hàng -Vốn lưu động tuần hoàn liên tục hoàn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất Vốn lưu động điều kiện vật chất thiếu trình tái sản xuất.Muốn cho trình tái sản xuất liên tục, doanh nghiệp phải có đủ tiền vốn đầu tư vào hình thái khác vốn lưu động khiến cho hình thái có mức tồn hợp lý đồng với nhau.Như tạo điều kiện cho chuyển hóa hình thái vốn q trình ln chuyển thuận lợi, góp phần tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, tăng hiệu suất sử dụng vốn lưu động ngược lại Vốn lưu động cịn cơng cụ phản ánh, đánh giá trình vận động vật tư.Trong doanh nghiệp vận động vốn phản ánh vận động vật tư.Số vốn lưu động nhiều hay phản ánh số lượng vật tư, hàng hóa dự trữ sử dụng khâu nhiều hay ít.Vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay không, thời gian nằm khâu sản xuất khâu lưu thơng có hợp lý hay khơng hợp lý.Bởi vậy, thơng qua tình hình ln chuyển vốn lưu động kiểm tra, đánh giá cách kịp thời mặt mua sắm, dự trữ, sản xuất tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ doanh nghiệp Chính khơng cần quản lý cơng tác tổ chức đảm bảo vốn lưu động mà sâu quản lý trọng điểm vốn lưu động, xác định thành phần thành phần vốn chủ yếu vốn lưu động để đưa biện pháp quản lý phù hợp cho thành phần nhằm nâng cao tốc độ chu chuyển vốn lưu động 1.1.2 Thành phần phân loại vốn lưu động 1.1.2.1 Thành phần vốn lưu động Nguyễn Lan Anh – Lớp TC41E Page CĐ TC- QTKD Chuyên đề tốt nghiệp -Vốn tiền -Các khoản đầu tư tài ngắn hạn -Các khoản phải thu -Các khoản hàng tồn kho -Các tài sản lưu động khác: khoản tạm ứng,chi phí trả trước,chi phí chờ kết chuyển 1.1.2.2 Phân loại vốn lưu động 1.1.2.2.1 Phân loại theo hình thái biểu vốn lưu động Theo cách phân loại này, vốn lưu động chia thành loại: -Vốn tiền khoản phải thu, đó: +Vốn tiền gồm: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Tiền loại tài sản có tính linh hoạt cao, doanh nghiệp dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt động kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp cần phải có lượng tiền cần thiết định +Các khoản phải thu gồm:  Phải thu từ khách hàng: giá trị số tiền phải thu khách hàng có thời hạn tốn năm chu kỳ kinh doanh thời điểm báo cáo  Trả trước cho người bán: số tiền trả trước cho người bán mà chưa nhận sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ  Phải thu nội ngắn hạn: khoản phải thu đơn vị cấp với đơn vị trực thuộc đơn vị trực thuộc với quan hệ tốn ngồi quan hệ giao vốn, có thời hạn tốn năm chu kỳ kinh doanh Ngồi cịn có khoản phải thu khác, phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi -Vốn hàng tồn kho: Trong doanh nghiệp sản xuất vốn vật tư hàng hoá gồm vốn vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm Các loại gọi chung vốn hàng tồn kho Vốn hàng tồn kho gồm: +Vốn nguyên vật liệu chính: giá trị loại nguyên vật liệu dự trữ cho sản xuất, tham gia vào sản xuất, chúng hợp thành thực thể sản phẩm Nguyễn Lan Anh – Lớp TC41E Page CĐ TC- QTKD Chuyên đề tốt nghiệp +Vốn vật liệu phụ: giá trị loại vật liệu phụ dự trữ cho sản xuất, giúp cho việc hình thành sản phẩm, khơng hợp thành thực thể sản phẩm, làm thay đổi màu sắc, mùi vị, hình dáng bề ngồi sản phẩm tạo điều kiện cho trình sản xuất kinh doanh thực thuận lợi +Vốn nhiên liệu: giá trị loại nhiên liệu dự trữ dùng hoạt động sản xuất kinh doanh +Vốn phụ tùng thay thế: giá trị vật tư dùng để thay thế, sửa chữa tài sản cố định +Vốn vật tư đóng gói: giá trị loại vật liệu bao bì dùng để đóng gói sản phẩm q trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm +Vốn công cụ dụng cụ: giá trị loại công cụ dụng cụ không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định dùng cho hoạt động kinh doanh +Vốn sản phẩm chế: biểu tiền chi phí sản xuất kinh doanh bỏ cho loại sản phẩm trình sản xuất (giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm) +Vốn chi phí trả trước: khoản chi phí thực tế phát sinh có tác dụng cho nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh nên chưa thể tính hết vào giá thành sản phẩm kỳ này, mà tính đầu vào giá thành sản phẩm kỳ chi phí cải tiến kỹ thuật, chi phí nghiên cứu thí nghiệm +Vốn thành phẩm: giá trị sản phẩm sản xuất xong, đạt tiêu chuẩn kỹ thuật nhập kho Trong doanh nghiệp thương mại, vốn hàng tồn kho chủ yếu giá trị loại hàng hoá dự trữ Việc phân loại vốn lưu động theo cách tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét đánh giá mức tồn kho dự trữ, khả toán doanh nghiệp tìm biện pháp phát huy chức thành phần vốn biết kết cấu vốn lưu động theo hình thái biểu để định hướng điều chỉnh hợp lý có hiệu 1.1.2.2.2 Phân loại theo vai trị loại vốn lưu động q trình sản xuất kinh doanh vốn lưu động doanh nghiệp Theo cách phân loại vốn lưu động doanh nghiệp chia làm loại: +Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất gồm khoản: Vốn nguyên vật Nguyễn Lan Anh – Lớp TC41E Page CĐ TC- QTKD Chuyên đề tốt nghiệp liệu chính; vốn vật liệu phụ; vốn nhiên liệu; vốn phụ tùng thay thế; vốn vật tư đóng gói; vốn cơng cụ dụng cụ nhỏ +Vốn lưu động khâu sản xuất gồm khoản sau: Vốn sản phẩm chế tạo; vốn chi phí trả trước +Vốn lưu động khâu lưu thông, gồm khoản: Vốn thành phẩm; vốn tiền; vốn toán gồm khoản phải thu khoản tiền tạm ứng trước phát sinh q trình mua vật tư hàng hố tốn nội Các khoản vốn đầu tư ngắn hạn chứng khoán, cho vay ngắn hạn Phương pháp cho phép biết kết cấu vốn lưu động theo vai trị Từ giúp cho việc đánh giá tình hình phân bổ vốn lưu động khâu q trình ln chuyển vốn, thấy vai trị thành phần vốn trình kinh doanh Trên sở đó, đề biện pháp điều chỉnh thích hợp nhằm tạo kết cấu vốn lưu động hợp lý, tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động 1.1.2.2.3 Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn: Theo cách phân loại người ta chia vốn lưu động thành hai loại: -Nguồn vốn chủ sở hữu: Là số vốn lưu động thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối định đoạt Tùy theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng như: vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước, vốn góp cổ phần cơng ty cổ phần, vốn góp từ thành viên doanh nghiệp liên doanh, vốn tự bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp… - Các khoản nợ: Là khoản vốn lưu động hình thành từ vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tài khác, vốn vay thông qua phát hành trái phiếu, khoản nợ khách hàng chưa toán Doanh nghiệp có quyền sử dụng thời gian định Cách phân loại cho thấy kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp hình thành vốn thân doanh nghiệp hay từ khoản nợ Từ có định huy động quản lý vốn lưu động hợp lý hơn, đảm bảo an ninh tài sử dụng vốn doanh nghiệp 1.1.3 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động Nguyễn Lan Anh – Lớp TC41E Page CĐ TC- QTKD Chuyên đề tốt nghiệp Kết cấu vốn lưu động phản ánh thành phần tỷ trọng thành phần tổng vốn lưu động doanh nghiệp Từ cách phân loại doanh nghiệp xác định kết cấu vốn lưu động theo tiêu thức khác Trong ngành kinh doanh doanh nghiệp có khác kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp có khác kết cấu vốn lưu động hai kì khác Việc phân tích kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức phân loại khác giúp doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng số vốn lưu động mà quản lý sử dụng Từ đó, xác định trọng điểm biện pháp quản lý vốn lưu động có hiệu phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động có nhiều loại, chia thành loại chính: - Nhóm nhân tố mặt sản xuất: + Chu kỳ sản xuất có ảnh hưởng lớn đến tỷ trọng vốn sản phẩm dở dang Chu kỳ sản xuất dài hay ngắn chi phối lượng vốn nhiều hay Nếu chu kỳ sản xuất dài lượng vốn ứng sản phẩm dở dang nhiều ngược lại + Đặc điểm quy trình cơng nghệ doanh nghiệp Nếu ứng dụng công nghệ vào mà vốn bỏ làm tăng hiệu sản xuất sản phẩm phức tạp lượng vốn ứng cao + Trình độ người sản xuất, tay nghề giỏi tiến độ làm việc nhanh, vịng quay vốn nhanh tăng hiệu sản xuất tiết kiệm vốn + Đặc điểm tổ chức sản xuất có ảnh hưởng đến khác tỷ trọng vốn lưu động bỏ vào khâu sản xuất khâu dự trữ Nếu doanh nghiệp có tổ chức sản xuất đồng bộ, phối hợp khâu cung cấp khâu sản xuất cách hợp lý giảm bớt lượng dự trữ vật tư sản phẩm dở dang - Nhóm nhân tố mua sắm vật tư tiêu thụ sản phẩm: + Khoảng cách doanh nghiệp với đơn vị cung ứng vật tư, khoảng cách doanh nghiệp đơn vị mua hàng Khoảng cách xa việc dự trữ vật tư, thành phẩm lớn Nguyễn Lan Anh – Lớp TC41E Page CĐ TC- QTKD Chuyên đề tốt nghiệp + Điều kiện phương tiện giao thông vận tải có ảnh hưởng đến vật tư, thành phẩm dự trữ thuận lợi dự trữ ngược lại + Khả cung cấp thị trường: Nếu loại vật tư khan cần phải dự trữ nhiều ngược lại + Hợp đồng cung cấp hợp đồng tiêu thụ sản phẩm: Tuỳ thuộc vào thời hạn cung cấp giao hàng, số lượng vật tư nhập xuất, việc cung cấp thường xun dự trữ - Nhóm nhân tố mặt toán: + Phương thức toán hợp lý, giải nhanh kịp thời làm giảm tỷ trọng vốn phải thu + Tình hình quản lý khoản phải thu doanh nghiệp việc chấp hành kỷ luật toán khách hàng Nếu kỷ luật toán chặt chẽ, nghiêm khắc giúp doanh nghiệp đỡ bị thiếu vốn làm cho khách hàng có ý thức trách nhiệm cao khoản nợ Ngoài nhân tố kể trên, kết cấu vốn lưu động cịn chịu ảnh hưởng tính chất thời vụ sản xuất trình độ tổ chức quản lý 1.1.4 Nhu cầu vốn lưu động phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động: 1.1.4.1 Nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp: Nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp: Thể số vốn tiền tệ cần thiết doanh nghiệp phải trực tiếp ứng để hình thành lượng dự trữ hàng tồn kho khoản cho khách hàng nợ sau sử dụng tín dụng nhà cung cấp Xác định đắn nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, cần thiết để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành liên tục,tiết kiệm có hiệu kinh tế cao nội dung quan trọng tài doanh nghiệp.Trong điều kiện doanh nghiệp chuyển sang thực tế hạch toán kinh doanh theo chế thị trường, nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải tự tài trợ điều có ý nghĩa quan trọng tác động thiết thực vì: -Tránh tình trạng ứ đọng vốn, sử dụng vốn hợp lý tiết kiệm, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động -Đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành bình Nguyễn Lan Anh – Lớp TC41E Page 10