Hoạt động của công ty tu tạo và phát triển nhà

Báo cáo thực tập tổng hợp Lời nói đầu Nền kinh tế nớc ta từ sau đại hội Đảng lần thø VI ®· cã nhiỊu thay ®ỉi lín, ®· chun từ kinh tế với chế quản lý tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trờng hoạt động dới quản lý vĩ mô nhµ níc Chun híng nỊn kinh tÕ lµ mét tÊt yếu khách quan, tạo thuận lợi khó khăn, thử thách toàn kinh tế nớc ta nói chung tất doanh nghiệp nói riêng Hoà nhập vào kinh tế thị trờng, doanh nghiệp kể doang nghiệp nhà nớc t nhân hoạt động phải theo đuổi mục tiêu lợi nhuận, có lợi nhuận doanh nghiệp mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, mở rộng thị phần, tạo cho vị vững kinh tế, góp phần quan trọng vàoviệc tái thiết kinh tế thông qua việc đóng góp vào ngân sách nhà nớc hoát động phúc lợi xà hội khác Để hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu nhằm đảm bảo tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải đánh giá thực lực vốn, khả toán sử dụng vốn kinh doanh để từ có giải pháp kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu Công ty tu tạo phát triển nhà doanh nghiệp nhà nớc, hoạt động chủ yếu lĩnh vực xây lắp nhận thầu kinh doanh phát triển nhà Trong năm qua, từ năm 1995-2000, Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, mang lại công ăn việc làm cho ngời lao động làm tăng nguồn đống góp cho ngân sách nhà nớc Trong thời gian thực tập Công ty, đợc giúp đỡ tận tình cô giáo Trần Hồng Mai phòng Kế toán tài Công ty, em đà chọn đề tài Báo cáo thực tập tổng hợp gồm chơng: Chơng I: Quá trình hình thành phát triển, chức năng, nhiệm vụ Công ty tu tạo phát triển nhà Chơng II: Tình hình tài Công ty Chơng III: Tình hình tổ chức công tác kế toán Chơng IV: Công tác phân tích hoạt động kinh tế Trong viết mình, em đà cố gắng tìm hiểu để hoàn thành Báo cáo thực tập tổng hợp, song kiến thức hạn chế nên không tránh khỏi sai Báo cáo thực tập tổng hợp sót Em kính mong đợc giúp đỡ thầy giáo, cô giáo để báo cáo thực tập tổng hợp em hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo, cô giáo! Báo cáo thực tập tổng hợp Chơng I Quá trình hình thành phát triển, chức năng, nhiệm vụ công ty 1- Đặc điểm hình thành phát triển Công ty Công ty Tu tạo Phát triển nhà doanh nghiệp nhà nớc trực thuộc Sở nhà đất Hà Nội, đợc dổi tên xác định lại nhiệm vụ từ Công ty sửa chữa nhà Hà Nội theo định số 1301/QĐ-TCCQ ngày 27 tháng năm 1991 Uỷ Ban Nhân Dân thành phố Hà Nội Nay công ty Tu tạo Phát triển nhà Công ty có trụ sở số nhà 28 phố Trần Nhật Duật- Quận Hoàn Kiếm- Hà Nội Công ty đơn vị kinh tế có t cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, đợc nhà nớc giao vốn, tài nguyên, đất đai nguồn lực khác Công ty hoạt động theo luật doang nghiệp, chịu quản lý tài Tổng công ty, đợc mở tài khoản Ngân hàng, có dấu riêng để giao dịch Từ thành lập đến nay, Công ty lớn mạnh vốn thị trờng, ban đầu thành lập có số vốn 1.583.000000 đồng 17.830.540.700 đồng, uy tín công ty ngày tăng Công ty có đơn vị phụ thuộc xí nghiệp xây lắp, sản xuất vật liệu xây dựng để thực nhiệm vụ Công ty giao Các xí nghiệp phụ thuộc đơn vị hạch toán độc lập phạm vi Công ty, có dấu riêng đợc mở tài khoản chuyển chi Ngân hàng Các xí nghiệp đợc Công ty giao phần vốn tài sản để thực sản xuất kinh doanh theo chuức nhiệm vụ công ty giao Giám đốc xí nghiệp chịu trách nhịm trớc Giám đốc Công ty pháp luật hiệu sử dụng vốn, boả toàn phát triển vốn, nhiệm vụ kinh doanh Công ty giao 2- Chức nhiệm vụ: a - Chức năng: Công ty có chức kinh doanh chủ yếu nh: xây dựng công trình công cộng, xây dựng nhà ở, kinh doanh nhà, kinh doanh vật t thiết bị vật liệu xây dựng, dịch vụ t vấn xây dựng địa bàn thành phố Hà Nội Báo cáo thực tập tổng hợp tỉnh bạn Thông qua thúc đẩy phát triển kinh tế, đảm bảo tăng doanh thu, tăng mức đóng góp cho ngân sách nhà nớc b-Nhiệm vụ: -Xây dựng tổ chức máy kinh doanhTạo nguồn vốn, bảo toàn nguồn vốn công ty kinh doanh có hiệu nguồn vốn - Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu Thực chế độ Báo cáo kế toán tài theo quy định hành Bộ tài chính, chịu trách nhiệm tính xác, trung thực Báo cáo tài 3- Tổ chức máy hoạt động công ty Bộ máy quản lý công ty đợc tổ chức theo cấu đa tuyến chức Thủ trởng đơn vị giám đốc công ty đợc giúp đỡ tham mu phòng ban chức Quyết định Giám đốc trở thành mệnh lệnh đợc truyền đạt từ xuống Các phòng chức có trách nhiệm tham mu vấn đề Công ty mà quyền mệnh lệnh cho xí nghiệp Cụ thể máy quản lý Công ty gồm có: giám đốc, hai phó giám đốc, kế toán trởng, phòng kế toán tài chính, phòng tổ chức hành chính, phòng Kế hoạch quản trị, Ban Quản lý dự án, xí nghiệp trực thuộc Cơ cấu, tổ chức Công ty đợc tổ chức theo hình thức gọn nhẹ có hiệu Báo cáo thực tập tổng hợp 4- Tổ chức quản lý: -Quản lý lao động: Công ty có đội ngũ cán công nhân có trình độ, lực có nghiệp vụ am hiểu lĩnh vực kinh doanh quản lý có tinh thần trách nhiểmtong công việc Quản lý tài sản: Giám đốc công ty ngời chịu trách nhiệm việc quản lý sử dụng bảo toàn vốn, hàng hoá, đề quy định bảo vệ tài sản công ty xí nghiệp - Quản lý tài kế toán: Công ty hạch toán kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ, tuân thủ quy định hành nhà nớc chế độ kế toán, kiểm toán, báo cáo tài chính, chịu trách nhiệm tính trung thực, xác số liệu, tài liệu Công ty xây dựng kế hoạch tài hàng năm trình Tổng giám đốc Tổng công ty phê duyệt Hàng quý cuối năm báo cáo Tông công ty vµ Chi cơc Tµi chÝnh Doang nghiƯp- Së Tµi Hà Nội tình hình thch kế hoạch tài Đặc điểm tình hình kinh doanh: a- Đặc điểm kinh doanh -Loại hình kinh doanh: Công ty chủ yếu kinh doanh lĩnh vực: xây dựng kinh doanh nhà ở, xây dựng công trình công cộng, thiết kế lắp đặt điện nớc, trang trí trang thiết bị nội thất, kinh doanh vật t, sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng, t vấn đầu t xây dựng thông qua hợp đồng kinh tÕ c«ng ty trùc tiÕp tham gia ký kÕt tổng công ty giao nhiệm vụ - Mặt hàng kinh doanh: Đó công trình công ty đà xây dựng đợc bao gồm khu chung c, vân phòng làm việc quan, khách sạn, trờng học, nhà gia đình, công trình công cộng khác nh nhà gia đình A3 Giảng Võ, Văn phong làm việc Việt Nam thông xÃ, dịch vụ t vấn đaauf t xây dựng b - Tình hình kinh doanh năm 1999-2000: Trong hai năm gần đây, Công ty gặp nhiều khó khăn biến động giá thị trờng, tình hình ngân sách cắt giảm đầu t xây dựng bản, tình hình cạnh tranh thị trờng ngày phức tạp nhng Công ty đạt doanh thu cao đảm bảo bù đắp chi phí nộp ngân sách nhà nớc với tiêu số liệu sau: Báo cáo thùc tËp tỉng hỵp STT Chỉ tiêu DTT Giá vốn Lợi tức gộp Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Lợi nhuận từ Số tiÒn 1999 Sè tiÒn 2000 10.975.030 7.978.121 2.996.908 173.398 1.995.189 868.320 19.857.529 16.452.370 3.405.159 80.524 2.430.047 894.570 203.725 775.094 1.847.141 537.832 1.309.309 20.533.000 600 6,37 154.905 674.462 1.723.937 513.735 1.210.202 20.672.000 650 5,8 Chªnh lƯch Sè tiỊn % 8.882.499 80,9 8.474.249 106,2 408.251 13,6 -92874 -53,5 434858 21,8 26250 3,0 HĐSXKD 10 11 12 13 14 Lợi nhuận từ HĐTC Lợi nhuận từ HĐBT Tổng lợi nhuận Thuế TN Lợi nhuận sau thuế Vốn TN bình quân Tû suÊt LN/vèn -48820 -100632 -123204 -24079 -99107 139.00 50 -0,57 6- Ưu nhợc điểm: a-Ưu điểm: Qua bảng xác định kết kinh doanh Công ty Tu tạo phát triển nhà hai năm gần ta thấy doanh thu công ty tăng lên 80,9%, lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng Qua ta thấy đợc khả phát triển công ty, năm 2000 gặp nhiều khó khăn nhng công ty hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu Kết công ty đà cố gắng đầu t cho phát triển sản xuất quản lý, bên cạnh việc đầu t cho máy móc thiết bị thông dụng xây dựng nh máy trộn bê tông, đầm dùi, đầm bàn công ty đầu t thêm dây chuyền sản xuất đại , công ty cố gắng trì chất lợng cao sản xuất kinh doanh kinh doanh phát triển nhà nhằm đáp ứng nhu cầu xây dựng sở hạ tâừng thành phố Bên cạnh công ty mở rộng loại hình kinh doanh nh Câu lạc thể dục thể thao, dịch vụ giải trí b- Nhợc điểm: -23,9 -12,9 -0,04 -7,5 0,6 8,3 8,9 Báo cáo thực tập tổng hợp Tuy tình hình sản xuất kinh doanh công ty năm 2000 có lợi nhuận nhng so với năm 1999 giảm sút lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng ít, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng, hoạt động từ hoạt động tài hoạt động bất thờng giảm làm ảnh hởng tới lợi nhuận toàn công ty Do công ty cần phải tìm cách hạ thấp chi phí quản lý doanh nghiệp, có kế hoạch sản xuất kinh doanh tối u để tâng lợi nhuận công ty Báo cáo thực tập tổng hợp Chơng III Tình hình tài Công ty Tu tạo phát triển nhà Tài công ty có hai chức nhất: Chức phân phối chức giám đốc -Chức phân phối: Là chức tất yếu tài doanh nghiệp, phân chia loại hình kinh doanh, xác định quan hệ tỷ lệ phận khác kinh tế, phân phối xác định tỷ lệ doanh thu từ hoạt động kinh doanh từ phát triển nhà Nhờ có chức mà công ty khai thác, thu hút nguồn vốn tài kinh tế để hình thành vốn kinh doanh công ty, đồng thời nguồn vốn đợc sử dụng vào mục tiêu kinh doanh tạo thu nhập cho công ty Chức giám đốc: Là trình kiểm tra, kiểm soát hoạt động tài công ty, trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ công ty mục đích đà định, từ cao hiệu sản xuất kinh doanh 1- Tình hình tài sản, nguồn vốn công ty: Tình hình tài sản nguồn vốn công ty đợc thể qua Bảng cân đối kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp STT A I II III IV V VI B I II A B Kho¶n mục Tài sản Tài sản lu động &ĐTNH Vốn tiền Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Đầu t ngắn hạn Các khoản phải thu Phải thu KH Trả trớc cho ngời bán Thúê GTGT đợc khấu trừ Phải thu nội Phải thu khác Dự phòng phải thu khó đòi Hàng tồn kho Tài sản lu động khác Chi nghiệp TSCĐ Đầu t DH TSCĐ Đầu t TCDH Tổng tài sản Nguồn vốn Nợ phải trả Nợ ngân hàng Nợ DH Nợ khác NV CSH NVKD Quỹ đầu t phát triển Quỹ DPTC Q DP vỊ TC mÊt viƯc lµm L·i cha PP Q KT, PL NV §TXDCB Tỉng NV Số đầu năm Số cuối năm 27.203.046.702 4.608.695.948 244.697.192 4.363.998.756 26.756.108.057 8.422.426.237 461.325.728 7.961.100.509 14.289.306.496 12.769.858.783 (276.880.761) 2.018.749.483 (222.451.009) 5.816.713.440 2.460.030.010 28.303.808 18.643.168.829 6.948.788.954 11.694.379.875 45.846.215.531 2.685.323.741 1.549.294.778 709.521 427.732.243 (1.866.974.779) 2.797.012.987 (222.451.009) 12.019.821.636 3.617.751.274 10.785.169 19.940.378.647 9.066.063.030 10.874.315.617 46.696.486.704 24.791.839.049 20.283.584.347 23.130.579.169 20.296.187.456 4.508.254.702 21.054.376.482 14.160.699.690 2.999.109.484 195.936.462 4.953.754 1.758.833.107 68.833.071 1.866.010.914 45.846.215.531 2.834.391.713 23.565.907.535 17.830.540.700 2.053.569.095 405.042.993 96.202.844 2.365.273.101 165.714.815 649.563.987 46.696.786.704 Nhận xét: Qua bảng cân đối kế toán ta thấy tổng nợ phải trả giảm xuống, nợ ngắn hạn tăng nhng tăng chậm so với tốc độ giảm nợ khác, nguồn vốn chủ sở hữu tăng nguồn vốn kinh doanh tăng lớn Báo cáo thực tập tổng hợp Điều khẳng định tình hình hoạt động tài công ty có hiệu quả, công ty hoạt ®éng s¶n xt kinh doanh cã hiƯu qu¶ cao 2- Huy động sử dụng vốn: + Huy động vốn: Dựa vào tiêu báo cáo tài đà lập để triển khai kế hoạch huy động vốn nhầm đảm bảo đáp ứng kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh Đó nguồn vốn vay ngân hàng, tổ chức tín dụng, doanh nghiệp, tổ chức cá nhân nớc, vay cán công nhân viên nguồn khác theo mức lÃi suất ngân hàng + Sử dụng vốn: Công ty dùng nguồn vốn để tiến hành sản xuất kinh doanh theo mục đích, đứng đối tợng theo lĩnh vực hoạt động kinh doanh cách có hiệu để không ngừng bảo toàn phát triĨn vèn 3- HiƯu qu¶ sư dơng vèn HiƯu qu¶ sử dụng vốn (Vốn cố định hay vôns lu động) đợc thể qua tiêu sau đây: Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn lu động, vốn cố định công ty Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Vốn LĐBQ (i )= VLĐ dầu năm+VLĐcuối năm Tổng doanh thu Sức sản xuất VLĐ = VL Đbình quân (i) Lợi nhuận Sức sinh lời VLĐ = VL Đbình quân (i) VCĐ đầu năm + VCĐ cuối năm Vốn CĐBQ = Tổng doanh thu Sức sản xuất VCĐ = VC Đbình quân Lợi nhuận Sức sinh lời VC§ = VC Đbình quân Nguyên giá TSCĐ BQ St hao phÝ cđa TSC§ = Tổng doanh thu Năm 1999 26.979.577.379 Năm 2000 33.218.932.114 0,4 0,6 0,04 0,036 19.291.773.738 19.402.661.592 0,56 1,09 0,07 0,06 1,02 0,59 B¸o c¸o thùc tập tổng hợp * Trình tự ghi chép sổ kế toán Công ty Chứng từ gốc Bảng phân bổ M¸y vi tÝnh Sỉ chi tiÕt NhËt ký - chøng từ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Bảng cân đối số PS Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu Hàng ngày vào chứng từ gốc, bảng phân bố, nghiệp vụ phát sinh đợc cập nhật vào máy vi tính Nhờ chơng trình phần mền kế toán mà Công ty sử dụng phù hợp với đặc điểm kế toán Công ty máy in sổ Nhật ký - chứng từ, vào số liệu sổ Nhật ký chứng từ để in sổ theo tài khoản kế toán phù hợp Đồng thời nghiệp vụ phát sinh đợc ghi vào sổ chi tiết có liên quan Thông thờng sổ kế toán đợc in vào thời ®iĨm ci q nhng cịng cã nã ®ỵc in lúc để phục vụ cho công tác quản lý Báo cáo thực tập tổng hợp Tuy nhiên có số phần hành kế toán đặc thù phải hạch toán thủ công nh sổ theo dõi chi tiết tiền mặt Do mà sổ chi tiết đợc ghi hàng ngày Cuối quý, năm cộng số liệu sổ lập bảng GĐSPS Đồng thời từ sổ chi tiết khớp số liệu hai số đợc dùng để lập báo cáo tài - Các nghiệp vụ kế toán 2.1 Kế toán nhập xuất nguyên vật liệu Công ty hạch toán kế toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế + Tài khoản sử dụng: TK 152, TK 133, TK 331, TK 151 +Trình tự kế toán * Kế toán tăng nguyên vật liệu - Khi Công ty mua nguyên vật liệu Nợ TK 152, 621, 627, 641, 642 Nỵ TK 133 Cã TK 111, 112, 141, 321, 331 - Khi Công ty nhận nguyên vật liệu Nhà nớc, cấp cấp, đợc biếu tặng, nhận vốn góp liên doanh đơn vị khác Nợ TK 152 Có TK 411 - Khi Công ty nhận nguyên vật liệu bên giao thầu ứng trớc Nợ TK 152 Nợ TK 133 Có TK 131 - Phát thừa kiểm kê Nợ TK 152 Có TK 3381 - Tăng đánh giá lại Nợ TK 152 Có TK 411 Báo cáo thực tập tổng hợp * Kế toán giảm NVL - Khi xuất kho NVL cho hoạt động khoán xây lắp nội Công ty Nợ TK 136, 1413 Cã TK 152 - XuÊt kho b¸n NVL Nợ TK 632 Có TK 152 - Phát thiếu kiểm kê Nợ TK 1381 Có TK 152 - Giảm đánh giá giảm theo định cÊp cã thÈm qun Nỵ TK 412 Cã TK 152 2.2 Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp a Kế toán chi phí sản xuất Chi phí sản xuất xây lắp biểu tiền toàn hao phí lao động sống lao động vật hoá chi phí cần thiết khác mà doanh nghiệp bỏ để tiến hành hoạt động sản xuất xây lắp thời kỳ định Chi phí sản xuất xây lắp bao gåm chi phÝ nguyªn vËt liƯu trùc tiÕp, chi phÝ nhân công trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi công chi phí sản xuất chung * Kế toán tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp toàn chi phÝ nguyªn vËt liƯu thùc tÕ sư dơng trình sản xuất xây lắp nh nguyên vật liệu chÝnh, vËt liƯu phơ, vËt liƯu kh¸c cho tõng công trình, hạng mục công trình Tài khoản sử dụng: TK 621 "Chi phÝ nguyªn liƯu, vËt liƯu trùc tiÕp" - Khi xuất kho nguyên liệu, vật liệu để sử dụng trực tiếp cho hoạt động xây lắp Nợ TK 621 Có 152 - Trờng hợp mua nguyên liệu, vật liệu đa thẳng vào sử dụng cho hoạt động xây lắp Nợ TK621 Nợ TK 133 Báo cáo thực tập tỉng hỵp Cã TK 111, 112, 331 - Ci kú tính toán xác định nguyên liệu, vật liệu thực tế sử dụng cho đối tựng kế toán ghi: Nợ TK 154 Cã TK 621 * KÕ to¸n chi phÝ nhân công trực tiếp Chi phí nhân công trực tiếp toàn số tiền doanh nghiệp xây lắp phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất xây lắp nh tiền lơng, tiền công, khoản phụ cấp Để phản ánh chi phí nhân công trực tiếp vào bảng toán tiền lơng, phiếu báo làm thêm kế toán phản ánh tổng hợp tài khoản 622 "Chi phí nhân công trực tiếp" - Căn vào bảng tỉnh lơng, tiền công phải trả cho công nhân trực tiếp xây lắp kế toán ghi: Nợ TK 622 Cã TK 334, 331 - Cuèi kú kÕt chuyÓn chi phí nhân công trực tiếp Nợ TK 154 Có TK 622 * KÕ to¸n chi phÝ sư dơng m¸y thi công Chi phí sử dụng máy thi công toàn chi phí vật t, lao động chi phí tiền trực tiếp cho trình sử dụng máy thi công đơn vị Công ty có máy thi công không tổ chức thành đội máy thi công - Khi xuất kho nguyên liệu, nhiên liệu sử dụng máy thi công Nợ TK 623 Có TK 152 - Căn bảng tính toán lơng phải trả công nhân phục vụ điều khiển máy thi công Nợ TK 623 Có TK 152 - Căn bảng tính khấu hao xe, máy thi công Nợ TK 623 Có TK 214 Báo cáo thực tập tổng hợp - Cuối kỳ kế toán lập bảng phân bố chi phí sử dụng máy tính cho công trình, hạng mục công trình ghi Nợ TK 154 Có TK 623 * Kế toán chi phí sản xuất chung Chi phí sản xuất chung chi phí phát sinh trực tiếp trình hoạt động sản xuất xây lắp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, nhân công trực tiếp, chi phí máy thi công Để tập hợp chi phí phân bố chi phí sản xuất chung kế toán ph¶i sư dơng TK 627 "chi phÝ s¶n xt chung" Căn vào nội dung kinh tế nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán ghi Nợ TK 627 Có tài khoản có liên quan - Cuối kỳ kế toán phân bổ, kết chuyển cho công trình, hạng mục công trình Nợ TK 154 Có TK 627 b Tính giá thành sản phẩm Đối tợng tính giá thành công trình, hạng mục công trình hoàn thành bàn giao Công ty tính giá thành theo phơng pháp trực tiếp Giá thành công tác xây lắp hoàn thành bàn giao = Chi phí sản phẩm dở dang đầu kỳ + Chi phí sản xuất phát sinh kú - Chi phÝ s¶n phÈm dë dang cuèi kỳ Sau tính đợc giá thành thực tế công trình, hạng mục công trình hoàn thành bàn giao cïng víi bót to¸n ghi doanh thu kÕ to¸n ghi Nợ TK 632 Có TK 154 2.3 Kế toán tiêu thụ thành phẩm Chứng từ sử dụng: hoá đơn GTGT, phiÕu thu, b¸o cã, c¸c chøng tõ vỊ nghiƯm thu, toán bàn giao công trình chứng từ khác có liên quan Tài khoản sử dụng: TK 511, TK 134, TK 632 khác tài khoản khác có liên quan Khi bàn giao công trình hạng mục công trình hoàn thành cho chủ đầu t kế toán ghi: