Hoạt động cho thuê tài chính tại công ty cho thuê tài chính ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam thực trạng và giải pháp 1

Khoá luận tốt nghiệp Khoa Tài Ngân Hàng Lời nói đầu Tính cấp thiết đề tài: Trớc yêu cầu kinh tế thị trờng, hội nhập kinh tế quốc tế, dịch vụ tài ngân hàng đà không ngừng phát triển, nhiều loại hình dịch vụ tài ngân hàng đà đời hoạt động có hiệu có hoạt động cho thuê tài Trên giới hoạt động cho thuê tài xuất từ lâu đà phát huy hiệu tốt Việt Nam hoạt động cho thuê tài đời cha lâu nhng đà đạt đợc số thành tựu định Hiện ngân hàng thơng mại nhà nớc có từ đến công ty cho thuê tài d nợ cho thuê tài lên đến hàng nghìn tỷ đồng Hoạt động cho thuê tài đà cung cấp nguồn tài cho doanh nghiệp mua sắm máy móc, thiết bị để mở rộng, phát triển sản xuất kinh doanh Hoạt động đặc biệt cã ý nghÜa ®èi víi ViƯt Nam bëi tiỊm lùc tài doanh nghiệp hạn chế, thiếu tài sản chấp, không đủ điều kiện tín dụng để vay vốn đầu t ngân hàng thơng mại, việc thuê tài giải pháp hữu hiệu để đơn vị có trang thiết bị, máy móc phục vụ yêu cầu sản xuất Do tơng lai hoạt động cho thuê tài tiếp tục phát triển mạnh Việt Nam Công ty cho thuê tài - Ngân hàng Đầu t Phát triển Việt Nam bắt đầu vào hoạt động từ năm 1998, bớc tiến quan trọng Ngân hàng Đầu t Phát triển Việt Nam việc đa dạng hoá loại hình tín dụng, thúc đẩy hoạt động thị trờng cho thuê nói riêng thị trờng vốn nói chung Việt Nam nhằm giải vấn đề thiếu vốn doanh nghiệp nớc Do loại hình cho thuê mẻ nên việc nghiên cứu nội dung hoạt động, môi trờng kinh doanh, cấu tổ chức đa giải pháp nhằm phát triển hoạt động Công ty cho thuê tài - Ngân hàng Đầu t Phát triển Việt Nam cần thiết Nhận thức đợc tầm quan trọng đó, thời gian thực tập Công ty Cho thuê tài thuộc Ngân hàng Đầu t phát triển Việt Nam em đà chọn đề tài: Hoạt động cho thuê tài chínhHoạt động cho thuê tài công ty cho thuê tài Ngân hàng Đầu t Ngân hàng Đầu t Phát triển Việt Nam, thực trạng giải pháp làm đề tài khoá luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu đề tài: SVTH: Nguyễn Minh Thành Lớp: TC9A Khoá luận tốt nghiệp Khoa Tài Ngân Hàng -Làm sáng tỏ vai trò, phân tích cần thiết việc phát triển hoạt động CTTC kinh tế thị trờng -Phân tích thực trạng hoạt động cho thuê tài công ty Cho thuê tài thuộc Ngân hàng Đầu t phát triển Việt Nam từ đánh giá kết đạt đợc, tồn nguyên nhân -Đa số giải pháp nhằm phát triển hoạt động công ty Cho thuê tài thuộc Ngân hàng Đầu t phát triển Việt Nam Đối tợng phạm vi nghiên cứu: -Đối tợng nghiên cứu: Khoá luận tập trung nghiên cứu vấn đề phát triển hoạt động cho thuê tài -Phạm vi nghiên cứu: Khoá luận tiến hành khảo sát công ty CTTC thời gian năm: 2004, 2005, 2006 Phơng pháp nghiên cứu: - Khoá luận sử dụng tổng hợp nhiều phơng pháp khác nh: Phơng pháp tổng hợp phân tích, phơng pháp thống kê, so sánh đối chiếu làm sở để phân tích, kết hợp lý luận thực tiễn Các ph Các ph ơng pháp luận vật biện chứng vật lịch sử Kết cầu khoá luận: Ngoài lời nói đầu, danh mục tài liệu tham khảo, kết luận, mục lục, Khoá luận gồm ba chơng: Chơng 1: Lý luận chung hoạt động cho thuê tài Chơng 2: Thực trạng hoạt động cho thuê tài NHĐT & PTVN năm qua Chơng 3: Giải pháp phát triển hoạt động cho thuê tài công ty cho thuê tài NHĐT & PTVN thêi gian qua SVTH: Ngun Minh Thµnh Líp: TC9A Khoá luận tốt nghiệp Khoa Tài Ngân Hàng Chơng Lý luận chung hoạt động Cho thuê tài 1.1 Những vấn đề chung hoạt động cho thuê tài chính: 1.1.1 Sự hình thành phát triển hoạt động cho thuê tài chính: Giao dịch cho thuê tài sản đời từ sớm, từ năm 2800 trớc công nguyên thành phố Sumerian gần vịnh Ba T (là phần đất nớc Iraq ngày nay) với việc cho thuê công cụ sản xuất nông nghiệp, súc vật kéo, ruộng đất, nhà cửa Vào khoảng năm 1700 trớc công nguyên vua Babilon đà ban hành nhiều văn quy định hoạt động cho thuê tài sản văn minh cổ đại khác nh Hy Lạp, La MÃ, Ai Cập giao dịch cho thuê tài sản đà xuất hàng ngàn năm trớc công nguyên Tuy nhiên, giao dịch thuê tài sản thời cổ đợc hiểu đơn giản ngời chủ sở hữu tài sản giao tài sản cho ngời thuê sử dụng thời gian để thu khoản tiền thuê phơng thức giao dịch đà tồn suốt hàng ngàn năm thay đổi lớn tính chất giao dịch Đến đầu kỷ 19 phát triển khoa học kỹ thuật kinh tế hàng hoá hoạt động thuê tài sản đà có thay đổi tính chất giao dịch xuất hình thức cho thuê tài Mỹ Hoạt động thuê tài thời kỳ đà có gia tăng đáng kể số lợng, chủng loại thiết bị tài sản cho thuê Đặc biệt đến đầu thập niên 50 kỷ XX, giao dịch thuê tài đà có bớc phát triển nhảy vọt, Mỹ, sau lan rộng sang Châu Âu Kể từ đầu thập niên 70 kỷ XX hoạt động thuê tài đà có bớc phát triển mạnh mẽ Châu nhiều khu vực khác Đến năm 2001, hoạt động thuê tài đà có mặt 100 quốc gia, có khoảng 60 nớc phát triển Theo báo cáo gần Công ty tài quốc tế (IFC) hàng năm có khoảng 500 tỷ đô la Mỹ vốn đầu t đợc thực thông qua hình thức thuê tài chiếm khoảng 12,5% đầu t t nhân giới Mỹ, Nhật Bản số nớc phát triển thuộc EU thị trờng lớn Tại nớc thuộc tổ chức Hợp tác Phát triển Kinh tế (OECD) khoảng 1/3 tổng số đầu t thuộc khu vực t nhân đợc tài trợ thông qua hoạt động cho thuê tài Tại nớc phát triển, khoảng 20%-30% giá trị đầu t hàng năm doanh nghiệp đợc thực qua hình thức thuê tài Tài sản thuê tài ngày trở lên đa dạng từ máy rút tiền tự động (ATM), ô tô, tàu SVTH: Nguyễn Minh Thành Lớp: TC9A Khoá luận tốt nghiệp Khoa Tài Ngân Hàng thuỷ, máy bay, vệ tinh viễn thông đến bất động sản Cùng với phát triển kinh tế giới dịch vụ thuê tài đà thể đợc nhiều điểm u việt kênh dẫn vốn trung dài hạn hiệu kinh tế, đáp ứng kịp thời yêu cầu khách quan sản xuất kinh doanh 1.1.2 Khái niệm hoạt động cho thuê tài tiêu chuẩn xác định hoạt động 1.1.2.1 Khái niệm hoạt động cho thuê tài chính: CTTC biện pháp tài thay việc vay vốn ngân hàng để tài trợ mua sắm thiết bị Tuy nhiên thuê tài vay vốn ngân hàng có điểm giống khác Thông qua bảng dới giúp ta phân biệt hai hình thức tài trợ này: Tiêu thức Hình thức tài trợ Quyền sở hữu Quyền lợi Thuê tài - Bằng vật - Không thiết cần tài sản chấp Tài sản thuê thuộc quyền sở hữu ngời cho thuê quyền mua bên thuê đợc thực - Doanh nghiệp thuê không đợc hởng khoản tiền khấu hao nh dùng tiền mặt mua tài sản - Nếu đến đáo hạn hợp đồng thuê, tài sản đợc chuyển trả ngời cho thuê doanh nghiệp (ngời thuê) không đợc hởng phần giá trị lại tài sản sau đà khấu hao Vay vốn trung dài hạn - Bằng tiền - Phải có tài sản chấp (trừ doanh nghiệp nhà nớc) Doanh nghiệp dùng tiền vay để mua tài sản đứng tên sở hữu tài sản - Sau khấu hao hết giá trị tài sản, doanh nghiệp đợc hởng phần giá trị lại - Mọi khoản u đÃi khuyến khích thuế, tài sản thuê, bên cho thuê đợc hởng Hạch Tài sản thuê không đợc đa vào bảng Tài sản mua tiền vay toán vào tổng kết tài sản doanh nghiệp phải đa vào bảng tổng kết bảng thuê Tình hình tài doanh tài sản, làm thay đổi tình SVTH: Nguyễn Minh Thành Lớp: TC9A Khoá luận tốt nghiệp tổng kết nghiệp không thay đổi tài sản Khoa Tài Ngân Hàng hình tài doanh nghiệp Theo nghị định số 16/2001/NĐ-CP, ngày 2/05/2001 hoạt động cho thuê tài đợc hiểu nh sau: "Cho thuê tài hoạt động tín dụng trung dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phơng tiện vận chuyển động sản khác sở hợp đồng cho thuê bªn cho thuª víi bªn thuª Bªn cho thuª cam kết mua máy móc, thiết bị, phơng tiện vận chuyển động sản khác theo yêu cầu bên thuê nắm giữ quyền sở hữu tài sản cho thuê Bên thuê sử dụng tài sản thuê toán tiền thuê suốt thời hạn thuê đà đợc hai bên thoả thuận Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê đợc quyền lựa chọn mua lại tài sản thuê tiếp tục thuê theo điều kiện đà thoả thuận hợp đồng cho thuê tài Tổng số tiền thuê loại tài sản quy định hợp đồng cho thuê tài chính, phải tơng đơng với giá trị tài sản thời điểm ký kết hợp đồng" Từ khái niệm ta thấy số đặc điểm hoạt động CTTC: - CTTC thoả thuận bên cho thuê bên thuê việc cho thuê số máy móc thiết bị, phơng tiện vận chuyển động sản khác vào mục đích đà cam kết sau thời gian định trả cho ngời chủ sở hữu tài sản khoản tiền định - Ngời thuê phải có trách nhiệm toán đầy đủ gốc lÃi cho ngời cho thuê thời hạn sử dụng tài sản thuê theo thời hạn quy định hợp đồng - Sau hết hạn hợp đồng thuê bên thuê phải trả lại tài sản cho thuê cho bên thuê xử lý theo thoả thuận đà cam kết hợp đồng theo định bên cho thuê (bên chủ sở hữu) - Các đối tợng liên quan giao dịch CTTC chủ yếu là: +Ngời cho thuê: Là chủ sở hữu mặt pháp lý tài sản hay thiết bị dùng làm đối tợng cho thuê mà thực chất họ ngời tài trợ vốn cho ngời thuê (ở hiều công ty CTTC) Theo điều Nghị định 16 công ty CTTC tổ chức tín dụng phi Ngân hàng, pháp nhân Việt Nam, đợc thành lập hoạt động Việt Nam dới hình thức sau: SVTH: Nguyễn Minh Thành Lớp: TC9A Khoá luận tốt nghiệp Khoa Tài Ngân Hàng _Công ty CTTC Nhà nớc: công ty CTTC Nhà nớc đầu t vốn, thành lập tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh _Công ty CTTC cổ phần: công ty CTTC đợc thành lập dới hình thức công ty cổ phần, tổ chức, cá nhân góp vốn theo quy định NHNN quy định khác pháp luật _Công ty CTTC trùc thc cđa tỉ chøc TÝn dơng: lµ công ty CTTC hạch toán độc lập, có t cách pháp nhân tổ chức Tín dụng thành lập vốn tự có làm vốn chủ sở hữu theo quy định NHNN quy định khác pháp luật _Công ty CTTC liên doanh: công ty CTTC thành lập vốn góp bên ViƯt Nam gåm mét hc nhiỊu tỉ chøc TÝn dơng, doanh nghiệp Việt Nam bên nớc gồm nhiều tổ chức Tín dụng nớc sở hợp đồng liên doanh _Công ty CTTC 100% vốn nớc ngoài: công ty CTTC đợc thành lập vèn cđa mét hc nhiỊu tỉ chøc TÝn dơng níc theo quy định Việt Nam +Ngời thuê: Là khách hàng thuê mua thiết bị, tài sản ngời cho thuê ngời nhận tài trợ tín dụng công ty thuê mua Ngời thuê ngời có quyền sử dụng, hởng dụng lợi ích tài sản đem lại có trách nhiệm trả khoản tiền thuê theo thoả thuận Theo Thông t 08/2001/TTNHNN ngày tháng năm 2001 ngời thuê phải ngời trực tiếp sử dụng tài sản thuê theo mục đích kinh doanh hợp pháp Ngời thuê cá nhân có đăng ký kinh doanh, hộ gia đình, doanh nghiệp tổ chức khác thuộc đối tợng đợc vay vốn tổ chức Tín dụng 1.1.2.2 Tiêu chuẩn xác định hoạt động cho thuê tài chính: *Theo Nghị định 16/2001/NĐ-CP tổ chức hoạt động công ty CTTC ngày 2/5/2001: Theo Nghị định CTTC phải thoả mÃn điều kiện sau: -Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê đợc chuyển quyền sở hữu tài sản thuê tiếp tục thuê theo thoả thuận hai bên -Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê đợc quyền chọn mua lại tài sản thuê theo giá trị danh nghĩa thấp giá trị thực tế tài sản thuê thời điểm mua lại SVTH: Nguyễn Minh Thành Lớp: TC9A Khoá luận tốt nghiệp Khoa Tài Ngân Hàng -Thời hạn cho thuê loại tài sản phải 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản thuê -Tổng số tiền thuê loại tài sản quy định hoạt động thuê, phải tơng đơng với giá trị tài sản thị trờng vào thời điểm ký hợp đồng *Theo Uỷ ban tiêu chuẩn kế toán quốc tế (IASC): Uỷ ban tiêu chuẩn kế toán quốc tế đà đa tiêu chuẩn mà thoả thuận thuê có tiêu chuẩn sau đợc gọi CTTC: -Quyền sở hữu tài sản đợc giao hết thời hạn hợp đồng cho ngời thuê không? Nếu có giao dịch CTTC -Hợp đồng có quy định quyền chọn mua tài sản thuê kết thúc hợp đồng với giá tợng trng không? Nếu có giao dịch CTTC -Thời hạn hợp đồng có chiếm phần lớn thời hạn hoạt động tài sản không? Nếu có giao dịch CTTC -Hiện giá toàn khoản tiền thuê cho ngời thuê trả tối thiểu phải tơng đơng lớn giá trị tài sản thuê thời điểm bắt đầu hợp đồng giao dịch CTTC 1.1.3 Các phơng thức cho thuê tài chính: 1.1.3.1 Các loại cho thuê tài bản: * Hình thức cho thuê tài có tham gia hai bên: Theo hình thức này, trớc nghiệp vụ cho thuê xuất hiện, tài sản đợc dùng để tài trợ đà thuộc quyền sở hữu ngời cho thuê cách mua tài sản tự xây dựng Hình thức tài trợ thờng công ty kinh doanh bất động sản công ty sản xuất máy móc thiết bị thực hiện, nh nhà đầu t xây dựng cao ốc văn phòng, chung c, sau ký hợp đồng cho thuê khách hàng Các tổ chức tài áp dụng hình thức tài trợ SVTH: Nguyễn Minh Thành Lớp: TC9A Khoá luận tốt nghiệp Khoa Tài Ngân Hàng Sơ đồ 1.1: Cho thuê tài hai bên Ký hợp đồng thuê (1) Bên cho thuê Bên thuê Bàn giao tài sản thuê (2) Thanh toán tiền thuê (3) (1) Bên cho thuê bên thuê ký hợp đồng thuê (2) Bên cho thuê bàn giao tài sản (quyền sử dụng) cho bên thuê (3) Theo định kỳ bên thuê toán tiền thuê cho bên cho thuê * Hình thức cho thuê tài có tham gia ba bên: Hình thức tài trợ có tham gia ba bên đợc gọi hình thức cho thuê tài (net lease) hình thức cho thuê tài đợc áp dụng phổ biến u điểm sau: - Ngời cho thuê mua tài sản trớc nh làm cho vòng quay vốn nhanh dự trữ tồn kho - Việc chuyển giao tài sản đợc thực trực tiếp bên cung ứng bên thuê họ chịu trách nhiệm trực tiếp tình trạng hoạt động tài sản, nh thực việc bảo hành bảo dỡng tài sản Nh vậy, bên cho thuê trút bỏ đợc gánh nặng tình trạng hoạt động tài sản - Bên cho thuê không trực tiếp nhận tài sản sau chuyển giao cho bên thuê nh hạn chế đợc rủi ro liên quan đến việc từ chối nhận tài sản bên thuê nh có sai sót mặt kỹ thuật Chính u điểm mà công ty cho thuê đà áp dụng hình thức chủ yếu để tài trợ cho doanh nghiệp, đặc biệt cho thuê thiết bị Trên giới, 80% hợp đồng thuê tài áp dụng theo hình thức SVTH: Nguyễn Minh Thành Lớp: TC9A Khoá luận tốt nghiệp Khoa Tài Ngân Hàng Sơ đồ 1.2: Cho thuê tài ba bên Ký hợp đồng thuê (1) Bên cho thuê Bên thuê Thanh toán tiền thuê (4) Ký hợp đồng mua tài sản (2) Bàn giao tài sản (3) Bên cung ứng (1) Bên cho thuê bên thuê ký hợp đồng thuê tài sản (2) Bên cho thuê bên cung ứng thực việc mua bán tài sản thuê theo điều kiện mà bên thuê đà thoả thuận với bên cung ứng (3) Bên cung ứng bàn giao tài sản thuê cho bên cho thuê bên thuê (4) Theo định kỳ bên thuê toán tiền thuê cho bên cho thuê 1.1.3.2 Các loại cho thuê tài đặc biệt: * Hình thức mua cho thuê lại: Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, nhiỊu doanh nghiƯp thiÕu vèn lu ®éng ®Ĩ khai thác hết tài sản cố định có, nhng lại không đủ uy tín để vay vốn lu động ngân hàng Đồng thời doanh nghiệp muốn trì lực sản xuất có nên bán bớt tài sản cố định Trong hoàn cảnh này, hình thức giao dịch mua cho thuê lại giúp cho doanh nghiệp thoát đợc tình trạng khó khăn Mua cho thuê lại hình thức tài trợ mà công ty cho thuê tài mua lại tài sản doanh nghiệp với thoả thuận cho doanh nghiệp thuê lại tài sản để tiếp tục sử dụng cho sản xuất kinh doanh SVTH: Nguyễn Minh Thành Lớp: TC9A Khoá luận tốt nghiệp 10 Khoa Tài Ngân Hàng Sơ đồ 1.3: Mua cho thuê lại 2a 2b Bên cho thuê 1a 1b Bên thuê 2c 1a Bên cho thuê ký hợp đồng mua ti sản bên thuê.i sản bên thuê 1b Bên cho thuê vi sản bên thuê bên thuê ký hợp ®ång cho thuª 2a Bªn ®i thuª lËp thđ tơc chuyển giao quyền sở hữu cho bên cho thuê 2b Bªn cho thuª lËp thđ tơc chun giao qun sư dụng cho bên thuê 2c Bên cho thuê trả tiền mua tài sản cho bên thuê Theo định kỳ bên thuê toán tiền thuê cho bên cho thuê * Hình thức cho thuê hợp tác: Cho thuê hợp tác hình thức đặc biệt, biến tớng từ hai hình thức cho thuê nói Trong cho thuê hợp tác, bên cho thuê đà vay phần lớn vốn từ ngân hàng định chế tài khác để mua tài sản cho thuê Đối với tài sản thuê có giá trị lớn bên cho thuê không đủ vốn để tài trợ sợ rủi ro tập trung vốn lớn vào khách hàng Trong trờng hợp bên cho thuê hợp tác với nhiều bên cho vay khác để tài trợ Tuy nhiên, hình thức hình thức tài trợ mà bên cho thuê trái chủ quan hệ cho thuê bên cho vay trái chủ bên cho thuê Thông thờng bên cho vay bao gồm: ngân hàng, công ty bảo hiểm, quỹ đầu t Còn bên cho thuê tổ chức cho thuê tổ chức khác hợp tác với tổ chức cho thuê Trong trờng hợp có nhiều bên cho thuê họ uỷ thác cho tổ chức để ký kết hợp đồng quản lý vốn, có nhiều bên cho vay làm tơng tự Đối với hợp đồng cho thuê có giá trị lớn phức tạp, bên cho thuê bên cho vay uỷ thác cho tổ chức tài đứng đảm nhiệm công việc bên đợc gọi bên thụ uỷ trọn gói Thông thờng bên thụ uỷ trọn gói công ty cho thuê độc lập ngân hàng SVTH: Nguyễn Minh Thành Lớp: TC9A