Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp LI M ĐẦU Nghị Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ VI vạch đường lối đổi cho kinh tế nước ta, chuyển từ chế quản lý tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường có điều tiết vĩ mơ Nhà nước, thực bước ngoặt có tính định phát triển đất nước Chế độ tự chủ tài xác lập, doanh nghiệp đơn vị hạch toán kinh tế độc lập chịu trách nhiệm kết hoạt động kinh doanh Cùng với đổi đất nước, ngành Ngân hàng phải tự hồn thiện mình, đổi tồn diện cấu tổ chức phương thức hoạt động, chế nghiệp vụ để xứng đáng hệ thống huyết mạch kinh tế Ngân hàng Thương mại doanh nghiệp đặc biệt có vai trị quan trọng trung gian tài chủ yếu tập trung điều hồ vốn, đáp ứng cho cơng cơng nghiệp hoá - đại hoá đất nước Với phương châm đổi toàn diện, triệt để, sâu sắc hoạt động kinh doanh có hiệu Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp lợi nhuận tiêu chất lượng tổng hợp đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh tất phương diện Chính nâng cao hiệu kinh doanh mục đích, yêu cầu quan trọng nhà quản trị kinh doanh Ngân hàng Để Ngân hàng nâng cao hiệu kinh doanh, phải tính tốn, phân tích tình hình thu nhập, chi phí hoạt động nhằm khai thác tốt nguồn thu, đồng thời kiểm sốt chặt chẽ chi phí thực tốt chế độ hạch toán kinh tế Nhận thức tầm quan trọng việc quản lý khoản thu nhập, chi phí hoạt động kinh doanh Ngân hàng, với kiến thức lý luận có qua thời gian thực tập Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn (NHNo & PTNT) Chi nhánh thị xã Tuyên Quang tỉnh Tuyên Quang, em mạnh dạn chọn đề tài: “Một số giải pháp nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu kinh doanh NHNo & PTNT Chi nhánh thị xã Tuyên Quang tỉnh Tuyên Quang” làm chuyên đề thực tt nghip Học viện Ngân hàng Chuyên đề tèt nghiƯp Ngồi phần mở đầu kết luận, chun đề gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận hoạt động tài Ngân hàng Thương mại Chương 2: Thực trạng thu nhập, chi phí kết kinh doanh NHNo & PTNT Chi nhánh thị xã Tuyên Quang tỉnh Tuyên Quang Chương 3: Một số giải pháp nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu kinh doanh NHNo & PTNT Chi nhánh thị xã Tuyên Quang tỉnh Tuyên Quang Do thời gian nghiên cứu có hạn, kinh nghiệm thực tế khả thân hạn chế nên dù cố gắng, khố luận khơng thể tránh thiếu sót Kính mong thầy giáo, cô giáo Khoa Ngân hàng, Học viện Ngân hàng Ban lãnh đạo NHNo & PTNT Chi nhánh thị xã Tuyên Quang tỉnh Tuyên Quang đóng góp ý kiến để chuyên đề tốt nghiệp em hoàn chỉnh Em xin chân thành cám ơn ! Häc viƯn Ng©n hàng Chuyên đề tốt nghiệp CHNG C S Lí LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát ngân hàng thương mại 1.1.1 Vai trò Ngân hàng Thương mại kinh tế trường Nền kinh tế thị trường kinh tế giải mối quan hệ cung cầu thông qua việc mua bán bị chi phối số công cụ điều tiết, kinh tế thị trường kinh tế mà phân phối trao đổi sản phẩm thực thị trường phương thức mua bán thoả thuận bên Đồng thời thông qua thị trường mà Ngân hàng kinh doanh biết nhu cầu khách hàng để định kinh doanh mặt hàng nào, chất lượng giá Trong kinh tế thị trường Ngân hàng Thương mại đóng vai trị vơ quan trọng, coi hệ thống thần kinh kinh tế Bởi Ngân hàng Thương mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt mà đối tượng kinh doanh tiền tệ hoạt động tín dụng đặc trưng chủ yếu thực cách thu hút vốn tiền tệ 1.1.2 Chức NHTM 1.1.2.1 Chức trung gian tín dụng Với phương châm hoạt động “đi vay vay”, NHTM huy động nguồn vốn nhỏ đến nguồn vốn lớn nhàn rỗi không sinh lời nằm túi dân cư hình thức huy động vốn như, tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiện ích khác để thu hút khách hàng Sau huy động vốn, NHTM sử dụng số vốn vay linh hoạt kinh tế Như NHTM môi giới trung gian người vay người cho vay mà giá lãi suất Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Vi chức này, NHTM đóng góp tích cực cho phát triển kinh tế, góp phần đẩy nhanh tốc độ ln chuyển hàng hóa vịng quay vốn, Ngân hàng làm tăng sản phẩm xã hội lên thông qua việc đầu tư mở rộng kinh tế, từ đời sống nhân dân ngày cải thiện 1.1.2.2 Chức làm thủ quỹ cho xã hội trung gian toán Trước kinh tế chưa phát triển, giao dịch kinh tế cịn phương tiện tốn chủ yếu tiền mặt hay giấy tờ viết tay Ngày điều kiện kinh tế thị trường phát triển, phát sinh hàng triệu giao dịch, kinh tế hàng hóa cần phải tốn ngay, khoản toán thực trực tiếp tiền mặt gây nhiều khó khăn tốn vật chất lẫn thời gian, làm cao chi phí giao dịch lưu thơng tiền tệ lớn Hơn nhà nước khó khăn việc in ấn tiền, kiểm soát tiền điều tiết khối lượng tiền cung ứng, dẫn đến cân đối tiền - hàng gây, mầm mống lạm phát Để khắc phục nhược điểm hình thức tốn tiền mặt này, ngân hàng đưa chế tốn thơng qua việc mở sử dụng tài khoản tiền gửi khách hàng Ngân hàng Lúc Ngân hàng trở thành thủ qũy cho khách hàng, nghĩa thực khoản thu hộ, chi hộ cho khách hàng việc trích tiền tài khoản khách hàng để nhập vào tài khoản khách hàng theo lệnh chủ tài khoản Với chức này, NHTM không đảm bảo tốn kịp thời xác cho khách hàng mà cịn có điều kiện để thu hút nguồn vốn với chi phí thấp nhất, lại có hội để tăng thu từ dịch vụ ngân hàng 1.1.2.3 Chức tạo tiền Cơ sở chức tạo tiền chức trung gian tín dụng trung gian tốn Các NHTM thân khơng thể tạo tiền mà kết hợp hai chức giúp NHTM tạo tin gi mi, ngha l Học viện Ngân hàng Chuyên ®Ị tèt nghiƯp Ngân hàng Thương mại có khả mở rộng tiền gửi thông qua việc ngân hàng huy động vốn sử dụng vốn vay chuyển khoản Khi khách hàng thực toán chuyển khoản qua Ngân hàng làm cho tiền gửi tài khoản khách hàng Ngân hàng tăng lên Điều chứng tỏ ngân hàng tạo tiền gửi tăng nguồn vốn cho vay không tạo giấy bạc ngân hàng Qua việc nghiên cứu chức cho phép rút kết luận, chức NHTM có mối quan hệ bổ sung hỗ trợ lẫn Trong chức trung gian tín dụng chức bản, tạo sở cho việc thực chức khác Đồng thời, thực tốt chức tốn tạo tiền góp phần mở rộng hoạt động chức trung gian tín dụng 1.1.3 Các nghiệp vụ ngân hàng thương mại 1.1.3.1- Nghiệp vụ bên Nợ – tạo nguồn vốn Đây nghiệp vụ quan trọng NHTM, nghiệp vụ phản ánh qúa trình hình thành nguồn vốn cho hoạt động đầu tư kinh doanh NHTM Vì NHTM tổ chức kinh doanh lĩnh vực tiền tệ nên việc tạo vốn cần thiết quan trọng, ngân hàng có nguồn vốn đủ lớn ổn định mở rộng hoạt động kinh doanh làm tăng uy tín, vị ngân hàng thương trường Nguồn vốn NHTM bao gồm: a- Vốn chủ sở hữu (vốn tự có) Vốn tự có nguồn vốn thuộc sở hữu NHTM bao gồm vốn tự có vốn tự có bổ sung - Vốn tự có vốn thuộc sở hữu chủ ngân hàng hình thành thành lập cổ đông, bên liên doanh tham gia đóng góp, vốn Ngân sách Nhà nước cấp Với nguồn vốn này, NHTM sử dụng vào mục đích ngân hàng - Vốn tự có bổ sung nguồn vốn hình thành tích luỹ từ lợi nhuận hàng năm hay vay dài hạn ngân hàng Chính ph v cỏc nh Học viện Ngân hàng Chuyên đề tèt nghiƯp chức trách tiền tệ cho phép coi phận vốn tự có Nguồn vốn góp phần làm tăng quy mơ vốn tự có NHTM Vốn tự có chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn Ngân hàng, điều kiện pháp lý tài để thành lập ngân hàng, đồng thời nguồn vốn phép sử dụng để bù đắp khoản lỗ, tổn thất, thiệt hại hoạt động kinh doanh ngân hàng b- Nguồn vốn huy động Là giá trị tiền tệ cho NHTM huy động nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ khác ngân hàng để đưa vào sử dụng cho hoạt động kinh doanh Đây nguồn vốn thể tách rời người sở hữu người sử dụng, tính ổn định nguồn vốn khơng cao, đơi cịn có biến động lớn Vì vậy, NHTM phải ln trì lượng tiền đủ đảm bảo khả toán, chủ yếu thực thông qua việc dự trữ để đáp ứng khách hàng có nhu cầu rút tiền từ tài khoản Mỗi loại tiền gửi có mục đích khác nhau, khách hàng gửi tiền vào để kinh doanh, để thực toán để bảo quản tiền tránh cắp, hay với mục đích để hưởng lãi, để chi phí cho sinh hoạt hàng ngày - Tiền gửi không kỳ hạn doanh nghiệp, cá nhân: Mục đích để thực việc toán theo yêu cầu doanh nghiệp, hay cá nhân Ngân hàng quản lý vốn tài khoản để tạo cho lượng tồn khoản chênh lệch thời gian người nhận người sử dụng vốn Do NHTM huy động vốn tạm thời nhàn rỗi tài khoản tiền gửi toán để thực kinh doanh - Tiền gửi tiết kiệm: Khách hàng gửi tiền cá nhân, hộ gia đình với mục đích để tích luỹ phần thu nhập để dành cho nhu cầu tiêu dùng tương lai, họ gửi vào ngân hàng để hưởng lãi an tồn Do vậy, Häc viƯn Ng©n hàng Chuyên đề tốt nghiệp NHTM s s dng trit để nguồn vốn vào hoạt động đầu tư kinh doanh Ngân hàng - Nguồn vốn huy động vốn hình thức phát hành giấy tờ có giá: NHTM sử dụng nghiệp vụ để thu hút khoản vốn có tính thời hạn dài, nhằm đảm bảo khả đầu tư khoản vốn dài hạn ngân hàng cho kinh tế Ngồi ra, cịn làm tăng tính ổn định vốn hoạt động kinh doanh NHTM c- Nguồn vốn vay Đi vay phương thức tạo nguồn vốn mà NHTM phải sử dụng huy động hết khả mà chưa đáp ứng nhu cầu kinh doanh Nguồn vốn hoàn toàn ngân hàng chủ động tìm kiếm với ưu điểm loại vốn tính ổn định cao nên ngân hàng chủ động việc sử dụng vốn, Ngân hàng phải trả lãi suất cao lãi suất huy động nên NHTM thường hạn chế sử dụng vốn Việc vay thể hai hình thức - Vay Ngân hàng Trung ương hình thức tái chiết khấu hay vay có đảm bảo NHTM vay để thực nghiệp vụ toán bù trừ, thường với thời hạn ngắn Ngồi ra, NHTM cịn vay định Ngân hàng Trung ương không thường xuyên - Vay tổ chức tín dụng thị trường tiền tệ hay vay từ ngân hàng nước ngồi d- Nguồn vốn khác Ngân hàng thương mại tiến hành tạo vốn cho thơng qua việc nhận làm đại lý hay uỷ thác vốn cho tổ chức, cá nhân ngồi nước Tóm lại, để có nguồn vốn lớn mạnh, ổn định NHTM phải khơng ngừng nghiên cứu, tìm biện pháp để quản trị tốt tài sản nợ hay nói cách khác phải thực tốt nghiệp vụ bên nợ làm sở, tiền đề để thực nghiệp vụ bên có, quy mơ bên nợ định quy mơ hoạt động bên có Häc viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp 1.1.3.2- Nghip v bên tài sản Có – sử dụng vốn Là nghiệp vụ phản ánh trình sử dụng vốn kinh doanh NHTM, nghiệp vụ trọng yếu tạo doanh thu lợi nhuận cho ngân hàng Để hoạt động sản xuất kinh doanh ngân hàng đạt hiệu cao sau tạo lập nguồn vốn vững mạnh, ngân hàng cần phải quan tâm đến việc sử dụng nguồn vốn cho thật hợp lý mang lại lợi nhuận cao Các nghiệp vụ bên có bao gồm: a- Dự trữ khoản - Dự trữ bắt buộc: Được tính theo tỷ lệ dự trữ bắt buộc Ngân hàng Trung ương quy định theo thời kỳ, tính nguồn vốn huy động gửi tài khoản tiền gửi Ngân hàng Nhà nước Đây khoản dự trữ bắt buộc NHTM phải thực hiện, Ngân hàng Trung ương sử dụng làm công cụ điều tiết lượng tiền lưu thông - Dự trữ đảm bảo toán: Đây khoản dự trữ NHTM chủ yếu tiền gửi NHNN, NHTM khác mặt quỹ, nhằm đảm bảo nhu cầu tốn hàng ngày khách hàng có nhu cầu rút tiền để tốn Nghiệp vụ ngân quỹ khơng phải nghiệp vụ mang lại lợi nhuận quan trọng việc đáp ứng nhu cầu chi trả hàng ngày cho khách hàng bảo vệ uy tín ngân hàng b- Nghiệp vụ tín dụng Khác với nghiệp vụ dự trữ tốn, nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ tạo khả sinh lời hoạt động kinh doanh NHTM, nghiệp vụ thường chiếm tới 80% tổng tài sản có NHTM Nghiệp vụ bao gồm khoản đầu tư sinh lời ngân hàng thông qua việc cho vay ngắn hạn hình thức chiết khấu thương phiếu, tín dụng ứng trước, tín dụng thấu chi cho vay trung dài hạn theo dự án, cho thuê tài chớnh Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Mỗi loại tín dụng có ưu nhược điểm riêng, mang lại khả sinh lời mức độ rủi ro khác Vì phải tuỳ thuộc vào nhu cầu vay khách hàng khả tài Ngân hàng mà ngân hàng cấp tín dụng cách phù hợp đảm bảo an tồn có hiệu c- Nghiệp vụ đầu tư tài Các NHTM thực qúa trình đầu tư vốn thơng qua hoạt động hùn vốn góp vốn, mua chứng khoán thị trường Ngân hàng sử dụng vốn tự có để thực đầu tư tài tổng việc hùn vốn góp vốn khơng vượt qúa 50% vốn tự có Nghiệp vụ kinh doanh mang lại lợi nhuận cao mức độ rủi ro lớn Mục đích NHTM tham dự vào nghiệp vụ để tìm kiếm lợi nhuận, phân tán rủi ro thơng qua việc đa dạng hóa hoạt động kinh doanh Đây coi dự trữ thứ cấp ngân hàng có tính lỏng cao so với nghiệp vụ cho vay, sẵn sàng đáp ứng kịp thời nhu cầu toán, chi trả ngân hàng trường hợp cần thiết d- Nghiệp vụ đầu tư vào tài sản có khác Đó tài sản mà ngân hàng sử dụng qúa trình kinh doanh như: Nhà cửa, máy móc, thiết bị, phương tiện làm việc Trong qúa trình sử dụng tài sản cố định bị hao mòn, phải trích khấu hao hàng năm để tái tạo tài sản cố định Ngồi cịn tài sản vơ chi phí thành lập, chi phí để đặt trụ sở ngân hàng, phát minh sáng chế, phần mềm cong nghệ ngân hàng tài sản điều kịên cần thiết để đảm bảo cho ngân hàng hoạt động,có hiệu tăng khả sinh lời 1.1.3.3- Nghiệp vụ trung gian - Trước hết, nhờ có tổ chức theo hệ thống mạnh mà ngân hàng thơng qua tài khoản tiền gửi tốn khách hàng thoả mãn nhu cầu tốn khơng dùng tiền mặt với nhiều thể thức phong phú séc toỏn, u Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiƯp nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, thư tín dụng Thơng qua tốn khơng dùng tiền mặt NHTM thu khoản phí dịch vụ chuyển tiền, toán - Nghiệp vụ uỷ thác đại lý: NHTM nhận uỷ thác làm đại lý lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng, kể bảo quản hay cho thuê két sắt, cầm đồ dịch vụ vật quý, giấy tờ có giá khác theo quy định pháp luật - Nghiệp vụ đại lý thu hộ, chi hộ, phát hành cổ phiếu, trái phiếu, mua bán hộ chứng khoán, thực theo hợp đồng kinh tế NHTM với bên có liên quan - Dịch vụ tư vấn: NHTM cung cấp thơng tin tài chính, tư vấn đầu tư, mơi giới tài cho khách hàng có nhu cầu - Dịch vụ chuyển tiền đổi tiền- dịch vụ bảo hiểm ngày 9/11/1999 Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định số 218/1999/QĐ-TTg việc thành lập Bảo hiểm Tiền gửi Việt Nam Đó tổ chức tài Nhà nước, có vốn điều lệ, có tư cách pháp nhân có dấu riêng, Bảo hiểm Tiền gửi hoạch toán độc lập, đảm bảo an tồn vốn tự bù đắp chi phí hoạt động phạm vi nước 1.2 Hoạt động tài NHTM Việt Nam 1.2.1 Quá trình đổi hoạt động NHTM Việt Nam 1.2.1.1 Giai đoạn hệ thống Ngân hàng hoạt động theo chế kế hoạch hoá tập trung (1951-1988) Ngân hàng Quốc gia Việt Nam đời đánh dấu bước ngoặt lịch sử lĩnh vực tiền tệ - tín dụng nước ta, lần thể dân chủ ta có Ngân hàng mang đầy đủ tính độc lập, tự chủ dân tộc xây dựng quan điểm Ngân hàng Quốc gia nhất, to lớn hoạt động bao quát phạm vi nước, vừa quản lý vừa kinh doanh theo nguyên tắc tập trung thống Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ VI năm 1986 vạch đường lối phát triển cho kinh tế Việt Nam, chuyển từ chế quản lý kinh tế tập trung quan liêu, bao cấp sang kinh tế thị trường có quản lý vĩ mơ Nhà nước Mô