Tuỳ theo m&i qu!c gia mà NHTM ho t ñ ng trong th ch pháp lu t khác nhau... -Cho vay th u chi: là nghi p v ngân hàng cho phép khách hàng chi tiêu vư t quá s!. Chi phí naỳ cao hơn chi phí
Trang 1Trong n n kinh t th trư ng v n ñ l i nhu n là m t v n ñ vô cùng quan
tr ng mà b t c m t doanh nghi p nào cũng quan tâm L i nhu n không ch
ph n ánh k t qu kinh doanh c a m t doanh nghi p mà còn ph n ánh kh năng
t n t i, phát tri n và uy tín c a doanh nghi p ñó trên th trư ng
Ngân hàng Thương m i Vi t Nam nói chung và Ngân hàng K Thương
Vi t Nam (NHKTVN) nói riêng là nh ng doanh nghi p ho t ñ ng trong lĩnh
v c Tài Chính - Ti n T và d ch v Ngân hàng, làm sao ñ ñ t hi u qu kinh
doanh t o ra l i nhu n là m t v n ñ l n ñư c ñ t ra hàng ñ u Ngay t nh ng
ngày ñ u thành l p, dư i s lãnh ñ o cu Đ ng, Nhà nư c và dư i s ch ñ o
k p th i c a Ngân hàng Nhà Nư c Vi t Nam (NHNNVN), Ngân hàng K
Thương Vi t Nam ñã phát huy t!t vai trò c a mình góp ph n thúc ñ"y luân
chuy n v!n trong n n kinh t , ñáp ng ngày càng nhi u nhu c u v!n cũng như
cung c p ngày càng nhi u các d ch v ti n ích cho ngư i s# d ng và tr$ thành
Ngân hàng ñô th ña năng hàng ñ u Vi t Nam
Tuy nhiên, trong ñi u ki n c nh tranh gay g%t c a n n kinh t th trư ng,
vi c t o ra m t ñ ng l i nhu n là vô cùng khó khăn Chính vì v y làm sao ñ có
th tăng thu nh p, ti t ki m chi phí là v n ñ quan tr ng ñ t ra cho m&i Ngân
hàng Thương m i (NHTM) trong ñó không lo i tr Ngân hàng K thương Tìm
ra các gi i pháp là quan tr ng nhưng làm sao ñ các gi i pháp ñó tr$ thành hi n
th c l i càng quan tr ng hơn Đi u này ñòi h'i ph i có s quan tâm ñúng m c
c a ngành Ngân hàng cũng như c a các nhà ho ch ñ nh chính sách kinh t vĩ mô
khác
V i nh ng lý do nêu trên, sau khi hoàn thành chương trình h c t p t i
H c Vi n Ngân Hàng cùng hai tháng th c t p t i Ngân hàng K Thương em
m nh d n l a ch n ñ tài:
"M t s gi i pháp nh m tăng thu nh p, ti t ki m chi phí, nâng cao k t
qu kinh doanh t i Ngân hàng K thương Vi t Nam"
Chuyên ñ c a em ñư c trình bày theo k t c u sau:
Trang 2Chương I :Các ho t ñ ng kinh doanh c a Ngân hàng Thương m i
trong n n Kinh t th trư ng và cơ ch tài chính c a Ngân hàng Thương m i
Chương II : Th c tr ng thu nh p - chi phí và k t qu kinh doanh c a
h i s chính Ngân hàng K thương Vi t Nam
Chương III : M t s bi n pháp nh m tăng thu nh p - ti t ki m chi phí
và nâng cao k t qu kinh doanh t i h i s chính Ngân hàng K thương Vi t
Nam
Trang 3CÁC HO T Đ NG KINH DOANH C A NGÂN HÀNG THƯƠNG M I
TRONG N N KINH T TH TRƯ NG VÀ CƠ CH TÀI CHÍNH C A
NGÂN HÀNG THƯƠNG M I
I CÁC HO T Đ NG KINH DOANH C A NGÂN HÀNG
THƯƠNG M I TRONG N N KINH T TH TRƯ NG
1 Khái ni m và ñ c trưng c a Ngân hàng Thương m i
1.1 Khái ni m NHTM
NHTM là m t ñ nh ch tài chính quan tr ng b c nh t c a m&i m t qu!c
gia
Quan tr ng là v y song không có m t ñ nh nghĩa nào chung cho khái
ni m NHTM trên th gi i Tuỳ theo m&i qu!c gia mà NHTM ho t ñ ng trong
th ch pháp lu t khác nhau Có th hi u NHTM v i nh ng nét chung: NHTM là
t) ch c kinh doanh ti n t mà nhi m v ch y u là nh n ti n g#i c a khách hàng
v i trách nhi m hoàn tr , s# d ng s! ti n ñó cho vay th c hi n nghi p v chi t
kh u và làm phương ti n thanh toán M c ñ phát tri n c a các d ch v Ngân
Hàng là khác nhau ph thu c vào n n t ng công ngh khoa h c k thu t c a
m&i nư c
T i Vi t Nam, trong lu t các TCTD ñư c Qu!c h i thông qua 12/12/1997
quy ñ nh:
Theo kho n 1 ñi u 20: "TCTD là doanh nghi p ñư c thành l p theo quy
ñnh c a lu t này và các quy ñ nh khác c a pháp lu t ñ huy ñ ng kinh doanh
ti n t , làm d ch v Ngân Hàng v i n i dung nh n ti n g#i và s# d ng ti n g#i
ñ c p tín d ng,cung ng các d ch v thanh toán"
Trang 4NHTM là các doanh nghi p vay mư n ,huy ñ ng ti n t t các ch th
ñang n%m gi ti n t m th i chưa dùng t i ñ r i dùng ti n ñó cho vay, ñ u tư
vào nh ng lĩnh v c nhà nư c cho phép
Đây là ñ c ñi m cơ b n nh t ñ phân bi t lĩnh v c kinh doanh ngân hàng
v i các lĩnh v c kinh doanh khác Tuy nhiên các Ngân Hàng ngày càng ph i
ho t ñ ng trong s c nh tranh gay g%t nên s n ph"m và phương th c kinh
doanh c a Ngân Hàng cũng có s thay ñ)i, theo ñó, s n ph"m c a Ngân hàng
còn bao g m các d ch v khác như : d ch v v tài chính, v thông tin, k toán
…
Ho t ñ ng kinh doanh Ngân Hàng là ho t ñ ng ch a ñ ng nhi u r i ro
Thư ng thì Ngân Hàng ñi vay, huy ñ ng v!n ng%n h n v i lãi su t th p ñ cho
vay v i th i h n dài hơn v i lãi su t cao hơn T ñó Ngân Hàng s* thu ñư c l i
nhu n Tuy nhiên ch b+ng nh ng kinh nghi m gi n ñơn cũng có th th y ñư c
tính ch t t p trung r i ro c a lĩnh v c Ngân hàng N u ñ n h n vì m t nguyên
nhân nào ñó ngư i vay ti n không tr ñư c n ho c tr không d s* làm cho
Ngân Hàng lâm vào tình tr ng r i ro Trư ng h p khác n a là Ngân hàng s* có
th g p r i ro thanh kho n n u khách hàng ñ n rút ti n trư c h n, ngân hàng
ph i tr ti n cho khách hàng khi ñáo h n nhưng ngân hàng l i không có ñ ti n
ñ thanh toán do các kho n cho vay ho c ñ u tư chưa thu h i ñư c và ngân
hàng cũng không th vay ti n $ các th trư ng tài chính khác…
Chính vì ñ c ñi m này mà Ngân Hàng ph i t o ra nh ng bi n pháp, k
thu t ñ phòng ng a r i ro cho ngư i g#i ti n, ngư i vay ti n và cho chính b n
thân mình
Ngân hàng thương m i kinh doanh mang tính h th!ng cao và ch u s
qu n lí nghiêm ng t c a Nhà nư c Có th nói, tình hình lưu thông và giá tr c a
ti n t có nh hư$ng sâu r ng ñ n toàn b n n kinh t ; hơn n a, r i ro trong kinh
doanh ngân hàng luôn mang tính lan truy n, tính h th!ng cao hơn h,n nhi u
lĩnh v c kinh doanh khác Do ñó ñòi h'i các cơ quan qu n lý Nhà nư c ph i có
các bi n pháp qu n lý nghiêm ng t sao cho Chính sách ti n t qu!c gia ñư c
ñ m b o th c hi n,h th!ng tài chính ngân hàng ñư c ñ m b o an toàn, quy n
Trang 5l i c a ngư i g#i ti n và ngư i ñ u tư ñư c b o v Hơn n a, ñ t o ra các d ch
v toàn di n cho khách hàng, ñ ng th i các ngân hàng có th h& tr nhau khi
ñ ng trư c nguy cơ r i ro, các ngân hàng luôn ph i duy trì ràng bu c theo h
th!ng trong quá trình ho t ñ ng c a mình c v m t t) ch c và v m t k thu t
2 Ch c năng và vai trò c a Ngân hàng Thương m i
2.1.Ch c năng trung gian tín d ng
Do ñ c ñi m tu n hoàn v!n ti n t trong qúa trình tái s n xu t xã h i nên
ñã xu t hi n mâu thu-n gi a nh ng ngư i th a v!n và nh ng ngư i thi u v!n
Quan h Tín D ng tr c ti p g p nhi u h n ch vì nhu c u gi a các ch th khó
có th trùng nhau v m t kh!i lư ng, th i gian tín d ng và gi a các ch th
không có ñ s tin tư$ng ñ th c hi n vi c chuy n quy n s# d ng v!n cho nhau
V i tư cách là m t t) ch c chuyên kinh doanh ti n t , tín d ng,
NHTMtrên cơ s$ t p h p các ngu n v!n huy ñ ng ñư c thành m t qu ñ cho
vay, ñáp ng nhanh chóng các nhu c u khác nhau c a các ch th khác nhau T
ñó, ñ m b o quá trình s n xu t lưu thông hàng hoá ñư c di.n ra liên t c
Như v y, ngân hàng ñã th c hi n ch c năng trung gian tín d ng và góp
ph n vô cùng quan tr ng trong vi c thúc ñ"y n n kinh t phát tri n
2.2 Ch c năng trung gian thanh toán
Trên cơ s$ nh n ti n g#i c a khách hàng, NHTM th c hi n các kho n
thanh toán chi tr cho khách hàng
Hàng ngày n n kinh t xu t hi n hàng lo t các giao d ch v i kh!i lư ng
các kho n thanh toán vô cùng l n Trong quá trình làm trung gian tín d ng,
ngân hàng ñã thu hút các nhà kinh doanh buôn bán v i nhau m$ tài kho n ti n
g#i thanh toán t i ngân hàng và ngân hàng th c hi n ch c năng trung giân thanh
toán theo l nh c a ch tài kho n Đây chính là phương th c thanh toán qua ñó
gi m t/ l ti n m t trong lưu thông, ñ"y nhanh hình th c thanh toán không dùng
ti n m t v i chi phí th p hơn r t nhi u Ho t ñ ng thanh toán kh,ng ñ nh vai trò
trung giân không th thi u c a NHTM ñ ng th i t o ra ngu n thu cho ngân hàng
t phí thanh toán
Trang 6D ch v thanh toán qua ngân hàng ñang ngày m t phát tri n v i t!c ñ
nhanh chóng, th i gian cho thanh toán rút ng%n ñ n t!i ña do công ngh ngân
hàng ñang ngày càng hoàn thi n Đi u này hoàn toàn phù h p v i s phát tri n
c a các quan h kinh t ngày càng sôi ñ ng và ña d ng ñang di.n ra
2.3 Ch c năng t o ti n c a NHTM
S t o ti n b%t ñ u t khi "ñ ng ti n ghi s)" ra ñ i T m t kho n ti n g#i
ban ñ u vào m t ngân hàng thông qua cho vay b+ng chuy n kho n trong m t h
th!ng ngân hàng thương m i, s! ti n g#i ban ñ u ñã tăng lên g p b i Tuy nhiên
ch có m t h th!ng ngân hàng m i thương m i m i có th m$ r ng ti n g#i lên
nhi u l n, còn n u ch có m t ngân hàng thì không th có ch c năng t o ti n
.Kho n ti n g#i ban ñ u có kh năng tăng lên bao nhiêu l n là do h s! m$ r ng
ti n g#i quy t ñ nh.H s! m$ r ng ti n g#i c a m t ngân hàng thương m i ch u
s tác ñ ng c a các y u t!:t/ l d tr b%t bu c ,t/ l rút ti n m t c a khách
hàng, t/ l d tr dư th a
Gi s# trong ñi u ki n không xu t hi n kho n thanh toán nào b+ng ti n
m t và các ngân hàng ñ u cho vay h t qu cho vay thì h s! m$ r ng ti n g#i
ñư c tính theo công th c:
Trên th c t n u m t khách hàng nào ñó rút m t ph n ti n m t ñ thanh
toán ho c ngân hàng không cho vay h t qu cho vay thì kh năng m$ r ng ti n
g#i cũng g am ñi Vì th h s! m$ r ng ti n g#i trong th c t ñư c tính theo
công th c:
H = {eq\f(1;{eq\a(T/ l d tr ;b%t bu c)} + {eq\a(t/ l thanh toán
b+ng;ti n m t c a khách hàng)} + { eq\a(t/ l d tr ; dư th a)})}
Trang 7Như v y ngân hàng c n ph i ñ"y m nh nghi p v thanh toán không dùng
ti n m t và nghi p v cho vay sao cho các kho n thanh toán b+ng ti n m t c a
khách hàng và d tr dư th a là th p nh t
Tuy nhiên, kh năng t o ti n c a ngân hàng thương m i có th mang l i
ru ro khi khách hàng có nhu c u rút tiên m t m t cách t mà ngân hàng l i
ñang thi u phương ti n thanh toán b+ng ti n m t Đ gi m thi u r i ro các ngân
hàng thương m i ph i g#i ti n vào tài kho n t i ngân hàng nhà nư c và tham gia
thang toán ra ngoài h th!ng ngân hàng mình
Ch c năng t o ti n c a ngân hàng thương m i có ý nghĩa to l n trong vi c
quy t ñ nh quy mô ngu n v!n c a ngân hàng ,ñ ng th i t o ñi u ki n thanh toán
không dùng ti n m t V i ch c năng t o ti n, ngân hàng trung ương coi ngân
hàng thương m i như m t kênh quan tr n ,qua ñó ngân hàng trung ương có th
cung ng ti n vào lưu thông hay thu h0p kh!i lư ng ti n t ngoài lưu thông
nh+m ñ m b o s cân ñ!i gi a cung và c u ti n t , th c hi n chính sách giá c ,
tăng trư$ng kinh t lành m nh và t o công ăn vi c làm cho ngư i lao ñ ng
3 M t s nghi p v cơ b n c a Ngân hàng thương m i
Khi n n kinh t ngày càng phát tri n thì nghi p v c a ngân hàng thương
m i càng tr$ nên ña d ng hơn B n ch t c a ngân hàng thương m i là ñi vay ñ
cho vay Ho t ñ ng "ñi vay” t o nên ngu n v!n c a ngân hàng và ho t ñ ng
"cho vay" hình thành nên nghi p v s# d ng v!n c a ngân hàng Hơn n a các
ngân hàng hi n ñ i ngày nay không ch th c hi n ñi vay d cho vay mà còn ña
d ng hóa thên nhi u d ch v ñ v a phòng tránh r i ro v a t!i ña hoá l i nhu n
cho ngân hàng Do v y toàn b ho t ñ ng c a ngân hàng thương m i ñư c khái
quát thành hai nghi p v chính sau:
-Nghi p v tài s n n
-Nghi p v tài s n có
3.1 Nghi p v tài s n N
Như trên ñã trình bày thì nghi p v tài s n n chính là nghi p v t o v!n
c a ngân hàng thương m i Cũng như b t c m t doanh nghi p nào khi ti n
hành ho t ñ ng s n xu t kinh doanh ñ u ph i c n có m t s! lư ng v!n nh t ñ nh
Trang 8Đ c bi t các ngân hàng thương m i có ñ!i tư ng kinh doanh là v!n ti n t ,b$i
v y , trong quá trình ho t ñ ng các ngân hàmg thương m i luôn chú tr ng công
tác b o toàn và phát tri n v!n Các nghi p v t o v!n c a ngân hàng thương m i
bao g m có:
3.1.1 V n t có
V!n t có là nh ng giá tr ti n t do ngân hàng t o l p ñư c thu c s$ h u
c a ngân hàng V!n t có trư c h t dùng ñ ñ u tư vào tr s$ máy móc , văn
phòng làm vi c… sau ñó m i s# d ng ñ kinh doanh và chi m t/ tr ng nh'
trong t)ng ngu n v!n c a ngân hàng nhưng l i ñóng vai trò vô cùng quan tr ng
b$i nó là căn c pháp lý b%t bu c khi thành l p ngân hàng ñông th i là cơ s$ ñ
xác ñ nh quy mô ho t ñ ng c a ngân hàng V!n t có kh,ng ñ nh th m nh cũng
như kh năng thanh toán c a ngân hàng thương m i ñ!i v i ngư i g#i ti n trong
trư ng h p n u x y ra r i ro V!n t có c a ngân hàng thương m i còn mang
tính )n d nh r t cao và là cơ s$ ñ thu hút các ngu n v!n khác
V!n t có c a ngân hàng ñư c hình thành t nhiêù ngu n khác nhau N u
là ngân hàng thương m i qu!c doanh thì v!n t có do ngân sách nhà nư c c p
;ngân hàng thương m i c) ph n thì v!n t có do các c) ñông ñóng góp ;ngân
hàng liên doanh có v!n t có do các ñ!i tác góp và ngân hàng nư c ngoài có v!n
t có do ngân hàng m0 $ chính qu!c quy t ñ nh
V!n t có bao g m:
-V!n pháp d nh và v!n ñi u l :trong ñó ,v!n pháp ñ nh là s! v!n t!i thi u
mà ngân hàng ph i có khi thành l p do pháp lu t quy ñ nh V!n ñi u l là v!n
do các c) ñông ñóng góp và ghi vào ñi u l ho t ñ ng c a ngân hàng.V!n ñi u
l m c t!i thi u ph i b+ng v!n pháp ñ nh
-V!n t có b) sung:bao g m qu d tr b) sung v!n ñi u l và qu d tr
ñ c bi t ñ bì d%p r i ro Vi c hình thành các qu này ph thu c vào k t qu
ho t ñ ng kinh doanh c a ngân hàng
Ngoài ra , v!n t có c a ngân hàng thương m i còn bao g m l i nhu n
chưa chia và các qu như: qu khen thư$ng phúc l i , qu tr c p m t vi c
làm…
Trang 9V!n huy ñ ng là nh ng giá tr ti n t do ngân hàng huy ñ ng ñư c t các
t) ch c kinh t và cá nhân trong xã h i thông qua quá trình thu c hi n nghi p v
tín d ng, thanh toán, các nghi p v kinh doanh khác và ñư c dùng làm v!n kinh
doanh.Đây là ngu n v!n chi m t/ tr ng l n nh t trong t)ng ngu n v!n ho t
d ng và không thu c s$ h u c a ngân hàng.V!n huy ñ ng không mang tính )n
ñnh ,luôn bi n ñ ng
Ngu n v!n huy ñ ng bao g m :
-Ti n g#i không kỳ h n , ti n g#i thanh toán
-Ti n g#i có kỳ h n
-Ti n g#i ti t ki m
* Ti n g#i không kỳ h n là nh ng kho n ti n ñư c khách hàng g#i vào
ngân hàng v i m c ñích thanh toán hay ph c v cho quá trình s n xu t kinh
doanh m t cách thư ng xuyên, an toàn , thu n l i ch không ph i vì m c ñích
hư$ng lãi su t Chính vì v y só dư c a tài kho n này luôn bi n ñ ng và ngân
hàng s* tr lãi r t ít cho các khách hàng Khách hàng thư ng quan tâm ñ n vi c
chi tr d dàng t vi c trích tài kho n ch ít khi quan tâm ñ n các kho n lãi ít 'i
nh n ñư c t phía ngân hàng.M t khác khách hàng có th ñ oc hư$ng các d ch
v ti n ích như:các d ch v thanh to n , chuy n ti n ,rút ti n khi c n thi t.V
phía ngân hàng ,ñây là ngu n v!n r1 nh t trong s! các lo i hình huy ñ ng
khác,ngân hàng ch ph i chi ra m t chi phí nh' trong vi c tr lãi,ñ ng th i ngân
hàng có ñi u ki n m$ r ng thêm các d ch v thanh toán m i nh+m xây d ng
hình nh c a ngân hàng trong công chúng
*Ti n g#i có kỳ h n: là lo i ti n g#i mà khách hàng và ngân hàng tho
thu n v i nhau v th i h n rút ti n Như v y v nguyên t%c là khi khách hàng
xác ñ nh m t kỳ h n c th thì h ch ñư c rút ti n khi th i h n k t thúc Tuy
nhiên trong th c t , h có th yêu c u ñư c rút trư c th i h n mà ñã tho thu n
v i ngân hàngvà ch p nh n hư$ng m t kho n lãi nh' ho c không ñư c hư$ng
lãi theo quy ñ nh c a ngân hàng.Khách hàng có th g#i ti n vào ngân hàng v i
kỳ h n dài ho c ng%n Các m c kỳ h n ng%n là :3 tháng , 6 tháng,9 tháng,12
Trang 10tháng.Các m c kỳ h n dài là:24 tháng,36 tháng… M c lãi mà ngân hàng tr cho
khách hàng là tuỳ thu c vào kỳ h n khách hàng g#i ti n vào ngân hàng và các
y u t! khác trên th trư ng
*Ti n g#i ti t ki m:là m t b ph n thu nh p c a nguươì lao ñ ng chưa s#
d ng ñ n và gư vào ngân hàng v i m c ñích an toàn tài s n và hư$ng lãi t s!
ti n ñó G m ti n g#i ti t ki m không kỳ h n và ti n g#i ti t ki m có kỳ
h n.Ti n g#i ti t ki m ñã tr$ thành công c huy ñ ng v!n truy n th!ng c a các
ngân hàng thương m i V!n huy ñ ng t tài kho n ti n g#i ti t ki m chi m t/
tr ng khá cao trong ti n gư ngân hàng và có tính ch t )n ñ nh nên ngân hàng có
th lên k ho ch sao cho s# d ng có hi u qu
*Ngoài các hình th c t o v!n thông qua vi c huy ñ ng ti n g#i thì khi c n
thi t các ngân hàng thương m i có th phát hành các lo i gi y t có giá như:
+Kỳ phi u:thư ng có th i h n t 3 tháng ñ n 12 tháng
+Trái phi u: thư ng có th i h n trên 12 tháng
+Ch ng ch ti n g#i :có th i h n dư i 12 tháng
Ngân hàng thương m i s* phát hành gi y t có giá theo t ng ñ t v i quy
mô, th i h n cũng như cách tr lãi và m c lãi su t khác nhau tuỳ thu c vào nhu
c u v!n c a ngân hàng lúc b y gi Lãi su t tr cho nghi p v này thư ng cao
hơn so v i lãi su t ti n g#i d a trên cơ s$ quan h cung- c u v v!n trên th
trư ng cũng như lãi su t chung c a n n kinh t Ngư c l i ngân hàng có th ch
ñ ng trong vi c huy ñ ng v!n c a mình
Có th nói qua nghi p v huy ñ ng v!n, ngân hàng thương m i n%m trong
tay m t lư ng l n c a c i xã h i v m t giá tr l i t c là v!n ti n t Đ có ñư c
m t kho n v!n l n như v y , ngân hàng ph i b' ra m t kho n chi phí ñ tr lãi
cho khách hàn , mà kho n chi phí này chi m t/ tr ng l n nh t trong t)ng chi phí
cu ngân hàng
3.1.3 V n ñi vay
Khi ngu n v!n huy ñ ng t dân cư , t t) ch c kinh t không ñ yêu c u
cho s# d ng v!n thì NHTM ph i ñi vay t Ngân Hàng Trung Ương ho c vay t
TCTD khác
Trang 11-NHTM vay c a NHTU thông qua các hình th c vay ng%n h n ñ b) sung
ho c vay tái c p v!n Vay ng%n h n ñ b) sung là hình th c các NHTM xin vay
v!n ñ b) sung v!n ng%n h n c a mình trong h n m c tín d ng cho phép.NHTM
xin vay tái c p v!n c a NHTU dư i các hình th c tái chi t kh u gi y t có giá
hay vay ñ m b o b+ng các gi y t có giá như thương phi u và các phi u n
khác
-NHTM có th vay c a các NHTM ho c TCTD khác dư i hình th c vay
ng%n h n trên th trư ng ti n t liên ngân hàng, ch u lãi su t biên ñ tr n và sàn
ñ tránh nh ng bi n ñ ng ñ t ng t c a cung c u trên th trư ng
Thêm vào ñó , ngân hàng còn có các v!n khác bao g m các lo i v!n ñư c
t o l p trong quá trình làm trung gian thanh toán ho c làm ñ i lí thu h ,chi h
cho khách hàng, cho các t) ch c tín d ng trong và ngoài nư c
Nói tóm l i , các nghi p v tài s n n t o nên chi phí ch y u và thư ng
xuyên c a ngân hàng ñó là chi tr lãi Do v y , ñ nâng cao hi u qu kinh doanh
c a m t ngân hàng thì vi c qu n lý Tài s n n , ki m soát các kho n chi tr lãi
chính xác là vô cùng c n thi t.T ñó ñ m b o ñư c an toàn trong ho t ñ ng
kinh doanh c a ngân hàng ,ñ ng th i ñ t ñư c m c tiêu t!i ña hoá l i nhu n cho
ngân hàng
3.2 Nghi p v tài s n có
Vi c t o ñư c ngu n v!n cho ho t ñ ng kinh doanh là ñi u quan tr ng
,nhưng làm sao tìm ra cách th c s# d ng v!n m t cách hi u qu v i m c sinh l i
cao nh t còn là ñi u quan tr ng hơn
Đ!i ng v i nghi p v Tài s n n là nghi p v tài s n có hay nghi p v
s# d ng v!n c a ngân hàng thương m i Nghi p v này ñư c phân chia thành
ti n m t và các tài s n có sinh l i như cho vay, ñ u tư và các Tài s n có khác T/
l h p lý gi a ti n m t và các Tài s n có sinh l i khác như cho vay, ñ u tư s*
quy t ñ nh ñ n l i nhu n và s an toàn c a ho t ñ ng kinh doanh c a ngân hàng
Tài s n có c a ngân hàng ñư c phân chia thành các kho n m c sau:
-Nghi p v ngân qũy
-Nghi p v tín d ng
Trang 12Nghi p v ngân qu trư c h t bao g m Ti n m t t i qu c a ngân hàng
như ti n gi y, ti n kim lo i và nh ng kho n ñư c coi là ti n m t hi n có t i kho
c a ngân hàng, ñư c gi ch y u nh+m ñáp ng nhu c u chi tr cho khách hàng
g#i ti n và d tr theo lu t ñ nh Nhu c u d tr ti n m t cao hay th p là tùy
thu c vào qui mô ho t ñ ng c a ngân hàng, nhu c u rút ti n m t c a khách
hàng Đây là nghi p v không sinh l i c a m t ngân hàng nhưng ñóng vai trò
r t quan tr ng nó b o ñ m uy tín trong thanh toán cho khách hàng v i ngân
hàng khác và ñ c bi t s tuân th trong quy ñ nh v d tr b%t bu c và d tr
ñ m b o kh năng thanh toán c a NHTU áp d ng ñ!i v i các NHTM Tùy thu c
vào m c tiêu c a chính sách ti n t trong t ng th i kỳmà NHTU xác ñ nh m t
t/ l d tr nh t ñ nh cho các NHTM
3.2.2 Nghi p v tín d ng
Đây là nghi p v ch y u và quan tr ng c a các NHTM, nó thư ng chi m
t/ tr ng l n trong t)ng tài s n Có c a ngân hàng và là thành ph n tài s n sinh l i
nhi u nh t cho NHTM
Nghi p v tín d ng giúp ngân hàng cung ng v!n cho n n kinh t thúc
ñ"y m$ r ng s n xu t kinh doanh Các NHTMluôn ph n ñ u ñ ñ t m c dư n
cao nh t b$i thu lãi cho vay là ngu n thu chính, tuy nhiên bên c nh ñó nghi p v
này cũng ch a ñ ng nhi u r i ro
Các NHTM thư ng th c hi n nghi p v này thông qua các hình th c ph)
bi n sau:
*Nghi p v tín d ng ng%n h n ,trong ñó bao g m :
- Cho vay chi t kh u: là nghi p v mà trong ñ! khách hàng ph i chuy n
giao cho ngân hàng nh ng gi y t có giá còn th i h n thanh toánvà s! ti n ñư c
vay s* b+ng m nh giá tr ñi lãi su t chi t kh u và hoa h ng phí
-Cho vay ng trư c: là nghi p v mà ngân hàng cho khách hàng vay b+ng
cách m$ cho khách hàng m t tài kho n và chuy n s! ti n vay vào tài kho n ti n
Trang 13-Cho vay th u chi: là nghi p v ngân hàng cho phép khách hàng chi tiêu
vư t quá s! dư trên tài kho n vãng lai
-Ngoài ra, nghi p v tín d ng còn có các lo i hình khác như tín d ng
ngân qu ,tín d ng b+ng ch ký …r t phong phú và ña d ng Qua ñó ngân hàng
có th ñáp ng ñư c ñ y ñ nhu c u v!n c a các ñ!i tư ng khách hàng
*Nghi p v tín d ng trung và dài h n, bao g m có:
- Cho vay theo d án: là m t trong nh ng phương pháp tài tr cho d án
ñã ñư c xây d ng trư c Trong ñó, vi c cho vay ñư c ti n hành trên m t văn
b n hoàn ch nh v vi c vay và tr n ñã ñư c nghiên c u, so n th o, ñư c ký
k t gi a các ch d án và ngân hàng, ñ ng th i cũng d a trên các căn c khoa
h c k thu t phù h p v i ñư ng l!i phát tri n kinh t c a nhà nu c
-Cho vay thuê mua (leasing):là hình th c tín d ng trung-dài h n trên cơ s$
h p ñ ng cho thuê tài s n gi a bên cho thuê là TCTD v i khách hàng thuê Khi
k t thúc th i h n thuê, khách hàng ñư c quy n mua l i ho c ti p t c thuê các tài
s n ñó theo các ñi u ki n ñã th'a thu n trong h p ñ ng thuê Trong th i h n
thuê, các bên không ñư c ñơn phương t b' h p ñ ng
-Cho vay h p v!n : là nghi p v mà m t nhóm ngân hàng s* cùng cho vay
ñ!i v i m t d án vay v!n, trong ñó s* có m t t) ch c ñ ng ra làm ñ u m!i ñ
dàn x p theo quy ñ nh
Vi c phân b) ngu n v!n huy ñ ng vào nghi p v cho vay ng%n h n và
cho vay trung dài h n sao cho có hi u qu nh t luôn chi m ñư c s quan tâm
l n c a ngân hàng Nói như v y b$i tín d ng là nghi p v chi m t/ tr ng ch
y u trong t)ng tài s n có sinh l i c a NHTM nên nó mang vai trò quy t ñ nh ñ n
m t b ph n thu nh p c a ngân hàng
3.2.3 Nghi p v ñ u tư tài chính
Bên c nh nghi p v Tín d ng – công c sinh l i ch y u c a NHTM thì
nghi p v ñ u tư Tài chính cũng là nghi p v sinh l i và phân tán r i ro cho
NHTM
Trang 14Đ u tư Tài chính là nghi p v s# d ng v!n c a Ngân hàng, ñ u tư vào các
Tài s n Tài chính như: gi y t có giá c a Nhà nư c, ch ng khoán c a công ty,
các công c phái sinh
Th c hi n nghi p v này, các NHTM ch y u nh+m m c ñích sinh l i, k
ñ n là ñ ña d ng hoá các kho n m c bên Tài s n có nh+m h n ch r i ro, nâng
cao kh năng thanh kho n và ña d ng hoá các ho t ñ ng kinh doanh c a Ngân
hàng
Tuy nhiên, khi tham gia vào lĩnh v c này, các NHTM ph i tuân theo các
quy ñ nh r t ch t ch*, ch ñư c dùng V!n t có ñ ñ u tư Tài chính và ch u gi i
h n m c ñ u tư t!i ña Thu nh p t kho n v!n ñ u tư có th do ch ng khoán
mang l i do chênh l ch giá trên th trư ng ch ng khoán Đi u hi n nhiên là
Ngân hàng ph i ch u thua l& n u các ch ng khoán, các kho n ñ u tư m t giá
3.2.4 Các nghi p v kinh doanh khác
M c dù m c tiêu ñ u tiên và quan tr ng nh t c a Ngân hàng là l i nhu n
nhưng NHTM v-n c n có s an toàn, tránh ñư c các r i ro trong ho t ñ ng kinh
doanh c a mình Do v y, ngoài các nghi p v chính là Tín d ng, Ngân qu , Đ u
tư Tài chính, các NHTM hi n ñ i ngày nay ngày càng quan tâm ñ n vi c phát
tri n các d ch v m i, ñáp ng t!i ña nhu c u c a khách hàng qua ñó Ngân hàng
tìm ki m l i nhu n v i m c r i ro th p nh t Các d ch v khác mà ngân hàng
cung c p vô cùng phong phú, g m có:
*D ch v thanh toán
Đây là nghi p v mang tính d ch v ñơn thu n mà không c n s# d ng ñ n
ngu n v!n c a ngân hàng, thêm vào ñó nó còn t o ra m t ngu n v!n tương ñ!i
l n cho ngân hàng thông qua quá trình thanh tóan
NHTM có th th c hi n d ch v thanh toán trong nư c thông qua các
phương ti n thanh toán như: séc, u/ nhi m thu, u/ nhi m chi, th1 …ho c thanh
toán qu!c t dư i các hình th c như: chuy n ti n, nh thu, L/C…Thông qua các
d ch v thanh toán, NHTM không nh ng thu ñư c các kho n phí mà còn tăng
s c c nh tranh c a mình ñ!i v i các ñ!i th
*D ch v B o Hi m
Trang 15Bao g m trong ñây có các lo i hình như :B o hi m kinh doanh, B o hi m
nhà $ và ñ dùng…Khi xác ñ nh cung c p lo i hình d ch v này, NHTM cũng
xác ñ nh s* ph i c nh tranh gay g%t v i các ñ!i th chuyên doanh v B o hi m
Tuy nhiên các NHTM v-n cung c p d ch v này vì m c ñích ña d ng hoá danh
m c s n ph"m cũng như tăng thêm thu nh p cho b n thân mình
*D ch v B o lãnh
Cũng như B o hi m, b o lãnh là m t nghi p v ngo i b ng c a NHTM
B o lãnh ngân hàng là cam k t b+ng văn b n c a Ngân hàng (bên b o lãnh) v i
bên có quy n (bên nh n b o lãnh) v vi c th c hi n nghĩa v Tài chính thay cho
khách hàng ( bên ñư c b o lãnh ) khi khách hàng không th c hi n ho c th c
hi n không ñúng nghĩa v ñã cam k t v i bên nh n b o lãnh Khách hàng ph i
nh n n và hoàn tr cho Ngân hàng s! ti n ñã ñư c tr" n thay Qua d ch v này
Ngân hàng có th kh,ng ñ nh uy tín c a mình v i các khách hàng và ñ ng th i
ngân hàng cũng thu ñư c phí b o lãnh, góp m t ph n vào thu nh p cho Ngân
hàng
*Nghi p v kinh doanh ngo i h!i và kinh doanh vàng trên th trư ng
trong nư c và th trư ng Qu!c t khi NHNN cho phép
NHTM có th kinh doanh giao ngay (spots), giao d ch ngo i h!i kỳ h n
(forwards), ho c giao d ch hoán ñ)i ( swaps), giao d ch quy n ch n (options)
Trong xu th m$ c#a giao lưu v i qu!c t , ñ tr$ thành các NHTM phát
tri n ña năng thì nghi p v kinh doanh ngo i h!i ngày càng tr$ nên quan tr ng
ñ!i v i các NHTM B$i nó không ch ñem l i l i nhu n tr c ti p do t/ giá thay
ñ)i theo chi u hư ng có l i cho NHTM mà còn h& tr ñ m$ r ng các nghi p v
khác
*D ch v u/ thác
Nghi p v này ñã ñư c các NHTM trên th gi i quan tâm t r t s m, bao
g m: u/ thác cho cá nhân và u/ thác cho doanh nghi p
U/ thác cho cá nhân g m : qu n lý thanh lý tài s n theo di chúc, giám h
và b o qu n tài s n, qu n lý ñi u hành tài s n theo h p ñ ng v i n i dung là
Trang 16chuy n như ng tài s n t ngư i u/ thác sang cho ngư i ch u thác ñ ngưòi này
n%m gi và ñi u hành tài s n vì l i ích c a ngư i u/ thác
U/ thác cho doanh nghi p g m: qu n lý qu hưu trí, u/ thác làm ñ i lý
cho các t) ch c…
Nhìn chung nghi p v u/ thác mang l i cho ngân hàng nh ng kho n thu
nh p ñáng k và quan h t!t ñ0p v i nh ng khách hàng có doanh s! hoat ñ ng
l n
*D ch v tư v n:
Là lo i d ch v ñư c th c hi n trên cơ s$ h p ñ ng ký k t và cung c p
cho bên ñư c tư v n nh ng tr giúp c a nh ng nhân viên ñư c ñào t o v
chuyên môn m t cách khách quan ñ c l p
Hơn b t c m t doanh nghi p nào, NHTM là m t doanh nghi p mà ho t
ñ ng kinh doanh luôn ch a ñ ng r i ro ti m "n cao b$i ñ!i tư ng kinh doanh
c a NHTM là ti n t và ngu n v!n ch y u c a ngân hàng là do ñi vay dư i
nhi u hình th c Chính vì v y trong haot ñ ng c a mình Ngân hàng là m t
doanh nghi p có quan h v i r t nhi u khách hàng, lưu gi nhi u thông tin c a
các t) ch c kinh t , hơn n a ngân hàng còn có các nhân viên ñ y kinh nghi m
trong lĩnh v c Tài chính ti n t Đi u này giúp cho các chuyên gia c a ngân
hàng có th ñưa ra các l i khuyên t!i ưu cho các khách hàng, giúp cho h gi i
quy t các v n d trong kinh doanh c a mình m t cách có hiêu qu nh t
D ch v tư v n không ch giúp cho ngân hàng thu ñư c các kho n phí mà
còn nâng cao hình nh c a ngân hnàg trong m%t khách hàng
Ngoài các d ch v trên, NHTM còn cung c p các s n ph"m d ch v khác
như: qu n lý ngân qu , cho thuê két…
Nói tóm l i, các NHTM hi n nay, ngoài vi c th c hi n các nghi p v
truy n th!ng còn th c hi n ña d ng hoá các nghi p v khác b+ng cách ñ u tư
vào các thi t b k thu t, ng d ng CNTT vào vi c cung ng các s n ph"m d ch
v cho khách hàng sao cho có th tr$ thành ngân hàng ña năng hi n ñ i, ñáp ng
t!i ña nhu c u c a khách hàng ñ t ñó thu v các kho n l i nhu n
Trang 17II CƠ CH TÀI CHÍNH C A NGÂN HÀNG THƯƠNG M I
1 Cơ ch tài chính c a Ngân hàng Thương m i
Căn c vào các tài li u:
quy ñ nh phương pháp tính và h ch toán thu, chi tr lãi c a NHNN và TCTD
Cơ ch tài chính c a NHTM ñư c khái quát l i như sau:
NHTM là doanh nghi p th c hi n ch ñ h ch toán kinh t ñ c l p, t ch
v tài chính, t ch u trách nhi m v ho t ñ ng kinh doanh, th c hi n nghĩa v và
cam k t c a mình theo quy ñ nh c a pháp lu t
Xu t phát t cơ ch ñi u hoà v!n, c c NHTM th c hi n h ch toán toàn h
th!ng, trong ñó c p ch qu n ch u trách nhi m v ho t ñ ng tài chính, k t qu
kinh doanh c a toàn h th!ng; các ñơn v thành viên là ñơn v h ch toán n i b ,
ch u trách nhi m v ho t ñ ng tài chính và k t qu kinh doanh c a ñơn v mình
Ho t ñ ng tài chính c a NHTM theo nguyên t%c l y thu bù chi N u kinh
doanh có lãi thì sau khi n p thu thu nh p doanh nghi p, s! còn l i ñư c trích
l p các qu theo quy ñ nh; ngư c l i b l& thì NHTM ch u trách nhi m v kho n
l& trên cơ s$ ñi u hoà k t qu kinh doanh c a toàn h th!ng
Doanh thu c a NHTM ñư c hình thành t thu lãi cho vay, ñ u tư, t kinh
doanh ngo i t , vàng b c và t các d ch v thanh toán, ngân qu , trong ñó ch
y u là thu lãi t ho t ñ ng cho vay, ñ u tư Đ tăng doanh thu cho ngân hàng ,
m t m t ph i nâng cao ch t lư ng cho vay, ñ u tư; m t khác ph i m$ r ng ho t
ñ ng d ch v cho ngân hàng theo xu hư ng chung c a các ngân hàng hi n ñ i
trên th gi i
Chi phí c a NHTM bao g m các kho n chi tr lãi ti n g#i c u khách
hàng; hci tr lãi tièn vay; chi kinh doanh ngo i t vàng b c ñá quý, chi qu n lý
Trong ñó chi tr lãi ti n g#i c a khách hàng chi m t/ tr ng l n nh t Đ h th p
Trang 18NHTM áp d ng nguyên t%c d n tích đ h ch tốn d thu và d tr lãi
Th c hi n phương pháp d n tích đ đ m b o các báo cáo tài chính s* ph n ánh
các kho n thu nh p đúng đ%n c a NHTM trong m t th i kỳ k tốn xác đ nh +ng
vi c thích ng các chi phí v i thu nh p đư c t o ra
Niên đ tài chính c a NHTM đư c b%t đ u t ngày 01/01 đ n h t ngày
31/12 M i kho n doanh thu, chi phí ph i đư c h ch tốn trong h t năm tài
chính Cu!i năm (31/12), NHTM xác đ nh k t qu kinh doanh m t l n Tuy
nhiên đ cĩ căn c t m trích và tr lương cho cán b , cơng nhân viên, t m trích
các qu thì hàng tháng NHTM t m tính k t qu ho t đ ng kinh doanh theo k
ho ch l i nhu n quý Cu!i năm sau khi xác đ nh k t qu kinh doanh chính th c
s* thanh tốn ph n t m chi lương và t m trích các qu
NHTM ph i thưc hi n ch đ k tốn theo quy đ nh c a pháp lu t, ghi
chép đ y đ ch ng t ban đ u, c p nh t s) sách k tốn và ph n náh đ y đ k p
th i, trung th c chính xác cá ho t đ ng kinh t , tài chính Th c hi n ch đ qu n
lý tài chính c a nhà nư c và c a ngân hàng Xây d ng k ho ch tài chính, l p d
tốn và quy t tốn các kho n chi phí theo quy đ nh
Hàng năm, ho t đ ng tài chính c a NHTM ph i đư c ki m tốn n i b và
ki m tốn đ c l p Báo cáo tài chính sau khi đư c ki m tốn đ c l p NHTM
ph i cơng khai cho ba đ!i tư ng: Nhà nư c (g m các cơ quan qu n lý tài chính,
th!ng kê, thu và NHNN), trong n i b NHTM (g m t) ch c Đ ng, đồn th
ngu i lao đ ng và các c) đơng), bên ngồi NHTM (g m các nhà đ u tư, khách
hàng) N i dung cơng khai cho t ng đ!i tư ng theo quy đ nh c a ch đ tài
Trang 19Các kho n thu nh p c a NHTM ñư c t o ra t nghi p v s# d ng v!n
c a ngân hàng Các NHTM hi n ñ i ngày nay kinh doanh ña năng nên n i dung
các kho n thu cũng r t phong phú
-Thu t ho t ñ ng nghi p v bao g m: thu lãi cho vay, hùn v!n liên doanh
liên k t, thu lãi ti n g#i, thu t nghi p v cho thuê tài chính, htu t d ch v thanh
toán và ngân qu , thu t nghi p v ch ng khoán và b o lãnh, thu khác liên quan
ñ n ho t ñ ng nghi p v c a ngân hàng
-Thu t ho t ñ ng khác c a NHTM: htu góp v!n , mau c) ph n, htu t
vi c tham gia th trư ng ti n t , thu t ho t ñ ng kinh doanh vàng b c và ngo i
t , thu t nghi p v u/ thác, ñ i lý, thu t d ch v b o hi m và tư v n, htu t
nghi p v mua bán n gi a các TCTD, thu t nghi p v cho thuê tài s n và
nghi p v khác
-Thu hoàn nh p các kho n d phòng ñã trích trong chi phí, htu t các
kho n v!n b+ng d phòng r i ro, thu t như ng bán và thanh lý TSCĐ và thu v
chênh l ch t/ giá theo quy ñ nh c a pháp lu t
Trong ñó kho n thu lãi t vi c cho vay, hùn v!n, liên k t là kho n thu cơ
b n c a NHTM Ngu n thu này chi m t/ l n trong t)ng thu nh p c a NHTM và
nó ph thu c vào khung lãi su t do NHNN quy ñ nh cũng như ph thu c vào k t
qu s n xu t kinh doanh c a các t) ch c kinh t , các ngân hàng tham gia hùn
v!n, góp v!n Các ngân hàng Vi t Nam thu t nghi p v này thư ng chi m hơn
70% t)ng thu t nghi p v ngân hàng, các NHTM khác nhau tuỳ thu c vào kh
năng c a m&i ngân hàng
Kho n thu t lãi ti n g#i c a NHTM g#i t i NHNN và các TCTD khác
trên cơ s$ s! dư tài kho n ti n g#i thanh toán và các tài kho n ti n g#i có kỳ h n
thư ng là nh' B$i vì m c ñích c a các tài kho n này là ñ tham gia vào các
ho t ñ ng thanh toán, d tr b%t bu c theo quy ñ nh c a NHNN và b o toàn v!n
nên NHTM ñư c hư$ng lãi su t r t th p
Thu t nghi p v kinh doanh ngo i t như lãi t ho t ñ ng kinh doanh
ngo i t , phí nghi p v thanh toán qu!c t … V nguyên t%c các kho n thu v
kinh doanh ngo i t thu b+ng ngo i t Các ngân hàng phát tri n nghi p v này
Trang 20là h t s c c n thi t do không nh ng tăng thu nh p mà còn t o ñi u ki n cho
ngh p v thanh toán qu!c t ñư c thu n l i nhanh chóng, góp ph n m$ r ng
quan h thương m i qu!c t
Thu t các ho t ñ ng d ch v ( thanh toán, chuy n ti n, tư v n, ch ng
khoán,…) hi n nay $ nư c ta còn r t nh' song v i ngân hàng hi n ñai trên th
gi i thì kho n thu này tương ñ!i l n, chi m 40 - 45 % Vì v y, các ngân hàng
Vi t Nam c n ra s c ph n ñ u tăng ngu n thu t các ho t ñ ng d ch v
*Tài kho n ph n ánh doanh thu c a NHTM :
Tài kho n ph n ánh doanh thu c a NHTM ñư c ph n ánh và b! trí $ lo i
7 trong h th!ng tài kho n c a TCTD
- Thu v ho t ñ ng tín d ng : ph n ánh $ tài kho n c p 1 s! 70
- Thu v d ch v thanh toán và ngân qu : ph n náh $ tài kho n c p 1 s!
71
- Thu t các ho t ñ ng khác : ph n ánh $ tìa kho n c p 1 s! 72
- Các kho n thu nh p b t thư ng: ph n ánh $ tài kho n c p 1 s! 79
K t c u c a tài kho n thu nh p :
Bên có ghi:-Các kho n thu v ho t ñ ng kinh doanh trong năm
Bên n ghi:-S! ti n thoái thu các kho n thu trong năm
- chuy n s! dư có cu!i năm vào tài kho n l i nhu n trong năm nay khi quy t toán
S! dư có: - Ph n ánh s! th c thu trong năm
2.2 Các kho n chi phí c a NHTM
Đ!i ng v i các kho n thu nh p, NHTM cũng như các doanh nghi p khác
c n ph i b' ra các chi phí ñ duy trì các ho t ñ ng c a mình Các kho n chi phí
c a NHTM g m có :
Chi phí v huy ñ ng v!n như : chi tr lãi ti n g#i, chi tr lãi ti n vay, chi
tr lãi vi c phát hành gi y t có giá và các chi phí khác liên quan ñ n huy ñ ng
v!n
Trong ñó vi c tr lãi ti n g#i chi m t/ tr ng l n nh t trong t)ng chi phí
c a ngân hàng thương m i, nhưng ñây là kho n chi không th h n ch hay ti t
Trang 21ki m vì đây là chi cho nghi p v hình thành ngu n v!n c a NHTM M c chi
ph thu c vào s! dư ti n g#i c a khách hàng và lãi su t ph i tr theo quy đ nh
c a nhà nư c Chi tr lãi ti n vay ph thu c vào s! dư tài kho n ti n vay c a
ngân hàng, th i h n vay và lãi su t vay đư c tho htu n gi a hai bên Lãi su t
ti n vay thư ng tương đ!i cao nên n u s# d ng nhi u v!n vay đ kinh doanh thì
ngân hàng s* thu đư c ít l i nhu n hơn, cho nên các ngân hàng thư ng h n ch
vi c đi vay Chi tr lãi phát hành kỳ phi u, trái phi u ph htu c vào s! v!n ngân
hàng huy đ ng đư c b+ng cách phát hành kỳ phi u, trái phi u hay ch ng ch ti n
g#i Chi phí naỳ cao hơn chi phí ti n g#i tuy nhiên nĩ ch mang tính ch t th i
đi m
- Chi phí v d ch v thanh tốn và ngân qu g m: chi v d ch v thanh
tốn, chi cư c phí bưu đi n và m ng vi.n thơng, chi phí v ngân qu và các
kho n chi khác v ngân qu và ho t đ ng thanh tốn
-Chi v ho t đ ng khác như; chi v tham gia th tru ng ti n t , chi v kinh
doanh mua bán ngo i b ng Các kho n chi này chi m m t t/ l khơng nhi u
trong t)ng chi phí c a NHTM
- Ngồi ra các NHTM cịn ph i cĩ nghĩa v đ!i v i nhà nư c nên cĩ các
kho n chi v thu l i t c, thu mơn bài, thu trư c b và các kho n n p phí, l
phí
- Chi phí cho nhân viên bao g m; chi lương và ph c p lương; chi trang
ph c giao d ch, phương ti n và b o h lao đ ng ; chi b o hi m xã h i ; chi phí
cơng đồn; chi tr c p khĩ khăn; tr c p thơi vi c theo quy đ nh c a nhà nư c;
chi cho cơng tác xã h i,…Các ngân hàng th c hi n vi c chi cho cán b cơng
nhân viên ch c theo h s! lương cơ b n và theo k t qu kinh doanh trong kỳ
- Chi phí ho t đ ng qu n lý và cơng c : cĩ các kho n chi v t li u và gi y
t in; chi cơng tác phí theo quy đ nh c a nhà nư c; chi cho đào t o và hu n
luy n nghi p v ; chi v ng d ng khoa h c và cơng ngh ; sáng ki n c i ti n;
chi bưu phí và đi n tho i; chi xu t b n taì li u tuyên truy n qu ng cáo ; chi ho t
đ ng đồn th ….Các kho n chi này ph htu c vào quy mơ ngân hàng và theo
ch đ qu n lý chi c a chính ngân hàng, c a B tài chính
Trang 22- Chi v tài s n như chi kh u hao, b o dư3ng tài s n, xây d ng nh', mua
s%m công c lao ñ ng, b o hi m tài s n, thuê tài s n…
- Chi phí d phòng b o toàn và b o hi m ti n g#i c a khách hàng g m có
: chi d phòng gi m giá ch ng khoán, d phòng ph i thu khó ñòi, d phòng
gi m giá vàng b c- ngo i t , chi n p b o hi m ti n g#i
Có th th y r+ng chi phí c a ngân hàng thương m i r t ña d ng, nhi m v
c a k toán ngân hàng là ph i xác ñ nh các kho n chi, h ch toán chính xác, kip
th i, ñ y ñ tránh gây t)n th t v v!n Đây là cơ s$ ñ1 giúp các nhà qu n lý
ngân hàng dưa ra các quy t ñ nh ñúng ñ%n trong kinh doanh và có bi n pháp ti t
ki m chi phái có hi u qu
Tài kho n ph n ánh chi phí c a ngân hàng thương mai
Tài kho n ph n ánh chi phí c a ngân hàng thương m i ñư c b! trí $ lo i 8
trong h th!ng tài kho n c a các TCTD
- Chi v ho t ñ ng huy ñ ng v!n : Tài kho n c p I s! 80
- Chi v d ch v ngân qu : Tài kho n c p I s! 81
- Chi n p thu và các kho n phí, l phí : Tài kho n c p I s! 83
- Chi cho nhân viên : Tài kho n c p I s! 84
- Chi cho ho t ñ ng qu n lý và công v : Tài kho n c p I s! 85
K t c u c a tài kho n chi phí
Bên n ghi : - Các kho n chi v ho t ñ ng trong năm
Bên có ghi : - S! ti n thu ñư c ñ gi m chi trong năm
- Chuy n s! dư n cu!i năm vào tài kho n l i nhu n năm nay khi quy t
toán
S! dư n : Ph n ánh s! th c chi trong năm
2.3 K t qu kinh doanh c a NHTM
K t qu kinh doanh c a NHTM hay l i nhu n là kho n chênh l ch ñư c
xác ñ nh gi a t)ng doanh thu ph i tr ñi t)ng các kho n chi phí ph i tr h p lý,
h p l , bao g m l i nhu n trong ho t ñ ng nghi p v và l i nhu n trong ho t
ñ ng khác Vi c xác ñ nh k t qu kinh doanh ñư c th c hi n vào cu!i ngày
31/12 khi quy t toán niên ñ
Trang 23Tài kho n ph n ánh k t qu kinh doanh ñư c b! trí $ lo i 6 c a hêj th!ng
tài kho n các TCTD, c th la tài kho n c p I s! 69 “ L i nhu n chưa phân
ph!i” Tài kho n 69 có 2 tài kho n c p II
Tài kho n 691 “ L i nhu n năm nay” dùng ñ ph n ánh s! lãi l& hàng
năm c a NHTM
Bên có ghi : - S! dư cu!i năm c a các tài kho n thu nh p chuy n sang
khi quy t toán
Bên n ghi : - S! dư cuôi năm c a các tài kho n chi phí chuy n sang khi
quy t toán
S! dư có : Ph n ánh s! th c lãi trong năm
S! dư n : Ph n ánh s! th c l& trong năm
Đ u năm sau s! dư c a các tài kho n này ñư c chuy n thành s! dư c a tài
kho n 692 “ L i nhu n năm trư c”
Tài kho n 692 “ L i nhu n năm trư c” dùng ñ ph n ánh s! lãi, l&
năm trư c c a NHTM và vi c thanh toán s! lãi l& ñó
Bên có ghi : - Chuy n s! l& năm trư c vào các tài kho n thich h p ñ
thanh toán
Bên n ghi : - Chuy n s! lãi năm trư c vào các tài kho n thich h p ñ
thanh toán
S! dư có : Ph n ánh s! lãi năm trư c chưa thanh toán
S! dư n : Ph n ánh s! l& năm trư c chưa thanh toán
Trong k toán doanh thu – chi phí và k t qu kinh doanh c a NHTM
ngoài các tài kho n trên còn s# d ng m t s! tài kho n liên quan :
Tài kho n ti n lãi c ng d n d thu
Tài kho n d phòng gi m giá ch ng khoán
Tài kho n d phòng ph i thu khó ñòi
Tài kho n thu giá tr gia tăng ñ u vào
Tài kho n chi phí ch phân b), V.v…
Trang 24TÌNH HÌNH THU NH P – CHI PHÍ VÀ K T QU KINH DOANH C A
NGÂN HÀNG K THƯƠNG VI T NAM (TECHCOMBANK)
I GI I THI U CHUNG V NGÂN HÀNG K THƯƠNG VI T
NAM
1 Hoàn c nh ra ñ!i
Ngân hàng thương m i c" ph#n K$ thương Vi t Nam - tên giao d ch
qu!c t là : Vietnam Tchnolgical and Commercial Joint stock Bank-
Techcombank( vi t t%t là TCB) ra ñ i ngày 27 tháng 9 năm 1993 theo gi y phép
s! 0040/NH-GP c p ngày 6 tháng 8 năm 1993 c a Th!ng Đ!c Ngân hàng nhà
nư c Vi t Nam, v i s! v!n ñi u l là 20 t/ ñ ng, ñư c chia thành 4000 c! phi u,
m&i c) phi u có m nh giá 5 tri u ñ ng
C) ñông l n nh t c a ngân hàng – hãng Hàng không Vi t Nam v i t)ng
s! v!n góp là 6 t/ ñ ng Ngoài ra còn có m t s! doanh nghi p nhà nư c như
T)ng công ty da gi y, T)ng công ty D t may và m t s! cá nhân
Sau 10 năm ho t ñ ng, trong b!i c nh ngày càng khó khăn c a n n kinh
t , TCB v-n ñ ng v ng và ti p t c phát tri n Hi n nay TCB ñã có v!n ñi u l
lên ñ n 117.87 t/ ñ ng và t)ng tài s n lên ñ n 4097 t/ TCB ngày càng tr$ nên
quen thu c v i công chúng và các khách hàng ho t ñ ng trên nhi u lĩnh v c
khác nhau như kĩ thu t , công ngh , thương m i, d ch v Đ c bi t TCB ñã thi t
l p ñư c quan h v i nh ng ñ!i tác v ng ch%c, nh ng t) ch c tài chính - tín
d ng l n trong và ngoài nư c
M ng lư i ho t ñ ng c a TCB g n H i s$ chính ñ t t i 15 Đào Duy T –
Hà N i, 9 chi nhánh g m: các chi nhánh t i Hà N i (Techcombank Thăng Long,
Techcombank Hoàn Ki m, Techcombank Chương Dương, Techcombank Đ!ng
Đa), các chi nhánh t i Đà N4ng( Techcombank Đà N4ng, Techcombank Thanh
Khê), chi nhánh H i Phòng, chi nhánh thành ph! H CHí Minh (Techcombank
H Chí Minh, Techcombank Tân Bình) và 4 phòng giao d ch t i Hà N i, H i
Trang 25Phòng, H Chí Minh, d ki n TCB s* nâng c p phòng giao d ch và m$ r ng
ph m vi ho t ñ ng ra các t nh lân c n như B%c Ninh, Hà Tây
Là m t ngân hàng ñô th thương m i ña năng, TCB s* cung ng phong
phú và ña d ng các s n ph"m d ch v ngân hàng truy n th!ng cũng như các d ch
v m i v i công ngh hi n ñ i
Phương châm ho t ñ ng c a TCB là “ Techcombank chăm lo ñ% b n
thành công”
2 Đi&u ki n ho t ñ ng
V i s! v!n ñi u l ch hơn 117 t/, l i ho t ñ ng trong m t lĩnh v c luôn
t n t i s c nh tranh kh!c li t nên TCB cũng vư ng ph i rào c n, g p nhi u khó
khăn th# thách nhưng TCB cũng có nhi u l i th và cơ h i ñ phát tri n Sau
ñây là m t vài nhân t! liên quan ñ n môi trư ng ho t ñ ng c a TCB:
*Thu n l'i: Nh ng k t qu hi n nay c a TCB không ch có ñư c nh s
n& l c c a toàn th ban lãnh ñ o và toàn th cán b công nhân viên mà còn nh
nh ng thu n l i nh t ñ nh trong ñi u ki n kinh t
-Nhân t khách quan
- TCB ra ñ i vào năm 1993 khi lo i hình ngân hàng thương m i c) ph n
ñã ít nhi u quen thu c v i ñ i b ph n dân cư do ñó TCB có cơ h i ñ phát tri n
khai thách các ho t ñ ng ti p th khách hàng, thu hút khách hàng và phát tri n
- Khi có s tho thu n c a Ngân hàng Nhà Nư c và IMF/WB v vi c cơ
c u l i h th!ng ngân hàng TMCP, s! lư ng ngân hàng c) ph n có xu hư ng
gi m xu!ng, mooyj vài ngan hàng c) ph n khách g p khó khăn nên t p trung
gi i quy t nh ng v n ñ n i b , ít hư ng t i m$ r ng th trư ng, các văn phòng
ñ i di n c a các ngân hàng nư c ngoài g p khó khăn v i chính quy n s$ t i nên
th n tr ng hơn trong vi c m$ r ng kinh doanh $ Vi t Nam T t c nh ng y u t!
trên m$ cho TCB m t môi trư ng thu n l i c v khách hàng và ñ a bàn
- Chính ph và NHNN ñã ban hành pháp l nh v thương phi u, nh ng
quy ñ nh v cho vay, kinh doanh ngo i t ñ t o môi trư ng pháp lý linh ho t
cho ho t ñ ng c a các ngân hàng thương m i V i nh ng cơ s$ pháp lý c th
và linh ho t ñó, TCB có th d dàng hơn trong quan h v i các ñ!i tác nư c
Trang 26ngoài và x# lý các tình hu!ng r%c r!i có th g p ph i trong kinh doanh
- N n kinh t Vi t Nam ñang có nh ng bư c chuy n bi n tích c c, s!
lư ng các d án ñ u tư tăng lên t o cơ h i cho các ngân hàng tăng s! dư n tín
d ng
- Quy mô th trư ng tài chính ñang ñư c phát tri n theo chi u sâu v i
vi c các d ch v ngân hàng ngày càng tr$ nên quen thu c và c n thi t v i dân
chúng và toàn xã h i
- Các dòng v!n ñ u tư dài h n nư c ngoài, ñ c bi t là dòng v!n tư nhân
ñang tăng trư$ng m nh m*
Bên c nh nh ng nhân t! khách quan t o ra s thu n l i cho TCB, ngân
hàng còn có m t s! l i th riêng ñư c coi là nh ng nhân t! ch quan mang ñ n
cho TCB nhi u thành qu
-Nhân t ch quan ( hay là nh ng l i thé c a TCB)
TCB là m t t) ch c kinh doanh trên lĩnh v c ti n t , tín d ng và d ch v
công nghi p, thương nghi p d ch v giao thông v n t i nh+m phát tri n s n
xu t lưu thông và )n ñ nh ti n t Trong 10 năm qua, TCB ñã t o ñư c uy tín
nh t ñ nh trong gi i doanh nghi p và là m t trong s! ít ngân hàng thương m i c)
ph n ho t ñ ng có hi u qu trong ñi u ki n khó khăn chung c a ngành Ngoài
nh ng thu n l i và khó khăn chung c a ngành mà b t kì ngân hàng nào cũng có
th g p ph i, TCB còn có nh ng l i th riêng C th như sau:
- L i th v ñ a bàn ho t ñ ng: TCB có ñ a bàn $ c 3 mi n là trung tâm
l n c a c nư c là Hà N i, H Chí Minh và Đà N4ng
- L i th v cơ c u khách hàng: Tương ng v i ph m vi ho t ñ ng, khách
hàng c a TCB bao g m ñ các thành ph n kinh t như doanh nghi p Nhà Nư c,
công ty c) ph n, công ty trách nhi m h u h n, doanh nghi p tư nhân, h p tác xã
và cá nhân Vì v y TCB có ñi u ki n thu n l i trong vi c huy ñ ng v!n và m$
r ng các hình th c d ch v ph tr cho nh ng d ch v chính ñ ph c v ñông
ñ o khách hàng Tuy nhiên, c n có m t k ho ch ti p xúc khách hàng c th ñ
lôi kéo khách hàng, ñưa khách hàng ñ n v i ngân hàng
Trang 27- L i th v nhân s : V i tinh th n c a m t ngân hàng thương m i -k
thương, ñ i ngũ cán b lãnh ñ o c a TCB có m t ñ c trưng riêng: ña s! thành
viên trong HĐQT ñ u t!t nghi p m t trư ng Đ i h c thu c chuyên ngành k
thu t sau ñó m i h c ti p v nghi p v ngân hàng, s! cán b còn l i c a TCB ña
s! ñư c ñào t o chính quy v chuyên ngành kinh t , ngân hàng t i các trư ng
HVNH, KTQD, Tài Chính K Toán, Ngo i thương Hơn n a, ña ph n là cán
b tr1, năng ñ ng, s4n sàng ñ m nh n m i công vi c ñư c giao và có tinh th n
trách nhi m cao ñ hoàn thành nh ng công vi c ñó S tr1 trung ñã mang l i cho
ñ i ngũ cán b tính sáng t o trong công tác cũng như cho h ñi u ki n ti p thu
công ngh m i, góp ph n hi n ñ i hoá quy trình nghi p v c a TCB
- L i th v cơ c u t) ch c: (B ng 1) TCB là m t ngân hàng c) ph n, ho t
ñ ng theo mô hình qu n lý t p trung có phân c p ñ n các chi nhánh, các phòng
giao d ch v i b máy qu n lý g n nh0, tr c tuy n bao g m: Đ i h i c) ñông, H i
ñ ng qu n tr , Ban ki m soát, Ban ñi u hành, các phòng ban, chi nhánh tr c ti p,
th c hi n các nghi p v , kinh doanh trong ph m vi, th"m quy n do T)ng Giám
Đ!c giao Các phòng ch c năng t i h i s$, ngoài nhiêm v kinh doanh tr c ti p
còn có ch c năng theo dõi và ch ñ o các chi nhánh trong ph m vi quy n h n
c a mình Hi n nay t i h i s$ có 15 phòng ban Nhìn chung, m&i phòng ban có
cơ c u, ch c năng và nhi m v riêng nhưng ñ u ho t ñ ng theo ñ nh hư ng
chung c a ngân hàng nên có s h& tr giúp ñ3 l-n nhau gi a các phòng
Thu n l i có nhi u như v y nhưng trong quá trình ho t ñ ng TCB cũng
g p nh ng khó khăn v môi trư ng ho t ñ ng cũng như n i b ngân hàng do ñó
còn b c l nhi u h n ch
*Khó khăn
- S c ép v t l v!n an toàn t!i thi u 8%, theo quy ñ nh c a NHNN làm
gi m ph n nào s tăng trư$ng v tài s n c a TCB do quy mô v!n ñi u l nh'
- S c ép c nh tranh ngày càng l n t các ngân hàng TMQD, NHTCMP
cũng ñang trong quá trình cơ c u m nh m*, th c hi n nh ng chương trình c i
cách, hi n ñ i hoá toàn di n
Trang 28- S h i nh p qu!c t nhanh chóng gây áp l c c nh tranh cho các ngân
hàng trong nư c do s tràn vào c a ngân hàng nư c ngoài, các ngân hàng nư c
ngoài ngày càng m$ r ng ph m vi ho t ñ ng theo chính sách t do hoá d n d n
khu v c tài chính theo các cam k t qu!c t c a Vi t Nam Các t) ch c tài chính
m i ñang ñư c hình thành tham gia chia s1 th trư ng ngày càng nhi u
- Th trư ng ch ng khoán ngày càng phát tri n, t o thêm m t kênh huy
ñ ng v!n l n, c nh tranh m nh m* v i các ngân hàng thương m i S ñan chéo
các s n ph"m ngân hàng, tài chính, ti n t , ñ u tư và b o hi m ñang ñư c m$
r ng ph m vi và quy mô c nh tranh lên r t nhi u l n
- C nh tranh m nh m* trên th trư ng lao ñ ng nên khó khăn trong vi c
thu hút và gi nh ng ngư i có năng l c, trình ñ cao, y u t! chính ñ m b o cho
ngân hàng có ñư c th c nh tranh lâu dài
Bên c nh nh ng khó khăn mang tính khách quan k trên, TCB còn g p
ph i m t s! khó khăn mang tính ch quan ñó là nh ng y u kém trong công tác
ñi u hành trong n i b t) ch c c a TCB
- Th nh t,, khách hàng c a TCB ch t p trung t i các thành ph! l n C u
trúc khách hàng thi u ñ nh hư ng, dàn tr i , g p ñâu làm ñó, không có s ch n
th trư ng m c tiêu m t cách c th Hi n t i ngân hàng ñang chuy n d ch cơ
c u khách hàng phù h p v i các m c tiêu ñ ra k t h p v i vi c phát tri n s n
ph"m m i và phù h p v i quy mô c a ngân hàng
- Th hai là khó khăn trong vi c th!ng nh t m c tiêu phát tri n c a ngân
hàng trong các c) ñông: m t s! c) ñông tham gia ngân hàng m t cách ng-u
nhiên, m t s! khác nh%m vào vi c s# d ng các d ch v tài chính c a ngân hàng
ñ ph c v cho các ho t ñ ng kinh doanh khác c a mình, vì th v-n còn có c)
ñông không mu!n xây d ng ngân hàng v ng m nh và hy v ng thu l i lâu dài t
ngân hàng
- Th ba là v n ñ công ngh , chương trình k toán hi n ñang ñư c s#
d ng là SIBA không ñáp ng ñáp ng các tiêu chu"n v ho t ñ ng ngân hàng,
quy trình kinh doanh có m c ñ t ñ ng hoá th p d-n ñ n gi m hi u qu và tăng
r i ro do l&i c a ngư i làm gây ra Hi n nay TCB ñang tri n khai ng d ng ph n
Trang 29m m qu n tr ngân hàng Globus, áp d ng h th!ng qu n lý ch t lư ng ISO
9001-2000, nh+m phát tri n và cung c p các d ch v ngân hàng v i ch t lư ng
cao
Tóm l i ho t ñ ng kinh doanh c a TCB ch u tác ñ ng c a c y u t! khách
quan và ch quan, có c khó khăn và thu n l i nhưng vư t lên trên nh ng khó
khăn ñó TCB ñã ñ t ñư c nhũng k t qu ñáng khích l
Trang 30Ban ki m soát
H i ñ ng Qu n tr
U/ ban ki m soát r i ro
và qu n
tr r i ro
Qu n lý ngu)n
v n, giao d*ch ti&n t và ngo i
h i
Văn phòng
Tài chính
k toán
Quan h ñ!i ngo i và Marketing
Ki m soát n i
Trang 31Trong th i gian qua HSC ñã có nh ng thu n l i cũng như nh ng khó
khăn trong vi c phát tri n và chăm sóc khách hàng H i s$ có uy tín trên th
trư ng trong và ngoài nư c , có h th!ng Techcombank trên kh%p ñ t nư c , có
ñ i ngũ cán b công nhân viên tr1 nhi t tình ,năng ñ ng và sáng t o , luôn ñ t
l i ích c a cá nhân trong l i ích c a Ngân hàng.V i nh ng ưu ñi m trên , H i s$
ñã ñ t ñư c các k t qu ñáng khích l , th hi n $ các m t ho t ñ ng sau:
-Nghi p v huy ñ ng v!n
Đ!i v i m t ngân hàng hay m t doanh nghi p , các y u t! ñ u vào và ñ u
ra có tác ñ ng chính ñ n l i nhu n ho t ñ ng s n xu t kinh doanh V i ñ!i
tư ng kinh doanh là ti n t , huy ñ ng v!n chính là ñ u vào c a m t ngân hàng
và kh năng ñáp ng nhu c u c a xã h i , kh năng thu hút ñư c khách hàng
như th nào m t ph n ch y u là do công tác huy ñ ng v!n quy t ñ nh
V i vi c m$ r ng m ng lư i Techcombank kh%p ñ t nư c , ñ"y m nh
ho t ñ ng PR và Marketing , v i m c lãi su t h p lí cho các lo i ti n g#i , luôn
ñưa ra các s n ph"m m i ñ m b o kh năng c nh tranh, Ngân hàng ñã thu hút
ñư c m t lư ng v!n l n , th hi n s phát tri1n ngày càng v ng ch%c trong ho t
ñ ng qu n lí và kinh doanh c a ngân hàng C th :
B ng 1: Tình hình bi n ñ ng ngu n v!n huy ñ ng qua các năm
Đơn v : Tri u Đ ng
Ch tiêu Ngu n v!n
huy ñ ng
Chênh l ch tuy t ñ!i
Chênh l ch tương ñ!i (%)
2000 998,51 -
2001 1335,506 336,996 33,75
2002 1849,25 513,74 38,47
2003 2542,72 693,47 37,50
( Ngu n:Báo cáo t)ng h p c a phòng ngu n v!n t 2000-2003 )
Qua s! li u trên ta th y : nhìn chung m c ñ huy ñ ng v!n c a HSC tăng
nhanh qua các năm Năm 2001 tăng 336,996 t/ so v i năm 2000 , tương ñương