1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

Một số giải pháp nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí, nâng cao kết quả kinh doanh tại ngân hàng kỹ thương việt nam

63 98 0

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang 63
Dung lượng 684,46 KB

Nội dung

Tuỳ theo m&i qu!c gia mà NHTM ho t ñ ng trong th ch pháp lu t khác nhau... -Cho vay th u chi: là nghi p v ngân hàng cho phép khách hàng chi tiêu vư t quá s!. Chi phí naỳ cao hơn chi phí

Trang 1

Trong n n kinh t th trư ng v n ñ l i nhu n là m t v n ñ vô cùng quan

tr ng mà b t c m t doanh nghi p nào cũng quan tâm L i nhu n không ch

ph n ánh k t qu kinh doanh c a m t doanh nghi p mà còn ph n ánh kh năng

t n t i, phát tri n và uy tín c a doanh nghi p ñó trên th trư ng

Ngân hàng Thương m i Vi t Nam nói chung và Ngân hàng K Thương

Vi t Nam (NHKTVN) nói riêng là nh ng doanh nghi p ho t ñ ng trong lĩnh

v c Tài Chính - Ti n T và d ch v Ngân hàng, làm sao ñ ñ t hi u qu kinh

doanh t o ra l i nhu n là m t v n ñ l n ñư c ñ t ra hàng ñ u Ngay t nh ng

ngày ñ u thành l p, dư i s lãnh ñ o cu Đ ng, Nhà nư c và dư i s ch ñ o

k p th i c a Ngân hàng Nhà Nư c Vi t Nam (NHNNVN), Ngân hàng K

Thương Vi t Nam ñã phát huy t!t vai trò c a mình góp ph n thúc ñ"y luân

chuy n v!n trong n n kinh t , ñáp ng ngày càng nhi u nhu c u v!n cũng như

cung c p ngày càng nhi u các d ch v ti n ích cho ngư i s# d ng và tr$ thành

Ngân hàng ñô th ña năng hàng ñ u Vi t Nam

Tuy nhiên, trong ñi u ki n c nh tranh gay g%t c a n n kinh t th trư ng,

vi c t o ra m t ñ ng l i nhu n là vô cùng khó khăn Chính vì v y làm sao ñ có

th tăng thu nh p, ti t ki m chi phí là v n ñ quan tr ng ñ t ra cho m&i Ngân

hàng Thương m i (NHTM) trong ñó không lo i tr Ngân hàng K thương Tìm

ra các gi i pháp là quan tr ng nhưng làm sao ñ các gi i pháp ñó tr$ thành hi n

th c l i càng quan tr ng hơn Đi u này ñòi h'i ph i có s quan tâm ñúng m c

c a ngành Ngân hàng cũng như c a các nhà ho ch ñ nh chính sách kinh t vĩ mô

khác

V i nh ng lý do nêu trên, sau khi hoàn thành chương trình h c t p t i

H c Vi n Ngân Hàng cùng hai tháng th c t p t i Ngân hàng K Thương em

m nh d n l a ch n ñ tài:

"M t s gi i pháp nh m tăng thu nh p, ti t ki m chi phí, nâng cao k t

qu kinh doanh t i Ngân hàng K thương Vi t Nam"

Chuyên ñ c a em ñư c trình bày theo k t c u sau:

Trang 2

Chương I :Các ho t ñ ng kinh doanh c a Ngân hàng Thương m i

trong n n Kinh t th trư ng và cơ ch tài chính c a Ngân hàng Thương m i

Chương II : Th c tr ng thu nh p - chi phí và k t qu kinh doanh c a

h i s chính Ngân hàng K thương Vi t Nam

Chương III : M t s bi n pháp nh m tăng thu nh p - ti t ki m chi phí

và nâng cao k t qu kinh doanh t i h i s chính Ngân hàng K thương Vi t

Nam

Trang 3

CÁC HO T Đ NG KINH DOANH C A NGÂN HÀNG THƯƠNG M I

TRONG N N KINH T TH TRƯ NG VÀ CƠ CH TÀI CHÍNH C A

NGÂN HÀNG THƯƠNG M I

I CÁC HO T Đ NG KINH DOANH C A NGÂN HÀNG

THƯƠNG M I TRONG N N KINH T TH TRƯ NG

1 Khái ni m và ñ c trưng c a Ngân hàng Thương m i

1.1 Khái ni m NHTM

NHTM là m t ñ nh ch tài chính quan tr ng b c nh t c a m&i m t qu!c

gia

Quan tr ng là v y song không có m t ñ nh nghĩa nào chung cho khái

ni m NHTM trên th gi i Tuỳ theo m&i qu!c gia mà NHTM ho t ñ ng trong

th ch pháp lu t khác nhau Có th hi u NHTM v i nh ng nét chung: NHTM là

t) ch c kinh doanh ti n t mà nhi m v ch y u là nh n ti n g#i c a khách hàng

v i trách nhi m hoàn tr , s# d ng s! ti n ñó cho vay th c hi n nghi p v chi t

kh u và làm phương ti n thanh toán M c ñ phát tri n c a các d ch v Ngân

Hàng là khác nhau ph thu c vào n n t ng công ngh khoa h c k thu t c a

m&i nư c

T i Vi t Nam, trong lu t các TCTD ñư c Qu!c h i thông qua 12/12/1997

quy ñ nh:

Theo kho n 1 ñi u 20: "TCTD là doanh nghi p ñư c thành l p theo quy

ñnh c a lu t này và các quy ñ nh khác c a pháp lu t ñ huy ñ ng kinh doanh

ti n t , làm d ch v Ngân Hàng v i n i dung nh n ti n g#i và s# d ng ti n g#i

ñ c p tín d ng,cung ng các d ch v thanh toán"

Trang 4

NHTM là các doanh nghi p vay mư n ,huy ñ ng ti n t t các ch th

ñang n%m gi ti n t m th i chưa dùng t i ñ r i dùng ti n ñó cho vay, ñ u tư

vào nh ng lĩnh v c nhà nư c cho phép

Đây là ñ c ñi m cơ b n nh t ñ phân bi t lĩnh v c kinh doanh ngân hàng

v i các lĩnh v c kinh doanh khác Tuy nhiên các Ngân Hàng ngày càng ph i

ho t ñ ng trong s c nh tranh gay g%t nên s n ph"m và phương th c kinh

doanh c a Ngân Hàng cũng có s thay ñ)i, theo ñó, s n ph"m c a Ngân hàng

còn bao g m các d ch v khác như : d ch v v tài chính, v thông tin, k toán

Ho t ñ ng kinh doanh Ngân Hàng là ho t ñ ng ch a ñ ng nhi u r i ro

Thư ng thì Ngân Hàng ñi vay, huy ñ ng v!n ng%n h n v i lãi su t th p ñ cho

vay v i th i h n dài hơn v i lãi su t cao hơn T ñó Ngân Hàng s* thu ñư c l i

nhu n Tuy nhiên ch b+ng nh ng kinh nghi m gi n ñơn cũng có th th y ñư c

tính ch t t p trung r i ro c a lĩnh v c Ngân hàng N u ñ n h n vì m t nguyên

nhân nào ñó ngư i vay ti n không tr ñư c n ho c tr không d s* làm cho

Ngân Hàng lâm vào tình tr ng r i ro Trư ng h p khác n a là Ngân hàng s* có

th g p r i ro thanh kho n n u khách hàng ñ n rút ti n trư c h n, ngân hàng

ph i tr ti n cho khách hàng khi ñáo h n nhưng ngân hàng l i không có ñ ti n

ñ thanh toán do các kho n cho vay ho c ñ u tư chưa thu h i ñư c và ngân

hàng cũng không th vay ti n $ các th trư ng tài chính khác…

Chính vì ñ c ñi m này mà Ngân Hàng ph i t o ra nh ng bi n pháp, k

thu t ñ phòng ng a r i ro cho ngư i g#i ti n, ngư i vay ti n và cho chính b n

thân mình

Ngân hàng thương m i kinh doanh mang tính h th!ng cao và ch u s

qu n lí nghiêm ng t c a Nhà nư c Có th nói, tình hình lưu thông và giá tr c a

ti n t có nh hư$ng sâu r ng ñ n toàn b n n kinh t ; hơn n a, r i ro trong kinh

doanh ngân hàng luôn mang tính lan truy n, tính h th!ng cao hơn h,n nhi u

lĩnh v c kinh doanh khác Do ñó ñòi h'i các cơ quan qu n lý Nhà nư c ph i có

các bi n pháp qu n lý nghiêm ng t sao cho Chính sách ti n t qu!c gia ñư c

ñ m b o th c hi n,h th!ng tài chính ngân hàng ñư c ñ m b o an toàn, quy n

Trang 5

l i c a ngư i g#i ti n và ngư i ñ u tư ñư c b o v Hơn n a, ñ t o ra các d ch

v toàn di n cho khách hàng, ñ ng th i các ngân hàng có th h& tr nhau khi

ñ ng trư c nguy cơ r i ro, các ngân hàng luôn ph i duy trì ràng bu c theo h

th!ng trong quá trình ho t ñ ng c a mình c v m t t) ch c và v m t k thu t

2 Ch c năng và vai trò c a Ngân hàng Thương m i

2.1.Ch c năng trung gian tín d ng

Do ñ c ñi m tu n hoàn v!n ti n t trong qúa trình tái s n xu t xã h i nên

ñã xu t hi n mâu thu-n gi a nh ng ngư i th a v!n và nh ng ngư i thi u v!n

Quan h Tín D ng tr c ti p g p nhi u h n ch vì nhu c u gi a các ch th khó

có th trùng nhau v m t kh!i lư ng, th i gian tín d ng và gi a các ch th

không có ñ s tin tư$ng ñ th c hi n vi c chuy n quy n s# d ng v!n cho nhau

V i tư cách là m t t) ch c chuyên kinh doanh ti n t , tín d ng,

NHTMtrên cơ s$ t p h p các ngu n v!n huy ñ ng ñư c thành m t qu ñ cho

vay, ñáp ng nhanh chóng các nhu c u khác nhau c a các ch th khác nhau T

ñó, ñ m b o quá trình s n xu t lưu thông hàng hoá ñư c di.n ra liên t c

Như v y, ngân hàng ñã th c hi n ch c năng trung gian tín d ng và góp

ph n vô cùng quan tr ng trong vi c thúc ñ"y n n kinh t phát tri n

2.2 Ch c năng trung gian thanh toán

Trên cơ s$ nh n ti n g#i c a khách hàng, NHTM th c hi n các kho n

thanh toán chi tr cho khách hàng

Hàng ngày n n kinh t xu t hi n hàng lo t các giao d ch v i kh!i lư ng

các kho n thanh toán vô cùng l n Trong quá trình làm trung gian tín d ng,

ngân hàng ñã thu hút các nhà kinh doanh buôn bán v i nhau m$ tài kho n ti n

g#i thanh toán t i ngân hàng và ngân hàng th c hi n ch c năng trung giân thanh

toán theo l nh c a ch tài kho n Đây chính là phương th c thanh toán qua ñó

gi m t/ l ti n m t trong lưu thông, ñ"y nhanh hình th c thanh toán không dùng

ti n m t v i chi phí th p hơn r t nhi u Ho t ñ ng thanh toán kh,ng ñ nh vai trò

trung giân không th thi u c a NHTM ñ ng th i t o ra ngu n thu cho ngân hàng

t phí thanh toán

Trang 6

D ch v thanh toán qua ngân hàng ñang ngày m t phát tri n v i t!c ñ

nhanh chóng, th i gian cho thanh toán rút ng%n ñ n t!i ña do công ngh ngân

hàng ñang ngày càng hoàn thi n Đi u này hoàn toàn phù h p v i s phát tri n

c a các quan h kinh t ngày càng sôi ñ ng và ña d ng ñang di.n ra

2.3 Ch c năng t o ti n c a NHTM

S t o ti n b%t ñ u t khi "ñ ng ti n ghi s)" ra ñ i T m t kho n ti n g#i

ban ñ u vào m t ngân hàng thông qua cho vay b+ng chuy n kho n trong m t h

th!ng ngân hàng thương m i, s! ti n g#i ban ñ u ñã tăng lên g p b i Tuy nhiên

ch có m t h th!ng ngân hàng m i thương m i m i có th m$ r ng ti n g#i lên

nhi u l n, còn n u ch có m t ngân hàng thì không th có ch c năng t o ti n

.Kho n ti n g#i ban ñ u có kh năng tăng lên bao nhiêu l n là do h s! m$ r ng

ti n g#i quy t ñ nh.H s! m$ r ng ti n g#i c a m t ngân hàng thương m i ch u

s tác ñ ng c a các y u t!:t/ l d tr b%t bu c ,t/ l rút ti n m t c a khách

hàng, t/ l d tr dư th a

Gi s# trong ñi u ki n không xu t hi n kho n thanh toán nào b+ng ti n

m t và các ngân hàng ñ u cho vay h t qu cho vay thì h s! m$ r ng ti n g#i

ñư c tính theo công th c:

Trên th c t n u m t khách hàng nào ñó rút m t ph n ti n m t ñ thanh

toán ho c ngân hàng không cho vay h t qu cho vay thì kh năng m$ r ng ti n

g#i cũng g am ñi Vì th h s! m$ r ng ti n g#i trong th c t ñư c tính theo

công th c:

H = {eq\f(1;{eq\a(T/ l d tr ;b%t bu c)} + {eq\a(t/ l thanh toán

b+ng;ti n m t c a khách hàng)} + { eq\a(t/ l d tr ; dư th a)})}

Trang 7

Như v y ngân hàng c n ph i ñ"y m nh nghi p v thanh toán không dùng

ti n m t và nghi p v cho vay sao cho các kho n thanh toán b+ng ti n m t c a

khách hàng và d tr dư th a là th p nh t

Tuy nhiên, kh năng t o ti n c a ngân hàng thương m i có th mang l i

ru ro khi khách hàng có nhu c u rút tiên m t m t cách t mà ngân hàng l i

ñang thi u phương ti n thanh toán b+ng ti n m t Đ gi m thi u r i ro các ngân

hàng thương m i ph i g#i ti n vào tài kho n t i ngân hàng nhà nư c và tham gia

thang toán ra ngoài h th!ng ngân hàng mình

Ch c năng t o ti n c a ngân hàng thương m i có ý nghĩa to l n trong vi c

quy t ñ nh quy mô ngu n v!n c a ngân hàng ,ñ ng th i t o ñi u ki n thanh toán

không dùng ti n m t V i ch c năng t o ti n, ngân hàng trung ương coi ngân

hàng thương m i như m t kênh quan tr n ,qua ñó ngân hàng trung ương có th

cung ng ti n vào lưu thông hay thu h0p kh!i lư ng ti n t ngoài lưu thông

nh+m ñ m b o s cân ñ!i gi a cung và c u ti n t , th c hi n chính sách giá c ,

tăng trư$ng kinh t lành m nh và t o công ăn vi c làm cho ngư i lao ñ ng

3 M t s nghi p v cơ b n c a Ngân hàng thương m i

Khi n n kinh t ngày càng phát tri n thì nghi p v c a ngân hàng thương

m i càng tr$ nên ña d ng hơn B n ch t c a ngân hàng thương m i là ñi vay ñ

cho vay Ho t ñ ng "ñi vay” t o nên ngu n v!n c a ngân hàng và ho t ñ ng

"cho vay" hình thành nên nghi p v s# d ng v!n c a ngân hàng Hơn n a các

ngân hàng hi n ñ i ngày nay không ch th c hi n ñi vay d cho vay mà còn ña

d ng hóa thên nhi u d ch v ñ v a phòng tránh r i ro v a t!i ña hoá l i nhu n

cho ngân hàng Do v y toàn b ho t ñ ng c a ngân hàng thương m i ñư c khái

quát thành hai nghi p v chính sau:

-Nghi p v tài s n n

-Nghi p v tài s n có

3.1 Nghi p v tài s n N

Như trên ñã trình bày thì nghi p v tài s n n chính là nghi p v t o v!n

c a ngân hàng thương m i Cũng như b t c m t doanh nghi p nào khi ti n

hành ho t ñ ng s n xu t kinh doanh ñ u ph i c n có m t s! lư ng v!n nh t ñ nh

Trang 8

Đ c bi t các ngân hàng thương m i có ñ!i tư ng kinh doanh là v!n ti n t ,b$i

v y , trong quá trình ho t ñ ng các ngân hàmg thương m i luôn chú tr ng công

tác b o toàn và phát tri n v!n Các nghi p v t o v!n c a ngân hàng thương m i

bao g m có:

3.1.1 V n t có

V!n t có là nh ng giá tr ti n t do ngân hàng t o l p ñư c thu c s$ h u

c a ngân hàng V!n t có trư c h t dùng ñ ñ u tư vào tr s$ máy móc , văn

phòng làm vi c… sau ñó m i s# d ng ñ kinh doanh và chi m t/ tr ng nh'

trong t)ng ngu n v!n c a ngân hàng nhưng l i ñóng vai trò vô cùng quan tr ng

b$i nó là căn c pháp lý b%t bu c khi thành l p ngân hàng ñông th i là cơ s$ ñ

xác ñ nh quy mô ho t ñ ng c a ngân hàng V!n t có kh,ng ñ nh th m nh cũng

như kh năng thanh toán c a ngân hàng thương m i ñ!i v i ngư i g#i ti n trong

trư ng h p n u x y ra r i ro V!n t có c a ngân hàng thương m i còn mang

tính )n d nh r t cao và là cơ s$ ñ thu hút các ngu n v!n khác

V!n t có c a ngân hàng ñư c hình thành t nhiêù ngu n khác nhau N u

là ngân hàng thương m i qu!c doanh thì v!n t có do ngân sách nhà nư c c p

;ngân hàng thương m i c) ph n thì v!n t có do các c) ñông ñóng góp ;ngân

hàng liên doanh có v!n t có do các ñ!i tác góp và ngân hàng nư c ngoài có v!n

t có do ngân hàng m0 $ chính qu!c quy t ñ nh

V!n t có bao g m:

-V!n pháp d nh và v!n ñi u l :trong ñó ,v!n pháp ñ nh là s! v!n t!i thi u

mà ngân hàng ph i có khi thành l p do pháp lu t quy ñ nh V!n ñi u l là v!n

do các c) ñông ñóng góp và ghi vào ñi u l ho t ñ ng c a ngân hàng.V!n ñi u

l m c t!i thi u ph i b+ng v!n pháp ñ nh

-V!n t có b) sung:bao g m qu d tr b) sung v!n ñi u l và qu d tr

ñ c bi t ñ bì d%p r i ro Vi c hình thành các qu này ph thu c vào k t qu

ho t ñ ng kinh doanh c a ngân hàng

Ngoài ra , v!n t có c a ngân hàng thương m i còn bao g m l i nhu n

chưa chia và các qu như: qu khen thư$ng phúc l i , qu tr c p m t vi c

làm…

Trang 9

V!n huy ñ ng là nh ng giá tr ti n t do ngân hàng huy ñ ng ñư c t các

t) ch c kinh t và cá nhân trong xã h i thông qua quá trình thu c hi n nghi p v

tín d ng, thanh toán, các nghi p v kinh doanh khác và ñư c dùng làm v!n kinh

doanh.Đây là ngu n v!n chi m t/ tr ng l n nh t trong t)ng ngu n v!n ho t

d ng và không thu c s$ h u c a ngân hàng.V!n huy ñ ng không mang tính )n

ñnh ,luôn bi n ñ ng

Ngu n v!n huy ñ ng bao g m :

-Ti n g#i không kỳ h n , ti n g#i thanh toán

-Ti n g#i có kỳ h n

-Ti n g#i ti t ki m

* Ti n g#i không kỳ h n là nh ng kho n ti n ñư c khách hàng g#i vào

ngân hàng v i m c ñích thanh toán hay ph c v cho quá trình s n xu t kinh

doanh m t cách thư ng xuyên, an toàn , thu n l i ch không ph i vì m c ñích

hư$ng lãi su t Chính vì v y só dư c a tài kho n này luôn bi n ñ ng và ngân

hàng s* tr lãi r t ít cho các khách hàng Khách hàng thư ng quan tâm ñ n vi c

chi tr d dàng t vi c trích tài kho n ch ít khi quan tâm ñ n các kho n lãi ít 'i

nh n ñư c t phía ngân hàng.M t khác khách hàng có th ñ oc hư$ng các d ch

v ti n ích như:các d ch v thanh to n , chuy n ti n ,rút ti n khi c n thi t.V

phía ngân hàng ,ñây là ngu n v!n r1 nh t trong s! các lo i hình huy ñ ng

khác,ngân hàng ch ph i chi ra m t chi phí nh' trong vi c tr lãi,ñ ng th i ngân

hàng có ñi u ki n m$ r ng thêm các d ch v thanh toán m i nh+m xây d ng

hình nh c a ngân hàng trong công chúng

*Ti n g#i có kỳ h n: là lo i ti n g#i mà khách hàng và ngân hàng tho

thu n v i nhau v th i h n rút ti n Như v y v nguyên t%c là khi khách hàng

xác ñ nh m t kỳ h n c th thì h ch ñư c rút ti n khi th i h n k t thúc Tuy

nhiên trong th c t , h có th yêu c u ñư c rút trư c th i h n mà ñã tho thu n

v i ngân hàngvà ch p nh n hư$ng m t kho n lãi nh' ho c không ñư c hư$ng

lãi theo quy ñ nh c a ngân hàng.Khách hàng có th g#i ti n vào ngân hàng v i

kỳ h n dài ho c ng%n Các m c kỳ h n ng%n là :3 tháng , 6 tháng,9 tháng,12

Trang 10

tháng.Các m c kỳ h n dài là:24 tháng,36 tháng… M c lãi mà ngân hàng tr cho

khách hàng là tuỳ thu c vào kỳ h n khách hàng g#i ti n vào ngân hàng và các

y u t! khác trên th trư ng

*Ti n g#i ti t ki m:là m t b ph n thu nh p c a nguươì lao ñ ng chưa s#

d ng ñ n và gư vào ngân hàng v i m c ñích an toàn tài s n và hư$ng lãi t s!

ti n ñó G m ti n g#i ti t ki m không kỳ h n và ti n g#i ti t ki m có kỳ

h n.Ti n g#i ti t ki m ñã tr$ thành công c huy ñ ng v!n truy n th!ng c a các

ngân hàng thương m i V!n huy ñ ng t tài kho n ti n g#i ti t ki m chi m t/

tr ng khá cao trong ti n gư ngân hàng và có tính ch t )n ñ nh nên ngân hàng có

th lên k ho ch sao cho s# d ng có hi u qu

*Ngoài các hình th c t o v!n thông qua vi c huy ñ ng ti n g#i thì khi c n

thi t các ngân hàng thương m i có th phát hành các lo i gi y t có giá như:

+Kỳ phi u:thư ng có th i h n t 3 tháng ñ n 12 tháng

+Trái phi u: thư ng có th i h n trên 12 tháng

+Ch ng ch ti n g#i :có th i h n dư i 12 tháng

Ngân hàng thương m i s* phát hành gi y t có giá theo t ng ñ t v i quy

mô, th i h n cũng như cách tr lãi và m c lãi su t khác nhau tuỳ thu c vào nhu

c u v!n c a ngân hàng lúc b y gi Lãi su t tr cho nghi p v này thư ng cao

hơn so v i lãi su t ti n g#i d a trên cơ s$ quan h cung- c u v v!n trên th

trư ng cũng như lãi su t chung c a n n kinh t Ngư c l i ngân hàng có th ch

ñ ng trong vi c huy ñ ng v!n c a mình

Có th nói qua nghi p v huy ñ ng v!n, ngân hàng thương m i n%m trong

tay m t lư ng l n c a c i xã h i v m t giá tr l i t c là v!n ti n t Đ có ñư c

m t kho n v!n l n như v y , ngân hàng ph i b' ra m t kho n chi phí ñ tr lãi

cho khách hàn , mà kho n chi phí này chi m t/ tr ng l n nh t trong t)ng chi phí

cu ngân hàng

3.1.3 V n ñi vay

Khi ngu n v!n huy ñ ng t dân cư , t t) ch c kinh t không ñ yêu c u

cho s# d ng v!n thì NHTM ph i ñi vay t Ngân Hàng Trung Ương ho c vay t

TCTD khác

Trang 11

-NHTM vay c a NHTU thông qua các hình th c vay ng%n h n ñ b) sung

ho c vay tái c p v!n Vay ng%n h n ñ b) sung là hình th c các NHTM xin vay

v!n ñ b) sung v!n ng%n h n c a mình trong h n m c tín d ng cho phép.NHTM

xin vay tái c p v!n c a NHTU dư i các hình th c tái chi t kh u gi y t có giá

hay vay ñ m b o b+ng các gi y t có giá như thương phi u và các phi u n

khác

-NHTM có th vay c a các NHTM ho c TCTD khác dư i hình th c vay

ng%n h n trên th trư ng ti n t liên ngân hàng, ch u lãi su t biên ñ tr n và sàn

ñ tránh nh ng bi n ñ ng ñ t ng t c a cung c u trên th trư ng

Thêm vào ñó , ngân hàng còn có các v!n khác bao g m các lo i v!n ñư c

t o l p trong quá trình làm trung gian thanh toán ho c làm ñ i lí thu h ,chi h

cho khách hàng, cho các t) ch c tín d ng trong và ngoài nư c

Nói tóm l i , các nghi p v tài s n n t o nên chi phí ch y u và thư ng

xuyên c a ngân hàng ñó là chi tr lãi Do v y , ñ nâng cao hi u qu kinh doanh

c a m t ngân hàng thì vi c qu n lý Tài s n n , ki m soát các kho n chi tr lãi

chính xác là vô cùng c n thi t.T ñó ñ m b o ñư c an toàn trong ho t ñ ng

kinh doanh c a ngân hàng ,ñ ng th i ñ t ñư c m c tiêu t!i ña hoá l i nhu n cho

ngân hàng

3.2 Nghi p v tài s n có

Vi c t o ñư c ngu n v!n cho ho t ñ ng kinh doanh là ñi u quan tr ng

,nhưng làm sao tìm ra cách th c s# d ng v!n m t cách hi u qu v i m c sinh l i

cao nh t còn là ñi u quan tr ng hơn

Đ!i ng v i nghi p v Tài s n n là nghi p v tài s n có hay nghi p v

s# d ng v!n c a ngân hàng thương m i Nghi p v này ñư c phân chia thành

ti n m t và các tài s n có sinh l i như cho vay, ñ u tư và các Tài s n có khác T/

l h p lý gi a ti n m t và các Tài s n có sinh l i khác như cho vay, ñ u tư s*

quy t ñ nh ñ n l i nhu n và s an toàn c a ho t ñ ng kinh doanh c a ngân hàng

Tài s n có c a ngân hàng ñư c phân chia thành các kho n m c sau:

-Nghi p v ngân qũy

-Nghi p v tín d ng

Trang 12

Nghi p v ngân qu trư c h t bao g m Ti n m t t i qu c a ngân hàng

như ti n gi y, ti n kim lo i và nh ng kho n ñư c coi là ti n m t hi n có t i kho

c a ngân hàng, ñư c gi ch y u nh+m ñáp ng nhu c u chi tr cho khách hàng

g#i ti n và d tr theo lu t ñ nh Nhu c u d tr ti n m t cao hay th p là tùy

thu c vào qui mô ho t ñ ng c a ngân hàng, nhu c u rút ti n m t c a khách

hàng Đây là nghi p v không sinh l i c a m t ngân hàng nhưng ñóng vai trò

r t quan tr ng nó b o ñ m uy tín trong thanh toán cho khách hàng v i ngân

hàng khác và ñ c bi t s tuân th trong quy ñ nh v d tr b%t bu c và d tr

ñ m b o kh năng thanh toán c a NHTU áp d ng ñ!i v i các NHTM Tùy thu c

vào m c tiêu c a chính sách ti n t trong t ng th i kỳmà NHTU xác ñ nh m t

t/ l d tr nh t ñ nh cho các NHTM

3.2.2 Nghi p v tín d ng

Đây là nghi p v ch y u và quan tr ng c a các NHTM, nó thư ng chi m

t/ tr ng l n trong t)ng tài s n Có c a ngân hàng và là thành ph n tài s n sinh l i

nhi u nh t cho NHTM

Nghi p v tín d ng giúp ngân hàng cung ng v!n cho n n kinh t thúc

ñ"y m$ r ng s n xu t kinh doanh Các NHTMluôn ph n ñ u ñ ñ t m c dư n

cao nh t b$i thu lãi cho vay là ngu n thu chính, tuy nhiên bên c nh ñó nghi p v

này cũng ch a ñ ng nhi u r i ro

Các NHTM thư ng th c hi n nghi p v này thông qua các hình th c ph)

bi n sau:

*Nghi p v tín d ng ng%n h n ,trong ñó bao g m :

- Cho vay chi t kh u: là nghi p v mà trong ñ! khách hàng ph i chuy n

giao cho ngân hàng nh ng gi y t có giá còn th i h n thanh toánvà s! ti n ñư c

vay s* b+ng m nh giá tr ñi lãi su t chi t kh u và hoa h ng phí

-Cho vay ng trư c: là nghi p v mà ngân hàng cho khách hàng vay b+ng

cách m$ cho khách hàng m t tài kho n và chuy n s! ti n vay vào tài kho n ti n

Trang 13

-Cho vay th u chi: là nghi p v ngân hàng cho phép khách hàng chi tiêu

vư t quá s! dư trên tài kho n vãng lai

-Ngoài ra, nghi p v tín d ng còn có các lo i hình khác như tín d ng

ngân qu ,tín d ng b+ng ch ký …r t phong phú và ña d ng Qua ñó ngân hàng

có th ñáp ng ñư c ñ y ñ nhu c u v!n c a các ñ!i tư ng khách hàng

*Nghi p v tín d ng trung và dài h n, bao g m có:

- Cho vay theo d án: là m t trong nh ng phương pháp tài tr cho d án

ñã ñư c xây d ng trư c Trong ñó, vi c cho vay ñư c ti n hành trên m t văn

b n hoàn ch nh v vi c vay và tr n ñã ñư c nghiên c u, so n th o, ñư c ký

k t gi a các ch d án và ngân hàng, ñ ng th i cũng d a trên các căn c khoa

h c k thu t phù h p v i ñư ng l!i phát tri n kinh t c a nhà nu c

-Cho vay thuê mua (leasing):là hình th c tín d ng trung-dài h n trên cơ s$

h p ñ ng cho thuê tài s n gi a bên cho thuê là TCTD v i khách hàng thuê Khi

k t thúc th i h n thuê, khách hàng ñư c quy n mua l i ho c ti p t c thuê các tài

s n ñó theo các ñi u ki n ñã th'a thu n trong h p ñ ng thuê Trong th i h n

thuê, các bên không ñư c ñơn phương t b' h p ñ ng

-Cho vay h p v!n : là nghi p v mà m t nhóm ngân hàng s* cùng cho vay

ñ!i v i m t d án vay v!n, trong ñó s* có m t t) ch c ñ ng ra làm ñ u m!i ñ

dàn x p theo quy ñ nh

Vi c phân b) ngu n v!n huy ñ ng vào nghi p v cho vay ng%n h n và

cho vay trung dài h n sao cho có hi u qu nh t luôn chi m ñư c s quan tâm

l n c a ngân hàng Nói như v y b$i tín d ng là nghi p v chi m t/ tr ng ch

y u trong t)ng tài s n có sinh l i c a NHTM nên nó mang vai trò quy t ñ nh ñ n

m t b ph n thu nh p c a ngân hàng

3.2.3 Nghi p v ñ u tư tài chính

Bên c nh nghi p v Tín d ng – công c sinh l i ch y u c a NHTM thì

nghi p v ñ u tư Tài chính cũng là nghi p v sinh l i và phân tán r i ro cho

NHTM

Trang 14

Đ u tư Tài chính là nghi p v s# d ng v!n c a Ngân hàng, ñ u tư vào các

Tài s n Tài chính như: gi y t có giá c a Nhà nư c, ch ng khoán c a công ty,

các công c phái sinh

Th c hi n nghi p v này, các NHTM ch y u nh+m m c ñích sinh l i, k

ñ n là ñ ña d ng hoá các kho n m c bên Tài s n có nh+m h n ch r i ro, nâng

cao kh năng thanh kho n và ña d ng hoá các ho t ñ ng kinh doanh c a Ngân

hàng

Tuy nhiên, khi tham gia vào lĩnh v c này, các NHTM ph i tuân theo các

quy ñ nh r t ch t ch*, ch ñư c dùng V!n t có ñ ñ u tư Tài chính và ch u gi i

h n m c ñ u tư t!i ña Thu nh p t kho n v!n ñ u tư có th do ch ng khoán

mang l i do chênh l ch giá trên th trư ng ch ng khoán Đi u hi n nhiên là

Ngân hàng ph i ch u thua l& n u các ch ng khoán, các kho n ñ u tư m t giá

3.2.4 Các nghi p v kinh doanh khác

M c dù m c tiêu ñ u tiên và quan tr ng nh t c a Ngân hàng là l i nhu n

nhưng NHTM v-n c n có s an toàn, tránh ñư c các r i ro trong ho t ñ ng kinh

doanh c a mình Do v y, ngoài các nghi p v chính là Tín d ng, Ngân qu , Đ u

tư Tài chính, các NHTM hi n ñ i ngày nay ngày càng quan tâm ñ n vi c phát

tri n các d ch v m i, ñáp ng t!i ña nhu c u c a khách hàng qua ñó Ngân hàng

tìm ki m l i nhu n v i m c r i ro th p nh t Các d ch v khác mà ngân hàng

cung c p vô cùng phong phú, g m có:

*D ch v thanh toán

Đây là nghi p v mang tính d ch v ñơn thu n mà không c n s# d ng ñ n

ngu n v!n c a ngân hàng, thêm vào ñó nó còn t o ra m t ngu n v!n tương ñ!i

l n cho ngân hàng thông qua quá trình thanh tóan

NHTM có th th c hi n d ch v thanh toán trong nư c thông qua các

phương ti n thanh toán như: séc, u/ nhi m thu, u/ nhi m chi, th1 …ho c thanh

toán qu!c t dư i các hình th c như: chuy n ti n, nh thu, L/C…Thông qua các

d ch v thanh toán, NHTM không nh ng thu ñư c các kho n phí mà còn tăng

s c c nh tranh c a mình ñ!i v i các ñ!i th

*D ch v B o Hi m

Trang 15

Bao g m trong ñây có các lo i hình như :B o hi m kinh doanh, B o hi m

nhà $ và ñ dùng…Khi xác ñ nh cung c p lo i hình d ch v này, NHTM cũng

xác ñ nh s* ph i c nh tranh gay g%t v i các ñ!i th chuyên doanh v B o hi m

Tuy nhiên các NHTM v-n cung c p d ch v này vì m c ñích ña d ng hoá danh

m c s n ph"m cũng như tăng thêm thu nh p cho b n thân mình

*D ch v B o lãnh

Cũng như B o hi m, b o lãnh là m t nghi p v ngo i b ng c a NHTM

B o lãnh ngân hàng là cam k t b+ng văn b n c a Ngân hàng (bên b o lãnh) v i

bên có quy n (bên nh n b o lãnh) v vi c th c hi n nghĩa v Tài chính thay cho

khách hàng ( bên ñư c b o lãnh ) khi khách hàng không th c hi n ho c th c

hi n không ñúng nghĩa v ñã cam k t v i bên nh n b o lãnh Khách hàng ph i

nh n n và hoàn tr cho Ngân hàng s! ti n ñã ñư c tr" n thay Qua d ch v này

Ngân hàng có th kh,ng ñ nh uy tín c a mình v i các khách hàng và ñ ng th i

ngân hàng cũng thu ñư c phí b o lãnh, góp m t ph n vào thu nh p cho Ngân

hàng

*Nghi p v kinh doanh ngo i h!i và kinh doanh vàng trên th trư ng

trong nư c và th trư ng Qu!c t khi NHNN cho phép

NHTM có th kinh doanh giao ngay (spots), giao d ch ngo i h!i kỳ h n

(forwards), ho c giao d ch hoán ñ)i ( swaps), giao d ch quy n ch n (options)

Trong xu th m$ c#a giao lưu v i qu!c t , ñ tr$ thành các NHTM phát

tri n ña năng thì nghi p v kinh doanh ngo i h!i ngày càng tr$ nên quan tr ng

ñ!i v i các NHTM B$i nó không ch ñem l i l i nhu n tr c ti p do t/ giá thay

ñ)i theo chi u hư ng có l i cho NHTM mà còn h& tr ñ m$ r ng các nghi p v

khác

*D ch v u/ thác

Nghi p v này ñã ñư c các NHTM trên th gi i quan tâm t r t s m, bao

g m: u/ thác cho cá nhân và u/ thác cho doanh nghi p

U/ thác cho cá nhân g m : qu n lý thanh lý tài s n theo di chúc, giám h

và b o qu n tài s n, qu n lý ñi u hành tài s n theo h p ñ ng v i n i dung là

Trang 16

chuy n như ng tài s n t ngư i u/ thác sang cho ngư i ch u thác ñ ngưòi này

n%m gi và ñi u hành tài s n vì l i ích c a ngư i u/ thác

U/ thác cho doanh nghi p g m: qu n lý qu hưu trí, u/ thác làm ñ i lý

cho các t) ch c…

Nhìn chung nghi p v u/ thác mang l i cho ngân hàng nh ng kho n thu

nh p ñáng k và quan h t!t ñ0p v i nh ng khách hàng có doanh s! hoat ñ ng

l n

*D ch v tư v n:

Là lo i d ch v ñư c th c hi n trên cơ s$ h p ñ ng ký k t và cung c p

cho bên ñư c tư v n nh ng tr giúp c a nh ng nhân viên ñư c ñào t o v

chuyên môn m t cách khách quan ñ c l p

Hơn b t c m t doanh nghi p nào, NHTM là m t doanh nghi p mà ho t

ñ ng kinh doanh luôn ch a ñ ng r i ro ti m "n cao b$i ñ!i tư ng kinh doanh

c a NHTM là ti n t và ngu n v!n ch y u c a ngân hàng là do ñi vay dư i

nhi u hình th c Chính vì v y trong haot ñ ng c a mình Ngân hàng là m t

doanh nghi p có quan h v i r t nhi u khách hàng, lưu gi nhi u thông tin c a

các t) ch c kinh t , hơn n a ngân hàng còn có các nhân viên ñ y kinh nghi m

trong lĩnh v c Tài chính ti n t Đi u này giúp cho các chuyên gia c a ngân

hàng có th ñưa ra các l i khuyên t!i ưu cho các khách hàng, giúp cho h gi i

quy t các v n d trong kinh doanh c a mình m t cách có hiêu qu nh t

D ch v tư v n không ch giúp cho ngân hàng thu ñư c các kho n phí mà

còn nâng cao hình nh c a ngân hnàg trong m%t khách hàng

Ngoài các d ch v trên, NHTM còn cung c p các s n ph"m d ch v khác

như: qu n lý ngân qu , cho thuê két…

Nói tóm l i, các NHTM hi n nay, ngoài vi c th c hi n các nghi p v

truy n th!ng còn th c hi n ña d ng hoá các nghi p v khác b+ng cách ñ u tư

vào các thi t b k thu t, ng d ng CNTT vào vi c cung ng các s n ph"m d ch

v cho khách hàng sao cho có th tr$ thành ngân hàng ña năng hi n ñ i, ñáp ng

t!i ña nhu c u c a khách hàng ñ t ñó thu v các kho n l i nhu n

Trang 17

II CƠ CH TÀI CHÍNH C A NGÂN HÀNG THƯƠNG M I

1 Cơ ch tài chính c a Ngân hàng Thương m i

Căn c vào các tài li u:

quy ñ nh phương pháp tính và h ch toán thu, chi tr lãi c a NHNN và TCTD

Cơ ch tài chính c a NHTM ñư c khái quát l i như sau:

NHTM là doanh nghi p th c hi n ch ñ h ch toán kinh t ñ c l p, t ch

v tài chính, t ch u trách nhi m v ho t ñ ng kinh doanh, th c hi n nghĩa v và

cam k t c a mình theo quy ñ nh c a pháp lu t

Xu t phát t cơ ch ñi u hoà v!n, c c NHTM th c hi n h ch toán toàn h

th!ng, trong ñó c p ch qu n ch u trách nhi m v ho t ñ ng tài chính, k t qu

kinh doanh c a toàn h th!ng; các ñơn v thành viên là ñơn v h ch toán n i b ,

ch u trách nhi m v ho t ñ ng tài chính và k t qu kinh doanh c a ñơn v mình

Ho t ñ ng tài chính c a NHTM theo nguyên t%c l y thu bù chi N u kinh

doanh có lãi thì sau khi n p thu thu nh p doanh nghi p, s! còn l i ñư c trích

l p các qu theo quy ñ nh; ngư c l i b l& thì NHTM ch u trách nhi m v kho n

l& trên cơ s$ ñi u hoà k t qu kinh doanh c a toàn h th!ng

Doanh thu c a NHTM ñư c hình thành t thu lãi cho vay, ñ u tư, t kinh

doanh ngo i t , vàng b c và t các d ch v thanh toán, ngân qu , trong ñó ch

y u là thu lãi t ho t ñ ng cho vay, ñ u tư Đ tăng doanh thu cho ngân hàng ,

m t m t ph i nâng cao ch t lư ng cho vay, ñ u tư; m t khác ph i m$ r ng ho t

ñ ng d ch v cho ngân hàng theo xu hư ng chung c a các ngân hàng hi n ñ i

trên th gi i

Chi phí c a NHTM bao g m các kho n chi tr lãi ti n g#i c u khách

hàng; hci tr lãi tièn vay; chi kinh doanh ngo i t vàng b c ñá quý, chi qu n lý

Trong ñó chi tr lãi ti n g#i c a khách hàng chi m t/ tr ng l n nh t Đ h th p

Trang 18

NHTM áp d ng nguyên t%c d n tích đ h ch tốn d thu và d tr lãi

Th c hi n phương pháp d n tích đ đ m b o các báo cáo tài chính s* ph n ánh

các kho n thu nh p đúng đ%n c a NHTM trong m t th i kỳ k tốn xác đ nh +ng

vi c thích ng các chi phí v i thu nh p đư c t o ra

Niên đ tài chính c a NHTM đư c b%t đ u t ngày 01/01 đ n h t ngày

31/12 M i kho n doanh thu, chi phí ph i đư c h ch tốn trong h t năm tài

chính Cu!i năm (31/12), NHTM xác đ nh k t qu kinh doanh m t l n Tuy

nhiên đ cĩ căn c t m trích và tr lương cho cán b , cơng nhân viên, t m trích

các qu thì hàng tháng NHTM t m tính k t qu ho t đ ng kinh doanh theo k

ho ch l i nhu n quý Cu!i năm sau khi xác đ nh k t qu kinh doanh chính th c

s* thanh tốn ph n t m chi lương và t m trích các qu

NHTM ph i thưc hi n ch đ k tốn theo quy đ nh c a pháp lu t, ghi

chép đ y đ ch ng t ban đ u, c p nh t s) sách k tốn và ph n náh đ y đ k p

th i, trung th c chính xác cá ho t đ ng kinh t , tài chính Th c hi n ch đ qu n

lý tài chính c a nhà nư c và c a ngân hàng Xây d ng k ho ch tài chính, l p d

tốn và quy t tốn các kho n chi phí theo quy đ nh

Hàng năm, ho t đ ng tài chính c a NHTM ph i đư c ki m tốn n i b và

ki m tốn đ c l p Báo cáo tài chính sau khi đư c ki m tốn đ c l p NHTM

ph i cơng khai cho ba đ!i tư ng: Nhà nư c (g m các cơ quan qu n lý tài chính,

th!ng kê, thu và NHNN), trong n i b NHTM (g m t) ch c Đ ng, đồn th

ngu i lao đ ng và các c) đơng), bên ngồi NHTM (g m các nhà đ u tư, khách

hàng) N i dung cơng khai cho t ng đ!i tư ng theo quy đ nh c a ch đ tài

Trang 19

Các kho n thu nh p c a NHTM ñư c t o ra t nghi p v s# d ng v!n

c a ngân hàng Các NHTM hi n ñ i ngày nay kinh doanh ña năng nên n i dung

các kho n thu cũng r t phong phú

-Thu t ho t ñ ng nghi p v bao g m: thu lãi cho vay, hùn v!n liên doanh

liên k t, thu lãi ti n g#i, thu t nghi p v cho thuê tài chính, htu t d ch v thanh

toán và ngân qu , thu t nghi p v ch ng khoán và b o lãnh, thu khác liên quan

ñ n ho t ñ ng nghi p v c a ngân hàng

-Thu t ho t ñ ng khác c a NHTM: htu góp v!n , mau c) ph n, htu t

vi c tham gia th trư ng ti n t , thu t ho t ñ ng kinh doanh vàng b c và ngo i

t , thu t nghi p v u/ thác, ñ i lý, thu t d ch v b o hi m và tư v n, htu t

nghi p v mua bán n gi a các TCTD, thu t nghi p v cho thuê tài s n và

nghi p v khác

-Thu hoàn nh p các kho n d phòng ñã trích trong chi phí, htu t các

kho n v!n b+ng d phòng r i ro, thu t như ng bán và thanh lý TSCĐ và thu v

chênh l ch t/ giá theo quy ñ nh c a pháp lu t

Trong ñó kho n thu lãi t vi c cho vay, hùn v!n, liên k t là kho n thu cơ

b n c a NHTM Ngu n thu này chi m t/ l n trong t)ng thu nh p c a NHTM và

nó ph thu c vào khung lãi su t do NHNN quy ñ nh cũng như ph thu c vào k t

qu s n xu t kinh doanh c a các t) ch c kinh t , các ngân hàng tham gia hùn

v!n, góp v!n Các ngân hàng Vi t Nam thu t nghi p v này thư ng chi m hơn

70% t)ng thu t nghi p v ngân hàng, các NHTM khác nhau tuỳ thu c vào kh

năng c a m&i ngân hàng

Kho n thu t lãi ti n g#i c a NHTM g#i t i NHNN và các TCTD khác

trên cơ s$ s! dư tài kho n ti n g#i thanh toán và các tài kho n ti n g#i có kỳ h n

thư ng là nh' B$i vì m c ñích c a các tài kho n này là ñ tham gia vào các

ho t ñ ng thanh toán, d tr b%t bu c theo quy ñ nh c a NHNN và b o toàn v!n

nên NHTM ñư c hư$ng lãi su t r t th p

Thu t nghi p v kinh doanh ngo i t như lãi t ho t ñ ng kinh doanh

ngo i t , phí nghi p v thanh toán qu!c t … V nguyên t%c các kho n thu v

kinh doanh ngo i t thu b+ng ngo i t Các ngân hàng phát tri n nghi p v này

Trang 20

là h t s c c n thi t do không nh ng tăng thu nh p mà còn t o ñi u ki n cho

ngh p v thanh toán qu!c t ñư c thu n l i nhanh chóng, góp ph n m$ r ng

quan h thương m i qu!c t

Thu t các ho t ñ ng d ch v ( thanh toán, chuy n ti n, tư v n, ch ng

khoán,…) hi n nay $ nư c ta còn r t nh' song v i ngân hàng hi n ñai trên th

gi i thì kho n thu này tương ñ!i l n, chi m 40 - 45 % Vì v y, các ngân hàng

Vi t Nam c n ra s c ph n ñ u tăng ngu n thu t các ho t ñ ng d ch v

*Tài kho n ph n ánh doanh thu c a NHTM :

Tài kho n ph n ánh doanh thu c a NHTM ñư c ph n ánh và b! trí $ lo i

7 trong h th!ng tài kho n c a TCTD

- Thu v ho t ñ ng tín d ng : ph n ánh $ tài kho n c p 1 s! 70

- Thu v d ch v thanh toán và ngân qu : ph n náh $ tài kho n c p 1 s!

71

- Thu t các ho t ñ ng khác : ph n ánh $ tìa kho n c p 1 s! 72

- Các kho n thu nh p b t thư ng: ph n ánh $ tài kho n c p 1 s! 79

K t c u c a tài kho n thu nh p :

Bên có ghi:-Các kho n thu v ho t ñ ng kinh doanh trong năm

Bên n ghi:-S! ti n thoái thu các kho n thu trong năm

- chuy n s! dư có cu!i năm vào tài kho n l i nhu n trong năm nay khi quy t toán

S! dư có: - Ph n ánh s! th c thu trong năm

2.2 Các kho n chi phí c a NHTM

Đ!i ng v i các kho n thu nh p, NHTM cũng như các doanh nghi p khác

c n ph i b' ra các chi phí ñ duy trì các ho t ñ ng c a mình Các kho n chi phí

c a NHTM g m có :

Chi phí v huy ñ ng v!n như : chi tr lãi ti n g#i, chi tr lãi ti n vay, chi

tr lãi vi c phát hành gi y t có giá và các chi phí khác liên quan ñ n huy ñ ng

v!n

Trong ñó vi c tr lãi ti n g#i chi m t/ tr ng l n nh t trong t)ng chi phí

c a ngân hàng thương m i, nhưng ñây là kho n chi không th h n ch hay ti t

Trang 21

ki m vì đây là chi cho nghi p v hình thành ngu n v!n c a NHTM M c chi

ph thu c vào s! dư ti n g#i c a khách hàng và lãi su t ph i tr theo quy đ nh

c a nhà nư c Chi tr lãi ti n vay ph thu c vào s! dư tài kho n ti n vay c a

ngân hàng, th i h n vay và lãi su t vay đư c tho htu n gi a hai bên Lãi su t

ti n vay thư ng tương đ!i cao nên n u s# d ng nhi u v!n vay đ kinh doanh thì

ngân hàng s* thu đư c ít l i nhu n hơn, cho nên các ngân hàng thư ng h n ch

vi c đi vay Chi tr lãi phát hành kỳ phi u, trái phi u ph htu c vào s! v!n ngân

hàng huy đ ng đư c b+ng cách phát hành kỳ phi u, trái phi u hay ch ng ch ti n

g#i Chi phí naỳ cao hơn chi phí ti n g#i tuy nhiên nĩ ch mang tính ch t th i

đi m

- Chi phí v d ch v thanh tốn và ngân qu g m: chi v d ch v thanh

tốn, chi cư c phí bưu đi n và m ng vi.n thơng, chi phí v ngân qu và các

kho n chi khác v ngân qu và ho t đ ng thanh tốn

-Chi v ho t đ ng khác như; chi v tham gia th tru ng ti n t , chi v kinh

doanh mua bán ngo i b ng Các kho n chi này chi m m t t/ l khơng nhi u

trong t)ng chi phí c a NHTM

- Ngồi ra các NHTM cịn ph i cĩ nghĩa v đ!i v i nhà nư c nên cĩ các

kho n chi v thu l i t c, thu mơn bài, thu trư c b và các kho n n p phí, l

phí

- Chi phí cho nhân viên bao g m; chi lương và ph c p lương; chi trang

ph c giao d ch, phương ti n và b o h lao đ ng ; chi b o hi m xã h i ; chi phí

cơng đồn; chi tr c p khĩ khăn; tr c p thơi vi c theo quy đ nh c a nhà nư c;

chi cho cơng tác xã h i,…Các ngân hàng th c hi n vi c chi cho cán b cơng

nhân viên ch c theo h s! lương cơ b n và theo k t qu kinh doanh trong kỳ

- Chi phí ho t đ ng qu n lý và cơng c : cĩ các kho n chi v t li u và gi y

t in; chi cơng tác phí theo quy đ nh c a nhà nư c; chi cho đào t o và hu n

luy n nghi p v ; chi v ng d ng khoa h c và cơng ngh ; sáng ki n c i ti n;

chi bưu phí và đi n tho i; chi xu t b n taì li u tuyên truy n qu ng cáo ; chi ho t

đ ng đồn th ….Các kho n chi này ph htu c vào quy mơ ngân hàng và theo

ch đ qu n lý chi c a chính ngân hàng, c a B tài chính

Trang 22

- Chi v tài s n như chi kh u hao, b o dư3ng tài s n, xây d ng nh', mua

s%m công c lao ñ ng, b o hi m tài s n, thuê tài s n…

- Chi phí d phòng b o toàn và b o hi m ti n g#i c a khách hàng g m có

: chi d phòng gi m giá ch ng khoán, d phòng ph i thu khó ñòi, d phòng

gi m giá vàng b c- ngo i t , chi n p b o hi m ti n g#i

Có th th y r+ng chi phí c a ngân hàng thương m i r t ña d ng, nhi m v

c a k toán ngân hàng là ph i xác ñ nh các kho n chi, h ch toán chính xác, kip

th i, ñ y ñ tránh gây t)n th t v v!n Đây là cơ s$ ñ1 giúp các nhà qu n lý

ngân hàng dưa ra các quy t ñ nh ñúng ñ%n trong kinh doanh và có bi n pháp ti t

ki m chi phái có hi u qu

Tài kho n ph n ánh chi phí c a ngân hàng thương mai

Tài kho n ph n ánh chi phí c a ngân hàng thương m i ñư c b! trí $ lo i 8

trong h th!ng tài kho n c a các TCTD

- Chi v ho t ñ ng huy ñ ng v!n : Tài kho n c p I s! 80

- Chi v d ch v ngân qu : Tài kho n c p I s! 81

- Chi n p thu và các kho n phí, l phí : Tài kho n c p I s! 83

- Chi cho nhân viên : Tài kho n c p I s! 84

- Chi cho ho t ñ ng qu n lý và công v : Tài kho n c p I s! 85

K t c u c a tài kho n chi phí

Bên n ghi : - Các kho n chi v ho t ñ ng trong năm

Bên có ghi : - S! ti n thu ñư c ñ gi m chi trong năm

- Chuy n s! dư n cu!i năm vào tài kho n l i nhu n năm nay khi quy t

toán

S! dư n : Ph n ánh s! th c chi trong năm

2.3 K t qu kinh doanh c a NHTM

K t qu kinh doanh c a NHTM hay l i nhu n là kho n chênh l ch ñư c

xác ñ nh gi a t)ng doanh thu ph i tr ñi t)ng các kho n chi phí ph i tr h p lý,

h p l , bao g m l i nhu n trong ho t ñ ng nghi p v và l i nhu n trong ho t

ñ ng khác Vi c xác ñ nh k t qu kinh doanh ñư c th c hi n vào cu!i ngày

31/12 khi quy t toán niên ñ

Trang 23

Tài kho n ph n ánh k t qu kinh doanh ñư c b! trí $ lo i 6 c a hêj th!ng

tài kho n các TCTD, c th la tài kho n c p I s! 69 “ L i nhu n chưa phân

ph!i” Tài kho n 69 có 2 tài kho n c p II

Tài kho n 691 “ L i nhu n năm nay” dùng ñ ph n ánh s! lãi l& hàng

năm c a NHTM

Bên có ghi : - S! dư cu!i năm c a các tài kho n thu nh p chuy n sang

khi quy t toán

Bên n ghi : - S! dư cuôi năm c a các tài kho n chi phí chuy n sang khi

quy t toán

S! dư có : Ph n ánh s! th c lãi trong năm

S! dư n : Ph n ánh s! th c l& trong năm

Đ u năm sau s! dư c a các tài kho n này ñư c chuy n thành s! dư c a tài

kho n 692 “ L i nhu n năm trư c”

Tài kho n 692 “ L i nhu n năm trư c” dùng ñ ph n ánh s! lãi, l&

năm trư c c a NHTM và vi c thanh toán s! lãi l& ñó

Bên có ghi : - Chuy n s! l& năm trư c vào các tài kho n thich h p ñ

thanh toán

Bên n ghi : - Chuy n s! lãi năm trư c vào các tài kho n thich h p ñ

thanh toán

S! dư có : Ph n ánh s! lãi năm trư c chưa thanh toán

S! dư n : Ph n ánh s! l& năm trư c chưa thanh toán

Trong k toán doanh thu – chi phí và k t qu kinh doanh c a NHTM

ngoài các tài kho n trên còn s# d ng m t s! tài kho n liên quan :

Tài kho n ti n lãi c ng d n d thu

Tài kho n d phòng gi m giá ch ng khoán

Tài kho n d phòng ph i thu khó ñòi

Tài kho n thu giá tr gia tăng ñ u vào

Tài kho n chi phí ch phân b), V.v…

Trang 24

TÌNH HÌNH THU NH P – CHI PHÍ VÀ K T QU KINH DOANH C A

NGÂN HÀNG K THƯƠNG VI T NAM (TECHCOMBANK)

I GI I THI U CHUNG V NGÂN HÀNG K THƯƠNG VI T

NAM

1 Hoàn c nh ra ñ!i

Ngân hàng thương m i c" ph#n K$ thương Vi t Nam - tên giao d ch

qu!c t là : Vietnam Tchnolgical and Commercial Joint stock Bank-

Techcombank( vi t t%t là TCB) ra ñ i ngày 27 tháng 9 năm 1993 theo gi y phép

s! 0040/NH-GP c p ngày 6 tháng 8 năm 1993 c a Th!ng Đ!c Ngân hàng nhà

nư c Vi t Nam, v i s! v!n ñi u l là 20 t/ ñ ng, ñư c chia thành 4000 c! phi u,

m&i c) phi u có m nh giá 5 tri u ñ ng

C) ñông l n nh t c a ngân hàng – hãng Hàng không Vi t Nam v i t)ng

s! v!n góp là 6 t/ ñ ng Ngoài ra còn có m t s! doanh nghi p nhà nư c như

T)ng công ty da gi y, T)ng công ty D t may và m t s! cá nhân

Sau 10 năm ho t ñ ng, trong b!i c nh ngày càng khó khăn c a n n kinh

t , TCB v-n ñ ng v ng và ti p t c phát tri n Hi n nay TCB ñã có v!n ñi u l

lên ñ n 117.87 t/ ñ ng và t)ng tài s n lên ñ n 4097 t/ TCB ngày càng tr$ nên

quen thu c v i công chúng và các khách hàng ho t ñ ng trên nhi u lĩnh v c

khác nhau như kĩ thu t , công ngh , thương m i, d ch v Đ c bi t TCB ñã thi t

l p ñư c quan h v i nh ng ñ!i tác v ng ch%c, nh ng t) ch c tài chính - tín

d ng l n trong và ngoài nư c

M ng lư i ho t ñ ng c a TCB g n H i s$ chính ñ t t i 15 Đào Duy T –

Hà N i, 9 chi nhánh g m: các chi nhánh t i Hà N i (Techcombank Thăng Long,

Techcombank Hoàn Ki m, Techcombank Chương Dương, Techcombank Đ!ng

Đa), các chi nhánh t i Đà N4ng( Techcombank Đà N4ng, Techcombank Thanh

Khê), chi nhánh H i Phòng, chi nhánh thành ph! H CHí Minh (Techcombank

H Chí Minh, Techcombank Tân Bình) và 4 phòng giao d ch t i Hà N i, H i

Trang 25

Phòng, H Chí Minh, d ki n TCB s* nâng c p phòng giao d ch và m$ r ng

ph m vi ho t ñ ng ra các t nh lân c n như B%c Ninh, Hà Tây

Là m t ngân hàng ñô th thương m i ña năng, TCB s* cung ng phong

phú và ña d ng các s n ph"m d ch v ngân hàng truy n th!ng cũng như các d ch

v m i v i công ngh hi n ñ i

Phương châm ho t ñ ng c a TCB là “ Techcombank chăm lo ñ% b n

thành công”

2 Đi&u ki n ho t ñ ng

V i s! v!n ñi u l ch hơn 117 t/, l i ho t ñ ng trong m t lĩnh v c luôn

t n t i s c nh tranh kh!c li t nên TCB cũng vư ng ph i rào c n, g p nhi u khó

khăn th# thách nhưng TCB cũng có nhi u l i th và cơ h i ñ phát tri n Sau

ñây là m t vài nhân t! liên quan ñ n môi trư ng ho t ñ ng c a TCB:

*Thu n l'i: Nh ng k t qu hi n nay c a TCB không ch có ñư c nh s

n& l c c a toàn th ban lãnh ñ o và toàn th cán b công nhân viên mà còn nh

nh ng thu n l i nh t ñ nh trong ñi u ki n kinh t

-Nhân t khách quan

- TCB ra ñ i vào năm 1993 khi lo i hình ngân hàng thương m i c) ph n

ñã ít nhi u quen thu c v i ñ i b ph n dân cư do ñó TCB có cơ h i ñ phát tri n

khai thách các ho t ñ ng ti p th khách hàng, thu hút khách hàng và phát tri n

- Khi có s tho thu n c a Ngân hàng Nhà Nư c và IMF/WB v vi c cơ

c u l i h th!ng ngân hàng TMCP, s! lư ng ngân hàng c) ph n có xu hư ng

gi m xu!ng, mooyj vài ngan hàng c) ph n khách g p khó khăn nên t p trung

gi i quy t nh ng v n ñ n i b , ít hư ng t i m$ r ng th trư ng, các văn phòng

ñ i di n c a các ngân hàng nư c ngoài g p khó khăn v i chính quy n s$ t i nên

th n tr ng hơn trong vi c m$ r ng kinh doanh $ Vi t Nam T t c nh ng y u t!

trên m$ cho TCB m t môi trư ng thu n l i c v khách hàng và ñ a bàn

- Chính ph và NHNN ñã ban hành pháp l nh v thương phi u, nh ng

quy ñ nh v cho vay, kinh doanh ngo i t ñ t o môi trư ng pháp lý linh ho t

cho ho t ñ ng c a các ngân hàng thương m i V i nh ng cơ s$ pháp lý c th

và linh ho t ñó, TCB có th d dàng hơn trong quan h v i các ñ!i tác nư c

Trang 26

ngoài và x# lý các tình hu!ng r%c r!i có th g p ph i trong kinh doanh

- N n kinh t Vi t Nam ñang có nh ng bư c chuy n bi n tích c c, s!

lư ng các d án ñ u tư tăng lên t o cơ h i cho các ngân hàng tăng s! dư n tín

d ng

- Quy mô th trư ng tài chính ñang ñư c phát tri n theo chi u sâu v i

vi c các d ch v ngân hàng ngày càng tr$ nên quen thu c và c n thi t v i dân

chúng và toàn xã h i

- Các dòng v!n ñ u tư dài h n nư c ngoài, ñ c bi t là dòng v!n tư nhân

ñang tăng trư$ng m nh m*

Bên c nh nh ng nhân t! khách quan t o ra s thu n l i cho TCB, ngân

hàng còn có m t s! l i th riêng ñư c coi là nh ng nhân t! ch quan mang ñ n

cho TCB nhi u thành qu

-Nhân t ch quan ( hay là nh ng l i thé c a TCB)

TCB là m t t) ch c kinh doanh trên lĩnh v c ti n t , tín d ng và d ch v

công nghi p, thương nghi p d ch v giao thông v n t i nh+m phát tri n s n

xu t lưu thông và )n ñ nh ti n t Trong 10 năm qua, TCB ñã t o ñư c uy tín

nh t ñ nh trong gi i doanh nghi p và là m t trong s! ít ngân hàng thương m i c)

ph n ho t ñ ng có hi u qu trong ñi u ki n khó khăn chung c a ngành Ngoài

nh ng thu n l i và khó khăn chung c a ngành mà b t kì ngân hàng nào cũng có

th g p ph i, TCB còn có nh ng l i th riêng C th như sau:

- L i th v ñ a bàn ho t ñ ng: TCB có ñ a bàn $ c 3 mi n là trung tâm

l n c a c nư c là Hà N i, H Chí Minh và Đà N4ng

- L i th v cơ c u khách hàng: Tương ng v i ph m vi ho t ñ ng, khách

hàng c a TCB bao g m ñ các thành ph n kinh t như doanh nghi p Nhà Nư c,

công ty c) ph n, công ty trách nhi m h u h n, doanh nghi p tư nhân, h p tác xã

và cá nhân Vì v y TCB có ñi u ki n thu n l i trong vi c huy ñ ng v!n và m$

r ng các hình th c d ch v ph tr cho nh ng d ch v chính ñ ph c v ñông

ñ o khách hàng Tuy nhiên, c n có m t k ho ch ti p xúc khách hàng c th ñ

lôi kéo khách hàng, ñưa khách hàng ñ n v i ngân hàng

Trang 27

- L i th v nhân s : V i tinh th n c a m t ngân hàng thương m i -k

thương, ñ i ngũ cán b lãnh ñ o c a TCB có m t ñ c trưng riêng: ña s! thành

viên trong HĐQT ñ u t!t nghi p m t trư ng Đ i h c thu c chuyên ngành k

thu t sau ñó m i h c ti p v nghi p v ngân hàng, s! cán b còn l i c a TCB ña

s! ñư c ñào t o chính quy v chuyên ngành kinh t , ngân hàng t i các trư ng

HVNH, KTQD, Tài Chính K Toán, Ngo i thương Hơn n a, ña ph n là cán

b tr1, năng ñ ng, s4n sàng ñ m nh n m i công vi c ñư c giao và có tinh th n

trách nhi m cao ñ hoàn thành nh ng công vi c ñó S tr1 trung ñã mang l i cho

ñ i ngũ cán b tính sáng t o trong công tác cũng như cho h ñi u ki n ti p thu

công ngh m i, góp ph n hi n ñ i hoá quy trình nghi p v c a TCB

- L i th v cơ c u t) ch c: (B ng 1) TCB là m t ngân hàng c) ph n, ho t

ñ ng theo mô hình qu n lý t p trung có phân c p ñ n các chi nhánh, các phòng

giao d ch v i b máy qu n lý g n nh0, tr c tuy n bao g m: Đ i h i c) ñông, H i

ñ ng qu n tr , Ban ki m soát, Ban ñi u hành, các phòng ban, chi nhánh tr c ti p,

th c hi n các nghi p v , kinh doanh trong ph m vi, th"m quy n do T)ng Giám

Đ!c giao Các phòng ch c năng t i h i s$, ngoài nhiêm v kinh doanh tr c ti p

còn có ch c năng theo dõi và ch ñ o các chi nhánh trong ph m vi quy n h n

c a mình Hi n nay t i h i s$ có 15 phòng ban Nhìn chung, m&i phòng ban có

cơ c u, ch c năng và nhi m v riêng nhưng ñ u ho t ñ ng theo ñ nh hư ng

chung c a ngân hàng nên có s h& tr giúp ñ3 l-n nhau gi a các phòng

Thu n l i có nhi u như v y nhưng trong quá trình ho t ñ ng TCB cũng

g p nh ng khó khăn v môi trư ng ho t ñ ng cũng như n i b ngân hàng do ñó

còn b c l nhi u h n ch

*Khó khăn

- S c ép v t l v!n an toàn t!i thi u 8%, theo quy ñ nh c a NHNN làm

gi m ph n nào s tăng trư$ng v tài s n c a TCB do quy mô v!n ñi u l nh'

- S c ép c nh tranh ngày càng l n t các ngân hàng TMQD, NHTCMP

cũng ñang trong quá trình cơ c u m nh m*, th c hi n nh ng chương trình c i

cách, hi n ñ i hoá toàn di n

Trang 28

- S h i nh p qu!c t nhanh chóng gây áp l c c nh tranh cho các ngân

hàng trong nư c do s tràn vào c a ngân hàng nư c ngoài, các ngân hàng nư c

ngoài ngày càng m$ r ng ph m vi ho t ñ ng theo chính sách t do hoá d n d n

khu v c tài chính theo các cam k t qu!c t c a Vi t Nam Các t) ch c tài chính

m i ñang ñư c hình thành tham gia chia s1 th trư ng ngày càng nhi u

- Th trư ng ch ng khoán ngày càng phát tri n, t o thêm m t kênh huy

ñ ng v!n l n, c nh tranh m nh m* v i các ngân hàng thương m i S ñan chéo

các s n ph"m ngân hàng, tài chính, ti n t , ñ u tư và b o hi m ñang ñư c m$

r ng ph m vi và quy mô c nh tranh lên r t nhi u l n

- C nh tranh m nh m* trên th trư ng lao ñ ng nên khó khăn trong vi c

thu hút và gi nh ng ngư i có năng l c, trình ñ cao, y u t! chính ñ m b o cho

ngân hàng có ñư c th c nh tranh lâu dài

Bên c nh nh ng khó khăn mang tính khách quan k trên, TCB còn g p

ph i m t s! khó khăn mang tính ch quan ñó là nh ng y u kém trong công tác

ñi u hành trong n i b t) ch c c a TCB

- Th nh t,, khách hàng c a TCB ch t p trung t i các thành ph! l n C u

trúc khách hàng thi u ñ nh hư ng, dàn tr i , g p ñâu làm ñó, không có s ch n

th trư ng m c tiêu m t cách c th Hi n t i ngân hàng ñang chuy n d ch cơ

c u khách hàng phù h p v i các m c tiêu ñ ra k t h p v i vi c phát tri n s n

ph"m m i và phù h p v i quy mô c a ngân hàng

- Th hai là khó khăn trong vi c th!ng nh t m c tiêu phát tri n c a ngân

hàng trong các c) ñông: m t s! c) ñông tham gia ngân hàng m t cách ng-u

nhiên, m t s! khác nh%m vào vi c s# d ng các d ch v tài chính c a ngân hàng

ñ ph c v cho các ho t ñ ng kinh doanh khác c a mình, vì th v-n còn có c)

ñông không mu!n xây d ng ngân hàng v ng m nh và hy v ng thu l i lâu dài t

ngân hàng

- Th ba là v n ñ công ngh , chương trình k toán hi n ñang ñư c s#

d ng là SIBA không ñáp ng ñáp ng các tiêu chu"n v ho t ñ ng ngân hàng,

quy trình kinh doanh có m c ñ t ñ ng hoá th p d-n ñ n gi m hi u qu và tăng

r i ro do l&i c a ngư i làm gây ra Hi n nay TCB ñang tri n khai ng d ng ph n

Trang 29

m m qu n tr ngân hàng Globus, áp d ng h th!ng qu n lý ch t lư ng ISO

9001-2000, nh+m phát tri n và cung c p các d ch v ngân hàng v i ch t lư ng

cao

Tóm l i ho t ñ ng kinh doanh c a TCB ch u tác ñ ng c a c y u t! khách

quan và ch quan, có c khó khăn và thu n l i nhưng vư t lên trên nh ng khó

khăn ñó TCB ñã ñ t ñư c nhũng k t qu ñáng khích l

Trang 30

Ban ki m soát

H i ñ ng Qu n tr

U/ ban ki m soát r i ro

và qu n

tr r i ro

Qu n lý ngu)n

v n, giao d*ch ti&n t và ngo i

h i

Văn phòng

Tài chính

k toán

Quan h ñ!i ngo i và Marketing

Ki m soát n i

Trang 31

Trong th i gian qua HSC ñã có nh ng thu n l i cũng như nh ng khó

khăn trong vi c phát tri n và chăm sóc khách hàng H i s$ có uy tín trên th

trư ng trong và ngoài nư c , có h th!ng Techcombank trên kh%p ñ t nư c , có

ñ i ngũ cán b công nhân viên tr1 nhi t tình ,năng ñ ng và sáng t o , luôn ñ t

l i ích c a cá nhân trong l i ích c a Ngân hàng.V i nh ng ưu ñi m trên , H i s$

ñã ñ t ñư c các k t qu ñáng khích l , th hi n $ các m t ho t ñ ng sau:

-Nghi p v huy ñ ng v!n

Đ!i v i m t ngân hàng hay m t doanh nghi p , các y u t! ñ u vào và ñ u

ra có tác ñ ng chính ñ n l i nhu n ho t ñ ng s n xu t kinh doanh V i ñ!i

tư ng kinh doanh là ti n t , huy ñ ng v!n chính là ñ u vào c a m t ngân hàng

và kh năng ñáp ng nhu c u c a xã h i , kh năng thu hút ñư c khách hàng

như th nào m t ph n ch y u là do công tác huy ñ ng v!n quy t ñ nh

V i vi c m$ r ng m ng lư i Techcombank kh%p ñ t nư c , ñ"y m nh

ho t ñ ng PR và Marketing , v i m c lãi su t h p lí cho các lo i ti n g#i , luôn

ñưa ra các s n ph"m m i ñ m b o kh năng c nh tranh, Ngân hàng ñã thu hút

ñư c m t lư ng v!n l n , th hi n s phát tri1n ngày càng v ng ch%c trong ho t

ñ ng qu n lí và kinh doanh c a ngân hàng C th :

B ng 1: Tình hình bi n ñ ng ngu n v!n huy ñ ng qua các năm

Đơn v : Tri u Đ ng

Ch tiêu Ngu n v!n

huy ñ ng

Chênh l ch tuy t ñ!i

Chênh l ch tương ñ!i (%)

2000 998,51 -

2001 1335,506 336,996 33,75

2002 1849,25 513,74 38,47

2003 2542,72 693,47 37,50

( Ngu n:Báo cáo t)ng h p c a phòng ngu n v!n t 2000-2003 )

Qua s! li u trên ta th y : nhìn chung m c ñ huy ñ ng v!n c a HSC tăng

nhanh qua các năm Năm 2001 tăng 336,996 t/ so v i năm 2000 , tương ñương

Ngày đăng: 01/11/2018, 16:25

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w