55 Một số giải pháp nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí, nâng cao kết quả kinh doanh tại Ngân hàng Kỹ thương Việt Nam (61tr)

55 Một số giải pháp nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí, nâng cao kết quả kinh doanh tại Ngân hàng Kỹ thương Việt Nam (61tr)

Chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường vấn đề lợi nhuận vấn đề vô quan trọng mà doanh nghiệp quan tâm Lợi nhuận không phản ánh kết kinh doanh doanh nghiệp mà phản ánh khả tồn tại, phát triển uy tín doanh nghiệp thị trường Ngân Hàng Thương Mại Việt Nam nói chung Ngân hàng Kỹ Thương Việt Nam (NHKTVN) nói riêng doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực Tài Chính-Tiền Tệ dịch vụ ngân hàng, để đạt hiệu kinh doanh tạo lợi nhuận vấn đề lớn đặt hàng đầu Ngay từ ngày đầu thành lập, lãnh đạo cuả Đảng, Nhà nước đạo kịp thời Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam (NHNNVN), NHKTVN phát huy tốt vai trị góp phần thúc đẩy ln chuyển vốn kinh tế, đáp ứng ngày nhiều nhu cầu vốn cung cấp ngày nhiều dịch vụ tiện ích cho ngươì sử dụng trở thành Ngân Hàng đô thị đa hàng đầu Việt Nam Tuy nhiên, điều kiện cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trường, việc tạo đồng lợi nhuận vơ khó khăn Chính lầm để tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí vấn đề quan trọng đặt cho Ngân Hàng Thương Mại (NHTM) khơng loại trừ NHKT.Tìm giải pháp quan trọng để giải pháp trở thành thực lại quan trọng Điều địi hỏi phải có quan tâm mức ngành Ngân Hàng nhà hoạch định sách Kinh tế vĩ mơ khác Với lý nêu trên, sau hồn thành chương trình học tập tai Học Viện Ngân Hàng hai tháng thực tập Hội Sở Chính NHKT em mạnh dạn lựa chọn đề tài: "Một số giải pháp nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí, nâng cao kết kinh doanh NHKTVN" Khoa kế toán - kiểm toán Chuyên đề tốt nghiệp Chuyên đề em trình bày theo kết cấu sau: Lời mở đầu Chương 1:Các hoạt động kinh doanh Ngân Hàng Thương Mại Kinh tế thị trường chế Tài Chính NHTM Chương 2: Thực trạng thu nhập-chi phí kết kinh doanh HSC NHKTVN Chương 3: Một số biện pháp nhằm tăng thu nhập -tiết kiệm chi phí nâng cao kết kinh doanh HSC NHKTVN Kết luận Mặc dù cố gắng nỗ lực song thời gian thực tập ngắn trình độ thân hạn chế nên Chuyên Đề em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy để Chun Đề em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Khoa kế toán - kiểm toán Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG CÁC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHTM TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG VÀ CƠ CHẾ TÀI CHÍNH CỦA NHTM I Các hoạt động kinh doanh NHTM Kinh Tế Thị Trường Khái niệm đặc trưng NHTM 1.1Khái niệm NHTM NHTM định chế tài quan trọng bậc quốc gia Quan trọng song khơng có định nghĩa chung cho khái niệm NHTM giới Tuỳ theo quốc gia mà NHTM hoạt động thể chế pháp luật khác Có thể hiểu NHTM với nét chung: NHTM tổ chức kinh doanh tiền tệ mà nhiệm vụ chủ yếu nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả, sử dụng số tiền cho vay thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện toán Mức độ phát triển dịch vụ Ngân Hàng khác phụ thuộc vào tảng công nghệ khoa học kỹ thuật nước Tại Việt Nam, luật TCTD Quốc hội thông qua 12/12/1997 quy định: Theo khoản điều 20: "TCTD doanh nghiệp thành lập theo quy định luật quy định khác pháp luật để huy động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ Ngân Hàng với nội dung nhận tiền gửi sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng,cung ứng dịch vụ toán" 1.2 Đặc trưng NHTM Mặc dù có cách hiểu khác song nhìn chung Ngân Hàng có đặc trưng sau: -NHTM doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ dịch vụ khác liên quan đến tiền tệ Khoa kế toán - kiểm toán Chuyên đề tốt nghiệp NHTM doanh nghiệp vay mượn ,huy động tiền tệ từ chủ thể nắm giữ tiền tạm thời chưa dùng tới để dùng tiền cho vay, đầu tư vào lĩnh vực nhà nước cho phép Đây đặc điểm để phân biệt lĩnh vực kinh doanh ngân hàng với lĩnh vực kinh doanh khác Tuy nhiên Ngân Hàng ngày phải hoạt động cạnh tranh gay gắt nên sản phẩm phương thức kinh doanh Ngân Hàng có thay đổi, theo đó, sản phẩm Ngân hàng bao gồm dịch vụ khác : dịch vụ tài chính, thơng tin, kế toán … Hoạt động kinh doanh Ngân Hàng hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro Thường Ngân Hàng vay, huy động vốn ngắn hạn với lãi suất thấp vay với thời hạn dài với lãi suất cao Từ Ngân Hàng thu lợi nhuận Tuy nhiên kinh nghiệm giản đơn thấy tính chất tập trung rủi ro lĩnh vực Ngân hàng Nếu đến hạn ngun nhân người vay tiền không trả nợ trả không dủ làm cho Ngân Hàng lâm vào tình trạng rủi ro Trường hợp khác Ngân hàng gặp rủi ro khoản khách hàng đến rút tiền trước hạn, ngân hàng phải trả tiền cho khách hàng đáo hạn ngân hàng lại khơng có đủ tiền để toán khoản cho vay đầu tư chưa thu hồi ngân hàng vay tiền thị trường tài khác… Chính đặc điểm mà Ngân Hàng phải tạo biện pháp, kỹ thuật để phòng ngừa rủi ro cho người gửi tiền, người vay tiền cho thân Ngân hàng thương mại kinh doanh mang tính hệ thống cao chịu quản lí nghiêm ngặt Nhà nước Có thể nói, tình hình lưu thơng giá trị tiền tệ có ảnh hưởng sâu rộng đến tồn kinh tế; nữa, rủi ro kinh doanh ngân hàng ln mang tính lan truyền, tính hệ thống cao hẳn nhiều lĩnh vực kinh doanh khác Do địi hỏi quan quản lý Nhà nước phải có biện pháp quản lý nghiêm ngặt cho Chính sách tiền tệ quốc gia đảm bảo thực Khoa kế toán - kiểm toán Chuyên đề tốt nghiệp hiện,hệ thống tài ngân hàng đảm bảo an toàn, quyền lợi người gửi tiền người đầu tư bảo vệ Hơn nữa, để tạo dịch vụ toàn diện cho khách hàng, đồng thời ngân hàng hỗ trợ đứng trước nguy rủi ro, ngân hàng phải trì ràng buộc theo hệ thống trình hoạt động mặt tổ chức mặt kỹ thuật 2.Chức vai trò NHTM 2.1.Chức trung gian tín dụng Do đặc điểm tuần hồn vốn tiền tệ qúa trình tái sản xuất xã hội nên xuất mâu thuẫn người thừa vốn người thiếu vốn Quan hệ Tín Dụng trực tiếp gặp nhiều hạn chế nhu cầu chủ thể khó trùng mặt khối lượng, thời gian tín dụng chủ thể khơng có đủ tin tưởng để thực việc chuyển quyền sử dụng vốn cho Với tư cách tổ chức chuyên kinh doanh tiền tệ, tín dụng, NHTMtrên sở tập hợp nguồn vốn huy động thành quỹ vay, đáp ứng nhanh chóng nhu cầu khác chủ thể khác Từ đó, đảm bảo q trình sản xuất lưu thơng hàng hố diễn liên tục Như vậy, ngân hàng thực chức trung gian tín dụng góp phần vơ quan trọng việc thúc đẩy kinh tế phát triển 2.2 Chức trung gian toán Trên sở nhận tiền gửi khách hàng, NHTM thực khoản toán chi trả cho khách hàng Hàng ngày kinh tế xuất hàng loạt giao dịch với khối lượng khoản tốn vơ lớn Trong q trình làm trung gian tín dụng, ngân hàng thu hút nhà kinh doanh buôn bán với mở tài khoản tiền gửi toán ngân hàng ngân hàng thực chức trung giân toán theo lệnh chủ tài khoản Đây phương thức tốn qua giảm tỷ lệ tiền mặt lưu thơng, đẩy nhanh hình thức tốn khơng dùng tiền mặt với chi phí Khoa kế toán - kiểm toán Chuyên đề tốt nghiệp thấp nhiều Hoạt động toán khẳng định vai trị trung giân khơng thể thiếu NHTM đồng thời tạo nguồn thu cho ngân hàng từ phí tốn Dịch vụ tốn qua ngân hàng ngày phát triển với tốc độ nhanh chóng, thời gian cho toán rút ngắn đến tối đa cơng nghệ ngân hàng ngày hồn thiện Điều hoàn toàn phù hợp với phát triển quan hệ kinh tế ngày sôi động đa dạng diễn Khoa kế toán - kiểm toán Chuyên đề tốt nghiệp 2.3 Chức tạo tiền NHTM Sự tạo tiền "đồng tiền ghi sổ" đời Từ khoản tiền gửi ban đầu vào ngân hàng thông qua cho vay chuyển khoản hệ thống ngân hàng thương mại, số tiền gửi ban đầu tăng lên gấp bội Tuy nhiên có hệ thống ngân hàng thương mại mở rộng tiền gửi lên nhiều lần, cịn có ngân hàng khơng thể có chức tạo tiền Khoản tiền gửi ban đầu có khả tăng lên lần hệ số mở rộng tiền gửi định.Hệ số mở rộng tiền gửi ngân hàng thương mại chịu tác động yếu tố:tỷ lệ dự trữ bắt buộc ,tỷ lệ rút tiền mặt khách hàng, tỷ lệ dự trữ dư thừa Giả sử điều kiện không xuất khoản toán tiền mặt ngân hàng cho vay hết quỹ cho vay hệ số mở rộng tiền gửi tính theo cơng thức: H = (H: Hệ số mở rộng tiền gửi) Khi tỷ lệ dự trữ bắt buộc 10% hệ số mở rộng tiền gửi 10.Nghĩa hệ thống ngân hàng có khả mở rộng tiền gửi gấp 10 lần số tiền gửi ban đầu Trên thực tế khách hàng rút phần tiền mặt để tốn ngân hàng khơng cho vay hết quỹ cho vay khả mở rộng tiền gửi gỉam Vì hệ số mở rộng tiền gửi thực tế tính theo công thức: H= Như ngân hàng cần phải đẩy mạnh nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt nghiệp vụ cho vay cho khoản toán tiền mặt khách hàng dự trữ dư thừa thấp Tuy nhiên, khả tạo tiền ngân hàng thương mại mang lại ruỉ ro khách hàng có nhu cầu rút tiên mặt cách ạt mà ngân hàng lại thiếu phương tiện toán tiền mặt Để giảm thiểu rủi ro ngân hàng Khoa kế toán - kiểm toán Chuyên đề tốt nghiệp thương mại phải gửi tiền vào tài khoản ngân hàng nhà nước tham gia thang tốn ngồi hệ thống ngân hàng Chức tạo tiền ngân hàng thương mại có ý nghĩa to lớn việc định quy mô nguồn vốn ngân hàng ,đồng thời tạo điều kiện tốn khơng dùng tiền mặt Với chức tạo tiền, ngân hàng trung ương coi ngân hàng thương mại kênh quan trọn ,qua ngân hàng trung ương cung ứng tiền vào lưu thơng hay thu hẹp khối lượng tiền tệ ngồi lưu thông nhằm đảm bảo cân đối cung cầu tiền tệ , thực sách giá cả, tăng trưởng kinh tế lành mạnh tạo công ăn việc làm cho người lao động Một số nghiệp vụ ngân hàng thương mại Khi kinh tế ngày phát triển nghiệp vụ ngân hàng thương mại trở nên đa dạng Bản chất ngân hàng thương mại vay vay Hoạt động "đi vay” tạo nên nguồn vốn ngân hàng hoạt động "cho vay" hình thành nên nghiệp vụ sử dụng vốn ngân hàng Hơn ngân hàng đại ngày không thực vay dể cho vay mà cịn đa dạng hóa thên nhiều dịch vụ để vừa phịng tránh rủi ro vừa tối đa hố lợi nhuận cho ngân hàng Do toàn hoạt động ngân hàng thương mại khái quát thành hai nghiệp vụ sau: -Nghiệp vụ tài sản nợ -Nghiệp vụ tài sản có 3.1.Nghiệp vụ tài sản Nợ Như trình bày nghiệp vụ tài sản nợ nghiệp vụ tạo vốn ngân hàng thương mại Cũng doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải cần có số lượng vốn định Đặc biệt ngân hàng thương mại có đối tượng kinh doanh vốn tiền tệ ,bởi , trình hoạt động ngân hàmg thương mại trọng cơng tác bảo tồn phát triển vốn Các nghiệp vụ tạo vốn ngân hàng thương mại bao gồm có: Khoa kế tốn - kiểm tốn Chun đề tốt nghiệp 3.1.1 Vốn tự có Vốn tự có giá trị tiền tệ ngân hàng tạo lập thuộc sở hữu ngân hàng Vốn tự có trước hết dùng để đầu tư vào trụ sở máy móc , văn phịng làm việc… sau sử dụng để kinh doanh chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn ngân hàng lại đóng vai trị vơ quan trọng pháp lý bắt buộc thành lập ngân hàng đông thời sở để xác định quy mô hoạt động ngân hàng Vốn tự có khẳng định mạnh khả toán ngân hàng thương mại người gửi tiền trường hợp xảy rủi ro Vốn tự có ngân hàng thương mại cịn mang tính ổn dịnh cao sở để thu hút nguồn vốn khác Vốn tự có ngân hàng hình thành từ nhiêù nguồn khác Nếu ngân hàng thương mại quốc doanh vốn tự có ngân sách nhà nước cấp ;ngân hàng thương mại cổ phần vốn tự có cổ đơng đóng góp ;ngân hàng liên doanh có vốn tự có đối tác góp ngân hàng nước ngồi có vốn tự có ngân hàng mẹ quốc định Vốn tự có bao gồm: -Vốn pháp dịnh vốn điều lệ:trong ,vốn pháp định số vốn tối thiểu mà ngân hàng phải có thành lập pháp luật quy định Vốn điều lệ vốn cổ đơng đóng góp ghi vào điều lệ hoạt động ngân hàng.Vốn điều lệ mức tối thiểu phải vốn pháp định -Vốn tự có bổ sung:bao gồm quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ quỹ dự trữ đặc biệt để bì dắp rủi ro Việc hình thành quỹ phụ thuộc vào kết hoạt động kinh doanh ngân hàng Ngoài , vốn tự có ngân hàng thương mại bao gồm lợi nhuận chưa chia quỹ như: quỹ khen thưởng phúc lợi , quỹ trợ cấp việc làm… 3.1.2 Vốn huy động Vốn huy động giá trị tiền tệ ngân hàng huy động từ tổ chức kinh tế cá nhân xã hội thơng qua q trình thuực nghiệp vụ tín Khoa kế tốn - kiểm tốn Chuyên đề tốt nghiệp dụng, toán, nghiệp vụ kinh doanh khác dùng làm vốn kinh doanh.Đây nguồn vốn chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn hoạt dộng không thuộc sở hữu ngân hàng.Vốn huy động khơng mang tính ổn định ,ln biến động Nguồn vốn huy động bao gồm : -Tiền gửi khơng kỳ hạn , tiền gửi tốn -Tiền gửi có kỳ hạn -Tiền gửi tiết kiệm * Tiền gửi không kỳ hạn khoản tiền khách hàng gửi vào ngân hàng với mục đích tốn hay phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh cách thường xuyên, an toàn , thuận lợi khơng phải mục đích hưởng lãi suất Chính só dư tài khoản ln biến động ngân hàng trả lãi cho khách hàng Khách hàng thường quan tâm đến việc chi trả dễ dàng từ việc trích tài khoản quan tâm đến khoản lãi ỏi nhận từ phía ngân hàng.Mặt khác khách hàng đựoc hưởng dịch vụ tiện ích như:các dịch vụ toấn , chuyển tiền ,rút tiền cần thiết.Về phía ngân hàng ,đây nguồn vốn rẻ số loại hình huy động khác,ngân hàng chi phí nhỏ việc trả lãi,đồng thời ngân hàng có điều kiện mở rộng thêm dịch vụ tốn nhằm xây dựng hình ảnh ngân hàng cơng chúng *Tiền gửi có kỳ hạn: loại tiền gửi mà khách hàng ngân hàng thoả thuận với thời hạn rút tiền Như nguyên tắc khách hàng xác định kỳ hạn cụ thể họ rút tiền thời hạn kết thúc Tuy nhiên thực tế, họ yêu cầu rút trước thời hạn mà thoả thuận với ngân hàngvà chấp nhận hưởng khoản lãi nhỏ không hưởng lãi theo quy định ngân hàng.Khách hàng gửi tiền vào ngân hàng với kỳ hạn dài ngắn Các mức kỳ hạn ngắn :3 tháng , tháng,9 tháng,12 tháng.Các mức kỳ hạn Khoa kế toán - kiểm toán 10 ... xuyên ngân hàng chi trả lãi Do , để nâng cao hiệu kinh doanh ngân hàng việc quản lý Tài sản nợ , kiểm sốt khoản chi trả lãi xác vơ cần thiết.Từ đảm bảo an tồn hoạt động kinh doanh ngân hàng ,đồng... thu nhập -chi phí kết kinh doanh HSC NHKTVN Chương 3: Một số biện pháp nhằm tăng thu nhập -tiết kiệm chi phí nâng cao kết kinh doanh HSC NHKTVN Kết luận Mặc dù cố gắng nỗ lực song thời gian thực... vực kinh doanh ngân hàng với lĩnh vực kinh doanh khác Tuy nhiên Ngân Hàng ngày phải hoạt động cạnh tranh gay gắt nên sản phẩm phương thức kinh doanh Ngân Hàng có thay đổi, theo đó, sản phẩm Ngân