Mot so giai phap nham tang thu nhap tiet kiem chi 20894

Khoá luận tốt nghiệp lời nói đầu Nghị Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ VI đà vạch ®êng lèi ®ỉi míi cho nỊn kinh tÕ níc ta, chuyển từ chế quản lý tập trung quan liêu bao cÊp sang nỊn kinh tÕ thÞ trêng cã sù điều tiết vĩ mô Nhà nớc, thực bớc ngoặt có tính định phát triển đất nớc Chế độ tự chủ tài đợc xác lập, doanh nghiệp đơn vị hạch toán kinh tế độc lập chịu trách nhiệm kết hoạt động kinh doanh Cùng với đổi đất nớc, ngành Ngân hàng phải tự hoàn thiện mình, đổi toàn diện cấu tổ chức nh phơng thức hoạt động, chế nghiệp vụ để xứng đáng hệ thống huyết mạch kinh tế Ngân hàng Thơng mại doanh nghiệp đặc biệt có vai trò quan trọng trung gian tài chủ yếu tập trung điều hoà vốn, đáp ứng cho công công nghiệp hoá - đại hoá đất nớc Với phơng châm đổi toàn diện, triệt để, sâu sắc hoạt động kinh doanh có hiệu Trong kinh tế thị trờng, doanh nghiệp lợi nhuận tiêu chất lợng tổng hợp đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh tất phơng diện Chính nâng cao hiệu kinh doanh mục đích, yêu cầu quan trọng nhà quản trị kinh doanh Ngân hàng Để Ngân hàng nâng cao đợc hiệu kinh doanh, phải tính toán, phân tích tình hình thu nhập, chi phí hoạt ®éng nh»m khai th¸c tèt c¸c nguån thu, ®ång thêi kiểm soát chặt chẽ chi phí thực tốt chế độ hạch toán kinh tế Nhận thức đợc tầm quan trọng việc quản lý khoản thu nhập, chi phí hoạt động kinh doanh Ngân hàng, với kiến thức lý luận có đợc qua thời gian thực tập Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn (NHNo & PTNT) Chi nhánh thị xà Tuyên Quang tỉnh Tuyên Quang, em đà mạnh dạn chọn đề tài: Một số giải pháp nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu kinh doanh NHNo & PTNT Chi nhánh thị xà Tuyên Quang tỉnh Tuyên Quang làm khoá luận tốt nghiệp Ngoài phần mở đầu kết luận, khoá luận gồm chơng: Chơng I: Cơ sở lý luận hoạt động tài Ngân hàng Thơng mại Chơng II: Thực trạng thu nhập, chi phí kết kinh doanh NHNo & PTNT Chi nhánh thị xà Tuyên Quang tỉnh Tuyên Quang Chơng III: Một số giải pháp nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu kinh doanh NHNo & PTNT Chi nhánh thị xà Tuyên Quang tỉnh Khoá luận tốt nghiệp Tuyên Quang Do thời gian nghiên cứu có hạn, kinh nghiệm thực tế khả thân hạn chế nên dù đà cố gắng, khoá luận tránh đợc thiếu sót Kính mong thầy giáo, cô giáo Khoa Ngân hàng, Học viện Ngân hàng Ban lÃnh đạo NHNo & PTNT Chi nhánh thị xà Tuyên Quang tỉnh Tuyên Quang đóng góp ý kiến để khoá luận em đợc hoàn chỉnh Em xin chân thành cám ơn ! Khoá luận tốt nghiệp Chơng I Cơ sở lý luận hoạt động tài Ngân Hàng Thơng Mại 1.1 Khái quát ngân hàng thơng mại 1.1.1 Vai trò Ngân hàng Thơng mại kinh tế trờng Nền kinh tế thị trờng kinh tế giải mối quan hệ cung cầu thông qua việc mua bán bị chi phối số công cụ điều tiết, kinh tế thị trờng kinh tế mà phân phối trao đổi sản phẩm đợc thực thị trờng phơng thức mua bán thoả thuận bên Đồng thời thông qua thị trờng mà Ngân hàng kinh doanh biết đợc nhu cầu khách hàng để định kinh doanh mặt hàng nào, chất lợng giá Trong kinh tế thị trờng Ngân hàng Thơng mại đóng vai trò vô quan trọng, đợc coi hệ thống thần kinh kinh tế Bởi Ngân hàng Thơng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt mà đối tợng kinh doanh tiền tệ hoạt động tín dụng đặc trng chủ yếu đợc thực cách thu hút vốn tiền tệ 1.1.2 Chức NHTM 1.1.2.1 Chức trung gian tín dụng Với phơng châm hoạt động vay vay, NHTM huy động ngn vèn nhá nhÊt ®Õn ngn vèn lín nhÊt ®ang nhàn rỗi không sinh lời nằm túi dân c hình thức huy động vốn nh, tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiện ích khác để thu hút khách hàng Sau huy động đợc vốn, NHTM sử dụng số vốn vay linh hoạt kinh tế Nh NHTM môi giới trung gian ngời vay ngời cho vay mà giá lÃi suất Với chức này, NHTM ®· ®ãng gãp tÝch cùc cho sù ph¸t triĨn cđa kinh tế, góp phần đẩy nhanh tốc độ luân chuyển hàng hóa vòng quay vốn, Ngân hàng đà làm tăng sản phẩm xà hội lên thông qua việc đầu t đợc mở rộng kinh tế, từ đời sống nhân dân ngày cải thiện 1.1.2.2 Chức làm thủ quỹ cho xà hội trung gian toán Trớc kinh tế cha phát triển, giao dịch kinh tế phơng tiện toán chủ yếu tiền mặt hay giấy tờ viết tay Ngày điều kiện kinh tế thị trờng phát triển, phát sinh hàng triệu giao dịch, kinh tế hàng hóa cần phải toán ngay, khoản toán thực trực tiếp tiền mặt gây nhiều khó khăn tốn vật chất Khoá luận tốt nghiệp lẫn thời gian, làm cao chi phí giao dịch lu thông tiền tệ lớn Hơn nhà nớc khó khăn việc in ấn tiền, kiểm soát tiền điều tiết khối lợng tiền cung ứng, dẫn đến cân đối tiền - hàng gây, mầm mống lạm phát Để khắc phục nhợc điểm hình thức toán tiền mặt này, ngân hàng đà đa chế toán thông qua việc mở sử dụng tài khoản tiền gửi khách hàng Ngân hàng Lúc Ngân hàng trở thành thủ qũy cho khách hàng, nghĩa thực khoản thu hộ, chi hộ cho khách hàng việc trích tiền tài khoản khách hàng để nhập vào tài khoản khách hàng theo lệnh chủ tài khoản Với chức này, NHTM không đảm bảo toán kịp thời xác cho khách hàng mà có điều kiện để thu hút nguồn vốn với chi phí thấp nhất, lại có hội để tăng thu từ dịch vụ ngân hàng Hiện giới có hình thức toán chủ yếu qua ngân hàng séc, chuyển khoản, séc báo chi, thẻ tín dụng toán điện tử Việt Nam hình thức toán chủ yếu qua ngân hàng séc toán, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, thẻ toán hầu nh cha phổ biến, NHTM cần phải đa dạng hóa loại hình toán để phù hợp tiện lợi với điều kiện kinh tế Việt Nam tiện lợi cho khách hàng 1.1.2.3 Chức tạo tiền Cơ sở chức tạo tiền chức trung gian tín dụng trung gian toán Các NHTM thân tạo tiền mà kết hợp hai chức đà giúp NHTM tạo tiền gửi mới, nghĩa Ngân hàng Thơng mại có khả mở rộng tiền gửi thông qua việc ngân hàng huy động vốn sử dụng vốn vay chuyển khoản Khi khách hàng thực toán chuyển khoản qua Ngân hàng đà làm cho tiền gửi tài khoản khách hàng Ngân hàng tăng lên Điều chứng tỏ ngân hàng tạo tiền gửi tăng nguồn vốn cho vay không tạo giấy bạc ngân hàng Qua việc nghiên cứu chức có thĨ cho phÐp chóng ta rót kÕt ln, c¸c chức NHTM có mối quan hệ bổ sung hỗ trợ lẫn Trong chức trung gian tín dụng chức bản, tạo sở cho việc thực chức khác Đồng thời, thực tốt chức toán tạo tiền góp phần mở rộng hoạt động chức trung gian tín dụng 1.1.3 Các nghiệp vụ ngân hàng thơng mại 1.1.3.1- Nghiệp vụ bên Nợ tạo nguồn vốn tạo nguồn vốn Khoá luận tốt nghiệp Đây nghiệp vụ quan trọng NHTM, nghiệp vụ phản ánh qúa trình hình thành nguồn vốn cho hoạt động đầu t kinh doanh NHTM Vì NHTM tổ chức kinh doanh lĩnh vực tiền tệ nên việc tạo vốn cần thiết quan trọng, ngân hàng có nguồn vốn đủ lớn ổn định mở rộng hoạt động kinh doanh làm tăng uy tín, vị ngân hàng thơng trờng Nguồn vốn NHTM bao gồm: a- Vèn chđ së h÷u (vèn tù cã) Vèn tù cã nguồn vốn thuộc sở hữu NHTM bao gồm vốn tự có vốn tự có bổ sung - Vốn tự có vốn thuộc sở hữu chủ ngân hàng đợc hình thành thành lập cổ đông, bên liên doanh tham gia đóng góp, vốn Ngân sách Nhµ níc cÊp Víi ngn vèn nµy, NHTM cã thĨ sử dụng vào mục đích ngân hµng - Vèn tù cã bỉ sung lµ ngn vèn hình thành tích luỹ từ lợi nhuận hàng năm hay vay dài hạn ngân hàng đợc Chính phủ nhà chức trách tiền tệ cho phép đợc coi nh phận vốn tự có Nguồn vốn góp phần làm tăng quy mô vốn tự có NHTM Vốn tù cã chiÕm mét tû träng nhá tæng nguồn vốn Ngân hàng, nhng điều kiện pháp lý tài để thành lập ngân hàng, đồng thời nguồn vốn đợc phép sử dụng để bù đắp khoản lỗ, tổn thất, thiệt hại hoạt động kinh doanh ngân hàng b- Nguồn vốn huy động Là giá trị tiền tệ cho NHTM huy động đợc nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ khác ngân hàng để đa vào sử dụng cho hoạt động kinh doanh Đây nguồn vốn thể tách rời ngời sở hữu ngời sử dụng, tính ổn định nguồn vốn không cao, có biến động lớn Vì vậy, NHTM phải trì lợng tiền đủ đảm bảo khả toán, chủ yếu đợc thực thông qua việc dự trữ để đáp ứng khách hàng có nhu cầu rút tiền từ tài khoản Mỗi loại tiền gửi có mục đích khác nhau, khách hàng gửi tiền vào để kinh doanh, để thực toán nh để bảo quản tiền tránh cắp, hay với mục đích để hởng lÃi, để chi phí cho sinh hoạt hàng ngày - Tiền gửi không kỳ hạn doanh nghiệp, cá nhân: Mục đích để thực việc toán theo yêu cầu doanh nghiệp, hay cá nhân Ngân Khoá luận tốt nghiệp hàng quản lý vốn tài khoản để tạo cho lợng tồn khoản chênh lệch thời gian ngời nhận ngời sử dụng vốn Do NHTM huy động vốn tạm thời nhàn rỗi tài khoản tiền gửi toán để thực kinh doanh - Tiền gửi tiết kiệm: Khách hàng gửi tiền cá nhân, hộ gia đình với mục đích để tích luỹ phần thu nhập để dành cho nhu cầu tiêu dùng tơng lai, họ gửi vào ngân hàng để hởng lÃi vµ an toµn Do vËy, NHTM sÏ sư dơng triƯt để nguồn vốn vào hoạt động đầu t kinh doanh Ngân hàng - Nguồn vốn huy động vốn dới hình thức phát hành giấy tờ có giá: NHTM sử dụng nghiệp vụ để thu hút khoản vốn có tính thời hạn dài, nhằm đảm bảo khả đầu t khoản vốn dài hạn ngân hàng cho kinh tế Ngoài ra, làm tăng tính ổn định vốn hoạt động kinh doanh NHTM Chính huy động vốn quan trọng nh đà phân tích trên, nên vốn huy động chiÕm mét tû träng lín tỉng ngn vèn cđa ngân hàng thờng 70-80% tổng nguồn vốn, chủ yếu tiền gửi dân c Vốn huy động nguồn vốn định đến quy mô hoạt động nh lực toán NHTM Nếu NHTM huy động đợc vốn quy mô cho vay ngân hàng lớn lợi nhuận thu đợc nhỏ, kết kinh doanh bị hạn chế Ngợc lại, ngân hàng huy động đợc nhiều vốn chứng tỏ ngân hàng thực có uy tín thị trờng Từ đó, NHTM có điều kiện mở rộng quy mô đầu t kinh tế, việc mang lại lợi ích lớn cho thân NHTM mà cho toàn kinh tế quốc dân c- Nguồn vốn vay Đi vay phơng thức tạo nguồn vốn mà NHTM phải sử dụng đà huy động hết khả mà cha đáp ứng đợc nhu cầu kinh doanh Nguồn vốn hoàn toàn ngân hàng chủ động tìm kiếm với u điểm loại vốn tính ổn định cao nên ngân hàng chủ động việc sử dụng vốn, nhng Ngân hàng phải trả lÃi suất cao lÃi suất huy động nên NHTM thờng hạn chế sử dụng vốn Việc vay đợc thể hai hình thức - Vay Ngân hàng Trung ơng dới hình thức tái chiết khấu hay vay có đảm bảo NHTM vay để thực nghiệp vụ toán bù trừ, thờng với thời hạn ngắn Ngoài ra, NHTM vay định Ngân hàng Trung ơng nhng không thờng xuyên - Vay tổ chức tín dụng thị trờng tiền tệ hay vay từ ngân hàng nớc Khoá luận tốt nghiệp d- Nguồn vốn khác Ngân hàng thơng mại tiến hành tạo vốn cho thông qua việc nhận làm đại lý hay uỷ thác vốn cho tổ chức, cá nhân nớc Tóm lại, để có đợc nguồn vốn lớn mạnh, ổn định NHTM phải không ngừng nghiên cứu, tìm biện pháp để quản trị tốt tài sản nợ hay nói cách khác phải thực tốt nghiệp vụ bên nợ làm sở, tiền đề để thực nghiệp vụ bên có, quy mô bên nợ định quy mô hoạt động bên có 1.1.3.2- Nghiệp vụ bên tài sản Có tạo nguồn vốn sử dụng vốn Là nghiệp vụ phản ánh trình sử dụng vốn kinh doanh NHTM, nghiệp vụ trọng yếu tạo doanh thu lợi nhuận cho ngân hàng Để hoạt động sản xuất kinh doanh ngân hàng đạt hiệu cao sau đà tạo lập đợc nguồn vốn vững mạnh, ngân hàng cần phải quan tâm đến việc sử dụng nguồn vốn cho thật hợp lý mang lại lợi nhuận cao Các nghiệp vụ bên có bao gồm: a- Dự trữ khoản - Dự trữ bắt buộc: Đợc tính theo tỷ lệ dự trữ bắt buộc Ngân hàng Trung ơng quy định theo thời kỳ, tính nguồn vốn huy động đợc gửi tài khoản tiền gửi Ngân hàng Nhà nớc Đây khoản dự trữ bắt buộc NHTM phải thực hiện, đợc Ngân hàng Trung ơng sử dụng làm công cụ điều tiết lợng tiền lu thông - Dự trữ đảm bảo toán: Đây khoản dự trữ NHTM chủ yếu tiền gửi NHNN, NHTM khác mặt quỹ, nhằm đảm bảo nhu cầu toán hàng ngày khách hàng có nhu cầu rút tiền để toán Nghiệp vụ ngân quỹ nghiệp vụ mang lại lợi nhuận nhng quan trọng việc đáp ứng nhu cầu chi trả hàng ngày cho khách hàng bảo vệ uy tín ngân hàng b- Nghiệp vụ tín dụng Khác với nghiệp vụ dự trữ toán, nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ tạo khả sinh lời hoạt động kinh doanh NHTM, nghiƯp vơ nµy thêng chiÕm tíi 80% tỉng tµi sản có NHTM Nghiệp vụ bao gồm khoản đầu t sinh lời ngân hàng thông qua việc cho vay ngắn hạn dới hình thức nh chiÕt khÊu th¬ng phiÕu, tÝn dơng øng tríc, tÝn dơng thấu chi cho vay trung dài hạn theo dự án, cho thuê tài Khoá luận tốt nghiệp Mỗi loại tín dụng có u nhợc điểm riêng, mang lại khả sinh lời mức độ rủi ro khác Vì phải tuỳ thuộc vào nhu cầu vay khách hàng khả tài Ngân hàng mà ngân hàng cấp tín dụng cách phù hợp đảm bảo an toàn có hiệu c- Nghiệp vụ đầu t tài Các NHTM thực qúa trình đầu t vốn thông qua hoạt động hùn vốn góp vốn, mua chứng khoán thị trờng Ngân hàng sử dụng vốn tự có để thực đầu t tài tổng việc hùn vốn góp vốn không vợt qúa 50% vèn tù cã NghiƯp vơ kinh doanh nµy mang lại lợi nhuận cao nhng mức độ rủi ro lớn Mục đích NHTM tham dự vào nghiệp vụ để tìm kiếm lợi nhuận, phân tán rủi ro thông qua việc đa dạng hóa hoạt động kinh doanh Đây coi dự trữ thứ cấp ngân hàng có tính lỏng cao so với nghiệp vụ cho vay, sẵn sàng đáp ứng kịp thời nhu cầu toán, chi trả ngân hàng trờng hợp cần thiết d- Nghiệp vụ đầu t vào tài sản có khác Đó tài sản mà ngân hàng sử dụng qúa trình kinh doanh nh: Nhà cửa, máy móc, thiết bị, phơng tiện làm việc Trong qúa trình sử dụng tài sản cố định bị hao mòn, phải trích khấu hao hàng năm để tái tạo tài sản cố định Ngoài tài sản vô hình nh chi phí thành lập, chi phí để đặt trụ sở ngân hàng, phát minh sáng chế, phần mềm cong nghệ ngân hàng tài sản điều kịên cần thiết để đảm bảo cho ngân hàng hoạt động,có hiệu tăng khả sinh lêi 1.1.3.3- NghiƯp vơ trung gian Trong xu thÕ phát triển, ngân hàng đại nghiệp vụ trung gian ngày đợc mở rộng chiếm u hoạt động kinh doanh NHTM mang lại lợi nhuận không nhỏ cho ngân hàng Bản chất nghiệp vụ thỏa mÃn nhu cầu khách hàng mà ngân hàng có khả cung cấp nh môi giới tài chính, t vấn đầu t cho khách hàng, dịch vụ chuyển tiền, uỷ thác đầu t, dịch vụ thu hộ, chi hộ - Tríc hÕt, nhê cã tỉ chøc theo hƯ thèng mạnh mà ngân hàng thông qua tài khoản tiền gửi toán khách hàng thoả mÃn nhu cầu toán không dùng tiền mặt với nhiều thể thức phong phó nh sÐc to¸n, ủ nhiƯm thu, ủ nhiƯm chi, th tín dụng Thông qua toán không dùng tiền mặt NHTM thu đợc khoản phí dịch vụ chuyển tiền, toán Khoá luận tốt nghiệp - Nghiệp vụ uỷ thác đại lý: NHTM đợc nhận uỷ thác làm đại lý lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng, kể bảo quản hay cho thuê két sắt, cầm đồ dịch vụ vật quý, giấy tờ có giá khác theo quy định pháp luật - Nghiệp vụ đại lý thu hộ, chi hộ, phát hành cổ phiếu, trái phiếu, mua bán hộ chứng khoán, đợc thực theo hợp đồng kinh tế NHTM với bên có liên quan - Dịch vụ t vấn: NHTM cung cấp thông tin tài chính,t vấn đàu t, môi giới tài cho khách hàng có nhu cầu - Dịch vụ chuyển tiền đổi tiền- dịch vụ bảo hiểm ngày 9/11/1999 Thủ tớng Chính phủ đà ban hành Quyết định số 218/1999/QĐ-TTg việc thành lập Bảo hiểm Tiền gửi Việt Nam Đó tổ chức tài Nhà nớc, có vốn điều lệ, có t cách pháp nhân có dấu riêng, Bảo hiểm Tiền gửi hoạch toán độc lập, đảm bảo an toàn vốn tự bù đắp chi phí hoạt động phạm vi nớc Hiện nghiệp vụ kinh doanh có xu hớng phát triển mạnh, tạo nguồn thu cho NHTM Ngoài giúp ngân hàng trì tốt mối quan hệ thờng xuyên với khách hàng mà mở rộng quan hệ với khách hàng Đây nghiệp vụ mang lại hiệu cao mà rủi ro lại thấp Hệ thống ngân hàng Việt Nam từ chuyển sang kinh doanh quan tâm đến nghiƯp vơ chđ u nh huy ®éng vèn, cho vay, đầu t, cải tiến công tác toán mà nghiên cứu tìm hiểu, mở nhiều dịch vụ ngân hàng khác điều đà đợc khách hàng nỊn kinh tÕ ghi nhËn Tuy nhiªn, so víi yªu cầu đòi hỏi kinh tế, hệ thống ngân hàng phải cố gắng nhiều, hoạt động kinh doanh ngân hàng nớc ta hiệu thấp, chất lợng phục vụ cha cao, nhiều lĩnh vực hoạt động thiếu cha có, cha đáp ứng đợc đòi hỏi cấp bách kinh tế Tất vấn đề đòi hỏi ngành ngân hàng phải tiếp tục đẩy mạnh công cải cách, có nh đạt đợc mục đích cuối tạo lập hệ thống NHTM đủ mạnh, đủ sức đáp ứng thỏa mÃn nhu cầu kinh tế 1.1.4 Cơ chế tài NHNo & PTNT ViÖt Nam NHNo & PTNT ViÖt Nam Ngân hàng Thơng mại quốc doanh hình thành sau pháp lệnh Ngân hàng ngày 14/11/1990, trực tiếp hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ - tín dụng - dịch vụ Ngân hàng phục vụ nông nghiệp phát triển nông thôn thành phần kinh tế khác NHNo & PTNT Việt Nam pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, Khoá ln tèt nghiƯp tù chđ vỊ tµi chÝnh vµ chđ động kinh doanh, đợc ngân sách Nhà nớc cấp 100% vốn điều lệ trực tiếp làm nghĩa vụ với ngân sách Nhà nớc NHNo & PTNT Việt Nam tổ chức hạch toán toàn hệ thống, theo chế tài xây dựng thống toàn hệ thống Nguồn vốn hoạt động NHNo & PTNT Việt Nam bao gåm: Vèn tù cã vµ coi nh tù có (trong ngân sách Nhà nớc cấp 100% vốn điều lệ) , vốn vay Ngân hàng Nhà nớc, vay tổ chức tín dụng nớc, vốn tài trợ NHNo & PTNT Việt Nam trao quyền tự chủ kinh doanh cho chi nhánh đà khuyến khích chi nhánh tự huy động vốn cho vay chỗ Trong trình hoạt động có chi nhánh không sử dụng hết nguồn vốn huy động, có chi nhánh không đủ vốn để hoạt động, tợng thờng xuyên xảy chi nhánh Vì thiếu vai trò điều hoà vốn toàn hệ thống NHNo & PTNT Trung ơng từ chi nhánh thừa đến chi nhánh thiếu vốn Phí điều vốn đợc tính theo thời kỳ Tổng giám đốc NHNo & PTNT Việt Nam quy định Để cụ thể hoá chế tài hệ thống Ngân hàng, ngày 22/8/2007 Hội đồng Quản trị NHNoVN đà văn số 878/QĐ-HĐQTTCKT chế khoán tài chính, nhằm thực hạch toán kinh doanh thống toàn ngành đạt hiệu kinh tế cao, có lÃi sở nâng cao suất lao động, làm tròn nghĩa vụ đóng góp với Nhà nớc, không ngừng tăng trởng vốn tự có quỹ phúc lợi chung cho toàn ngành Theo quy định này, đơn vị nhận khoán đợc quyền lựa chọn hình thức huy động vốn, lựa chọn phơng án đầu t có hiệu chuyển đổi cấu đầu t theo định hớng NHNo & PTNT Việt Nam đảm bảo hài hoà lợi ích khách hàng Ngân hàng Phân phối thu nhập cho tập thể ngời lao động theo nguyên tắc có quỹ thu nhập đợc chi lơng, chi thởng trích lập quỹ Những đơn vị kinh doanh thua lỗ phải tổ chức lại kinh doanh, xếp lại lao động tơng ứng với nhiệm vụ mức thu nhập đạt đợc Để chủ động điều hành hoạt động tài giải quyền lợi cho chi nhánh, phù hợp với kết kinh doanh năm tài chính, ngày 9/8/2007 Tổng Giám đốc NHNoVN đà văn số 2466/NHNo-TCKT quy định cụ thể phơng pháp xác định quỹ tiền lơng, tiền thởng theo khoán tài hệ thống NHNoVN: Quỹ thu nhập = Tổng thu - Tổng chi cha khoản thực nhập lơng phạt vi phạm 10