Một số giải pháp nhằm tăng thu nhập, giảm chi phí và nâng cao hiệu quả kinh doanh tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn láng hạ

Chuyên đề tốt nghiệp Lời mở đầu Nền kinh tế nớc ta đà chuyển sang chế thị trờng có quản lý nhà nớc Do đòi hỏi ngành kinh tế phải có sách phát triển thống đảm bảo cho kinh tế tăng trởng cách đắn có hiệu Ngân hàng doanh nghiệp kinh doanh chủ yếu lĩnh vực tiền tệ Đây trung gian tài quan träng nhÊt, tËp trung vµ thu hót ngn tµi nhàn rỗi xà hội, đáp ứng cho việc mở rộng phát triển vốn cho ngành kinh tế khác Cùng với đổi lên Đất Nớc, từ sau Đại hội Đảng toàn quốc lần VI ngành Ngân hàng đà dần khẳng định việc đổi toàn diện cấu tổ chức nh phơng thức hoạt động, chế nghiệp vụ xứng đáng ngành kinh tế mũi nhọn Đất Nớc Trong hoạt động Ngân hàng nh bao doanh nghiệp khác với mục tiêu cuối đạt đợc lợi nhuận Lợi nhuận tiêu chất lợng tổng hợp phản ánh kết sản xuất kinh doanh mang lại sống cho doanh nghiệp Chính lẽ nên việc đánh giá kết kinh doanh việc tất yếu phải thực trình quản lý hạch toán kinh doanh Để làm đợc điều phải tính toán phân tích nhân tố tác động chủ yếu ảnh hởng đến kết kinh doanh Đó khoản thu nhập chi phí phát sinh trình hoạt động nhằm phát khoản thu lớn mang lợi nhuận cao khoản chi phÝ bÊt hỵp lý nh»m thùc hiƯn tèt chÕ độ hạch toán kinh tế Từ việc phân tích ta đến đánh giá tác động tiêu cực, tiêu cực ảnh hởng đến hoạt động kinh doanh để từ có biện pháp khắc phục kịp thời đắn Thấy đợc tầm quan trọng việc đánh giá phân tích quản lý khoản thu nhập chi phí cần thiết hoạt động kinh doanh qua thời gian thực tập Chi nhánh ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Láng Hạ - Đống Đa Hà Nội đợc hớng dẫn bảo tận tình thầy cô giáo khoa Kế Toán Kiểm Toán Học Viện Ngân Hàng, cán Chi nhánh NHNo&PTNT Láng Hạ em đà chọn đề tài: Một số giải pháp nhằm tăng thu nhập, giảm chi phí nâng cao hiệu kinh doanh Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Láng Hạ Với mục đích đa khoản thu nhập - chi phí có ảnh hởng đến kết kinh doanh Ngân Hàng, từ đề xuất giải pháp nhằm tăng thu nhập, giảm chi phí, nâng cao hiệu kinh doanh Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Láng Hạ Đề tài em đợc chia làm chơng với nội dung nh sau: Phạm Thị Ngọc Linh - TC26C Chuyên ®Ị tèt nghiƯp Ch¬ng I: C¬ së lý ln vỊ hoạt động kinh doanh kết kinh doanh Ngân hàng kinh tế thị trờng Chơng II: Thực trạng hoạt động kinh doanh kết kinh doanh Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Láng Hạ Chơng III: Một số giải pháp nhằm tăng thu nhập giảm chi phí nâng cao hoạt động kết kinh doanh Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Láng Hạ Đề tài đợc viết phơng pháp thích hợp nh: Phơng pháp phân tích tổng hợp, so sánh đối chiếu .vv Tuy nhiên trình độ thân nhiều hạn chế nên viết em không tránh khỏi sai sót Vậy em mong đợc góp ý sửa chữa bổ sung thầy cô giáo Khoa Kế Toán Kiểm Toán Ngân Hàng ban lÃnh đạo Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Láng Hạ để viết em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Chơng I Cơ sở lý luận hoạt động kinh doanh Ngân Hàng thơng mại kinh tế thị trờng I.Những vấn đề Ngân hàng thơng mại Sự đời phát triển Ngân hàng thơng mại Ngân hàng thơng mại tổ chức kinh doanh tiền tệ hoạt động thờng xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chứng khoán phơng tiện toán Do Ngân hàng thơng mại có hoạt động gần gũi với thành phần kinh tế Khi kinh tế phát triển, hoạt động dịch vụ Ngân hàng thơng mại sâu vào tận ngõ ngách kinh tế ®êi sèng ngêi Cïng víi sù ®êi cđa đồng tiền làm phơng tiện trao đổi, toán mua bán hàng hoá vùng, quốc gia Ngân hàng xuất ban đầu tổ chức kinh doanh tiền tệ: Thực việc đổi tiền vùng, quốc gia để phục vụ cho quan hệ giao lu hàng hoá Tuy nhiên thời kỳ này, cha có đồng tiền chung cho quốc gia Do vËy c¸c tỉ chøc kinh doanh tiỊn tƯ đổi tiền vàng bạc Dần dần kinh tế phát triển nhu cầu bảo quản Phạm Thị Ngọc Linh - TC26C Chuyên đề tốt nghiệp cất trữ tiền hộ dân c tổ chức kinh doanh ngày tăng, tổ chức kinh doanh tiền tệ đứng làm ngời nhận giữ bảo quản số tiền họ họ đợc hởng số lÃi tổng số tiền gửi vào theo kỳ hạn Để chứng nhận việc đà nhận tiỊn cđa c¸c tỉ chøc kinh tÕ c¸c tỉ chøc phát hành giấy nhận nợ làm phơng tiện toán thay cho tiền Đây biên lai xác nhận quyền sở hữu số tiền- vàng đà gửi này, sau tổ chức phát hành loại chứng phiếu đảm bảo cho khách hàng cã thĨ sư dơng nã viƯc mua b¸n toán thay cho việc rút tiền- vàng đà gửi Khi cần tiền vàng ngời cầm chứng phiếu đến tổ chức kinh doanh tiền tệ rút số tìn chứng phiếu Quá trình hoạt dộng đà đến thời kỳ phát triển mạnh lúc số lợng tiền vàng nhận giữ hộ đà lớn Lại thêm vào ngày nhiều tổ chức ,cá nhânmuốn làm kinh tế nhng họ lại thiếu vốn nhu cầu tất yếu họ lại đến tổ chức kinh doanh tiền tệ xin vay vốn để kinh doanh Trớc nhu cầu cần vốn nhà kinh doanh tổ chức kinh doanh tiỊn tƯ thùc hiƯn viƯc cho vay ®Ĩ kiÕm lêi Việc đà làm thay đổi toàn cấu tổ chức nh hoạt động kinh doanh tổ chức kinh doanh tiền tệ đa cá tổ chức thành tổ chức ngân hàng chuyên kinh doanh lĩnh vực tiền tệ tín dụng Quá trình phát triển kinh tế -xà hội đà ngày làm cho hệ thống ngân hàng phát triển dần đến hoàn thiện hơn.cùng với phát triển lịch sử hệ thống ngân hàng có phát triển phân hoá rõ dệt : * Giai đoạn đầu (thế kỷ 15 - đến kỷ 18) ngân hàng hoạt động độc lập cha tạo thành hệ thống ràng buộc lẫn , hầu hết ngân hàng hoạt động gièng nh viƯc lµm trung gian cho vay , phát hành kỳ phiếu ngân hàng , thực dịch vụ tiền tệ nh : đổi tiền, chuyển tiền , to¸n chiÕt khÊu c¸c giÊy tê cã gi¸ * Giai đoạn thứ hai (thế kỷ 18-đầu kû 20) Do viƯc kinh donh cđa c¸c tỉ chøc kinh tế đà phát triển ,thị trờng đợc mở rộng phạm vi quy mô, ngân hàng hoạt động đợc quyền phát hành giấy bạc nh ,dẫn tới số lợng giấy bạc khác lớn ,làm xáo trộn thị trờng gây khó khăn việc toán ,làm cản trở việc giao lu mua bán trao đổi hàng hoá gây nên hạn chế cho trình phát triển kinh tế nói chung Để hạn chế điều nhà nớc đà can thiệp vào lĩnh vực kinh tế đặc biệt lĩnh vực ngân hàng, việc đa đạo luật với nội dung : Nhà nớc chia tách hệ Phạm Thị Ngọc Linh - TC26C Chuyên đề tốt nghiệp thống ngân hàng làm hai loại chủ yếu : ngân hàng phát hành ngân hàng không đợc phát hành Ngân hàng phát ngân hàng đợc phép phát hành tiền tệ , ngân hàng không đợc phép phát hành tiền tệ ngân hàng trung gian đợc gọi ngân hàng thơng mại * Giai đoạn thứ ba : Là giai đoạn phát triển cao hệ thống ngân hàng lịch sử , giai đoạn từ đầu kỷ 20 đến : Cuối kỷ 19 đầu kỷ 20 hầu hết quốc gia thực chế ngân hàng độc quyền phát hành ngân hàng thuộc quyền sở hữu t nhân Điều làm cho ngân hàng khác can thiệp thờng xuyên vào hoạt động kinh tế thông qua việc tác động tiền tệ Năm 1929-1933 khủng hoảng kinh tế giới đà buộc phủ nớc phải tăng cờng can thiệp cuả ngân hàng vào hoạt động kinh tế Ngoài việc điều tiết kinh tế vĩ mô thông qua hệ thống luật pháp , sách thuế ,nhà nớc thấy cần phải nắm lấy phơng tiện kinh tế thị trờng Để làm đợc điều nhà nớc phải quản lý ngân hàng phát hành để qua điều tiết kinh tế vĩ mô Do sau khủng hoảng kinh tế 1929-1933 số nớc đà tiến hành quốc hữu hoá ngân hàng số nớc khác không làm nh nhng hoạt động ngân hàng mang tính nhà nớc Vì lúc quan quản lý cao ngân hàng nhà nớc bổ nhiệm hớng dẫn đạo Từ giai đoạn trở hệ thống ngân hàng đà có điều kiện để tiến tới phát triển bớc bớc bớc tiến xa mạnh mẽ Ngân hàng thơng mại kinh tế thị trờng Vai trò ngân hàng thơng mại kinh tế thị trờng Nh ta đà thấy kinh tế thị trờng kinh tế mà giải mối quan hệ cung cầu thông qua việc mua bán bị chi phối công cụ điều tiết nhà nớc Trong kinh tế thị trờng ngân hàng thơng mại có vai trò vô quan trọng , đợc coi hệ thống thần kinh kinh tế Bằng hoạt động kinh doanh nh : hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại thực việc Bơm , Hút vốn vào kinh tÕ nh»m thùc hiƯn c¸c chÝnh s¸ch tiỊn tƯ ngân hàng Nhà nớc quy định Thông qua việc Bơm , Hút vốn ngân hàng thơng mại kinh tế nguồn vốn xà hội đợc chuyển cách gián tiếp từ nguồn vốn tiết kiệm sang chủ đầu t Từ nguồn vốn đợc quay vòng cách Phạm Thị Ngọc Linh - TC26C Chuyên đề tốt nghiệp nhanh chóng Cũng thông qua hệ thống ngân hàng thơng mại hàng loạt nghiệp vụ khác đợc nảy sinh nh: dịch vụ chuyển tiền , dịch vụ toán, dịch vụ uỷ thác nớc Chính công việc Bơm vốn vào kinh tế thông qua hoạt động tín dụng, ngân hàng đóng vai trò cầu nối doanh nghiệp với thị trờng Từ tạo cho doang nghiệp chỗ đứng vững cạnh tranh Ngoài ngân hàng hoạt động tín dụng hoạt động toán ngân hàng thơng mại hệ thống, ngân hàng đà góp phần mở rộng khối lợng tiền cung øng lu th«ng Th«ng qua viƯc cÊp tÝn dơng cho ngành kinh tế, ngân hàng thơng mai thực dẫn dắt luồng tiền tập hợp phân chia vốn thị trờng, điều khiển chúng thực thi vai trò điều tiết gián tiếp vĩ mô Ngân hàng thơng mại đời phát triển sở kinh tế sản xuất hàng hoá, thông qua việc thực chức năng, vai trò mình, chức trung gian tín dụng ngân hàng thơng mại đà trở thàng phận quan trọng việc thúc đẩy kinh tế phát triển 2.2 Chức ngân hàng thơng mại 2.2.1 Chức trung gian tín dụng Tín dụng hoạt động kinh doanh chủ yếu ngân hàng thơng mại, ngân hàng thơng mại trung gian tài đóng vai trò ngời vay vay Do số lợng tiền nhàn rỗi xà hội đợc hệ thống ngân hàng thơng mại sử dụng cách triệt để vào trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác Tín dụng ngân hàng đà làm lợng tiền nhàn rỗi xà hội ngày giảm đin mức nhỏ góp phần đa đồng vốn vào trình sản xuất lu thông hàng hoá nhằm tạo lợng giá trị thặng d lớn mức vốn ban đầu, làm tăng thêm cải cho xà hội Qua tín dụng ngân hàng đồng tiền nhàn rỗi chủ thể kinh tế phải đợc sử dụng vào hoạt động kinh doanh cđa chđ thĨ kinh tÕ kh¸c, cø nh vốn ngân hàng nhàn rỗi xà hội đợc luân chuyển theo nhiều vòng khác tạo nên quy trình sản xuất diễn liên tục Với sở sản xuất kinh doanh thiếu trang thiết bị kỹ thuật thông qua tín dụng ngân hàng cung cấp cho họ nhu cầu vốn cố định để giúp họ đổi thiết bị kỹ thuật đại, đổi thay sở sản xuất đà cũ lạc hậu nhằm nâng cao lực sản xuất, tăng khối lợng chất lợng sản phẩm sở sản xuất tăng khả cạnh tranh họ thị trờng Chính lẽ tín dụng đà góp phần không nhỏ vào việc tạo sản Phạm Thị Ngọc Linh - TC26C Chuyên đề tốt nghiệp phẩm, tận dụng sản phẩm cũ, tận dụng tiềm đất nớc, góp phần thúc đẩy tiến lên đất nớc theo phát triển nhân loại 2.2.2 Chức trung gian toán Đà từ lâu chức toán kinh tế đợc coi chức quan trọng hoạt động ngân hàng Với chức ngân hàng đóng vai trò ngời thủ quỹ, kế toán kinh tế nói chung khách hàng nói riêng Bằng việc mở tài khoản tiền gửi toán cho khách hàng ngân hàng thực viƯc to¸n cho hä hä cã nhu cầu toán tiền hàng hoá dịch vụ Đây chức đà đem lại nhiều thuận lợi cho khách hàng ngân hàng Một ngân hàng muốn hoạt động tốt hoạt động toán kịp thời đợc đảm bảo chức toán tốt khách hàng đến toán kể khách hàng vừa, nhỏ khách hàng lớn ngân hàng có khả toán cách kịp thời không gây chậm chễ toán khách hàng Qua trung gian toán ngân hàng đơn vị kinh tế đà giảm thiểu công tác quản lý vốn tiền tệ việc tiến hành chi trả Nhờ mà giảm thiểu phần chi phí việc quản lý, cất trữ bảo quản tiền vốn Từ có điều kiện tập trung vào việc quan khác Thấy đợc tầm quan trọng chức toán thời đại cạnh tranh gay gắt thị trờng ngân hàng thơng mại thờng xuyên cảI tiến công tác việc áp dụng kỹ thuật để thúc đẩy nhanh tốc độ toán tạo điều kiện cho c¸c tỉ chøc kinh tÕ thu håi vèn nhanh, chuẩn bị tiến tới chu kỳ sản xuất Làm tốt công tác giúp ngân hàng thu hồi c¸c ngn vèn bỉ xung cho q cho vay gãp phần mở rộng quan hệ tín dụng thành phần kinh tế, từ tạo nên khả tạo tiền cho ngân hàng 2.2.3 Chức tạo tiền Cùng vời chức trung gian tín dụng chức trung gian toán chức tạo tiền ngân hàng thơng mại vô quan trọng góp phần thúc đẩy làm tăng thêm số lợng tiền mà cụ thể việc mở rộng tiền gửi Từ tài khoản tiền gửi ban đầu ngời gửi gửi vào ngân hàng thông qua cho vay chuyển khoản hệ thống ngân hàng thơng mại, số tiền gửi ban đầu đà tăng thêm gấp bội, khả tăng thêm lần hệ số mở rộng tiền gửi định Giả sử khoản toán tiền mặt khoản dự trữ d thừa ngân hàng cho vay hết quỹ cho vay, ta có hệ số mở Phạm Thị Ngọc Linh - TC26C Chuyên ®Ị tèt nghiƯp réng tiỊn gưi lµ (H) H= Tỷ lệ dự trữ bắt buộc + Tỷ lệ toán tiền mặt khách hàng + Tỷ lệ dự trữ d thừa Qua ví dụ cho ta thấy khả mở rộng tiền gửi ngân hàng thơng mại phải đợc thực sở có kết hợp nghiệp vụ cho vay toán không dùng tiền mặt đòi hỏi ngân hàng phải hoàn thiện hệ thống toán phải sử dụng tốt lợng quỹ cho vay để giảm đến mức thấp khoản dự trữ d thừa 2.3 Các nghiệp vụ ngân hàng thơng mại 2.3.1 Nghiệp vụ tài sản nợ Nghiệp vụ tài sản nợ nghiệp vụ tạo lập vốn cho hoạt động kinh doanh ngân hàng Trong vòng thập niên kể từ sau suy thoái kinh tế (1929 1933) phần lớn ngân hàng thơng mại giới quan tâm đến việc quản lý tài sản họ, tức kế hoạch phơng thức đầu t nguồn vốn đà có Từ năm 60 trở ngân hàng thơng mại lại ý quản lý tài sản nợ nhiều Cho đến thập niên 90 tài sản nợ ngân hàng thơng mại khắp giới tập trung vào ba nhãm phỉ biÕn: 2.3.1.1 Vèn huy ®éng Huy ®éng tiỊn gưi chiÕm tû träng lín nhÊt tỉng ngn vốn huy động ngân hàng * Tiền gửi không kỳ hạn: Đây loại tiền gửi mà khách hàng rút lúc Khách hàng yêu cầu ngân hàng trích tiền từ tài khoản để trả cho ngời đợc hởng tiền hàng hoá dịch vụ động thời khách hàng chuyển số tiền đợc hởng vào tài khoản Đối với loại tài khoản tiền gửi mục đích ngời gửi tiền nhằm đảm bảo an toàn tài sản thực khoản toán qua ngân hàng thờng đợc gọi tài khoản tiền gửi tiền tệ nhiều nớc phần lớn giao dịch toán thông qua tài khoản tiền gửi toán đợc thực b»ng sÐc vµ vËy ngêi ta cịng cã thĨ gọi tài khoản tiền gửi phát hành séc Việt Nam Tài khoản séc thờng gọi tài khoản tiền gửi toán gồm tài khoản toán dùng cho doanh nghiệp tài khoản toán dùng cho cá nhân Hiện ngân hàng thơng mại trả lÃi toán cho loại tiền gửi khoảng (0,1 %/ tháng) đồng thời thu phí toán khách hàng thực toán qua ngân hàng Phạm Thị Ngọc Linh - TC26C Chuyên đề tốt nghiệp Tiền gửi phát hành séc tài sản có ngời gửi, phần cải ngời gửi Ngợc lại, ngời gửi tiền rút vốn khỏi tài khoản lúc có nhu cầu ngân hàng có nghĩa vụ thoả mÃn vô điều kiện yêu cầu Do nguồn vốn biến động thờng xuyên * Tiền gửi có kỳ hạn Là loại tiền gửi khách hàng đợc rút sau thời gian định từ vài tháng đến vài năm Mục đích ngời gửi đến lấy lÃi ngân hàng chủ động kế hoạch hoá việc sử dụng nguồn vốn tính thời hạn nguồn vốn Møc l·i st thĨ nµy phơ thc vµo thêi hạn gửi tiền thoả mÃn ngân hàng khách hàng sở xem xét đến mức độ an toàn ngân hàng nh quan hệ cung cầu vốn thời điểm Tuy nhiên để tạo nên tính lỏng cho loại tiền gửi mà ngân hàng cho phép khách hàng đợc rút tiền trớc hạn nhng đợc hởng lÃi suất thấp quy định * Tiền gửi tiết kiệm Là khoản tiền để dành dân c đợc quy vào ngân hàng với mục đích hởng lÃi Loại tiền gửi Việt Nam đợc chia làm nhiều loại là: + Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn loại tiền gửi nhiều lần rót bÊt cø lóc nµo + TiỊn gưi tiÕt kiệm kỳ hạn loại tiền gửi mà khách hàng đợc rút lúc nào.( thờng có kỳ hạn nh 3,6,9,12 tháng 12trên tháng) + Tiền gửi tiết kiệm có mục đích: thờng loại tiền gửi tiết kiệm trung dài hạn nhằm mục đích bổ sung thêm vốn cho xây dựng nhà + Tiền gửi huy động khác loại tiền gửi mà ngân hàng thực việc phát hành phiếu nợ ngắn hàn dài hạn nh phiếu, trái phiếu 2.3.1.2 Nguồn vốn vay Các ngân hàng thơng mại vay vốn từ ngân hàng trung ơng vay ngân hàng thơng mại tổ chức tín dụng khác vay từ công chúng + Vay ngân hàng trung ơng: Các ngân hàng thơng mại đà đợc Ngân hàng Trung ơng cho phép thành lập hoạt động đợc hởng quyền vay tiền Ngân hàng Trung ơng trờng hợp cần bổ sung nhu cầu vốn khả dụng Và Ngân hàng Trung ơng thực cấp tín dụng cho Ngân hàng thơng mại theo hình thức vốn tiền cấp vốn cho vay chấp hay ứng trớc + Vay ngân hàng thơng mại : nhằm đảm bảo nhu cầu vốn khả dụng thời gian ngắn ngân hàng thơng mại thiếu hụt vốn tạm thòi Phạm Thị Ngọc Linh - TC26C Chuyên đề tốt nghiệp đến ngân hàng thừa d vốn họ có hành vi vay lẫn nhằm điều hoà nhu cầu vốn khả dụng đảm bảo nguồn vốn lu chuyển liên tục hệ thống ngân hàng + Vay thông qua phát hành giấy tờ có giá: nh kỳ phiếu, trái phiếu để thu hút tiền từ công chúng nh vốn vay đà trở thành nguồn vốn quan trọng ngân hàng làm cho ngân hàng chủ động hoạt động kinh doanh ViƯc ¸p dơng mét chÝnh s¸ch l·i xt linh hoạt kèm theo điều kiện phi lÃi xuất thích hợp công cụ nợ vay ngân hàng chủ động đạt đợc nguồn vốn phù hợp với nhu cầu 2.3.1.3 Nguồn vốn khác Loại nguồn vốn bao gồm : + Nguồn vốn nhận tài trợ uỷ thác đầu t + Nguồn vốn toán 2.3.1.4 Nguồn vốn tự có coi nh tù cã +Vèn tù cã bao gåm : -Vốn điều lệ (vốn pháp định ) vốn mà ngân hàng thơng mại phải có để vào hoạt động đợc ghi văn pháp quy Tuỳ theo hình thức sở hữu mà nguồn vốn đợc hình thành từ nguồn khác Đối với ngân hàng thơng mại quốc doanh nguồn vốn nhà nớc cấp Còn ngân hàng thơng mại cổ phần nguồn vốn tự có đợc hình thành phát hành cổ phiếu - Các quỹ dự trữ đợc trích từ lợi nhuận ròng hàng năm bổ sung vào vốn tự có; quỹ dự trữ đợc bổ sung vốn pháp định quỹ dự trữ đặc biệt để dự phòng bù đắp rủi ro + Vốn coi nh tự có: gồm lợi nhuận cha chia, quỹ khác cha sư dơng cã thĨ coi nh phÇn vèn coi nh tự có ngân hàng khoản tiền mà ngân hàng sử dụng với mục đích định nhng cha sử dụng 2.3.2 Nghiệp vụ tài sản có Nghiệp vụ tài sản có phản ánh việc sử dụng vốn ngân hàng thơng mại Xuất phát từ đặc điểm nguồn vốn ngân hàng, cấu sử dụng vốn phải đảm bảo an toàn sinh lời Phạm Thị Ngọc Linh - TC26C Chuyên đề tốt nghiệp 2.3.2.1 Nghiệp vụ ngân quỹ Theo quy định luật ngân hàng tất ngân hàng thơng mại phải trì phần tài sản có họ dới dạng tiền dự trữ (tiền mặt, tiền gửi ngân hàng trung ơng tổ chức tín dụng khác) Tiền dự trữ giúp cho ngân hàng đảm bảo thờng xuyên khả toán chi trả khách hàng + Tiền mặt: Tiền mặt quỹ gồm tiền giấy tiền kim loại có kho ngân hàng, việc dự trữ tiền mặt nhằm đáp ứng yêu cầu rút tiền khách hàng Khoản tiền mặt không muốn dự trữ nhiều không sinh lời, chi phí lớn không an toàn Nhu cầu dự trữ tiền mặt nhiều hay phụ thuộc vào quy mô hoạt động ngân hàng, nhu cầu rút tiền mặt khách hàng mang tính thời vụ + Tiền gửi ngân hàng khác: Nhiều ngân hàng nhỏ gửi tiền ngân hàng lớn để đổi lấy dịch vụ khác nh toán ngân hàng, giao dịch ngoại tệ giúp mua chứng khoán Các ngân hàng mở tài khoản ngân hàng khác để thực nghiệp vụ toán + Tiền gửi ngân hàng trung ơng: Gồm tiền gửi dự trữ bắt buộc tiền gửi toán Tất phận hình thành nên dự trữ ngân hàng th ơng mại hạn chế rủi ro khoản, nâng cao uy tín cho ngân hàng 2.3.2.2 Nghiệp vụ cho vay NghiƯp vơ cho vay lµ nghiƯp vơ cung ứng vốn ngân hàng trực tiếp cho nhu cầu sản xuất tiêu dùng sở thoả mÃn điều kiện vay vốn ngân hàng Khi thực nghiệp vụ cho vay ngân hàng kiểm soát trực tiếp thờng xuyên mục đích sử dụng tiỊn vay NghiƯp vơ cho vay lµ nghiƯp vơ mang lại nguồn thu nhập cho ngân hàng Do có khả sinh lời cao nên hoạt động tiềm ẩn khả rủi ro lớn, nhà quản lý ngân hàng thực nghiệp vụ cần đặc biệt quan tâm đến việc qu¶n lý rđi ro tÝn dơng, thùc hiƯn nghiƯp vụ ngân hàng chủ yếu quan tâm đến mục đích sinh lời, tính khoản hợp đồng tín dụng thứ yếu cho vay ngân hàng không đợc quyền toán trớc hạn trừ trờng hợp đơn vị vi phạm hợp đồng đà ký kết với ngân hàng khách hàng gặp rủi ro kinh doanh ngân hàng có quyền thu trớc hạn I.3.2.2 Nghiệp vụ đầu t chứng khoán Đầu t vào chứng khoán hình thức phổ biến nghiệp vụ tài sản có ngân hàng thơng mại tổ chức tín dụng Ngân hàng đầu t Phạm Thị Ngọc Linh - TC26C