Một số giải pháp nhằm tăng thu nhập tiết kiệm chi phí nâng cao kết quả kinh doanh tại nhktvn 1

Chuyên đề tốt nghiệp Lời mở đầu Trong kinh tế thị trờng vấn đề lợi nhuận vấn đề vô quan trọng mà doanh nghiệp quan tâm Lợi nhuận không phản ánh kết kinh doanh doanh nghiệp mà phản ánh khả tồn tại, phát triển uy tín doanh nghiệp thị trờng Ngân Hàng Thơng Mại Việt Nam nói chung Ngân hàng Kỹ Thơng Việt Nam (NHKTVN) nói riêng doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực Tài Chính-Tiền Tệ dịch vụ ngân hàng, để đạt hiệu kinh doanh tạo lợi nhuận vấn đề lớn đợc đặt hàng đầu Ngay từ ngày đầu thành lập, dới lÃnh đạo cuả Đảng, Nhà nớc dới đạo kịp thời Ngân Hàng Nhà Nớc Việt Nam (NHNNVN), NHKTVN đà phát huy tốt vai trò góp phần thúc đẩy luân chuyển vốn kinh tế, đáp ứng ngày nhiều nhu cầu vốn nh cung cấp ngày nhiều dịch vụ tiện ích cho ngơì sử dụng trở thành Ngân Hàng đô thị đa hàng đầu Việt Nam Tuy nhiên, điều kiện cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trờng, việc tạo đồng lợi nhuận vô khó khăn Chính lầm để tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí vấn đề quan trọng đặt cho Ngân Hàng Thơng Mại (NHTM) không loại trừ NHKT.Tìm giải pháp quan trọng nhng để giải pháp trở thành thực lại quan trọng Điều đòi hỏi phải có quan tâm mức ngành Ngân Hàng nh hoạch định sách Kinh tế vĩ mô khác Khoa kế toán - kiểm toán nhà Chuyên đề tốt nghiệp Với lý nêu trên, sau hoàn thành chơng trình học tập tai Học Viện Ngân Hàng hai tháng thực tập Hội Sở Chính NHKT em mạnh dạn lựa chọn đề tài: "Một số giải pháp nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí, nâng cao kết kinh doanh NHKTVN" Khoa kế toán - kiểm toán Chuyên đề tốt nghiệp Chuyên đề em đợc trình bày theo kết cấu sau: Lời mở đầu Chơng 1:Các hoạt động kinh doanh Ngân Hàng Thơng Mại Kinh tế thị trờng chế Tài Chính NHTM Chơng 2: Thực trạng thu nhập-chi phí kết kinh doanh HSC NHKTVN Chơng 3: Một số biện pháp nhằm tăng thu nhập -tiết kiệm chi phí nâng cao kết kinh doanh HSC NHKTVN Kết luận Mặc dù đà cố gắng nỗ lực song thời gian thực tập ngắn trình độ thân hạn chế nên Chuyên Đề em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc góp ý thầy cô để Chuyên Đề em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Khoa kế toán - kiểm toán Chuyên đề tốt nghiệp Chơng Các hoạt ®éng kinh doanh cđa NHTM nỊn Kinh TÕ ThÞ Trờng chế Tài Chính NHTM I Các hoạt động kinh doanh NHTM Kinh Tế Thị Trờng Khái niệm đặc trng NHTM 1.1Khái niệm NHTM NHTM định chế tài quan trọng bậc quốc gia Quan trọng song định nghĩa chung cho khái niệm NHTM giới Tuỳ theo quốc gia mà NHTM hoạt động thể chế pháp luật khác Có thể hiểu NHTM với nÐt chung: NHTM lµ tỉ chøc kinh doanh tiỊn tƯ mµ nhiƯm vơ chđ u lµ nhËn tiỊn gưi cđa khách hàng với trách nhiệm hoàn trả, sử dụng số tiỊn ®ã cho vay thùc hiƯn nghiƯp vơ chiÕt khÊu làm phơng tiện toán Mức độ phát triển dịch vụ Ngân Hàng khác phụ thuộc vào tảng công nghệ khoa học kỹ thuật nớc Tại Việt Nam, luật TCTD đợc Quốc hội thông qua 12/12/1997 quy định: Theo khoản điều 20: "TCTD doanh nghiệp đợc thành lập theo quy định luật quy định khác pháp luật để huy động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ Ngân Hàng với nội dung nhận tiền gửi sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng,cung ứng dịch vụ toán" 1.2 Đặc trng NHTM Khoa kế toán - kiểm toán Chuyên đề tốt nghiệp Mặc dù có cách hiểu khác song nhìn chung Ngân Hàng có đặc trng sau: -NHTM doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ dịch vụ khác liên quan đến tiền tệ NHTM doanh nghiệp vay mợn ,huy động tiền tệ từ chủ thể nắm giữ tiền tạm thời cha dùng tới để dùng tiền cho vay, đầu t vào lĩnh vực nhà nớc cho phép Đây đặc điểm để phân biệt lĩnh vực kinh doanh ngân hàng với lĩnh vực kinh doanh khác Tuy nhiên Ngân Hàng ngày phải hoạt động cạnh tranh gay gắt nên sản phẩm phơng thức kinh doanh Ngân Hàng có thay đổi, theo đó, sản phẩm Ngân hàng bao gồm dịch vụ khác nh : dịch vụ tài chính, thông tin, kế toán Hoạt động kinh doanh Ngân Hàng hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro Thờng Ngân Hàng vay, huy động vốn ngắn hạn với lÃi suất thấp vay với thời hạn dài với lÃi suất cao Từ Ngân Hàng thu đợc lợi nhuận Tuy nhiên kinh nghiệm giản đơn thấy đợc tính chất tập trung rủi ro lĩnh vực Ngân hàng Nếu đến hạn nguyên nhân ngời vay tiền không trả đợc nợ trả không dủ làm cho Ngân Hàng lâm vào tình trạng rủi ro Trờng hợp khác Ngân hàng gặp rủi ro khoản khách hàng đến rút tiền trớc hạn, ngân hàng phải trả tiền cho khách hàng đáo hạn nhng ngân hàng lại đủ tiền để toán khoản cho vay đầu t cha thu hồi đợc ngân hàng vay tiền thị trờng tài khác Khoa kế toán - kiểm toán Chuyên đề tốt nghiệp Chính đặc điểm mà Ngân Hàng phải tạo biện pháp, kỹ thuật ®Ĩ phßng ngõa rđi ro cho ngêi gưi tiỊn, ngêi vay tiền cho thân Ngân hàng thơng mại kinh doanh mang tính hệ thống cao chịu quản lí nghiêm ngặt Nhà nớc Có thể nói, tình hình lu thông giá trị tiền tệ có ảnh hởng sâu rộng đến toàn kinh tế; nữa, rủi ro kinh doanh ngân hàng mang tính lan truyền, tính hệ thống cao hẳn nhiều lĩnh vực kinh doanh khác Do đòi hỏi quan quản lý Nhà nớc phải có biện pháp quản lý nghiêm ngặt cho Chính sách tiền tệ quốc gia đợc đảm bảo thực hiện,hệ thống tài ngân hàng đợc đảm bảo an toàn, quyền lợi ngời gửi tiền ngời đầu t đợc bảo vệ Hơn nữa, để tạo dịch vụ toàn diện cho khách hàng, đồng thời ngân hàng hỗ trợ đứng trớc nguy rủi ro, ngân hàng phải trì ràng buộc theo hệ thống trình hoạt động mặt tổ chức mặt kỹ thuật 2.Chức vai trò NHTM 2.1.Chức trung gian tín dụng Do đặc điểm tuần hoàn vốn tiền tệ qúa trình tái sản xuất xà hội nên đà xuất mâu thuẫn ngời thừa vốn ngời thiếu vốn Quan hệ Tín Dụng trực tiếp gặp nhiều hạn chế nhu cầu chủ thể khó trùng mặt khối lợng, thời gian tín dụng chủ thể đủ tin tởng ®Ĩ thùc hiƯn viƯc chun qun sư dơng vèn cho Với t cách tổ chức chuyên kinh doanh tiền tệ, tín dụng, NHTMtrên sở tập hợp nguồn vốn huy động đợc Khoa kế toán - kiểm toán Chuyên đề tốt nghiệp thành quỹ vay, đáp ứng nhanh chóng nhu cầu khác chủ thể khác Từ đó, đảm bảo trình sản xuất lu thông hàng hoá đợc diễn liên tục Nh vậy, ngân hàng đà thực chức trung gian tín dụng góp phần vô quan trọng việc thúc đẩy kinh tế phát triển 2.2 Chức trung gian toán Trên sở nhận tiền gửi khách hàng, NHTM thực khoản toán chi trả cho khách hàng Hàng ngày kinh tế xuất hàng loạt giao dịch với khối lợng khoản toán vô lớn Trong trình làm trung gian tín dụng, ngân hàng đà thu hút nhà kinh doanh buôn bán với mở tài khoản tiền gửi toán ngân hàng ngân hàng thực chức trung giân toán theo lệnh chủ tài khoản Đây phơng thức toán qua giảm tỷ lệ tiền mặt lu thông, đẩy nhanh hình thức toán không dùng tiền mặt với chi phí thấp nhiều Hoạt động toán khẳng định vai trò trung giân thiếu NHTM đồng thời tạo nguồn thu cho ngân hàng từ phí toán Dịch vụ toán qua ngân hàng ngày phát triển với tốc độ nhanh chóng, thời gian cho toán rút ngắn đến tối đa công nghệ ngân hàng ngày hoàn thiện Điều hoàn toàn phù hợp với phát triển quan hệ kinh tế ngày sôi động đa dạng diễn Khoa kế toán - kiểm toán Chuyên đề tốt nghiệp 2.3 Chức tạo tiền NHTM Sự tạo tiền bắt đầu tõ "®ång tiỊn ghi sỉ" ®êi Tõ mét khoản tiền gửi ban đầu vào ngân hàng thông qua cho vay b»ng chun kho¶n mét hƯ thèng ngân hàng thơng mại, số tiền gửi ban đầu đà tăng lên gấp bội Tuy nhiên có hệ thống ngân hàng thơng mại mở rộng tiền gửi lên nhiều lần, có ngân hàng có chức tạo tiền Khoản tiền gửi ban đầu có khả tăng lên lần hệ số mở rộng tiền gửi định.Hệ số mở rộng tiền gửi ngân hàng thơng mại chịu tác động yếu tố:tỷ lệ dự trữ bắt buộc ,tỷ lệ rút tiền mặt khách hàng, tỷ lệ dự trữ d thừa Giả sử điều kiện không xuất khoản toán tiền mặt ngân hàng cho vay hết quỹ cho vay hệ số mở rộng tiền gửi đợc tính theo công thøc: H = (H: HƯ sè më réng tiỊn gưi) Khi tỷ lệ dự trữ bắt buộc 10% hệ số mở rộng tiền gửi 10.Nghĩa hệ thống ngân hàng có khả mở rộng tiền gửi gấp 10 lần số tiền gửi ban đầu Trên thực tế khách hàng rút phần tiền mặt để toán ngân hàng không cho vay hết quỹ cho vay khả mở rộng tiền gửi gỉam Vì hệ số mở rộng tiền gửi thực tế đợc tính theo công thức: H= Nh ngân hàng cần phải đẩy mạnh nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt nghiệp vụ cho vay cho khoản toán tiền mặt khách hàng dự trữ d thừa thấp Khoa kế toán - kiểm toán Chuyên đề tốt nghiệp Tuy nhiên, khả tạo tiền ngân hàng thơng mại mang lại ruỉ ro khách hàng có nhu cầu rút tiên mặt cách ạt mà ngân hàng lại thiếu phơng tiện toán tiền mặt Để giảm thiểu rủi ro ngân hàng thơng mại phải gửi tiền vào tài khoản ngân hàng nhà nớc tham gia thang toán hệ thống ngân hàng Chức tạo tiền ngân hàng thơng mại có ý nghĩa to lớn việc định quy mô nguồn vốn ngân hàng ,đồng thời tạo điều kiện toán không dùng tiền mặt Với chức tạo tiền, ngân hàng trung ơng coi ngân hàng thơng mại nh kênh quan trọn ,qua ngân hàng trung ơng cung ứng tiền vào lu thông hay thu hẹp khối lợng tiền tệ lu thông nhằm đảm bảo cân đối cung cầu tiền tệ , thực sách giá cả, tăng trởng kinh tế lành mạnh tạo công ăn việc làm cho ngời lao động Một số nghiệp vụ ngân hàng thơng mại Khi kinh tế ngày phát triển nghiệp vụ ngân hàng thơng mại trở nên đa dạng Bản chất ngân hàng thơng mại vay vay Hoạt động "đi vay tạo nên nguồn vốn ngân hàng hoạt động "cho vay" hình thành nên nghiệp vụ sử dụng vốn ngân hàng Hơn ngân hàng đại ngày không thực vay dể cho vay mà đa dạng hóa thên nhiều dịch vụ để vừa phòng tránh rủi ro vừa tối đa hoá lợi nhuận cho ngân hàng Do toàn hoạt động ngân hàng thơng mại đợc khái quát thành hai nghiệp vụ sau: -Nghiệp vụ tài sản nợ -Nghiệp vụ tài sản có Khoa kế toán - kiểm toán Chuyên đề tốt nghiệp 3.1.Nghiệp vụ tài sản Nợ Nh đà trình bày nghiệp vụ tài sản nợ nghiệp vụ tạo vốn ngân hàng thơng mại Cũng nh doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải cần có số lợng vốn định Đặc biệt ngân hàng thơng mại có đối tợng kinh doanh lµ vèn tiỊn tƯ ,bëi vËy , trình hoạt động ngân hàmg thơng mại trọng công tác bảo toàn phát triển vốn Các nghiệp vụ tạo vốn ngân hàng thơng mại bao gåm cã: Khoa kÕ to¸n - kiĨm to¸n