Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lời mở đầu Bất doanh nghiệp bớc vào hoạt động kinh doanh mục tiêu lợi nhuận lợi nhuận đích cuối đạt đợc Lợi nhuận không tiêu phản ánh kết kinh doanh doanh nghiệp mà phản ánh khả tồn phát triển doanh nghiệp Ngân hàng doanh nghiệp doanh nghiệp đặc biệt hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, nên lợi nhuận đợc đặt hàng đầu Chúng ta sống kỷ 21 Quá trình tiếp tục xây dựng CNXH, đua nớc ta vào vị nớc công nghiệp bối cảnh toàn cầu hoá, lĩnh vực tài tiền tệ, cạnh tranh nghiệt ngà chế thị trờng đòi hỏi xúc phảI có vai tró bà đỡ khoẻ khoắn đắc lực hệ thống ngân hàng mạnh LêNin đà nói Không có ngân hàng lớn xây dung CNXH Khi thị trờng quốc gia một, doanh nghiệp phải cạnh tranh với đối thủ nớc mà phải cạnh tranh với doanh nghiệp đầy kinh nghiệm nớc Đây sức ép, ngánh nạng lên đôi vai nhỏ bé ngành ngân hàng non trẻ nớc nhà Vì toán lợi nhuận trở nên khó khăn Làm để tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí để nâng cao lợi nhuận, nâng cao hiệu kinh doanh Đây vấn đề xúc ngân hàng Là sinh viên ngành tài ngân hàng em hêts sức quan tâm, tìm hiểu hoạt động kinh doanh ngân hàng, đặc biệt toàn lợi nhuận ngân hàng Qua trình thực tập NHNN&PTNT Hà Nội, em có điều kiệm tiếp cận đến vấn đề Vì em chọn đề tài : Một số giải pháp nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu kinh doanh NHNN&PTNT Hà Nội làm đề tài báo cáo thực tập Mục tiêu báo cáo nhằm kháI quát hoá tình hình hoạt động kinh doanh nh tình hình thu nhập chi phí NHNN Hà Nội , qua đa số gảI pháp nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí cho ngân hàng Qua trình nghiên cứu này, em tin có thêm kiếm thức bổ ích hoạt động kinh doanh ngân hàng Báo cáo gồm chong: - Chơng : Tổng quan ngân hàng thơng mại chế tài ngân hàng thơng mại - Chơng : Tình hình thu nhập, chi phí kết kinh doanh NHNN&PTNT Hà Nội - Chơng : Một số giải pháp nhằm nâng cao kết kinh doanh NHNN&PTNT Hà Nội Sinh viên: Nguyễn Thị Sen Lớp NHG - K7 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Với trình độ có hạn, thời gian thực tập không nhiều, báo cáo không tránh khỏi hạn chế định Em mong đợc góp ý, bảo thầy cô, cô NHNN&PTNT Hà Nội để em nâng cao kiến thức nh hoàn thiện báo cáo Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo khoa, cô phòng kế toán phòng ban khác NHNN&PTNT Hà Nội đà nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Một lần em xin chân thành cảm ơn Sinh viên Nguyễn Thị Sen Chơng I Tổng quan ngân hàng thơng mại chế tài ngân hàng thơng mại KháI quát ngân hàng thơng mại kinh tế thị trờng 1.1 Khái quát lịch sử đời Trong lịch sử phát triển hàng nghìn năm mình, ngân hàng đà trải qua nhiều bớc thăng trầm Ngân hàng đợc hình thành phát triển từ thời kì thợng cổ ( khoảng 3500 năm trớc Công nguyên ) với phát triển sản xuất trao đổi hàng hoá Là sản phẩm kinh tế thị trờng, ngân hàng xuất sớm lịch sử nhân loại Có thể chia trình phát triển hệ thống NHTM lam giai đoạn chủ yếu sau : Sinh viên: Nguyễn Thị Sen Lớp NHG - K7 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Thời kì hoạt động ngân hàng sơ khai: Từ năm 3500 trớc công nguyên đến năm 1800 trớc công nguyên Giai đoạn , nghiệp vụ ban đầu nghề kinh doanh tiền tệ nhận giữ tiền vàng tài sản có giá trị khác đợc thực nhà thợ vµng , l·nh chóa , nhµ thê Ngêi gưi tiỊn đợc nhận lại tờ biên lai làm để xác định quyền sở hữu lệ phí gửi tiền Dần dần, ngời gửi tiền nhận thay sử dụng tiền kim loại vốn khó bảo quản vận chuyển khó khăn, họ sử dụng giấy chứng nhận quyền sở hữu vàng để toán Ngời nhận chứng th không gặp khó khăn việc đổi chúng sang tiền mặt Mặt khác, ngời nắm gữI tiền nhận khoảng thời gian,vừa có ngời đến gửi,vừa có ngời muốn rút,tức có lợng tiền nhàn rỗi kho Do họ cần dự trữ tỉ lệ định tiền mặt so với tổng tiền gửi, lại cho vay Giai đoạn từ kỉ V đến kỉ XVII: Là gia đoạn phát triển hoàn thiện nghiệp vụ củ NHTM Các nghiệp vụ nghi chép sổ sách, hình thành số liệu tài khoản, chi tiết đến đối tợng vay, mục ®Ých vay, ngn vèn vay – tiỊn th©n cđa kÕ toán ngân hàng đới từ kỉ V đến X Trong thời gian hoạt động toán bù trừ sơ khai, nghiệp vụ chuyển ngân, bảo lÃnh, nghiệp vụ chiết khấu thơng phiếu đợc hình thành Cho đến kỉ XVII, nghiệp vụ ngân hàng kinh doanh đà đợc hoàn thiện, gồm: Nhận tiền gửi, cho vay, phát hành tiền, chiết khấu thơng phiếu , chuyển ngân, toán bù trừ bảo lÃnh Giai đoạn từ kỉ XVIII đến kỉ XX: Các ngân hàng thực đợc công nhận nh mét doanh nghiƯp kinh doanh trªn lÜnh vùc tiỊn tệ phát hành tiền dới dạng chứng th hay kì phiếu thay cho vàng Tuy nhiên, ngân hàng lợi dụng u để phát hành khối lợng lớn kì phiếu tách rời khỏi dự trữ vàng vay, điều đe doạ dự trữ vàng khả chuyển đổi tiền mặt kì phiếu đợc phát hành, nên nhà nớc đà can thiệp cách cho số ngân hàng lớn phát hành tiền kèm theo nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng khác đợc phép kinh doanh không đợc phép phát hành tiền Các ngân hàng đợc mở tài khoản toán bù trừ thông qua ngân hàng phát hành, biến ngân hàng phát hành thành trung tâm toán Cuối kỉ XIX, khái niện NHTW đà bắt đầu đợc nhắc đến Gai đoạn từ kỉ XX đến nay: Là giai đoạn hoàn thiện hoạt động NHTW tổ chức chức năng, đồng thời gai đoạn thành lập loạt NHTW Sau chiến tranh giới thứ hai, phần lớn NHTW đợc quốc hữu hoá, trở thành NHNN.Đây giai đoạn bắt đầu hoạt động NHTW đại với chức năng: độc quyền phát hành tiền, ngân hàng ngân hàng, ngân hàng phủ thực vai trò điều tiết vĩ mô,thực sách tiền tệ đảm bảo an toàn cho toàn hệ thống tài Sinh viên: Nguyễn Thị Sen Lớp NHG - K7 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Cũng sau chiÕn tranh thÕ giíi thø hai, víi xu thÕ quốc tế hoá thể hoá kinh tế tài chính, hệ thống ngân hàng nớc đợc hoàn chỉnh thêm bớc, đồng thời phạm vi khu vực toàn cầu đà xuất tổ chức tiền tệ, ngân hàng quốc tế nh IMF, WB, Ngân hàng phát triển khu vực, bên cạnh NHTM siêu quốc gia Những ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho phối hợp sách tài tiền tệ nớc, khơi thông chuyển vốn nớc, góp phần tích cực vào phát triển kinh tế quốc gia cộng đồng quốc gia giới Đối với Việt Nam, nớc nông nghiệp lạc hậu, lại phải trải qua năm tháng chiến tranh tàn phá khốc liệt, nên đời ngân hàng muộn có lhác biệt Hệ thống ngân hàng Việt Nan đời thời kì năm kháng chiến chống Pháp ( 6/5/1951 theo sắc lệnh 15 Chủ tịch nớc) với quy mô nhỏ bé so với hệ thống ngân hàng nớc phát triển Trải qua 50 năm xây dung trởng thành, hệ thống ngân hàng Việt Nam đà nớc qua kháng chiến chống Pháp, Mỹ, thời kì xây dựng đất nớc sau giải phóng 1975 Mặc dù nhiều khó khăn, vất vả, hệ thống ngân hàng phát huy vai trò tiên phong tronglĩnh vực tài chính, tiền tệ để đáp ứng nhu cầu vốn cho xây dựng đất nớc hội nhập quốc tế.Trong giai đoạn từ 1951 1987, hệ thống ngân hàng nớc ta hệ thống ngân hàng cấp, phù hợp với chế quản lý kế hoạch tập trung Cïng víi viƯc chun sang nỊn kinh tÕ thÞ trêng nớc ta, sau thí điểm chuyển sang ngân hàng cấp theo thị 218/CT ngày 13- 7- 1987 Hội đồng Bộ trởng, Với nghị định 53/HĐBT ngày 26 – 3- 1988 cđa Héi ®ång Bé tráng, hƯ thống ngân hàng Việt Nam đà thức chuyển sang ngân hàng hai cấp, hoạt động thực chế thị trờng Cùng với lên đất nớc, NHTM đẫ bớc đổi để bắt kịp phát triển kinh tế xà hội, để trở thành hệ thống NHTM với đầy đủ hình thức sở hữu hoạt động sôi động nh ngày 1.2 Khái niệm chức năng, nhiệm vơ cđa NHTM 1.2.1 – Kh¸i niƯm NHTM Theo Lt tổ chức tín dụng đà đợc nớc Cộng hoà xà hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 12/12/1997 : Tổ chức tín dụng doanh nghiệp đợc thành lập theo quy định Luật tổ chức tín dụng quy định khác pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi sư dơng tiỊn gưi ®Ĩ cÊp tÝn dơng, cung øng dịch vụ toán cho khách hàng Ngân hàng loại hình tổ chức tín dụng, đợc thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động khác có liên quan Hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung chủ Sinh viên: Nguyễn Thị Sen Lớp NHG - K7 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp yếu, thờng xuyên nhận tiền gửi, sử dụng số tiền để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán Ta rút khái niệm chung : Ngân hàng lµ tỉ chøc kinh tÕ kinh doanh lÜnh vùc tiền tệ với nghiệp vụ nhạn tiền giử, cho vay cung ứng dịch vụ ngân hàng 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ NHTM Đặc trng NHTM đợc thể rõ loại hình NHTM thông qua chức : ã Làm thủ quỹ cho xà hội Thực chức này, NHTM nhận tiền gửi công chúng, doanh nghiệp tổ chức, giữ tiền cho khách hàng, đáp ứng nhu cầu rút tiền, chi tiền họ Chức đà có từ thời sơ khai hoạt động ngân hàng xuất phát từ nhu cầu muốn đảm bảo an toàn tài sản mong muốn tích luỹ giá trị công chúng doanh nghiệp xà hội Ngày nay, kinh tế ngày phát triĨn, thu nhËp ngµy cµng cao, tÝch l cđa doanh nghiệp cá nhân ngày lớn, cộng thêm nhu cầu bảo vệ tài sản mong muốn sinh lời từ khoản tiền có đợc chủ thể kinh tế làm cho chức ngày đợc thể rõ Đối với ngân hàng, chức sở để ngân hàng thực chức trung gian toán, đồng thời tạo nguồn vốn chủ yếu cho NHTM để thực chức trung gian tín dụng Có thể tháy mang lại lợi ích cho ngân hàng khách hàng ã Chức trung gian toán Với đời NHTM, phần lớn khoản chi trả hàng hoá, diạch vụ vủa xà hội đợc thực thông qua ngân hàng với hình thức thích hợp, thủ tục đơn giản kĩ thuật ngày tiên tiến Nhờ tập trung công việc toán xà hội vao ngân hàng, nên việc giao lu hàng hoá, dịch vụ trở nên thuận tiện, nhanh chóng, an toàn tiết kiệm Ngoài ra, thực chức toán, NHTM có điều kiện huy động tiền gửi xà hội, trớc hết doanh nghiệp, tạo nguồn vốn cho vay đầu t, đẩy mạnh hoạt động kinh doanh ngân hàng ã Chức làm trung gian tín dụng Đây chức nhÊt vµ quan träng nhÊt cđa NHTM NHTM thu hót khoản tiền nhàn rỗi xà hội, bao gồm tiền doanh nghiệp, cá nhân, hộ gia đình, quan nhà nớc, mặt khác ding số tiền huy động đợc để tiến hành cho vay ngời có nhu cầu Trong kinh tế thị tròng, NHTM trung gian tài chÝnh quan träng ®Ĩ ®iỊu chun vèn tõ ngêi thõa vốn sang ngời thiếu vốn Thông qua Sinh viên: Nguyễn Thị Sen Lớp NHG - K7 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp điều chuyển này, NHTM có vai trò quan trọng việc thúc đẩy tăng trơng kinh tế, tạo công ăn việc làm, cải thiện mức sống cho tầng lớp dân c Nhờ thực việc vay cho vay, NHTM có đợc nguồn thu chủ lực, đủ sức trì máy hoạt động, mà đảm bảo phát triển không ngừng thân ngân hàng ã Chức tạo Nhờ đời NHTM, đà tạo bíc ph¸t triĨn vỊ chÊt kinh doanh tiỊn tƯ Nếu trớc ngân hàng nhận tiền gửi vàng, bạc, cho vay vàng bạc ngày nay, ngân hàng cho vay tiền giấy Hơn nữa, đà hoạt động hệ thống ngân hàng, NHTM có khả tạo tiền cách chuyển khoản hay bút tệ để thay cho tiền mặt Điều đa NHTM lên vị trí đơn vị tạo tiền Cùng với vao trò độc quyền phát hành tiền NHTW, NHTM góp phần thoả mÃn nhu cầu dùng tiền làm phơng tiện giao dịch cho toàn xà hội Quá trình tạo hệ thống ngân hàng dựa sở tiền gửi xà hội Song số tiền đợc nhân lên gap bội nhân hàng cho vay thông qua chế toán chuyển khảon ngân hàng Mở rộng tiền gửi chức vốn có NHTM gắn lion với hoạt động tín dụng toán Mức độ mở rộng tiền gửi phụ thuộc vµo hƯ sè më réng tiỊn gưi ( m ) Hệ số đợc định yếu tố : tỷ lệ dự trữ bắt buộc ( rd ), tỷ lệ sử dụng tiền mặt khách hàng/ tiền gửi không kỳ hạn ( c ), tỷ lệ dự trữ d thừa/TGKKH (re) 1.2.3 Vai trò NHTM kinh tế thị trờng ã Là công cụ quan trọng thúc đẩy phát triển sản xuất lu thông hàng hoá Nhờ có hệ thống ngân hàng mà tiền tiết kiệm xà hội đợc huy động vào trình vận động kinh tế, vào trình sử dụng phục vụ cho sản xuất kinh doanh, nâng cao mức sống xà hội Thêm nữa, với vai trò trung gian toán, NHTM đà giúp thúc đẩy nhanh trình luân chuyển hàng hoá, luân chun vèn x· héi, tiÕt kiƯm chi phÝ toán cho cá nhân, doanh nghiệp, nâng cao hiệu toàn kinh tế góp phần tạo môi trờng kinh doanh lành mạnh, tạo ổn định đời sống kinh tế xà hội ã Là công thùc hiƯn chÝnh s¸ch tiỊn tƯ cđa NHTW NHTW cã nhiƯm vơ thùc hiƯn chÝnh s¸ch tiỊn tƯ nh»m thực mục tiêu kinh tế vĩ mô, đặc biệt ổn định tiền tệ; thực sách tín dụng, tỷ giá, lÃi suất Nhà nớc để điều tiết hoạt động kinh tế Phần lớn công cụ thực sách tiền tệ cđa NHTW chØ thùc hiƯn cã hiƯu qu¶ víi sù hợp tác tích cực có hiệu NHTM, từ việc chấp hành quy chế dự trữ bắt buộc, quy chế toán không dùng tiền mặt, đến việc nâng cao hiệu cho vay đầu t ã Là cầu nối thị trờng tài quốc gia quốc tế Sinh viên: Nguyễn Thị Sen Lớp NHG - K7 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Ngân hàng ngành kinh tế tổng hợp, nhạy cảm với biến động kinh tế, trị, xà hội NHTM nơi dễ dàng, nhanh chóng tiếp cận biến đổi mạnh mẽ giới Trong xu toàn cầu hoá thị trờng tài giới, ngân hàng đóng vai trò cầu nối thị trờng tài nội địa với khu vực giới thiếu đợc Trong kinh tế mở, quan hệ kinh tế không bó hẹp phạm vi quốc gia mà mở rộng phạm vi toàn giới Quan hệ kinh tế quốc tế đa dạng, phức tạp, hoạt động toán quốc tế chứa đựng nhiều rủi ro Vì vậy, hết, vai trò ngân hàng trở nên quan trọng 1.3 Các nghiệp vụ ngân hàng thơng mại 1.3.1 Huy động vốn (còn gọi nghiệp vụ bên nợ ) Các hoạt động huy động vốn hay gọi nghiệp vụ bên nợ nghiệp vụ bên nợ bảng tổng kết tài sản ngân hàng, phục vụ cho việc tạo lập vốn ngân hàng Với nghiệp vụ này, NHTM trở thành nợ kinh tế Đêr thực hoạt động kinh doanh ngân hàng phải có vốn Nguồn vốn ngân hàng đa dạng phong phú Cụ thể, ngân hàng huy động tõ c¸c ngn chđ u sau: 1.3.1.1 – NghƯp vơ tiỊn gưi : TiỊn gưi bao gåm tiỊn gưi kh«ng kì hạn, tiền gửi có kì hạn, tiền gửi tiết kiệm Tiền gửi không kì hạn loại tiền mà tổ chức kinh tế, doanh nghiệp, cá nhân gửi vào ngân hàng với mục đích thể khoản chi trả hoạt động sản xuất kinh doanh tiêu dùng Vì đợc gọi tiền gửi toán Tiền gửi có kì hạn loại tiền gửi mà ngời gửi mà ngời gửi đợc lĩnh tiền đáo hạn Mục đích ngời gửi tiền an toàn tài sản hởng lÃi suất Tuy nhiên, họ rút trớc hạn, trờng hợp họ không đợc hởng lÃi hởng lÃi suất không kì hạn Tiền gửi tiết kiệm loại tiền gửi tầng lơp dân c xà hội với mục đích tích luỹ hởng lÃi Tiền gửi tiết kiệm gồm loại có kì hạn không kì hạn Trong loại tiền gửi tiền gửi toán nguồn có chi phí thấp Tiền gửi toán có kì hạn dài chi chi phí cao Đây nguồn ổn định quan trọng ngân hàng để thực hịên hoạt động tín dụng trung dài hạn Có nhiều yếu tố ảnh hởng đến quy mô tiền giửu khách hàng ngân hàng nh sách lÃi suất, phơng thức trả lÃi ngân hàng, t×nh h×nh kinh tÕ x· héi tõng thêi k×, phong tơc tËp qu¸n, thãi quen tõng vïng, uy tÝn ngân hàng, thận tiện mặt vị trí địa lí, dịch vụ ngân hàng cung cấp Nắm đợc yếu tố này, ngân hàng điều chỉnh lợng vốn huy động cho phù hợp với nhu cầu vốn 1.3.1.2 Phát hành giấy tờ có giá: Các giấy tờ có giá công cụ nợ ngân hàng phát hành để huy động vốn thị trờng Nguồn vốn tơng đối ổn định LÃi suất loại phụ thuộc vào mức độ cấp thiết việc huy Sinh viên: Nguyễn Thị Sen Lớp NHG - K7 Chuyên ®Ị thùc tËp tèt nghiƯp ®éng vèn nªn l·i st thị trờng cao lÃi suất tiền gửi có hì hạn thông thờng Các giấy tờ có giá bao gồm: kì phiếu, trái phiếu, chứng tiền gửi Khi phát hành thờng sử dụng dới hai hình thức trả lÃi trớc trả lÃi sau 1.3.1.3 Nguồn vốn vay: ngân hàng vay có tình phát sinh đặc biệt nh đảm bảo khả khoản, đảm bảo tỉ lệ dự trữ bắt buộc theo quy định, đáp ứng nhu cầu mở rộng vốn tín dụng Tuỳ vào trờng hợp cụ thể mà ngân hàng huy động vốn thị trờng liên ngân hàng, vay vốn ngân hàng trung ơng qua hình thức tái cấp vốn, vay tổ chức tín dụng nớc 1.3.1.4 Các nguồn vốn khác: bao gồm vốn tài trợ, uỷ thác đầu t, vốn vay đồng tài trợ, nhận vốn liªn doanh, liªn kÕt … “ 1.3.2 – Sư dơng vốn (còn gọi nghiệp vụ tài sản có ) 1.3.2.1 Hoạt động ngân quỹ Đay hoạt động nhằm thúc đẩy khả toán thờng xuyên ngân hàng cho khách hàng Đây tài sản không sinh lời có sinh lời thấp.Bù lại khả toán thờng xuyên ngân hàng đợc đảm bảo tài sản lỏng cao nh: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng trung ơng ngân hàng thơng mại khác, tiền trình thu Một ngân hàng có nhiều tài sản khả toán cao Tuy nhiên loại tài sản có khả sinh lời thấp nên việc để lại nhiều tài sản có ảnh hởng nhiều đến khả sinh lời ngân hàng Do ngân hàng phải trì loại tài sản mức độ hợp lý cho vừa đảm bảo tính khoản vừa đả, bảo tính sinh lời 1.3.2.2 Hoạt động tín dụng Tín dụng nghiệp vụ hoạt động kinh doanh ngân hàng, hoạt động kinh doanh sinh lòi chủ yếu ngân hàng Tín dụng quan hệ giao dịch hai chủ thể, bên chuyển giao tiền tài sản cho bên đợc sử dụng thời gian định, đồng thời bên nhận tiền tài sản cam kết hoàn trả theo thời hạn dà thoả thuận Tín dụng ngân hàng quan hệ tín dụng bên ngân hàng bên pháp nhân thể nhân khác kinh tế Hoạt động tín dụng nghiệp vụ chủ yếu ngân hàng, hoạt động sinh lêi lín nhÊt vµ chiÕm mét tû träng lín tổng tài sản có NHTM Có thể nói, nghiệp vụ bản, truyền thống ngân hàng Hiện nay, có thêm nhiều nghiệp vụ mang tính phi tín dụng song mà nghiệp vụ bị xem nhẹ Các ngân hàng coi trọng nghiệp vụ hai lẽ: thø nhÊt nghiƯp vơ tÝn dơng lµ mét nghiƯp vơ phức tạp xét mối quan hệ ngời nh quan hệ tài chính, thứ hai nghiƯp vơ tÝn dơng vÉn chiÕm tû träng cao hoạt động ngân hàng Và vậy, nguồn mang lại lợi nhuận cho ngân hàng Đối với nớc có công nghệ ngân hàng cha phát triển nh Việt Nam, mà tỷ Sinh viên: Nguyễn Thị Sen Lớp NHG - K7 Chuyên đề thùc tËp tèt nghiƯp träng c¸c nghiƯp “vơ phi tÝn dụng thấp quan tâm nghiên cứu nghiệp vụ tín dụng ngân hàng đòi hỏi cấp thiết, góp phần nâng cao hiệu hoạt động cho ngân hàng 1.3.2.3 Hoạt động đầu t Nghiệp vụ đầu t lànghiệp vụ sinh lời, giúp ngân hàng đa dạng hoá khoản mục bên tài sản có nhằm hạn chế, phân tán rủi ro Các ngân hàng thơng mại thực hoạt động đầu t mhiều cách nh cho vay liên ngân hàng, góp vốn vào doanh nghiệp, phổ biến mua bán chứng khoán thị trờng để tìm kiếm lợi nhuận Các chứng khoán ngân hàng nắm giữ chứng khoán có độ an toàn tính lỏng cao giúp cho ngân hàng đảm bảo đợc khả khoản đợc tốt mà không làm giảm hiệu kinh doanh Cho vay thị trờng liên ngân hàng cách hữu hiẹu để tận dụng nhàn rỗi tạm thời, thờng thời gian ngắn 1.3.3 Nghiệp vụ trung gian Hoạt động trung gian hoạt động mà ngân hàng cung cấp cho kahchs hàng dịch vụ có liên quan kèm, qua ngân hàng nhận đợc khoản thu dới hình thức phí, hoa hồng Trong nghiệp vụ trung gian, ngân hàng bỏ vốn mà ngời trung gian cầu nối khách hàng có nhu cầu ngợc Các dịch vụ ngân hàng ngày phong phú tiện lợi, đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng yêu cầu hoạt động kinh doanh Có thể kể nhiều dịch vụ nh : trao đổi ngoại tệ, chiết khấu thơng phiếu, bảo quản vật có giá, tài trợ hoạt động phủ, t vấn tài chính, môi giới chứng khoán, toán hộ khách hàng qua hình thức phát hành sÐc, ủ nhiƯm chi, ủ nhiƯm thu, më tÝn dơng, dịch vụ chuyển tiền Ngày nay, đời sống đợc cải thiện, nhu cầu dịch vụ ngày tăng vai trò trung gian quan hệ kinh tế NHTM ngày đợc nâng cao.Vị nghiệp vụ trung gian ngày đóng vai trò quan trọng chiếm tỷ trọng đáng kể tổng thu ngân hàng Có thể nói, nghiệp vụ NHTM có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, hỗ trợ cho để hoạt động ngân hàng ngày hoàn thiện.Nghiệp vụ tài sản nợ làm tảng cho việc phát triển nghiệp vụ có nghiệp vụ trung gian; đồng thời đa dnạg, tốc độ, tăng trởng hạot động nghiệp vụ tài sản có nghiệp vụ trung gian tạo xu hớng cho nghiệp vụ nợ phát triển tổng quan chế tài NHTM 2.1 Cơ chế tài NHTM Ngân hàng thơng mại định chế tài kinh doanh lĩnh vực tiền tệ dịch vụ ngân hàng Theo nghị định 166/1999/NĐ-CP ngày 19/11/1999 chế độ tài TCTD có NHTM TCTD tự chủ tài chính, tự chịu trách nhiện hoạt động kinh doanh Sinh viên: Nguyễn Thị Sen Lớp NHG - K7 Chuyên ®Ị thùc tËp tèt nghiƯp m×nh, thùc hiƯn nghÜa vơ cam kết cảu theo quy định pháp luật TCTD phải thực công khai tài Xuất phát từ chế điều hoà vốn, NHTM ( quốc doanh cổ phần ) thực hạch toán toàn hệ thống, cấp chủ quản ( hội sở ) chịu trách nhiệm hoạt động tài chính, kết kinh doanh toàn hệ thống, chi nhánh đơn vị hạch toán nội bộ, chịu trách nhiệm hạot động tà kết hoạt đọng kinh doanh Do NHTM tổ chức máy phân tán, nên công tác kế toán chi nhánh thực đầy đủ chức mình, cuối năm gửi số liệu hội sở để lập báo cáo tổng hợp cho toàn hệ thống NHTM thực chế độ kế toán theo quy định pháp luật ghi chép đầy đủ chứng từ ban đầu, cập nhật sổ sách kế toán phản ánh đầy đủ, kịp thời, xác, trung thực hoạt độngt ài chính, kinh tế.Thực chế độ quản lý tài Nhà nớc ngân hàng.Xây dựng kế hoạch tài chính, lập dự táonvà toán khoản chi phí theo quy định Hoạt động tài NHTM theo nguyên tắc lấy thu bù chi.Nếu kinh doanh cã l·i th× sau nép thuÕ thu nhËp doanh nghiệp, số lại đợc trích lập theo quy định pháp luật Ngợc lại, lỗ, NHTM chịu trách nhiệm khoản lỗ sở điều hoà kết kinh doanh toàn hệ thống để đảm bảo hoạt động hệ thống Niên độ tài NHTM đợc 01/01 đến ngày 31/12 Mọi khoản doanh thu, chi phí phải đợc hạch toán hết năm tài Cuối năm, NHTM xác định kết kinh doanh lần Tuy nhiên để có tạm trích trả lơng cho cán bộ, công nhân viên, tạm trích quỹ hàng quý, NHTM tạm tính kết hoạt động kinh doanh theo kế hoạch lợi nhuận quý Cuối năm, sau xác định kết kinh daonh thức toán phần tạm chi lơng tạm trịch quỹ Hàng năm, hoạt động tài NHTM phải đợc kiểm tra kiểm toán độc lập Nhìn chung, Nghị định 166 đà quy định đầy đủ chế độ tài cho TCTD Nghị định đảm bảo đợc quản lý chặt chẽ Nhà nớc lĩnh vực tài ngân hnàg, đồng thời xác lập cách tự chđ kinh doanh cđa c¸c TCTD C¸c TCTD sÏ tự định, tự đề phơng hớng hoạt động cho hiệu quả, đảm bảo hài hoà lợi ích cảu khách hàng, đồng thời tuân theo quy định phap luật mà Chính phủ đà ban hành 2.2 Các khoản thu nhập chi phí 2.2.1 Thu nhập Doanh thu NHTM đợc hình thành từ thu lÃi cho va, đầu t, từ kinh doanh ngoại tệ,vàng bạc từ dịch hanh toán, ngân quỹ, thu lÃi từ hoạt động cho vay đầu t chiếm tỷ trọng lớn Khoản thu đơn vị tổ chức kinh tế, cá nhân vay vốn ngân hàng nhợng lại phần giá trị sáng tạo khâu sản xuất cho ngân hàng Do vậy, kết kinh Sinh viên: Nguyễn Thị Sen Lớp NHG - K7