Luận văn giải pháp nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí, nâng cao kết quả kinh doanh tại hội sở chính ngânhàng NHTMCP kỹ thương (techcombank)

Lời mở đầu Trong kinh tế thị trờng vấn đề lợi nhuận vấn đề vô quan trọng mà doanh nghiệp quan tâm Lợi nhuận không phản ánh kết kinh doanh doanh nghiệp mà phản ánh khả tồn tại, phát triển uy tín doanh nghiệp thị trờng Ngân Hàng Thơng Mại Việt Nam nói chung Ngân hàng Kỹ Thơng Việt Nam (NHKTVN) nói riêng doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực Tài Chính-Tiền Tệ dịch vụ ngân hàng, để đạt hiệu kinh doanh tạo lợi nhuận vấn đề lớn đợc đặt hàng đầu Ngay từ ngày đầu thành lập, dới lãnh đạo cuả Đảng, Nhà nớc dới đạo kịp thời Ngân Hàng Nhà Nớc Việt Nam (NHNNVN), NHKTVN phát huy tốt vai trò góp phần thúc đẩy luân chuyển vốn kinh tế, đáp ứng ngày nhiều nhu cầu vốn nh cung cấp ngày nhiều dịch vụ tiện ích cho ngơì sử dụng trở thành Ngân Hàng đô thị đa hàng đầu Việt Nam Tuy nhiên, điều kiện cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trờng, việc tạo đồng lợi nhuận vô khó khăn Chính lầm để tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí vấn đề quan trọng đặt cho Ngân Hàng Thơng Mại (NHTM) không loại trừ NHKT.Tìm giải pháp quan trọng nhng để giải pháp trở thành thực lại quan trọng Điều đòi hỏi phải có quan tâm mức ngành Ngân Hàng nh nhà hoạch định sách Kinh tế vĩ mô khác Với lý nêu trên, sau hoàn thành chơng trình học tập tai Học Viện Ngân Hàng hai tháng thực tập Hội Sở Chính NHKT em mạnh dạn lựa chọn đề tài: "Một số giải pháp nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí, nâng cao kết kinh doanh NHKTVN" Chuyên đề em đợc trình bày theo kết cấu sau: Lời mở đầu Chơng 1:Các hoạt động kinh doanh Ngân Hàng Thơng Mại Kinh tế thị trờng chế Tài Chính NHTM Chơng 2: Thực trạng thu nhập-chi phí kết kinh doanh HSC NHKTVN Chơng 3: Một số biện pháp nhằm tăng thu nhập -tiết kiệm chi phí nâng cao kết kinh doanh HSC NHKTVN Kết luận Mặc dù cố gắng nỗ lực song thời gian thực tập ngắn trình độ thân hạn chế nên Chuyên Đề em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc góp ý thầy cô để Chuyên Đề em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Chơng Các hoạt động kinh doanh NHTM Kinh Tế Thị Trờng chế Tài Chính NHTM I Các hoạt động kinh doanh NHTM Kinh Tế Thị Trờng Khái niệm đặc trng NHTM 1.1Khái niệm NHTM NHTM định chế tài quan trọng bậc quốc gia Quan trọng song định nghĩa chung cho khái niệm NHTM giới Tuỳ theo quốc gia mà NHTM hoạt động thể chế pháp luật khác Có thể hiểu NHTM với nét chung: NHTM tổ chức kinh doanh tiền tệ mà nhiệm vụ chủ yếu nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả, sử dụng số tiền cho vay thực nghiệp vụ chiết khấu làm phơng tiện toán Mức độ phát triển dịch vụ Ngân Hàng khác phụ thuộc vào tảng công nghệ khoa học kỹ thuật nớc Tại Việt Nam, luật TCTD đợc Quốc hội thông qua 12/12/1997 quy định: Theo khoản điều 20: "TCTD doanh nghiệp đợc thành lập theo quy định luật quy định khác pháp luật để huy động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ Ngân Hàng với nội dung nhận tiền gửi sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng,cung ứng dịch vụ toán" 1.2 Đặc trng NHTM Mặc dù có cách hiểu khác song nhìn chung Ngân Hàng có đặc trng sau: -NHTM doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ dịch vụ khác liên quan đến tiền tệ NHTM doanh nghiệp vay mợn ,huy động tiền tệ từ chủ thể nắm giữ tiền tạm thời cha dùng tới để dùng tiền cho vay, đầu t vào lĩnh vực nhà nớc cho phép Đây đặc điểm để phân biệt lĩnh vực kinh doanh ngân hàng với lĩnh vực kinh doanh khác Tuy nhiên Ngân Hàng ngày phải hoạt động cạnh tranh gay gắt nên sản phẩm phơng thức kinh doanh Ngân Hàng có thay đổi, theo đó, sản phẩm Ngân hàng bao gồm dịch vụ khác nh : dịch vụ tài chính, thông tin, kế toán Hoạt động kinh doanh Ngân Hàng hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro Thờng Ngân Hàng vay, huy động vốn ngắn hạn với lãi suất thấp vay với thời hạn dài với lãi suất cao Từ Ngân Hàng thu đợc lợi nhuận Tuy nhiên kinh nghiệm giản đơn thấy đợc tính chất tập trung rủi ro lĩnh vực Ngân hàng Nếu đến hạn nguyên nhân ngời vay tiền không trả đợc nợ trả không dủ làm cho Ngân Hàng lâm vào tình trạng rủi ro Trờng hợp khác Ngân hàng gặp rủi ro khoản khách hàng đến rút tiền trớc hạn, ngân hàng phải trả tiền cho khách hàng đáo hạn nhng ngân hàng lại đủ tiền để toán khoản cho vay đầu t cha thu hồi đợc ngân hàng vay tiền thị trờng tài khác Chính đặc điểm mà Ngân Hàng phải tạo biện pháp, kỹ thuật để phòng ngừa rủi ro cho ngời gửi tiền, ngời vay tiền cho thân Ngân hàng thơng mại kinh doanh mang tính hệ thống cao chịu quản lí nghiêm ngặt Nhà nớc Có thể nói, tình hình lu thông giá trị tiền tệ có ảnh hởng sâu rộng đến toàn kinh tế; nữa, rủi ro kinh doanh ngân hàng mang tính lan truyền, tính hệ thống cao hẳn nhiều lĩnh vực kinh doanh khác Do đòi hỏi quan quản lý Nhà nớc phải có biện pháp quản lý nghiêm ngặt cho Chính sách tiền tệ quốc gia đợc đảm bảo thực hiện,hệ thống tài ngân hàng đợc đảm bảo an toàn, quyền lợi ngời gửi tiền ngời đầu t đợc bảo vệ Hơn nữa, để tạo dịch vụ toàn diện cho khách hàng, đồng thời ngân hàng hỗ trợ đứng trớc nguy rủi ro, ngân hàng phải trì ràng buộc theo hệ thống trình hoạt động mặt tổ chức mặt kỹ thuật 2.Chức vai trò NHTM 2.1.Chức trung gian tín dụng Do đặc điểm tuần hoàn vốn tiền tệ qúa trình tái sản xuất xã hội nên xuất mâu thuẫn ngời thừa vốn ngời thiếu vốn Quan hệ Tín Dụng trực tiếp gặp nhiều hạn chế nhu cầu chủ thể khó trùng mặt khối lợng, thời gian tín dụng chủ thể đủ tin tởng để thực việc chuyển quyền sử dụng vốn cho Với t cách tổ chức chuyên kinh doanh tiền tệ, tín dụng, NHTMtrên sở tập hợp nguồn vốn huy động đợc thành quỹ vay, đáp ứng nhanh chóng nhu cầu khác chủ thể khác Từ đó, đảm bảo trình sản xuất lu thông hàng hoá đợc diễn liên tục Nh vậy, ngân hàng thực chức trung gian tín dụng góp phần vô quan trọng việc thúc đẩy kinh tế phát triển 2.2 Chức trung gian toán Trên sở nhận tiền gửi khách hàng, NHTM thực khoản toán chi trả cho khách hàng Hàng ngày kinh tế xuất hàng loạt giao dịch với khối lợng khoản toán vô lớn Trong trình làm trung gian tín dụng, ngân hàng thu hút nhà kinh doanh buôn bán với mở tài khoản tiền gửi toán ngân hàng ngân hàng thực chức trung giân toán theo lệnh chủ tài khoản Đây phơng thức toán qua giảm tỷ lệ tiền mặt lu thông, đẩy nhanh hình thức toán không dùng tiền mặt với chi phí thấp nhiều Hoạt động toán khẳng định vai trò trung giân thiếu NHTM đồng thời tạo nguồn thu cho ngân hàng từ phí toán Dịch vụ toán qua ngân hàng ngày phát triển với tốc độ nhanh chóng, thời gian cho toán rút ngắn đến tối đa công nghệ ngân hàng ngày hoàn thiện Điều hoàn toàn phù hợp với phát triển quan hệ kinh tế ngày sôi động đa dạng diễn 2.3 Chức tạo tiền NHTM Sự tạo tiền "đồng tiền ghi sổ" đời Từ khoản tiền gửi ban đầu vào ngân hàng thông qua cho vay chuyển khoản hệ thống ngân hàng thơng mại, số tiền gửi ban đầu tăng lên gấp bội Tuy nhiên có hệ thống ngân hàng thơng mại mở rộng tiền gửi lên nhiều lần, có ngân hàng có chức tạo tiền Khoản tiền gửi ban đầu có khả tăng lên lần hệ số mở rộng tiền gửi định.Hệ số mở rộng tiền gửi ngân hàng thơng mại chịu tác động yếu tố:tỷ lệ dự trữ bắt buộc ,tỷ lệ rút tiền mặt khách hàng, tỷ lệ dự trữ d thừa Giả sử điều kiện không xuất khoản toán tiền mặt ngân hàng cho vay hết quỹ cho vay hệ số mở rộng tiền gửi đợc tính theo công thức: H = (H: Hệ số mở rộng tiền gửi) Khi tỷ lệ dự trữ bắt buộc 10% hệ số mở rộng tiền gửi 10.Nghĩa hệ thống ngân hàng có khả mở rộng tiền gửi gấp 10 lần số tiền gửi ban đầu Trên thực tế khách hàng rút phần tiền mặt để toán ngân hàng không cho vay hết quỹ cho vay khả mở rộng tiền gửi gỉam Vì hệ số mở rộng tiền gửi thực tế đợc tính theo công thức: H= Nh ngân hàng cần phải đẩy mạnh nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt nghiệp vụ cho vay cho khoản toán tiền mặt khách hàng dự trữ d thừa thấp Tuy nhiên, khả tạo tiền ngân hàng thơng mại mang lại ruỉ ro khách hàng có nhu cầu rút tiên mặt cách ạt mà ngân hàng lại thiếu phơng tiện toán tiền mặt Để giảm thiểu rủi ro ngân hàng thơng mại phải gửi tiền vào tài khoản ngân hàng nhà nớc tham gia thang toán hệ thống ngân hàng Chức tạo tiền ngân hàng thơng mại có ý nghĩa to lớn việc định quy mô nguồn vốn ngân hàng ,đồng thời tạo điều kiện toán không dùng tiền mặt Với chức tạo tiền, ngân hàng trung ơng coi ngân hàng thơng mại nh kênh quan trọn ,qua ngân hàng trung ơng cung ứng tiền vào lu thông hay thu hẹp khối lợng tiền tệ lu thông nhằm đảm bảo cân đối cung cầu tiền tệ , thực sách giá cả, tăng trởng kinh tế lành mạnh tạo công ăn việc làm cho ngời lao động Một số nghiệp vụ ngân hàng thơng mại Khi kinh tế ngày phát triển nghiệp vụ ngân hàng thơng mại trở nên đa dạng Bản chất ngân hàng thơng mại vay vay Hoạt động "đi vay tạo nên nguồn vốn ngân hàng hoạt động "cho vay" hình thành nên nghiệp vụ sử dụng vốn ngân hàng Hơn ngân hàng đại ngày không thực vay dể cho vay mà đa dạng hóa thên nhiều dịch vụ để vừa phòng tránh rủi ro vừa tối đa hoá lợi nhuận cho ngân hàng Do toàn hoạt động ngân hàng thơng mại đợc khái quát thành hai nghiệp vụ sau: -Nghiệp vụ tài sản nợ -Nghiệp vụ tài sản có 3.1.Nghiệp vụ tài sản Nợ Nh trình bày nghiệp vụ tài sản nợ nghiệp vụ tạo vốn ngân hàng thơng mại Cũng nh doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải cần có số lợng vốn định Đặc biệt ngân hàng thơng mại có đối tợng kinh doanh vốn tiền tệ ,bởi , trình hoạt động ngân hàmg thơng mại trọng công tác bảo toàn phát triển vốn Các nghiệp vụ tạo vốn ngân hàng thơng mại bao gồm có: 3.1.1 Vốn tự có Vốn tự có giá trị tiền tệ ngân hàng tạo lập đợc thuộc sở hữu ngân hàng Vốn tự có trớc hết dùng để đầu t vào trụ sở máy móc , văn phòng làm việc sau sử dụng để kinh doanh chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn ngân hàng nhng lại đóng vai trò vô quan trọng pháp lý bắt buộc thành lập ngân hàng đông thời sở để xác định quy mô hoạt động ngân hàng Vốn tự có khẳng định mạnh nh khả toán ngân hàng thơng mại ngời gửi tiền trờng hợp xảy rủi ro Vốn tự có ngân hàng thơng mại mang tính ổn dịnh cao sở để thu hút nguồn vốn khác Vốn tự có ngân hàng đợc hình thành từ nhiêù nguồn khác Nếu ngân hàng thơng mại quốc doanh vốn tự có ngân sách nhà nớc cấp ;ngân hàng thơng mại cổ phần vốn tự có cổ đông đóng góp ;ngân hàng liên doanh có vốn tự có đối tác góp ngân hàng nớc có vốn tự có ngân hàng mẹ quốc định Vốn tự có bao gồm: -Vốn pháp dịnh vốn điều lệ:trong ,vốn pháp định số vốn tối thiểu mà ngân hàng phải có thành lập pháp luật quy định Vốn điều lệ vốn cổ đông đóng góp ghi vào điều lệ hoạt động ngân hàng.Vốn điều lệ mức tối thiểu phải vốn pháp định -Vốn tự có bổ sung:bao gồm quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ quỹ dự trữ đặc biệt để bì dắp rủi ro Việc hình thành quỹ phụ thuộc vào kết hoạt động kinh doanh ngân hàng Ngoài , vốn tự có ngân hàng thơng mại bao gồm lợi nhuận cha chia quỹ nh: quỹ khen thởng phúc lợi , quỹ trợ cấp việc làm 3.1.2 Vốn huy động Vốn huy động giá trị tiền tệ ngân hàng huy động đợc từ tổ chức kinh tế cá nhân xã hội thông qua trình thuực nghiệp vụ tín dụng, toán, nghiệp vụ kinh doanh khác đợc dùng làm vốn kinh doanh.Đây nguồn vốn chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn hoạt dộng không thuộc sở hữu ngân hàng.Vốn huy động không mang tính ổn định ,luôn biến động Nguồn vốn huy động bao gồm : -Tiền gửi không kỳ hạn , tiền gửi toán -Tiền gửi có kỳ hạn -Tiền gửi tiết kiệm * Tiền gửi không kỳ hạn khoản tiền đợc khách hàng gửi vào ngân hàng với mục đích toán hay phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh cách thờng xuyên, an toàn , thuận lợi mục đích hởng lãi suất Chính só d tài khoản biến động ngân hàng trả lãi cho khách hàng Khách hàng thờng quan tâm đến việc chi trả dễ dàng từ việc trích tài khoản quan tâm đến khoản lãi ỏi nhận đợc từ phía ngân hàng.Mặt khác khách hàng đựoc hởng dịch vụ tiện ích nh:các dịch vụ toấn , chuyển tiền ,rút tiền cần thiết.Về phía ngân hàng ,đây nguồn vốn rẻ số loại hình huy động khác,ngân hàng chi phí nhỏ việc trả lãi,đồng thời ngân hàng có điều kiện mở rộng thêm dịch vụ toán nhằm xây dựng hình ảnh ngân hàng công chúng *Tiền gửi có kỳ hạn: loại tiền gửi mà khách hàng ngân hàng thoả thuận với thời hạn rút tiền Nh nguyên tắc khách hàng xác định kỳ hạn cụ thể họ đợc rút tiền thời hạn kết thúc Tuy nhiên thực tế, họ yêu cầu đợc rút trớc thời hạn mà thoả thuận với ngân hàngvà chấp nhận hởng khoản lãi nhỏ không đợc hởng lãi theo quy định ngân hàng.Khách hàng gửi tiền vào ngân hàng với kỳ hạn dài ngắn Các mức kỳ hạn ngắn :3 tháng , tháng,9 tháng,12 tháng.Các mức kỳ hạn dài là:24 tháng,36 tháng Mức lãi mà ngân hàng trả cho khách hàng tuỳ thuộc vào kỳ hạn khách hàng gửi tiền vào ngân hàng yếu tố khác thị trờng *Tiền gửi tiết kiệm:là phận thu nhập nguơì lao động cha sử dụng đến gỉ vào ngân hàng với mục đích an toàn tài sản hởng lãi từ số tiền Gồm tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn.Tiền gửi tiết kiệm trở thành công cụ huy động vốn truyền thống ngân hàng thơng mại Vốn huy động từ tài khoản tiền gửi tiết kiệm chiếm tỷ trọng cao tiền gỉ ngân hàng có tính chất ổn định nên ngân hàng lên kế hoạch cho sử dụng có hiệu *Ngoài hình thức tạo vốn thông qua việc huy động tiền gửi cần thiết ngân hàng thơng mại phát hành loại giấy tờ có giá nh: +Kỳ phiếu:thờng có thời hạn từ tháng đến 12 tháng +Trái phiếu: thờng có thời hạn 12 tháng +Chứng tiền gửi :có thời hạn dới 12 tháng Ngân hàng thơng mại phát hành giấy tờ có giá theo đợt với quy mô, thời hạn nh cách trả lãi mức lãi suất khác tuỳ thuộc vào nhu cầu vốn ngân hàng lúc Lãi suất trả cho nghiệp vụ thờng cao so với lãi suất tiền gửi dựa sở quan hệ cung- cầu vốn thị trờng nh lãi suất chung kinh tế Ngợc lại ngân hàng chủ động việc huy động vốn Có thể nói qua nghiệp vụ huy động vốn, ngân hàng thơng mại nắm tay lợng lớn cải xã hội mặt giá trị lợi tức vốn tiền tệ Để có đợc khoản vốn lớn nh , ngân hàng phải bỏ khoản chi phí để trả lãi cho khách hàn , mà khoản chi phí chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí cuả ngân hàng 3.1.3 Vốn vay Khi nguồn vốn huy động từ dân c , từ tổ chức kinh tế không đủ yêu cầu cho sử dụng vốn NHTM phải vay từ Ngân Hàng Trung Ương vay từ TCTD khác -NHTM vay NHTU thông qua hình thức vay ngắn hạn để bổ sung vay tái cấp vốn Vay ngắn hạn để bổ sung hình thức NHTM xin vay vốn để bổ sung vốn ngắn hạn hạn mức tín dụng cho phép.NHTM xin vay tái cấp vốn NHTU dới hình thức tái chiết khấu giấy tờ có giá hay vay đảm bảo giấy tờ có giá nh thơng phiếu phiếu nợ khác -NHTM vay NHTM TCTD khác dới hình thức vay ngắn hạn thị trờng tiền tệ liên ngân hàng, chịu lãi suất biên độ trần sàn để tránh 10 chuyển bình thờng; 0,2% cho chuyển tiền nhanh b u điện 1,46% số tiền chuyển bình thờng 1,92% cho chuyển tiền nhanh ) Vậy mà doanh số chuyển tiền cá nhân quan hệ thống Ngân hàng chiếm 32%, qua hệ thống bu điện 68% Do vậy, để mở rộng hoàn thiện dịch vụ chuyển tiền cá nhân qua Ngân hàng cần phải thực hiện: - Mở rộng mạng lới dịch vụ toán - chuyển tiền cho dân c nh mở thêm chi nhánh, phòng giao dịch, sở thực tốt phòng giao dịch, phòng giao dịch, quỹ tiết kiệm chi nhánh - Sửa đổi số điều kiện quy trình nghiệp vụ để tạo thuận lợi cho khách hàng - Tuyên truyền vận động quảng cáo thông qua quan thông tin đại chúng cách hợp lý, tăng cờng giáo dục ý thức trách nhiệm, phong cách giao tiếp, thái độ phục vụ cho đội ngũ nhân viên trực tiếp giao dịch với khách hàng - Thực đổi công nghệ Ngân hàng việc phát triển sản xuất dịch vụ Việc đa dạng hoá sản phẩm, dịch vụ Ngân hàng có tác dụng vô to lớn, đảm bảo cho Ngân hàng không ngừng tăng quy mô vốn, mở rộng thị phần thị trờng Mặt khác giúp Ngân hàng thu hút đợc nhiều khách hàng đa dạng hoá sản phẩm giúp khách hàng Ngân hàng có nhiều hội lựa chọn sản phẩm phù hợp với nhu cầu họ Từ đó, nguồn thu từ hoạt động cung cấp đa dạng sản phẩm dịch vụ đóng góp không nhỏ vào việc nâng cao kết kinh doanh hay lợi nhuận Ngân hàng Tận dụng nguồn lực, đặc biệt nâng cao nguồn vốn huy động HSC Việt Nam Nh biết vốn nguồn lực đóng vai trò vô quan trọng hoạt động kinh doanh Ngân hàng Xây dựng chiến lợc kinh doanh phải chiến lợc huy động vốn Bởi lo vốn nhiệm vụ trọng tâm, mang tính chất mở đờng cho hoạt động Ngân hàng; vừa nhiệm vụ thờng xuyên cán Trớc hết, HSC phải tạo lập đợc tảng vốn vững ngày tăng trởng với tốc độ cao nhằm thoả mãn tốt nhu cầu 46 vay khách hàng Hiện nay, chế thị trờng phát triển không ngừng nhu cầu vay vốn chủ thể kinh tế lớn, thực tế Ngân hàng đáp ứng hết nhu cầu vay Mặt khác, công ty bảo hiểm, bu điện tham gia huy động vốn chiếm đợc lợng khách hàng lớn Do đó, biện pháp huy động vốn muốn có tăng thêm nguồn vốn để tạo quỹ cho vay cách chia nhỏ kỳ hạn với lãi suất linh hoạt hợp lý Ngân hàng qua khai thác triệt để nguồn vốn nhàn rỗi từ dân c Ngoài ra, Ngân hàng phát huy mạnh hình thức gửi tiền kiệm gửi nơi rút nhiều nơi, gửi lần rút nhiều lần hay gửi nhiều lần rút lần Ngân hàng nên tiến hành tuyên truyền quảng cáo với hình thức có chi phí không cao nhng hiệu nh phát hành lịch biếu, dán biểu tợng nơi công cộng, cộng tác với Đài truyền hình làm phóng giới thiệu ngân hàng thêm vào đó, thái độ niềm nở nhân viên giao dịch tạo ấn tợng đẹp NH tâm trí khách hàng Không trọng thu hút vốn dân c, NH tâm trí khách hàng Không trọng thu hút vốn dân c, NH cần tìm biện pháp để nâng tỷ trọng vốn tiền gửi có kỳ hạn doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức xã hội, đoàn thể, đơn vị nghiệp Khi ngân hàng cần thu hút đợc nguồn vốn rẻ nh : nguồn tài trợ uỷ thác mặt Ngân hàng vừa thu hút hút đợc phí từ hoạt động nghiệp vụ; mặt khác khoảng thời gian mà vốn cha giả ngân hết Ngân hàng tạm sử dụng cho mục đích sử dụng nhằm tìm kiếm thu nhập Nh vậy, Ngân hàng lúc thực đợc hai mục tiêu vừa tăng thu nhập vừa tiết kiệm đợc chi phí huy động vốn Bên cạnh đó, nguồn vốn khác mà Ngân hàng nên quan tâm vốn tạo toán Cũng nh nguồn vốn chi phí trả cho phần vốn rẻ lãi xuất tài khoản tiền gửi không kỳ hạn thấp Hơn thế, qua việc thực nghiệp vụ toán cho dân c, cho tổ chức giúp Ngân hàng thu đợc khoản chi phí đáng kể đóng góp vào quỹ thu nhập Ngân hàng Để khai thác triệt để nguồn vốn có chi phí rẻ nh NHKT cần phải bớc 47 hoàn thiện hệ thống toán, đại hoá hệ thống thông tin, cung cấp sản phẩm dịch vụ chất lợng cao ứng dụng công nghệ thông tin cho khách hàng; mở rộng hoạt động quản lý tài chính, chi trả lơng cho doanh nghiệp lớn Nh vậy, khai thác triệt để nguồn vốn dới hình thức, qua nhiều kênh khác vừa lại nhiệm vụ trớc mắt, vừa mục tiêu lâu dài Ngân hàng Nhiệm vụ NHKT không huy động tối đa khoản tiền nhàn rỗi xã hội mà phải tích cực tìm kiếm nguồn vốn với chi phí thấp nhằm giúp cho hoạt động kinh doanh ngày có hiệu Mở rộng mạng lới khách hàng đôi với nâng cao chất lợng khoản tín dụng Hiện hình thức tín dụng HSC nhìn chung cha đáp ứng đợc nhu cầu phong phú khách hàng Vì vậy, để phục vụ tốt nhu cầu khách hàng, đồng thời tạo điều kiện tăng thu nhập cho Ngân hàng phân tán rủi ro Ngân hàng cần nghiên cứu mở rộng thêm hình thức tín dụng nh cho vay theo hạn mức tín dụng với khách hàng cá nhân, doanh nghiệp vừa nhỏ có đủ điều kiện vay Ngoài ra, NH nên quảng bá rộng rãi hình thức cho vay tiêu dùng cá nhân nh: giúp tài trợ cho việc mua phơng tiện lại, nhà ở, trang thiết bị gia đình, đại hoá nhà cửa hay trang trải khoản viện phí chi phí nhân khác Với điều kiện có tài sản đảm bảo có bảo lãnh ng ời thứ ba có uy tín điều kiện vật chất Bởi mức sống ngời dân ngày cao, thu thập cao ổn định nên nhu cầu tiêu dùng cao."Ô tô xịn" "cho vay du học" sản phẩm dịch vụ có u NH so với đối thủ cạnh tranh NH cần tiếp tục triển khai sâu rộng công chúng Ngân hàng nên có hình thức tài trợ thuê mua: Ngân hàng mua thiết bị máy móc hay phơng tiện cho khách hàng thuê Mở rộng tín dụng sang lĩnh vực khác với thành phần kinh tế nh công ty cổ phần, doanh nghiệp có số vốn đầu t sở đảm bảo chế độ, quy trình 48 Để hoạt động tín dụng có hiệu HSC cần phải hoàn thiện đổi chế tín dụng Công tác bao gồm có - Đối với thủ tục cho vay: Hiện ngân hàng yêu cầu ngời vay phải có nhiều loại giấy tờ, nhiều làm cho ngời vay cảm thấy phiền phức Để giảm thủ tục, đỡ tốn thời gian cho hai bên, số giấy tờ quy định có giá trị nhiều lần vay nh hồ sơ chấp nợ vay Ngoài ra, khế ớc vay nên quy định tính pháp luật chặt chẽ cụ thể hoá Thực tế yếu tố ghi khế ớc nhiều song tính pháp lý ràng buộc quỳên lợi nghĩa vụ bên tham gia hạn chế - Về chế độ lãi suất: Ngân hàng cần có sách lãi suất linh hoạt, áp dụng với khách hàng cụ thể nhng đảm bảo thu nhập hợp lý cho ngân hàng Đặc biệt ngân hàng nên đa mức lãi suất u đãi cho khách hàng truyền thống có lịch sử vay trả nợ vay tốt - Về tài sản đảm bảo tiền vay: Ngân hàng cần áp dụng biện pháp đảm bảo tiền vay tài sản cách hợp lý để hạn chế rủi ro Ngân hàng cần áp dụng linh hoạt hình thức chấp, cầm cố - Về định kỳ hạn nợ: Ngân hàng khách hàng phải tính toán, xác định vòng quay vốn để định số ngày kỳ luân chuyển Ngoaì ra, ngân hàng phải xem xét kỹ lỡng thời gian tiêu thụ thời gian toán ghi họp đồng HSC thiết phải nâng cao kiến thức cho cán tín dụng ngân hàng Sự thành công nghiệp vụ tín dụng phụ thuộc vào lực, tinh thần trách nhiệm cán tín dụng họ ngời trực tiếp tính toán hiệu đầu t, chịu trách nhiệm quản lý toàn số vốn đầu t từ giải ngân đến kết thúc họp đồng Ngân hàng tuyển chọn ngời có trình độ chuyên môn thực sự, có hiểu biết kỹ thuật, biết ngoại ngữ sử dụng thành thạo máy vi tính có kinh nghiệm nghiệp vụ tín dụng đồng thời phải cập nhật tài liệu khoa học cần thiết liên quan đến hoạt động tín dụng, cho cán học lớp bồi dỡng chuyên sâu tín dụng Ngoài ra, ngân hàng nên có chế độ khen thởng xứng 49 đáng cán tín dụng thực có lực vợt trội, cho vay đợc nhiều với tổng số tiền vay lớn có chất lợng cao Đi đôi với hoạt động tín dụng ngân hàng cần phải quản lý nâng cao chất lợng tín dụng Hiện nay, chất lợng tín dụng HSC cha phải cao, tồn nợ hạn Ngân hàng nên: - Đánh giá, phân loại khách hàng - Phân tích tình hình sản xuất kinh doanh khách hàng bao gồm việc xem xét doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp, dự án vay vốn có khả thi hay không - Tăng cờng công tác bảo đảm tiền vay thông qua việc kiểm tra tính pháp lý hồ sơ vay vốn, tính hợp pháp tính thị trờng tài sản đảm bảo Các cán tín dụng phải thờng xuyên kiểm tra, kiểm soát trớc, sau cho vay vốn, kiểm tra kết sản xuất kinh doanh , chất lợng sản phẩm , theo dõi thời hạn tiêu thụ, toán sản phẩm để đôn đốc thu nợ lãi thời hạn.Ngoài ngân hàng cần phải xây dựng hệ thống thông tin phòng ngừa rủi ro, qua nắm bắt thực trạng hoạt động khách hàng Hơn nữa, điều giúp cho ngân hàng mở lĩnh vực kinh doanh thông tin dịch vụ t vấn nhằm tăng nguồn thu cho thân ngân hàng Để hoạt động tín dụng ngày có hiệu quả, HSC cần tìm cách phân phối tín dụng cách hợp lý để tránh rủi ro nh: không tập trung lợng vốn đầu t lớn vào một nhóm khách hàng cho vay hợp vốn Ngoài ra, ngân hàng cần tham gia bảo hiểm tín dụng nhằm giảm bới thiệt hại có rủi ro xẩy tự bảo hiểm cho cách lập quỹ dự phòng để hạn chế rủi ro mà đảm bảo đợc tình hình tài cho ngân hàng Nh thấy, nguồn thu từ hoạt động tín dụng mang lại chiếm tỷ trọng lớn tổng thu nhập HSC Việt Nam Do đó, mở rộng đôi với nâng cao chất lợng khoản tín dụng đợc ngân hàng vô quan tâm nhằm phát huy hiệu công tác tín dụng tìm kiếm thu nhập từ khoản cho vay 50 Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ tin học vào hoạt động ngân hàng Đầu năm 2004, HSC kết nối đa vào sử dụng số máy ATM, mở rộng dịch vụ Homebanking triển khai phần mềm quản lý nhân sự, quản lý tài sản, công cụ vào thực tế Nhng nh cha đủ hệ thống kinh doanh ngân hàng hệ thống vô nhạy cảm Đối tợng khách hàng ngân hàng lớn, đa dạng phong phú (khách hàng nớc , khách hàng nớc , Công ty liên doanh), họ có quyền yêu cầu đòi hỏi ngân hàng đáp ứng dịch vụ mà họ thấy ngân hàng nớc cung cấp thông qua nhiều kênh thông tin khác Vì HSC cần triển khai ứng dụng công nghệ thông tin để tạo sản phẩm tốt phục vụ khách hàng Đặc biệt HSC định hớng phát triển kinh doanh theo khách hàng "khách hàng trung tâm cho hoạt động ngân hàng " Nếu HSC ứng dụng công nghệ thông tin vào việc khai thác sản phẩm dịch vụ ngân hàng đại mang lại cho khách hàng nhiều tiện ích nh: thoả mãn tối đa nhu cầu khách hàng dịch vụ ngân hàng , tiết kiệm thời gian giao dịch, giao dịch nơi, lúc, phơng tiện (qua điện thoại, qua internet), giao dịch nhiều loại tiền với phí giao dịch thấp, thủ tục đơn giản Có nh vậy, ngân hàng thu hút đợc nhiều khách hàng, tăng nguồn thu từ phí dịch vụ Muốn làm đợc nh vậy, HSC cần đáp ứng đợc yêu cầu nh: quy trình nghiệp vụ phải theo định hớng khách hàng, đợc thiết kế tổng thể từ đầu, phải có tách rời hệ thống tài khoản nội hệ thống tài khoản khách hàng , hệ thống tài khoản phải đợc tham số hoá hoàn toàn Cụ thể là: - HSC nên cấp số định danh cho khách hàng (CIF), có vai trò nh chứng minh th toàn trình giao dịch khách hàng với ngân hàng Khi ứng dụng hệ thống định danh khách hàng chuẩn tạo điều kiên cho ngân hàng mở rộng kênh sản phẩm dịch vụ, cho phép khách hàng có nhiều lựa chọn trình giao dịch với ngân hàng 51 - HSC nên mở rộng việc ứng dụng chế xử lý trực tuyến vào công tác toán (đặc biệt dịch vụ ATM) Cơ chế cho phép ngân hàng đảm bảo đợc tính an toàn giao dịch, nâng cao chất lợng dịch vụ (giảm thời gian giao dịch) Nó cho phép ngân hàng có mối liên hệ chặt chẽ quan hệ đại lý toán nh quan hệ thu hộ - chi hộ ngân hàng triển khai dịch vụ đại mà chế xử lý phi trực tuyến thực đợc - Đặc biệt, HSC nên nghiên cứu áp dụng kế toán giao dịch cửa Hiện nay, khách hàng có nhu cầu sản phẩm dịch vụ phải tự tìm hiểu tới phòng ban phục vụ (phòng kế toán , tín dụng hay phòng toán quốc tế) Nh cha đợc coi hoàn toàn định hớng theo khách hàng Nếu ngân hàng ứng dụng công nghệ thông tin hình thành nên phòng theo đối tợng khách hàng (phòng phục vụ khách hàng cá nhân, doanh nghiệp khách hàng nớc, khách hàng nớc ) Tại đó, khách hàng đợc thoả mãn tất nhu cầu mà cần giao dịch với nhân viên ngân hàng Ví dụ nh nghiệp vụ nộp rút tiền cửa, thay phải viết giấy nộp tiền quầy giao dịch vào nộp tiền phòng ngân quỹ khách hàng cần gặp toán viên (lúc đợc gọi toán viên đa năng) Thanh toán viên kết hợp kế toán viên nhân viên ngân quỹ vừa lập bút tóan vừa tiếp nhận tiền vào quỹ Quy trình nghiệp vụ nhanh, đơn giản giúp giảm tối thiểu thời gian lại giao dịch cho khách hàng HSC cần tích cực nâng cấp mạng LAN nội thành mạng WAN (mạng điện rộng) có lực truyền dẫn xử lý thông tin cao, sử dụng đ ờng truyền on-line tốc độ cao cho phép nối mạng trực tuyến HSC chi nhánh Khi phát triển mạng cho phép ngân hàng giảm chi phí hoạt động , chi phí đầu t trang thiết bị Ngân hàng giảm chi phí hoạt động cách chia sẻ thiết bị nh máy in, máy quét, thiết bị lu trữ Sử dụng mạng máy tính có tính mở, ngân hàng muốn nâng cấp hệ thống cần nâng cấp máy chủ thiết bị mạng thay phải nâng cấp toàn giúp ngân hàng giảm chi phí đầu t trang thiết bị 52 Đi đôi với việc đẩy mạnh ứng dụng công nghệ tin học vào hoạt động nghiệp vụ, HSC thiết phải tăng cờng không ngừng đào tạo đào tạo lại, đội ngũ cán để thích ứng với mt kinh doanh ngân hàng kinh tế thị trờng HSC cần tập trung nguồn lực để đổi nhanh hoạt động ngân hàng Duy trì phát triển nhanh nguồn nhân lực co công nghệ thông tin, đào tạo chỗ cán kỹ s chuyên làm công nghệ thông tin cho ngân hàng để thiết kế sản phẩm chất lợng an toàn cho hoạt động ngân hàng Một lợi ích khác HSC đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động nghiệp vụ, sở để ngân hàng tinh giản máy nhân viên Vì lý giao dịch với khách hàng đợc tự động hoá hoàn toàn máy móc thiết bị không cần nhiều nhân viên nh trớc Ngân hàng tiến hành sàng lọc nhân viên có đủ điều kiên đáp ứng đợc yêu cầu công việc để giữ lại Còn nhân viên không đáp ứng đợc yêu cầu kiến thức chuyên môn, tin học, ngoại ngữ điều chuyển làm phận khác phù hợp Đây điều kiên để HSC thẩm định lại nâng cao chất lợng đội ngũ lao động, đồng thời tiết kiệm đợc chi phí cho nhân viên, không chi cho tiền lơng mà ngân hàng tiết kiệm đợc khoản chi cho phụ cấp, chi đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, chi trang phục giao dịch Tận dụng nguồn thu, tiết kiệm nguồn kinh phí Thực tế cho thấy, ngân hàng nên tăng cờng hoạt động đầu t tài , đầu t tài nhằm mục tiêu nâng cao tính khoản, phân tán rủi ro mà để tìm kiếm lợi nhuận Đầu t tài đợc thể dới hai hình thức: đầu t vào chứng khoán liên doanh liên kết Các ngân hàng thơng mại thờng đầu t vốn vào hai loại chứng khoán có kỳ hạn dài chứng khoán phủ hay quyền địa phơng phát hành chứng khoán xí nghiệp, Công ty phát hành Đầu t vào chứng khoán Nhà nớc có đảm bảo khả toán lớn nhất, thuế quyền lực phát hành Chứng khoán Nhà nớc phát hành chứng khoán có tính khoản cao, đợc Nhà nớc uỷ quỳên cho Bộ tài kho bạc Nhà nớc phát hành 53 Đầu t vào chứng khoán Công ty , xí nghiệp phát hành, ngân hàng thơng mại chủ yếu mua cổ phiếu Công ty cổ phần để hởng thu nhập hàng năm Bỏ vốn vào chứng khoán so với chứng khoán Nhà nớc có lợi nhuận cao nhng mức độ an toàn thấp Hoạt động liên doanh liên kết dới hai hình thức Thứ nhất, ngân hàng tăng hoạt động hùn vốn dới hình thức khoản vay thông thờng, nghĩa Công ty phải hoàn trả cho ngân hàng đầy đủ gốc lãi đến hạn Thứ hai, ngân hàng mua cổ phiếu Công ty cổ phần làm ăn có hiệu địa bàn thành phố Thu lãi cho vay vấn đề gây xúc HSC lãi không thu đợc gây thất thu cho ngân hàng Bởi vậy, lãi trả đọng ch a thu đợc vay hạn khách hàng trả nợ, ngân hàng tiến hành thu lãi trớc tính toán thu gốc lãi kỳ sau Đối với khoản vay hạn thu nợ cán kế toán cần trao đổi cụ thể để nắm bắt đợc tình hình tài , khả trả nợ ngời vay để thu lãi trớc hay thu lãi gốc sau Ngân hàng thiết phải xây dựng định mức kiểm soát chặt chẽ khoản chi phí vật liệu giấy tờ in, chi cho công tác phí, chi bu phí điện thoại, chi mua tài liệu sách báo khoản chi phí không cố định mà phụ thuộc vào tình hình hoạt động cụ thể thời kỳ Một điều mà cán lãnh đạo ngân hàng nên quan tâm công tác giáo dục ý thức cho cán công nhân viên toàn HSC nâng cao ý thức tiết kiệm khoản chi phí cho ngân hàng Đôí với TSCĐ, CCLĐ h hỏng, HSC cần nhanh chóng tiến hành lý hay nhợng bán để thu lại phần giá trị tiết kiệm chi phí khấu hao hàng tháng cho tài sản Có thể nói, biện pháp giúp cho HSC Việt Nam tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí Tuy vậy, hầu hết biện pháp nêu giúp ngân hàng tăng thu nhập tiết kiệm chi phí cách đơn thuần.Bởi thu nhập 54 chi phí hai khoản mục song hành với nhau, tách rời , chẳng hạn nh ngân hàng muốn tăng thu nhập cách đa dạng hoá sản phẩm dịch vụ đôi với ngân hàng phải bỏ khoản chi phí đầu vào tơng ứng Việc giảm chi phí giai đoạn vô khó khăn mức độ cạnh tranh gay gắt ngân hàng với với tổ chức tài phi ngân hàng khác Các ngân hàng tiết kiệm chi phí cần thiết, hạn chế khoản chi bất hợp lý Vấn đề đặt ngân hàng cân nhắc u tiên biện pháp mang lại hiệu cao, việc thực biện pháp giúp tốc độ tăng thu nhập lớn tốc độ tăng chi phí Theo đó, chênh lệch thu nhập chi phí hay nói cách khác lợi nhuận ngân hàng tăng lên, kết qủa kinh doanh đợc nâng lên II Một số kiến nghị Kiến nghị với Nhà nớc ban ngành có liên quan Để thực đợc giải pháp chung tầng vĩ mô nh gíup HSC thực giải pháp cụ thể mình, Nhà nớc cần: Nhanh chóng hoàn thiện môi trờng pháp lý cho hoạt động ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi chủ động cho ngân hàng tham gia trình hội nhập khu vực quốc tế mà hiệp định Việt- Mỹ đợc thực thi thời điểm hội nhập AFTA đến gần Một hệ thống pháp lý đầy đủ đồng bộ, hiệu lực cao, tránh chồng chéo, mâu thuẫn cản trở lẫn có tác động tốt tới hoạt động tổ chức tín dụng Luật Các Tổ chức Tín dụng vào thực tế năm bộc lộ nhiều hạn chế, Quốc hội cần xem xét, chỉnh sửa bổ sung nhằm đa luật phù hợp với thực tiễn, với văn Luật khác nh với xu phát triển kinh tế Rà soát, bổ sung sửa đổi hệ thống văn quy phạm pháp luật hoạt động ngân hàng cho phù hợp với Hiệp định song phơng đa phơng kí kết với nớc 55 Nhanh chóng hoàn thiện hệ thống pháp luật kinh tế có liên quan đến hoạt động ngân hàng nh: Luật cạnh tranh, Luật Séc, Thơng phiếu Nhà nớc nên tiến hành quy hoạch ngân hàng thơng mại phát triển theo hớng đa sở hữu đặc biệt sở hữu đan xen thông qua việc cổ phần hoá phần NHTM quốc doanh, nhằm tạo môi trờng tài vừa đủ mạnh, vừa nhạy bén với diễn biến chế thị trờng - Chính phủ Bộ Tài cần chuẩn hoá ban hành hệ thống kế toán dần theo chuẩn mực hệ thống kế toán quốc tế Chính phủ nên xây dựng sách tiền tệ quốc gia sách tỷ giá ổn định để đảm bảo yên tâm cho ngời gửi tiền Kiến nghị với NHNN NHNN cần có sách tạo điều kiên cho NHTM mở rộng phạm vi hoạt động Ngòai nhiệm vụ truyền thống đơn điệu huy động vốn cho vay, NHNN nên tạo điều kiện cho NHTM áp dụng dịch vụ việc nới rộng quy định quản lý ngoại hối, quản lý lãi suất phát hành loại công cụ nợ Đối với tỉ lệ dự trữ bắt buộc, NHNN thay hình thức NHTM gửi lợng tiền định NHNN việc cho phép NHTM sử dụng dự trữ để đầu t vào loại trái phiếu có tính khoản cao, chất lợng tốt nh trái phiếu Chính phủ Nh NHTM đảm bảo khả toán cần thiết đồng thời vừa đcợ hởng lãi, điều gíup NHTM giảm chi phí huy động vốn Phát triển hoạt động thị trờng ngoại tệ liên ngân hàng việc nối lỏng cho phép số tổ chức, cá nhân đợc tham gia vào thị trờng mức độ giới hạn thông qua đại diện ngân hàng Hình thức giúp thu hút thêm lợng lớn ngoại tệ nằm dân c hạn chế đợc hoạt động thị trờng ngầm 56 Kiến nghị với HSC Việt Nam HSC cần có sách u đãi khách hàng truyền thống Trang bị đồng phục cho nhân viên giao dịch để tạo hình ảnh đẹp ngân hàng HSC nên hợp tác với ngân hàng khác địa bàn cung cấp dịch vụ ATM để sử dụng chung máy ATM Nh tiết kiệm đợc chi phí mua bảo dỡng máy ATM Vì quy mô nh khả ngân hàng, ngân hàng nên trọng vào đối tợng khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ 57 Kết luận Tiết kiệm chi phí tăng thu nhập nâng cao kết kinh doanh vấn đề xúc không ngân hàng mà doanh nghiệp khác Đặc biệt bối cảnh kinh tế nay, ngành ngân hàng Việt Nam phải chịu sức ép trình hội nhập, ngân hàng thơng mại Việt Nam bị cạnh tranh gay gắt ngân hàng nớc Các ngân hàng nớc thờng có trình độ quản lý, công nghệ, quy mô vốn tốt ngân hàng Việt Nam Muốn đạt đợc lợi nhuận cao đòi hỏi nhà quản trị ngân hàng phải tính toán phân tích khoản thu nhập, chi phí phát sinh trình hoạt động nhằm tìm phơng hớng kinh doanh có khả mang lại lợi nhuận cao, hạn chế chi phí bất hợp lý Có nh đảm bảo cho ngân hàng có đủ sức để cạnh tranh, giữ vững đợc vị thị trờng Với thời gian thực tập tháng (khoảng thời gian cha phải nhiều để đa nhận xét xác đáng ngân hàng), với trình độ nhiều hạn chế em cố gắng hoàn thiện chuyên đề vớí nỗ lực cao em hy vọng đóng góp đựơc phần nhỏ bé giúp HSC NHKT Việt Nam tăng thu nhập tiết kiệm chi phí nâng cao hiệu qủa kinh doanh Một lần em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo môn Kế toán - Kiểm toán ban lãnh đạo với anh chị cán HSC NHKT Việt Nam tận tình giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề này! 58 Tài liệu tham khảo Nghiệp vụ NHTM (Học viện Ngân hàng) Ngân hàng thơng mại (Lê Văn T) Tiền hoạt động Ngân hàng Lê Vĩnh Danh Kế toán Ngân hàng (Học viện Ngân hàng) Tiền tệ Ngân hàng thị trờng tài (Miskin) Luật NHNN luật TCTD Tiền tệ - Ngân hàng (NXB TP HCM) Tạp chí Ngân hàng Tạp chí tài tiền tệ 10 Tạp chí tin học Ngân hàng 11 Các báo cáo HSC - Báo cáo tổng kết năm 2003 phòng nguồn vốn - Báo cáo kết kinh doanh năm 2000 - 2003 1.2 Nghị định số 166/199/NĐ - CP Chính phủ chế độ tài TCTD 1.3 Thông t số 92/2000/thị trờng - BTC Bộ tài hớng dẫn thực Nghị định số 166 Chính phủ 1.4 Quyết định số 652/QĐ - NHNN Thống đốc NHNN ban hành quy định phơng pháp tính hạch toán thu, chi trả lãi NHNN TCTD 59 Mục lục Lời mở đầu Chơng I: Hoạt động kinh doanh NHTM kinh tế thị trờng chế tài NHTM I.Các hoạt động kinh doanh NHTM kinh tế thị trờng Khái niệm đặc trng NHTM Chức vai trò NHTM Một số nghiệp vụ NHTM 3.1 Nghiệp vụ tài sản Nợ 3.1.1 Vốn tự có 3.1.2 Vốn huy động 3.1.3 Vốn vay 3.2 Nghiệp vụ tài sản có 3.2.1 Nghiệp vũ ngân quỹ 3.2.2 Nghiệp vụ tín dụng 3.2.3 Nghiệp vụ đầu t tài 3.2.4 Các nghiệp vụ kinh doanh khác II Cơ chế tài NHTM Cơ chế tài NHTM Các khoản thu nhập, chi phí kết kinh doanh NHTM 2.1 Các khoản thu nhập NHTM 2.2 Các khoản chi phí NHTM 2.3 Kết kinh doanh NHTM Chơng II: Thực trạng thu nhập, chi phí kết kinh doanh HSC 60