Phân tích thực trạng tình hình tài chính công ty

Trường: Đại Học Giao Thông Vận Tải Khoa: Vận Tải – Kinh Tế LỜI NÓI ĐẦU Trong doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, tài phât tích hoạt động tài chiếm vị trí quan trọng hoạt động quản lý kinh doanh doanh nghiệp Vì hoạt động tài hoạt động doanh nghiệp có quan hệ mật thiết với nhiều hoạt động sản xuất kinh doanh Nếu việc cung ứng, sản xuất, tiêu thụ sản phẩm Được tiến hành bình thường, tiến độ đạt hiệu tiền đề đảm bảo cho hoạt động tài bình thường có hiệu quả, việc đảm bảo tốn cho cán cơng nhân viên, toán với khách hàng, với ngân sách Nhà Nước Ngược lại, việc đảm bảo bình thường hoạt động tài việc tổ chức huy động nguồn vốn, việc quản lý phân phối sử dụng nguồn vốn đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành bình thường liên tục Vậy muốn tiến hành sản xuất kinh doanh cần phải có khối lượng vốn tiền tệ định gồm vốn cố định vốn lưu động để trì phát triển doanh nghiệp Mặt khác, việc quản lý, phân phối, sử dụng lượng vốn ảnh hưởng tích cực tiêu cực, có tác động thúc đẩy kìm hãm q trình sản xuất, lưu chuyển hàng hố doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường mục tiêu doanh nghiệp sản xuất kinh doanh hướng tới lợi nhuận tối đa với chi phí thấp nhất, cạnh tranh thành phần kinh tế ln diễn liệt Do doanh nghiệp phải chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh mình, phải chủ động hoạt động tài chính, giữ vững giá trị thực tế nguồn vốn mà doanh nghiệp quản lý sử dụng, khơng phân biệt nguồn gốc hình thành, đảm bảo đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời phải đảm bảo tính hợp lý, tiết kiệm, hiệu hợp pháp việc bảo toàn phát triển đồng vốn doanh nghiệp Nhằm đáp ứng phần yêu cầu nêu cần tiến hành định kỳ phân tích, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, thơng qua số liệu kế tốn tiêu tài như: Hệ số toán, hiệu sử dụng vốn, tỷ suất lợi nhuận, cấu vốn nguồn vốn mà người quản lý nhận biết thực trạng Sv: Lê Trí Nghĩa Lớp: QTDNXDGT – K47 Trường: Đại Học Giao Thông Vận Tải Khoa: Vận Tải – Kinh Tế tốt, xấu, nguyên nhân trình sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp cần thiết, kịp thời để cải tiến, tạo tiền đề cho việc tăng cường hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong trình nghiên cứu tìm hiểu làm đề tài em nhận bảo tận tình Th.s Ngơ Thị Thanh Hoa, Th.s Nguyễn Thị Loan thầy cô giáo giúp đỡ bạn bè Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Th.s Ngô Thanh Hoa, Th.s Nguyễn thị Loan thầy cô giáo môn bạn bè giúp em hoàn thành đề tài Do trình tìm hiểu, nghiên cứu đề tài thời gian ngắn, khả thân em cịn nhiều hạn chế Do đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót Em kính mong thầy bảo, đóng góp ý kiến để giúp em hoàn thành đề tài với kết tốt Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực LÊ TRÍ NGHĨA Sv: Lê Trí Nghĩa Lớp: QTDNXDGT – K47 Trường: Đại Học Giao Thông Vận Tải Khoa: Vận Tải – Kinh Tế CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Các vấn đề chung tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, chức vai trò tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế hình thức giá trị (quan hệ tiền tệ) phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ nhằm phục vụ trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp góp phần tích luỹ vốn cho doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường để có yếu tố đầu vào địi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn tiền tệ định Với loại hình pháp lý tổ chức, doanh nghiệp có phương thức thích hợp tạo lập vốn tiền tệ ban đầu, từ vốn tiền tệ doanh nghiệp mua sắm máy móc thiết bị, nguyên vật liệu v.v Sau sản xuất xong, doanh nghiệp thực bán hàng hoá thu tiền bán hàng Với số tiền bán hàng, doanh nghiệp sử dụng để bù đắp khoản chi phí vật chất tiêu hao, trả tiền công cho người lao động, khoản chi phí khác, nộp thuế cho Nhà nước phần lại lợi nhuận sau thuế, doanh nghiệp tiếp tục phân phối số lợi nhuận Như vậy, trình hoạt động doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ hợp thành hoạt động tài doanh nghiệp Trong q trình làm phát sinh, tạo vận động dòng tiền bao hàm dòng tiền vào, dòng tiền gắn liền với hoạt động đầu tư hoạt động kinh doanh thường xuyên hàng ngày doanh nghiệp Xét hình thức, tài doanh nghiệp quỹ tiền tệ trình tạo lập, phân phối, sử dụng vận động gắn liền với hoạt động doanh nghiệp Xét chất, tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế hình thức giá trị nảy sinh gắn liền với việc tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình hoạt động doanh nghiệp Sv: Lê Trí Nghĩa Lớp: QTDNXDGT – K47 Trường: Đại Học Giao Thông Vận Tải Khoa: Vận Tải – Kinh Tế Hoạt động tài mặt hoạt động doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu doanh nghiệp đề Các hoạt động gắn liền với việc tạo lập, phân phối, sử dụng vận động chuyển hoá quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài doanh nghiệp Cũng định nghĩa: Hoạt động tài nội dung thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh biểu hình thái tiền tệ Nói cách khác, tài doanh nghiệp quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với vệc tổ chức, huy động, phân phối, sử dụng quản lý vốn trình kinh doanh 1.1.1.2 Đặc điểm tài doanh nghiệp Gắn liền với q trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp có quan hệ tài doanh nghiệp đa dạng phát sinh quan hệ nộp, cấp doanh nghiệp với nhà nước, quan hệ toán với chủ thể khác xã hội, với người lao động doanh nghiệp Sự vận động quỹ tiền tệ, vốn kinh doanh có nét riêng biệt là: Sự vận động vốn kinh doanh gắn liền với yếu tố vật tư lao động phần tạo lập ban đầu chúng bổ sung từ kết kinh doanh, vận động vốn kinh doanh mục tiêu doanh lợi 1.1.1.3 Bản chất tài Doanh Nghiệp Bản chất tài doanh nghiệp mối quan hệ tài Doanh nghiệp với đối tượng khác có liên quan trình hoạt động sản xuất kinh doanh như: Quan hệ doanh nghiệp nhà nước; quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài chính; quan hệ doanh nghiệp với thị trường; quan hệ nội doanh nghiệp quan hệ tài khác 1.1.1.4 Chức tài doanh nghiệp Chức phân phối: Chức phân phối chức vốn có khách quan tài doanh nghiệp Nó thể cơng dụng tài việc Sv: Lê Trí Nghĩa Lớp: QTDNXDGT – K47 Trường: Đại Học Giao Thông Vận Tải Khoa: Vận Tải – Kinh Tế phân phối cải xã hội khâu trình sản xuất kinh doanh để tiến hành sản xuất kinh doanh cần có vốn để xây dựng nhà cửa, mua sắm máy móc thiết bị (vốn cố định), nguyên vật liệu, nhân công (vốn lưu động) Mặt khác sau kết thúc chu kì sản xuất doanh nghiệp thu khoản thu nhập nhằm bù đắp hao phí bỏ ra, nộp cho nhà nước, phần chia cho thành viên nhập quỹ doanh nghiệp Chức giám đốc: Là chức vốn có tài doanh nghiệp Nó thể khả tài việc giám sát tính mục đích, tính hiệu việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Biểu chức trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ 1.1.1.5 Vai trị tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng hoạt động doanh nghiệp thể điểm chủ yếu sau: Tài doanh nghiệp huy động vốn đảm bảo cho hoạt động doanh nghiệp diễn bình thường liên tục Vốn tiền tệ tiền đề cho hoạt động doanh nghiệp Trong trình hoạt động doanh nghiệp thường nảy sinh nhu cầu vốn ngắn hạn dài hạn cho hoạt dộng kinh doanh thường xuyên cho đầu tư phát triển doanh nghiệp Việc thiếu vốn khiến cho hoạt động doanh nghiệp gặp khó khăn khơng triển khai Do vậy, việc đảm bảo cho hoạt động doanh nghiệp tiến hành bình thường, liên tục phụ thuộc lớn vào việc tổ chức huy động vốn tài doanh nghiệp Sự thành cơng hay thất bại hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phần lớn định sách tài trợ hay huy động vốn doanh nghiệp Tài doanh nghiệp giữ vai trị quan trọng việc nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Vai trị tài doanh nghiệp thể chỗ: Sv: Lê Trí Nghĩa Lớp: QTDNXDGT – K47 Trường: Đại Học Giao Thông Vận Tải Khoa: Vận Tải – Kinh Tế Việc đưa định đầu tư đắn phụ thuộc lớn vào việc đánh giá, lựa chọn đầu tư từ góc độ tài Việc huy động vốn kịp thời, đầy đủ giúp cho doanh nghiệp có hội kinh doanh Lựa chọn hình thức phương pháp huy động vốn thích hợp giảm bớt chi phí sử dụng vốn góp phần lớn tăng lợi nhuận doanh nghiệp Sử dụng đòn bẩy kinh doanh đặc biệt sử dụng địn bẩy tài hợp lý yếu tố gia tăng đáng kể tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Huy động tối đa số vốn có vào hoạt động kinh doanh tránh thiệt hại ứ đọng vốn, tăng vòng quay tài sản, giảm số vốn vay từ giảm tiền trả lãi vay góp phần lớn tăng lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp Tài doanh nghiệp cơng cụ hữu ích để kiểm sốt tình hình kinh doanh doanh nghiệp Q trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp q trình vận động, chuyển hố hình thái vốn tiền tệ Thơng qua tình hình thu, chi tiền tệ hàng ngày, tình hình thực chi tiêu tài đặc biệt báo cáo tài kiểm sốt kịp thời, tổng qt mặt hoạt động doanh nghiệp, từ phát nhanh chóng tồn tiềm chưa khai thác để đa định thích hợp điều chỉnh hoạt động nhằm đạt tới mục tiêu đề doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, vài trị tài doanh nghiệp ngày trở nên quan trọng hoạt động doanh nghiệp Bởi lẽ sau: Hoạt động tài doanh nghiệp liên quan ảnh hởng tất hoạt động doanh nghiệp Quy mô kinh doanh nhu cầu vốn cho hoạt động doanh nghiệp ngày lớn Mặt khác, thị trường tài phát triển nhanh chóng, cơng cụ tài để huy động vốn ngày phong phú đa dạng Chính định huy động vốn, định đầu tư… Ảnh hưởng ngày lớn đến tình hình hiệu kinh doanh doanh nghiệp Sv: Lê Trí Nghĩa Lớp: QTDNXDGT – K47 Trường: Đại Học Giao Thông Vận Tải Khoa: Vận Tải – Kinh Tế Các thơng tin tình hình tài quan trọng nhà quản lý doanh nghiệp để kiểm soát đạo hoạt động doanh nghiệp 1.1.2 Tổ chức tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Khái niệm tổ chức tài doanh nghiệp Tổ chức tài doanh nghiệp việc vận dụng tổng hợp chức tài để đề hình thức, phương pháp, định tài đắn việc tạo lập sử dụng nguồn tài quỹ tiền tệ cách có hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2.2 Nguyên tắc tổ chức tài doanh nghiệp a) Nguyên tắc tập trung dân chủ: Tập trung thể lãnh đạo, hướng dẫn, đạo cách thống hệ thống tài nhà nước, hệ thống pháp luật hành Còn dân chủ thể việc doanh nghiệp quyền chủ động tạo nguồn vốn đưa định riêng biệt tài cho doanh nghiệp Nhưng với điều kiện phải đảm bảo cho sản xuất kinh doanh có hiệu quả, đảm bảo khoản thu nộp ngân sách nhà nước phải tự chịu trách nhiệm kết hoạt động kinh doanh b) Nguyên tắc tôn trọng pháp luật: Nguyên tắc bắt buộc doanh nghiệp phải tuân theo điều luật luật pháp quy định Lúc luật pháp vừa sợi dây ràng buộc vừa công cụ hỗ trợ cho doanh nghiệp hoạt động Luật pháp tạo hành lang pháp lý an toàn bảo trợ cho hoạt động doanh nghiệp c) Nguyên tắc hạch toán kinh doanh: Hạch toán kinh doanh tức việc lấy thu nhập để bù đắp chi phí để đảm bảo cho kinh doanh có lãi Để thực nguyên tắc này, đòi hỏi việc tổ chức tài doanh nghiệp phải hướng vào biện pháp chủ động khai thác nguồn vốn, bảo toàn vốn phát huy hiệu vốn … d) Ngun tắc giữ chữ tín: Giữ chữ tín khơng tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp mà nguyên tắc nghiêm ngặt kinh doanh tổ chức tài doanh nghiệp Sv: Lê Trí Nghĩa Lớp: QTDNXDGT – K47 Trường: Đại Học Giao Thông Vận Tải Khoa: Vận Tải – Kinh Tế Để đảm bảo nguyên tắc giữ chữ tín cần nghiêm túc tơn trọng kỷ luật tốn, tơn trọng điều khoản ghi hợp đồng, tôn trọng cam kết ghi hợp đồng e) Nguyên tắc trách nhiệm vật chất đôi với quyền lợi vật chất: Xét phạm vi tồn kinh tế quyền lợi vật chất thể việc doanh nghiệp cấp vốn (đối với doanh nghiệp nhà nước), quyền phân phối sử dụng cách linh hoạt phần thu nhập để lại cho mục đích doanh nghiệp Đồng thời phải có trách nhiệm đóng góp vào ngân sách theo qui định, phải chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động doanh nghiệp, bảo toàn số vốn ngân sách nhà nước cấp (đối với doanh nghiệp nhà nước) Trong phạm vi doanh nghiệp quyền lợi vật chất thể việc người lao động hưởng khoản tiền lương, tiền thưởng, khoản phân phối từ quỹ doanh nghiệp Nhưng đồng thời phải có trách nhiệm cơng việc giao, tài sản doanh nghiệp f) Nguyên tắc an tồn phịng ngừa rủi do: Ngun tắc địi hỏi cần phải quán triệt khâu công tác tổ chức tài doanh nghiệp Cụ thể phải đảm bảo an toàn việc chọn nguồn vốn, an tồn góp vốn an tồn việc sử dụng vốn Để đảm bảo thực nguyên tắc đa định tài cần cân nhắc, xem xét nhiều phương án, chấp nhận phương án đầu tư mang lại lợi nhuận vừa phải chắn 1.1.2.3 Nội dung tổ chức cơng tác tài doanh nghiệp Tham gia thẩm định góc độ tài dự án sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Bằng liệu góc độ tài người làm cơng tác tài doanh nghiệp chủ động tham gia định hướng: Khả huy động vốn, khả toán, hiệu sử dụng Chuẩn bị luận xây dựng định tài Sv: Lê Trí Nghĩa Lớp: QTDNXDGT – K47 Trường: Đại Học Giao Thông Vận Tải Khoa: Vận Tải – Kinh Tế Sau định hướng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thông qua trở thành mục tiêu doanh nghiệp nhiệm vụ người làm cơng tác tài xây dựng định tài chính: Cơ cấu vốn; huy động vốn; lợi nhuận, phân phối lợi nhuận, cấu đầu tư… để thực mục tiêu Xây dựng kế hoạch tài tổ chức biện pháp để thực kế hoạch Kế hoạch tài chính: + Kế hoạch vốn lưu động + Kế hoạch khấu hao tài sản cố định + Kế hoạch lợi nhuận phân phối lợi nhuận + Kế hoạch đầu tư Phân tích kiểm tra đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp 1.1.3 Mối quan hệ tài 1.1.3.1 Quan hệ kinh tế doanh nghiệp nhà nước Nhóm quan hệ phát sinh trình phân phối tái phân phối sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân ngân sách Nhà nước doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp nhà nước quan hệ có tính chất hai chiều: Nhà nước cấp vốn để doanh nghiệp hoạt động Doanh nghiệp có trách nhiệm sử dụng vốn có hiệu bảo toàn vốn Đồng thời, doanh nghiệp có trách nhiệm trích nộp đầy đủ khoản phải nộp vào ngân sách nhà nước Còn loại hình doanh nghiệp khác mối quan hệ thể qua khoản thuế mà công ty phải nộp vào ngân sách Nhà nước 1.1.3.2 Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với thị trường tài Trong trình sản xuất kinh doanh, thực trao đổi mua bán sản phẩm, doanh nghiệp phải tiếp xúc với thị trường tài mà chủ yếu thị trường tiền tệ thị trường vốn Thị trường tiền tệ: Thông qua hệ thống ngân hàng, doanh nghiệp tạo nguồn vốn ngắn hạn trung hạn để tài trợ cho hoạt động Đồng thời, doanh nghiệp cần phải mở tài khoản ngân hàng định thực giao dịch mua bán chuyển khoản Sv: Lê Trí Nghĩa Lớp: QTDNXDGT – K47 Trường: Đại Học Giao Thông Vận Tải Khoa: Vận Tải – Kinh Tế Thị trường vốn: Doanh nghiệp tạo nguồn vốn dài hạn cách phát hành chứng khoán mình, như: cổ phiếu, kì phiếu… Mặt khác doanh nghiệp tiến hành kinh doanh thị trường chứng khoán để kiếm lời 1.1.3.3 Quan hệ với thị trường Với tư cách chủ thể kinh doanh, doanh nghiệp quan hệ với thị trường cung cấp đầu vào thị trường phân phối đầu Đó thị trường hàng hố, dịch vụ, lao động… Thơng qua thị trường này, doanh nghiệp xác định nhu cầu sản phẩm dịch vụ cung ứng Trên sở doanh nghiệp xác định số tiền đầu tư cho kế hoạch sản xuất kinh doanh, tiếp thị, quảng cáo… Nhằm thoả mãn nhu cầu thị trường doanh nghiệp thu lợi nhuận tối đa với chi phí thấp nhất, doanh nghiệp ln đứng vững liên tục phát triển môi trường cạnh tranh 1.1.3.4 Quan hệ nội doanh nghiệp Biểu quan hệ luân chuyển vốn doanh nghiệp Đây quan hệ tài phận sản xuất kinh doanh với nhau, đơn vị thành viên với nhau, quyền sở hữu quyền sử dụng vốn… Các mối quan hệ biểu thơng qua sách tài doanh nghiệp như: Chính sách phân phối thu nhập cho người lao động, chia lãi cho cổ đơng, sách cấu nguồn vốn, sách cấu nguồn vốn đầu tư cấu đầu tư 1.1.3.5 Quan hệ tài khác Bên cạnh quan hệ tài với nhà nước, thị trường nội doanh nghiệp cịn có quan hệ tài doanh nghiệp với nhà đầu tư, nhà quản lý… Trong việc đầu tư hay rút vốn khỏi doanh nghiệp quan hệ tài doanh nghiệp với 1.2 Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp: 1.2.1 Khái niệm: Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị (quan hệ tiền tệ) phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ nhằm phục vụ trình tái sản xuất doanh nghiệp gúp phần tích luỹ vốn Sv: Lê Trí Nghĩa 10 Lớp: QTDNXDGT – K47