Phân tích tình hình tài chính công ty: Nhiệm vụ, mục tiêu và phương pháp

Ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp

Hoạt động tài chính có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp, và có ý nghĩa quyết định trong việc hình thành, tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. - Phân tích tình hình tài chính là công cụ không thể thiếu phục vụ cho công tác quản lý của cơ quan cấp trên, cơ quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực hiện các chế độ, chính sách về tài chính của nhà nước, xem xét việc cho vay vốn….

Nhiệm vụ của phân tích tài chính doanh nghiệp

- Qua phân tích tình hình tài chính mới đánh giá đầy đủ, chính xác tình hình phân phối, sử dụng và quản lý các loại vốn, nguồn vốn, vạch ra khả năng tiềm tàng về vốn của doanh nghiệp. - Đánh giá tình hình thanh toán, khả năng thanh toán của xí nghiệp, tình hình chấp hành các chế độ, chính sách tài chính, tín dụng của nhà nước.

Mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp

Do đó họ thường phân tích báo cáo tài chính của đơn vị qua các thời kỳ, để quyết định đầu tư vào đơn vị hay không, đầu tư dưới hình thức nào và đầu tư vào lĩnh vực nào. Đối với cơ quan chức năng: Như cơ quan thuế, thông qua thông tin trên báo cáo tài chính xác định các khoản nghĩa vụ đơn vị phải thực hiện đối với nhà nước, cơ quan thống kê tổng hợp phân tích hình thành số liệu thống kê, chỉ số thống kê,….

Các phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp

Đánh giá đi từ tổng quát đến chi tiết, sau khi đánh giá ta liên kết các thông tin để đánh giá tiềm năng cũng như rủi ro của doanh nghiệp, nhận ra những khoản mục nào có sự biến động cần tập trung phân tích xác định nguyên nhân. Bản chất của phương pháp này là tách một số tổng hợp phản ánh sức sinh lợi của doanh nghiệp như thu nhập trên tài sản (ROA), thu nhập sau thuế trên vốn chủ sở hữu (ROE) thành tích số của chuỗi các tỷ số có quan hệ nhân quả với nhau.

Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính của doanh nghiệp

Thuyết minh báo cáo tài chính trình bày khái quát địa điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, nội dung một số chế độ kế toán được doanh nghiệp lựa chọn để áp dụng, tình hình và lý do biến động của một số đối tượng sản xuất và nguồn vốn quan trọng, phân tích một số chỉ tiêu tài sản chủ yếu và các kiến nghị của doanh nghiệp. Các báo cáo tài chính doanh nghiệp có mối liên hệ mật thiết với nhau, mỗi sự thay đổi một chỉ tiêu trong báo cáo này hoặc trực tiếp hay gián tiếp ảnh hưởng tới báo cáo kia, trình tự đọc hiểu và kiểm tra các báo cáo tài chính phải đựơc bắt đầu từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ kết hợp với Bảng cân đối kế toán kỳ trước để đọc và kiểm tra bảng cân đối kế toán kỳ này.

Các chỉ tiêu đánh giá tài chính doanh nghiệp

Phân tích sự biến động các khoản mục tài sản thuộc tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn nhằm giúp người phân tích tìm hiểu sự thay đổi về giá trị, tỷ trọng của từng khoản mục tài sản trên tổng tài sản qua các thời kỳ như thế nào, sự thay đổi này bắt nguồn từ những dấu hiệu tích cực hay thụ động trong quá trình sản xuất kinh doanh, có phù hợp với việc nâng cao năng lực kinh tế để phục vụ cho chiến lược, kế hoạch sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp hay không. Để phân tích tình hình bố trí cơ cấu tài sản và nguồn vốn ta xem xét tỷ trọng các khoản mục tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn trên tổng tài sản, tỷ trọng đầu tư tài sản cố định trên tổng tài sản cũng như tỷ trọng nợ phải trả trên tổng nguồn vốn và tỷ suất tự tài trợ (Nguồn vốn chủ sở hữu/Tổng nguồn vốn) để đánh giá tình hình, xu hướng kinh doanh của doanh nghiệp như thế nào, doanh nghiệp có thay đổi hướng kinh doanh không cũng như doanh nghiệp hoạt động có an toàn không, cơ cấu vốn có đảm bảo không.

Các nhân tố ảnh hưởng tới tình hình tài chính doanh nghiệp 1. Các nhân tố bên trong

Một số hạn chế của phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp

Bên cạnh đó với khủng hoảng về giá thành nguyên nhiên vật liệu đầu vào cũng là một trong những lý do làm chi phí sản xuất tăng, dẫn đến giá thành tăng gây ra lạm phát cao (trên 23%) đó gây khó khăn lớn cho các doanh nghiệp. - Các nhà quản lý tài chính còn có thể lợi dụng nguyên tắc thực hành kế toán để chủ động tạo ra các báo cáo tài chính và qua đó tạo ra các chỉ số tài chính như ý muốn của mình khiến cho phân tích báo cáo tài chính không còn là công cụ đánh giá và kiểm soát khách quan.

Khái quát chung về công ty

- Căn cứ vào hạn mức vật tư, phụ tùng xe máy, thiết bị được cấp cho từng công trình và tiến độ cấp phát, giao nhận vật tư phụ tùng xe máy, thiết bị với xí nghiệp đủ số lượng, chất lượng, đúng chủng loại nhãn mác, cỡ số, nước sản xuất theo hợp đồng mua đã ký kết hoặc phiếu báo giá và theo đúng thời gian đã quy định. + Hạn mức vật tư, phụ tùng xe máy thiết bị cho từng công trình, số lượng vật tư, phụ tùng xe máy, thiết bị thực cấp nhận của người nhận và lãnh đạo xí nghiệp (tùy từng trường hợp cần thiết công ty có thể giao khoán việc mua vật tư phụ tùng thiết bị xe máy cho các xí nghiệp, các xí nghiệp phải thực hiện đúng quy định trên).

Phân tích tình hình tài chính công ty qua một số năm

Quỹ khen thưởng,

Phân tích tình hình và khả năng thanh toán

Từ đó tìm ra những nguyên nhân của mọi sự ngừng trệ, khê đọng các khoản thanh toán hoặc có thể khai thác được khả năng tiềm tang giúp doanh nghiệp làm chủ tình hình tài chính, nó có một ý nghĩa đặc biệt quan trọng đố với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Chẳng hạn đối với các doanh nghiệp xây dựng nếu hệ số này quá cao, tức là nguyên vật liệu tồn kho và chi phí sản xuất kinh doanh dở dang nhiều thì lại cho thấy doanh nghiệp thi công dàn trải, không tập trung thi công dứt điểm các công trình và hạng mục công trình làm cho khối lượng dở dang lớn dẫn.

Hệ số thanh toán nhanh tức thì

• Phân tích về khả năng sinh lời của doanh nghiệp
• Nhận xét

Chi phí: Vốn sản xuất kinh doanh, vốn cố định ( giá trị tài sản cố định), vốn lưu động, hay các yếu tố của quá trình sản xuất như: Chi phí nhân công, chi phí tiền lương, chi phí máy thi công…. Chỉ tiêu này cho biết cứ một đồng chi phí đầu vào trong kỳ phân tích thì tạo ra được bao nhiêu đồng kết quả đầu ra, chỉ tiêu này càng cao thì càng chứng tỏ hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp càng cao. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định. Trong nền kinh tế thị trường, để có được các tài sản cố định cần thiết cho hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần đầu tư ứng trước một lượng vốn tiền tệ nhất định. Số vốn doanh nghiệp ứng ra để hình thành nên tài sản cố định được gọi là vốn. Là số vốn đầu tư ứng trước để mua sắm, xây dựng các tài sản cố định. Nên quy mô của vốn cố định lớn hay nhỏ sẽ quyết định đến quy mô, tính đồng bộ của tài sản cố định, ảnh hưởng rất lớn đến trình độ trang bị kỹ thuật và công nghệ sản xuất, năng lực sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vốn cố định là một bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh, việc tăng thêm vốn cố định trong các doanh nghiệp nói riêng và trong ngành nói chung có tác động lớn trong việc tăng cường cơ sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệp và của nền kinh tế. Do vậy, việc sử dụng tốt số vốn cố định hiện có là vấn đề có ý nghĩa kinh tế rất lớn ảnh hưởng trực tiếp tới sự tăng trưởng của doanh nghiệp. Để đánh giá trình độ tổ chức và sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp cần sử dụng chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn cố định. Với ý nghĩa đó, việc kiểm tra tài chính nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định được coi là một nội dung quan trọng trong công tác tài chính của doanh nghiệp. Nhờ có các chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn cố định, người quản lý sẽ có những căn cứ xác đáng để đưa ra các quyết định tài chính về đầu tư, điều chỉnh quy mô sản xuất cho phù hợp và đề ra những biện pháp hữu hiệu nhằm khai thác tiềm năng sẵn có, nâng cao hiệu quả kinh doanh. Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định người ta thường sử dụng một số chỉ tiêu chủ yếu sau:. a) Hiệu suất sử dụng vốn cố định. Chỉ tiêu này cho biết vốn lưu động quay được bao nhiêu vòng (lần) trong kỳ. Khi phân tích tiến hành so sánh chỉ tiêu này giữa các kỳ. Chỉ tiêu này tăng chứng tỏ tốc độ chu chuyển vốn tăng và cũng đồng nghĩa với hiệu quả sử dụng vốn tăng và ngược lại. Doanh thu thuần = Doanh thu – Các khoản giảm trừ. Năm VLĐ bq Doanh thu thuần Kcc. Tốc độ chu chuyển vốn tăng, do đó hiệu quả sử dụng vốn của công ty cũng tăng e) Thời gian một vòng quay vốn lưu động.