TÀI LIỆU THAM KHẢO 1 TS Trương Đông Lộc (2006) Giáo trình Quản Trị Tài chính Nhà xuất bản Tủ sách Đại Học Cần Thơ 2 TS Nguyễn Trọng Cơ, PGS TS Ngô Thế Chi (2001) “Kế toán và phân tích tài chính doanh[.]
www.kinhtehoc.net TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Trương Đông Lộc (2006) Giáo trình Quản Trị Tài - Nhà xuất Tủ sách Đại Học Cần Thơ TS Nguyễn Trọng Cơ, PGS.TS Ngơ Thế Chi (2001) “Kế tốn phân tích tài doanh nghiệp vừa nhỏ” - Nhà xuất thống kê Hà Nội TS Nguyễn Minh Kiều (2006) “ Tài doanh nghiệp - Nhà xuất thống kê Một số luận văn khóa trước có liên quan đến vấn đề nghiên cứu Thơng tin lĩnh vực phân tích tài tìm trang web tìm kiếm google Nguyễn Thanh Nguyệt, Trần Ái Kết (1997) Quản trị Tài Chính- Nhà xuất Tủ sách Đại Học Cần Thơ http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net MỤC LỤC Trang PHẦN MỞ ĐẦU 1.1 Sự cần thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.3.1.Phạm vi thời gian 1.3.2 Đối tượng nghiên cứu 1.4 Lược khảo tài liệu có liên quan đến đề tài nghiên cứu Chương 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1 Những lí luận chung phân tích tài doanh nghiệp 2.1.2 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 14 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 14 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 14 Chương 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG VÀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CÔNG TY NÔNG SẢN THỰC PHẨM XUÁT KHẨU CẦN THƠ 16 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY 16 3.2 MỤC TIÊU, CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY 17 3.2.1 Mục tiêu: 17 3.2.2 Chức 17 3.2.3 Nhiệm vụ 18 3.3 SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÍ VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÁC BỘ PHẬN TRONG CÔNG TY 18 3.3.1 Sơ đồ máy quản lí 18 3.3.2 Nhiệm vụ phận công ty 19 http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net 3.4 THUẬN LỢI VÀ KHĨ KHĂN CỦA CƠNG TY HIỆN NAY 20 3.4.1 Thuận lợi: 20 3.4.2 Khó khăn: 21 3.5 PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY NĂM 2009 21 3.6 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY TRONG NĂM GẦN ĐÂY (2006 – 2008) 22 Chương4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY NÔNG SẢN THỰC PHẨM XUẤT KHẨU CẦN THƠ 25 4.1 PHÂN TÍCH CHUNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 25 4.2 PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG CƠ CẤU TÀI SẢN 27 4.2.1 Tình hình biến động tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn 27 4.2.2 Tình hình biến động tài sản cố định đầu tư dài hạn 33 4.3 PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG CƠ CẤU NGUỒN VỐN 36 4.3.1 Tình hình biến động nợ phải trả 37 4.3.2 Tình hình biến động nguồn vốn chủ sở hữu công ty 39 4.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 42 4.4.1 Tình hình doanh thu 42 4.4.2 Lợi nhận từ hoạt động sản xuất kinh doanh 44 4.5 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY THƠNG QUA CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH 45 4.5.1 Khả toán ngắn hạn 45 4.5.2 Tỷ số nợ tài sản 47 4.5.3 Các tỷ số hiệu hoạt động 47 4.5.4 Phân tích tỷ số khả sinh lợi 48 4.5.5 Sơ đồ Dupont 51 CHƯƠNG 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY NÔNG SẢN THỰC PHẨM XUẤT KHÂU CẦN THƠ 52 5.1 NHỮNG HẠN CHẾ VÀ TỒN TẠI CỦA CÔNG TY 52 5.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 54 http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net 5.2.1 Nâng cao doanh thu lợi nhuận 54 5.2.2 Một số giải pháp khác 55 CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 57 6.1 KẾT LUẬN 57 6.2 KIẾN NGHỊ 57 http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net Bảng Tổng Kết Tài Sản Công Ty từ năm 2006 - 2008 Chỉ tiêu 12.512.145 -6.760.935 1.316.250 21.719.142 11.225.481 10.493.661 10,8 0,00 19,5 -10,1 2,05 33,75 17,45 16,31 64.344.102 100,00 7.067.460 Năm 2007 Tỷ trọng (%) Số tiền 60.520.927 80,25 3,19 2.408.914 2.408.914 3,19 Năm 2008 Tỷ trọng(%) Số tiền 5.7245.192 66,11 0,98 848.089 848.089 0,98 23.795.520 23.795.520 31,55 31,55 21.020.000 21.020.000 24,27 24,27 33.580.865 1.960.343 9.415.559 4,53 2,60 12,48 22.038.144 9.653.917 8.407.949 25,45 11,15 9,71 26.404.792 -4.199.829 146.479 411.903 -265.424 589.149 143.413 445.736 35,01 -5,57 0,19 0,55 -0,35 0,78 0,19 0,59 7.990.363 -4.014.085 12.279.070 12.279.070 9,23 -4,64 14,18 14,18 1.059.889 275.019 784.870 1,22 0,32 0,91 14.895.230 19,75 29.350.951 33,89 5.277.668 5.277.668 12.098.637 -6.820.969 7,00 7,00 16,04 -9,04 7.724.061 3.070.761 4.648.300 5.000 1.893.501 75.416.157 10,24 4,07 6,16 0,005 2,51 100,00 13.547.092 10.185.602 17.868.087 -7.682.485 3.361.490 7.751.961 15,64 11,76 20,63 -8,87 3,88 8,95 7.746.961 5.000 8.051.898 86.596.143 8,95 0,006 9,30 100,00 PHỤ LỤC A.TÀI SẢN NGẮN HẠN I Vốn tiền Tiền mặt Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá ĐTTC ngắn hạn III.Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội Phải thu khác Dự phịng phải thu khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước Tài sản ngắn hạn khác Tạm ứng B TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá -Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình II Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư dài hạn khác III.Các khoản phải thu dài hạn khác http://www.kinhtehoc.net TỔNG TÀI SẢN Năm 2006 Số tiền Tỷ trọng (%) 35.557.499 55,26 13,86 8.921.013 18.536 0,03 8.902.477 13,84 0,01 5.000 5.000 0,01 0,00 24.661.320 38,33 7.600.752 11,81 13.272.424 20,3 4.110.496 6,9 3.311.439 5,5 -3.633.791 -5,5 2,4 1.893.717 1.893.717 2,4 0,0 0,2 76.449 0,0 0,0 76.500 0,2 28.786.603 44,4 www.kinhtehoc.net Bảng: Bảng tổng kết nguồn vốn công ty từ 2006 – 2008 Chỉ tiêu 160.247 1.300.717 195.938 237.977 Năm 2007 Tỷ trọng(%) Số tiền 13,39 24.560.986 13,39 24.560.986 4.000.000 0,25 374.027 2,02 4.874.765 30 67.509 0,37 402.989 Tỷ trọng(%) 32,57 32,57 5,30 0,50 6,46 0,09 0,53 6.722.575 10,45 14.841.696 86,61 86,29 72,13 B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 55.726.648 I Nguồn vốn chủ sở hữu 55.525.166 Nguồn vốn kinh doanh 46.413.696 Chênh lệch đánh giá lại tài sản Quỹ đầu tư phát triển 3.139.694 Quỹ dự phịng tài 2.872.644 Lợi nhuận chưa phân phối 3.099.132 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác 201.482 Quỹ dự phòng trợ cấp việc 101.865 Quỹ khen thưởng phúc lợi 99.617 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG NGUỒN VỐN 64.344.102 http://www.kinhtehoc.net Năm2008 Số tiền 19.043.989 19.043.989 6.720.000 Tỷ trọng(%) 21,99 21,99 7,76 19,68 9.328.256 241.277 17.974 57.613 2.678.869 10,77 0,28 0,02 0,07 3,09 50.855.171 50.576.335 36.864.805 67,43 67,06 48,88 67.552.154 78,01 67.398.209 77,83 51.681.986 59,68 4,88 4,46 4,82 5.565.159 3.182.557 4.963.814 7,38 4,22 6,58 5.641.553 3.678.938 6.395.732 6,51 4,25 7,39 0,31 0,16 0,15 278.836 0,37 278.836 0,37 153.945 21.898 132.047 0,18 0,03 0,15 100,00 75.416.157 100.00 86.596.143 100,00 PHỤ LỤC A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế cá khoản nộp nhà nước 5.Phải trả công nhân viên Chi phí phải trả Phải trả, phải nộp khác II Nợ dài hạn Vay dài hạn Phải trả dài hạn cho người bán Năm 2006 Số tiền 8.617.454 8.617.454 www.kinhtehoc.net Bảng: Bảng tổng kết Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh Công ty Qua Ba Năm Năm 2006 Chỉ tiêu Số tiền 1.Tổng doanh thu Doanh thu Giá vốn bán hàng 4.Lợi nhuận gộp Doanh thu HĐTC Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lí DN 10.LN từ HĐKD 11 TN khác 12 CP khác 13 Lợi nhuận khác Tỷ lệ(%) Số tiền 2008 Tỷ lệ(%) Số tiền 2007/2006 Tỷ lệ(%) Chênh lệch 2008/2007 Tỷ lệ Chênh lệch Tỷ lệ 152.439.158 100,00 95.128.085 100,00 167.149.203 100,00 -57.311.073 -37,60 72.021.118 75,71 147.119.751 96,51 91.514.836 96,20 162.418.948 97,17 -55.604.915 -37,80 70.904.112 129.055.246 84,66 81.928.408 86,12 153.025.774 9,55 -47.126.838 -36,52 71.097.366 77,48 86,78 18.604.504 12,20 9.586.275 10,08 9.393.174 5,62 -9.018.229 -48,47 -193.101 -2,01 5.319.407 3,49 3.613.249 3,80 4.730.255 2,83 -1.706.158 -32,07 1.117.006 30,91 442.847 288.643 1.514.225 -154.204 -34,82 1.225.582 424,60 4.876.560 3.324.606 3.216.030 -1.551.954 -31,82 -108.576 -3,27 10.182.382 3.475.418 4.330.773 -6.706.964 -65,87 855.355 24,61 8.002.783 4.147.835 3.802.180 -3.854.948 -48,17 -345.655 -8,33 4.575.897 5.287.626 4.476.219 711.729 15,55 -811.407 -15,35 160.476 835.030 823.131 674.554 420,35 -11.899 -1,42 331.333 79.827 331.333 -251.506 -75,91 160.476 403.696 743.304 243.220 151,56 339.608 84,12 4.376.373 5.791.322 5.219.523 1.414.949 32,33 -571.799 -9,87 745.938 827.509 1.052.589 81.571 10,94 225.080 27,20 3.990.435 4.963.812 4.166.933 973.377 24,39 -796.879 -16,05 14.Tổng LNKT trước thuế 15 Thuế TNDN 16 LN sau thuế TNDN http://www.kinhtehoc.net PHỤ LỤC 7.LN từ HĐTC 2007 www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net Phân tích tình hình tài Cơng Ty Nơng Sản Thực Phẩm Xuất Khẩu Thành Phố Cần Thơ Chương GIỚI THIỆU 1.1 Sự cần thiết đề tài Trong lĩnh vực kinh doanh, mục tiêu vươn tới tất công ty lợi nhuận Để đạt điều địi hỏi hoạt động sản xuất kinh doanh họ phải có hiệu Nó phải đặt khâu, lúc trình kinh doanh Bất kì hoạt động kinh doanh không hiệu bị qui luật cạnh tranh nhanh chóng đào thải Do kinh doanh làm để đạt hiệu thời gian ngắn nhất, khắc phục mặt xấu tránh rủi ro mối quan tâm hàng đầu nhà quản trị Đứng phương diện nhà quản trị, phân tích hoạt động kinh tế vô cần thiết phân tích tình hình tài cơng cụ hiệu Bởi lẽ giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh hình thái tiền tệ, giúp cho nhà kinh tế đánh giá diễn biến kết trình sản xuất kinh doanh nhằm đề biện pháp đắn, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh ngày hiệu Phân tích tình hình tài cơng cụ hiệu nhất, lẽ giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình sản xuất kinh doanh với hình thức tiền tệ, giúp doanh nghiệp đánh giá diễn biến kết trình sản xuất kinh doanh nhằm đề biện pháp đắn thúc đẩy sản xuất kinh doanh ngày hiệu Phân tích tình hình tài khơng quan trọng doanh nghiệp mà quan tâm nhà sử dụng số liệu tài doanh nghiệp Nếu nhìn chung qua bảng báo cáo tài khó để nhận định, đánh giá, họ thấy đ ược mặt tốt, mặt xấu tiêu khơng thấy tương quan chúng, từ dẫn đến nhận định sai lầm Cơng việc phân tích tình hình tài phản ánh tình hình sử dụng vốn, hiệu sử dụng vốn đầu tư, tạo điều kiện cho doanh nghiệp chủ động vốn thuận lợi việc dự trữ cần thiết cho việc sản xuất tiêu thụ sản phẩm tránh sai sót việc nhận định đánh giá sai lầm qua bảng báo cáo tài Cịn ngân hàng Sinh Viên: Hồ Thị Thuỳ Lan http://www.kinhtehoc.net Trang GVHD: Nguyễn Xn Vinh www.kinhtehoc.net Phân tích tình hình tài Cơng Ty Nông Sản Thực Phẩm Xuất Khẩu Thành Phố Cần Thơ định cho vay hay không cho vay họ khơng nhìn vào lợi nhuận doanh nghiệp mà quan tâm đến tỉ số tài Cơng ty Như vậy, việc đánh giá tình hình tài doanh nghiệp phát huy điểm mạnh khắc phục điểm yếu nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh để mang lại thật nhiều lợi nhuận cho phục vụ cho nhu cầu quản lý tài tồn kinh tế quốc gia Vậy muốn tìm nguyên nhân để giải đắn việc phân tích báo cáo tài cần thiết Nhận thức tầm quan trọng vấn đề từ số liệu thực tế Công ty hiểu biết thân em chọn đề tài “Phân tích tình hình tài Cơng Ty Nơng Sản Thực Phẩm Xuất Khẩu Thành Phố Cần Thơ” 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung Phân tích tình hình tài cơng ty nhằm đánh giá hiệu hoạt động năm gần đây, khả toán tìm kiếm chiến lược để nâng cao khả tài cơng ty nhằm giúp cho hoạt động công ty đạt hiệu 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Đánh giá tình hình biến động tài sản, nguồn vốn, nhân tố ảnh hưởng đến biến đổi thơng qua bảng cân đối kế toán - Đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp sở tìm mặt mạnh để phát huy mặt yếu để khắc phục - Phân tích tỷ số tài quan trọng thể rõ tình hình tài cơng ty mạnh hay yếu - Tìm hiểu nghiên cứu nhằm đưa biên pháp củng cố tình hình tài hoạt động kinh doanh cơng ty 1.3 Phạm vi nghiên cứu - Đề tài nghiên cứu tình hình hoạt động tài thực Công Ty Nông Sản Thực Phẩm Xuất Khẩu Thành Phố Cần Thơ - Tài liệu thu thập phịng kế tốn phịng kinh doanh cơng ty Sinh Viên: Hồ Thị Thuỳ Lan http://www.kinhtehoc.net Trang GVHD: Nguyễn Xuân Vinh