MỤC LỤC MỤC LỤC 1 LỜI MỞ ĐẦU 4 1 Lý do chọn đề tài 4 2 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 5 3 Phương pháp nghiên cứu 5 4 Kết cấu khóa luận 5 CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHI.
MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp .6 1.1.2 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3 Vai trò phân tích tài doanh nghiệp 1.1.4 Mục đích phân tích tài doanh nghiệp .7 1.1.5 Các bước trình tiến hành phân tích tài 1.2 Các phương pháp phân tích tài 1.2.1 Phương pháp so sánh 1.2.2 Phương pháp loại trừ 11 1.2.2.1 Phương pháp số chênh lệch .11 1.2.2.2 Phương pháp thay liên hoàn 13 1.2.2.3 Phương pháp liên hệ cân đối .14 1.2.3 Phương pháp Dupont 15 1.2.4 Phương pháp đồ thị 16 1.2.5 Phương pháp tỷ lệ 16 1.3 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 17 1.3.1 Phân tích tình hình tài thơng qua bảng cân đối kế tốn .17 1.3.2 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết kinh doanh 18 1.3.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 19 1.3.4 Phân tích tình hình tạo vốn sử dụng vốn doanh nghiệp .20 1.3.5 Phân tích tiêu tài đặc trưng doanh nghiệp 20 1.3.5.1 Nhóm tiêu khả tốn 20 1.3.5.2 Nhóm tiêu khả quản lý tài sản 21 1.3.5.3 Nhóm tiêu khả quản lý nợ 23 1.3.5.4 Nhóm tiêu khả sinh lời .25 1.3.5.5 Phân tích mối quan hệ tiêu tài thơng qua phương trình Dupont 25 1.3.5.6 Địn bẩy tài 27 1.4 Những tiêu tài sử dụng 27 1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài doanh nghiệp 27 1.5.1 Nhân tố khách quan 27 1.5.2 Nhân tố chủ quan 28 CHƯƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HÀ NAM LÀO CAI .30 2.1 Khái quát Công ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại Hà Nam Lào Cai 30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại Hà Nam Lào Cai 30 2.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty 31 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại Hà Nam Lào Cai 34 2.2.1 Phân tích Bảng cân đối kế tốn .35 2.2.1.1 Phân tích tình hình biến động tài sản 35 2.1.1.2 Phân tích cấu biến động nguồn vốn 41 2.2.2 Phân tích Bảng báo cáo kết kinh doanh 47 2.2.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ .53 2.2.4 Phân tích tình hình tạo vốn sử dụng vốn doanh nghiệp .56 2.2.5 Phân tích số tài đặc trưng doanh nghiệp 58 2.2.5.1 Nhóm số khả toán 58 2.2.5.2 Nhóm số khả quản lý tài sản 60 2.2.5.3 Nhóm số khả quản lý nợ 62 2.2.5.4 Nhóm số khả sinh lời .64 2.2.5.5 Phân tích mối quan hệ tiêu tài thơng qua phương trình Dupont 66 2.2.5.6 Phân tích mức độ tác động địn bẩy tài Cơng ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại Hà Nam Lào Cai 67 2.3 Đánh giá tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại Hà Nam Lào Cai 68 2.3.1 Những kết đạt .68 2.3.2 Một số hạn chế nguyên nhân 69 CHƯƠNG GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HÀ NAM LÀO CAI .71 3.1 Định hướng phát triển Công ty 71 3.1.1 Xu hướng kinh tế 71 3.1.2 Định hướng phát triển Công ty 71 3.2 Những giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty 73 3.2.1 Các giải pháp tài 73 3.2.1.1 Quản trị khoản phải thu .73 3.2.1.2 Quản lý hàng tồn kho 74 3.2.1.3 Xây dựng phương ánh huy động vốn dài hạn 75 3.2.2 Các giải pháp khác .75 3.2.2.1 Nâng cao chất lượng trình độ nguồn nhân lực 76 3.2.2.2 Cải thiện sách đãi ngộ người lao động .76 3.2.2.3 Kiểm sốt chặt chẽ tình hình cơng nợ, khơng để nợ xấu gia tăng 76 3.2.2.4 Chú trọng công tác phân tích hiệu sản xuất kinh doanh công ty 77 3.2.4 Kiến nghị với bên liên quan 77 KẾT LUẬN 79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .80 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Hội nhập kinh tế quốc tế xu khách quan mà không quốc gia phát triển khơng tham gia vào trình Nắm bắt xu chung thời đại, từ năm 1986 đến nay, Việt Nam tiến hành công đổi đẩy mạnh hội nhập kinh tế quốc tế Đồng hành với việc mở hội mới, khơng khó khăn thách thức đến với Việt Nam, đặc biệt với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng Bất kỳ doanh nghiệp tiến hành đầu tư hay sản xuất họ mong muốn đồng tiền họ bỏ mang lại lợi nhuận cao Việc phân tích thực trạng tài giúp doanh nghiệp xác định nguyên nhân mức độ ảnh hướng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Công ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại Hà Nam Lào Cai khơng nằm ngồi điều kiện Công ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại Hà Nam Lào Cai mà em lựa chọn thực tập doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dung bao gồm thi công cơng trình, tư vấn đầu tư, kinh doanh vật liệu xây dựng dịch vụ khác liên quan đến kiến trúc Tuy đạt nhiều thành công công ty phải đối mặt trực tiếp với nhiều sức ép từ cạnh tranh gay gắt đối thủ ngành, gánh nặng thuế phí hay giá nguyên vật liệu đầu vào trở nên đắt đỏ Trong trình tìm hiểu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại Hà Nam Lào Cai, em nhận thấy tầm quan trọng thiếu hoạt động Công ty việc phân tích thực trạng tài Thơng qua việc phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh cách tồn diện, Cơng ty có sở để đánh giá đầy đủ hoạt động doanh nghiệp mình, nhận điểm mạnh điểm yếu công tác quản trị doanh nghiệp, xác định nhân tố chủ yếu gây ảnh hưởng đến trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Qua đó, Cơng ty đưa giải pháp phù hợp nhằm nâng cao hiệu kinh tế để lợi nhuận đạt tối đa Bằng kiến thức tài doanh nghiệp học tích lũy thời gian học tập, giúp đỡ giáo viên hướng dẫn, em lựa chọn đề tài nghiên cứu là: “Phân tích tình hình tài đưa giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại Hà Nam Lào Cai” Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiện cứu: Tình hình hoạt tài Cơng ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại Hà Nam Lào Cai Phạm vi nghiên cứu: Tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại Hà Nam Lào Cai giai đoạn 2017 – 2019 Phương pháp nghiên cứu Các phương pháp so sánh, phương pháp phân tích theo chiều ngang, phân tích theo chiều dọc, phương pháp phân tích tỷ lệ phương pháp đồ thị sử dụng để đưa đánh giá kết luận sở số liệu từ báo cáo tài Cơng ty thực tế tình hình hoạt động Cơng ty Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận, khoá luận chia thành ba chương: Chương 1: Một số lý luận chung tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại Hà Nam Lào Cai Chương 3: Một số giải cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại Hà Nam Lào Cai CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài nói chung hoạt động liên quan đến việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ Tài doanh nghiệp hoạt động liên quan đến việc huy dộng hình thành nên nguồn vốn sử dụng nguồn vốn để tài trợ cho việc đầu tư vài tài sản doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu đề Doanh nghiệp tổ chức kinh tế thực hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hóa dịch vụ cho người tiêu dùng qua thị trường nhằm mục đích sinh lời Trong kinh tế thị trường, để có yếu tố đầu vào tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần đến lượng vốn tiền tệ định Quá trình hoạt động doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp, q trình phát sinh luồng tiền vào luồng tiền ra, tạo thành luồng hoạt động tài doanh nghiệp Hoạt động tài nhằm đạt tới mục tiêu tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Các hoạt động gắn liền với việc tạo lập phân phối sử dụng, vận động chuyển hóa quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài Việc nắm bắt cụ thể chi tiết tình hình hoạt động tài có vai trị định sống cịn chủ doanh nghiệp nói riêng tồn thể doanh nghiệp nói chung Có thể nói tóm tắt lại, tài doanh nghiệp “quỹ tiền tệ trình tạo lập, phân phối, sử dụng vận động gắn liền với hoạt động doanh nghiệp” Bản chất tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế hình thức giá trị nảy sinh gắn liền với việc tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ trình hoạt động doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp qt trình kiểm tra, xem xét số liệu tài hành khứ doanh nghiệp nhằm mục đích đánh giá thực trạng tài chính, dự tính rủi ro tiềm tương lai doanh nghiệp, sở giúp cho nhà quản trị đưa định tài có liên quan đến lợi ích họ doanh nghiệp 1.1.3 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài có vai trị đặc biệt quan trọng cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh theo chế thị trường có quản lý Nhà nước, doanh nghiệp thuộc loại hình sở hữu khác bình đẳng trước pháp luật việc lựa chọn ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh Do có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp như: chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng kể quan Nhà nước công nhân, đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp góc độ khác Đối với nhà quản lý doanh nghiệp- người chủ doanh nghiệp: nhà quản lý tài phải chịu trách nhiệm điều hành hoạt động tài dựa sở nghiệp vụ tài thường ngày để đưa định lợi ích doanh nghiệp Các định hoạt động nhà quản lý tài nhằm vào mục tiêu tài Đó tồn phát triển doanh nghiệp, tránh căng thẳng tài phá sản, có khả cạnh tranh chiếm thị phần tối đa thương trường, tối thiểu hố chi phí, tối đa hoá lợi nhuận tăng trưởng thu nhập cách vững Doanh nghiệp hoạt động tốt mang lại giàu có cho chủ sở hữu định nhà quản lý đưa đắn Muốn vậy, họ phải thực phân tích tài doanh nghiệp Nói cách khác phân tích tài cơng cụ để kiểm soát hoạt động quản lý Đối với nhà đầu tư vào doanh nghiệp: mối quan tâm hàng đầu nhà đầu tư vào doanh nghiệp thời gian hoàn vốn, mức sinh lãi rủi ro Vì vậy, họ cần thơng tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Họ quan tâm, trọng vào khả tăng trưởng, tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá giá trị cổ đông doanh nghiệp Đối với chủ nợ doanh nghiệp: khả sinh lời tăng trưởng doanh nghiệp tiêu quan trọng việc sử dụng làm đảm bảo cho khả toán trả nợ doanh nghiệp Các yếu tố chủ nợ quan tâm khả toán nhanh, khả chuyển đổi từ tài sản thành tiền mặt, cấu tài chính… 1.1.4 Mục đích phân tích tài doanh nghiệp - Phân tích tài nhà quản trị: Hoạt động phân tích tài nhũng nhà quản trị coi phân tích nội Nhà quản trị cần phân tích tài để đánh giá tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp từ xác định điểm mạnh điểm yếu biện pháp để doanh nghiệp đạt mục tiêu đề - Phân tích tài nhà đầu tư: Các nhà đầu tư người giao vốn cho doanh nghiệp quản lý sử dụng, hưởng lợi chịu rủi ro Đó cổ đơng, cá nhân đơn vị, doanh nghiệp khác Các đối tượng quan tâm trực tiếp đến tính tốn giá trị doanh nghiệp Vì họ cần phân tích tài để nhận biết khả sinh lời doanh nghiệp, từ đưa định có đầu tư vào doanh nghiệp hay khơng - Phân tích tài người cho vay: Các nhà đầu tư tín dụng người cho doanh nghiệp vay vốn để đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất - kinh doanh Khi cho vay, họ phải biết khả hoàn trả tiền vay Thu nhập họ lãi suất tiền cho vay Do đó, phân tích hoạt động tài người cho vay xác định khả hồn trả nợ khách hàng - Phân tích tài quan quản lý: Dựa vào báo cáo tài doanh nghiệp để phân tích, đánh giá, kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài tiền tệ doanh nghiệp có thực đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nước hay khơng, có tn theo pháp luật hay khơng, đồng thời giám sát giúp quan thẩm quyền hoạch định sách phù hợp, tạo điều kiện để doanh nghiệp kinh doanh cách có hiệu Ngoải ra, giúp Nhà nước đưa định tầm vĩ mô cho mang lại lợi ích thiết thực 1.1.5 Các bước q trình tiến hành phân tích tài Sơ đồ 1.1 Các bước trình tiến hành phân tích tài (Nguồn: Báo cáo phân tích tài doanh nghiệp) Bước 1: Thu thập thơng tin Phân tích tài sử dụng nguồn thơng tin có khả lý giải thuyết minh thực trạng hoạt động tài doanh nghiệp, phục vụ cho trình dự đốn tài Nó bao gồm thơng tin nội đến thơng tin bên ngồi, thơng tin kế tốn thơng tin quản lý khác, thông tin số lượng giá trị thơng tin kế tốn phản ánh tập trung báo cáo tài doanh nghiệp, nguồn thông tin đặc biệt quan trọng Do vậy, phân tích tài thực tế phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Bước 2: Xử lý thông tin Giai đoạn phân tích tài q trình xử lý thơng tin thu thập được.Trong giai đoạn này, người sử dụng thơng tin góc độ nghiên cứu, ứng dụng khácnhau, có phương pháp xử lý thơng tin khác phục vụ mục tiêu phân tích đặt Xử lý thơng tin q trình xắp xếp thơng tin theo mục tiêu định nhằm tính tốn, so sánh, giải thích, đánh giá, xác định nguyên nhân kết đạt phục vụ cho q trình dự đốn định Bước 3: Dự đốn định Thu thập xử lý thơng tin nhằm chuẩn bị tiền đề điều kiện cần thiết để người sử dụng thơng tin dự đốn nhu cầu đưa định tài Có thể nói mục tiêu phân tích tài đưa định tài 1.2 Các phương pháp phân tích tài 1.2.1 Phương pháp so sánh Đây phương pháp chủ yếu dùng phân tích hoạt động kinh doanh để xác định xu hướng, mức độ biến động tiêu phân tích Đây phương pháp sử dụng lâu đời, rộng rãi phổ biến phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Xác định số gốc để so sánh Tiêu chuẩn so sánh tiêu kỳ lựa chọn làm để so sánh, gọi gốc so sánh Việc xác định số gốc để so sánh tuỳ thuộc vào mục đích cụ thể phân tích.Gốc để so sánh chọn gốc mặt thời gian không gian Kỳ phân tích chọn là kỳ kế hoạch, kỳ kinh doanh trước Giá trị so sánh chọn số tuyệt đối, số tương đối, số bình quân Điều kiện so sánh Để phép so sánh có ý nghĩa điều kiện tiên tiêu sử dụng phải đồng nhất.Trong thực tế điều kiện so sánh tiêu kinh tế cần quan tâm thời gian không gian - Về mặt thời gian: Các tiêu tính khoảng thời gian, hạch tốn phải thống ba mặt sau: +Phải đảm bảo thống nội dung kinh tế tiêu +Phải đảm bảo thống phương pháp tính tiêu +Phải đảm bảo thống đơn vị tính tiêu (kể vật, giá trị thời gian) - Về mặt không gian: Các tiêu cần quy định quy mô điều kiện kinh doanh tương tự Để đảm bảo tính đồng người ta cần phải quan tâm tới phương diện xem xét mức độ đồng chấp nhận được, độ xác cần phải có, thời gian phân tích cho phép … Mục tiêu so sánh Mục tiêu so sánh phân tích nhằm xác định mức biến động tiêu phân tích (năng suất tăng, giá thành giảm): - Mức biến động tuyệt đối kết so sánh trị số tiêu hai kỳ Kỳ thực tế với kỳ kế hoạch, tế với kỳ kinh doanh trước … - Mức biến động tương đối kết so sánh trị số tiêu kỳ với trị số tiêu kỳ gốc, điều chỉnh theo hệ số tiêu có liên quan, mà tiêu liên quan định quy mô tiêu phân tích Nội dung so sánh 10 ... CHƯƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HÀ NAM LÀO CAI .30 2.1 Khái quát Công ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại Hà Nam Lào Cai. .. 2.2.5.6 Phân tích mức độ tác động địn bẩy tài Cơng ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại Hà Nam Lào Cai 67 2.3 Đánh giá tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại Hà Nam Lào Cai. .. trình hình thành phát triển Công ty TNHH thành viên Xây dựng Thương mại Hà Nam Lào Cai 30 2.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty 31 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên Xây