Phân tích thực trạng tình hình tài chính và những giải pháp nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh tại công ty TNHH như hình

1 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Kết hoạt động kinh doanh vấn đề sống cịn doanh nghiệp nói riêng với doanh nghiệp nói chung Nếu ví doanh nghiệp thể sống kết họat động kinh doanh sức khỏe thể Việc ốm yếu hay khỏe mạnh, phát triển hay cịi cọc tất phụ thuộc tình trạng sức khỏe Phân tích tình hình tài công cụ cung cấp thông tin cho nhà quản trị, nhà đầu tư, nhà cho vay,…các đối tượng quan tâm góc độ khác để biết tình trạng sức khỏe doanh nghiệp, nhằm phục vụ mục đích riêng đối tượng cách tốt Chính vậy, phân tích tình hình tài doanh nghiệp cơng việc thường xun khơng thể thiếu, có ý nghĩa thực tiễn lâu dài Để kinh doanh đạt hiệu mong muốn, hạn chế rủi ro, nhà quản lý phải phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp mình, đồng thời dự đốn điều kiện kinh doanh thời gian tới, vạch chiến lược phù hợp Đối với nhà đầu tư, việc đánh giá thực trạng tài giúp họ có định đắn với lựa chọn đầu tư mình; chủ nợ đảm bảo khả toán doanh nghiệp; Nhà cung cấp khách hàng đảm bảo doanh nghiệp thực cam kết; quan quản lý Nhà nước có sách để tạo điều kiện hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, đồng thời kiểm soát hoạt động họ pháp luật Song song đó, xu hội nhập kinh tế khu vực giới tạo môi trường cạnh tranh ngày liệt Điều khiến cho doanh nghiệp muốn tồn đứng vững thị trường cần phải biết rõ vị trí mình, ưu, nhược điểm đối thủ cạnh tranh doanh nghiệp Tiến hành phân tích tình hình tài giúp thực tốt điều nhằm mục tiêu hướng đến tương lai tốt đẹp cho tồn phát triển doanh nghiệp thị trường Xuất phát từ tầm quan trọng nêu trên, em định chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài cơng ty trách nhiệm hữu hạn Như Hình” làm đề tài luận văn tốt nghiệp SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG HẠNH GVHD: NGUYỄN THỊ HOÀNG YẾN 2 Mục tiêu nghiên cứu Vận dụng lý luận phân tích tình hình tài nhằm thấy rõ xu hướng, tốc độ tăng trưởng thực trạng tài cơng ty Trên sở đề xuất giải pháp kiến nghị giúp cải thiện tình hình tài để cơng ty hoạt động hiệu tương lai dự báo kết đạt Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu thực trạng tình hình tài cơng ty trách nhiệm hữu hạn Như Hình thời gian từ năm 2010 đến năm 2012 thơng qua báo cáo tài thơng tin, tài liệu có liên quan cơng ty, từ đưa nhận xét ưu, nhược điểm kiến nghị số giải pháp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Phƣơng pháp nghiên cứu Đề tài thu thập số liệu báo cáo tài liệu liên quan Công ty trách nhiệm hữu hạn Như Hình, internet báo chí Đề tài tiến hành sử dụng phương pháp so sánh, phương pháp phân tích chi tiết, mơ tả, Bên cạnh đó, đề tài cịn sử dụng phương pháp phân tích tỷ số, phương pháp phân tích Dupont mơ hình hồi quy tuyến tính để tiến hành phân tích liệu Từ đưa nhận xét thực trạng tình hình tài dự báo tình hình tài cơng ty tương lai Kết cấu đề tài Ngoài mở đầu kết luận đề tài gồm có ba chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài Chương 2: Tổng quan cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Như Hình Chương 3: Phân tích thực trạng tình hình tài cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Như Hình SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG HẠNH GVHD: NGUYỄN THỊ HOÀNG YẾN CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 1.1 Tổng quan phân tích báo cáo tài 1.1.1 Khái niệm phân tích tình hình tài - Phân tích tài q trình tìm hiểu kết quản lý điều hành tài doanh nghiệp phản ánh báo cáo tài đồng thời đánh giá làm được, dự kiến xảy sở kiến nghị biện pháp để tận dụng triệt để điểm mạnh, khắc phục điểm yếu - Hay nói cách khác, phân tích tài doanh nghiệp việc xem xét, kiểm tra nội dung, thực trạng, kết cấu tiêu báo cáo tài Từ so sánh, đối chiếu, tìm lực, xu hướng phát triển tài doanh nghiệp nhằm xác lập giải pháp sử dụng nguồn tài có hiệu 1.1.2 Ý nghĩa phân tích tình hình tài Hoạt động tài có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có ý nghĩa định việc hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Do đó, tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp Ngược lại, tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kìm hãm trình sản xuất kinh doanh Vì thế, cần thường xuyên, kịp thời đánh giá, kiểm tra tình hình tài doanh nghiệp:  Qua phân tích tình hình tài đánh giá đầy đủ, xác tình hình phân phối, sử dụng quản lý loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả tiềm tàng vốn doanh nghiệp Trên sở đề biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn  Phân tích tình hình tài sở quan trọng cho định đắn tổ chức quản lý, chức kiểm tra, đánh giá điều hành hoạt động kinh doanh để đạt mục tiêu kinh doanh  Phân tích tình hình tài cơng cụ thiếu phục vụ công tác quản lý cấp trên, quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực sách tài Nhà nước, xem xét cho vay vốn… SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG HẠNH GVHD: NGUYỄN THỊ HOÀNG YẾN 1.2 Mục đích, vai trị, tài liệu, phƣơng pháp phân tích tình hình tài 1.2.1 Mục đích phân tích tài - Cung cấp đầy đủ, kịp thời trung thực thơng tin tài cho chủ sở hữu, người cho vay, nhà đầu tư, ban lãnh đạo doanh nghiệp để giúp họ có định đắn cho tương lai - Phản ánh thực trạng doanh nghiệp kỳ báo cáo vốn tài sản có, tìm tồn ngun nhân tồn để có biện pháp tổng hợp kỳ kế hoạch - Cung cấp thông tin nguồn lực kinh tế doanh nghiệp, nghĩa vụ doanh nghiệp nguồn lực tác động nghiệp vụ kinh tế, kiện tình có làm thay đổi nguồn lực nghĩa vụ nguồn lực 1.2.2 Vai trị phân tích tình hình tài chính: - Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: Phân tích tình hình tài giúp nhà quản trị có đánh giá hoạt động kinh doanh khứ, tiến hành cân đối tài chính, khả sinh lời, khả tốn, trả nợ, rủi ro tài doanh nghiệp Từ đưa định hướng cho định ban giám đốc (quyết định đầu tư, tài trợ, phân chia lợi tức, cổ phần)…và giúp nhà quản trị có cơng cụ kiểm sốt hoạt động quản lý có sở cho dự báo tài (kế hoạch đầu tư, phần ngân sách tiền mặt,…) - Đối với nhà đầu tƣ vào doanh nghiệp: Điều mà họ quan tâm đầu tiên, an tồn lượng vốn đầu tư, kế mức độ sinh lãi, thời gian hồn vốn Vì vậy, họ cần thơng tin tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh, tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Do họ thường phân tích báo cáo tài đơn vị qua thời kỳ, để định đầu tư vào đơn vị hay không, đầu tư hình thức lĩnh vực - Đối với chủ nợ: Đối với ngân hàng, nhà cho vay, nhà cung cấp mối quan tâm họ hướng vào khả trả nợ doanh nghiệp Do họ cần ý đến tình hình khả toán đơn vị quan tâm đến lượng vốn chủ sở hữu, khả sinh lời để đánh giá đơn vị có khả trả nợ hay không định cho vay, bán chịu sản phẩm cho đơn vị - Đối với quan quản lý Nhà nƣớc: quan quản lý Nhà nước thực phân tích tài để đánh giá, kiểm tra, kiểm soát hoạt động kinh doanh, hoạt SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG HẠNH GVHD: NGUYỄN THỊ HỒNG YẾN động tài tiền tệ doanh nghiệp có tn thủ sách, chế độ luật pháp quy định hay không giúp Nhà nước nắm tình hình tài doanh nghiệp từ đề sách vĩ mơ đắn (chính sách thuế, lãi suất đầu tư ), tạo hành lang pháp lý cho doanh nghiệp hoạt động - Đối với ngƣời lao động doanh nghiệp: Bên cạnh đối tượng kể trên, người hưởng lương doanh nghiệp quan tâm tới thơng tin tài doanh nghiệp Điều tất yếu kết hoạt động doanh nghiệp có tác động trực tiếp tới tiền lương, khoản thu nhập người lao động Ngoài ra, số doanh nghiệp, người lao động tham gia góp vốn mua lượng cổ phần định Như vậy, họ người chủ doanh nghiệp nên có quyền lợi trách nhiệm gắn với doanh nghiệp 1.2.3 Tài liệu phân tích tài  Để tiến hành phân tích tài người ta sử dụng nhiều tài liệu khác nhau, chủ yếu báo cáo tài Báo cáo tài bao gồm: Bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài Nhưng phận cốt lõi bảng báo cáo tài bảng cân đối kế tốn bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh  Bảng cân đối kế tốn mơ tả sức mạnh tài doanh nghiệp cách trình bày thứ mà có thứ mà nợ thời điểm định Người ta xem bảng cân đối kế toán ảnh chụp nhanh, báo cáo tình hình tài vào cuối năm Ngược lại, bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh lại giống tranh phản ánh vận động phương thức kinh doanh doanh nghiệp năm hoạt động kinh doanh đem lại lợi nhuận gây lỗ vốn 1.2.3.1 Bảng cân đối kế toán:  Bảng cân đối kế toán báo cáo tài mơ tả tình trạng tài doanh nghiệp thời điểm định Đấy báo cáo tài phản ánh tổng quát tình hình tài sản doanh nghiệp thời điểm định, hình thái tiền tệ theo giá trị tài sản nguồn hình thành tài sản Xét chất, bảng cân đối kế toán bảng cân đối tổng hợp tài sản với vốn chủ sở hữu công nợ phải trả ( nguồn vốn)  Để phân tích tình hình tài doanh nghiệp, tài liệu chủ yếu cân đối kế tốn.Thơng qua cho phép ta nghiên cứu, đánh giá cách tổng quát SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG HẠNH GVHD: NGUYỄN THỊ HỒNG YẾN tình hình tài kết sản xuất kinh doanh, trình độ sử dụng vốn triển vọng kinh tế, tài doanh nghiệp Kết cấu bảng cân đối kế toán chia thành phần: phần tài sản phần nguồn vốn - Phần tài sản: phản ánh giá trị toàn tài sản doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp - Phần nguồn vốn: phản ánh nguồn hình thành loại tài sản có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo 1.2.3.2 Bảng kết hoạt động kinh doanh:  Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng qt tình hình kết kinh doanh kỳ kế toán doanh nghiệp, chi tiết theo hoạt động kinh doanh hoạt động khác; tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước thuế khoản phải nộp khác  Báo cáo kết hoạt động kinh doanh gồm phần chính:  Phần 1: Lãi, lỗ Phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm hoạt động kinh doanh hoạt động khác  Phần 2: Tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước: phản ánh tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước về: Thuế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn khoản phải nộp khác 1.2.3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ bốn báo cáo tài bắt buộc mà doanh nghiệp phải lập để cung cấp cho người sử dụng thông tin doanh nghiệp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ lập để trả lời vấn đề liên quan đến luồng tiền vào, doanh nghiệp, tình hình thu chi ngắn hạn doanh nghiệp Những luồng vào, tiền khoản tương đương tiền tổng hợp từ ba hoạt động doanh nghiệp:  Hoạt động kinh doanh  Hoạt động đầu tư  Hoạt động tài 1.2.3.4 Thuyết minh báo cáo tài  Thuyết minh báo cáo tài lập nhằm cung cấp thơng tin tình hình sản xuất kinh doanh chưa có hệ thống báo cáo tài chính, đồng thời giải thích thêm số tiêu mà báo cáo tài khác chưa thể trình SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG HẠNH GVHD: NGUYỄN THỊ HOÀNG YẾN bày rõ nhằm giúp nhà đầu tư hiểu rõ tình hình hoạt động thực tế doanh nghiệp 1.2.4 Phƣơng pháp phân tích:  Phương pháp kĩ thuật phân tích: cách thức, kĩ thuật đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài sử dụng tổng hợp phương thức khác để nghiên cứu mối quan hệ tài doanh nghiệp Những phương pháp phổ biến sử dụng: 1.2.4.1 Phương pháp so sánh: Phương pháp so sánh thực phổ biến phân tích kinh tế nói chung phân tích tài nói riêng Q trình phân tích theo kỹ thuật phương pháp so sánh thực theo hình thức: - So sánh theo chiều dọc: Với báo cáo qui mô chung, khoản mục báo cáo thể tỷ lệ kết cấu so với khoản mục chọn làm gốc có tỷ lệ 100% Sử dụng phương pháp so sánh số tương đối kết cấu (chỉ tiêu phận tiêu tổng thể) giúp đưa điều kiện so sánh, dễ dàng thấy kết cấu tiêu phận so với tiêu tổng thể tăng giảm Từ đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp - So sánh theo chiều ngang: so sánh số tuyệt đối lẫn tương đối tiêu mốc thời gian khác nhau, làm bật biến động khoản mục qua thời gian việc làm rõ tình hình đặc điểm lượng tỷ lệ khoản mục theo thời gian, từ đánh giá tình hình tài từ tổng quát đến chi tiết Sau đó, ta liên kết thông tin để đánh giá khả tiềm tàng rủi ro, nhận khoản mục có biến động cần tập trung xác định nguyên nhân Sử dụng phương pháp so sánh số tuyệt đối số tương đối: Số tuyệt đối: Y = Y1 – Y0 Y1: Trị số tiêu phân tích Y0: Trị số tiêu gốc Số tương đối: T = Y / Y0 * 100% SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG HẠNH GVHD: NGUYỄN THỊ HOÀNG YẾN 1.2.4.2 Phương pháp phân tích chi tiết: Mọi kết kinh doanh cần thiết chi tiết theo hướng khác Thơng thường phân tích, phương pháp chi tiết thực theo hướng sau: - Chi tiết theo phận cấu thành tiêu: Mọi kết kinh doanh biểu tiêu bao gồm nhiều phận Chi tiết tiêu theo phận với biểu lượng phận giúp ích nhiều việc đánh giá xác kết đạt Với ý nghĩa đó, phương pháp chi tiết theo phận cấu thành sử dụng rộng rãi phân tích mặt kết kinh doanh - Chi tiết theo thời gian: kết kinh doanh kết trình Do nhiều nguyên nhân chủ quan khách quan khác nhau, tiến độ thực q trình đơn vị thời gian xác định thường không Chi tiết theo thời gian giúp cho việc đánh giá kết kinh doanh sát, tìm giải pháp có hiệu lực cho cơng việc kinh doanh Tùy đặc tính q trình kinh doanh, tuỳ nội dung kinh tế tiêu phân tích mục đích phân tích, lựa chọn khoảng thời gian tiêu chi tiết khác - Chi tiết theo địa điểm phạm vi kinh doanh: kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phận, phân xưởng, đội, tổ sản xuất kinh doanh thực 1.2.4.3 Phương pháp phân tích tỷ số tài Phân tích tỷ số cho biết mối quan hệ tiêu báo cáo tài chính, giúp hiểu rõ chất khuynh hướng tài doanh nghiệp Sau nhóm tỷ số tài chủ yếu sử dụng phân tích tài chính:  Nhóm 1: Các tỷ số toán: phản ánh khả trả nợ ngắn hạn doanh nghiệp  Nhóm 2: Các tỷ số đòn cân nợ: phản ánh mức độ mà doanh nghiệp dùng nợ vay để sinh lời hay mức độ tự chủ tài doanh nghiệp  Nhóm 3: Các tỷ số hoạt động: phản ánh tình hình sử dụng tài sản hay cơng tác điều hành hoạt động doanh nghiệp  Nhóm 4: Các tỷ số doanh lợi hay tỷ suất sinh lợi: phản ánh hiệu sử dụng tài nguyên hay lực quản trị doanh nghiệp SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG HẠNH GVHD: NGUYỄN THỊ HỒNG YẾN 1.3 Phân tích tiêu đánh giá hiệu tài chính: 1.3.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp qua bảng cân đối kế tốn 1.3.1.1 Phân tích kết cấu tài sản: - Qua bảng kết cấu tài sản đánh giá quy mô vốn Công ty tăng hay giảm Cơ sở vật chất kĩ thuật Cơng ty có tăng cường hay khơng thể qua tình hình tăng thêm tài sản cố định Khoản đầu tư dài hạn tăng tạo nguồn lợi tức lâu dài cho Công ty Đối với khoản nợ phải thu tỉ trọng cao thể Công ty bị chiếm dụng vốn nhiều, hiệu sử dụng vốn thấp… - Khoản đầu tư dài hạn tăng tạo nguồn lợi tức lâu dài cho doanh nghiệp Việc đầu tư chiều sâu, đầu tư mua sắm trang thiết bị đánh giá thông qua tiêu tỷ suất đầu tư Tỷ suất phản ánh tình hình trang bị sở vật chất kỹ thuật, thể lực sản xuất xu hướng phát triển lâu dài doanh nghiệp Tỷ suất đầu tư = - Tài sản dài hạn * 100% Tổng tài sản Tỷ suất cao cho thấy lực sản xuất & xu hướng phát triển lâu dài 1.3.1.2 Phân tích kết cấu nguồn vốn: - Ngồi việc xem xét tình hình phân bổ vốn, chủ Công ty, chủ đầu tư đối tượng quan tâm khác cần phân tích cấu nguồn vốn nhằm đánh giá khả tự tài trợ mặt tài Cơng ty, chủ động kinh doanh hay khó khăn mà Cơng ty phải đương đầu - Điều thể qua việc xác định tỷ suất tự tài trợ, tỷ suất cao thể khả tự chủ cao mặt tài hay mức độ tự tài trợ doanh nghiệp tốt Tỷ suất tự tài trợ = Vốn chủ sở hữu * 100% Tổng nguồn vốn 1.3.2 Phân tích bảng kết hoạt động kinh doanh 1.3.2.1 Phân tích tình hình doanh thu - Là việc so sánh doanh thu năm so với năm trước, xem xét tình hình tăng hay giảm nào, tăng giảm ảnh hưởng đến tình hình tài cơng ty tìm ngun nhân ảnh hưởng đến tình hình Nếu lí đó, cơng ty khơng thực tiêu doanh thu bán hàng thực chậm điều làm cho tình hình tài cơng ty gặp khó khăn ảnh hưởng khơng tốt SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG HẠNH GVHD: NGUYỄN THỊ HOÀNG YẾN 10 đến q trình sản xuất kinh doanh, cơng ty cần có biện pháp khắc phục 1.3.2.2 Phân tích tình hình chi phí - Doanh nghiệp muốn tăng lợi nhuận vấn đề trước tiên cần phải quan tâm đến doanh thu Tuy nhiên, doanh nghiệp quan tâm đến doanh thu mà bỏ qua chi phí thiếu sót lớn Yếu tố chi phí thể hiệu hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Nếu chi phí bỏ lớn tốc độ chi phí lớn tốc độ doanh thu, chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng nguồn lực khơng hiệu - Việc xem xét tịan chi phí năm so năm trước cho thấy chi phí ảnh hưởng đến q trình sản xuất kinh doanh nào, ảnh hưởng tốt hay không tốt, xu hướng chi phí năm so năm trước Phân tích tình hình chi phí giúp cho Cơng ty thấy mặt chưa trình quản lý chi phí cơng ty để từ có biện pháp cải thiện 1.3.2.3 Phân tích tình hình lợi nhuận - Lợi nhuận tiêu tổng hợp biểu kết trình sản xuất kinh doanh Nó phản ánh đầy đủ mặt số lượng, chất lượng hoạt động doanh nghiệp, phản ánh kết việc sử dụng yếu tố sản xuất lao động, vật tư, … - Để thấy thực chất kết hoạt động sản xuất kinh doanh cao hay thấp, đòi hỏi sau kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải tiến hành phân tích mối quan hệ tổng doanh thu tổng chi phí mức lợi nhuận đạt doanh nghiệp - Lợi nhuận sở để tính tiêu chất lượng khác, nhằm đánh giá hiệu trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đánh giá hiệu sử dụng yếu tố sản xuất doanh nghiệp Mục đích cuối doanh nghiệp tạo sản phẩm với giá thành thấp mang lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp, mở rộng sản xuất, nâng cao đời sống người lao động Ngược lại, doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ dẫn đến tình hình tài doanh nghiệp khó khăn, thiếu khả toán, kéo dài doanh nghiệp bị phá sản 1.3.3 Phân tích tỷ số tài - Khi thiết lập cách xác, khách quan, tỷ số tài người dẫn đường cho nhà quản trị người bên DN nhận định SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG HẠNH GVHD: NGUYỄN THỊ HOÀNG YẾN 65 đào tạo kỹ giao tiếp qua điện thoại, khả thuyết phục khách hàng toán cam kết tốn, cách xử lý tình khó, sử dụng thành thạo phần mềm hỗ trợ… - Song song đó, cơng ty cần có phần thưởng động viên, chế độ đãi ngộ khuyến khích nhân viên làm việc tốt để khuyến khích * Cơng cụ: Cơng ty phải đầu tư phần mềm kế tốn có phần thực hành hỗ trợ quản lý công nợ Những phần mềm ứng dụng báo cáo tổng hợp báo cáo công nợ chi tiết đến khách hàng theo tiêu chí mà nhà quản lý đề ra, giúp tiết kiệm thời gian, nâng cao hiệu cơng việc * Quy trình: Thu thập Nhân viên đến trụ sở cty KH Không ký hợp đồng KH khơng có khả trả nợ Đánh giá KH có khả trả nợ Quản lý cơng nợ kiểm tra Có tiền sử nợ xấu Khơng ký hợp đồng Khơng có tiền sử nợ xấu Ký hợp đồng Cty gửi liệt kê, hóa đơn cho KH Hiệu Gửi thư nhắc nợ lần 1,2,3 Hẹn gặp đến thăm KH Liên lạc với KH giải vướng mắc Khơng hiệu Sơ đồ 3.1: Quy trình thu hồi nợ công ty Trước ký hợp đồng cho khách hàng nợ, nhân viên bán hàng nên trực tiếp đến thăm trụ sở công ty khách hàng để trao đổi, thu thập thơng tin, đánh giá khách hàng có đủ điều kiện trả nợ khơng Sau đó, đề hạn mức nợ cho khách hàng Khi ký hợp đồng phải thông qua kiểm tra phận quản lý công nợ để chắn khách hàng tiền sử xấu nợ, nợ khó địi bị đóng hợp đồng Mẫu hợp đồng phải có đầy đủ điều khoản hạn mức nợ, thời gian toán… SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG HẠNH GVHD: NGUYỄN THỊ HỒNG YẾN 66 Sau ký hợp đồng, cơng ty nên gửi liệt kê, hóa đơn cho khách hàng kì hạn chuyển phát nhanh, thư đảm bảo để chắn khách hàng nhận giấy tờ thời gian ngắn nhất, liên lạc với khách hàng để giải vướng mắc, đẩy nhanh tiến trình, gửi thư nhắc nợ lần 1, 2, với mốc thời gian cụ thể cho khách hàng có tuổi nợ cao thời gian cho phép, hẹn gặp đến thăm khách hàng thấy trao đổi điện thoại khơng hiệu Nếu trường hợp khó thu hồi nợ, cơng ty sử dụng dịch vụ bao tốn - nghiệp vụ theo công ty bán lại khoản phải thu cho công ty chuyên môn làm nhiệm vụ thu hồi nợ Nhờ có chun mơn hóa việc thu hồi nợ sau mua lại khoản nợ, công ty mua nợ nâng cao hiệu suất thu hồi nợ giảm chi phí thu hồi nợ nhờ lợi qui mơ Về phía cơng ty bán nợ, sau bán khoản phải thu khỏi bận tâm đến việc thu nợ mà cần tập trung vào sản xuất kinh doanh 3.3.1.2.3 Quản trị hàng tồn kho: thời gian qua, lượng hàng tồn kho chiếm tỷ trọng tương đối lớn gây khơng khó khăn cho việc kinh doanh cơng ty Hàng tồn kho nhiều làm đồng vốn không vào hoạt động sản xuất, giảm hiệu sử dụng đồng vốn cơng ty Hiện có nhiều mơ hình quản lí hàng tồn kho hiệu Cơng ty áp dụng mơ hình tồn kho tối ưu EOQ (EOQ – The Basic Economic Order Quantity Model) EOQ mơ hình đặt hàng kinh tế bản, mang tính định lượng, sử dụng để tìm mức tồn kho tối ưu cho doanh nghiệp Mơ hình mơ hình kiểm sốt tồn kho phổ biến lâu đời nhất, nghiên cứu từ năm 1915 ông Ford W Harris đề xuất, đến hầu hết doanh nghiệp sử dụng Khi sử dụng mơ hình này, phải tuân theo giả định quan trọng sau đây: (1) Nhu cầu vật tư năm biết trước ổn định (không đổi) (2) Thời gian chờ hàng (từ đặt hàng tới nhận hàng) không đổi biết trước (3) Sự thiếu hụt dự trữ không xảy đơn hàng thực (4) Toàn số lượng đặt mua hàng nhận lúc (5) Khơng có chiết khấu theo số lượng Với giả thiết trên, mơ hình EOQ thể sơ đồ sau: SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG HẠNH GVHD: NGUYỄN THỊ HỒNG YẾN 67 Sơ đồ 3.2: Mơ hình chu kỳ đặt hàng dự trữ EOQ Theo mơ hình có loại chi phí thay đổi theo lượng đặt hàng chi phí lưu kho chi phí đặt hàng Mục tiêu mơ hình nhằm làm tối thiểu hóa tổng chi phí đặt hàng chi phí lưu kho Trên thực tế, số lượng đặt hàng tối ưu kết dung hịa hai chi phí Để phân tích ta qui ước ký hiệu sau: D: Nhu cầu hàng năm S: Chi phí đặt hàng cho đơn hàng H: Chi phí lưu kho cho đơn vị hàng hoá Q: Lượng hàng đặt mua đơn đặt hàng (Qui mơ đơn hàng) Cđh : Chi phí đặt hàng hàng năm Clk: Chi phí lưu kho hàng năm TC: Tổng chi phí tồn kho Q*: Lượng đặt hàng tối ưu T: Khoảng cách lần đặt hàng ROP: Điểm đặt hàng lại d: Nhu cầu hàng ngày L: Thời gian chờ hàng SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG HẠNH GVHD: NGUYỄN THỊ HOÀNG YẾN 68 Xác định thơng số mơ hình EOQ: Chi phí đặt hàng hàng năm (Cđh) tính cách nhân chi phí đặt hàng cho đơn hàng (S) với số đơn hàng năm Mà số đơn hàng năm tính cách lấy nhu cầu hàng năm (D) chia cho số lượng hàng đặt mua đơn hàng (Q) Như vậy, ta được: C đh Biến số phương trình Q; S D tham số không đổi Do đó, độ lớn tương đối chi phí đặt hàng phụ thuộc số lượng hàng đặt mua đơn hàng Tổng chi phí lưu kho hàng năm (Clk) tính cách nhân chi phí lưu kho cho đơn vị hàng hoá (H) với mức dự trữ bình quân - xác định cách chia số lượng hàng đặt mua đơn hàng (Q) cho Ta được: Clk Tổng chi phí tồn kho năm (TC) tổng chi phí đặt hàng chi phí lưu kho: TC = Cđh + Clk = S + Ta mơ tả mối quan hệ hai loại chi phí đồ thị sau: Sơ đồ 3.3: Mơ hình chi phí theo EOQ Qua đồ thị, cho thấy lượng đặt hàng tối ưu (Q*) tổng chi phí đạt giá trị nhỏ Tổng chi phí nhỏ điểm chi phí lưu kho chi phí đặt hàng cắt Do đó, lượng đặt hàng tối ưu xác định sau: Cđh = Clk => S= => SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG HẠNH = GVHD: NGUYỄN THỊ HOÀNG YẾN 69 Vậy tổng chi phí tồn kho tối thiểu xác định cách thay giá trị qui mô đơn hàng tối ưu (Q*) vào phương trình tổng chi phí: TCmin = + 3.3.1.3 Kết dự kiến giải pháp: + Định tính: - Tiền khoản tương đương tiền cơng ty quản lý, sử dụng hiệu mặt kinh tế, tốc độ quay vòng vốn nâng cao Cơng ty có đủ tiền mặt công ty để chi tiêu cho số HĐKD, số khoản tốn khơng thể trả qua ngân hàng - Các khoản phải thu thu hồi với tốc độ nhanh giúp bổ sung vốn vào hoạt động kinh doanh cơng ty nhanh chóng - Tình trạng hàng tồn kho cải thiện, giúp giải phóng thêm vốn vào HĐSXKD cơng ty tiến triển hơn, hiệu sử dụng vốn nâng cao + Định lƣợng: Theo số liệu cung cấp từ phòng kế tốn cơng ty : S (Chi phí đặt hàng bình qn cho đơn hàng cơng ty) là: 79.539.000 đồng H (Chi phí lưu kho bình qn cho đơn vị hàng hố cơng ty) là: 5.483.120 đồng D (Nhu cầu bình qn hàng năm cơng ty) là: 355.000 đơn vị Do đó, lượng đặt hàng tối ưu công ty xác định sau: = 209 đơn vị = = Tổng chi phí tồn kho tối thiểu xác định: TCmin = + = = 17 596 776 350 đồng Khi công ty thực giải pháp nêu dự kiến cơng ty giảm từ 14% đến 17% lượng hàng tồn kho so với năm trước nhờ công ty dự kiến lượng đặt hàng tối ưu cần 209 đơn vị, giúp gia tăng tốc độ quay vòng vốn lưu động lên khoảng 115% đến 122% SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG HẠNH GVHD: NGUYỄN THỊ HỒNG YẾN 70 Bên cạnh đó, việc dự kiến tổng chi phí tồn kho cần thiết 17.596.776.350 đồng giúp cơng ty có kế hoạch chi tiêu tiền mặt đầu tư hợp lý thời gian vừa qua, dự kiến đem từ 12% đến 16% lợi nhuận cho công ty 3.3.2 Giải pháp thứ 2: Các giải pháp hỗ trợ khác: 3.3.2.1.Nguyên nhân: - Chi phí tài chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty chưa quản lý tiết kiệm tốt nên ảnh hưởng đến doanh thu, hai loại chi phí ảnh hưởng nhiều đến doanh thu - Hiệu suất sử dụng TSCĐ chưa thật tốt, công ty chưa khai thác hết công suất TSCĐ - Công ty cam kết tạo sản phẩm đảm bảo chất lượng, tiến độ giao hàng không ngừng cải tiến công nghệ sản xuất nhằm tạo thêm nhiều nhiều khác biệt cho sản phẩm đôi với giá thành hợp lý 3.3.2.2 Cách thực hiện: - Cơng ty cần giảm chi phí mức tối thiểu được, tăng sức sinh lời yếu tố đầu vào cách:  Tiết kiệm, cắt giảm chi phí tài cách gia tăng tốc độ thu hồi tiền hàng (bằng cách cải thiện kỳ thu tiền bình quân: xem thêm phần 3.3.1.2.2 Quản lý khoản phải thu) đồng thời gia tăng tốc độ quay vòng vốn (bằng cách quản trị hàng tồn kho hợp lý hơn: xem phần 3.3.1.2.3 Quản trị hàng tồn kho) để gia tăng tốc độ lưu thông tiền vào HĐSXKD => giúp công ty hạn chế bị chiếm dụng vốn, rút ngắn thời gian toán khoản phải trả công ty, giúp giảm khoản chi phí lãi vay mà cơng ty phải gánh chịu  Quản lý tốt chi phí quản lý doanh nghiệp: hạn chế khoản chi không cần thiết, sử dụng tiết kiệm đồ dùng văn phịng phẩm Tính tốn mức chi phí phù hợp với mức doanh thu chun mơn nhân viên, giảm bớt chi phí mua ngồi khơng cần thiết, tránh sử dụng lãng phí, sai mục đích tài sản cơng ty (điện, nước, điện thoại,…) - Nếu tổ chức tốt trình sản xuất cần coi giải pháp nhằm cho q trình hoạt động thơng suốt, phối hợp nhịp nhàng phận hạn chế tối đa tình trạng ngừng việc máy móc thiết bị ứ đọng vật tư SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG HẠNH GVHD: NGUYỄN THỊ HOÀNG YẾN 71 - Tăng sức sản xuất để tăng doanh thu, để từ có điều kiện gia tăng lợi nhuận Cơng ty tăng sức sản xuất yếu tố đầu vào nhiều cách thức khác như:  Có chiến lược nghiên cứu thâm nhập thị trường thích hợp nhằm mở rộng thị trường làm tăng thị phần công ty Thông qua tìm hiểu thị trường để dự báo nhu cầu thị trường, từ đưa kế hoạch sản xuất phù hợp  Xây dựng phương án kinh doanh với khối lượng, chất lượng, giá bán hợp lý, áp dụng qui trình cơng nghệ tiên tiến, có đủ lượng hàng cung ứng cho nhu cầu đa dạng thị trường  Tăng doanh thu cách sử dụng nhiều phương thức kinh doanh phong phú như: cho nhân viên kinh doanh gọi điện thoại, tiếp cận trực tiếp với đối tượng khách hàng có nhu cầu sử dụng sản phẩm công ty bán hàng mạng,… 3.3.2.3 Kết dự kiến giải pháp: + Định tính: - Dự kiến chi phí tài chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty có kế hoạch quản lý tiết kiệm tốt giúp doanh thu công ty tăng lên, giúp giá thành sản phẩm đến tay người tiêu dùng hợp lý hơn, cạnh tranh - Hiệu suất sử dụng TSCĐ cải thiện tốt hơn, công ty khai thác công suất TSCĐ hiệu trước +Định lƣợng: Khi thực giải pháp nêu trên, dự kiến tình hình doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty năm 2013 thơng qua mơ hình hồi quy tuyến tính dự kiến sau: Bƣớc Dự báo giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp dựa vào lượng tăng, giảm tuyệt đối bình quân: a/ Dự báo giá vốn hàng bán năm 2013: = i-1 111 Mơ hình dự báo yi+h = yi + ( h=1,2,3, ) Giá vốn hàng bán dự báo năm 2013: y2012+1 = y2013 = 43 244 467 556 + 260 185 050*1 = 51,504,652,606 (đồng) SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG HẠNH GVHD: NGUYỄN THỊ HOÀNG YẾN 72 Thực tương tự, ta có: b/ Chi phí tài dự báo năm 2013: 1,628,084,227 (đồng) c/ Chi phí quản lý doanh nghiệp dự báo năm 2013: 5,965,544,404 (đồng) Bƣớc Thay kết tính vào mơ hình hồi quy (*) (trong phần 2.2.6 Phân tích tình hình tài cơng ty thơng qua mơ hình hồi quy - trang 63) ta doanh thu dự báo năm 2013 là: 275 471 080 100 đồng Kết có nhờ cơng ty thực nâng cao hiệu suất sử dụng TSCĐ kiểm sốt chi phí tài chi phí quản lý doanh nghiệp chặt chẽ năm thời gian trước 3.4 Kiến nghị - Đối với Nhà nƣớc:  Hoàn thiện hệ thống pháp luật để đảm bảo hành lang pháp lý mơi trường kinh doanh bình đẳng, thuận tiện cho doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp ngành In nói riêng  Kiến nghị Nhà nước có sách thuế phù hợp với đặc thù ngành, giảm bớt thủ tục hành  Các quan hữu quan Nhà nước cần có liên hệ mật thiết tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp In phát triển - Đối với công ty:  Đối với hoạt động kinh doanh, công ty nên có sách tín dụng cụ thể, chế quản lý tài sản lưu động phù hợp với đối tượng tình hình thực tế, để làm tăng tính khoản cho tài sản lưu động, có ảnh hưởng lớn đến kết kinh doanh công ty  Kết thúc kỳ sản xuất, cơng ty cần có đội ngũ kiểm tra lượng hàng tồn kho báo cáo cho người quản lý biết để tìm cách xử lý, giải phóng nhanh hàng tồn nhằm giảm chi phí dự trữ, bảo quản đồng thời đẩy nhanh tốc độ lưu thông vốn lưu động, tăng khả tốn nhanh cơng ty  Cơng ty nên có chế quản lý tốn phù hợp với tình hình tài Năng lực tài cơng ty cần đảm bảo lượng tiền mặt định để toán cho khoản nợ ngắn hạn gần đến hạn cần phải dự trữ lượng tiền mặt vừa phải cho khoản nợ ngắn hạn chưa đến hạn, để tránh rủi ro từ phía chủ nợ lý địi tốn  Đối với khoản phải thu từ khách hàng, từ đối tác làm ăn, công ty nên có sách tín dụng thắt chặt nhằm tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn, SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG HẠNH GVHD: NGUYỄN THỊ HOÀNG YẾN 73 nhiên khơng nên q hà khắc ảnh hưởng đến hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ công ty SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG HẠNH GVHD: NGUYỄN THỊ HOÀNG YẾN 74 KẾT LUẬN Cũng cơng ty khác, tình hình tài Cơng ty TNHH Như Hình vấn đề đáng quan tâm hoạt động quản trị, ban lãnh đạo Công ty đối tượng khác có liên quan Việc phân tích tình hình tài cơng ty giúp cho nhà quản lý đối tượng liên quan có nhìn tồn diện tình hình tài chính, tình hình họat động sản xuất kinh doanh, đánh giá mặt hạn chế doanh nghiệp, từ đề biện pháp khắc phục nhằm đem lại hiệu tối ưu cho doanh nghiệp Qua trình phân tích thực trạng họat động sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH Như Hình, nhìn chung cơng ty hoạt động kinh doanh có hiệu quả, nhiên lợi nhuận chưa cao, chưa tương xứng với tiềm cơng ty Do năm doanh nghiệp nên giảm khoản chi phí cần có kế hoạch quản lý, sử dụng vốn tốt để doanh nghiệp ngày có chỗ đứng vững thị trường cạnh tranh khốc liệt Tuy nhiên, với khả nhận thức tìm hiểu thực tế cịn nhiều hạn chế, với thời gian nguyên cứu có hạn, nên tác giả cố gắng tìm hiểu vận dụng kiến thức trang bị nhà trường vào việc nguyên cứu khóa luận này, chắn không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp từ thầy, anh, chị phịng kế tốn Cơng ty để khóa luận hồn thiện Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Thị Hồng Yến anh chị phịng kế tốn Cơng ty TNHH Như Hình tận tình giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Kính chúc Quý Công ty ngày lớn mạnh đạt thuận lợi công việc kinh doanh Kính chúc Q thầy dồi sức khỏe thành công nghiệp SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG HẠNH GVHD: NGUYỄN THỊ HOÀNG YẾN 75 TÀI LIỆU THAM KHẢO Th.S Nguyễn Cơng Bình Đặng Kim Cương (2008) Phân tích báo cáo tài NXB Giao thơng vận tải Nguyễn Tấn Bình (Chủ biên) Nhóm biên soạn: Phan Đức Dũng, Lê Minh Đức, Nguyễn Trần Huy (2006) Kế tốn tài NXB Thống Kê Nguyễn Tấn Bình (năm 2005) Phân tích hoạt động doanh nghiệp NXB Thống Kê Nguyễn Tấn Bình Nguyễn Trần Huy (năm 2009) Phân tích quản trị tài NXB Thống Kê Nguyễn Tấn Bình Lê Minh Đức (2007) Quản trị tài ngắn hạn NXB Thống Kê Nguyễn Thị Liên Hoa, Nguyễn Thị Ngọc Trang (Chủ biên) nhóm biên soạn Vũ Việt Quảng, Từ Thị Kim Thoa (năm 2007) Phân tích tài NXB Lao Động-Xã Hội TS Nguyễn Minh Kiều Giảng viên Đại học Kinh tế TP.HCM chƣơng trình giảng dạy kinh tế Fulbright Trần Võ Hùng Sơn (Chủ biên) nhóm biên soạn Trần Nguyễn Minh Ái, Phùng Thanh Bình, Phạm Khánh Nam, Lê Ngọc Uyển, Trương Đăng Thụy (năm 2003) Nhập mơn phân tích lợi ích-chi phí NXB ĐHQG Tp.HCM TS Nguyễn Quang Thu (2005) Quản trị tài NXB Thống kê TS Nguyễn Văn Thuận (2003) Quản trị tài NXB Thống kê Tham khảo Internet, www.tailieu.vn (Quản trị-Quản lý, Quản trị tài chính), http://kenhdaihoc.com , http://brandinfo.biz , http://clubtaichinh.net/ Tham khảo luận văn thư viện trường Đại Học Kỹ Thuật Công Nghệ TP.HCM SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG HẠNH GVHD: NGUYỄN THỊ HOÀNG YẾN 76 CÁC PHỤ LỤC Bảng cân đối kế tốn năm 2010, 2011, 2012 cơng ty TNHH Nhƣ Hình TÀI SẢN A.TÀI SẢN NGẮN HẠN I.Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 1.Tiền 2.Các khoản tương đương tiền II.Các khoản đầu tƣ tài NH 1.Đầu tư ngắn hạn 2.Dự phòng giảm giá ĐTNH Năm 2010 9,243,212,025 Năm 2011 17,833,482,914 Năm 2012 13,430,902,139 2,067,801,508 8,161,337,303 4,234,149,301 2,067,801,508 8,161,337,303 4,234,149,301 0 3,154,244,339 5,623,812,814 4,682,257,877 1,230,155,292 252,339,547 2193286997 393,666,897 1826080572 280,935,472 1,671,749,500 3,036,858,920 2,575,241,833 3,911,504,360 3,552,299,911 4,495,208,961 3,911,504,360 3,552,299,911 4,495,208,961 109,661,818 496,032,886 19,286,000 109,661,818 496,032,886 19,286,000 28,187,491,975 25,085,478,689 31,251,395,357 120,612,500 48,441,750 348,445,174 120,612,500 48,441,750 348,445,174 II.Tài sản cố định 27,796,879,475 24,937,036,939 30,856,750,183 1.Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Gía trị hao mịn lũy kế 27,796,879,475 24,937,036,939 30,856,750,183 35,302,036,933 (7,505,157,458) 32,667,518,390 (7,730,481,451) 38,879,505,231 (8,022,755,048) III.Các khoản phải thu NH 1.Phải thu khách hàng 2.Trả trước cho người bán 3.Phải thu nội NH 4.Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐXD 5.Các khoản phải thu khác 6.Dự phịng khoản phải thu NH khó đòi IV.Hàng tồn kho 1.Hàng tồn kho 2.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V.Tài sản ngắn hạn khác 1.Chi phí trả trước ngắn hạn 2.Thuế GTGT khấu trừ 4.Tài sản ngắn hạn khác B.TÀI SẢN DÀI HẠN I.Các khoản phải thu dài hạn 1.Phải thu DH khách hàng 2.Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 3.Phải thu nội dài hạn 4.Phải thu dài hạn khác 5.Dự phịng phải thu dài hạn khó địi SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG HẠNH GVHD: NGUYỄN THỊ HOÀNG YẾN 77 2.Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Gía trị hao mịn lũy kế 3.Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Gía trị hao mịn lũy kế 4.Chi phí xây dựng dở dang III.Bất động sản đầu tƣ - Nguyên giá - Gía trị hao mòn lũy kế IV.Các khoản đầu tƣ tài dài hạn 1.Đầu tư vào cơng ty 2.Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 3.Đầu tư dài hạn khác 4.Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư dài hạn V.Tài sản dài hạn khác 1.Chi phí trả trước dài hạn 2.Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 3.Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN 0 270,000,000 100,000,000 46,200,000 270,000,000 100,000,000 46,200,000 0 37,430,704,000 42,918,961,603 44,682,297,496 20,944,034,682 24,189,126,764 25,488,662,046 9,241,916,432 8,703,413,790 11,646,571,131 2,356,688,690 1,848,383,286 3,142,251,587 2,262,887,585 1,740,682,758 2,611,024,137 3,028,108,494 2,562,245,649 3,144,574,205 1,386,287,465 508,305,404 1,392,546,206 696,273,104 2,096,382,803 815,259,980 15,485,712,974 13,842,090,915 15,485,712,974 13,842,090,915 NGUỒN VỐN A.NỢ PHẢI TRẢ I.Nợ ngắn hạn 1.Vay nợ ngắn hạn 2.Phải trả người bán 3.Người mua trả tiền trước 4.Thuế khoản phải nộp NN 5.Phải trả người lao động 6.Chi phí phải trả 7.Phải trả nội 8.Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐXD 9.Các khoản phải trả, phải nộp NH khác 10.Dự phòng phải trả ngắn hạn II.Nợ dài hạn 1.Phải trả dài hạn người bán 2.Phải trả dài hạn nội 3.Phải trả dài hạn khác 4.Vay nợ dài hạn 5.Thuế thu nhập hoãn lại phải SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG HẠNH 11,702,118,250 11,702,118,250 GVHD: NGUYỄN THỊ HOÀNG YẾN 78 trả 6.Dự phòng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn B.NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU I.Vốn chủ sở hữu 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu 2.Thặng dư vốn cổ phần 3.Vốn khác chủ sở hữu 4.Cổ phiếu quỹ 5.Chênh lệch đánh giá lại tài sản 6.Chênh lệch tỉ giá hối đoái 7.Qũy đầu tư phát triển 8.Qũy dự phịng tài 9.Qũy khác thuộc vốn chủ sở hữu 10.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11.Nguồn vốn đầu tư XDCB II.Nguồn kinh phí quỹ khác 1.Qũy khen thưởng phúc lợi 2.Nguồn kinh phí 3.Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG HẠNH 16,486,669,318 18,729,834,839 19,193,635,450 16,486,669,318 18,729,834,839 19,193,635,450 10,000,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 5,059,602,068 1,427,067,250 6,809,271,174 1,920,563,665 7,171,035,651 2,022,599,799 37,430,704,000 42,918,961,603 44,682,297,496 GVHD: NGUYỄN THỊ HOÀNG YẾN 79 Bảng kết hoạt động kinh doanh từ năm 2010-2012 Cơng ty TNHH Nhƣ Hình Chỉ tiêu 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 4.Gía vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 6.Doanh thu hoạt động tài Năm 2010 Năm 2011 33,707,186,850 21,984,374 Năm 2012 47,601,773,310 57,309,725,464 131,555,167 251,471,199 33,685,202,476 47,470,218,143 57,058,254,265 26,724,097,456 38,155,522,923 43,244,467,556 6,961,105,020 9,314,695,220 13,813,786,709 74,370,761 80,012,735 307,321,351 7.Chi phí tài 232,465,921 685,601,723 1,162,878,125 -Trong đó: Chi phí lãi vay 231,078,365 680,435,891 1,005,268,903 8.Chi phí bán hàng 655,720,558 1,262,578,393 1,585,821,869 2,965,847,545 3,551,257,425 4,965,645,451 3,181,441,757 3,895,270,414 6,406,762,606 172,775,443 235,552,219 294,428,364 - - - 172,775,443 235,552,219 294,428,364 3,354,217,200 4,130,822,633 6,701,190,970 838,554,300 1,032,705,658 1,675,297,743 - - - 2,515,662,900 3,098,116,975 5,025,893,227 - - - 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11.Thu nhập khác 12.Chi phí khác 13.Lợi nhuận khác 14.Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 15.Chi phí thuế TNDN hành 16.Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18.Lãi cổ phiếu SVTH: NGUYỄN THỊ HỒNG HẠNH GVHD: NGUYỄN THỊ HOÀNG YẾN ... 2.2 Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Nhƣ Hình 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty TNHH Nhƣ Hình Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp cung cấp cách tổng quát tình. .. nghiệp cao => giảm hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Và ngược lại tình trạng thất nghiệp cao chi phí sử dụng lao động doanh nghiệp giảm => tăng hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tình trạng. .. SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 1.1 Tổng quan phân tích báo cáo tài 1.1.1 Khái niệm phân tích tình hình tài - Phân tích tài q trình tìm hiểu kết quản lý điều hành tài doanh nghiệp