nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH một thành viên thoát nước hà nội

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐIỆN LỰC KHOA KINH TẾ QUẢN LÝ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH một thành viên thoát nước Hà Nội GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN SINH VI.

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐIỆN LỰC KHOA KINH TẾ & QUẢN LÝ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thành viên thoát nước Hà Nội GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN : SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGÀNH : CHUYÊN NGÀNH : LỚP : KHÓA : Hà Nội, thánh…năm… LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo hướng dẫn tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em q trình hồn thành khóa luận Em chân thành cảm ơn thầy cô giáo ngồi trường, bạn bè, thầy Khoa … – Trường … giúp đỡ hỗ trợ em thực thủ tục q trình hồn thành khóa luận Một lần nữa, xin trân trọng cảm ơn! Lê Thị Mai Hương Trần Trung Đức MỤC LỤC CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 1.1 Vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Vai trò vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.1 Quan điểm hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn lưu động ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp chế thị trường 1.3.1 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn lưu doanh nghiệp 1.3.2 Ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp CHƯƠNG : THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THOÁT NƯỚC HÀ NỘI 11 2.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 11 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 11 2.1.1.1 Thông tin chung công ty 11 2.1.1.2 Quá trình phát triển .11 2.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty .13 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy Công ty 14 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh 22 2.2 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty .24 2.2.1 Đặc điểm vốn lưu động Công ty TNHH thành viên thoát nước Hà Nội.24 2.2.2 Thực trạng sử dụng vốn lưu động 35 1.2.2.1 Thực trạng sử dụng vốn tiền 39 Lê Thị Mai Hương Trần Trung Đức 1.2.2.2 Thực trạng sử dụng hàng tồn kho 43 1.2.2.3 Thực trạng sử dụng khoản phải thu 46 2.3 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thành viên thoát nước Hà Nội 51 2.3.1 Ưu điểm 51 2.3.2 Nhược điểm .52 2.3.3 Nguyên nhân .54 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THOÁT NƯỚC HÀ NỘI 56 3.1 Quản lý sử dụng có hiệu tiền mặt: 56 3.2 Quản lý khoản phải thu 57 3.3 Hồn thiện cơng tác quản lý thu hồi công nợ 57 3.4 Nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho 59 3.5 Tăng cường công tác quản lý nguyên vật liệu kho .60 3.6 Hoàn thiện hệ thống thông tin quản lý 62 3.7 Hồn thiện cơng tác nâng cao trình độ cán quản lý cơng nhân 62 KẾT LUẬN .64 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 65 Lê Thị Mai Hương Trần Trung Đức DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Kết kinh doanh Cơng ty TNHH thành viên nước Hà Nội năm 2016- 2017- 2018 .22 Bảng 2: Bảng phân tích cấu tài sản nguồn vốn năm 2018 24 Bảng 3: Mơ hình tài trợ vốn 31 Bảng Mô hình tài trợ vốn lưu động cơng ty năm 2018 33 Bảng 5: Tình hình biến động nhu cầu vốn lưu động Cơng ty TNHH thành viên nước Hà Nội năm 2018 33 Bảng 6: Sự biến động tài sản ngắn hạn Cơng ty TNHH thành viên nước Hà Nội năm 2018 35 Bảng 7: Sự biến động tiền khoản tương đương tiền Cơng ty TNHH thành viên nước Hà Nội năm 2018 38 Bảng 8: Bảng tính tiêu phản ánh hiệu chung vốn lưu động Công ty TNHH thành viên thoát nước Hà Nội 40 Bảng 9: Tình hình biến động hàng tồn kho Cơng ty năm 2018 .43 Bảng 10: Chỉ tiêu đánh giá hàng tồn kho Công ty TNHH thành viên thoát nước Hà Nội 44 Bảng 11: Tình hình biến động khoản phải thu Công ty năm 2018 .46 Bảng 12: Chỉ tiêu đánh giá tốc độ thu hồi nợ phải thu công ty 2017 năm 2018 48 Bảng 13: Tình hình cơng nợ Cơng ty TNHH thành viên thoát nước Hà Nội Năm 2018 49 Lê Thị Mai Hương Trần Trung Đức LỜI NÓI ĐẦU Lý chọn đề tài Nền kinh tế nước ta trình hội nhập phát triển kinh tế quốc tế theo xu hướng tồn cầu hóa cách mạnh mẽ, muốn đứng vững thị trường cần phải có cố gắng tối đa trình quản lý, sản xuất kinh doanh, phải tự lực hoạt động theo nguyên tắc lấy thu bù chi, phải có tiềm lực kinh tế, có chiến lược kinh doanh đắn, bền vững phải nắm bắt quan hệ kinh tế tài Sự sống doanh nghiệp đòi hỏi nhà quản trị phải có tư lãnh đạo sang suốt, quy tụ sức mạnh tổng hợp kiểm sốt chặt chẽ tồn hoạt động kinh doanh, tiết kiệm chi phí đầu vào, tối thiểu hóa lãng phí, thất thốt, phải biết xây dựng thực thi tốt sách quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp có lợi nhuận cao, tạo nên sức mạnh cạnh tranh cho doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp bứt phá Tuy nhiên vận động phức tạp trình độ quản lý tài cịn hạn chế nhiều doanh nghiệp Việt Nam, vốn lưu động chưa quản lý, sử dụng có hiệu dẫn đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh khơng cao Trong q trình thực tập Cơng ty TNHH thành viên nước Hà Nội em nhận thấy vấn đề thực cộm cần thiết Công ty, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động chủ đề mà Công ty quan tâm Với nhận thức vậy, kiến thức quý báu tài doanh nghiệp, vốn lưu động tích lũy thời gian học tập, em chọn đề tài: “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thành viên thoát nước Hà Nội" làm đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài Mục tiêu tổng quát Đánh giá hiệu sử dụng vốn cơng ty Từ đó, đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn lưu động công ty Mục tiêu cụ thể Lê Thị Mai Hương Trần Trung Đức - Giới thiệu chung Công ty TNHH thành viên thoát nước Hà Nội - Phân tích thực trạng đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thành viên nước Hà Nội - Trên sở phân tích đánh giá đưa nhận xét, đánh giá số giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Phạm vi nghiên cứu đề tài - Phạm vi nội dung : Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty TNHH thành viên nước Hà Nội - Phạm vi không gian nghiên cứu: Chỉ nghiên cứu Công ty TNHH thành viên thoát nước Hà Nội - Phạm vi thời gian nghiên cứu: Các liệu thu thập giai đoạn 20162018 Kết cấu đề tài Kết cấu khoá luận gồm ba chương : Chương : Cơ sở lý luận vốn hiệu sử dụng vốn Chương : Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thành viên thoát nước Hà Nội Chương : Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty TNHH thành viên nước Hà Nội Lê Thị Mai Hương Trần Trung Đức CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 1.1 Vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1.1 Khái niệm Muốn tiến hành hoạt động SXKD tạo sản phẩm cần phải có đủ ba yếu tố q trình sản xuất: sức lao động, tư liệu lao động đối tượng lao động Đối tượng lao động tất vật mà người tác động vào nhằm biến đổi phù hợp với mục đích sử dụng Những đối tượng lao động xét hình thái vật gọi TSLĐ Tài sản lưu động phục vụ trực tiếp cho trình sản xuất gọi tài sản lưu động sản xuất Mặt khác doanh nghiệp sau sản xuất xong bán cho đơn vị mua mà phải làm số cơng việc đóng gói, tích lũy thành lơ hàng, tốn với khách hàng …nên hình thành số khoản vật tư tiền tệ thành phẩm, hàng hóa, vốn tiền, khoản phải thu khách hàng…) Những khoản vật tư tiền tệ phát sinh q trình lưu thơng gọi tài sản lưu động lưu thông Những đối tượng lao động nói xét hình thái giá trị gọi VLĐ doanh nghiệp Trong trình kinh doanh, TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông vận động, chuyển hoá, thay đổi chỗ cho nhau, đảm bảo cho trình SXKD diễn nhịp nhàng, liên tục Để hình thành TSLĐ, doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ định để mua sắm tài sản đó, số vốn gọi vốn lưu động doanh nghiệp Như nói: Vốn lưu động tồn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên TSLĐ thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hay, vốn lưu động biểu tiền TSLĐ doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cách liên tục có hiệu Lê Thị Mai Hương Trần Trung Đức Thông qua quản trị sử dụng vốn lưu động, nhà tài doanh nghiệp quản lý tồn diện tới việc cung cấp, sản xuất phân phối doanh nghiệp Vốn lưu động nguồn lực quan trọng để thực chiến lược kinh doanh ban lãnh đạo 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.1 Quan điểm hiệu sử dụng vốn lưu động Điểm xuất phát để tiến hành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có lượng vốn định nguồn tài trợ tương ứng Vốn tiền đề để doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh song việc sử dụng đồng vốn cho có hiệu nhân tố định cho tăng trưởng phát triển doanh nghiệp Trong kinh tế học, nhà kinh tế có nhiều cách tiếp cận khác hiệu sử dụng vốn lưu động Các khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động: + Hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu thu sau đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động qua giai đoạn trình sản xuất Tốc độ cao chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động lớn ngược lại + Hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu đem lại cao mà số vốn lưu động cần cho đồng luân chuyển Quan niệm thiên chiều hướng tiết kiệm vốn lưu động cho đồng luân chuyển tốt Nhưng hàng hóa sản xuất khơng tiêu thụ hiệu sử dụng đồng vốn không cao + Hiệu sử dụng vốn lưu động thời gian ngắn để vốn lưu động quay vịng Quan niệm nói hệ quan niệm + Hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu phản ánh tổng TSLĐ so với tổng nợ lưu động cao Lê Thị Mai Hương Trần Trung Đức + Hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu phản ánh số lợi nhuận thu bỏ đồng vốn lưu động + Hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu thu đầu tư thêm vốn lưu động cách hợp lý nhằm mở rộng quy mô sản xuất để tăng doanh số tiêu thụ với yêu cầu đảm bảo tốc độ tăng lợi nhuận phải lớn tốc độ tăng vốn lưu động Tóm lại, cho dù có nhiều cách tiếp cận khác hiệu sử dụng vốn lưu động, song nói đến hiệu sử dụng vốn lưu động phải có quan niệm tồn diện khơng thể tách rời với chu kỳ sản xuất kinh doanh hợp lý ( chu kỳ sản xuất kinh doanh ngắn hiệu sử dụng vốn cao ), định mức sử dụng đầu vào hợp lý, công tác tổ chức quản lý sản xuất, tiêu thụ thu hồi công nợ chặt chẽ Hiệu sử dụng VLĐ hiểu theo nghĩa chung phạm trù kinh tế phản ánh mối quan hệ kết hoạt động SXKD với số VLĐ đầu tư cho hoạt động doanh nghiệp kỳ định Hiệu sử dụng VLĐ = Kết đầu ra/Chi phí đầu vào 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Để đánh giá hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp sử dụng tiêu sau đây:  Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Như trình bày VLĐ ln ln vận động với trình sản xuất Sau chu kỳ tái sản xuất VLĐ hồn thành vịng chu chuyển, việc sử dụng hợp lý, hiệu VLĐ biểu trước hết tốc độ luân chuyển VLĐ doanh nghiệp nhanh hay chậm Tốc độ luân chuyển VLĐ thường phản ánh qua tiêu số vòng quay vốn lưu động kỳ luân chuyển vốn lưu động Số vòng quay vốn lưu động Lê Thị Mai Hương Trần Trung Đức 51 số vốn bị chiếm dụng, nhiên tỷ lệ tương đối cao Điều cho thấy doanh nghiệp áp lực trả nợ cao, tiềm ẩn nhiều rủi ro doanh nghiệp không thu hồi kịp tiền để trả nợ Nhận xét: Từ phân tích ta thấy, tình hình quản lý khoản phải thu doanh nghiệp tồn số vấn đề, việc khoản phải thu, phải trả có số lượng tương đối cao chiếm tỷ trọng lớn chứa đựng nhiều rủi ro tiềm ẩn bên Tình hình quản lý khoản phải thu doanh nghiệp cịn hạn chế, chưa có biện pháp thu hồi nợ tích cực, việc quản lý nợ cịn lỏng lẻo, thời gian tới, công ty cần xem xét, nâng cấp hoạt động để tăng cường hiệu hoạt động 2.3 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thành viên thoát nước Hà Nội 2.3.1 Ưu điểm Qua trình tìm hiểu thực tế nghiên cứu, phân tích liệu, số tài nói chung VLĐ nói riêng, ta thấy Cơng ty đạt kết sau: Trong tình hình kinh tế vực lên, lợi nhuận sau thuế năm 2016 năm 2017 mang giá trị âm điều khó khăn Cơng ty Tuy nhiên cơng ty nỗ lực đạt thành tích cực vào năm 2018, lợi nhuận sau thuế mang giá trị dương hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi Cơng ty có biện pháp thích hợp quản lý VLĐ để phù hợp với thời kì kinh doanh Sử dụng sách quản lý VLĐ cấp tiến tình hình kinh doanh phát triển năm 2018 tăng mức doanh thu nhận quản lý tốt khoản phải thu đảm bảo an tồn cho hoạt động SXKD Cơng ty Tận dụng lợi ích có từ khoản vay, chiếm dụng vốn để đầu tư HĐSX kinh doanh Công ty, dựa sở tôn trọng tin tưởng Công ty đối tác tốn Điển hình năm 2016 năm 2017 khoản tiền phải trả người bán chiếm 100% nguồn vốn ngắn hạn Công ty năm 2018 Với lượng vốn chiếm dụng Lê Thị Mai Hương Trần Trung Đức 52 Công ty sử dụng làm nguồn vốn tài trợ cho cầu VLĐ tạm thời giúp công ty giữ hoạt động SXKD diễn liên tục tốn chi phí nhỏ Tích cực thu hồi khoản phải thu khách hàng, tránh tình trạng bị lạm dụng vốn; hệ số thu nợ tăng lên chứng tỏ tốc độ thu hồi khoản nợ Cơng ty có xu hướng tốt giúp Cơng ty có thêm nguồn vốn để quay vòng kinh doanh Số vòng quay vốn lưu động tăng qua năm giúp cho số ngày luân chuyển VLĐ giảm dần Bên cạnh thành công công tác sử dụng quản lý Vốn lưu động khơng thể khơng nhìn nhận Cơng ty tồn đáng quan tâm cần xem xét, thay đổi cho hợp lý hiệu 2.3.2 Nhược điểm Phân tích đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty nào, ta khơng ghi nhận thành tích tốt nó, mà cịn cần phải nhìn nhận hạn chế, thiếu sót ngun nhân để tìm giải pháp khắc phục Trong q trình phân tích trên, với đánh giá cách tổng hợp hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thành viên nước Hà Nội thấy Công ty đạt nhiều thành tựu, bên cạch cịn cho thấy nhiều hạn chế cần tìm nguyên nhân cách khác phục để Công ty hoạt động hiệu - Chất lượng dự báo thị trường chưa cao: Chất lượng dự báo thiếu sở nên việc cân đối cung cầu phát sinh nhiều bất cập Bên cạnh Cơng ty lại khơng có hệ thống nịng cốt, thường xun mua hàng theo kế hoạch nên công tác kế hoạch lập đơn khách hàng sai lệch so với nhu cầu thực tế - Tình hình trị ổn định Một nhân tố khách quan có ảnh hưởng khơng nhỏ tới lượng hàng tồn kho biến dộng tình hình kinh tế, trị giới chiến tranh khu vực Trung Đông – Lê Thị Mai Hương Trần Trung Đức 53 nơi có trữ lượng dầu dồi giới, chiến tranh Isaren, Palestin…những vấn đề Iraq với Mỹ gây ảnh hưởng đến kinh tế giới thị trường dầu mỏ Vì Tổng cơng ty đạo đơn vị đặt mức dự trữ tương dối để đảm bảo bình ổn nhu cầu thị trường nước đề phòng trường hợp diễn biến phức tạp thị trường, giá leo thang đối tác ngừng cung cấp nguồn hàng nhập - Công tác quản lý hàng tồn kho Lượng hàng tồn kho năm 2018 có giảm nhiên mức tăng giảm khơng ổn định giai đoạn 2016 – 2018 Việc tăng giảm khơng ổn định ảnh hưởng đến việc quản lý hàng tồn kho, giữ trữ không đáp ứng nhu cầu khách hàng, nguồn khách lớn Nếu dự trữ nhiều năm 2017 khiến lượng vốn Công ty không luân chuyển dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn, hội đầu tư sinh lời nguồn vốn phát sinh chi phí lưu kho, quản lý hàng tồn kho - Đảm bảo khả tốn Cơng ty Thông qua tiêu hiệu sử dụng VLĐ ta thấy khả đảm bảo toán Công ty chưa thực tốt Đặc biệt khả toán tức thời, số thấp cần Công ty điều chỉnh cao để đạt mức an tồn tốn nên kinh tế biến động Năm 2018, khả toán ngắn hạn 2,78 khả tốn tức thời mức 0,184; tức Cơng ty có 0,184 đồng chuyển đổi thời gian ngắn để trang trở khoản nợ đến hạn - Khoản mục khoản phải thu Để tăng doanh số bán hàng mở rộng thi phần cho Công ty nhằm thu hút khách hàng làm ăn lâu dài Cơng ty có sách tín dụng thương mại tương đối thống, điều đem lại chi Công ty thuận lợi nhiên khơng khó khăn Thơng thường khách hàng muốn cấp tín dụng thương mại phải chấp giá trị ghi hóa đơn, khách hàng lớn Cơng ty chủ yếu cấp tín dụng thương mại dựa vào uy tín mà khơng cần phải đảm bảo tài sản thời hạn kéo dài Điều dẫn đến tình trạng khố lượng cấp tín dụng thương mại chiếm tỷ trọng cao Lê Thị Mai Hương Trần Trung Đức 54 tổng vốn lưu động khách hàng thường xuyên trả thời hạn, chí có cịn khơng có khả thu hồi nợ Chính Cơng ty gặp khó khăn việc địi nợ làm tăng chi phí địi nợ Việc khoản phải thu ngày tăng đồng nghĩa với việc vốn lưu động bị chiếm dụng ngày tăng cần vốn Công ty lại phải vay ngân hàng phải chịu trả lãi cho khoản vay 2.3.3 Nguyên nhân Hạn chế hiệu sử dụng vốn lưu động có nguyên nhân tổng hợp yếu tố chủ quan khách quan ngày tác động đến hoạt động quản lý Công ty Hiểu nguyên nhân hạn chế cách thấu đáo sở quan trọng để tìm giải pháp khắc phục hiệu - Nguyên nhân chủ quan - Thứ nhất, quản lý sử dụng ngân sách không hợp lý phần gây thiếu hiệu việc sử dụng vốn lưu động Cơng ty, năm gần đây, lượng tiền mặt doanh nghiệp giữ nên lần cần đến tiền gấp Cơng ty thường phải vay nợ người bán thời gian trả Xác định thu chi không hợp lý làm ảnh hưởng tới nhu cầu kinh doanh tháng, ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn lưu động - Thứ hai, Công ty cần đặt quan tâm vào khoản phải thu, khoản phải thu khách hàng năm 2018 tăng rõ rệt gấp đôi so với năm 2017 Điều làm ảnh hưởng nhiều tới tiêu đánh giá vốn lưu động, làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động kéo theo việc giảm doanh thu Công ty Phải thu khách hàng lớn làm cho khoản vốn bị ứ động bên luồng doanh nghiệp thu hồi dẫn tới việc ln chuyển bị đình trệ - Thứ ba, Cơng ty có sách dự báo lượng dự trữ tồn kho chưa tốt, khiến cho hàng tồn kho vượt nhiều so với định mức kế hoạch năm 2017, ứ đọng khiến chi phí bảo quản, tăng rủi ro giảm giá hàng tồn kho, làm giảm hiệu sử dụng hàng tồn kho hiệu sử dụng tài sản lao động Số vòng quay hàng tồn kho mặc Lê Thị Mai Hương Trần Trung Đức 55 dù có tăng cịn q nhỏ khiến cho ngày luân chuyển hàng tồn kho lớn Đỉnh cao năm 2016 ngày luân chuyển kho lên đến gần 1000 ngày Đến năm 2018 giảm xuống gần 700 ngày Đây số ngày luân chuyển lớn, tính chất ngành xăng dầu ngồi sản phẩm bếp ga, dầu mặt hàng cịn lại xăng số ngày luân chuyển kho khó chấp nhận Nguyên nhân khách quan - Nguyên nhân thị trường tiền tệ Việt Nam non trẻ nhiều hạn chế, thị trường chưa thực thị trường tự do, thông tin cân đối, dẫn đến khó khăn luân chuyển, chuyển đổi dạng tài sản ngắn hạn (từ tiền thành hàng tồn kho, từ hàng hóa thành khoản phải thu, từ khoản phải thu thành tiền…) đầu vào không ổn định, khó khăn vận chuyển hàng hóa, khó dễ lưu chuyển tiền, hàng… - Cuối cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp Hiện ngành xăng dầu khơng cịn mặt hàng độc quyền Nhà nước có nhiều nhà đầu tư đầu vào ngành Trong mơi trường ấy, Cơng ty phải nỗ lực mong tìm chỗ đứng, tồn phát triển Qua phân tích trên, ta thấy: Công ty gặp vấn đề quản lý hàng tồn kho, quản lý khoản phải thu khách hàng hiệu chưa thực tốt Điều làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Hiểu ngun nhân, ta có hướng thích hợp để khắc phục hạn chế giúp Công ty nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn, góp phần tối đa hóa lợi nhuận thu kinh tế khó khăn Lê Thị Mai Hương Trần Trung Đức 56 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THỐT NƯỚC HÀ NỘI Vốn lưu động yếu tố quan trọng trình sản xuất doanh nghiệp Sự hiệu công tác quản lý vốn lưu động thể kết kinh doanh doanh nghiệp Nếu vốn bị ứ đọng nhiều khâu sản xuất kinh doanh làm giảm khả luân chuyển dẫn đến giảm doanh thu, ngược lại quản lý tốt vốn lưu động tốc độ luân chuyển vốn tăng lên làm cho kết kinh doanh tăng lên Bằng việc phân tích tiêu tài kỳ trước cơng ty nhận tình hình quản lý vốn lưu động để đưa giải pháp thích hợp Qua phân tích tình hình kinh doanh Cơng ty TNHH thành viên nước Hà Nội ta đề xuất vài phương án để nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động sau: 3.1 Quản lý sử dụng có hiệu tiền mặt: Trong q trình sản xuất kinh doanh ln có lượng tiền mặt định quỹ, tiền gửi Công ty tài khoản ngân hàng Nó Cơng ty sử dụng để trả lương, mua nguyên vật liệu trả khoản nợ, trả tiền thuế… Quản lý sử dụng có hiệu lượng tiền mặt nội dung quan trọng để đảm bảo nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, khả tốn Cơng ty Việc quản lý tiền mặt phải đảm bảo việc sử dụng tiền mặt cho có hiệu nhất, tức là: Làm tăng khả sẵn có tiền mặt Điều chỉnh lượng tiền mặt để tối thiểu hoá nhu cầu vay vốn Đầu khoản tiền mặt dư thừa Công ty để nâng cao thu nhập Tuy nhiên, thời gian qua Công ty chưa quan tâm nhiều tới công tác dự báo lập kế hoạch sử dụng tiền mặt đầu tư khoản tiền vào chứng khốn có tính khoản cao Các chứng khoán coi tương đương với tiền mặt Việc đầu tư vào chứng khốn giúp Cơng ty tối thiểu hoá lượng tiền mặt phải Lê Thị Mai Hương Trần Trung Đức 57 giữ tiền mặt loại tài sản khơng sinh lời Khi có nhu cầu tiền mặt, Cơng ty bán chứng khoán lấy tiền đáp ứng cho hoạt động kinh doanh 3.2 Quản lý khoản phải thu Mục tiêu: Số dư khoản phải thu cao doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều bất lợi đến hiệu sử dụng vốn hoạt động tài doanh nghiệp Việc đưa phương hướng giải pháp cụ thể nhằm thu hồi cơng nợ giúp cơng ty có thêm vốn đầu tư hoạt động khác nhu: Giảm số vốn vị chiếm dụng tiết kiệm VLĐ Giảm khoản chi phí lãi vay Giảm vịng quay vốn lưu động, giảm kỳ thu tiền bình quân Cơ sở biện pháp Năm 2018 cơng ty áp dụng sách nới rộng tín dụng thương mại khoản phải thu khách hàng tăng mạnh Đây nguy lớn khiến Cơng ty gặp khó khăn không quản lý khoản phải thu Mặc dù Cơng ty ln cấp tín dụng thương mại cho công ty làm ăn lâu năm nhiên cịn tình trạng gặp phải bạn hàng làm giả hồ sơ để tiến hành giao dịch, ký kết hợp đồng Hơn nữa, việc cơng ty cấp tín dụng thời gian dài gây thiếu hụt vốn kinh doanh dẫn đến tăng khoản vay đồng nghĩa với việc chi phí tăng theo làm lợi nhuận giảm Để khắc phục tình trạng cơng ty nên tiến hàng thêm số cơng đoạn sau vào quy trình quản lí khoản phải thu Trước ký hợp đồng tiêu thụ Công ty phải xem xét kỹ lưỡng khách hàng nên từ chối ký hợp đồng với khách hàng có khả tốn chậm đơn hàng có số tiền đặt trước nhỏ 3.3 Hồn thiện cơng tác quản lý thu hồi cơng nợ Đối với cơng nợ phải thu: Nhanh chóng thu hồi nợ, đôn đốc áp dụng biện pháp quản lý sát thực thu hồi nợ Lê Thị Mai Hương Trần Trung Đức 58 Với nợ phải thu đến hạn u cầu hồn tất hóa đơn chứng từ để phục vụ toán cho thu hết, thu đủ theo thời hạn tín dụng quy định Thực thu nợ dứt điểm tránh nợ chuyển thành nợ khó hạn, nợ khó địi làm gia tăng chi phí quản lý khoản nợ - Với nợ phải thu q hạn doanh nghiệp cần có sách khuyến khích khách hàng trả nợ biện pháp như: tăng lãi suất, cắt giảm việc bán hàng cho nợ, không để nợ hạn thành nợ khó địi - Với nợ khó địi: Thu hồi đủ số tiền ban đầu, không bán hàng theo phương thức bán hàng chậm trả, kiên thu tiền - Thường xuyên tìm hiểu theo dõi, kiểm tra khách hàng, đối tác có liên quan tình hình tài và sách tín dụng thương mại để có biện pháp đối sử thời điểm cụ thể Mặt khác đơn vị cần thẩm định kỹ mức độ rủi ro, đánh giá mức độ ảnh hưởng sách bán chịu doanh thu lợi nhuận Công ty - Để quản lý thu hồi cơng nợ có hiệu cần tập trung theo dõi khoản công nợ theo tính chất, theo đối tượng thời gian để làm lập kế hoạch thu hồi nợ Đối với nợ phải trả: Khoản phải trả nguồn vốn tài trợ từ bên để đảm bảo đủ vốn kinh doanh, bao gồm khoản vay khoản trả Do yêu cầu thực chi trả hạn, xác phù hợp với khoản nợ phải trả, tiết kiệm chi phí nhằm phát huy hiệu khoản vay đảm bảo uy tín chủ nợ, tư cách tín dụng khơng đi, vị tín dụng khẳng định Tóm lại, từ yêu cầu khoản công nợ phải thu cơng nợ phải trả mà có biện pháp thực thiết thực nhằm tháo gỡ vướng mắc công tác thu hồi tốn nợ Cơng ty nên áp dụng biện pháp khuyến khích khách hàng trả tiền trước thời hạn chiết khấu tốn Nếu khách hàng khơng trả nợ theo thời hạn tốn Cơng ty nên tìm hiểu thực tế khách hàng để đến định gia hạn nợ phạt trả chậm theo qui định hợp đồng Lê Thị Mai Hương Trần Trung Đức 59 Sau hợp đồng bán hàng Công ty cần toán hợp đồng bán hàng so với phương án lập Có Cơng ty quản lý tốt khoản phải thu 3.4 Nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho Do thành lập vào hoạt động năm công ty áp dụng biện pháp quản lý hàng tồn kho theo kiểu dựa vào kinh nghiệm nên cịn số nhược điểm chưa quan tâm khắc phục Các doanh nghiệp phải có lượng hàng tồn định kho q trình sản xuất kinh doanh thơng suốt, liên tục Song hàng tồn kho lớn làm ứ đọng vốn dẫn tới hiệu sử dụng vốn sử dụng tài sản Ngoài doanh nghiệp phải khoản chi phí cho việc lưu kho bảo quản hàng hóa, nguyên vật liệu Điều làm tăng chi phí giảm lợi nhuận Doanh nghiệp Thực tế lượng hàng tồn kho Công ty cao giá trị kết tinh đơn vị sản phẩm mặt hàng xăng, dầu mỡ lớn Tuy nhiên có vài biện pháp giúp giảm thiểu lượng hàng trữ, giải phóng lượng vốn dùng cho kinh doanh Để giảm bớt lượng hàng tồn kho hay tăng lượng hàng hóa tiêu thụ ta cần tiến hành bước: Nghiên cứu thị trường, quảng cáo phương tiện thông tin đại chúng báo, đài phát thanh, ti vi, internet… Cơng ty phải có chiến lược sản phẩm hợp lý, tổ chức tốt công tác bán hàng Điều nghĩa Cơng ty cần phải có phương án sản phẩm giai đoạn đảm bảo kinh doanh theo phương châm đáp ứng nhu cầu khách hàng Nói cách khách Cơng ty phải xuất phát từ nhu cầu thị trường tính cạnh tranh thị trường để định quy mô, chủng loại mẫu mã, chất lượng giá sản phẩm Nâng cao lực bán hàng đội ngũ nhân viên Bán giá ưu đãi cho khách hàng truyền thống nội cơng ty để giảm thiểu chi phí tránh tổn thất phát sinh Lê Thị Mai Hương Trần Trung Đức 60 Trong hàng tồn kho có khối lượng sản phẩm hàng phẩm chất hàng ứ đọng không tiêu thụ Do lượng hàng ứ động chủ yếu sản phẩm dầu mỡ nhờn bếp gas giá nhập cao gấp lần giá thời điểm nên khó tiêu thụ Hàng tồn kho gây ứ đọng vốn làm giảm vòng quay hàng tồn kho mà cịn tăng chi phí lưu trữ chiếm diện tích kho Để giải phóng lượng hàng tồn kho bán bếp gas với giá rẻ cho cán cơng nhân viên Cơng ty, ngồi cịn miễn phí lắp đặt khuyến bình gas Cịn mặt hàng dầu mỡ nhờn giao cho cửa hàng bán lẻ đại lý bán với giá 60% giá bán ban đầu Công ty trích số loại dầu mỡ nhờn để làm khuyến mại công ty, đại lý mua hàng chi nhánh với số lượng lớn 3.5 Tăng cường công tác quản lý nguyên vật liệu kho Giải pháp cụ thể đặt nghiên cứu lựa chọn phương pháp quản lý nguyên vật liệu kho cách hợp lý Đó thông qua định mức tiêu dùng nguyên vật liệu công tác mua sắm nguyên vật liệu Do hiệu phụ thuộc nhiều vào cơng tác quản lý sát để xác định định mức thiết lập mối quan hệ với nhà cung ứng đầu vào để mua sắm Trong cơng tác xác định mức tiêu hao nguyên vật liệu: Với đặc điểm riêng Công ty, việc xây dựng mức tiêu thụ nguyên vật liệu Công ty gặp nhiều khó khăn Với lĩnh vực, sản phẩm Cơng ty cần có định mức tiêu hao cụ thể Công việc xác định chiếm khoản thời gian lớn việc sản xuất có nhiều cơng đoạn, nhiều khâu khác Xây dựng định mức cụ thể cho khâu trình sản xuất Việc xây dựng định mức giúp Công ty quản lý dễ dàng nguồn nguyên vật liệu, nâng cao ý thức trách nhiệm phận sản xuất Do việc quản lý toàn diện hơn, giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, tránh lãng phí nguyên vật liệu trình sản xuất Lê Thị Mai Hương Trần Trung Đức 61 Cần tiến hành kiểm tra định mức tiêu hao để có điều chỉnh kịp thời phù hợp sản xuất kinh doanh Xác định mức ngun vật liệu kho: Đó việc xác định mức nguyên liệu dự trữ tối đa tối thiểu để đảm bảo hoạt động sản xuất liên tục không làm ứ đọng vốn Cơng ty Bên cạnh việc xác định với loại nguyên vật liệu có khối lượng dự trữ cụ thể kết hợp với phương pháp quản lý nguyên liệu phù hợp Do cần có phương pháp xác định lượng dự trữ thường xuyên cho nguyên vật liệu để đảm bảo cho sản xuất tiến hành bình thường khoảng mua sắm nguyên vật liệu Công tác mua sắm nguyên vật liệu: Việc mua sắm nguyên vật nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất phức tạp Việc mua sắm không đơn chọn mua, mà Cơng ty cần phải tìm hiểu nhà cung cấp nguyên liệu, đàm phán giá cả, phải đảm bảo nhà cung cấp cung cấp ổn định cho Cơng ty có biến động giá Cơng ty khơng tự ý thay đổi giá Khi Công ty cần phải có nguồn ngun liệu ln Ngồi Cơng ty thiết lập với nhiều nhà cung ứng để tránh tình trạng bị phụ thuộc ép giá Khi lập kế hoạch cho việc mua sắm Công ty cần ý: Nêu rõ chủng loại, quy cách loại nguyên vật liệu thời gian cụ thể Chỉ rõ thời gian mua, thời gian giao hàng, thời gian sử dụng nguyên vật liệu Xác định khoảng thời gian kiểm tra nguyên vật liệu kho dự trù khoảng thời gian ngắn để mua sắm nguyên vật liệu Kiểm kê phân loại nguyên vật liệu Ngoài việc quản lý nguyên vật liệu giấy tờ sổ sách Cơng ty cần có thức quản lý nguyên vật liệu trực tiếp kiểm kê, phân loại nhập kho Công việc cần phải thực tốt ngày từ đầu Vì thực tốt cơng việc cơng Lê Thị Mai Hương Trần Trung Đức 62 tác quản lý bảo quản sau gặp nhiều thuận lợi cần cho sản xuất đễ dành vận chuyển vào sổ lại lượng tồn kho Lập dự phòng hàng tồn kho: Đây cơng tác cần thiết làm cho công tác sản xuất định, lợi nhuận nâng cao hiệu hoạt Cơng việc địi hỏi phải đánh giá phân loại kiểm kế, giá thực tế thị trường để có dự đốn xác, giúp phịng kế tốn dụ trù ngân sách cho việc mua sắm vật tư Từ công tác cung cấp sử dụng kip thời, khơng gây ứ đọng vốn 3.6 Hồn thiện hệ thống thơng tin quản lý Nguồn thơng tin xác, đáng tin cậy điều cần thiết cho Công ty Nguồn thông tin cung cấp bao gồm: thông tin từ kế tốn thơng tin từ bên ngồi Thơng tin kế tốn Là số liệu báo táo tài phục vụ cho công tác quản trị doanh nghiệp Các nhà quản trị doanh nghiệp dựa vào số liệu báo cáo tài đưa định kịp thời mang tính chiến lược cho cơng tác quản lý đưa định đầu tư cho dự án phát triển Công ty tương lai Thơng tin bên ngồi Cơng ty thu thập thơng tin bên ngồi từ nhiều luồng khác thông qua báo, đài, phương tiện thông tin đại chúng mạng xã hội, internet,… để phục vụ cho cơng tác quản lý Khi thu thập thơng tin bên ngồi cần phải tổng hợp, phân loại chọn thơng tin hữu ích phục vụ cho công tác lý Công ty Sử dụng thơng tin kế tốn thơng tin bên ngồi để lập cơng tác kế hoạch hóa tài nhằm xác định nhu cầu vốn sử dụng thường xuyên cho hoạt động sản xuất kinh doanh thời gian định, vốn tài trợ cho tài sản ngắn hạn Mua thông tin chuyên ngành để phục vụ công tác lập dự báo cho kế hoạch sản xuất kinh doanh Lê Thị Mai Hương Trần Trung Đức 63 3.7 Hồn thiện cơng tác nâng cao trình độ cán quản lý công nhân Trong trình sản xuất, người nhân tố quan trọng người cơng nhân có nhiệm vụ trực tiếp biến yếu tố đầu vào thành yếu tố đầu cán quản lý có chun mơn, kinh nghiệm đưa định cách khoa học xác, đem lại hiệu kinh tế cao Các phòng ban tổ chức có nhiệm vụ điều hồ, phối hợp hoạt động phịng ban với Cơng ty Việc nâng cao trình độ quản lý đặc biệt trình độ chun mơn vấn đề vơ quan trọng Đặc biệt đội ngũ cán Giải pháp nay: Đối với cán lãnh đạo, họ người có kinh nghiệm, có chun mơn, số người qua đào tạo bản, số người trưởng thành từ công nhân qua kinh nghiệm học hỏi phấn đấu lên Chính mà thời điểm đáp ứng yêu cầu lãnh đạo tương lai cần ban lãnh đạo có tầm nhìn xa trơng rộng, nhanh nhạy với thời Cần tìm kiếm nhân viên trẻ có trình độ, đạo đức, nhiệt tình để bồi dưỡng đưa họ vào vị trị phó phòng, trưởng phòng, để xây dựng lên đội ngũ kế cận động sáng tạo Đối với nhân viên quản lý, thường xun Cơng ty nên tổ chức lớp bồi dưỡng ngắn hạn để bổ xung kiến thức, đặc biệt kiến thức công nghệ thông tin Tạo điều kiện, khuyến khích nhân viên học thêm lớp bên ngồi (Ví dụ: Học cao học, học chức, văn II) Đối với nhân viên kỹ thuật, trình độ họ định trực tiếp tới việc sử dụng máy móc thiết bị Cơng ty từ định tới khả xuất qua trình sản xuất Trong thời gian vừa qua nhiều máy móc, thiết bị đầu tư đổi hồn tồn, mà trình độ họ trình độ họ cần phải nâng cao để vận hành máy móc thiết bị cách có hiệu Để thực điều chuyển giao cơng nghệ Cơng ty cần ưu tiên chuyên giao công nghệ bao gồm phần cứng phần mềm Tổ chức lớp tập huấn trước đưa thiết bị vào sử dụng Lê Thị Mai Hương Trần Trung Đức 64 Đối với cơng nhân cần khuyến khích họ nâng cao tay nghề qua việc tổ chức lớp đào tạo công nhân trẻ, học hởi từ công nhân có tay nghề, tổ chức thi đua đội…vv Cơng ty cần có quan tâm vật chất để động viên anh em công nhân đơn vị hành thành xuất sắc nhiệm vụ giao KẾT LUẬN Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nhiệm vụ thường xuyên, phức tạp doanh nghiệp Qua trình nghiên cứu cho ta thấy rõ vai trò vốn lưu động, mối liên hệ mật thiết hiệu sử dụng vốn lưu động mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Công ty Rõ ràng, doanh nghiệp coi hoạt động hiệu vốn lưu động ứ đọng, quay vịng chậm thất q trình sản xuất Q trình phân tích cho ta thấy nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề đơn giản, dễ dàng giải sớm chiều biện pháp máy móc Với thời gian thực tập Cơng ty TNHH thành viên thoát nước Hà Nội, việc so sánh, đánh giá kiến thức lý thuyết áp dụng vào điều kiện cụ thể Công ty cho nhìn trực quan sinh động thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty năm gần Có thể thấy, vốn lưu động Công ty sử dụng cịn chưa hiệu quả, Cơng ty có số ưu điểm vượt trội lên Với bảo tận tình thầy giáo, với hướng dẫn giúp đỡ cán bộ, anh chị phịng tài - kế tốn Cơng ty, em hoàn thành tốt nghiệp Kết hợp kiến thức học trường với việc tìm hiểu thực tế tổ chức hoạt động sản xuất quản lý vốn lưu động Công ty, em trình bày thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty, để từ em mạnh dạn đưa số ý kiến đóng góp với nguyện vọng hồn thiện hiệu sử dụng sản ngắn hạn, nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty TNHH thành viên thoát nước Hà Nội Lê Thị Mai Hương Trần Trung Đức 65 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bài giảng thầy cô khoa ngân hàng- tài chính, khoa ngân hàng – tài Báo cáo tài Cơng ty TNHH thành viên nước Hà Nội Tạp chí tài chính, website: Giáo trình phân tích báo cáo tài – PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân (2001) Quản trị tài doanh nghiệp đại – Tác giả Nguyễn Hải Sản Chế độ quản lý tài sản nhà nước, quản lý điều hành ngân sách toán vốn đầu tư – Nhà xuất tài (2018) 7.Chính sách ưu đãi lãi suất, thẩm định tín dụng, lập phương án dự phòng rủi ro xử lý nợ xấu tổ chức tín dụng, ngân hàng- Nhà xuất tài (2014) Kiểm sốt chi phí nâng cao hiệu nguồn vốn – Bộ sách quản trị tài Nhà xuất trẻ (2016) Lê Thị Mai Hương Trần Trung Đức ... luận vốn hiệu sử dụng vốn Chương : Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thành viên thoát nước Hà Nội Chương : Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty TNHH thành viên. .. cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp CHƯƠNG : THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THOÁT NƯỚC HÀ NỘI 11 2.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty. .. (đối tác Cơng ty TNHH thành viên nước Hà Nội ) nói riêng 2.2 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 2.2.1 Đặc điểm vốn lưu động Công ty TNHH thành viên thoát nước Hà Nội Vào đầu