Một số giải pháp nhằm mở rộng và phát triển thanh toán không dùng tiền mặt tại chi nhánh ngân hàng công thương thái nguyên

Khóa luận tốt nghiệp Lời nói đầu Tính cấp thiết đề tài Trong trình hội nhập toàn cầu hóa nh nay, hệ thống Ngân hàng đà cầu nối quan trọng việc chu chuyển vốn không nớc mà c¸c qc gia, c¸c khu vùc víi Víi chøc kinh doanh tiền tệ dịch vụ Ngân hàng, hệ thống NHTM Việt Nam đà góp phần không nhỏ vào tăng trởng kinh tÕ ®Êt níc HiƯn nay, ViƯt Nam ®· gia nhập WTO nhu cầu toán không ngừng gia tăng số lợng, mở rộng phạm vi đa dạng hóa mối quan hệ Việc mở rộng hoạt động toán qua Ngân hàng đà ®ang lµ mét vÊn ®Ị bøc xóc, lµ vị khÝ cạnh tranh NHTM tiến trình hội nhập với cộng đồng Tài - Ngân hàng khu vực giới Những năm gần công tác TTKDTM đà có chuyển biến tích cực nh: đổi mô hình tổ chức Ngân hàng, cải tiến c¬ chÕ nghiƯp vơ, øng dơng tiÕn bé khoa häc kĩ thuật Tuy nhiên nghiệp vụ TTKDTM cha đáp ứng đợc yêu cầu toán khách hàng, yêu cầu phát triển kinh tế quốc dân Chất lợng quy mô toán yếu so với Ngân hàng giới Hàng nghìn tỷ đồng nằm rải rác dân c tổ chức kinh tế để sử dụng cho toán trực tiếp Do đó, việc mở rộng phát triển TTKDTM Ngân hàng cần thiết, góp phần điều chỉnh hợp lý khối lợng tiền lu thông, ổn định nâng cao giá trị sức mua đồng tiền, hạn chế tối thiểu việc gây áp lực tâm lý giá Nhận thức đợc tầm quan trọng đó, qua trình tìm hiểu tình hình thực tế Chi nhánh NHCT Thái Nguyên víi kiÕn thøc ®· häc ë trêng em ®· chän đề tài : Một số giải pháp nhằm mở rộng phát triển toán không dùng tiền mặt Chi nhánh Ngân hàng Công thơng Thái Nguyên làm khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Làm sáng tỏ vị trí vai trò cđa TTKDTM nỊn kinh tÕ thÞ tr êng; tỉng hợp hệ thống hóa lý luận TTKDTM hoạt động NHTM, u nhợc điểm phơng thức TTKDTM - Phân tích, đánh gía thực trạng hoạt động TTKDTM Chi nhánh NHCT Thái Nguyên xác định phơng hớng cho hoạt động thời gian tới - Đánh giá mặt đợc hạn chế hoạt động TTKDTM để đa giải pháp kiến nghị nhằm mở rộng phát triển TTKDTM Chi nhánh Nguyễn Thị Thu Thủy -1- Khóa luận tốt nghiệp Đối tợng phạm vi nghiên cứu - Đối tợng nghiên cứu: Khóa luận tập trung nghiên cứu xung quanh vấn đề hoạt động TTKDTM - Phạm vi nghiên cứu: Những vấn đề lý luận bản, tình hình thực tế Chi nhánh NHCT Thái Nguyên công tác TTKDTM Phơng pháp nghiên cứu Vận dụng phơng pháp vật biện chứng, vật lịch sử kết hợp với phơng pháp phân tích, luận giải, thống kê, so sánh, tổng hợp t logic kinh tế để phân tích đánh giá thực tiễn Từ rút kết luận để đề xuất giải pháp kiến nghị Kết cấu khóa luận Ngoài phần mở đầu kết luận khóa luận chia thành ba chơng: Ch¬ng I: Lý ln chung vỊ TTKDTM nỊn kinh tế thị trờng Chơng II: Thực trạng hoạt động TTKDTM Chi nhánh NHCT Thái Nguyên Chơng III: Một số giải pháp kiến nghị nhằm mở rộng phát triển hoạt động TTKDTM Chi nhánh NHCT Thái Nguyên Mặc dù đà cố gắng song kinh nghiệm thực tế cha nhiều, thời gian thực tập có hạn nên viết em không tránh khỏi khuyết điểm, thiếu sót Em mong đợc giúp đỡ, góp ý thầy cô giáo nh Ban lÃnh đạo cô chú, anh chị Chi nhánh NHCT Thái Nguyên để viết em đợc hoàn thiện Em xin trân trọng cảm ơn! Chơng I Lý luận chung toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng Những vấn ®Ị chung vỊ TTKDTM 1.1 Sù cÇn thiÕt cđa TTKDTM kinh tế: Thanh toán khâu khâu cuối kết thúc chu kỳ sản xuất Vì vậy, toán trình sản xuất tiến hành đặn liên tục đợc Thanh toán đợc coi tất yếu khách quan cần thiết phục vụ cho trình sản xuất, kinh doanh điều kiện quan trọng để đảm bảo tuần hoàn vốn cách bình thờng, liên tục đơn vị sản xuất nói riêng nh toàn kinh tế nói chung Quá trình phát triển TTKDTM gắn liền với phát triĨn cđa hƯ thèng Ngun ThÞ Thu Thđy -2- Khãa luận tốt nghiệp Ngân hàng Ngân hàng đời lúc đầu với hoạt động đơn giản giữ hộ tiền, vàng cho khách hàng Khi kinh tế hàng hóa phát triển Ngân hàng phát sinh thêm số nghiệp vụ nh toán cho khách hàng gửi tiền Ngân hàng có nhu cầu toán chi trả lẫn Khi sản xuất hàng hóa trình độ thấp, trình mua bán diễn phạm vi hẹp ngời ta thờng toán cho tiền mặt Lúc toán tiền mặt đà tỏ rõ linh hoạt nó, diễn lúc nơi tùy thuộc vào ý muốn chủ quan ngời mua ngời bán, trình trao trả tiền mặt không gặp trở ngại Khi kinh tế ngày phát triển, trao đổi hàng hóa không bó hẹp phạm vi vùng mà mở rộng khắp toàn quốc phạm vi quốc tế, khối lợng hàng hóa lớn, phong phú đa dạng, lúc toán tiền mặt trở nên không phù hợp nữa, bộc lộ số hạn chế định Trớc hết việc toán tiền mặt có độ an toàn không cao Với khối lợng hàng hóa, dịch vụ giao dịch lớn việc toán trực tiếp tiền mặt không an toàn, thuận tiện cho ngời chi trả ngời thụ hởng Thứ hai NHNN phải bỏ chi phí lớn để in ấn vận chuyển bảo quản tiền mặt Ngoài ra, hạn chế quan trọng việc toán tiền mặt toán tiền mặt làm giảm khả tạo tiền NHTM, kinh tế có nhu cầu tiền mặt để toán chi tiêu gây sức ép giả tạo khan tiền mặt kinh tế, làm cho giá có khả tăng cao gây khó khăn cho NHNN việc điều hành sách tiền tệ Từ thực tế khách quan đòi hỏi phải có đời phơng thức toán khác tiên tiến hơn, hiệu phơng thức TTKDTM TTKDTM cách thức toán tiền hàng hóa, dịch vụ xuất tiền mặt mà đợc tiến hành cách trích tiền từ tài khoản ngời chi trả chuyển vào tài khoản ngời thụ hởng cách bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian TCCƯDVTT Với phơng thức toán khắc phục đợc hạn chế toán tiền mặt mà có nhiều u điểm khác Nó đảm bảo quyền lợi nâng cao uy tín cho chủ thể kinh tế, tạo điều kiện cho họ mở rộng quan hệ kinh tế nớc, nâng cao đợc hiệu toán kinh tế, góp phần tăng tốc độ luân chuyển vốn xà hội, thúc đẩy phát triển sản xuất, lu thông hàng hóa lu thông tiền tệ Nh vậy, kinh tế thị trờng, kinh tế hàng hóa phát triển mạnh, khối lợng hàng hóa trao đổi nớc nh nớc tăng nhanh, tất yếu cần có cách thức trả tiền thuận tiện an toàn tiết kiệm TTKDTM đời tất yếu khách quan, phù hợp với quy luật phát triển kinh tế xà hội, khắc phục đợc hạn chế Nguyễn Thị Thu Thđy -3- Khãa ln tèt nghiƯp cđa to¸n b»ng tiền mặt, đáp ứng đợc đòi hỏi ngày cao kinh tế thị trờng 1.2 Vai trò cđa TTKDTM nỊn kinh tÕ thÞ trêng Trong nỊn kinh tế thị trờng, TTKDTM phận cấu thµnh quan träng tỉng chu chun tiỊn tƯ, nã có vai trò quan trọng chủ thể to¸n, c¸c trung gian to¸n Cơ thĨ: 1.2.1 TTKDTM kinh tế - TTKDTM góp phần phục vụ cho trình sản xuất nh tái sản xuất không ngừng mở rộng, lẽ chu kỳ sản xuất nguyên liệu đợc vận hành theo công thức: T-H-SX-H'-T' Rõ ràng nguyên liệu đầu vào sản phẩm đầu tiền tệ nhng để có đợc sản phẩm đầu T' (T+t) phải qua khâu toán tiền tệ Thanh toán vừa khởi đầu vòng tuần hoàn, vừa kết thúc chu kỳ sản xuất lu thông hàng hóa Thời gian thực chu kỳ sản xuất ngắn lợi cho nhà sản xuất đòi hỏi khâu toán phải đợc thực nhanh chóng Chỉ có toán dới hình thức không dùng tiền mặt đáp ứng đợc điều vận chuyển tiền mặt đi, không thời gian kiểm đếm mà thông qua Ngân hàng đóng vai trò trung gian toán (trích tài khoản ngời mua chuyển sang tài khoản ngời bán) Do vậy, tổ chức toán tốt giúp cho sở sản xuất kinh doanh thu hồi vốn nhanh phục vụ cho trình sản xuất tiếp theo, góp phần thúc đẩy toàn kinh tế phát triển - TTKDTM góp phần giảm thấp tỷ trọng tiền mặt lu thông, từ tiết kiệm đợc chi phí xà hội Ngân hàng việc in ấn, phát hành, bảo quản, vận chuyển, kiểm ®Õm… Nhê vËy, cã thĨ sư dơng c¸c ngn vèn tiết kiệm đ Nhờ vậy, sử dụng nguồn vốn tiết kiệm đ ợc để đầu t, mở rộng sản xuất, góp phần mở rộng khối lợng tín dụng hệ thống NHTM 1.2.2 TTKDTM NHTM - TTKDTM tạo điều kiện cho hoạt động huy động vốn Ngân hàng: TTKDTM tiết kiệm chi phí kiểm đếm, bảo quản, vận chuyển tiền mặt mà giúp Ngân hàng huy động đợc tối đa nguồn vốn nhàn rỗi tạm thời kinh tế để tiến hành cho vay đầu t phục vụ nhu cầu phát triển kinh tế Muốn tham gia TTKDTM doanh nghiệp, cá nhân phải mở tài khoản tiền gửi toán Ngân hàng tài khoản tiền gửi phải có số d định để đảm bảo việc toán phát sinh vào thời điểm Tổng số d tài khoản lớn việc toán lúc tiến hành lúc Do đó, Ngân hàng có lợng tiền định tạm thời nhàn rỗi tài khoản với chi phí thấp Nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi đợc Nguyễn Thị Thu Thủy -4- Khóa luận tốt nghiệp Ngân hàng dùng vay đầu t với tỷ lệ định để phục vụ nhu cầu phát triển kinh tế Nếu sử dụng tốt không mang lại lợi nhuận cho Ngân hàng, giúp Ngân hàng giành thắng lợi cạnh tranh mà mang lại lợi ích lớn cho toàn kinh tế quốc dân - TTKDTM thúc đẩy trình cho vay: Do Ngân hàng thu hút đợc nguồn vốn có chi phí thấp nên sở hạ lÃi suất tiền vay, khuyến khích doanh nghiệp, cá nhân vay vốn Ngân hàng để đầu t, phát triển sản xuất kinh doanh có lÃi Mặt khác thông qua công tác TTKDTM Ngân hàng nắm bắt đợc thông tin tơng đối xác khách hàng có nhu cầu vay vốn, từ có định cho vay đắn, phù hợp, nhanh chóng góp phần nâng cao hiệu tín dụng, đảm bảo thu lÃi gốc hạn - TTKDTM tạo điều kiện thúc đẩy cạnh tranh Ngân hàng: Sản phẩm dịch vụ lĩnh vực Ngân hàng sản phẩm mà Ngân hàng dễ dàng cung ứng cho khách hàng Cùng với có mặt nhiều Ngân hàng thơng mại cổ phần, Ngân hàng nớc ngoài, tổ chức phi Ngân hàng nh: bảo hiểm, bu điện Nhờ vậy, sử dụng nguồn vốn tiết kiệm đ cung cấp số dịch vụ Ngân hàng cho khách hàng làm cho khách hàng có nhiỊu c¬ héi lùa chän cho tháa m·n nhÊt chi phí dịch vụ, mức độ an toàn, nhanh chóng, thuận tiện Do vậy, để thu hút khách hàng đến sử dụng dịch vụ Ngân hàng đặc biệt dịch vụ TTKDTM Ngân hàng phải tiến hành áp dụng công nghệ đại vào hoạt động Ngân hàng, không ngừng cải tiến dịch vụ toán để giành thắng lợi cạnh tranh 1.2.3 TTKDTM NHTW TTKDTM tạo điều kiện cho NHNN thực tốt nhiệm vụ quản lý vĩ mô Nhà nớc việc kiểm soát, kiềm chế lạm phát, thực tốt sách tiền tệ quốc gia Vai trò quản lý vĩ mô Nhà nớc thực phát huy tác dụng khối lợng toán tập trung qua Ngân hàng 1.2.4 TTKDTM quan tài Trên sở tài khoản tiền gửi tài khoản toán đợc thực qua Ngân hàng đà giúp khách hàng quan quản lý nh chủ quản, quan thuế có điều kiện ®Ĩ kiĨm tra theo dâi doanh thu, chi phÝ, x¸c định kết kinh doanh xác Từ giúp quan tài thu đủ số thuế cần thu đồng thời giúp giảm tợng buôn lậu, tham ô, làm tiền giả thờng xuất nhiều kinh tế thị trờng, góp phần làm lành mạnh hóa kinh tế xà hội 1.3 Các nhân tố ảnh hởng tới hoạt động TTKDTM TTKDTM phạm trï kinh tÕ cã mèi quan hƯ víi toµn bé hoạt động sản xuất xà hội chịu tác động nhiều nhân tố trình tái sản xuất kinh tế Nguyễn Thị Thu Thđy -5- Khãa ln tèt nghiƯp 1.3.1 M«i trêng kinh tÕ M«i trêng kinh tÕ cã ý nghÜa rÊt quan trọng việc phát triển TTKDTM quốc gia phát triển, nhu cầu trao đổi buôn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ ngày trở nên đa dạng, không nớc mà phạm vi quốc tế, nhu cầu toán tiền tệ phát triển không ngừng, đặc biệt TTKDTM Theo khảo sát cho thấy tỷ lệ doanh số TTKDTM so với tổng doanh số toán nói chung quốc gia công nghiệp lớn, đặc biệt quốc gia có kinh tế phát triển nh Mỹ, Nhật, nớc Tây Âu nớc có tỷ trọng TTKDTM chiếm 90% tổng doanh số toán tiền tệ Sự ổn định trị xà hội ảnh hởng không nhỏ tới TTKDTM, trị quốc gia ổn định tạo mét m«i trêng kinh doanh tèt, hÊp dÉn kh«ng nhà đầu t nớc mà thu hút nhà đầu t khách du lịch nớc Do góp phần phát triển sản xuất trao đổi hàng hóa, dịch vụ, từ thúc đẩy nhanh hoạt động TTKDTM 1.3.2 Môi trờng pháp lý Môi trờng pháp lý nhân tố quan träng dÉn d¾t viƯc tỉ chøc TTKDTM Trong nỊn kinh tế thị trờng, chủ thể tham gia hệ thống toán qua Ngân hàng cần đợc đảm bảo quyền lợi hệ thống pháp luật đầy đủ Một môi trờng pháp lý đầy đủ, đồng ổn định hạn chế nhợc điểm vốn có hình thức TTKDTM, bên mua, bên bán nh trung gian toán yên tâm tham gia vào hoạt động toán, thực tốt quyền nghĩa vụ từ giúp mở rộng phát triển việc sử dụng TTKDTM nÒn kinh tÕ 1.3.3 Khoa häc kü thuËt công nghệ Trong năm gần đây, phát triển công nghệ thông tin đà tạo bớc nhảy vọt lĩnh vực toán Nhờ áp dụng nhiều tiến khoa học công nghệ đặc biệt tiến vợt bậc công nghệ thông tin, công tác toán Ngân hàng đợc cải tiÕn nhiỊu vỊ thêi gian, kh«ng gian, doanh sè toán độ xác kỹ thuật Sự phát triển tác động mạnh mẽ đến cách thức mà ngời ta thực giao dịch toán hay nói cách khác tác động đến phát triển hệ thống toán qua Ngân hàng Nh vậy, khoa học công nghệ yếu tố ảnh hởng lớn đến phát triển công tác TTKDTM Có phát triển khoa học công nghệ tiên tiến tạo điều kiện cho TTKDTM phát triển mở rộng 1.3.4 Tâm lý, trình độ dân trí Yếu tố tâm lý có ảnh hởng lớn đến TTKDTM, trình độ dân chí thấp, lạc hậu, thu nhập dân c cha cao ngời dân không nắm đợc tiƯn Ých cđa TTKDTM, hä cho r»ng to¸n qua Ngân hàng thủ tục rờm rà, phức tạp Ngun ThÞ Thu Thđy -6- Khãa ln tèt nghiƯp thËm chí thêm chi phí Để hình thức TTKDTM đợc phổ biến tầng lớp dân c Ngân hàng phải ý tới yếu tố ngời nh nâng cao chất lợng cán công nhân viên, quảng cáo tuyên truyền cho ngời dân biết tiện ích hình thức toán này, có nh xóa bỏ đợc tâm lý chuộng tiền mặt thúc đẩy TTKDTM ngày phát triển 1.4 Những nội dung mang tính nguyên tắc TTKDTM TTKDTM phản ánh mối quan hệ kinh tế pháp lý giao nhận toán tiền hàng hóa, dịch vụ nên trình thực toán bên tham gia phải tuân thủ quy định mang tính nguyên tắc sau: 1.4.1 Những quy định chung: Các chủ thể tham gia toán (kể pháp nhân thể nhân) phải mở tài khoản toán TCCƯDVTT đợc quyền lựa chọn TCCƯDVTT để mở tài khoản Khi tiến hành toán phải thực toán thông qua tài khoản đà mở theo chế độ quy định phải trả phí toán theo quy định Ngân hàng tổ chức làm dịch vụ toán Trờng hợp đồng tiền toán ngoại tệ phải tuân thủ quy chế quản lý ngoại hối Nhà nớc Mỗi khách hàng có quyền mở hay nhiều tài khoản tiền gửi toán hay nhiều nơi, nơi c trú, nơi đặt trụ sở hay nơi khác tùy theo yêu cầu sử dụng (Trớc đây, khách hàng mở tài khoản giao dịch Ngân hàng địa phơng nơi đóng trụ sở chính) Quy định mang tính chất tiền đề cho trình đổi nghiệp vụ toán qua Ngân hàng: - Về phía khách hàng: Quy định đà tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng thực giao dịch cách nhanh chóng thuận tiện, đáp ứng đợc phần nhu cầu thành phần kinh tế; tổ chức, cá nhân; khuyến khích khách hàng đến với Ngân hàng nhiều - Về phía Ngân hàng: Quy định tạo cạnh tranh Ngân hàng Các Ngân hàng phải không ngừng hoàn thiện nâng cao chất lợng phục vụ toán để hấp dẫn khách hàng nhằm lôi kéo khách hàng đến với Ngân hàng nhiều 1.4.2 Quy định ngời chi trả: Ngời mua phải chuẩn bị đầy đủ phơng tiện toán (số d tài khoản tiền gửi toán TCCƯDVTT hạn mức thấu chi có) để đáp ứng yêu cầu toán đầy đủ, kịp thời xuất yêu cầu toán Nếu ngời mua chậm trễ toán, vi phạm chế độ toán phải chịu phạt theo chế độ toán hành Chịu trách nhiệm sai sót hay hành vi lợi dụng, lừa đảo sử dụng Ngun ThÞ Thu Thđy -7- Khãa ln tèt nghiƯp dÞch vụ toán qua tài khoản lỗi Chấp nhận việc Ngân hàng trích tài khoản để thu khoản nợ đến hạn, hạn, khoản lÃi khoản chi phí hợp lệ khác phát sinh trình quản lý tài khoản cung ứng dịch vụ toán theo quy định 1.4.3 Quy định ngời thụ hởng: Ngời bán hay cung cấp dịch vụ ngời đợc hởng tiền ngời chi trả chuyển vào tài khoản nên phải có trách nhiệm giao hàng hay cung cấp dịch vụ kịp thời với lợng giá trị mà ngời mua đà toán, đồng thời phải kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ toán (giấy tờ phải ghi đầy đủ yếu tố quy định, không sửa chữa, tẩy xóa Nhờ vậy, sử dụng nguồn vốn tiết kiệm đ) 1.4.4 Quy định TCCƯDVTT: Theo nghị định 64 Chính phủ tổ chức hoạt động toán kinh tế trung gian toán gồm NHTM, Quỹ tín dụng nhân dân, KBNN tổ chức khác đợc phép làm dịch vụ toán, gọi chung TCCƯDVTT Là trung gian toán ngời mua ngời bán, TCCƯDVTT phải thực vai trò trung gian toán: - Chỉ trích tiền từ tài khoản ngời chi trả chuyển vào tài kho¶n cđa ngêi thơ hëng cã lƯnh cđa ngêi chi trả (thể chứng từ toán) Trờng hợp không cần có lệnh ngời chi trả (không cần chữ ký chủ tài khoản chứng từ) áp dụng số hình thức toán nh UNT, hay lệnh Tòa án kinh tế - Kiểm tra khả toán chủ tài khoản trớc thực toán, TCCƯDVTT đợc quyền từ chối toán tài khoản không đủ tiền toán, đồng thời không chịu trách nhiệm liên đới hai bên khách hàng - Các TCCƯDVTT phải có trách nhiệm hớng dẫn, giúp đỡ khách hàng mở tài khoản, sử dụng công cụ toán phù hợp với đặc điểm sản xuất, kinh doanh, phơng thức giao nhận, vận chuyển hàng hóa, cung cấp đầy đủ chứng từ sử dụng trình toán cho khách hàng - Tổ chức hạch toán, chuyển chứng tõ to¸n mét c¸ch nhanh chãng, chÝnh x¸c, an toàn tài sản Nếu để chậm trễ hay hạch toán thiếu xác gây thiệt hại cho khách hàng trình toán phải chịu phạt để bồi thờng cho khách hàng theo chế tài chung - Mọi trờng hợp chứng từ không hợp lệ, Ngân hàng có quyền từ chối toán Các hình thức TTKDTM kinh tế Quá trình trao đổi hàng hóa, dịch vụ tác nhân kinh tế phong phú, đa dạng với điều kiện tính chất khác cần phải thiết lập nhiều Nguyễn Thị Thu Thủy -8- Khóa luận tốt nghiệp hình thức chi trả khác để đáp ứng yêu cầu trình luân chuyển trao đổi hàng hóa phát triển kinh tế đất nớc Theo nghị định 64 Chính phủ định 226/2002/QĐ-NHNN Thống đốc NHNN "Việc ban hành quy chế hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán" Việt Nam có năm hình thức TTKDTM đợc sử dụng để toán tổ chức kinh tế, cá nhân kinh tế, là: - Thanh toán Séc - Thanh to¸n b»ng UNT- nhê thu - Thanh to¸n b»ng UNC- lệnh chi - Thanh toán Thẻ - Thanh toán Th tín dụng Mỗi thể thức toán có u nhợc điểm riêng nên lựa chọn thể thức toán phải dựa vào đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị 2.1 Thanh toán séc: Nghị định 30/CP Chính phủ ban hành quy chế phát hành sử dụng séc Thủ tớng Chính phủ ký ngày 09/05/1996 đà ®¸nh dÊu mét bíc chun biÕn cã ý nghÜa kinh tÕ lín viƯc sư dơng sÐc ë ViƯt Nam Và Nghị định đ ợc thay Nghị định 159/2003/NĐ - CP cung ứng sư dơng sÐc cã hiƯu lùc tõ ngµy 01/04/2004, theo đó: Séc phơng tiện toán ngời kí phát lập dới hình thức chứng từ theo mẫu NHNN qui định lệnh cho ngời thực toán trả không điều kiện số tiền định cho ngời thụ hởng có tên séc ngời cầm séc Séc hình thức TTKDTM đời sớm đợc áp dụng rộng rÃi tất nớc giới, quy tắc sử dụng séc đà đợc chuẩn hoá luật thơng mại quốc gia công ớc Quốc tế Thời hạn xuất trình séc 30 ngày theo lịch, kể từ ngày ký phát đến ngày tờ séc đợc xuất trình địa điểm toán Trong thời hạn tờ séc đợc toán vô điều kiện xuất trình Thời hạn toán séc tháng kể từ ngày ký phát, sau thời hạn xuất trình ngời thực toán không nhận đợc thông báo đình toán séc ngời ký phát có khoản tiền đợc sử dụng đủ để chi trả cho tờ séc Các chủ thể tham gia to¸n SÐc gåm cã: + Ngêi ký ph¸t: ngời lập ký tên séc để lệnh cho ngời thực toán thay mặt trả số tiền ghi séc Nguyễn Thị Thu Thủy -9- Khóa luận tốt nghiệp +Ngời đợc trả tiền: ngời mà ngời ký phát định có quyền hởng chuyển nhợng quyền hởng số tiền ghi tờ séc + Ngời thụ hởng: ngời cầm tờ séc mà tờ séc đó: có ghi tên ngời đợc trả tiền không ghi tên ngời đợc trả tiền ghi cụm từ "Trả cho ngời cầm séc" đà đợc chuyển nhợng ký hậu cho thông qua dÃy chữ ký chuyển nhợng liên tục + Đơn vị thực toán: TCCƯDVTT nơi ngời ký phát đợc sử dụng tài khoản toán với khoản tiền để ký phát séc theo thỏa thuận ngời ký phát với TCCƯDVTT + Đơn vị thu hộ: TCCƯDVTT làm dịch vụ thu hộ séc + Trung tâm toán bù trừ séc NHNN tổ chức tín dụng cung ứng dịch vụ toán đợc NHNN cấp phép để tổ chức, chủ trì việc trao đổi, toán bù trừ séc toán nghĩa vụ tài phát sinh từ việc toán séc cho TTCƯDVTT thành viên Séc bao gồm: Séc tiền mặt, Séc chuyển khoản, Séc bảo chi, Séc chuyển tiền Song hai loại séc đợc dùng làm phơng tiện toán trực tiếp hàng hóa, dịch vụ ngời mua ngời bán Séc chuyển khoản Séc bảo chi 2.1.1 Séc chuyển khoản Séc chuyển khoản tờ séc chủ tài khoản ký phát hành giao trực tiếp cho ngời thụ hởng để thực nghĩa vụ toán Do Séc chuyển khoản thờng đợc sử dụng trờng hợp hai bên mua bán có tín nhiệm lẫn tài Để đảm bảo quy định ngời chi trả phải có đủ tiền để trả cho ngời thụ hởng, kế toán séc phải thực nguyên tắc ghi Nợ trớc, ghi Có sau, để đảm bảo không xảy toán séc vợt số d tài khoản tiền gửi ngời ký phát hành séc Séc chuyển khoản đợc dùng để toán chủ thể mở tài khoản chi nhánh Ngân hàng Nếu toán khác chi nhánh Ngân hàng chi nhánh Ngân hàng ph¶i cã tháa thn tríc vỊ viƯc tỉ chøc toán séc cho khách hàng hai bên Về nguyên tắc, Séc chuyển khoản phải đợc phát hành sở số d tài khoản tiền gửi có Ngân hàng Trờng hợp có nhiều tờ séc nộp vào Ngân hàng thời điểm nhng số d tài khoản tiền gửi không đủ để toán tất tờ séc Ngân hàng phải u tiên toán theo thứ tự tờ séc phát hành trớc đợc toán trớc Nếu ngời thụ hởng yêu cầu toán phần số tiền ghi séc đơn vị toán có nghĩa vụ toán theo yêu cầu ngời đợc thụ hởng phạm vi khoản tiền mà ngời ký phát có đợc sử Nguyễn Thị Thu Thủy -10-