Giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế tại ngân hàng ngoại thương hà nội 1

Khoá luận Tốt nghiệp Lời mở đầu Tính cấp thiết đề tài Hội nhập kinh tế quốc tế xu khách quan giới ngày Xu hớng hội nhập đà tác động mạnh mẽ quốc gia, thể rõ nét lĩnh vực thơng mại quốc tế, đầu t quốc tế hoạt động kinh tế đối ngoại khác Các quốc gia ngày chủ động mở cửa hội nhập sâu, rộng lĩnh vực kinh tế mình, có lĩnh vực vốn nhạy cảm cđa nỊn kinh tÕ nh lÜnh vùc tµi chÝnh - ngân hàng Việt Nam đà gia nhập WTO - mở thị trờng toàn cầu cho hàng hoá dịch vụ níc Quan hƯ kinh tÕ qc tÕ cđa ViƯt Nam đà có bớc phát triển khả quan, thơng mại hai chiều ngày tăng trởng, xuất nhập Việt Nam ngày đợc cải thiện rõ nét Hiện nay, Việt Nam trình mở rộng giao lu thơng mại, tìm kiếm thị trờng xuất khẩu, doanh nghiệp tìm biện pháp để xúc tiến thơng mại, mở rộng thị trờng Khi hoạt động sôi động phát triển kim ngạch toán xuất nhập qua Ngân hàng thơng mại tăng theo Thực tế, hoạt động xuất nhập Việt Nam tăng lên qua năm đồng thời với hoạt động toán XNK Ngân hàng thơng mại tăng lên Thanh toán quốc tế trở nên ngày quan trọng ngân hàng thơng mại Việt Nam - mắt xích quan trọng thúc đẩy hoạt động kinh doanh khác ngân hàng phát triển, đồng thời hỗ trợ thúc đẩy hoạt động kinh doanh Xuất nhập doanh nghiệp Ngân hàng ngoại thơng Hà Nội chi nhánh Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam ngân hàng tiên phong hoạt động TTQT Tuy nhiên bên cạnh kết đạt đợc, ngân hàng phải đối mặt víi rÊt nhiỊu rđi ro kinh doanh m«i trờng biến động cạnh tranh ngày gay gắt Mặt khác, hoạt động TTQT gắn liền với hoạt động thơng mại song phơng, đa phơng, liên quan đến nhiều chủ thể, nhiều đối tác tham gia quốc gia khác nhau; với việc mở rộng tất yếu kéo theo gia tăng rủi ro hoạt động TTQT ngân hàng Trong thời gian thực tập NH, xuất phát từ vấn đề thực tiễn trên, xét thấy tính cấp thiết mặt lý luận thực tiễn, em đà lựa chọn đề tài [Giải pháp hạn chế rủi ro toán quốc tế Ngân hàng ngoại thơng Hà Nội làm khoá luận tốt nghiệp Trần Thị Thu Hiền Khoá luận Tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Thứ nhất, phân tích mặt lý thuyết TTQT rủi ro TTQT NHTM Thứ hai, đánh giá thực trạng rủi ro TTQT NHNT Hà Nội để thấy đợc nguyên nhân rủi ro, từ rút đợc vấn đề cần nghiên cứu giải Thø ba, tõ thùc tr¹ng rđi ro TTQT t¹i NHNT Hà Nội nguyên nhân đà đợc phân tích, đề tài đà đa định hớng, giải pháp số kiến nghị cần thiết nhằm góp phần hạn chế rủi ro, nâng cao hiệu hoạt động TTQT đối víi NHNT Hµ Néi héi nhËp kinh tÕ qc tế Đối tợng phạm vi nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu vấn đề lý luận TTQT rủi ro TTQT NHTM; thực trạng rủi ro TTQT NHNT Hà Nội; từ đánh giá nguyên nhân rủi ro tầm quan trọng việc hạn chế rủi ro TTQT ngân hàng, đặc biệt rủi ro trình hội nhập kinh tế quốc tế Đề tài nghiên cứu NHNT Hà Nội, lấy thực tiễn từ năm 2005 đến năm 2007 làm sở chứng minh Trên sở nghiên cứu này, đề tài đề xuất hệ thống giải pháp kiến nghị Trần Thị Thu Hiền Khoá luận Tốt nghiệp Phơng pháp nghiên cứu Phơng pháp vật biện chứng vật lịch sử Triết học Mác Lênin vận động phát triển xà hội Phơng pháp lấy mẫu thống kê, phân tích, so sánh tổng hợp Phơng pháp diễn giải, quy nạp Lý thuyÕt kinh tÕ vi m«, vÜ m« KÕt cấu đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận, nội dung đề tài đợc kết cấu thành ba chơng nh sau: Ch¬ng : C¬ së lý ln vỊ toán quốc tế rủi ro toán quốc tế NHTM Chơng : Thực trạng rủi ro toán quốc tế Ngân hàng ngoại thơng Hà Nội Chơng : Giải pháp hạn chế rủi ro toán quốc tế Ngân hàng ngoại thơng Hà Nội Chơng Cơ sở lý luận toán quốc tế rủi ro Thanh toán quốc tế Ngân hàng thơng mại 1.1 Tỉng quan vỊ to¸n qc tÕ 1.1.1 Kh¸I niƯm TTQT Bất quốc gia muốn phát triển kinh tế không dựa vào sản xuất nớc mà giao dịch, quan hệ kinh tế với c¸c níc kh¸c Mèi quan hƯ kinh tÕ lÉn nớc tổng thể mối quan hệ kinh tế đối Trần Thị Thu Hiền Khoá luận Tốt nghiệp ngoại quốc gia Cùng với trình hội nhập, quan hệ kinh tế đối ngoại quốc gia ngày mở rộng; dẫn đến nhu cầu chi trả, toán chủ thể quốc gia đó, hình thành phát triển hoạt động toán quốc tế mà ngân hàng cầu nối trung gian bên Nh vậy, toán quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả quyền hởng lợi tiền tệ phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức, cá nhân nớc với tổ chức cá nhân nớc khác, hay quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ ngân hàng nớc liên quan Dới giác độ kinh tế, toán quốc tế bao gồm hai lĩnh vực: toán mậu dịch toán phi mậu dịch Thanh toán mậu dịch việc thực toán sở hàng hoá XNK dịch vụ thơng mại cung ứng cho nớc theo giá thị trờng quốc tế Cơ sở để bên tiến hành mua bán toán cho hợp đồng ngoại thơng, quy định rõ vai trò, trách nhiệm bên, phơng thức toán, đồng tiền toán, điều kiện thơng mại Các bên có liên quan bị ràng buộc với theo hợp đồng đà ký kết cam kết thơng mại Thanh toán phi mậu dịch việc thực toán hoạt động không mang tính chất thơng mại - không liên quan đến hàng hoá xuất nhập nh cung ứng lao vụ cho nớc Đó việc chi trả chi phí quan ngoại giao nớc ngoài, chi phí lại, ăn đoàn khách nhà nớc, tổ chức cá nhân; nguồn tiền quà biếu, trợ cấp cá nhân ngời nớc cho cá nhân ngời nớc, nguồn trợ cấp tổ chức từ thiện nớc cho tổ chức, đoàn thể nớc Các phơng tiện toán thông dụng: Hối phiếu, lệnh phiếu, séc, thẻ toán 1.1.2 Các văn pháp lý điều chỉnh hoạt động toán quốc tế Hệ thống pháp luật, tập quán thể chế trị quốc gia khác khác Để thực đợc quan hệ kinh tế thông qua hoạt động toán quốc tế đòi hỏi phải có hệ thống luật pháp thống mang tính quốc tế để điều chỉnh, làm sở giải nảy sinh vấn đề mâu thuẫn quốc gia, giảm thiểu tranh chấp, giảm thiểu rủi ro hoạt động toán quốc tế Sau văn chủ yếu điều chỉnh hoạt động toán quốc tế theo tính chất pháp lý giảm dần: Trần Thị Thu Hiền Khoá luận Tốt nghiệp a Luật công ớc quốc tế - Công ớc Liên hợp quốc Hợp đồng mua bán quốc tế (1980) - Công ớc Geneve 1930 vÒ LuËt thèng nhÊt vÒ hèi phiÕu (Uniform Law for Bill of Exchange - ULB 1930) - C«ng íc Liên hợp quốc hối phiếu lệnh phiếu quốc tÕ (1980) - C«ng íc Geneve 1931 vỊ SÐc qc tÕ (Geneve conventions for Check 1931) - C¸c nguån luËt Công ớc quốc tế vận tải bảo hiểm - Các hiệp định song phơng đa phơng b Các nguồn luật quốc gia - Bộ luật dân - Luật thơng mại - Luật ngoại hối - Luật công cụ chuyển nhợng - Luật Thanh toán quốc tế c Thông lệ tập quán quốc tế - Quy tắc thực hành thống Tín dông chøng tõ (Uniform Customs and Practice for Documentary credit - UCP) UCP văn tập hợp toàn quy tắc định nghĩa thống quốc tế, tập quán quốc tế áp dụng toàn cầu, phân định rõ ràng, cụ thể quyền lợi, nghĩa vụ trách nhiệm bên tham gia giao dịch theo phơng thức Tín dụng chứng từ Bản UCP đợc soạn thảo công bố năm 1933, đợc Hội nghị ICC lần thứ Wiene thông qua, ấn phẩm có hiệu lực năm với mục đích nhằm khắc phục xung đột luật điều chỉnh tín dụng chứng từ quốc gia Nhằm theo kịp phát triển ngoại thơng, khoa học kỹ thuật, đặc biệt công nghệ thông tin, quy tắc đà đợc ICC sửa đổi bổ sung lần vào năm 1951, 1962 (UCP222), 1974 (UCP290), 1983 (UCP400), 1993 (UCP500) vµ 2007 (UCP600) UCP600 cã hiƯu lùc từ 1/7/2007, bao gồm 39 điều khoản thể bổ sung sửa đổi nhằm đáp ứng phát triĨn kh«ng ngõng cđa thùc tiƠn; thĨ hiƯn sù thay đổi tích cực phù hợp xu hớng phát triển mạnh mẽ thơng mại quốc tế, tạo sở pháp lý hoàn chỉnh cho toán tín dụng chứng từ Đây văn hành đợc hầu hết quốc gia giới áp dụng - Quy t¾c thèng nhÊt vỊ nhê thu (Uniform Rules for Collection - URC) Trần Thị Thu Hiền Khoá luận Tốt nghiệp Nhằm thống phạm vi quốc tế nghiệp vụ nhờ thu thơng mại quốc tế, ICC đà soạn thảo ấn hành văn [Quy tắc thống nhờ thu Cho đến nay, quy tắc đà đợc 60 quốc gia tuân thủ thực nghiệp vụ nhờ thu Bản URC đời từ năm 1956, sai đợc chỉnh sửa vào năm 1967, 1978 (URC 322) 1995 (URC 522) URC 522 sửa đổi gần có hiệu lực từ ngày 01/01/1996, quy định vấn đề có tính nguyên tắc khái niệm, hình thức, cấu Nhờ thu, quyền lợi, nghĩa vụ trách nhiệm Ngân hàng nh bên có liên quan, chi phí, chøng tõ nhê thu - Quy t¾c thèng nhÊt hoàn trả liên hàng (The Uniform Rule for Bank-toBank Reimbursement under Documentary credit - URR) - Điều kiện thơng mại quốc tế (Inrenational Commercial Terms INCOTERMS) Thơng mại quốc tế thờng đợc sử dụng ngôn ngữ khác nhau, chịu điều tiết tập quán, luật lệ, địa phơng khác nên dẫn đến hiểu lầm, tranh chấp, kiện tụng bên tham gia Để hạn chế bất đồng thúc đẩy thơng mại quốc tế phát triển, ICC đà soạn thảo Điều kiện thơng mại quốc tế ban hành lần vào năm 1936 Do Incoterms hội tụ đợc tập quán phổ biến thơng mại quốc tế, nên đợc toàn giới công nhận áp dụng Điểm đặc biệt cần lu ý rằng, Incoterms đợc sửa đổi bổ sung nhiều lần, lần sau hoàn thiện phù hợp với thực tiễn hơn, Incoterms 2000, sau không phủ nhận tính hiệu lực trớc Điều có nghĩa là, tất Incoterms ICC phát hành nguyên hiệu lực thi hành Do đó, hợp đồng thơng mại, bên tham gia có quyền chọn Incoterms phải dẫn chiếu rõ ràng Incoterms mà bên sử dụng Incoterms phận cấu thành luật pháp quốc gia hay quốc tế, nhng có dẫn chiếu áp dụng rõ ràng hợp đồng mua bán ràng buộc trách nhiệm pháp lý ngời mua ngời bán 1.2 Các phơng thức TTQT Phơng thức toán phận thiếu cấu thành nên hợp đồng ngoại thơng thơng mại quốc tế Phơng thức toán thể hiƯn viƯc ngêi mua thùc hiƯn chi tr¶ tiỊn cho ngời bán cách Trong buôn bán quốc tế, ngời ta lựa chọn phơng thức toán khác phù hợp với Trần Thị Thu Hiền Khoá luận Tốt nghiệp thơng vụ, phù hợp với mối quan hệ bên hợp đồng Đây yếu tố góp phần hạn chế rủi ro toán quốc tế Các phơng thức toán chủ yếu bao gồm: 1.2.1 Phơng thức toán chuyển tiền Chuyển tiền phơng thức toán, khách hàng (ngời chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho ngời khác (ngời hởng lợi) theo địa định thời gian định Phơng thức toán chuyển tiền đơn giản, ®ã, ngêi chun tiỊn vµ ngêi nhËn tiỊn tiÕn hµnh toán trực tiếp với Ngân hàng thực chuyển tiền đóng vai trò trung gian toán theo uỷ nhiệm chi để hởng hoa hồng mà không bị ràng buộc trách nhiệm ngời chuyển tiền ngời thụ hởng Thời điểm toán phơng thức chuyển tiền trớc, trùng sau ngày giao hàng Có hai hình thức chuyển tiỊn lµ chun tiỊn b»ng th vµ chun tiỊn b»ng ®iƯn: Chun tiỊn b»ng th (Mail transfer – M/T) lµ hình thức chuyển tiền lệnh toán ngân hàng chuyển tiền đợc chuyển th cho ngân hàng toán qua bu điện Chuyển tiền điện (Telegraphic transfer T/T) hình thức chuyển tiền lệnh toán ngân hàng chuyển tiền đợc thĨ hiƯn néi dung mét bøc ®iƯn gưi cho ngân hàng trả tiền Telex, mạng Swift hay Ebank Hình thức chuyển tiền điện nhanh nên có lợi cho nhà xuất khẩu, nhng chi phí lại cao; h×nh thøc chun tiỊn b»ng th th× chËm song chi phí thấp Các bên liên quan phơng thức toán chuyển tiền bao gồm: Ngời yêu cầu chuyển tiền (Remitter), ngời thụ hởng (Beneficiary), ngân hàng chuyển tiền (Remitting bank), ngân hàng trả tiền (Paying bank) Sơ đồ 1.1 Quy trình nghiệp vụ toán chuyển tiền Ngân hàng trả tiền (Paying Bank) (3) Ngân hàng chuyển tiền (Remitting Bank) (2) (4) Trần Thị Thu Hiền Khoá luận Tèt nghiƯp Ngêi thơ hëng (Beneficiary) Ngêi chun tiỊn (Remitter) (1) Trong đó: (1) Giao dịch thơng mại (2) Viết lƯnh chun tiỊn (b»ng M/T hay T/T) gưi NH phơc vụ (3) Chuyển tiền nớc qua NH đại lý (NH trả tiền) (4) NH đại lý toán tiền cho ngời thụ hởng 1.2.2 Phơng thức toán Nhờ thu Nhờ thu phơng thức toán, theo đó, bên bán (nhà xuất khẩu) sau giao hàng hay cung ứng dịch vụ, uỷ thác cho ngân hàng phục vụ xuất trình chứng từ thông qua ngân hàng đại lý cho bên mua (nhà nhập khẩu) để đợc toán, chấp nhận hối phiếu hay chấp nhận điều kiện điều khoản khác Căn vào tính chất chứng từ yêu cầu, nhờ thu bao gồm hai loại nhờ thu phiếu trơn nhê thu kÌm chøng tõ: Nhê thu phiÕu tr¬n (Clean Collection) phơng thức toán, chứng từ nhờ thu bao gồm chứng từ tài chính, chứng từ thơng mại đợc gửi trực tiếp cho ngời nhập không thông qua ngân hàng Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary Collection) phơng thức toán, chứng từ gửi nhờ thu gồm chứng từ thơng mại chứng từ tài chính; chứng từ thơng mại (không có chứng từ tài gửi cùng) Ngân hàng thu hộ trao chứng từ cho ngời trả tiền ngời đà trả tiền, chấp nhận toán thực điều kiện khác quy định Lệnh nhờ thu Các bên liên quan nghiệp vụ nhờ thu: Nhà xuất (Drawer), NH chuyÓn chøng tõ (Remitting bank), NH thu (Collecting bank), NH xuất trình (Presenting bank), nhà nhập (Drawee) Sơ đồ 1.2 Quy trình nghiệp vụ nhờ thu tổng quát NH chuyển chứng từ (Remitting banhk) Trần Thị Thu Hiền NH xuất trình (Presenting bank) Khoá luận Tốt nghiệp Nhà xuất (Drawer) Nhà nhập (Drawee) Trong đó: (1) Nhµ xuÊt khÈu giao hµng cho nhµ nhËp khÈu (2) Nhà xuất nộp hối phiếu (đối với nhờ thu trơn) chứng từ (đối với nhờ thu kÌm chøng tõ) tíi NH phơc vơ m×nh nhê chun ®Õn NH phơc vơ nhµ nhËp khÈu nhê thu tiỊn hµng (3) NH chun chøng tõ gưi hèi phiÕu (đối với nhờ thu trơn) chứng từ (đối víi nhê thu kÌm chøng tõ) ®Õn NH phơc vơ nhà nhập (4) NH thu hộ nhận đợc hối phiếu (đối với nhờ thu trơn) chứng từ nhê thu (®èi víi nhê thu kÌm chøng tõ) tiÕn hành thông báo cho nhà nhập (5) Nếu nhà nhập toán chấp nhận toán giao chøng tõ cho nhµ nhËp khÈu (6) NÕu nhµ nhập từ chối toán từ chối chấp nhận toán giữ lại hối phiếu chứng từ thông báo cho NH chuyển chứng từ cho ý kiÕn xư lý (7) NH thu chun tiền toán, thông báo chấp nhận toán chuyển trả chứng từ bị từ chối toán, tõ chèi chÊp nhËn to¸n (8) NH chun chøng từ toán tiền cho nhà xuất khẩu, thông báo chấp nhận toán chuyển trả lại hối phiếu bị từ chối cho nhà xuất Cơ sở pháp lý điều chỉnh nghiệp vụ toán Nhờ thu Quy t¾c thèng nhÊt vỊ nhê thu (The ICC Uniform rules for collections, URC) Bản sửa đổi vào năm 1995 lần tái gần nhất, gọi URC 522, có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/1996 Các phiên URC mang tính chất pháp lý tuỳ ý, tính ph¸p lý cđa URC díi lt qc gia Khi cã xung đột xảy URC với luật quốc gia Trần Thị Thu Hiền Khoá luận Tốt nghiệp luật quốc gia đợc u tiên vợt lên mặt pháp lý Nh vậy, áp dụng URC bên liên quan phải tính đến đặc điểm luật pháp quốc gia liên quan đến nhờ thu 1.2.3 Phơng thức toán Tín dụng chứng từ Tín dụng chứng từ đảm bảo bình đẳng cho bên tham gia đảm bảo đợc quyền lợi nghĩa vụ cho nhà xuất lẫn nhà nhập trình thực hợp đồng nh toán tiền hàng Chính vậy, phơng thức tín dụng chứng từ ngày chiếm u tỏ hiệu phù hợp, đảm bảo an toàn khâu toán Tại Điều 2, UCP 600, Tín dụng chứng từ đợc định nghĩa nh sau: Tín dụng chứng từ thoả thuận bất kỳ, cho dù đợc gọi tên mô tả nh nào, thể cam kết chắn không huỷ ngang NHPH việc toán xuất trình phù hợp Ngân hàng thơng mại tham gia TDCT với t cách chủ thể phát hành thực cam kết toán với ngời hởng lợi sở chứng từ hoàn hảo Đối với nhà xuất việc đòi đợc tiền hay không hoàn toàn phụ thuộc vào khả lập xuất trình chứng từ, với nhà xuất đợc NHPH kiểm soát chứng từ gửi hàng cách chặt chẽ Th tín dụng công cụ quan trọng phơng thức toán tín dụng chứng từ Căn vào tính chất thông dụng, th tín dụng đợc phân loại thành loại Th tín dụng b¶n gåm Th tÝn dơng cã thĨ hủ ngang (Revocable LC), Th tÝn dơng kh«ng thĨ hủ ngang (Irrevocable L/C) Th tín dụng không huỷ ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable LC); lại L/C đặc biệt gồm Th tÝn dơng gi¸p lng (Back to back L/C), Th tÝn dụng tuần hoàn (Revolving L/C), Th tín dụng dự phòng (Standby L/C)… Chđ thĨ tham gia ph¬ng thøc tÝn dơng chứng từ đa dạng, bao gồm: Ngời yêu cầu mở L/C ; Ngời thụ hởng, Ngân hàng mở L/C; Ngân hàng thông báo L/C; Ngân hàng trả tiền; Ngân hàng hoàn trả; Ngân hàng xác nhận; Ngân hàng chiết khấu chứng từ Trần Thị Thu Hiền